Что такое финансовые активы: Финансовые активы — btimes

Содержание

Бухучет для начинающих: что такое финансовые активы

Активы предприятия могут быть не только материальными или нематериальными, но и финансовыми. В этой статье рассмотрено, что это — финансовые активы, а также основы учета финансовых активов.

Как таковое понятие финансового актива действующим российским законодательством и подзаконными актами не дано. Оно больше раскрывается через виды финансовых активов.

Основные формы финансовых активов

Про возможные типы финансовых активов речь идет, в частности, в международном стандарте финансовой отчётности — МСФО (IAS) 32 под названием «Финансовые инструменты: представление». Он введен в действие в России приказом Минфина от 28.12.2015 № 217н.

Согласно его п. 11, основные виды финансовых активов такие:

  • денежные средства;
  • долевые инструменты других организаций;
  • предусмотренное договором право на получение денежных средств или иного финансового актива от другой организации или на обмен финансовыми активами (обязательствами) с другой организацией на условиях, потенциально выгодных для организации;
  • договор, расчеты по которому будут или могут быть осуществлены собственными долевыми инструментами, при соблюдении определенных условий.
В последнем случае договор может быть:
  • непроизводным инструментом — по нему организация обязана или может стать обязанной получить переменное количество своих собственных долевых инструментов;
  • производным инструментом — расчеты по нему будут или могут быть проведены иным способом, чем путем обмена фиксированной суммы денег или другого финансового актива на фиксированное количество собственных долевых инструментов организации.
Кроме того, виды финансовых активов приводит п. 8 ст. 142.1 Налогового кодекса РФ, которая регулирует автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами и территориями. Согласно ей, финансовые активы это:
  • денежные средства;
  • ценные бумаги;
  • производные финансовые инструменты;
  • доли участия в уставном (складочном) капитале юрлица или доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица;
  • права требования из договора страхования;
  • любой иной финансовый инструмент, связанный с указанными видами финансовых активов.
Отметим, что в России для большинства компаний финансовые активы — это денежные средства и дебиторская задолженность.

Организация бухгалтерского учета финансовых активов

Что касается оценки денежных средств, то их при бухгалтерском учетефинансовых активов отражают по номиналу.

В отношении дебиторки организация учета финансовых активов основана на использовании следующих основных синтетических счетов (приказ Минфинаот 31.10.2000 № 94н):

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.
Данные о дебиторской задолженности отражают на счетах учета этих финансовых активов, связанных с расчетами, согласно условиям договоров и подтверждают результатами инвентаризации.

Дебиторку с прошедшим сроком исковой давности, а также другие невозможные к взысканию долги списывают с бухучета на основании (п. 77 приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н):

  1. Результатов инвентаризации.
  2. Письменного обоснования.
  3. Приказа руководителя

Финансовые активы и финансовые обязательства / КонсультантПлюс

AG3. Валюта (денежные средства) — это финансовый актив, поскольку она представляет собой средство обмена и, таким образом, является основой, по которой оцениваются и признаются в финансовой отчетности все операции. Денежный депозит в банке или аналогичном финансовом учреждении является финансовым активом, потому что он представляет собой договорное право вкладчика получить деньги от этого учреждения или выписать чек или аналогичный инструмент на остаток счета в пользу кредитора в уплату по финансовому обязательству.

AG4. Распространенными примерами финансовых активов, предоставляющих право требования по договору денежных средств в будущем, а также соответствующих финансовых обязательств, представляющих собой обязательства по договору передать денежные средства в будущем, являются:

(a) дебиторская и кредиторская задолженность по торговым операциям;

(b) векселя к получению и к оплате;

(c) дебиторская и кредиторская задолженность по займам; и

(d) дебиторская и кредиторская задолженность по облигациям.

В каждом случае предусмотренное договором право требования (или обязанность по уплате) денежных средств одной стороны обеспечивается соответствующей обязанностью по уплате (или правом требования) денежных средств другой стороны.

AG5. Другим типом финансового инструмента является инструмент, по условиям которого экономической выгодой, которую предполагается получить или передать, является финансовый актив, иной, чем денежные средства. Например, вексель, подлежащий оплате государственными облигациями, дает владельцу договорное право на получение, а эмитенту — договорное обязательство на передачу государственных облигаций, а не денежных средств. Облигации являются финансовыми активами, поскольку они представляют собой обязательства выпустившего их правительства заплатить денежные средства. Таким образом, такой вексель является финансовым активом его владельца и финансовым обязательством его эмитента.

AG6. «Вечные» долговые инструменты (такие, как «вечные» облигации, необеспеченные облигации и акционерные векселя) обычно предоставляют их владельцу договорное право на получение процентных выплат в установленные даты, распространяющееся на неопределенное время в будущем, без права возврата основной суммы или с правом ее возврата, но на таких условиях, которые делают это маловероятным или относят этот возврат в далекое будущее. Например, предприятие может выпустить финансовый инструмент, требующий осуществления ежегодных выплат в течение неопределенного периода, равных заявленной ставке 8%, применяемой к заявленной номинальной или основной сумме 1 000 д.е. <*>. Допуская, что 8% составляют рыночную процентную ставку на момент выпуска, эмитент принимает на себя договорное обязательство производить будущие выплаты процентов, справедливая (приведенная) стоимость которого равна 1 000 д.е. при первоначальном признании. Владелец и эмитент инструмента имеют финансовый актив и финансовое обязательство, соответственно.

———————————

<*> В настоящем руководстве денежные суммы выражены в «денежных единицах» (д.е.).

 

AG7. Обусловленное договором право или обязательство получить, передать или произвести обмен финансовыми инструментами само по себе является финансовым инструментом. Цепочка договорных прав или договорных обязательств соответствует определению финансового инструмента, если в конечном итоге она приведет к получению или выплате денежных средств либо приобретению или выпуску долевого инструмента.

AG8. Возможность использовать предусмотренное договором право или обязанность исполнить договорное обязательство может быть абсолютной или зависеть от совершения какого-либо события в будущем. Например, финансовая гарантия — это договорное право кредитора получить денежные средства от гаранта и соответствующее договорное обязательство гаранта заплатить кредитору, если должник этого сделать не сможет. Договорное право и обязательство возникли в результате операции или события в прошлом (выдача гарантии), хотя возможность кредитора реализовать свое право, а также требование к гаранту исполнить обязательство, зависят от будущего невыполнения обязательства должником. Условные права и обязательства соответствуют определению финансовых активов и финансовых обязательств, хотя такие активы и обязательства не всегда признаются в финансовой отчетности. Некоторые из этих условных прав и обязательств могут быть договорами страхования, находящимися в сфере применения

МСФО (IFRS) 4.

AG9. В соответствии с МСФО (IAS) 17 «Аренда» договор финансовой аренды рассматривается, прежде всего, как право арендодателя получить и обязательство арендатора осуществить ряд платежей, которые практически не отличаются от смешанных выплат основной суммы и процентов по договору займа. Арендодатель учитывает свои инвестиции в сумме дебиторской задолженности по договору аренды, а не сам сданный в аренду актив. С другой стороны, операционная аренда считается, прежде всего, договором, исполнение по которому еще не завершено, обязывающим арендодателя предоставить в пользование актив в будущих периодах в обмен на возмещение, аналогичное вознаграждению за предоставленные услуги. Арендодатель продолжает учитывать сам арендуемый актив, а не обусловленную договором сумму поступлений в будущем. Соответственно, финансовая аренда считается финансовым инструментом, а операционная аренда таковым не считается (за исключением конкретных платежей, срок осуществления которых наступил).

AG10. Физические активы (такие, как запасы, основные средства), арендованные активы и нематериальные активы (такие, как патенты и торговые марки) не являются финансовыми активами. Контроль над такими физическими и нематериальными активами создает возможность генерировать приток денежных средств или других активов, но он не приводит к существующему праву на получение денежных средств или других финансовых активов.

AG11. Активы (такие, как предварительно оплаченные расходы), будущая экономическая выгода от которых состоит в получении товаров или услуг, а не права на получение денежных средств или другого финансового актива, не являются финансовыми активами. Аналогично такие статьи, как отложенная выручка и большинство гарантийных обязательств, не являются финансовыми обязательствами, потому что выбытие связанных с ними экономических выгод состоит в поставке товаров и услуг, а не является договорным обязательством по передаче денежных средств или иного финансового актива.

AG12. Обязательства или активы недоговорного характера (такие, как налоги на прибыль, которые возникают в результате предписанных законом требований, введенных правительством) не являются финансовыми обязательствами или финансовыми активами. Учет налогов на прибыль рассматривается в МСФО (IAS) 12. Аналогичным образом, обязательства, вытекающие из практики, как определено в МСФО (IAS) 37 «Оценочные резервы, условные обязательства и условные активы», не возникают в результате договоров и не являются финансовыми обязательствами.

Финансовый актив – Финансовая энциклопедия

Что такое Финансовый актив?

Финансовый актив – это ликвидный актив , стоимость которого определяется договорным правом или заявлением о праве собственности. Наличные деньги, акции, облигации, паевые инвестиционные фонды и банковские депозиты – все это примеры финансовых активов. В отличие от земли, собственности, товаров или других материальных материальных активов, финансовые активы не обязательно имеют внутреннюю физическую ценность или даже физическую форму. Скорее их стоимость отражает факторы спроса и предложения на рынке, на котором они торгуют, а также степень риска, который они несут.

Понимание финансового актива

Большинство активов подразделяются на реальные, финансовые или нематериальные . Реальные активы – это физические активы, стоимость которых определяется веществами или свойствами, такими как драгоценные металлы, земля, недвижимость и такие товары, как соевые бобы, пшеница, нефть и железо.

Нематериальные активы – это ценное имущество нематериального характера. Они включают патенты, товарные знаки и интеллектуальную собственность.

Финансовые активы находятся между двумя другими активами. Финансовые активы могут казаться нематериальными – нефизическими – с указанием только стоимости, указанной на листе бумаги, например долларовой банкноты или списка на экране компьютера. Однако эта бумага или листинг представляют собой заявление о праве собственности на юридическое лицо, например публичную компанию, или договорные права на выплаты – скажем, процентный доход от облигации. Финансовые активы получают свою стоимость из договорных требований в отношении базового актива.

Этот базовый актив может быть реальным или нематериальным. Например, сырьевые товары – это реальные базовые активы, привязанные к таким финансовым активам, как товарные фьючерсы, контракты или некоторые биржевые фонды (ETF). Аналогичным образом, недвижимость – это реальный актив, связанный с акциями инвестиционных фондов недвижимости (REIT). REIT являются финансовыми активами и представляют собой публично торгуемые компании, владеющие портфелем недвижимости.

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы компании сообщали финансовые и реальные активы вместе как материальные активы для налоговых целей.Материальные активы группируются отдельно от нематериальных активов.12

ключевые выводы

  • Финансовый актив – это ликвидный актив, который представляет собой заявление о праве собственности на предприятие или договорные права на будущие платежи от предприятия и определяет его стоимость.
  • Стоимость финансового актива может основываться на базовом материальном или реальном активе, но рыночное предложение и спрос также влияют на его стоимость.
  • Акции, облигации, наличные деньги, компакт-диски и банковские депозиты являются примерами финансовых активов.

Общие типы финансовых активов

Согласно часто цитируемому определению из Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), финансовые активы включают:

  • Наличные
  • Долевые инструменты предприятия – например, сертификат акций.
  • Договорное право на получение финансового актива от другого предприятия, известное как дебиторская задолженность.
  • Договорное право обменять финансовые активы или обязательства с другим предприятием на выгодных условиях
  • Договор, расчет по которому будет производиться собственными долевыми инструментами организации3

Помимо акций и дебиторской задолженности, вышеупомянутое определение включает производные финансовые инструменты, облигации, денежный рынок или другие счета, а также доли в капитале. Многие из этих финансовых активов не имеют установленной денежной стоимости до тех пор, пока они не будут конвертированы в наличные, особенно в случае акций, стоимость и цена которых колеблются.

Помимо наличных денег, инвесторы чаще всего сталкиваются с такими финансовыми активами:

  • Акции – это финансовые активы без установленной даты окончания или истечения срока действия. Инвестор, покупающий акции, становится совладельцем компании и участвует в ее прибылях и убытках. Акции могут храниться на неопределенный срок или продаваться другим инвесторам.
  • Облигации – это один из способов финансирования краткосрочных проектов компаниями или государством. Держатель облигации является кредитором, и в облигациях указывается, сколько денег причитается, выплачивается процентная ставка и срок погашения облигации .
  • Депозитный сертификат (CD) позволяет инвестору депонировать сумму денег в банке в течение определенного периода с гарантированной процентной ставкой. CD выплачивает ежемесячные проценты и обычно может храниться от трех месяцев до пяти лет в зависимости от контракта.

Плюсы и минусы высоколиквидных финансовых активов

Самая чистая форма финансовых активов – это наличные деньги и их эквиваленты – текущие счета, сберегательные счета и счета денежного рынка. Ликвидные счета легко превращаются в средства для оплаты счетов и покрытия финансовых чрезвычайных ситуаций или неотложных требований.

Другие разновидности финансовых активов могут быть не такими ликвидными. Ликвидность – это возможность быстро обменять финансовый актив на наличные. Что касается акций, то это способность инвестора покупать или продавать акции на готовом рынке. Ликвидные рынки – это рынки, на которых много покупателей и много продавцов и нет длительных задержек при попытке совершить сделку.

В случае с акциями, такими как акции и облигации, инвестор должен продать и дождаться даты расчета, чтобы получить свои деньги – обычно два рабочих дня. Срок погашения по другим финансовым активам различается.

Сохранение средств в ликвидных финансовых активах может привести к большей сохранности капитала .Деньги на банковских чековых, сберегательных счетах и ​​счетах компакт-дисков застрахованы Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC) на случай потери до 250 000 долларов США для счетов кредитных союзов.Если по какой-либо причине банк терпит неудачу, ваш счет имеет покрытие до 250 000 долларов США.Однако, поскольку FDIC покрывает каждое финансовое учреждение индивидуально, инвестор, имеющий в одном банке CD на общую сумму более 250 000 долларов США, несет убытки, если банк становится неплатежеспособным.4

Ликвидные активы, такие как текущие и сберегательные счета, имеют ограниченную возможность возврата инвестиций (ROI) . ROI – это прибыль, которую вы получаете от актива, деленная на стоимость владения этим активом. На текущих и сберегательных счетах рентабельность инвестиций минимальна. Они могут обеспечивать скромный процентный доход, но, в отличие от акций, не приносят большого дохода. Кроме того, компакт-диски и счета денежного рынка ограничивают снятие средств на месяцы или годы. Когда процентные ставки падают, часто отзываются CD, и инвесторы в конечном итоге переводят свои деньги на инвестиции с потенциально более низким доходом.

Плюсы

  • Ликвидные финансовые активы легко конвертируются в наличные.
  • Некоторые финансовые активы могут расти в цене.
  • FDIC и NCUA страхуют счета на сумму до 250 000 долларов.

Минусы

  • Высоколиквидные финансовые активы мало оцениваются
  • Неликвидные финансовые активы может быть трудно конвертировать в наличные.
  • Стоимость финансового актива зависит от его стоимости.

За и против неликвидных активов

Противоположностью ликвидного актива является неликвидный актив . Недвижимость и прекрасный антиквариат – примеры неликвидных финансовых активов. Эти предметы имеют ценность, но не могут быстро конвертироваться в наличные.

Еще одним примером неликвидного финансового актива являются акции, торговля которыми на рынках не ведется в больших объемах. Часто это такие инвестиции, как вложения в копейки или высокодоходные спекулятивные инвестиции, когда готовый покупатель может не появиться, когда вы будете готовы продать.

Удержание слишком больших денег, связанных с неликвидными инвестициями, имеет недостатки – даже в обычных ситуациях. Это может привести к тому, что человек будет использовать кредитную карту с высоким процентом для покрытия счетов, что приведет к увеличению долга и отрицательно повлияет на выход на пенсию и другие инвестиционные цели.

Пример финансовых активов из реального мира

Финансовые активы принадлежат как компаниям, так и частным лицам.В случае инвестиционной компании или компании по управлению активами финансовые активы включают деньги в портфелях, которые фирма обрабатывает для клиентов, которые называются активами под управлением (AUM).Например,BlackRock Inc .является крупнейшим инвестиционным менеджером в США и в мире, если судить по его сумме собственного капитала в 6,84 трлн долларов (по состоянию на 30 июня 2019 г.).56

В случае банков финансовые активы включают стоимость непогашенных ссуд, предоставленных клиентам.Capital One,10-й по величине банк в США, сообщил об общих активах в размере 373 191 млн долларов в своем финансовом отчете за первый квартал 2019 года;из них 240 273 миллиона долларов были получены от коммерческих и промышленных кредитов под залог недвижимости.7

Государственные внешние финансовые активы

Согласие

Настоящим заявляю, что ознакомлен с настоящей Политикой обработки персональных данных и даю свое согласие оператору (Внешэкономбанку), юридический адрес: пр-т Академика Сахарова, 9, Москва, 107996 (далее — Банк), на сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление и уничтожение, в том числе автоматизированные, любой информации, относящейся ко мне и полученной как от меня, так и от третьих лиц, в специализированной электронной базе данных, которая может быть использована Банком при осуществлении обратной связи, а так же для информирования о продуктах и услугах Банка. Согласие предоставляется с момента оформления настоящего обращения и действительно в течение срока, предусмотренного действующим законодательством Российской Федерации. Я согласен с тем, что оператор в целях уточнения информации, содержащейся в обращении, и информирования о ходе рассмотрения настоящего обращения может использовать сведения, содержащиеся в электронном обращении. Настоящее согласие может быть отозвано посредством направления в Банк письменного уведомления, полученного Банком не менее чем за 30 (тридцать) календарных дней до даты отзыва согласия.

Финансовые активы и пассивы

Понятия «финансовые активы» и «финансовые пассивы» встречаются в литературе по управлению личными финансами очень часто и трактуются эти понятия разными финансовыми специалистами не однозначно.

Понятие финансовые АКТИВЫ

В моих материалах Школы Жизни  понятие финансовые активы используется в следующем смысле:

  • финансовые активы – это имущество, которое можно превратить в деньги.
Недвижимость – это финансовый актив или финансовый пассив?

Считается, что если недвижимость можно превратить в деньги – то это актив. Если недвижимость нельзя  превратить в деньги – то это не актив, а просто недвижимость.

Отвечая на заданный вопрос, можно сказать, что если у вас есть недвижимость, но это жилая недвижимость и вы в ней живете и не собираетесь ее продавать ни при каких условиях, то эту недвижимость нельзя считать активом.

Если же вы можете продать её в случае необходимости – то это, несомненно, актив.

Финансовые активы могут приносить доход, а могут и не приносить.

Например, если вы сдаете вашу недвижимость в аренду, то эта недвижимость является для вас источником дохода. Иногда в таком случае говорят, что финансовый актив «создает денежный поток». Но даже если вы её не сдаете в аренду, недвижимость по-прежнему является вашим финансовым активом.

Купленный слиток золота никогда не будет приносить вам доход, но, поскольку вы купили его с целью продажи по более высокой цене в будущем, он, несомненно, является финансовым активом.

Финансовые активы могут требовать денег на свое содержание.

Например, для хранения золотого слитка вы можете арендовать банковский сейф. А недвижимость требует текущего ремонта, оплаты коммунальных платежей и так далее.

Управление финансовыми активами

Учитывая сказанное выше имеет смысл грамотно управлять своими финансовыми активами и регулярно оценивать, насколько выгодно владеть тем или иным финансовым активом.

Если увеличение цены финансового актива и приносимый им доход не покрывают затрат на его содержание, то стоит подумать о продаже такого актива.

Понятие финансовые ПАССИВЫ

С понятием финансовые пассивы возникает даже больше путаницы, чем с финансовым понятием активы. В финансовом менеджменте понятие финансовые пассивы – это источники финансовых  средств, используемых для создания финансовых активов.

В последующих материалах моей Школы Жизни предлагается понимать под финансовыми пассивами — источники денег, требующие возврата.

По-простому говоря, финансовые пассивы – это наши долги, например, банковские кредиты, ссуды, займы. Деление имущества на такие финансовые понятия как активы и пассивы весьма условно.

В то же время это деление на финансовые активы и пассивы позволяет достаточно объективно оценить степень здоровья наших финансовых отношений в управлении личными финансами.

Управление финансовыми активами и пассивами

Чтобы понять, нормальное ли у вас положение в управлении личными финансами, составьте таблицу с перечнем ваших финансовых активов по их сегодняшней оценке, то есть по той цене, за которую их действительно можно сегодня продать, а также с перечнем ваших финансовых пассивов (то есть долгов).

Коэффициент Финансовой Зависимости (КФЗ)

Из этой таблицы вы легко сможете посчитать Коэффициент Финансовой Зависимости (КФЗ), который рассчитывается как соотношение ваших финансовых пассивов (долгов) и ваших финансовых активов:

КФЗ = Финансовые пассивы (Долги) / Финансовые Активы.

Если Коэффициент Финансовой Зависимости меньше единицы, то есть КФЗ < 1, то у вас нормальное управление личными финансами.

Если Коэффициент Финансовой Зависимости превышает единицу, то есть КФЗ > 1, то это показывает, что ваше управление личными финансами требует корректировки.

Если Коэффициент Финансовой Зависимости превышает двойку, то есть КФЗ > 2, то у вас ярко выраженная «финансовая лихорадка», которая может в скором времени привести к весьма тяжелым финансовым последствиям.

Однако, если Коэффициент Финансовой Зависимости и меньше 1, то это не означает, что можно расслабиться и не обращать внимания на управление вашими финансовыми активами и пассивами. Многие «финансовые болезни» долгое время развиваются без видимых признаков заболевания.

Как управлять финансовыми активами, чтобы они приносили деньги

Простейший способ управления финансовыми активами:

  • это обзавестись финансовым активом, приносящим деньги.

Однако приобретение доходного финансового актива может потребовать весьма существенных финансовых вложений.

Причем практика показывает, что чем надежнее финансовый актив с точки зрения его способности приносить деньги, тем дороже этот финансовый актив стоит.

Современный финансовый рынок предоставляет широкие возможности для покупки финансовых активов разных классов. Если вы решили идти этим путем, то вы должны заняться формированием капитала, достаточного, чтобы купить интересующие вас финансовые активы.

Есть и другой путь управления финансовыми активами, чтобы они приносили деньги.

Вы можете создать финансовые активы своими руками, вкладывая при этом не только деньги, но и собственные силы, время, таланты и знания.

Чем вы талантливее и энергичнее, чем больше времени можете уделить работе над созданием своего финансового актива, тем меньше вам потребуется денег и, соответственно, финансовая отдача на вложения окажется больше.

Цена доходного финансового актива обычно эквивалентна прибыли от владения этим активом за 5-10 лет.

Покупать финансовый актив за такую цену или потратить несколько лет на создание подобного финансового актива собственными силами – это одна из составляющих финансового планирования.

Когда вы работаете по найму, вы создаете финансовые активы не себе, а вашему работодателю.

Если вы хотите, чтобы финансовые активы появились у вас лично и чтобы они приносили вам деньги, вы должны привыкнуть к мысли о том, что

  • следует тратить какую-то часть ваших ресурсов (денег, времени, сил, знаний) не на развлечения и работу на других людей, а на создание собственных финансовых активов.
Где взять лишние ресурсы для создания собственных финансовых активов

У каждого человека есть масса возможностей по созданию собственных финансовых активов, нужно только хорошенько поискать их. Например, средний россиянин тратит на просмотр телепередач 4,5 часа в день.

Зачастую достаточно уменьшить долю телевизора в вашем личном времени в пользу развития различных собственных финансовых проектов, чтобы ситуация с финансовыми активами у вас в корне изменилась.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.
ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ГРАМОТНОСТИ

Финансовые активы

Первоначальное признание и оценка

Финансовые активы классифицируются Группой как: займы и дебиторская задолженность; финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; инвестиции, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; или как производные инструменты, определенные в качестве инструментов хеджирования при эффективном хеджировании. При первоначальном отражении в учете финансовых активов Группа присваивает им соответствующую категорию и, если это возможно и целесообразно, на каждую отчетную дату проводит анализ на предмет пересмотра присвоенной им категории.

Первоначально финансовые активы признаются по справедливой стоимости, увеличенной на непосредственно связанные с ними затраты по сделке (кроме финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). При признании финансового актива, переоцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток, затраты по сделке списываются на расходы немедленно.

Последующая оценка

Последующая оценка финансовых активов зависит от их классификации и осуществляется следующим образом:

Займы и дебиторская задолженность

Займы и дебиторская задолженность являются непроизводными финансовыми активами, не котирующимися на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей. После первоначального признания такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента за вычетом резерва на обесценение. Прибыли и убытки по таким активам отражаются в отчете о прибылях и убытках при выбытии или обесценении таких активов, а также через процесс амортизации.

Дебиторская задолженность, в основном имеющая краткосрочный характер, отражается в сумме выставленного счета за вычетом резерва на сомнительную задолженность. Резерв на сомнительную задолженность создается при наличии объективных свидетельств того, что Группа не сможет взыскать причитающуюся ей сумму в соответствии с первоначальными условиями договоров. Группа периодически анализирует дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков, внося корректировки в сумму резерва. Величина резерва представляет собой разницу между балансовой и возмещаемой стоимостью. Расходы по резерву на сомнительную дебиторскую задолженность отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Категория «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые активы, предназначенные для торговли, и финансовые активы, отнесенные при первоначальном признании в категорию переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи или обратной покупки в ближайшем будущем. Производные инструменты, включая выделенные встроенные производные инструменты, также классифицируются как предназначенные для торговли, за исключением случаев, когда они определяются как эффективные инструменты хеджирования согласно МСФО(IAS)39. Доходы и расходы по активам, предназначенным для торговли, признаются в отчете о прибылях и убытках.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения. После первоначального признания инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента за вычетом убытка от обесценения.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицированные как имеющиеся в наличии для продажи или не включенные ни в одну из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом нереализованные прибыли и убытки отражаются в составе прочего совокупного дохода до момента выбытия или обесценения данных финансовых активов, когда совокупная прибыль или убыток переносится в отчет о прибылях и убытках.

Производные инструменты

Производные инструменты представляют собой финансовые инструменты, стоимость которых меняется в зависимости от изменений базисной переменной и расчеты по которым будут осуществлены в будущем. Для приобретения данных инструментов требуется незначительные первоначальные чистые инвестиции или инвестиции не требуются вовсе. Производные инструменты используются, главным образом, для управления валютным риском, риском изменения процентной ставки и прочими рыночными рисками. Производные инструменты впоследствии регулярно переоцениваются по справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Метод признания полученных в результате прибыли или убытков зависит от того, определен ли производный финансовый инструмент в качестве инструмента хеджирования.

Учет хеджирования

Для целей учета хеджирования производные инструменты определяются в качестве инструментов хеджирования подверженности рискам изменения справедливой стоимости признанного актива или обязательства (хеджирование справедливой стоимости) и в качестве инструментов хеджирования подверженности рискам изменения денежных потоков (хеджирование денежных потоков). В начале хеджирования Группа формально определяет и документально оформляет отношения хеджирования, к которым Группа намерена применить учет хеджирования, а также цели по управлению риском и стратегию хеджирования. Группа оценивает эффективность хеджирования в момент начала хеджирования и регулярно проводит проверку эффективности хеджирования (как минимум раз в квартал) с использованием перспективного и ретроспективного тестирования.

Производные инструменты Группы включают процентные свопы и валютные форварды. Политика их использования соответствует общей стратегии Группы по управлению рисками. Данные производные инструменты определяются в качестве инструментов хеджирования денежных потоков.

Обесценение финансовых активов

На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате наступления одного или нескольких событий, произошедших после первоначального признания актива, и данные события оказали поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые от финансового актива или группы финансовых активов будущие денежные потоки. К свидетельствам наличия обесценения относятся наблюдаемые данные о следующих событиях: существенные финансовые затруднения должника, неуплата или нарушение сроков выплаты процентов или основной суммы задолженности, а также вероятность того, что должник проведет процедуру банкротства или финансовую реорганизациюиного рода.

Сумма убытка от обесценения определяется как разница между балансовой стоимостью актива и возмещаемой стоимостью актива. Балансовая стоимость финансовых активов (кроме займов и дебиторской задолженности) уменьшается непосредственно, без использования резерва на обесценение, сумма убытка отражается в отчете о прибылях и убытках.

Финансовые инструменты | Учет финансовых инструментов предприятия | Финансовые активы | Финансовые обязательства

Финансовый инструмент — это любой договор, в результате которого одновременно возникают финансовый актив у одной компании и финансовое обязательство или долевой инструмент — у другой.

Финансовые инструменты могут быть как признанными, так и не признанными в балансе.

Финансовые активы — это активы, такие как:

  • Денежные средства;
  • Договорное право требования денежных средств или другого финансового актива от другой компании;
  • Договорное право на обмен финансовых инструментов с другой компанией;
  • Долевой инструмент другой компании.

Физические активы не являются финансовыми активами, так как они не являются правом получать денежные средства или другие финансовые активы

Финансовое обязательство — это обязанность по договору:

  • Предоставить денежные средства или иной финансовый актив другой компании;
  • Обменять финансовые инструменты с другой компанией.

Обязательства, налагаемые законодательными требованиями (например, обязательство по уплате налогов), не являются финансовыми обязательствами, так как не являются договорными.

 

Учет финансовых инструментов

Обязательства и капитал

Эмитент финансового инструмента классифицирует этот инструмент или его компоненты как обязательство или как капитал в соответствии с сутью договорного отношения при изначальном признании инструмента в балансе и определениями финансового обязательства и долевого инструмента.

Финансовый инструмент является обязательством, если он представляет собой договорное обязательство о передаче денежных средств или иных активов, т.е. если его эмитент обязан предоставить, а владелец вправе потребовать денежные средства или любой другой финансовый актив (например, привилегированные акции, выкуп которых является обязательным).  Финансовые затраты (проценты, дивиденды, прибыли и убытки), связанные с обязательствами, отражаются как расход.

Финансовый инструмент является капиталом, если он свидетельствует об остаточной доле в активах компании после вычета всех ее обязательств. Выплаты капитала рассматриваются как распределение прибыли, а не как расход.

Конвертируемый долг, который дает держателю данного инструмента право выбора между получением денежных средств или акций, делится на два компонента: долг и капитал.

Эмитент составного финансового инструмента, который содержит элементы и обязательства, и капитала (например, конвертируемые облигации), должен классифицировать отдельно составные части этого инструмента:

  • Общая сумма — Составляющее обязательство = Составляющая капитала;
  • Количественная оценка капитала + Количественная Оценка Пассивов = Общая стоимость.

В соответствии с МСФО 32 классификация финансового инструмента у эмитента в качестве обязательства или в составе капитала:

  • Основана на сущности, а не на форме инструмента;
  • Осуществляется на момент эмиссии и впоследствии не меняется.

 

Проценты, дивиденды, прибыли, убытки

Долевой инструмент — это любой договор, подтверждающий право на долю активов компании, оставшихся после вычета всех ее обязательств.

Обязательство по выпуску долевого инструмента не является финансовым обязательством, так как приводит к росту капитала.

Проценты, дивиденды, убытки и прибыли, относящиеся к финансовому инструменту (финансовым обязательствам) должны отражаться в отчете о прибылях и убытках в качестве расходов или доходов. Распределение доходов владельцам финансового инструмента (акционерам) должно отражаться эмитентом как уменьшение капитала (по дебету счета капитала).

Денежные финансовые активы и финансовые обязательства (денежные финансовые инструменты) — это финансовые активы и финансовые обязательства, предусматривающие получение или выплату фиксированных или определяемых денежных сумм.

Классификация этого финансового инструмента в балансе определяет порядок учета и отражения в отчете о прибылях и убытках процентов, дивидендов, убытков, прибылей:

  • Дивиденды по акциям, классифицированные как обязательства, будут классифицированы как расходы;
  • Прибыли и убытки (надбавки или дисконты) по выкупу и рефинансированию инструментов, классифицированных как обязательства, отражаются в отчете о прибылях и убытках, а прибыли и убытки по инструментам, трактуемым как капитал эмитента, фиксируются как изменение капитала.

 

Зачет финансового актива и финансового обязательства

Финансовый актив и финансовое обязательство могут быть взаимно зачтены, а чистое сальдо может быть отражено в бухгалтерском балансе, когда:

  • Существует юридическое право по проведению зачета;
  • Существует намерение либо провести зачет, либо одновременно реализовать актив и погасить обязательство.

 

Раскрытие информации о финансовых инструментах

Требования МСФО 32 по раскрытию информации обусловлены необходимостью получения сведений пользователем финансовой отчетности с целью оценки риска.

Для каждого класса финансовых активов, финансовых обязательств и долевых инструментов,    как признанных, так и не признанных в балансе, следует раскрыть:

  • Объем и характер финансовых инструментов;
  • Основные условия, влияющие на суммы, сроки и определенность денежных потоков;
  • Критерии признания финансовых инструментов в балансе и базу для их оценки, принятые в учетной политике.
  • Для решения каких хозяйственных задач привлекаются эти финансовые инструменты;
  • Справедливую стоимость финансовых активов и финансовых обязательств.

Справедливая стоимость — это сумма денежных средств, достаточная для приобретения актива или исполнения обязательств при совершении сделки между хорошо осведомленными, действительно желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами.

 

Хеджирование

Если финансовый инструмент учитывается в качестве инструмента хеджирования рисков, связанных с предполагаемыми будущими сделками, то раскрытию подлежат:

  • Описание ожидаемых сделок, включая временной период совершения операции;
  • Описание инструментов хеджирования;
  • Сумма будущих или непризнанных прибылей и убытков, включая временной период их признания.

 

Рекомендуем посетить финансовые семинары для экономистов и финансистов. Расписание на этот квартал >>>

 

 

Определение финансовых активов

Что такое финансовый актив?

Финансовый актив — это ликвидный актив, стоимость которого определяется договорным правом или заявлением о праве собственности. Наличные деньги, акции, облигации, паевые инвестиционные фонды и банковские депозиты — все это примеры финансовых активов. В отличие от земли, собственности, товаров или других материальных материальных активов, финансовые активы не обязательно имеют внутреннюю физическую ценность или даже физическую форму. Скорее, их стоимость отражает факторы спроса и предложения на рынке, на котором они торгуют, а также степень риска, который они несут.

Общие сведения о финансовых активах

Большинство активов подразделяются на реальные, финансовые или нематериальные. Реальные активы — это физические активы, стоимость которых определяется веществами или свойствами, такими как драгоценные металлы, земля, недвижимость, а также такими товарами, как соевые бобы, пшеница, нефть и железо.

Нематериальные активы — это ценное имущество нефизического характера. Они включают патенты, товарные знаки и интеллектуальную собственность.

Финансовые активы находятся между двумя другими активами.Финансовые активы могут казаться нематериальными — нефизическими — с указанием только стоимости, указанной на листе бумаги, например долларовой банкноты или списка на экране компьютера. Однако эта бумага или листинг представляют собой заявление о праве собственности на юридическое лицо, например публичную компанию, или договорные права на выплаты — скажем, процентный доход от облигации. Финансовые активы получают свою стоимость из договорных требований в отношении базового актива.

Этот базовый актив может быть реальным или нематериальным. Например, товары — это реальные базовые активы, привязанные к таким финансовым активам, как товарные фьючерсы, контракты или некоторые биржевые фонды (ETF).Аналогичным образом, недвижимость — это реальный актив, связанный с акциями инвестиционных фондов недвижимости (REIT). REIT являются финансовыми активами и представляют собой публично торгуемые компании, владеющие портфелем недвижимости.

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы компании сообщали финансовые и реальные активы вместе как материальные активы для целей налогообложения. Материальные активы группируются отдельно от нематериальных активов.

ключевые выносы

  • Финансовый актив — это ликвидный актив, который представляет собой право собственности на предприятие или договорные права на будущие платежи от предприятия и определяет его стоимость.
  • Стоимость финансового актива может основываться на базовом материальном или реальном активе, но рыночное предложение и спрос также влияют на его стоимость.
  • Акции, облигации, наличные деньги, компакт-диски и банковские депозиты являются примерами финансовых активов.

Общие типы финансовых активов

Согласно часто цитируемому определению из Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), финансовые активы включают:

  • Наличные
  • Долевые инструменты предприятия — например, сертификат акций
  • Договорное право на получение финансового актива от другого предприятия, известное как дебиторская задолженность
  • Договорное право обменять финансовые активы или обязательства с другим предприятием на выгодных условиях
  • Договор, расчет по которому будет производиться собственными долевыми инструментами предприятия

Помимо акций и дебиторской задолженности, вышеупомянутое определение включает производные финансовые инструменты, облигации, денежный рынок или другие счета, а также доли в капитале.Многие из этих финансовых активов не имеют установленной денежной стоимости до тех пор, пока они не будут конвертированы в наличные, особенно в случае акций, стоимость и цена которых колеблются.

Помимо наличных, инвесторы чаще всего сталкиваются с такими финансовыми активами:

  • Акции — это финансовые активы без установленной даты окончания или истечения срока действия. Инвестор, покупающий акции, становится совладельцем компании и участвует в ее прибылях и убытках. Акции могут храниться на неопределенный срок или продаваться другим инвесторам.
  • Облигации
  • — это один из способов финансирования краткосрочных проектов компаниями или государством. Держатель облигации является кредитором, и в облигациях указывается сумма задолженности, выплачиваемая процентная ставка и срок погашения облигации.
  • Депозитный сертификат (CD) позволяет инвестору разместить денежную сумму в банке на определенный период с гарантированной процентной ставкой. CD выплачивает ежемесячные проценты и обычно может храниться от трех месяцев до пяти лет в зависимости от контракта.

Плюсы и минусы высоколиквидных финансовых активов

Самая чистая форма финансовых активов — это денежные средства и их эквиваленты — текущие счета, сберегательные счета и счета денежного рынка.Ликвидные счета легко превращаются в средства для оплаты счетов и покрытия финансовых чрезвычайных ситуаций или неотложных требований.

Другие разновидности финансовых активов могут быть не такими ликвидными. Ликвидность — это возможность быстро обменять финансовый актив на наличные. Для акций это способность инвестора покупать или продавать акции на готовом рынке. Ликвидные рынки — это рынки, на которых много покупателей и много продавцов и нет длительных задержек при попытке совершить сделку.

В случае с акциями, такими как акции и облигации, инвестор должен продать и дождаться даты расчетов, чтобы получить свои деньги — обычно два рабочих дня.Сроки погашения других финансовых активов различаются.

Сохранение средств в ликвидных финансовых активах может привести к большей сохранности капитала. Деньги на банковских чековых, сберегательных счетах и ​​счетах компакт-дисков застрахованы Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC) на случай потери до 250 000 долларов США для счетов кредитных союзов. Если по какой-то причине банк терпит неудачу, ваш счет имеет покрытие до 250 000 долларов в соотношении доллар к доллару. Однако, поскольку FDIC покрывает каждое финансовое учреждение индивидуально, инвестор, имеющий в одном банке CD на общую сумму более 250 000 долларов США, несет убытки, если банк становится неплатежеспособным.Взаимодействие с другими людьми

Ликвидные активы, такие как текущие и сберегательные счета, имеют ограниченную возможность возврата инвестиций (ROI). ROI — это прибыль, которую вы получаете от актива, разделенная на стоимость владения этим активом. На текущих и сберегательных счетах рентабельность инвестиций минимальна. Они могут обеспечивать скромный процентный доход, но, в отличие от акций, не приносят большого дохода. Кроме того, компакт-диски и счета денежного рынка ограничивают снятие средств на месяцы или годы. Когда процентные ставки падают, часто отзываются CD, и инвесторы в конечном итоге переводят свои деньги на инвестиции с потенциально более низким доходом.

Плюсы
  • Ликвидные финансовые активы легко конвертируются в наличные.

  • Некоторые финансовые активы могут повышаться в цене.

  • FDIC и NCUA страхуют счета на сумму до 250 000 долларов.

Минусы
  • Высоколиквидные финансовые активы мало оцениваются

  • Неликвидные финансовые активы может быть трудно конвертировать в наличные.

  • Стоимость финансового актива зависит от его стоимости.

Плюсы и минусы неликвидных активов

Противоположностью ликвидного актива является неликвидный актив. Недвижимость и прекрасный антиквариат — примеры неликвидных финансовых активов. Эти предметы имеют ценность, но не могут быстро конвертироваться в наличные.

Другим примером неликвидного финансового актива являются акции, торговля которыми на рынках не ведется в больших объемах. Часто это такие инвестиции, как вложения в копейки или высокодоходные спекулятивные инвестиции, когда готовый покупатель может не появиться, когда вы будете готовы продать.

Удержание слишком больших денег, связанных с неликвидными инвестициями, имеет недостатки — даже в обычных ситуациях. Это может привести к тому, что человек будет использовать кредитную карту с высоким процентом для покрытия счетов, что приведет к увеличению долга и отрицательно повлияет на выход на пенсию и другие инвестиционные цели.

Реальный пример финансовых активов

Финансовые активы принадлежат как компаниям, так и частным лицам. В случае инвестиционной компании или компании по управлению активами финансовые активы включают деньги в портфелях, которые фирма обрабатывает для клиентов, которые называются активами под управлением (AUM).Например, BlackRock Inc. является крупнейшим инвестиционным менеджером в США и в мире, если судить по сумме его собственного капитала в $ 6,84 трлн (по состоянию на 30 июня 2019 г.).

В случае банков финансовые активы включают стоимость непогашенных ссуд, предоставленных клиентам. Capital One, 10-й по величине банк в США, сообщил об общих активах в размере 373 191 млн долларов в своем финансовом отчете за первый квартал 2019 года; из них 240 273 миллиона долларов были получены от коммерческих и промышленных кредитов под залог недвижимости.Взаимодействие с другими людьми

Что такое финансовые активы? — Nationwide

Пытаетесь ли вы выяснить, что у вас есть под рукой для личного фонда «на черный день» или подсчитать свой собственный капитал, вам нужно будет подсчитать свои активы.

Что такое актив?

Актив — это все, чем вы владеете, что увеличивает финансовую ценность, в отличие от обязательства, которое представляет собой деньги, которые вы должны.

Примеры личного имущества:

  • Ваш дом
  • Другая недвижимость, например, сдаваемый внаем дом или коммерческая недвижимость
  • Расчетно-сберегательный счет
  • Классические автомобили
  • Финансовые счета
  • Золото / украшения / монеты
  • Коллекционирование / арт
  • Полисы страхования жизни

Как рассчитать чистую стоимость активов

Если вы рассчитываете собственный капитал, сначала необходимо подсчитать свои активы.Включите все деньги, которые у вас есть в банке, а также стоимость ваших инвестиций. Включите стоимость вашего имущества и вашего автомобиля, если вы его продадите, а также любые ежемесячные выплаты, которые вы могли бы получать из пенсионного или пенсионного плана.

Затем вычтите ваши обязательства, которые являются вашими долгами. Это включает в себя остаток ипотеки на ваш дом и остатки на кредитных картах, студенческих и автокредитах.

Оставшаяся сумма — это ваша чистая стоимость.

Бизнес также может иметь активы, которые могут включать выданные ссуды, акции, наличные деньги в кассе и в банке, а также дебиторскую задолженность.Другие активы бизнеса могут включать недвижимость, офисное имущество, транспортные средства, инвентарь и даже бухгалтерские книги (клиентскую базу).

Финансовые активы

Многие люди полагаются на акции, облигации и паевые инвестиционные фонды для сбережений и инвестиций. Финансовые активы считаются ликвидными, поскольку люди обычно легко могут их продать. Но они также могут терять ценность со временем, например, во время падения цены акций компании.

Некоторые считают недвижимость разновидностью финансового актива, но она также считается физическим активом.Физические активы — это материальные объекты, такие как собственность, искусство или ценные реликвии, которые требуют ухода для поддержания или увеличения стоимости. Но, как акции и другие финансовые продукты, они также могут терять в стоимости в зависимости от спроса на их рынках.

Недвижимость может обеспечить хороший заработок и текущий или будущий доход, но владелец недвижимости также должен платить налоги на недвижимость, а иногда и плату за управление, расходы на обслуживание и ипотеку. Вы можете иметь задолженность по налогам на прибыль каждый год и при продаже.Кроме того, если арендуемая недвижимость пустует, она не приносит дохода.

Типы счетов активов

Счета активов находятся в банке или инвестиционной компании. Они позволяют вам вносить и снимать деньги в зависимости от правил актива. Вот некоторые из типов счетов активов:

  • Брокерский счет : на этих счетах обычно хранятся акции, облигации и паевые инвестиционные фонды. Брокерский счет позволяет владельцу покупать и торговать этими товарами. У брокерских компаний с полным спектром услуг есть профессиональные финансовые специалисты, которые также помогают клиентам составлять инвестиционные планы.Дисконтные брокерские фирмы предлагают вариант покупки / продажи, но придерживаются принципа «сделай сам», не предлагая индивидуального обслуживания или совета.
  • Сберегательные / текущие счета / счета денежного рынка: Эти счета активов позволяют владельцу хранить деньги в надежном месте, например в банке. К некоторым из этих учетных записей можно получить доступ в обычных местах, а некоторые только в Интернете. Они могут предлагать проценты на внесенные деньги, и FDIC может гарантировать их до определенной суммы.
  • Депозитные сертификаты: Депозитный сертификат (CD) — это инструмент, который дает владельцу процентную ставку на деньги, вложенные в течение определенного периода времени.CD — это актив, хранящийся в банке или другом финансовом учреждении.
  • Пенсионный счет: Пенсионные счета включают планы 401 (k), планы 403 (b), IRA и пенсионные планы, и это лишь некоторые из них. Это важные активы для роста, которые хранятся в финансовом учреждении. За снятие средств с этих счетов до определенного времени могут быть предусмотрены штрафные санкции.
  • Сберегательные счета колледжа: счет колледжа может быть таким же простым, как сберегательный счет, предназначенный для обучения студента.Он также может включать фонды с налоговыми льготами, такие как план 529 или счет Coverdell (также известный как сберегательный счет для образования). У некоторых студентов есть Uniform Gift to Minor Accounts (UGMA), который также можно использовать для учебы в колледже и считается активом.

Увеличение ваших активов может помочь обеспечить вам надежное финансовое будущее. Это также может стать подспорьем, если ваша семья столкнется с кризисом или потребуются деньги на непредвиденные расходы.

Финансовые активы — Определение и классификация финансовых активов

Что такое финансовые активы?

Финансовые активы — это активы, которые возникают в результате договорных соглашений о будущих денежных потоках. Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.или от владения долевыми инструментами другого предприятия. Финансовые инструменты относятся к договору, по которому создается финансовый актив для одной из участвующих сторон и долевой инструмент или финансовое обязательство для другой организации.

Ключевое различие между финансовыми активами и основными средствами PP&E (основные средства) Основные средства (основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе. На основные средства влияют капитальные затраты, которые обычно включают землю, здания и оборудование, — это наличие контрагента.Финансовые активы можно разделить на оборотные и внеоборотные в балансе компании. БалансБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.

Оценка финансовых активов

Самая важная проблема учета финансовых активов заключается в том, как отражать значения в балансе Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Что касается всех финансовых активов, не существует единой методики измерения, подходящей для всех активов. Когда инвестиции относительно небольшие, актуальной мерой является текущая рыночная цена. Однако для компании, которая владеет большинством акций другой компании, рыночная цена не имеет особого значения, поскольку инвестор не намерен продавать свои акции.

Фактически, ключевым фактором при представлении финансовой отчетности является намерение руководства в отношении инвестиций.Например, стоимость инвестиций компании в акции другой компании была бы показана иначе, если бы они были куплены с намерением удерживать их в течение некоторого времени, а затем продать их (например, для торговли) по сравнению с владением значительным процентом (75%) акций. компания.

Однако гибкость и уникальность различных финансовых активов не означает, что компании могут выбирать любой метод, который они хотят. Стандарты бухгалтерского учета определяют общие принципы учета различных финансовых активов.Ниже приведены некоторые руководящие принципы, изложенные в МСФО.

Бухгалтерская классификация финансовых активов согласно МСФО

902 902 9024 Дочерняя компания Метод долевого участия Существенное влияние
Тип финансового инструмента Бизнес-модель Классификация бухгалтерского учета Порядок учета
Контроль собственного капитала Консолидация
Собственный капитал Совместный контроль над активами и обязательствами Совместная деятельность Пропорциональная консолидация
Собственный капитал Совместный контроль над чистыми активами Совместное предприятие 903 902 9022
Ассоциированная компания Метод долевого участия
Собственный капитал / долг Реализовать изменения в стоимости Справедливая стоимость через прибыль или убыток (FVPL) Справедливая стоимость, изменения, отраженные через чистую прибыль 9022 4
Долг Получение предусмотренных договором денежных потоков Амортизированная стоимость Метод амортизированной стоимости

Вложения в акционерный капитал в первых четырех строках относятся к стратегическим инвестициям.Первая строка относится к инвестициям, в которых компания осуществляет контроль (т. Е. Обычно владеет> 50% голосующих акций) другой компании. Правильный порядок бухгалтерского учета заключается в консолидации финансовой отчетности инвестора и дочерней компании в единую финансовую отчетность.

Кроме того, совместный контроль в строках 2 и 3 относится к любому договорному соглашению между двумя или более компаниями. Для совместных операций подходящим подходом является пропорциональная консолидация, при которой финансовая отчетность составляется в зависимости от доли владения.С другой стороны, классификации совместных предприятий и инвестиции, имеющие существенное влияние, основываются на методе долевого участия.

Метод долевого участия

Метод долевого участия используется либо для совместных предприятий, либо для инвестиций, оказывающих значительное влияние (т. Е. Владение 20% -50% голосующих акций). Он либо увеличивает, либо уменьшает инвестиционный счет в зависимости от дохода и выплаты дивидендов. Лучше всего это проиллюстрировать на примере.

1 января 2017 года компания XYZ приобрела 10 000 акций компании ABC, что составляет 30% акций ABC, за 100 000 долларов США.За год, закончившийся 31 декабря 2017 г., ABC получила чистую прибыль в размере 300 000 долларов США. 1 января 2018 года ABC объявляет и выплачивает компании XYZ дивиденды в размере 20 000 долларов.

1 января 2017 г.

DR Инвестиции в ABC (существенное влияние) 100000
CR Cash 100000

декабря DR Инвестиции в ABC (значительное влияние) 90 000 CR Инвестиционный доход 90 000

Поскольку ABC является ассоциированной компанией XYZ, XYZ может включать свою часть чистой прибыли (300 000 * 30 %) в его бухгалтерскую книгу.

1 января 2018 г.

DR Cash 20,000
CR Инвестиции в ABC (значительное влияние) 20,000

Когда будут получены дивидендные выплаты уменьшенный.

Справедливая стоимость через прибыль или убыток

Порядок учета FVPL используется для всех финансовых инструментов, которые предназначены для продажи, а НЕ для сохранения права собственности.Когда эти активы удерживаются, они всегда отражаются в балансе по справедливой стоимости, и любые изменения справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках, что в конечном итоге влияет на чистую прибыль, а не на прочий совокупный доход (ПСД). Все транзакционные издержки, связанные с инвестициями, немедленно списываются на расходы.

Пример: Компания XYZ приобрела инвестицию 1 ноября 2016 г. за 1000 долларов. На 31 декабря 2016 года справедливая стоимость инвестиции составляет 3000 долларов США. Затраты по сделке составляют 4% от суммы покупки.Какие записи в журнале?

1 ноября 2016 г.

DR Инвестиции (FVPL) 1,000
CR Cash 1,000
9024
DRX CR Cash 40

31 декабря 2016 г.

DR Инвестиции (FVPL) 2,000
CR

18

2,000 Метод

Наконец, для учета долговых инструментов используется метод амортизированной стоимости.Эти финансовые активы предназначены для получения предусмотренных договором денежных потоков до погашения. Долговые инструменты отличаются от инвестиций FVPL, потому что FVPL предполагается удерживать в течение определенного периода, а затем продавать.

Долговой инструмент отражается по стоимости приобретения; любые премии или скидки амортизируются в течение срока действия инвестиции с использованием метода эффективной процентной ставки, а затраты по сделке, если таковые имеются, капитализируются.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по финансовым активам.CFI является официальным поставщиком сертификации FMVA по финансовому моделированию. Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Зарегистрируйтесь сегодня !, чтобы превратить любого в финансового аналитика мирового уровня. Для продвижения по карьерной лестнице вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Класс активов Класс активов Класс активов — это группа аналогичных инвестиционных инструментов.Как правило, они торгуются на одних и тех же финансовых рынках и подчиняются одним и тем же правилам и положениям.
  • Приобретение актива Приобретение актива Приобретение актива — это покупка компании путем покупки ее активов вместо акций. Это также предполагает принятие определенных обязательств.
  • Формула возврата активов и ROA Формула возврата активов и ROA Формула ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам.
  • Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс

Финансовые активы (определение, значение) | Что такое финансовые активы?

Что такое финансовые активы?

Финансовые активы могут быть определены как инвестиционные активы, стоимость которых определяется на основании договорных требований в отношении того, что они представляют. Это ликвидные активы, так как экономические ресурсы или собственность могут быть преобразованы во что-то ценное, например, наличные деньги.Их также называют финансовыми инструментами или ценными бумагами. Они широко используются для финансирования недвижимости и владения материальными активами.

Это юридические претензии, и эти юридические контракты подлежат выплате в будущем денежных средств с заранее определенным сроком погашения и в заранее определенные временные рамки.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Финансовые активы (wallstreetmojo.com)

Виды финансовых активов

Все они могут быть классифицированы по различным категориям в соответствии с особенностями движения денежных средств. Поток денежных средств — это сумма денежных средств или их эквивалента, созданная и потребленная Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы, прибыльности и возможностей для улучшения бизнеса. читайте больше связанных с ними.

# 1 — Депозитный сертификат (CD)

Этот финансовый актив представляет собой соглашение между инвестором (здесь, компанией) и банковским учреждением, в котором клиент (Компания) хранит определенную сумму денег, депонированную в банке на согласованный срок в обмен на гарантированную процентную ставку.

# 2 — Облигации

Этот финансовый актив обычно является долговым инструментом. Долговые инструменты предоставляют финансирование для роста компании, инвестиций и будущего планирования и соглашаются выплатить то же самое в установленный срок. К долгосрочным инструментам относятся долговые обязательства, облигации, GDR иностранных инвесторов. Краткосрочные инструменты включают ссуды на оборотный капитал, краткосрочные ссуды. Прочитайте больше, продаваемые компаниями или государством для сбора средств для краткосрочных проектов. Облигация — это юридический документ. Облигация — это финансовый инструмент, который обозначает задолженность эмитента перед держателем облигации.Эмитент обязан выплатить купон (процент) по нему. Они также являются предметом переговоров, и проценты могут выплачиваться ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или даже ежегодно, в зависимости от того, что согласовано обоюдно. Прочтите больше, в котором указаны деньги, которые инвестор ссудил заемщику, и сумма, когда она должна быть возвращена (плюс проценты) и срок погашения облигации.

# 3 — Акции

Акции не имеют срока погашения. Инвестирование в акции компании означает участие в собственности компании и разделение ее прибылей и убытков.Акции принадлежат акционерам Акционер — это физическое лицо или организация, владеющие одной или несколькими акциями государственной или частной корпорации и, следовательно, являющиеся законными владельцами компании. Процент владения зависит от количества акций, которыми они владеют, по сравнению с общим количеством акций компании. Подробнее до тех пор, пока они не продадут их.

# 4 — Денежные средства или их эквиваленты

Финансовые активы этого типа Финансовые активы — это инвестиционные активы, стоимость которых определяется договорным требованием о том, что они представляют.Денежные средства и их эквиваленты, дебиторская задолженность, фиксированные депозиты, долевые инструменты, долговые обязательства / облигации, привилегированные акции, паевые инвестиционные фонды, доли участия в дочерних, ассоциированных и совместных предприятиях, договоры страхования, права и обязательства по договорам аренды, платежи на основе акций, производные инструменты, и планы вознаграждений сотрудникам — все это примеры финансовых активов. подробнее — это денежные средства или их эквивалент, зарезервированные в организации.

# 5 — Банковские депозиты

Это денежный резерв организации с банками на сберегательных и текущих счетах Контрольный счет, также известный как транзакционный счет, может быть определен как вид депозитного счета финансового учреждения или небанковского финансового учреждения, который позволяет держателю счет для пополнения и снятия денег.Это одна из самых ликвидных форм денег. Он отличается от обычного банковского сберегательного счета тем, что позволяет вносить и снимать несколько депозитов в определенный период. Подробнее.

# 6 — Займы и дебиторская задолженность

Займы и дебиторская задолженность — это активы с фиксированными или определяемыми платежами. Для банков ссуды — это такие активы, поскольку они продают их другим сторонам как свой бизнес.

# 7 — Деривативы

Деривативы Деривативы в финансах — это финансовые инструменты, стоимость которых определяется стоимостью базового актива.Базовым активом могут быть облигации, акции, валюта, товары и т. Д. Четыре типа деривативов: опционные контракты, фьючерсные деривативные контракты, свопы, форвардные деривативы. подробнее — это финансовые активы, стоимость которых определяется другими базовыми активами. Это в основном контракты.

Все вышеперечисленные активы являются ликвидными активами. Ликвидные активы — это бизнес-активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение короткого периода времени, такие как наличные деньги, обращающиеся на рынке ценные бумаги и инструменты денежного рынка.Они регистрируются на стороне активов в балансе компании. Подробнее, поскольку они могут быть преобразованы в их соответствующие значения в соответствии с договорными требованиями к тому, что они представляют. У них не обязательно есть внутренняя физическая ценность, такая как земля, собственность, товары и т. Д.

Классификация финансовых активов

Не существует единой методики классификации, подходящей для всех этих активов. Их можно классифицировать как оборотные активы. Текущие активы относятся к тем краткосрочным активам, которые могут быть эффективно использованы для бизнес-операций, проданы за немедленные денежные средства или ликвидированы в течение года.Он включает запасы, денежные средства, эквиваленты денежных средств, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. Д. Подробнее или Внеоборотные активы Внеоборотные активы — это долгосрочные активы, купленные для использования в бизнесе, и их выгода, вероятно, будет накапливаться в течение многих лет. Эти Активы раскрывают информацию об инвестиционной деятельности компании и могут быть материальными или нематериальными. Примеры включают в себя основные средства, землю и здания, облигации и акции, патенты, товарные знаки. Подробнее о балансе компании.

# 1 — Оборотные активы

Включает те инвестиционные активы, которые носят краткосрочный характер и являются ликвидными инвестициями.

источник: Microsoft.com

№ 2 — Внеоборотные активы

Внеоборотные активы, такие как акции других компаний или долговые инструменты, удерживаемые в портфеле более года.

источник: Microsoft.com

Преимущества

  • Некоторые из этих высоколиквидных активов можно легко использовать для оплаты счетов или покрытия чрезвычайных финансовых ситуаций.Денежные средства и их эквиваленты попадают в эту категорию. С другой стороны, возможно, придется подождать, пока акции получат деньги, поскольку их сначала нужно продать в обмен, а затем произвести расчет.
  • Для инвесторов это дает больше безопасности, когда у них больше капитала, размещенного в ликвидных активах.
  • Это основная экономическая функция финансирования материальных активов. Это становится возможным при переводе средств от тех, у кого есть излишки, туда, где они необходимы для такого финансирования.
  • Финансовые активы распределяют риск в соответствии с предпочтениями и аппетитом к риску сторон, участвующих в нематериальном активе. Нематериальные активы — это идентифицируемые активы, которые не существуют физически, то есть вы не можете прикоснуться к ним, как гудвилл, патенты, авторские права, франшиза и т. д. Они считаются долгосрочными или долгоживущими активами, поскольку Компания использует их более года. читать больше инвестиций. Он представляет собой юридические претензии в отношении будущих денежных средств, которые обычно ожидаются с определенным сроком погашения и определенной ставкой.Контрагентами, участвующими в соглашении, являются компания, которая будет платить будущим денежным средствам (эмитент), и инвесторы.

Недостатки и ограничения

Важные моменты

  • Стоимость этого актива определяется спросом и предложением таких активов на рынке.
  • Эти активы оцениваются в соответствии с денежными средствами, необходимыми для их преобразования, что снова определяется на основе определенных параметров. Стоимость финансовых активов людей может значительно измениться, особенно в случае, если они в основном инвестировали в акции.
  • Оценка финансовых активов не может проводиться с использованием единого метода измерения. Предположим, мы измеряем акции, когда объем инвестиций невелик, рыночная цена может рассматриваться для измерения стоимости акций в этот момент. Однако, если компания владеет большим количеством акций других компаний, рыночная цена акции не имеет значения, поскольку инвестор, владеющий контрольным пакетом акций, не может их продать.
  • Каждый финансовый актив имеет разные риски и доходность для покупателя.Например, автомобильная компания обычно не имеет представления о продаже своих автомобилей, поэтому стоимость акций компании может увеличиваться или уменьшаться. Облигация может объявить дефолт, поскольку эмитент может не выплатить номинальную стоимость облигации. Даже наличные и сберегательные счета сопряжены с рисками, поскольку инфляция может повлиять на покупательную способность.

Заключение

Это важная часть любой организации. Он всегда должен иметь хороший отчет о своих финансовых активах, чтобы его можно было использовать в любое время, например, в случае финансовых чрезвычайных ситуаций.Полезно следить за доступностью таких активов.

Каждый финансовый актив имеет различную, но конкретную цель для держателя, каждый имеет разную степень риска, и, таким образом, доходность также различается в зависимости от риска для покупателя такого актива. Поскольку с каждым типом активов связана определенная награда и риск, всегда рекомендуется использовать сочетание разных типов активов, чтобы иметь оптимальный портфель. Это помогает в правильном функционировании организации без нехватки активов.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое финансовые активы и их определение. Здесь мы обсуждаем важность финансовых активов и их характеристики, преимущества и недостатки. Вы также можете узнать больше о следующих статьях —

Определение финансовых активов

| Примеры финансовых активов

23 июля

Вернуться домой

Финансовые активы

См. Также:
Определение бухгалтерского учета активов
Рыночная стоимость активов и балансовая стоимость активов
Анализ отношения долгосрочного долга к общему объему активов
Анализ рентабельности активов

Определение финансовых активов — это договорная ценная бумага, по которой предъявляются претензии к реальным активам компании или лица.Для сравнения: компания инвестирует денежные средства, полученные от выпуска финансовых активов, и инвестирует в реальные активы.

Примеры финансовых активов

Вот некоторые примеры:

Акции

— это претензия инвесторов на владение компанией.

Облигации — это требование о выплате процентов и основной суммы долга в будущем от компании. Это ответственность компании.

Ссуды — относитесь к этому финансовому активу так же, как и к указанной выше облигации.

Страхование — Этот финансовый актив выплачивается при соблюдении условий контракта. Другими словами, если у человека есть автострахование. Ежемесячно выплачиваемые деньги идут на финансовый актив, который окупится, если этот человек попадет в аварию или сломается машина.

Примечание. Это лишь несколько примеров финансовых активов, и они не включают их все.

Значение финансовых активов

Финансовый актив имеет право требования в отношении реальных активов или активов, генерирующих материальные деньги, которые обычно принадлежат компании.Они часто продаются и предлагаются на рынке финансовых активов, таком как S&P 500 или Dow Jones. В результате это означает, что стоимость финансового актива может часто меняться. Основной вклад финансовых активов направлен на финансирование компаний или предприятий, генерирующих деньги. Они предлагаются на рынке, чтобы инвесторы могли использовать свои сбережения, а компании могли инвестировать в реальный актив, такой как завод, чтобы заработать деньги.

Если вы хотите повысить ценность своей организации, щелкните здесь, чтобы загрузить рабочий лист «Знай свою экономику».

[коробка] Дополнительный член лаборатории стратегического финансового директора

Получите доступ к плану реализации стратегической модели ценообразования в SCFO Lab. Пошаговый план по установке цен для получения максимальной прибыли.

Щелкните здесь , чтобы получить доступ к вашему плану выполнения. Не участник лаборатории?

Щелкните здесь, чтобы узнать больше о SCFO Labs [/ box]

TechnoFunc — Финансовые активы

Актив — это что-либо ценное, принадлежащее физическому или юридическому лицу.Финансовый актив — это финансовое требование, нематериальный актив, стоимость которого возникает на основании договорного требования. Это просто означает требование к кому-то другому заплатить вам деньги. Финансовые активы включают денежные средства и банковские счета, а также счета ценных бумаг и инвестиционные счета, которые можно легко конвертировать в наличные.

Например, ваш сберегательный счет в банке является финансовым активом, поскольку он представляет собой требование к банку о выплате вам суммы денег, равной денежной стоимости вашего счета.Финансовые активы можно разделить на ценные бумаги, которые обращаются на финансовом рынке, и другие финансовые активы. Финансовые рынки — это места или каналы для покупки и продажи акций, облигаций и других ценных бумаг, такие как Нью-Йоркская фондовая биржа или Национальная фондовая биржа (NSE Индии).

Другие примеры включают банковские депозиты, облигации и акции. Финансовые активы обычно более ликвидны, чем материальные активы, такие как земля или недвижимость, и торгуются на финансовых рынках.

Виды финансовых активов:

Ниже представлены различные типы финансовых активов:

  • Деньги: Денежные средства или их эквиваленты;
  • Акции: Долевые инструменты другой компании;
  • Договорное право получить денежные средства или другой финансовый актив от другого предприятия;
  • Облигации
  • Обмен валюты
  • Секьюритизированные займы

Теперь мы кратко обсудим эти ключевые финансовые активы.

1. Деньги:

Деньги — это средство обмена, согласованная система измерения стоимости товаров и услуг. Средством обмена может быть все, что имеет согласованную стоимость. Сегодня используются многие формы денег. Деньги — это любой предмет или запись, которые обычно принимаются в качестве оплаты товаров и услуг и погашения долгов в данном социально-экономическом контексте или стране.

Деньги — это все, что люди готовы принять для оплаты товаров и услуг или для выплаты долгов.Денежная масса — это общее количество денег в экономике.

Средством обмена может быть все, что имеет согласованную стоимость. Сегодня используются многие формы денег. Деньги — это любой предмет или запись, которые обычно принимаются в качестве оплаты товаров и услуг и погашения долгов в данном социально-экономическом контексте или стране.

2. На складе:

Также известные как акции, акции или инвестиции в акции обычно относятся к покупке и удержанию акций на фондовом рынке отдельными лицами и фирмами в ожидании дохода от дивидендов и прироста капитала по мере роста стоимости акций.Эти финансовые ценные бумаги представляют собой частичную собственность корпорации. Когда вы покупаете долю любой крупной компании, такой как Facebook, вы становитесь акционером этой компании и владеете частью капитала этой компании, хотя и незначительной, потому что компания могла выпустить миллионы акций.

Как владелец доли в акционерном капитале корпорации, вы имеете законное право на долю в активах корпорации и на долю ее прибыли, если таковая имеется. Фирмы хранят часть своей прибыли в качестве нераспределенной прибыли, а оставшуюся часть выплачивают акционерам в виде дивидендов, которые корпорации обычно производят ежеквартально.

3. Облигаций:

В сфере финансов облигация — это инструмент задолженности эмитента облигации перед держателями. Когда вы покупаете облигацию, выпущенную корпорацией или правительством, вы ссужаете корпорации или правительству фиксированную сумму денег. Это долговая ценная бумага, по которой эмитент имеет задолженность перед держателями и, в зависимости от условий облигации, обязан выплатить им проценты (купон) и / или выплатить основную сумму в более поздний срок, называемый сроком погашения. .

Процентная ставка — это стоимость заемных средств (или плата за заемные средства), обычно выраженная в процентах от суммы заимствования.Обычно проценты выплачиваются через определенные промежутки времени (раз в полгода, год, иногда ежемесячно). Очень часто облигация является оборотной, т.е. право собственности на инструмент может быть передано на вторичном рынке.

Облигации и акции являются ценными бумагами, но основное различие между ними состоит в том, что акционеры имеют долю в капитале компании (т. Е. Они являются собственниками), тогда как держатели облигаций имеют долю кредитора в компании (т. Е. Они являются кредиторами). Другое отличие состоит в том, что облигации обычно имеют определенный срок или срок погашения, после которого облигация погашается, тогда как акции могут находиться в обращении на неопределенный срок.

Когда наступает срок погашения облигации, продавец облигации выплачивает основную сумму. Облигация со сроком погашения не более одного года является краткосрочной. Облигация со сроком погашения более одного года является долгосрочной. Облигации можно покупать и продавать на финансовых рынках, поэтому, как и акции, облигации являются ценными бумагами.

Типы финансовых активов: 11 типов, которые чаще всего используются

Финансовые активы — это те ликвидные активы, которые возникают в результате договорных соглашений в результате владения долевыми инструментами другой организации.Финансовые активы получают свою стоимость из договорных прав и не обязательно имеют физическую ценность.

Финансовые активы бывают двух типов — оборотные и внеоборотные. Обычными типами финансовых активов являются банковские депозиты, денежные средства и их эквиваленты, ссуды, дебиторская задолженность, производные инструменты и т. Д. Ниже описаны различные типы финансовых активов:

1) Срочный депозит

Срочный депозит — это услуга, предлагаемая банками и небанковские финансовые учреждения. По фиксированным депозитам на внесенные деньги начисляются более высокие проценты, чем на сберегательных счетах.

Срочные вклады легко возобновляются, и они являются самым безопасным инвестиционным инструментом. Проценты, полученные с фиксированного депозита, облагаются налогом, и налог удерживается у источника.

2) Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты являются высоколиквидными активами и включают денежные средства, чеки, казначейские векселя и другие краткосрочные инвестиционные ценные бумаги.

Когда компании имеют достаточные суммы денежных средств и их эквивалентов, они имеют возможность погашать краткосрочные долговые обязательства.Срок погашения эквивалентов денежных средств составляет три месяца или менее.

3) Дебиторская задолженность

Выручка, которую компании получат от своих клиентов, представляет собой дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность может приносить проценты, если платеж не производится в течение кредитных дней.

Кредитные дни обычно составляют от 30 до 90 дней. В балансе дебиторская задолженность отражается как оборотные активы.

4) Долевые акции

Долевые акции — это обыкновенные акции, дающие владельцам право голоса, право на получение дивидендов и право последнего требования в случае ликвидации.

Доля в капитале важна, потому что она представляет долю инвестора в компании. Собственный капитал можно рассчитать как акционерный капитал компании плюс нераспределенная прибыль за вычетом ее общих обязательств.

Если собственный капитал положительный, это означает, что компания имеет достаточно активов для возмещения своих обязательств.

Если собственный капитал отрицательный, это указывает на несостоятельность баланса. Есть много типов долевых инструментов, таких как объявленный акционерный капитал, оплаченный капитал, правая доля, бонусная акция и т. Д.

5) Облигации

Облигация — это финансовый актив, который представляет собой ссуду, предоставленную заемщику инвестором под фиксированную процентную ставку на определенный период времени. Облигации имеют сроки погашения, когда должна быть возвращена первоначальная сумма.

Облигации обычно используются правительствами и корпорациями для заимствования денег. Некоторые облигации обращаются на открытом рынке, некоторые обращаются на внебиржевой основе, а некоторые торгуются частным образом для сторон.

6) Привилегированные акции

Привилегированные акции дают акционерам право на получение дивидендов, но акционеры не имеют права голоса.

Привилегированные акции предназначены для инвесторов, не склонных к риску, поскольку вне зависимости от того, получает ли компания прибыль или несет убытки, держателям привилегированных акций будет предоставлена ​​фиксированная ставка дивидендов.

7) Паевые инвестиционные фонды

Паевой инвестиционный фонд — это тип финансового актива, в котором есть три возможных способа получения дохода: доход от дивидендов, акций, процентов, полученных от облигаций.

Учреждения паевых инвестиционных фондов объединяют деньги у населения и используют деньги для покупки различных типов ценных бумаг.

Паевые инвестиционные фонды управляются профессионалами, и они взимают ежегодную плату за свои услуги. Инвестиции паевых инвестиционных фондов также диверсифицированы, что помогает снизить риски.

8) Договоры страхования

Договор неполного страхования Сторона принимает значительный страховой риск и соглашается выплатить компенсацию другой стороне в соответствии с условиями договора.

Страховщик обеспечивает защиту убытков, возникших в результате непредвиденных событий.

9) Платежи, основанные на акциях

Выплаты, основанные на акциях, — это соглашение между двумя сторонами, по которому расчеты по операциям производятся денежными средствами, другими активами или долевыми инструментами.

Это операция, при которой предприятие получает товары или услуги в качестве возмещения за свои долевые инструменты. Некоторыми примерами являются планы приобретения акций сотрудниками, планы владения акциями сотрудников, планы опционов на акции и т. Д.

10) Производные инструменты

Производные инструменты — это контракт, стоимость которого основана на базовых финансовых активах. Наиболее часто используемые производные инструменты — это опционы, свопы, фьючерсы, форварды и варранты.

Деривативы используются для снижения рисков или спекуляции на инструменте.Некоторые деривативы регулируются комиссиями по ценным бумагам и биржам, а некоторые торгуются на внебиржевом рынке. При правильном использовании деривативы могут стать полезным финансовым инструментом.

11) Планы вознаграждений сотрудникам

Льготы сотрудникам — это те льготы, которые предоставляются сотрудникам помимо заработной платы, и эти льготы могут включать медицинское страхование, сверхурочные, отпуск, пенсионные выплаты и т. Д.

Льготы сотрудникам являются важным финансовым инструментом, поскольку они может отличить бизнес от конкурентов.Схемы вознаграждений сотрудников включают доверительные выплаты сотрудникам, планы поощрения акций, долгосрочные планы стимулирования, планы распределения прибыли, планы владения акциями сотрудников, различные планы вознаграждения и т.

Похожие записи

Вам будет интересно

Что делать если утерян больничный лист – как восстановить листок нетрудоспособности, если виноват работодатель, работник?

Майнинг sia coin – Майнинг SIA на жестких дисках: оборудование, настройка

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко