Что такое чистые активы организации: Что такое чистые активы и какова их роль в финансовой деятельности организации

Содержание

Что такое чистые активы и какова их роль в финансовой деятельности организации

Из этой статьи вы узнаете:

  • Что такое чистые активы
  • В каких случаях требуется расчет чистых активов организации
  • Как рассчитать чистые активы
  • Как увеличить чистые активы предприятия

Сегодня невозможно понять, насколько эффективно работает компания, и успешно спланировать ее дальнейшую деятельность без анализа экономических показателей. Среди последних, пожалуй, самое серьезное значение имеют чистые активы организации. Что такое чистые активы, как их рассчитать и для чего это делается, вы узнаете из нашей статьи.

Что такое чистые активы предприятия

Активы организации включают в себя все, что является собственностью компании: имущество, вложения, обязательства третьих лиц перед ней, при этом они позволяют получать прибыль и могут быть переведены в денежные средства.

Поскольку у любой фирмы в процессе работы появляются обязательства перед третьими лицами, важно понимать, что такое чистые активы Общества. Для данного термина также используют приставку «нетто», «netassets». Он подразумевает все то, что останется в распоряжении компании после погашения всех обязательств.

В экономической среде данный термин также может быть заменен на «собственные средства», то есть те, которые фирма должна собственникам бизнеса, учредителям, так называемая «цена бизнеса». Дело в том, что после ликвидации компании, ее банкротства долги перед владельцами гасятся в последнюю очередь, когда удалось рассчитаться со сторонними кредиторами.

Также нужно понимать, что собственные средства – это финансовая гарантия исполнения обязательств перед третьими лицами. Требования, выдвигаемые в общественно-значимых видах деятельности (таких, как банковская, страховая сферы) к объему собственного капитала, очень высоки.

Показатель, о котором идет речь, не только должен быть положительным, необходимо, чтобы он превышал уставный капитал фирмы. Иными словами, в процессе работы предприятие не может растратить первоначально вложенные средства и должно способствовать их увеличению.


Только в первый год работы предприятия допускается уровень собственных средств ниже уставного капитала. В дальнейшем при его падении ниже данного уровня последний должен быть снижен до величины чистых активов – этого требует гражданский кодекс и законодательство об акционерных обществах. Но бывает, что уставный капитал и так находится на минимальном уровне, тогда ставится вопрос о закрытии компании.

Значение оценки чистых активов

От уровня чистых активов зависит привлекательность компании для инвесторов, а также степень доверия кредиторов, акционеров, персонала. При низком уровне данного показателя возрастает риск банкротства. По этой причине руководству важно всеми силами контролировать его значение, не допуская снижения до критического уровня, установленного законом.

Таким образом, можно ответить на вопрос о том, что такое чистые активы организации – это основная характеристика, говорящая о благополучии/проблемах компании, позволяющая владельцу бизнеса оценивать действия менеджмента и принимать управленческие решения.

Что такое чистые активы в балансе? Величина данного показателя по ликвидационному балансу показывает, какая доля стоимости ресурсов фирмы будет распределена между владельцами в случае ее ликвидации. Это актуально для фактического ликвидационного баланса и баланса, подготавливаемого в условиях фиктивной ликвидации. То есть в качестве предположения, на что могут рассчитывать собственники, если прямо сейчас приступить к процедуре ликвидации.


Нужно понимать, что данный размер является субъективной оценкой, и это связано с такими обстоятельствами:

  • При расчете по отчетному балансу данная величина оказывается занижена из-за применения в балансе исторических цен. То есть используются оценки по себестоимости, которые ниже текущих рыночных цен ресурсов предприятия. Эта проблема затрагивает даже оборотные средства, так как для оценки производственных запасов нередко прибегают к методу ЛИФО, занижающему показатели.
  • При расчете по ликвидационному балансу условность расчета обусловлена субъективностью рыночных оценок (ликвидационных цен), используемых в формировании баланса.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Зачем проводить расчет стоимости чистых активов

Данная категория имеет практический смысл, если необходимо оценить характеристики действующего предприятия за счет этого показателя. Для ликвидируемой компании необходимую величину рассчитывают на начало ликвидационного периода, чтобы оценить объем денежных средств, которые будут разделены между собственниками в соответствии с их участием в уставном капитале. При этом вычисление объема чистых активов теряет смысл.

Их стоимость рассчитывают с несколькими целями:

  1. Финансовый контроль фирмы.
  2. Показатель позволяет отслеживать финансовое состояние, демонстрируя, насколько эффективна деятельность предприятия.

    В данном случае сравнивают чистые активы с размером уставного капитала (УК). В норме размер последнего должен быть больше. Если это правило не выполняется, по закону дается ограниченный срок на внесение определенных изменений. Точнее говоря, не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года должно быть принято одно из решений:

    — о сокращении уставного капитала предприятия до размера менее стоимости его чистых активов;

    — о ликвидации Общества.

    Кроме того, согласно ГК РФ, можно произвести и обратную операцию: увеличить чистые активы до размера уставного капитала – подробности вы узнаете чуть ниже.

  3. Выплата дивидендов.
  4. Компании нельзя самой распределять собственную прибыль, если в данный момент размер чистых активов меньше УК и резервного фонда либо к такому положению может привести распределение средств.

  5. Расчет стоимости доли.
  6. Действительная стоимость доли члена ООО равна части стоимости чистых активов, соответствующей размеру его доли. Когда необходимо ее рассчитать?

    — В случае приобретения доли обществом по требованию его участника, когда по учредительным документам третьи лица не могут произвести ее отчуждение, а другие участники отказались от этого, или устав требует согласия на отчуждение, а оно не получено.

    — При приобретении ООО доли по требованию его участника, голосовавшего против совершения крупной сделки, об увеличении уставного капитала или не участвовавшего в общем голосовании.

    — При исключении участника и передаче его доли в пользу ООО.

    — Если не получено согласие участников ООО на переход доли к наследникам, правопреемникам, покупателю на публичных торгах, учредителям (участникам) ликвидированного юридического лица, имеющим вещные права на его имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица.

    — При выходе участника из Общества (если в уставе нет соответствующего запрета) за счет отчуждения доли ООО.

    — Если по требованию кредиторов Общество выплачивает за своего участника действительную стоимость его доли.

    Для выплат используют разницу в стоимости чистых активов Общества и размере УК. Однако бывает, что данная разница имеет недостаточный объем, тогда ООО обязано снизить свой уставной капитал на недостающую сумму.

  7. Увеличение уставного капитала.
  8. УК увеличивают за счет имущества Общества, дополнительных вкладов участников, вкладов третьих лиц, принимаемых в ООО, если последнее допускается уставом.

    При наращивании уставного капитала за счет принадлежащего имущества производится расчет размера чистых активов. Напомним, что сумма, на которую увеличивается УК, не может превышать разницу между чистыми активами и суммой уставного капитала и резервного фонда.

  9. Сокращение уставного капитала.
  10. Закон устанавливает случаи, когда организации могут или обязаны снизить свой УК. Тогда производятся обязательные расчеты.

Как рассчитать величину чистых активов

Итак, уже ясно, что такое чистые активы ООО, осталось понять, как их рассчитать. Обязательный расчет осуществляют раз в год, отражая его в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Представленный порядок расчета используется предприятиями при таких формах собственности, как:

  1. Акционерные общества (публичные, непубличные).
  2. Общества с ограниченной ответственностью.
  3. Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
  4. Кооперативы (производственные и жилищные накопительные).
  5. Хозяйственные партнерства.


Для расчета из стоимости активов вычитают стоимость пассивов:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП), где:

  • ЧА – чистые активы;
  • ВАО – внеоборотные средства компании;
  • ОАО – оборотные средства компании;
  • ЗУ – долг учредителей перед фирмой по наполнению долей в УК;
  • ЗВА – задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;
  • ДО – долгосрочные обязательства;
  • КО – краткосрочные обязательства;
  • ДБП – доходы будущих периодов (в виде государственной помощи и безвозмездного получения имущества).

Кроме того, могут использоваться сведения, содержащиеся в балансе фирмы. Что такое чистые активы предприятия по балансу? Провести расчет стоимости в этом случае позволяет иная формула:

ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

При расчетах оцениваются все ресурсы фирмы без учета дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам в УК (уставной фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций.


Также в расчетах учитываются все обязательства, кроме тех доходов будущих периодов, которые признаны организацией в связи с получением государственной помощи или имущества на безвозмездной основе. Эти доходы считаются собственным капиталом фирмы, поэтому не включаются в раздел краткосрочных обязательств баланса.

Способы увеличения размера чистых активов

Иногда предприятия спасают от ликвидации за счет наращивания чистых активов – для этого используют одни из пяти способов:

  • Переоценка средств.

Результаты переоценки отражают в I и III разделах баланса, и они непосредственно сказываются на размере собственных средств. Очевидно, что постоянная инфляция влияет на стоимость имущества – она возрастает каждый год. Более того, законы дают возможность проводить переоценку по группе однородных объектов, самостоятельно выбирая последние. То есть, например, можно оценить только наиболее дорогое имущество.

Но нужно понимать, что далее проводить такую оценку придется на ежегодной основе. В результате, кроме затрат на оценщиков, у фирмы появляется дополнительная работа по учету. Еще один недостаток этого подхода состоит в том, что вместе со стоимостью основных средств увеличивается налог на имущество, так как при его расчете используются сведения бухгалтерского учета.

  • Безвозмездная помощь учредителей.

Неважно, что компания получит от собственника: основные средства, материалы или деньги – любые ценности попадают в актив баланса, повышая размеры ЧА. Но нужно понимать, что этот способ выгоден, только если доля одного из собственников превышает 50 %. При этом условии фирме не нужно платить налог на прибыль.

  • Вклады в имущество.

Учредители имеют право вложиться в имущество предприятия, не повышая размеры своих долей. Но стоит оговориться, что данную возможность имеют лишь участники Общества. В качестве вклада передают деньги, ценные бумаги, любые другие вещи или права, у которых есть денежная оценка.

В бухгалтерском учете данное имущество отражается по счету 83 «Добавочный капитал». В пассиве баланса сведения о добавочном капитале указываются в разделе III, не принимая участия в расчете чистых активов. Актив баланса увеличивается на стоимость полученного вклада, а значит, увеличиваются ЧА.

  • Инвентаризация.

Еще один вариант предполагает ревизию ТМЦ и оприходование излишков. Все материальные ценности, которые удается обнаружить во время инвентаризации, отражаются в активе баланса.


Минус в том, что с суммы оприходованных ценностей придется заплатить налог на прибыль. Также данный метод подходит не любой фирме. Допустим, организация оказывает услуги в консалтинговой сфере – вероятность, что на ее складе залежались излишки готовой продукции, равна нулю. Кроме того, трудно заранее предсказать результат ревизии, она может выявить и недостачу.

  • Списание безнадежных кредитов.

Также можно включить в доходы безнадежную «кредиторку». Если долг не истребован контрагентом в течение срока исковой давности, сумму задолженности включают во внереализационные доходы.

Увеличить размер необходимого показателя позволяют просроченные долги, просто нужно не списывать «дебиторку» с истекшим сроком давности, но подчеркнем, что так поступать небезопасно.


Чистые активы организации

Понятие и сущность чистых активов организации

В современных условиях для оценки своей платежеспособности и ликвидности предприятия – сравнивают показатели финансовой отчетности по группам активов и обязательств. В национальной и мировой практике основным таким показателем является размер чистых активов, является одной из модификаций балансового метода оценки стоимости предприятия и отождествляется с понятием «собственный капитал».

Замечание 1

Чистые активы – это объект управления, который представляет собой стоимость активов за вычетом обязательств предприятия и является показателем его эффективной деятельности и степени стабильности уставного капитала.

Расчет показателя «Стоимость чистых активов» является главным источником осуществления контроля за использованием собственного капитала, а также необходимым процессом для определения реального экономического положения предприятия.

Кроме этого, важная задача каждого предприятия – выявление возможных путей оптимизации источников финансовых ресурсов, что, в свою очередь, позволяет определить наилучшую стратегию деятельности предприятия.

Таким образом, чистые активы предприятия представляют собой величину, которая определяется путем вычитания из суммы активов предприятия, суммы его обязательств.

Расчет показателя чистых активов предприятия

Баланс эффективно работающих предприятий, как правило, содержит значительное превышение активов над обязательствами. Это обстоятельство дает возможность точной оценки степени устойчивости и финансового состояния предприятия и его способности к погашению обязательств в установленный срок.

Активы, которые принимают участие в данном расчете, представляют собой имущество предприятий, как в денежной, так и в не денежной форме. Пассивы, участвующих в расчете – это обязательства организации, которые включают в себя:

  1. Собственные обязательства организации:

    • целевое финансирование и поступления,
    • обязательства по аренде;
    • обязательства по расчетам с работниками;
    • обязательства по расчетам с учредителями.
  2. Внешние обязательства организации:

    • перед банковскими организациями;
    • перед другими юридическими и финансовыми лицами;
    • кредиторская задолженность за товары, работы, услуги;
    • резервы предстоящих расходов и платежей;
    • и другие пассивы.

Готовые работы на аналогичную тему

Размер уставного фонда предприятия определяет только минимальный размер имущества организации, который гарантирует интересы кредиторов и заемщиков. При расчете чистых активов учитывается сумма таких показателей бухгалтерского баланса (Рис.1)

Рисунок 1. Показатели, для расчета чистых активов организации

Разница между строкой 12 и 20 формирует показатель чистых активов организации. Из состава активов надо исключить стоимость выкупленных собственных акций и задолженность учредителей по вкладам в уставный фонд. Из обязательств исключаются доходы будущих периодов. На финансовую устойчивость положительно влияет стабильная величина чистых активов или их увеличение. Уменьшение величины чистых активов является отрицательной тенденцией, снижает финансовую устойчивость предприятия.

Если показатель величины чистых активов за анализируемый период меньше величины уставного фонда предприятия, то этот фонд должен быть уменьшен до величины чистых активов. Новая величина уставного капитала регистрируется в реестре в установленном законодательством порядке. Если данная новая величина уставного фонда предприятия меньше установленного для данной организационно-правовой формы минимума, то предприятие подлежит ликвидации (ГК РФ).

Замечание 2

По мнению большинства ученных – общепринятые правила расчета чистых активов организации нельзя применять в общем порядке для всех видом предприятий.

Каждая организация имеет особенности хозяйственной деятельности, отраслевые особенности функционирования, особенности договорных отношений с контрагентами и пр. И эти особенности необходимо учитывать при расчете показателя чистых активов предприятия в индивидуальном порядке.

Анализ чистых активов организации

Важной частью после определения показателя чистых активов предприятия, является детальный анализ данного показателя. Основными направлениями методики анализа чистых активов являются:

  1. Анализ динамики чистых активов.

    Для показателя чистых активов в динамике, проводят сравнительный анализ этого показателя за несколько отчетных периодов.

  2. Оценка реальности динамики чистых активов.

    Значительное увеличение чистых активов на конец анализируемого периода может оказаться не существенным по сравнению с ростом совокупных активов. Поэтому необходимо рассчитать отношение чистых и совокупных активов на начало и конец отчетного периода;

  3. Оценка соотношения чистых активов и уставного капитала.

    Такой анализ позволяет определить степень близости предприятия к банкротству. Об этом сигнализирует показатель, когда чистые активы по своей величине оказываются меньше или равны уставному капиталу;

  4. Оценка эффективности использования чистых активов.

    Для определения данного показателя рассчитывают и анализируют в динамике показатели «оборачиваемость чистых активов» и «рентабельность чистых активов» и осуществляют их факторное исследование.

Как и зачем считать чистые активы компании

Алексей Иванов, директор по развитию «Genplace»

Продолжаю серию статей о том, как путем нехитрых расчетов можно использовать бухгалтерский учет и отчетность для принятия решений в бизнесе. Финансовый учет и анализ – штука сложная, но даже без фундаментальных бухгалтерских знаний можно научиться пользоваться отдельными приемчиками.

Чистые активы (Net Assets) – это разница между стоимостью активов и обязательств компании.

Зачем мне считать чистые активы?

Величина чистых активов – это сумма, которая останется у собственников, если компания погасит все долги. Рассчитывать чистые активы – не право, а обязанность компании. Согласно ст. 30 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», годовой отчет общества должен содержать раздел о состоянии чистых активов. То же верно и для акционерных обществ – см. ст. 35 закона «Об акционерных обществах».

Чтобы понять насколько эффективно менеджмент управляет компанией, нужно сравнить чистые активы с суммой, которую собственники вложили в организацию при ее создании – уставным капиталом. Если ЧА < УК, то при ликвидации компании собственники получат меньше, чем вложили. Значит, компания управлялась неэффективно. Основная причина такого соотношения – получение убытков. Если при этом ЧА < 0, то собственники еще и должны останутся.

В таком случае у компании есть два года, чтобы вернуться к соотношению ЧА > УК. Если этого не произойдет, собственники должны принять одно из двух возможных решений:

  • уменьшить уставный капитал до размера чистых активов. Это возможно только, если чистые активы больше минимально возможного уставного капитала;
  • ликвидировать компанию.

Автоматически компанию не закроют, но налоговики могут подать заявление о принудительной ликвидации в суд. Суд может не удовлетворить иск, если компания регулярно платит кредиторам. Но такая ситуация чисто экономически не может продолжаться долго.

это стоимостная оценка, соотношение с уставным капиталом ООО, по балансу

Содержание статьи

Понятие чистых активов в Российской Федерации стало использоваться после принятия Гражданского кодекса (ГК РФ) в 1995 году, который регламентировал условия формирования уставного капитала компаний с организационной формой ООО и АО и основания для его корректировки. В настоящее время при определении величины данного показателя необходимо руководствоваться Приказом Минфина №84н от 28.08.2014.

Итак, чистые активы являются выражением реальной ценности компании. Эта величина в первую очередь показывает стабильность развития компании, эффективность работы ее руководства. Данный показатель по итогам года не должен быть меньше размера уставного капитала.

Если это происходит два отчетных периода подряд, то компания должна предпринять один из следующих шагов:

  • уменьшить размер своего уставного капитала;
  • увеличить размер активов до их соответствия уставному капиталу;
  • ликвидировать компанию.

Если стоимость активов уже снизилась по отношению к уставному капиталу или станет таковой после выплаты вознаграждений учредителям, то их выплата в соответствии с требованиями российского законодательства производиться не должна.

Расчет и формула

В соответствии с вышеуказанным Приказом №84н расчет чистых активов – это определение разницы между активами компании и ее обязательствами.

Активами для данной цели считаются внеоборотные средства и оборотные активы, из которых исключается дебиторская задолженность учредителей по вкладам или на покупку акций, если эта компания является акционерным обществом.

Пассивы – это кредиторская задолженность без учета срока погашения, из которой исключаются доходы будущих периодов. Последние представляют собой помощь государства юридическому лицу и стоимость активов, полученных на безвозмездной основе.

На самом деле формула расчета достаточно проста, ведь все исходные данные находятся в бухгалтерском балансе компании:

ЧА = (стр. 1600 – ЗУ) – (стр. 1400 + стр. 1500 – стр. 1530), где

ЧА – чистые активы, ЗУ – дебиторская задолженность учредителей (данная сумма не показывается в балансе отдельной строкой, ее нужно вычитать из краткосрочной дебиторской задолженности), стр. 1600, 1400, 1500 и 1530 – строки бухгалтерского баланса.

Как видно из приведенной формулы, исходными данными для расчета чистых активов служат данные бухгалтерского учета. Берутся они в нетто-оценке в том виде, в котором отражаются в итоговой отчетности.

Пример

Пример расчета чистых активов произведен на основании годовой отчетности ПАО «Нефтяная компания «Лукойл» за 2016 год.

Наименование строки балансакод строки в балансена 31.12.2016
Актив
Балансстр.16001 946 778 928
Долгосрочные обязательствастр.1400159 576 484
Краткосрочные обязательствастр.1500462 363 354
Доходы будущих периодовстр.1530
ЧА1 324 839 090

Нормальное значение

Чистые активы – это важный показатель деятельности компании. Понятно, что отрицательное значение говорит о некорректном управлении фирмой, ставит под сомнение компетентность руководства, которое допустило полную зависимость от заемщиков и не уделило внимание наращиванию собственных средств.

Величина рассматриваемого показателя интересна многим лицам. Так, с его помощью собственники бизнеса оценивают компетентность руководителей, потенциальные инвесторы решают целесообразность вложения средств.

Кредиторам важна платежеспособность, ведь количество собственных средств компании говорит о возможности погашения обязательств. Даже при заключении сделок контрагенты, анализируя размер чистых активов, делают вывод о надежности партнера, темпах его роста, о том, следует ли с ним вообще иметь дело.

Однако в первую очередь оценивать данный показатель должно руководство компании, чтобы оперативно и адекватно принимать управленческие решения на ближайшее будущее, учитывая общую стратегию развития в будущем.

Об эффективном управлении говорит только положительная стоимость, а если чистые активы еще и превышают величину уставного капитала, то это значит, что руководители добились прироста вложенных средств в организацию.

Отрицательный показатель допускается только в год создания фирмы, в дальнейшем необходим его рост. Если же свыше двух лет наблюдается ситуация, когда уставный капитал больше чистых активов, то российское законодательство требует его уменьшить либо вовсе ликвидировать компанию.

Анализ

Анализ данного показателя должен производиться в первую очередь руководством компании. Делается это для своевременного выявления проблем и принятия оперативных решений для выхода из кризиса. При этом нужно использовать следующие методы:

  1. Оценка размера чистых активов в конце года по сравнению с аналогичным показателем на его начало. Приветствуется при этом поквартальный расчет, который покажет, в каком периоде возникло уменьшение, какой фактор оказал на это влияние.
  2. Определение доли чистых активов в составе общих. Анализ такой динамики в начале и конце периода позволит увидеть темп роста или снижения коэффициента и спрогнозировать дальнейшее развитие компании.
  3. Оценка размера рассматриваемого показателя по отношению к размеру вкладов учредителей. Такую также можно производить по итогам каждого квартала и предоставлять ее заинтересованным пользователям.
  4. Определение рентабельности и расчет отношения полученной выручки к размеру чистых активов. Полученные данные используются для оценки качества использования собственных средств компании.

Но применять нужно не просто какой-либо из приведенных методов, а их совокупность. Только комплексный анализ покажет реальное финансовое положение фирмы.

Оценка платежеспособности

Платежеспособность компании определяется как возможность погасить взятые финансовые обязательства в срок.

Кредиторы, оценивая динамику чистых активов, могут спрогнозировать то, каким образом организация будет выплачивать взятые займы. Понятно, что для этих целей чем выше размер показателя, тем больше собственных средств, которые становятся своеобразным обеспечением.

При этом нужно помнить, что быстро реализуемая собственность в первую очередь характеризует кредитоспособность компании, тогда как платежеспособность обеспечивается всеми собственными активами. Например, для погашения задолженности могут быть реализованы основные средства (оборудование, станки, складские помещения и т.п.).

Итак, рост чистых активов говорит о более высокой платежеспособности организации и стабильности ее финансового состояния, а уменьшение – о низкой платежеспособности и возможном банкротстве в будущем.

Сравнение с уставным капиталом

В отличие от других методов анализа, необходимость сравнения уставного капитала и чистых активов установлена на законодательном уровне. В частности в Гражданском кодексе РФ (ст. 90 и ст. 99), а также Федеральных законах, посвященных акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью.

Если чистые активы стали меньше вкладов учредителей на протяжении двух последних отчетных периодов, то такие компании обязаны провести процедуру уменьшения своего уставного капитала. Также кредиторы могут обратиться в суд с иском о начале процедуры банкротства в отношении должника.

Уменьшение уставного капитала происходит путем уменьшения суммы вкладов участников ООО, или, в случае если это акционерное общество, путем уменьшения стоимости выпущенных акции либо выкупа какого-либо количества акций.

Если рассматриваемый показатель позволяет, то компании могут увеличить уставный капитал. Делается это в первую очередь с целью привлечь новые инвестиции в свою деятельность. Ведь такие фирмы обладают наибольшей инвестиционной привлекательностью.

Однако нужно помнить, что нельзя повышать данную сумму на произвольную величину. Законодательство предусматривает ограничение в размере разницы между чистыми активами и самим уставным капиталом и, если есть, резервным.

Чистая прибыль

Четко выявлена связь между чистыми активами предприятия и его чистой прибылью. Последний показатель характеризует эффективность основной деятельности компании. Понятно, что собственное имущество формируется главным образом за счет прибыли.

Чем меньше чистая прибыль, тем меньше чистые активы. Что, в свою очередь, приводит к ухудшению общего финансового состояния компании.

Темпы роста относительно международного кредитного рейтинга

Крупные компании, работающие не только в своей стране, заинтересованы в том, чтобы им был присвоен международный кредитный рейтинг. Это коэффициент, который показывает степень надежности организации с точки зрения погашения своих обязательств. Такой рейтинг присваивают независимые агентства, чей авторитет признан в мировом сообществе.

Размер чистых активов организации оказывает прямое влияние на международный кредитный рейтинг. Он понижается, если происходит снижение темпов прироста чистых активов. Следовательно, падает и инвестиционная привлекательность бизнеса.

Как увеличить

Анализ чистых активов – одно из важных направлений деятельности руководителей. Если стоимость этого показателя неудовлетворительная, то данный анализ позволяет выявить в структуре собственных средств активы, которые не используются или используются недостаточно эффективно. Значит, их нужно продать, обменять или даже подарить.

Факторный анализ рассматриваемого показателя поможет определить, как увеличить доход от основной деятельности. Для увеличения чистых активов сотрудникам компании нужно следить за составом дебиторской и кредиторской задолженности, не допускать ее просрочки.

Кроме того, можно произвести переоценку имущества, если она ранее не производилась. Также можно получить безвозмездную помощь от учредителей в виде денежных средств или имущества.

Все перечисленные меры лучше использовать комплексно, что обязательно приведет к увеличению чистых активов.

Подробности расчета величины чистых активов представлены в данном видео.

Об авторе
Григорий Знайко
Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации

Чистые активы и порядок их расчета

Новый порядок определения стоимости чистых активов, вступивший в силу в ноябре 2014 г., должны применять акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, государственные и муниципальные предприятия, производственные и жилищные накопительные кооперативы, а также хозяйственные партнерства. Посмотрим, чем отличаются новые правила от старых, а также что выбрать, если стоимость чистых активов станет меньше величины уставного ­капитала (уменьшить уставный капитал или увеличить чистые активы).

С прошлого года начал действовать новый порядок определения стоимости чистых активов организаций. Посмотрим, что изменилось и как быть в случае, если стоимость чистых активов окажется меньше уставного капитала.

Новые правила

04.11.2014 вступил в силу Порядок определения стоимости чистых активов (далее – Порядок), утвержденный приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н. С этой же даты утратил силу Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденный приказом Минфина России и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг от 29.01.2003 № 10н/03-6/пз.

Не секрет, что стоимость чистых активов имеет большое значение для организации. Акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, равно как и унитарные предприятия, по окончании второго года работы и всех последующих лет обязаны сравнить стоимость чистых активов с размером уставного капитала. Если она окажется меньше, чем стоимость уставного капитала, т.е. организация в связи с нерентабельной деятельностью начала «проедать» свои запасы, а не зарабатывать прибыль, то уставный капитал должен уменьшиться до размера чистых активов.

Если в разумный срок такого уменьшения не произойдет, орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, либо иные государственные органы или органы местного самоуправления, которым законодательством предоставлено право на предъявление такого требования, вправе начать через суд процедуру ликвидации общества (п. 5 ст. 20 Закона № 14-ФЗ, п. 6 ст. 35 Закона № 208-ФЗ).

Что изменилось и что осталось прежним

Что же меняется в расчете стоимости чистых активов в связи с применением нового Порядка?

Ранее ООО, государственные и муниципальные унитарные предприятия, производственные и жилищные накопительные кооперативы, для которых стоимость чистых активов не была установлена, могли руководствоваться утратившим силу Порядком оценки стоимости чистых активов АО, утвержденным приказом от 29.01.2003 (письма Минфина России от 07.12.2009 № 03-03-06/1/791, от 26.01.2007 № 03-03-06/1/39). Теперь система расчета чистых активов одинакова и для акционерных обществ, и для других организаций (п. 1 Порядка).

Как и ранее, стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета и равна разнице между активами организации и ее обязательствами. При этом объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются…

грамотное определение стоимости чистых активов

Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике

Читать статью

Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора

Читать статью

Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.

Читать статью

О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе

Читать статью

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте

Читать статью

Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков

Читать статью

АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные

Читать статью

Срывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности

Читать статью

Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.

Читать статью

Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».

Читать статью

Чистые активы. Расчет стоимости чистых активов в Беларуси для организации

Чистые активы – это те средства, которыми реально располагает организация, то есть разница между стоимостью всего имущества, которое имеет фирма и ее задолженностями перед кредиторами. Иначе, это то, что останется у учредителей/вкладчиков, после выплаты всех долгов.

Если иной порядок дополнительно не указан в законе, чистые активы должны рассчитываться на 01.01 для любых предприятий, кроме фирм, занимающихся страхованием и компаний, работающих с акциями, облигациями и т.п.

Как рассчитать стоимость чистых активов в Беларуси

Чтобы оформить расчет чистых активов следует воспользоваться формулой, которую установил Минфин в 2012 году. Полученный показатель будет являться анализом показателей деятельности предприятия. Подается он как приложение к отчетности бухгалтера предприятия.

По сути, расчет сводится к вычислению разницы, полученной, если от активов отнять пассивы компании.

Стоимость и имущества, и обязательств указывается в национальной валюте на конец отчетного периода. Если есть имущество и обязательства, учтённые ранее в валюте других государств, то их стоимость переводится по курсу национального банка действительного в момент проведения расчета. При этом оценивая оборотные и необоротные активы, необходимо учитывать все произведенные согласно законодательству РБ переоценки.

В процессе расчета активов следует учесть основные средства организации, которые отражаются в качестве остаточной стоимости. Учитываются нематериальные активы, которые можно подтвердить документально и точно так же как активы – по остаточной стоимости.  В документах должно быть указано, сколько было затрачено на приобретение имущества, а также предоставлены документы, которые подтверждают, что компания имеет право владеть указанными нематериальными активами. В расчете чистых активов также следует брать во внимание различные вложения. Это относится к вкладам в незаконченное строительство или еще не установленное оборудование. Указываются суммы реальных затрат и учитываются переоценки, которые к этому времени проводились Беларуси. Кроме этого производится оценка запасов предприятия в порядке, который указан в «Инструкции о порядке расчета чистых активов» МинФина от 2012 года.  При расчете дебиторской задолженности не учитываются средства, которые должны внести в уставный фонд сами вкладчики.

Определяя стоимость чистых активов не следует брать во внимание средства, которые компания получила в доверительное управление. АО не нужно учитывать имущество, которое они использует безвозмездно.

Рассчитывая активы не следует учитывать уставный фонд и дополнительно созданные резервные и добавочные фонды. Так же в расчеты не нужно вносить чистую прибыль отчетного периода и нераспределенные доходы.

Чистые активы – главный показатель, по которому можно делать вывод о деятельности любой коммерческой организации. Положительное их значение является признаком того, что компания не просто сохранила вложенные средства, но и смогла заработать.  Отрицательный показатель допустим после первых 12 месяцев функционирования фирмы, в дальнейшем, если стоимость чистых активов будет отрицательной, компании придется уменьшить уставной капитал до того уровня, пока чистые активы не будут хотя бы равны уставному капиталу. Когда уставной капитал фирмы уменьшить нельзя, то в дальнейшем организация вероятнее всего должна будет быть ликвидирована.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Что такое чистые активы и баланс некоммерческих организаций?

Одно из ключевых различий между бухгалтерским учетом для прибыли и бухгалтерским учетом для некоммерческих организаций — это представление чистых активов в балансе. В некоммерческом мире это не называется балансом. Это называется Отчет о финансовом положении.

Представление чистых активов и обязательств

Представление активов и обязательств одинаково как для коммерческих, так и для некоммерческих предприятий, за исключением баланса.Коммерческие предприятия показывают собственный капитал, который состоит из нераспределенной прибыли и акций. У некоммерческих организаций нет собственников, следовательно, нет собственного капитала. Разница между совокупными активами и совокупными обязательствами называется чистыми активами.

Чистые активы в бухгалтерском учете некоммерческих организаций — это то, что есть у вашей организации, что ей причитается, что инвестировано и что депонировано. Обязательства — это то, что ваша организация должна перед другими или удерживает от имени других.

Расчет нераспределенной прибыли и чистых активов практически одинаков.Это совокупная разница между доходами и расходами. Для некоммерческих организаций выручка должна быть отнесена либо к чистым активам без ограничений доноров, либо к чистым активам с ограничениями доноров.

Чистые активы представляют собой чистую стоимость активов организации и могут быть фиксированными, ликвидными (наличными), долгосрочными, материальными и нематериальными.

Объяснение чистых активов некоммерческих организаций

По состоянию на 2018 год для некоммерческой финансовой отчетности требуется только два новых класса.Два новых класса заменяют старые классы: неограниченные фонды, временно ограниченные фонды и постоянно ограниченные фонды

Чистые активы с ограничениями для доноров объединяют классы временно ограниченных и постоянно ограниченных. Чистые активы без ограничений доноров заменяют класс неограниченных средств. Новые классы определяются дарителями во время их пожертвования. Ограничения, накладываемые донорами, классифицируются как ограничения для доноров.Некоммерческая организация может использовать пожертвование для любых целей, необходимых для выполнения своей миссии. Ограничения, накладываемые донорами, классифицируются как ограничения для доноров и должны использоваться по назначению.

  • Когда донор не указывает ограничения на свой взнос, пожертвование регистрируется как актив и доход. Этот вид доходов приведет к увеличению общей суммы чистых активов без ограничений со стороны доноров.
  • Когда донор вводит ограничения на свои пожертвования, доход регистрируется как доход от ограниченного взноса донора.Это приводит к увеличению чистых активов с ограничениями доноров.

Новые классы упрощают отчетность

Новые классы упрощают учет активов в отчете о финансовом положении. Теперь он фокусируется на существовании или отсутствии ограничений, налагаемых донорами, а не на типах ограничений.

Новый порядок учета активов в бухгалтерском учете улучшил отчетность по следующим направлениям:

  • Упрощает группировку чистых активов
  • Разъясняет информацию о ликвидности и доступности ресурсов
  • Демонстрирует прозрачность в отчетности о финансовых результатах
  • Демонстрирует последовательность в отчетности о расходах
  • Использует отчет о движении денежных средств

Поскольку некоммерческие организации существуют для выполнения в соответствии с его миссией, они обязаны выпустить отчет о деятельности.Он заменяет отчет о прибылях и убытках, выпускаемый коммерческими предприятиями. Теперь он представляет выручку и расходы по двум классам чистых активов.

Если пожертвование не имеет ограничений, оно классифицируется как пожертвование без ограничений для донора. Некоммерческая организация может использовать пожертвование для любых целей, необходимых для выполнения своей миссии. Если пожертвование имеет ограничения, оно классифицируется как пожертвование с ограничениями для доноров и должно использоваться по назначению.

Почему это важно?

Признание чистых активов с ограничениями доноров в финансовой отчетности помогает лицам, принимающим решения, осознавать свои обязательства в будущем.Изменения чистых активов без ограничений доноров показывают, была ли организация в выигрыше или в убытке. Это позволяет увидеть денежный поток некоммерческой организации с высоты птичьего полета.

Отношение долга к собственному капиталу измеряет ликвидность и показывает, сколько заемных средств по сравнению с чистыми активами используется. Новое представление чистых активов в финансовой отчетности позволяет донорам, грантодателям и другим источникам финансирования получать более точную информацию. Это также снижает сложность и затраты на составление финансовой отчетности.

Настоящий фондовый учет для некоммерческих организаций отслеживает активы и соблюдает ограничения, налагаемые донорами.Однако от них больше не требуется проводить различие между чистыми активами с временным и постоянным ограничением. Руководители некоммерческих организаций должны сообщать и понимать эти расчеты с течением времени, чтобы получить представление о своих финансовых тенденциях.

Мы ценим ваши комментарии! Не стесняйтесь задавать вопросы, предложения или оставлять отзывы.

Шпаргалка по балансу

— Propel Nonprofits

Балансовый отчет — также называемый Отчетом о финансовом положении — служит моментальным снимком, дающим наиболее полную картину финансового положения организации.

Почему важен баланс?

В бухгалтерском балансе указываются активы организации (то, что ей принадлежит), и обязательства (то, что причитается). Чистые активы (также называемые собственным капиталом, нераспределенной прибылью или остатком средств) представляют собой сумму всех годовых излишков или дефицитов, которые организация накопила за всю свою историю. Если это произошло в вашем финансовом прошлом, это отражается в балансе.

Балансовый отчет также показывает ликвидность организации, сообщая, сколько денежных средств у организации в настоящее время и какие активы вскоре будут доступны в виде наличных денег.Активы обычно указываются в балансе сверху вниз по рангу ликвидности (то есть от наиболее легко превращаемых в денежные средства до тех активов, которые наиболее трудно превратить в наличные). Понимание ликвидности важно для понимания того, насколько гибкой и гибкой может быть организация.

Шесть ключевых мер

Бухгалтерский баланс содержит много ценной информации. В нашей шпаргалке по балансу выделены шесть ключевых показателей, которые полезны для всех типов некоммерческих организаций. Ниже приводится краткое описание каждого из этих финансовых показателей:

Дней в кассе измеряет ликвидность и оценивает, сколько дней организационных расходов можно покрыть за счет текущих остатков денежных средств.

Коэффициент текущей ликвидности измеряет активы, которые будут денежными средствами в течение года, и обязательства, которые необходимо будет выплатить в течение года, и может дать представление о будущих денежных потоках организации.

Путем фильтрации части общих чистых активов, связанных с основными активами (т. Е. Активов, которые, вероятно, никогда не будут преобразованы в наличные), коэффициент оборотного капитала измеряет, какая часть ресурсов организации находится без ограничений доноров и доступна для текущее и будущее использование.

Признание чистых активов с ограничениями доноров и представление их в качестве таковых в финансовой отчетности имеет решающее значение для того, чтобы лица, принимающие решения в организации, знали об обязательствах в будущем.

Изменение чистых активов без ограничений доноров. указывает, имела ли организация финансовую прибыль или убыток за последний финансовый период. Эта строка напрямую связана с нижней строкой отчета о прибылях и убытках организации (также называемого Отчетом о деятельности или отчетом о прибылях и убытках) и должна совпадать с ней.

Отношение заемного капитала к собственному капиталу измеряет финансовый леверидж и показывает, какая пропорция долга организации по сравнению с чистыми активами организации используется для поддержки финансов организации.

Для некоторых расчетов коэффициентов требуется информация, которую невозможно найти в балансе. Возможно, потребуется найти несколько частей в отчете о прибылях и убытках или другой финансовой отчетности.

Прочие соображения

Некоммерческие организации различаются по размеру, структуре, надежности доходов и другим финансовым аспектам, что делает нецелесообразным устанавливать набор стандартов или критериев для большинства финансовых коэффициентов.Руководители некоммерческих организаций должны уметь сформулировать и понять эти расчеты и их значимость, а также отслеживать выбранные показатели с течением времени, чтобы получить точное представление о финансовых тенденциях. Ваша организация куда-то движется — вы знаете, куда?

Шпаргалка по балансу

Отчет о финансовом положении | Основы бухгалтерского учета в некоммерческих организациях

Раньше его называли балансом.Хотя название этого отчета в некоммерческих организациях было изменено на «отчет о финансовом положении» (СОП), концепция и формула по существу такие же, как и любой бухгалтерский баланс или отчет о личной чистой стоимости.

Активы (что у вас есть или что вам причитается)
минус Обязательства (то, что вы задолжали другим лицам)

1
Чистые активы (то, что осталось)

СОП отражает общее финансовое положение вашей организации в данный момент времени.Это отчет, который показывает совокупные результаты за все отдельные годы деятельности вашей организации, вместе взятые. Важно научиться читать и понимать отчет СОП вашей организации. Ниже приводится обсуждение компонентов СОП и их значения.

Активы

Активы — это то, что ваша организация имеет, что вам причитается, во что вы инвестировали и что вы передали другим.

Что у вас есть:

  • Денежные средства на банковских счетах, инвестиционных счетах и ​​мелкие денежные средства
  • Вещи, которые ваша организация купила для будущего использования, например товарные запасы или материалы
  • Основные средства, такие как мебель, оборудование и улучшения ваш объект, перечисленный по себестоимости, который является неликвидным, поскольку денежные средства уже были потрачены на их приобретение
  • Накопленная амортизация, «контрактив» (по отношению к активу), показывающий степень снижения стоимости основных средств в существующем виде израсходовано (обесценено) в течение срока полезного использования
  • Коллекции произведений искусства, артефактов и других ценностей, связанных с вашей миссией
  • Платежи, произведенные вашей организацией за товары или услуги, которые еще не были получены или использованы, например, ежегодные страховые взносы, которые могут быть возвращается вам в случае аннулирования, или расходы, относящиеся к будущим финансовым годам, оплачиваются заранее (предоплаченные расходы)
  • Долгосрочные инвестиции неограниченного или временно возобновляемого ограниченные фонды
  • Долгосрочные инвестиции с постоянно ограниченной основной суммой, такие как целевые фонды, которые не могут быть использованы для операций

Задолженность перед вами:

  • Гранты, обещанные вашей организации, но еще не полученные
  • Доход от услуг предоставлены вашей организацией, оплата за которую еще не была получена
  • Займы, которые ваша организация могла предоставить другим

То, что вы депонировали другим:

  • Депозиты, которые ваша организация выплатила другим и хранятся ими от вашего имени например, авансовая аренда, залог за коммунальные услуги, залог заработной платы и т. д.

Активы обычно указываются в порядке убывания ликвидности. Краткосрочные активы — это активы, доступные в виде денежных средств или эквивалента в течение одного года, и долгосрочные активы через год. Активы представляют собой естественное «дебетовое сальдо», означающее, что в бухгалтерской записи дебет счета актива увеличивает его. Отрицательное число (кредитовый баланс) в разделе активов баланса является необычным, и его следует подвергнуть сомнению и объяснить. Исключением является накопленная амортизация, которая, как отмечалось выше, представляет собой счет «против актива» (по отношению к активу), который отслеживает истощение стоимости основных средств по мере их использования.

Что вы можете спросить при просмотре остатков активов:

Наличные

  • Достаточно ли у нас наличных денег для оплаты наших счетов?
  • На беспроцентных счетах слишком много денег?
  • Диверсифицируются ли наши инвестиции в соответствии с нашей инвестиционной политикой?
  • Защитили ли мы средства с ограничением доступа?
  • Увеличивается или уменьшается остаток денежных средств?

Счета / Залоги к получению

  • Собираем ли мы своевременно то, что нам причитается?
  • Есть такие, которые мы никогда не получим?
  • Есть ли у нас резерв по сомнительным счетам?
  • Какие текущие vs.длительные порции?

Предоплата

  • Готовимся ли мы к будущему программированию?

Инвентарь

  • У нас слишком много в наличии или запасы слишком старые?
  • Нужно ли пополнить?

Прочее (Депозиты и т. Д.)

  • Какая часть наших активов принадлежит другим лицам и для каких целей?

Основные средства (основные средства, накопленная амортизация)

  • Достаточно ли (слишком много) мы инвестировали в основные средства?
  • Нужно ли нам модернизировать наше оборудование или технологии?
  • Сколько мы вложили в основной капитал в течение года?

Обязательства

Обязательства — это то, что ваша организация должна перед другими или удерживает от имени других.

Ваша задолженность:

  • Кредиторская задолженность поставщика (счета за товары и услуги)
  • Суммы к оплате по кредитным картам компании
  • Обязательства по заработной плате (удержанные, федеральные, государственные и местные налоги на заработную плату; задолженность по безработице)
  • Начисленные расходы (обычно предполагаемые, а не основанные на фактических счетах, например: начисленные отпускные или начисленные проценты)
  • Сумма, полученная по кредитной линии
  • Краткосрочные или долгосрочные ссуды

То, что вы держите от имени из других:

  • Отсроченный доход или возвращаемые авансы (средства, выплаченные вашей организации заранее за услуги, которые еще не были предоставлены; ваша организация будет обязана вернуть эти средства, если услуга не будет предоставлена, например, подписки на игры или обучение на будущее классов)
  • Условные взносы (средства, предоставленные вашей организации, на которые вы имеете право, только если выполняются условия, например, соответствие гранта)

Обязательства представлены в порядке убывания срока их погашения.Краткосрочные обязательства — это обязательства, подлежащие погашению в течение года. Долгосрочные обязательства — это многолетние ссуды, такие как ипотека или другие средства, заимствованные организацией и подлежащие выплате в течение более одного года. Обязательства — это естественный «кредитовый баланс», означающий, что в бухгалтерской записи кредит на счет обязательств увеличивает его. Отрицательное число (дебетовое сальдо) в разделе пассивов баланса не является нормальным и должно быть подвергнуто сомнению и объяснено.

Что вы, возможно, захотите спросить при просмотре сальдо пассивов:

Счета к оплате / начисленные расходы

  • Выплачиваются ли поставщикам своевременные платежи?
  • Достаточно ли у нас денег для оплаты счетов?
  • Есть ли у нас остатки по кредитным картам с высокой процентной ставкой?
  • Как давно у нас есть эти обязательства в бухгалтерских книгах?

Обязательства по заработной плате

  • Выполняем ли мы свои налоговые обязательства своевременно?

Отложенная выручка / возвращаемые авансы

  • Признаем ли мы выручку по мере ее получения? (Этот баланс будет уменьшаться, а доход увеличиваться по мере оказания услуг, по которым был предоставлен отсроченный доход.)
  • Уверены ли мы, что никакие ограниченные взносы не включены в доход будущих периодов?

Условные взносы

  • Можем ли мы собрать соответствующие фонды; выполнить условие, дающее нам право на получение средств?

Кредитная линия

  • Есть ли у нас средства для погашения кредитной линии?
  • Стратегически ли мы используем нашу кредитную линию?
  • Используем ли мы кредитную линию для покрытия наших операционных расходов?

Ссуды / ипотека

  • Сколько взяла в долг организация?
  • Заем внутренний (из денежного резерва) или внешний?
  • Есть ли план погашения кредита / ипотеки?

Чистые активы

Чистые активы некоммерческой организации эквивалентны чистой стоимости активов организации.Чистые активы могут быть ликвидными (включая денежные средства и краткосрочную дебиторскую задолженность), фиксированными (мебель, инвентарь, оборудование, запасы, земля и здания за вычетом долгосрочной задолженности) или долгосрочными. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы чистые активы организации классифицировались как неограниченные (UR), временно ограниченные (TR) или постоянно ограниченные (PR).

Малые и средние некоммерческие организации обычно не имеют чистых PR-активов, таких как эндаумент, и обычно не рекомендуется, поскольку наличие эндаумента связывает много денег, которые недоступны для организации для операций или реализации программ.Гораздо более целесообразно для малых и средних некоммерческих организаций создать оборотный капитал или операционный резервный фонд наличности, прежде чем пытаться создать эндаумент. Если у небольшой или средней некоммерческой организации есть чистые активы PR, такие как эндаумент, эти чистые активы обычно включают в себя долгосрочные инвестиции и не считаются ликвидными.

TR Чистые активы включают взносы, полученные или обещанные организации, которая несет наложенные донором ограничения на то, когда (ограничение по времени) или для какой цели (ограничение цели) могут быть использованы средства.Средства, «перенесенные» на следующий финансовый год для любого ограничения, показаны как чистые активы TR.

Все чистые активы, не относящиеся к PR или TR, являются неограниченными (UR) и могут использоваться организацией по своему усмотрению. Полезно, по крайней мере, для целей внутреннего финансового управления, отделить ликвидные чистые активы UR от неликвидных, чтобы иметь лучшее представление о ликвидности организации, финансовых ресурсах, которые она может использовать для повседневных операций. Баланс отдельной позиции UR не всегда дает полную картину.

Например, общий баланс чистых активов UR во всех трех приведенных ниже примерах составляет 100 000 долларов.

NP Org A NP Org B NP Org C
Неограниченные чистые активы 100000 долларов США

  • Основные средства 25000 долл. США 120 000 долл. США
    Итого чистые активы ЕВС долл. общие чистые активы UR равны 100000 долларов США без различия между доступными ификсированные (неликвидные) чистые активы. Было бы легко предположить, что организация находится в приличной форме с положительными чистыми активами UR в размере 100 000 долларов США. Однако при более глубоком рассмотрении более подробной информации о составе чистых активов UR, как в примерах B или C, можно будет сделать разные выводы о финансовом состоянии этих организаций.

    Некоммерческая организация B показывает 75 000 долларов в неназначенных чистых активах, которые, как можно предположить, включают наличные деньги, дебиторскую задолженность и инвестиции, доступные для операций.Кроме того, организация B показывает чистые основные средства в размере 25 000 долларов США на общую сумму 100 000 долларов США, что дает более точное представление о финансовом положении организации. Правление этой организации может пожелать рассмотреть возможность выделения части 75 000 долларов в резервный фонд наличности и фонд обслуживания и замены оборудования.

    Некоммерческая организация C также показывает положительную сумму чистых активов в размере 100 000 долларов США, но ее финансовая картина сильно отличается. В этом сценарии организация израсходовала все свои наличные деньги на оборудование или свой объект и имеет накопленный операционный дефицит в размере 20 000 долларов.Более подробное отображение чистых активов поможет правлению этой организации понять, почему организация имеет положительные чистые активы, но все еще пытается вовремя оплачивать счета.

    Вышеупомянутые различия могут быть достигнуты путем «выполнения математических расчетов» с использованием других итогов в балансе, но цель состоит в том, чтобы представить ясные и легко читаемые отчеты, а не заставлять читателя так усердно работать, чтобы понять это. Учет и отчетность по чистым активам в этих более подробных категориях для внутренних отчетов полезны и рекомендуются для получения более четкого представления о фактическом финансовом положении организации.

    Рекомендуемый формат внутреннего отчета СОП

    Хорошо отформатированный отчет СОП предоставляет точную и актуальную информацию с достаточным контекстом для совета директоров, чтобы полностью понять, что происходит с вашей организацией в финансовом отношении.

    Ниже приведен общий формат отчета о финансовом положении, рекомендованный для целей внутренней отчетности. Отчет для вашей организации будет включать более подробные позиции в каждой категории, но цель не должна превышать одну страницу в длину.

    Первый столбец представляет собой текущую итоговую сумму за текущий год для каждой отдельной позиции. Этот формат отчета требует дополнительного пояснения итоговых показателей по отдельным позициям, например, чтобы показать, какая часть денежных средств, если таковая имеется, ограничена или выделена правлением для определенной цели. Это достигается за счет включения столбцов для разделения средств с ограниченным доступом и средств, назначенных советом директоров, с указанием того, что фактически доступно для повседневной работы.

    Отображение финансовых данных в этих отдельных столбцах позволяет совету директоров проверять наличие ограниченных средств в форме денежных средств или дебиторской задолженности и четко видеть ликвидность организации: то, что доступно для повседневных операций.Поскольку основные фонды не являются ликвидными, они включаются в столбец, назначенный советом, при условии, что совет одобрил закупки оборудования и т. Д.

    Никакое бухгалтерское программное обеспечение, особенно в ценовом диапазоне большинства малых и средних некоммерческих организаций, не может производить «консервированные» »Отчет с таким же контекстом и анализом, как указано выше. Поэтому этот отчет отформатирован в виде электронной таблицы, а необработанные данные берутся из бухгалтерского программного обеспечения и вставляются или связываются в предварительно отформатированный отчет для получения итогов за год до текущей даты.Разделение итогов по различным столбцам — это задача управления, выполняемая непосредственно в электронной таблице, если бухгалтерское программное обеспечение не имеет такой возможности.

    Чтобы узнать, как экспортировать финансовые данные из бухгалтерского программного обеспечения QuickBooks и связать данные в предварительно отформатированный отчет Excel, перейдите по следующей ссылке:

    Пользовательские отчеты Excel из данных QuickBooks

    Дополнительные сведения о настройке долгосрочного финансового положения целевые показатели, относящиеся к стратегическим целям, см. по следующей ссылке:
    Чистые активы некоммерческих организаций

    Также:
    FASB116 & 117 (Re: ограниченные взносы)
    SOA (Отчет о деятельности), также известный как прибыль и убыток, отчет о прибылях и убытках

    © 2008 Элизабет Гамильтон Фоли

    Определения бухгалтерского учета для некоммерческих организаций | Малый бизнес

    Некоммерческие организации занимаются бизнесом не для получения прибыли.Этот простой, но важный вопрос указывает на отсутствие прибылей или убытков в некоммерческом мире — существенное отличие по сравнению с коммерческими фирмами. Из-за этого важного различия некоммерческая организация по-разному ведет бухгалтерский учет; некоторые слова и понятия кажутся посторонним странными, требующими конкретных определений и пояснений.

    Значение

    Основное значение определений учета некоммерческих организаций состоит в том, что они отражают особый характер некоммерческих организаций.В отличие от коммерческих, у некоммерческих организаций нет владельцев и инвесторов. Цикл получения доходов отличается для некоммерческих организаций, часто с участием пожертвований и грантов, а не продаж или сборов за услуги. Многие люди путаются при работе в некоммерческой организации, даже если у них есть многолетний опыт ведения бухгалтерского учета, и им необходимо изучить новые концепции, новые способы анализа финансовой ситуации и быть эффективными в этом секторе.

    Чистые активы

    Базовым понятием в мире некоммерческих организаций являются чистые активы.Проще говоря, чистые активы — это активы за вычетом обязательств. Чистые активы также называются фондами. Вместо того, чтобы показывать нераспределенную прибыль или собственный капитал, некоммерческая финансовая отчетность показывает чистые активы.

    Компании классифицируют чистые активы по трем категориям: неограниченные, временно ограниченные и постоянно ограниченные. Некоммерческие организации используют неограниченный чистый актив для повседневных операций. Когда некоммерческая организация получает средства, которые будут потрачены только на определенную программу или в будущем, они регистрируются во временно ограниченных чистых активах, а не в отложенной выручке.Постоянно ограниченные чистые активы содержат пожертвования и другие фонды, которые предполагается хранить бессрочно. Некоммерческая организация часто может использовать только доход от постоянно ограниченного чистого актива, но не основного капитала.

    Когда бухгалтеры закрывают книги некоммерческих организаций в конце периода, они не закрывают их все на счете нераспределенной прибыли. Вместо этого они закрывают каждый счет, которому он принадлежит, который может быть в любом из трех чистых активов.

    Гранты

    Гранты важны для некоммерческих организаций; многие из них занимаются бизнесом.Гранты могут поступать от правительства и фондов, обычно они имеют большой размер и предназначены для конкретных программ в рамках некоммерческой организации. По определению, гранты не нужно возвращать; это не ссуды. Правительства и фонды предоставляют гранты, чтобы организации могли предоставлять товары и услуги сообществу, например, продукты питания для бездомных или базовые классы чтения для обездоленных взрослых. Некоммерческие организации обычно учитывают гранты как ограниченный доход, временно ограниченный чистый актив.

    Прямые и косвенные затраты являются частью словарного запаса гранта.Прямые затраты напрямую связаны с программой; косвенные затраты — это те, которые не могут быть связаны с конкретной программой, например, коммунальные услуги и страхование. Грантовые контракты часто определяют и разрешают косвенные затраты. Например, некоторые контракты позволяют рассматривать дополнительные выгоды как косвенные затраты.

    Финансовая отчетность

    Некоммерческие организации имеют собственные стандартные отчеты. Отчет о положении — это баланс некоммерческой организации. Идея та же, что и у коммерческого баланса, и отчеты выглядят очень похоже.Отчет о деятельности — это версия отчета о прибылях и убытках, обобщенная по проектам, хотя она может быть детализирована, как обычный отчет о прибылях и убытках. Вместо прибыли или убытка вы увидите изменение чистых активов с перечисленными типами чистых активов. Третий отчет, типичный для некоммерческих организаций, оказывающих социальные услуги, и некоторых других, представляет собой отчет о функциональных расходах, отчет в виде матрицы с подробными расходами в виде строк и классификациями по программам, управлению и общим, а также по сбору средств наверху.

    Налоги

    Некоммерческие организации подают налоговые декларации, и многие платят налоги.Налоговая декларация — это 990 во многих вариантах, в зависимости от размера и дохода организации. Когда некоммерческая организация в основном конкурирует с коммерческой организацией, она подает налоговую декларацию 990-T и уплачивает несвязанный налог на прибыль от бизнеса. Это налог на предметы, не связанные с некоммерческой миссией, очень похожий по своему характеру на обычный бизнес. Примером может служить некоммерческая организация, которая ведет пиццерию как бизнес, конкурируя с другими пиццериями. Налоговая служба описывает множество исключений и правил по этой теме.

    Ресурсы

    Биография писателя

    Шейла Шанкер — сертифицированный бухгалтер из Калифорнии. Она пишет онлайн-курсы для профессионалов, которым нужны часы CPE, а также опубликовала книгу «Путеводитель для некоммерческих организаций: из окопов». Ее статьи были опубликованы в национальных журналах, таких как «Journal of Accountancy», «Architecture Business and Economics» и «Veterinary Economics». Шанкер имеет степень магистра делового администрирования.

    Чистые активы | Формула и определение

    Что такое чистые активы?

    Чистые активы — это то, чем компания полностью владеет, за вычетом того, что она должна.Другими словами, чистые активы равны активам компании (экономическим ресурсам) минус обязательства (то, что кому-то причитается). Для физических лиц понятие такое же, как чистая стоимость.

    Чистые активы практически равны собственному капиталу, поскольку это денежная стоимость компании.

    Как интерпретировать чистые активы

    Чистые активы дают приблизительное представление о стоимости ресурсов компании. Как правило, чем выше стоимость чистых активов компании, тем выше стоимость компании.

    Формула чистых активов

    Вы можете найти цифры для формулы чистых активов в балансе компании:

    Расчет чистых активов

    Предположим, что в балансе компании Z указано 10 500 000 долларов в активах и 5 000 000 долларов в совокупных обязательствах. Чистые активы компании будут:

    10 500 000 долларов США — 5 000 000 долларов США = 5 500 000 долларов США (чистые активы)

    Примечание. Большинство активов и обязательств в балансе указаны по их балансовой стоимости (а не по их справедливой рыночной стоимости).Чистые активы равны , а не , равным сумме денежных средств, которые остались бы у компании, если бы она продала все.

    Различные расчеты чистых активов

    Чтобы понять различия с активами, необходимо выполнить несколько расчетов. Каждый из них предоставляет различную информацию о финансовом состоянии компании. Ниже приведены некоторые распространенные способы взглянуть на чистые активы внутри компании:

    Чистые операционные активы

    Чистые операционные активы (NOA) — это конкретное число, которое отражает операционную стоимость.Он сообщает вам, какие операционные активы в настоящее время приносят компании прибыль. Операционные активы включают такие элементы, как патенты, инвентарь, оборудование и здания.

    Формула NOA

    Чтобы рассчитать NOA, вам нужно переупорядочить баланс. Этот расчет отделяет операции от финансовой деятельности, такой как инвестиции:

    Чистые основные средства

    Чистые основные средства отражают амортизацию активов (т. Е. Уменьшение стоимости с течением времени). Основные средства приобретаются на длительный срок и входят в состав материальных ценностей.Это могут быть здания и оборудование, которые в конечном итоге потребуется заменить или отремонтировать.

    Чистые основные средства полезны для компании, чтобы отслеживать, что, возможно, потребуется заменить в будущем. Если это число мало — но общее количество основных средств велико — основные средства потребуют внимания.

    Базовая формула чистых основных средств

    На самом базовом уровне чистые основные средства равны валовым основным средствам за вычетом накопленной амортизации:

    Как финансовые аналитики рассчитывают чистые основные средства

    Финансовые аналитики должны рассчитывать чистые основные средства с более сложной структурой. формула (которая включает все улучшения и обязательства).

    Чистые материальные активы

    Все компании имеют как материальные, так и нематериальные активы. Материальные активы являются физическими и могут быть проданы (ликвидированы) по прогнозируемой цене. К ним относятся основные средства и запасы, в то время как нематериальные активы включают такие вещи, как патенты и владение торговой маркой.

    Чистые материальные активы представляют собой число, ориентированное только на физические активы компании. В некоторых отраслях (например, в производстве) это будет особенно важно. В других (например, в медицине или науке) чистые материальные активы могут быть намного меньше нематериальных активов.Это основная причина, по которой при анализе компании необходимо учитывать весь баланс.

    Формула чистых материальных активов

    Поскольку материальные активы составляют большую часть балансов большинства компаний, это хороший показатель для понимания.

    Неограниченные чистые активы

    Неограниченные чистые активы — это пожертвования, сделанные некоммерческим организациям. Пока это законно, компания может делать все, что ей нужно, с этими деньгами. Некоммерческие организации в США сообщают о своих чистых активах (без ограничений для доноров) в Отчете о финансовом положении.Это похоже на баланс коммерческих компаний.

    В то время как неограниченные активы все еще используются в разговоре, технический термин был заменен на «чистые активы без ограничений доноров» в 2018 году.

    Почему чистые активы важны

    Активы должны обеспечивать компании стабильную прибыль. Чистые активы иллюстрируют активы, принадлежащие компании, а также любые долговые обязательства компании.

    Компании с отрицательными чистыми активами обычно испытывают финансовые затруднения.Одно из решений — продать активы, чтобы заработать деньги и погасить долги. Другой способ — пересмотреть условия долга, чтобы снизить выплаты или принципалов.

    Фирмы могут подать заявление о банкротстве согласно Главе 11, что позволит им реструктурировать свои долги. Если ни одна из этих тактик не увенчалась успехом, фирма с отрицательными чистыми активами в конечном итоге окажется в банкротстве по главе 7.

    Определение неограниченных чистых активов

    Что такое неограниченные чистые активы?

    Неограниченные чистые активы — это пожертвования некоммерческим организациям без каких-либо условий.То есть активы могут быть использованы организацией для общих расходов или любых законных расходов.

    Ключевые выводы

    • Неограниченные чистые активы — это пожертвования некоммерческим организациям, которые могут использоваться для общих расходов или любых других законных целей некоммерческой организации.
    • Временно ограниченные чистые активы обычно выделяются донором для конкретной программы или проекта и должны использоваться в течение установленного периода времени.
    • Постоянно ограниченные чистые активы часто представляют собой суммы денег, которые необходимо инвестировать бессрочно, а доходы доступны для определенной цели.

    Большинство пожертвований представляют собой неограниченные чистые активы. Однако донор может классифицировать пожертвование как чистые активы с временным ограничением или даже чистые активы с постоянным ограничением, тем самым устанавливая правила использования пожертвования.

    Понимание неограниченных чистых активов

    Организации обычно предпочитают пожертвовать неограниченные чистые активы, потому что они позволяют им с максимальной гибкостью расходовать средства по своему усмотрению, будь то наем дополнительного персонала или расширение своих услуг.

    Ограниченный чистый актив может даже стать бременем для организации, которая его получает. Например, организация, занимающаяся спасением животных, может получить ограниченное пожертвование, которое будет потрачено на уход за крокодилами и их кормление. Если у организации нет помещений или квалифицированного персонала, посвященного крокодилам, она может быть вынуждена потратить больше, чем пожертвовано, для выполнения условий завещания.

    Сторожевые группы, такие как Charity Navigator и Give.org, помогают донорам выбрать достойную причину для своих активов, ограниченных или нет.

    Тем не менее, возможность ограничить подарок некоммерческой организации может быть мощным стимулом. Другой любитель животных может захотеть быть уверенным, что подарок будет использован только для спасения кошек из убежищ, а не для обычных административных целей.

    Временные или постоянные подарки

    Временно ограниченные активы обычно передаются в дар для определенной цели и должны использоваться до определенной даты, например, в течение одного года. Примером может служить пожертвование Красному Кресту для оказания экстренной помощи Пуэрто-Рико после урагана.

    Постоянно ограниченные активы часто имеют форму фонда, который должен поддерживаться бессрочно, а доход, полученный от его инвестиций, должен использоваться для определенной цели. Стипендиальные фонды часто создаются как активы с постоянным ограничением.

    Кроме того, пожертвования музеям искусства, артефактов и других ценностей часто сопровождаются ограничениями, которые могут включать запрет на продажу пожертвованных активов.

    Отчетность по неограниченным чистым активам

    Некоммерческие организации в США.S. составляют Отчет о финансовом положении, который эквивалентен балансу, который ведется компанией. В этом отчете перечислены неограниченные чистые активы, временно ограниченные чистые активы и постоянно ограниченные чистые активы.

    Форма 990 IRS представляет собой шаблон для создания отчета о финансовом положении, а также отдельного отчета о деятельности, который аналогичен отчету о прибылях и убытках.

    Мониторинг эффективности некоммерческих организаций

    Законная и хорошо управляемая некоммерческая организация будет предоставлять форму 990s, годовые отчеты и аудиторские отчеты потенциальным донорам для проверки.

    Эти документы также просматриваются группами наблюдения, которые предоставляют рейтинги и обзоры благотворительных организаций и проливают суровый свет на некоммерческие организации, которые непропорционально тратят на заработную плату персонала или маркетинговую деятельность, а не на заявленные цели. Среди сторожевых групп:

    • Charity Navigator использует числовую рейтинговую систему в своих обзорах более чем 9 000 некоммерческих групп.
    • Give.org, управляемый Better Business Bureau, аккредитует благотворительные организации, соответствующие его стандартам.
    • CharityWatch оценивает благотворительность по шкале от A до F и включает финансовую информацию о благотворительных организациях.

    3.3 Увеличение чистых активов компании — Финансовый учет

    Цели обучения

    По окончании этого раздела учащиеся должны быть в состоянии достичь следующих целей:

    1. Дайте определение «нераспределенной прибыли» и объясните ее состав.
    2. Дайте определение «акционерный капитал» и объясните значение отчетного остатка на счете.
    3. Понимать отсутствие финансовых последствий, которые имеет для компании обмен акций между инвесторами.

    Вопрос: Второй финансовый отчет известен как отчет о нераспределенной прибыли 1 . Термин нераспределенная прибыль еще не введен . Какую информацию передает остаток нераспределенной прибыли внешнему лицу, принимающему решения? Например, , на 31 января , 2009 , Barnes & Noble отчиталась о нераспределенной прибыли в размере почти 721 миллион долларов , — одна из самых больших сумм, указанных в финансовой отчетности компании . Что эта цифра говорит лицам, принимающим решения, об этой сети книжных магазинов?

    Ответ: Нераспределенная прибыль — один из наиболее неправильно понимаемых счетов во всей финансовой отчетности. Проще говоря, этот баланс представляет собой просто общую сумму чистой прибыли, сообщенную компанией с момента ее первого начала деятельности, за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам за тот же период. Таким образом, эта цифра представляет собой меру прибыли, оставшейся в бизнесе на протяжении всей его истории для обеспечения роста.

    Рисунок 3.2

    Когда компания получает доход, он становится больше, потому что чистые активы увеличиваются. Даже если часть прибыли позже будет распределена между акционерами в качестве дивидендов, компания выросла в размерах в результате ее собственной деятельности. Показатель нераспределенной прибыли информирует лиц, принимающих решения, о размере внутреннего расширения. Отчетный баланс отвечает на вопрос: какая часть чистых активов компании была получена в результате операционной деятельности в течение ее жизненного цикла?

    Если компания сообщает о чистой прибыли в размере 10 000 долларов в год, а затем выплачивает дивиденды в размере 2 000 долларов своим владельцам, ее размер увеличивается со скоростью 8 000 долларов в год.Например, по прошествии четырех лет его чистые активы в размере 32 000 долларов (8 000 долларов на четыре года) были получены в результате его собственной операционной деятельности. Эта информация передается через баланс нераспределенной прибыли.

    По состоянию на 31 января 2009 г. общие активы Barnes & Noble составили 3,0 млрд долларов США, а обязательства — 2,1 млрд долларов США. Таким образом, чистые активы компании составили 900 миллионов долларов. Он считал, что активов намного больше, чем пассивов. Эти дополнительные активы появились не по волшебству. Они должны были исходить из какого-то источника.Один из основных способов увеличения чистых активов компании — это прибыльная деятельность. Баланс нераспределенной прибыли, показанный Barnes & Noble на данный момент, позволяет лицам, принимающим решения, знать, что приблизительно 721 миллион долларов США чистых активов были получены за счет чистой прибыли, полученной с момента создания компании, после вычета всех дивидендов, выплачиваемых акционерам.

    Вопрос: На Рисунке 3.1 «Отчет о прибылях и убытках» , Davidson Groceries рассчитала свою чистую прибыль за 2XX4 г. как 230 000 долларов . Предположим, что эта компания начала свою деятельность 1 января , 2XX1 , и сообщила следующие балансы за годы :

    Рисунок 3.3

    Как передается эта информация?
    Какова структура отчета о нераспределенной прибыли в финансовой отчетности компании?

    Ответ: За три предыдущих года существования чистые активы Davidson Groceries увеличились в общей сложности на 320 000 долларов в результате ее операционной деятельности.Как видно здесь, общая прибыль компании за этот период составила 530 000 долларов США, при распределении дивидендов акционерам в размере 210 000 долларов США, что на 320 000 долларов США больше. Чистые активы продолжили расти в текущем году (2XX4), поскольку Davidson Groceries получила дополнительную прибыль (см. Также Рисунок 3.1 «Отчет о прибылях и убытках») в размере 230 000 долларов, но распределила 100 000 долларов в виде дивидендов.

    Рисунок 3.4 «Отчет о нераспределенной прибыли» показывает формат, в котором эта информация передается лицам, принимающим решения, которые оценивают Davidson Groceries.

    Рисунок 3.4 Отчет о нераспределенной прибыли

    Вопрос: В информации о Barnes & Noble , компания сообщила, что владеет чистыми активами в размере 900 миллионов долларов, но только около 721 миллион долларов из этой суммы были получены в результате операций, как показывает баланс нераспределенной прибыли . Очевидно, что , дополнительный источник помог компании добиться роста в размере . Увеличение чистых активов компании не является результатом волшебства или чудес . Помимо операций , как еще компания получает свои чистые активы?

    Ответ: Помимо операций (что отражено в балансе нераспределенной прибыли), компания накапливает чистые активы, получая взносы от своих владельцев в обмен на основной капитал 2 . Это еще один важный метод, с помощью которого Barnes & Noble смогла собрать свои чистые активы в размере 900 миллионов долларов. В балансовом отчете мера этого притока обычно обозначается чем-то вроде основного капитала, обыкновенных акций или внесенного капитала.Указанная сумма указывает на ту часть чистых активов, которая поступила в бизнес напрямую от акционеров.

    Сумма чистых активов компании — это превышение ее активов над ее обязательствами. Два отчетных остатка указывают на первичный источник этих чистых активов:

    • Основной капитал (или складочный капитал) . Сумма, вложенная в бизнес отдельными лицами и группами, чтобы стать собственниками. Например, по состоянию на 31 декабря 2008 г. Motorola Inc.сообщила, что с момента основания компания получила в общей сложности около 7,8 млрд долларов США от своих акционеров.
    • Нераспределенная прибыль. Вся чистая прибыль, полученная организацией за время ее существования, за вычетом сумм, распределенных в качестве дивидендов владельцам. 31 декабря 2008 г. компания Google Inc. сообщила о нераспределенной прибыли в размере 13,6 млрд долларов (рост более чем на 4 млрд долларов всего за год).

    Компании, которые стремятся к росту, должны иметь возможность получать ресурсы от владельцев, операций или и того, и другого.

    Вопрос: Корпорация выпускает (продает) доли владения инвесторам.Источник результирующего притока активов в бизнес отражается в его балансе посредством отчетности по балансу основного капитала (или внесенного капитала). Таким образом, за время своего существования Motorola получила от акционеров активы на сумму 7,8 млрд долларов в обмен на основной капитал . Получает ли компания деньги таким образом, когда акции продаются каждый день на Нью-Йоркской фондовой бирже, NASDAQ (Служба автоматических котировок Национальной ассоциации дилеров по ценным бумагам) или других фондовых биржах?

    Ответ: Нет, покупки и продажи на фондовых рынках обычно происходят между инвесторами, а не с компанией.Только первоначальная выдача акций акционеру создает приток активов, отраженный в акционерном капитале компании или на счете внесенного капитала.

    Для иллюстрации предположим, что инвестор A покупает акции акционерного капитала непосредственно у предприятия B за 179 000 долларов наличными. Эта транзакция увеличивает чистые активы Бизнеса B на эту сумму. Источник увеличения сообщается лицам, принимающим решения, путем добавления 179 000 долларов к остатку основного капитала, о котором сообщает компания. Впоследствии эти акции могут многократно обмениваться между инвесторами без какого-либо дополнительного финансового воздействия на Бизнес Б.Например, предположим, что инвестор A позже продает акции инвестору Z за 200 000 долларов США, используя фондовый рынок, такой как Нью-Йоркская фондовая биржа. Инвестор A получает прибыль в размере 21000 долларов (200000 долларов за вычетом затрат в 179000 долларов), а инвестор Z заменил инвестора A в качестве владельца бизнеса B. Однако этот новый обмен не повлиял на финансовое состояние компании. Таким образом, баланс основного капитала измеряет только первоначальные инвестиции, внесенные непосредственно в бизнес.

    Ключевые вынос

    Источник чистых активов компании (активы за вычетом обязательств) представляет интерес для лиц, принимающих решения.Представленная в отчете нераспределенная прибыль указывает на сумму этих чистых активов, полученных от операционной деятельности компании. Этот рост был вызван внутренними силами. Нераспределенная прибыль — это вся чистая прибыль, полученная с начала деятельности, за вычетом всех выплат дивидендов. Чистые активы также могут быть получены за счет взносов в компанию, сделанных сторонами, стремящимися стать собственниками. Баланс основного капитала (или внесенного капитала) измеряет этот источник чистых активов. Чтобы повлиять на компанию, активы должны поступать напрямую от владельцев.Следовательно, обмены между инвесторами на фондовой бирже не влияют на чистые активы компании или ее финансовую отчетность.

    1 Как указывалось ранее, многие компании фактически представляют более широкий отчет об изменениях в акционерном капитале, чтобы представить подробную информацию обо всех счетах, фигурирующих в разделе баланса акционерного капитала. На этом начальном этапе обзора упор исключительно на нераспределенную прибыль облегчает процесс обучения.

    2 Как и многие аспекты охвата на этом вводном этапе, другие события также могут повлиять на отчетную сумму чистых активов компании и будут обсуждаться в следующих главах.Два источника здесь — основной капитал и нераспределенная прибыль — показаны всеми корпорациями и обычно представляют собой довольно большие суммы.

    .

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Стагнация что это – Стагнация — Википедия

    Гранта на: Новая LADA Granta Седан – Технические характеристики – Официальный сайт LADA

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко