Рентабельность продукции: формула и как рассчитать в 2020 году

Рентабельность продукции 

Каждый участник бизнеса, будь-то владелец предприятия, инвестор или кредитор, заинтересованы в получении достоверной информации, как идут финансовые дела у компании. Одним из самых эффективных инструментов для этого является финансовый анализ, так как он позволяет не только увидеть текущее положение компании, но также сделать прогноз. Один из ключевых этапов — анализ рентабельности продукции. 

Следует понимать, что рентабельность — это относительный показатель, который не имеет каких-либо нормированных значений. Однако при этом анализ рентабельности объединяет в себе несколько направлений: рентабельность продаж, активов, собственного капитала, продукции. Именно о последней мы и поговорим в этой статье.   

Понятие рентабельности продукции

Рентабельность продукции — это коэффициент, который отражает соотношение между полученной прибылью и затратами на производство продукции. Т.е. по результатам расчетов можно увидеть, сколько прибыли принесла каждая единица ресурсов (рубли, доллары и т.д.). Рентабельность продукции — это относительный показатель, позволяющий провести

интегральную оценку деятельности предприятия. Также рентабельность продукции иногда еще называют рентабельностью затрат. 

Этот показатель можно рассчитать как для предприятия в целом, так и для отдельных подразделений или даже товаров. Для расчета берутся данные из бухгалтерской отчетности предприятия. В качестве прибыли, как правило, берется прибыль до налогообложения или прибыль от продаж, а в качестве затрат на производство — полная себестоимость товаров, которые уже были проданы.   

Расчет рентабельности продукции

Как рассчитать рентабельность продукции: 

1. Определить прибыль компании. 
2. Определить затраты на производство продукции. 
3. Разделить прибыль на затраты. 
4. Полученный коэффициент умножить на 100%. 

При расчете рентабельности продукции очень важно правильно определить данные для числителя и знаменателя в представленной ниже формуле. 

В числителе нужно указать прибыль. Какое значение здесь следует указать? Здесь есть два варианта: 

• Операционная (стр. 2200 ОФР) — отражает прибыль от деятельности компании без налоговых вычетов и операционных расходов;
• Чистая (стр. 2400 ОФР) — отражает прибыль предприятия после вычета всех расходов на производство и налогов. 

При ежегодном расчете средних показателей по отраслям ФНС использует операционную прибыль в числителе.    

В знаменатель необходимо поставить расходы на производство продукции. Здесь тоже возможны два варианта: 

• Суммарные расходы (необходимо сложить стр. 2120, стр. 2210 и стр. 2220 ОФР) — отражают затраты по всем видам деятельности компании, т.е. учитывая расходы на производство, сбыт продукции и управление;
• Расходы на производство (можно использовать стр. 2120 ОФР) — отражает затраты исключительно на производство продукции; в ОФР это относительный показатель, так как в некоторых компаниях при расчете этой строки ОФР также учитываются затраты на коммерческую и управленческую деятельность.     

По какой формуле рассчитывается рентабельность продукции

☝️

Есть четыре подхода к расчету рентабельности продукции, соответственно, существует четыре формулы для каждого из способов.

Примечательно, что каждая из формул ориентирована на получение определенного показателя. 

Формула первого подхода:

РП = ОП (стр. 2200) / СР (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220),

где 

• РП — рентабельность продукции; 
• ОП — операционная прибыль; 
• СР — суммарные расходы. 

Отражает, сколько операционных средств приносит одна вложенная единица расходов по основным видам деятельности, и показывает результативность основного бизнеса предприятия. 

Если результат получился отрицательным, то: 

• Некоторые (или все) мероприятия являются неэффективными; 
• Компания только начала свою деятельность. 

Как правило, получение отрицательного или низкого значения при применении такой формулы, означает, что бизнес компании в целом будет убыточным. Однако в некоторых случаях определенные мероприятия со временем могут выйти на получение запланированные показатели чистой прибыли.     

Формула второго подхода: 

РП = ЧП (стр. 2400) / СР (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220),

где  

• РП — рентабельность продукции; 
• ЧП — чистая прибыль; 
• СР — суммарные расходы.

Как и в предыдущем способе показывает, какую чистую прибыль приносит одна единица расходов по обычным видам деятельности. Отличие состоит в том, что в числителе берется чистая прибыль, в которой уже учтены совокупные доходы и расходы. Недостаток данной формулы в том, что в знаменателе учтены совокупные расходы, а не только затраченные на обычные виды деятельности. 

Формула третьего подхода: 

РП = ОП (стр. 2200) / ПР (стр. 2120), 

где    

• РП — рентабельность продукции; 
• ОП — операционная прибыль;
• ПР — расходы на производство.

Расчет по этой формуле даст большее значение, чем при использовании первого варианта. Так как в данной формуле не учтены расходы на коммерческую и управленческую деятельность, то при помощи этого подхода можно увидеть, какая часть рентабельности идет на непроизводственные расходы. 

☝️

Чтобы увидеть чистое значение рентабельности продаж, необходимо найти разницу между результатом расчета, полученного от этого подхода, и результатом при использовании первой формулы. 

Формула четвертого подхода: 

РП = ЧП (стр. 2400) / ПР (стр. 2120), 

где    

• РП — рентабельность продукции; 
• ЧП — чистая прибыль; 
• ПР — расходы на производство.

Это самая неточная формула из всех, так как в ней учитывается только себестоимость производства, которая относится к общему финансовому результату. Поэтому в данной формуле меньше экономического смысла, чем в представленных выше. 

Пример расчета рентабельности продукции можно посмотреть в видео ниже на основе данных реальной компании: 

Пример расчета рентабельности продукции  Нормативные показатели рентабельности продукции 

Каких-либо нормативно установленных норм рентабельности продукции на территории РФ не существует.

☝️

Однако считается, что данный показатель должен как минимум составлять 12%, так как именно это значение соответствует рентабельности продукции по кредитам в российских банках.    

В таблице ниже представлены среднестатистические данные по разным отраслям в 2019 году в России. Однако по данной информации можно ориентироваться и в 2020 году:

Среднестатистические данные по рентабельности продукции в 2019 году в РФ 

Также стоит отметить, что низкая рентабельность продукции — это один из тех критериев, которые могут привлечь внимание налоговых служб. В России это регулируется приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. 

☝️

Если рентабельность продаж отклоняется более чем на 10% от среднестатистических показателей в отрасли, фирме стоит готовиться к проверкам.

Поэтому очень важно сравнивать полученные результаты со значениями, указанными в приложении 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.     

Падение рентабельности продукции 

Есть несколько факторов, которые приводят к росту или падению рентабельности продукции. Все они связаны с изменением цены на продукцию или затрат на производство. 

Потенциальные причины роста рентабельности продукции: 

• Рост прибыли за счет снижения затрат на себестоимость продукции;
• Наращивание темпов оборота активов, в том числе заемных и собственных средств компании; 
• Повышение эффективности использования фондов компании.

Потенциальные причины падения рентабельности продукции: 

• Увеличение затрат на производство и сбыт продукции;
• Снижение цен (возможно вынужденное) для увеличения объемов сбыта и узнаваемости продукции; 
• Увеличение административных и операционных затрат. 

Рентабельность продукции — один из самых важных показателей рентабельности, так как он сразу отвечает на несколько важных вопросов, среди которых: насколько окупаются затраченные на производство средства, какую прибыль получает компания с каждой вложенной единицы ресурсов, насколько эффективно были потрачены имеющиеся ресурсы. 

Компания должна понимать, что как и прочие коэффициенты, рентабельность продукции должна рассчитываться регулярно, а результаты нужно фиксировать в отчетных документах, чтобы впоследствии их можно было сравнить.      

Читайте также: 

Рентабельность производства: что показывает и как рассчитать

Рентабельность предприятия — как рассчитать и какую формулу использовать

Рентабельность затрат — как рассчитать и какую формулу использовать

Формула рентабельности реализуемой продукции

Формула рентабельности реализуемой продукции

Существует общая формула рентабельности продукции (реализации):

Ррп=(П/В)*100%,

где Рп – рентабельность продукции,

П – прибыль компании,

В – сумма выручки за реализацию продукции.

Рентабельность реализуемой продукции по себестоимости

Кроме показателя выручки, рентабельность реализованной продукции может рассчитываться по себестоимости:

Ррп=(П/С)*100%,

где Ррп – рентабельность реализованной продукции,

П – прибыль компании,

С – себестоимость.

Что показывает рентабельность реализуемой продукции

При вычислениях по формуле рентабельности реализуемой продукции определяется коэффициент, показывающий ту часть прибыли, которая будет приходиться на каждый заработанный 1 рубль реализованной продукции. Значение, которое определяется по формуле рентабельности реализуемой продукции, будет различным для компаний разных отраслей, ассортимента и конкурентных стратегий.

Самыми распространенными видами рентабельности реализуемой продукции являются:

• Рентабельность по валовой прибыли, показывающая количество процентов валовой прибыли, находящейся в каждом рубле реализованной продукции;
• Операционная рентабельность, показывающая долю прибыли, которая приходится на каждый рубль, получаемый из выручки после уплаты налоговых платежей и процентов;
• Чистая рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли, которая относится к каждому заработанному рублю.

Определение рентабельности реализованной продукции дает возможности для совершенствования ценовой политики любой компании, в том числе издержек, относящихся к коммерческой деятельности.

Виды рентабельности реализуемой продукции

Рассчитывая рентабельность реализуемой продукции, экономисты используют соответствующие виды прибыли. По этой причине можно выделить разнообразные варианты формулы рентабельности реализуемой продукции.

Определим распространенные виды рентабельности реализации (продажи) продукции:

• Рентабельность реализации по валовой прибыли, рассчитываемая частным от деления валовой прибыли на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ВП)=(Пвал/В)*100%

• Операционная рентабельность, вычисляемая делением прибыли (до уплаты всех налогов) на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ОП)=(Поп/В)*100%

• Рентабельность реализации продукции по чистой прибыли, которая рассчитывается делениемчистой прибыли на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ЧП)=(Пч/В)*100%

Значение рентабельности реализуемой продукции

Рентабельность реализуемой продукции часто именуют нормой прибыльности, поскольку она показывает удельный вес прибыли в сумме выручки.

Формула рентабельности реализуемой продукции показывает, что если рентабельность продажуменьшается, то происходит уменьшение конкурентоспособности продукции и падение спроса на нее. В этом случае управляющие лица предприятия должны осуществить мероприятия, способствующие стимуляции спроса, максимизации качества реализуемого товара или начать завоевание новой рыночной ниши.

При выявлении тенденций изменения рентабельности реализуемой продукции на протяжении времени, выделяют отчетный и базисный период. Базисными показателями являются показатели прошедших лет (1 года), в основном тех, при которых предприятие получало максимальную прибыль. Показатели базисного периода необходимы при сравнении показателя рентабельности реализуемой продукции за отчетный период с коэффициентом, принятым в качестве основы.

Примеры решения задач

Рентабельность — продукция — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 2

Рентабельность — продукция

Cтраница 2

Показатель рентабельности продукции характеризует возможности ценовой политики предприятия.  [16]

Показатель рентабельности продукции определяется так же, как и в российской статистике.  [17]

Показатели рентабельности продукции и производства — расчет показателей рентабельности продукции и производства базируется на определении издержек и прибыли.  [18]

Показатель рентабельности продукции показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля выручки от реализации продукции и характеризует эффективность основной деятельности. Положительное значение показателя рентабельности продукции свидетельствует об эффективности основной деятельности и о необходимости сохранения производства данной продукции.  [19]

Показатель рентабельности продукции показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля стоимости произведенной продукции.  [20]

Следует различать рентабельность продукции и рентабельность производства.  [22]

Если падает рентабельность продукции, если конечным финансовым результатом становится непокрытый убыток, то величина денежных оттоков становится выше величины притоков. Денежных средств недостаточно для погашения срочных обязательств. В ее составе появляется просроченная компонента. Как только просроченная задолженность станет соответствовать условиям, предусмотренным законом [76], у предприятия появляется признак несостоятельности. При обращении кредиторов в суд начинается процесс признания предприятия банкротом. Принципиальным вопросом является не только величина, но и структура выручки от реализации продукции. В настоящее время большая часть этой выручки поступает на предприятие в неденежной форме — в виде взаимозачетов и бартера.  [23]

На величину рентабельности продукции оказывает влияние не только различный уровень цен, но и себестоимость. При неизменных ценах на нефтепродукты снижение их себестоимости ведет к увеличению прибыли — рентабельности.  [24]

Эти показатели рентабельности продукции взаимосвязаны и характеризуют изменение текущих затрат на производство и реализацию как всей продукции, так и отдельных ее видов. В связи с этим при планировании ассортимента производимой продукции учитывается, насколько рентабельность отдельных видов продукции будет влиять на рентабельность всей продукции. Поэтому важно сформировать структуру продукции в зависимости от изменения удельных весов изделий с большей или меньшей рентабельностью с тем, чтобы в целом повысить эффективность производства и получить дополнительные возможности увеличения прибыли.  [25]

Понижение уровня рентабельности продукции в отраслях экономики наряду с другими факторами обусловлено значительным уменьшением уровня инфляции в России.  [26]

Однако показатель рентабельности продукции, исчисляемый по отношению к себестоимости, не отражает эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия или отрасли производственных фондов. Он не показывает, при каком размере производственных фондов получена данная величина прибыли. Поэтому для сравнения и оценки эффективности работы предприятий более широко используют показатель рентабельности, исчисляемый по отношению к стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.  [27]

Эти показатели рентабельности продукции взаимосвязаны и характеризуют изменение текущих затрат на производство и реализацию как всей продукции, так и отдельных ее видов. В связи с этим при планировании ассортимента производимой продукции учитывается, насколько рентабельность отдельных видов продукции будет влиять на рентабельность всей продукции. Поэтому важно сформировать структуру продукции в зависимости от изменения удельных весов изделий с большей или меньшей рентабельностью с тем, чтобы в целом повысить эффективность производства и получить дополнительные возможности увеличения прибыли.  [28]

О показателе рентабельности продукции и отнесении общ — заводских затрат.  [29]

Такое исчисление рентабельности продукции не противоречит определению общей и расчетной рентабельности, так как повыше.  [30]

Страницы:      1    2    3    4

2.3 Анализ показателей рентабельности предприятия

Показатели рентабельности измеряют прибыльность организации с различных позиций в соответствии с интересами участников функционирования бизнеса.

Анализ рентабельности ОАО «Хлеб» включает:

— анализ рентабельности затрат;

— анализ рентабельности продаж;

— анализ рентабельности оборотных активов;

— анализ рентабельности активов;

— анализ рентабельности собственного капитала;

— анализ рентабельности продукции.

Для начала определим, является ли данное предприятие рентабельным. По основным данным бухгалтерской отчетности ОАО «Хлеб» проведем анализ уровня и динамики рентабельности данного предприятия.

При анализе финансовой отчетности, для оценки эффективности использования материальных ресурсов, применяют коэффициент рентабельности затрат. Коэффициент рентабельности затрат характеризует окупаемость издержек производства и показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого грн, затраченного на производство и реализацию продукции [17].

Рентабельность собственного капитала важна для акционеров компании, которые вкладывают в бизнес свои средства с целью получения прибыли на вложенный капитал. Данный показатель сравнивается с возможностями получения дохода от вложенных средств в альтернативные варианты деятельности, включая вложения в финансовые активы.

Рентабельность продукции показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждой грн, затраченной на производство и реализацию продукции. Данный показатель рентабельности может быть определен как в целом по данной организации, так и по отдельным ее подразделениям, а также по отдельным видам продукции. Рентабельность продукции, рассчитанная в целом по данной организации, зависит от трех факторов:

— от изменения структуры реализованной продукции. Увеличение удельного веса более рентабельных видов продукции в общей сумме продукции способствует повышению уровня рентабельности продукции;

— изменение себестоимости продукции оказывает обратное влияние на уровень рентабельности продукции;

— изменение среднего уровня реализационных цен. Этот фактор оказывает прямое влияние на уровень рентабельности продукции [17].

Сравнение уровней рентабельности активов предприятия и рентабельности собственного капитала позволяет судить о структуре капитала. Определение уровня рентабельности совокупных активов особенно актуально для предприятий торговли, поскольку они имеют значительные краткосрочные обязательства в виду специфики сферы обращения товаров. Рентабельность активов реально отражает эффективность деятельности торгового предприятия в отличие от предприятий других сфер деятельности, где этот показатель является чисто теоретическим для определения эффекта финансового рычага.

Рассчитаем рентабельность ОАО «Хлеб» ,формулы возьмём из таблицы 2.3

Таблица 2.3

№	Показатель	ед.изм.	2011	2012	отклонение, (+,-)
1	Рентабельность активов	%	=10057/((110261+114632/2))*100=8,94	=14111/((114632+135466):2)*100=11,28	+2,34
2	Рентабельность собственно	%	=10057/((81335+91391):2))*100=11,65	=14111/((91391+105502):2)*100=14,33	+2,68
	го капи-тала
3	Рентабельность уставного капитала	%	=10057/8690*100=115,73	=14111/8690*100=162,39	+46,69
4	Рентабельность производственных фондов	%	=10057/(69967+23113)*100=10,8	=14111/(77680+17286+6)*100=14,85	+4,05
5	Рентабельность продукции	%	=99418/441495*100=22,52	=116993/429524*100=27,34	+4,82
6	Рентабельность продаж	%	=99418/537400*100=18,5	=116993/543412*100=21,53	+3,03

Оформим расчёты рентабельности рисунком.

рис. 2.2 динамика рентабельности ОАО «Хлеб»

Как видно из таблицы 2.3 рентабельность по всем рассчитанным показателям увеличилась. Это значит что предприятие стало работать эфективнее во всех сферах своей деятельности.Предприятие стало лучше использовать имеющиеся у них денежные средства,правильно ими распоряжаться, грамотно использовать.Лучше стали использоваться основные средства,следовательно предприятие уменьшило количества брака продукции,улучшило качества обслуживания данных средств. Предприятие добилось снижения себестоимости продукции и увеличения объёма производства,это значит что предприятие улучшает своё состояние на рынке как конкурент.

Какие финансовые отчеты показывают прибыльность компании? | Малый бизнес

Джим Вудрафф Обновлено 5 ноября 2018 г.

В то время как все финансовые отчеты, подготовленные бухгалтерами, каким-то образом связаны с прибылью, отчет о доходах — или прибыльности — представляет собой тот отчет, который предоставляет наиболее подробную информацию о доходах и расходах и показывает прибыль или убытки. Хотя вся финансовая отчетность предприятия важна и имеет определенную цель, наибольшее внимание уделяется отчету о прибылях и убытках.Однако отчет о прибыльности может иметь несколько форм, и важно понимать, как они подготовлены для проведения точного анализа и интерпретации.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках показывает общую сумму доходов и расходов компании. Он сопоставляет все доходы от продажи товаров и услуг со всеми расходами, включая проценты, амортизацию и налоги, которые необходимы для работы компании в течение определенного периода времени. Эти отчеты можно составлять ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Отчет о прибылях и убытках имеет несколько уровней прибыльности:

• Валовая прибыль
• Операционная прибыль или EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации)
• Чистая прибыль

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль — это доход, полученный от производства и продажи продукта или предоставления услуги. Он рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из суммы продаж до вычета общих и административных расходов.Маржа валовой прибыли рассчитывается путем деления валовой прибыли на объем продаж. Обычно он выражается в процентах.

Валовая прибыль — это показатель того, насколько хорошо компания покупает сырье и использует свою рабочую силу для производства и продажи продукта. Аналитики сравнивают валовую прибыль каждой компании с показателями других фирм в той же отрасли, чтобы определить ее конкурентоспособность. Руководство отслеживает изменения в процентной доле валовой прибыли для выявления тенденций, указывающих на улучшение или снижение производительности.

Например, предположим, что компания обычно сообщает о валовой прибыли 40 процентов, но она увеличивается до 42 процентов. Что случилось? Это могло быть связано с тем, что компания смогла повысить отпускные цены, закупить сырье по более низким ценам или более продуктивно использовать свою рабочую силу. Все это хорошо. С другой стороны, снижение процента валовой прибыли может вызвать тревогу и потребовать от руководства поиска причины снижения и принятия корректирующих мер.

Что такое операционная прибыль?

У каждой компании есть определенная сумма фиксированных общих и административных расходов, которые вычитаются из валовой прибыли для определения операционной прибыли. Постоянные накладные расходы — это те расходы, которые необходимо оплачивать независимо от уровня продаж. Они включают такие фиксированные расходы, как аренда офисных помещений, страховые взносы, заработная плата административного персонала, а также сборы за лицензии и разрешения.

Операционная прибыль — еще одна контрольная точка, позволяющая оценить, насколько продуктивно компания использует свои активы и контролирует административные и фиксированные накладные расходы.Операционная прибыль рассчитывается до вычета процентов, износа, амортизации и налогов, часто называемых сокращением EBITDA.

Основное внимание при определении операционной прибыли уделяется оценке эффективности бизнеса без учета его финансовой структуры или налоговых стратегий. Например, бизнес может иметь высокую валовую прибыль и хорошую операционную прибыль, но в конечном итоге получить низкую чистую прибыль, потому что фирма заняла много денег и должна была платить высокие процентные расходы.В этом случае компания могла бы хорошо использовать свои активы и контролировать расходы, но иметь слишком большой долг, чтобы показывать хорошую прибыль.

Что такое чистый доход?

Чистая прибыль — это чистая прибыль; это прибыль или убытки предприятия после вычета всех расходов компании, включая стоимость проданных товаров и накладные расходы. Чистая прибыль отражает процентные расходы, связанные с финансовой структурой компании, и налоги, которые она взимает в результате стратегий налогового планирования.

Чистая прибыль — это показатель, на который ориентируется большинство аналитиков и акционеров при оценке результатов деятельности компании.Процент чистой прибыли сравнивается с показателями других компаний в той же отрасли, чтобы определить их конкурентоспособность.

Что такое коэффициент прибыли?

Коэффициенты рентабельности — ценные метрики, используемые для оценки производительности и жизнеспособности бизнеса. Коэффициенты позволяют проводить более подробный анализ качества прибыли, выражая конкретные расходы в процентах от стоимости проданных товаров или продаж. Аналитики используют анализ коэффициентов для поиска тенденций и в качестве основы для сравнения с другими компаниями в той же отрасли.

Какие типы отчетов о доходах?

Бухгалтеры готовят несколько типов отчетов о прибылях и убытках в зависимости от цели и целевой аудитории.

Проаудированные или неаудированные: Проаудированные финансовые отчеты составляются бухгалтерами с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета и считаются наиболее надежными. Проверенные отчеты требуют, чтобы фирма CPA выразила мнение о точности информации, использованной в отчетах. Есть три типа мнений: безоговорочные, квалифицированные и отрицательные.Банки и другие кредиторы предпочитают основывать свои решения на аудированной финансовой отчетности.

Налоговые декларации: Укажите наименьшую сумму дохода для уплаты наименьшей суммы налогов. В отчетах о прибылях и убытках для налоговых деклараций используются методы амортизации и ускоренной амортизации, которые предусматривают более высокие вычеты на амортизацию и приводят к более низкому заявленному доходу, что требует меньших налогов.

Подготовлено для акционеров: Отчеты о прибылях и убытках, подготовленные для общественности, аналитиков и акционеров, составлены таким образом, чтобы представить наилучшее возможное представление о компании.

Руководство: В отчетности для руководства используются наиболее реалистичные методы бухгалтерского учета. В некотором смысле финансовые отчеты, подготовленные для руководства, ближе к реальности, чем отчеты, подготовленные для налоговых деклараций или для акционеров. Руководство должно знать, что оно ищет надежную и точную информацию для принятия разумных и обоснованных решений.

Что представляет собой баланс?

Баланс показывает активы и обязательства компании на определенный момент времени.

В то время как отчет о прибылях и убытках фиксирует деятельность компании за определенный период времени, баланс показывает состояние и качество активов и пассивов фирмы в определенный момент. Он включает следующие активы:

• Денежные средства в банках
• Дебиторская задолженность
• Запасы
• Предоплаченные расходы
• Недвижимость
• Здания
• Оборудование
• Инвестиции

На балансе указаны следующие обязательства:

• Кредиторская задолженность
• Краткосрочные банковские ссуды
• Начисленные расходы
• Долгосрочная задолженность
• Акционерный капитал
• Накопленная нераспределенная прибыль

Как прибыль связана с другой финансовой отчетностью компании?

После того, как бухгалтер подсчитает доходы и расходы компании, прибыль или убыток отражается в разделе нераспределенной прибыли баланса.Любые выплаты или дивиденды с этого счета подробно описаны в Отчете о собственном капитале.

Прибыль или убыток несколько иначе влияет на Отчет о движении денежных средств. Отчеты о прибылях и убытках обычно составляются по методу начисления. Это означает, что доходы и расходы регистрируются по мере их возникновения, а не в момент фактического перехода денежных средств из рук в руки. Поскольку отчет о прибылях и убытках содержит определенные неденежные статьи, такие как износ и амортизация, отчетная прибыль или убыток должны быть скорректированы при подготовке отчета о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках — самый важный отчет для многих аналитиков. Он показывает операционные результаты компании за год. Но, что более важно, он служит руководством, чтобы предвидеть, как компания может поступить в будущем. Компании должны постоянно получать прибыль в долгосрочной перспективе, чтобы оставаться конкурентоспособными и выжить. Прибыль необходима для финансирования роста и обеспечения разумной прибыли для акционеров.

Сравнение отчетов о прибылях и убытках за несколько лет по горизонтали позволяет легко выявить положительные или отрицательные тенденции, которые могут потребовать внимания руководства, чтобы сохранить производительность на пути к достижению долгосрочного роста.

Финансовая отчетность | Финансовый учет

Финансовая отчетность — это то, как компании передают свою историю. Благодаря GAAP каждый должен подготовить четыре основных финансовых отчета. Вместе они представляют прибыльность и силу компании. Финансовый отчет, отражающий прибыльность компании, — это отчет о прибылях и убытках . Отчет о нераспределенной прибыли , также называемый отчетом о собственном капитале , показывает изменение нераспределенной прибыли между началом и концом периода (т.е.грамм. месяц или год). Бухгалтерский баланс отражает платежеспособность и финансовое положение компании. Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств для компании за период времени.

Есть несколько бухгалтерских операций, которые выполняются до подготовки финансовой отчетности. Бухгалтерская отчетность составляется в следующем порядке:

1. Отчет о прибылях и убытках
2. Отчет о нераспределенной прибыли — также называемый Отчетом о собственном капитале
3. Бухгалтерский баланс
4. Отчет о движении денежных средств

В следующем видео резюмируются четыре финансовых отчета, требуемых GAAP.

Помните анализ транзакций, над которым мы работали для Metro Courier? Давайте воспользуемся этими цифрами, чтобы подготовить финансовую отчетность для Metro Courier Inc. Окончательные балансы за январь составили:

Денежные средства	Актив	66 800 долл. США
Дебиторская задолженность	Актив	5000 долларов США
Принадлежности	Актив	500 долларов США
Предоплата	Актив	1,800 долл. США
Оборудование	Актив	5 500 долл. США
Грузовик	Актив	8 500 долл. США
Счета к оплате	Ответственность	$ 200
Обыкновенные акции	Собственный капитал	30 000 долл. США
Нераспределенная прибыль	Собственный капитал	$ 0
Доход от услуг	Выручка	60 000 долл. США
Заработная плата	Расход	$ 900
Коммунальные услуги	Расход	1,200 $

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках , иногда называемый отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках, сообщает о прибыльности коммерческой организации за заявленный период времени. В бухгалтерском учете мы измеряем прибыльность за период, например месяц или год, путем сравнения полученных доходов с расходами, понесенными для получения этих доходов. Это первый финансовый отчет , подготовленный, так как информация из этого отчета понадобится вам для остальных отчетов. Отчет о прибылях и убытках содержит:

• Выручка — это приток денежных средств в результате продажи продукции или оказания услуг клиентам. Мы измеряем выручку по ценам, согласованным на биржах, на которых компания поставляет товары или оказывает услуги.
• Расходы — это затраты, понесенные для получения выручки. Расходы — это затраты на ведение бизнеса (обычно обозначаемые как счета, оканчивающиеся на слово «расходы»).
• ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = ЧИСТЫЙ ДОХОД . Чистую прибыль часто называют прибылью компании . Когда расходы превышают доходы, чистый убыток предприятия составляет единиц.

Metro Courier Inc.
Отчет о прибылях и убытках
Месяц, закончившийся 31 января
Выручка:
Доход от услуг	60 000 долл. США
Итого выручка		60 000 долл. США
Расходы:
Расходы на заработную плату	900
Коммунальные расходы	1, 200
Итого расходы		2100
Чистая прибыль (60 000–2 100 долл. США)		57 900 долл. США

Чистый доход из отчета о прибылях и убытках будет использован в отчете о капитале.

Отчет о нераспределенной прибыли (или собственном капитале)

Отчет о нераспределенной прибыли , объясняет изменения нераспределенной прибыли между двумя отчетными датами. Мы начинаем с начала нераспределенной прибыли (в нашем примере бизнес начался в январе, поэтому мы начинаем с нулевого баланса) и добавляем любую чистую прибыль (или вычитаем чистый убыток) из отчета о прибылях и убытках. Затем мы вычитаем любые объявленные дивиденды (или любые изъятия собственником в партнерстве или индивидуальном предпринимателе), чтобы получить Конечный баланс в нераспределенной прибыли (или капитала для некоммерческих организаций)

.

Metro Courier Inc.
Отчет о нераспределенной прибыли
Месяц, закончившийся 31 января
Начальная нераспределенная прибыль, 1 января		$ 0
Чистая прибыль за месяц (из отчета о прибылях и убытках)		57 900
Всего прирост		57 900 долл. США
Дивиденды (или снятие средств для некоммерческих организаций)		–0
Конечная нераспределенная прибыль, 31 января		57 900 долл. США

Конечный баланс, рассчитанный нами для нераспределенной прибыли (или капитала), отражается в балансе.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет перечисляет активы, обязательства и капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Обратите внимание, как заголовок баланса отличается от заголовков в отчете о прибылях и убытках и отчете о нераспределенной прибыли. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в конкретный момент времени .Два других утверждения относятся к периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Metro Courier Inc.
Бухгалтерский баланс
31 января
Активы		Обязательства и капитал
Наличные	66 800 долл. США	Счета к оплате	200
Дебиторская задолженность	5 000	Итого обязательства		200
Принадлежности	500
Предоплата	1,800	Обыкновенные акции	30 000
Оборудование	5 500	Нераспределенная прибыль	57 900
Грузовик	8 500	Итого капитал		87 900
Итого активы	88 100 долл. США	Итого обязательства + капитал		88 100 долл. США

Помните, что в анализе транзакции наше окончательное бухгалтерское уравнение было: Активы 88 100 долларов (наличные 66 800 долларов + дебиторская задолженность 5000 долларов + расходные материалы 500 долларов + предоплаченная аренда 1800 долларов + оборудование 5500 долларов + грузовик 8 500 долларов) = обязательства 200 долларов + капитал 87 900 долларов (обыкновенные акции 30 000 долларов + Чистый доход 57 900 долларов (из дохода 60 000 долларов — расходы на зарплату 900 долларов — коммунальные расходы 1 200 долларов).Баланс представляет собой то же уравнение в более удобном для чтения формате.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная деятельность обычно включает денежный эффект от операций и других событий, которые используются при определении чистой прибыли. Руководство заинтересовано в поступлении денежных средств в компанию и в их оттоке, поскольку они определяют наличные средства компании, которые у нее есть для оплаты счетов в установленный срок.Мы рассмотрим отчет о движении денежных средств более подробно позже, но пока поймите, что это обязательный финансовый отчет, который готовится в последнюю очередь. В отчете о движении денежных средств используется информация из всех предыдущих финансовых отчетов.

У вас должна быть возможность обновить столбец «Финансовые отчеты» в нашей таблице с планом счетов (нужна еще одна копия, щелкните «План счетов»).

Ключевые моменты

Бухгалтеры готовят четыре финансовых отчета, в том числе

• Отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах компании и показывает прибыльность этой коммерческой организации за указанный период времени.Рассчитанная чистая прибыль (или убыток) используется в отчете о нераспределенной прибыли.
• Отчет о нераспределенной прибыли показывает изменение нераспределенной прибыли между началом периода (например, месяца) и его концом. Конечная нераспределенная прибыль используется в балансе.
• Баланс перечисляет активы, обязательства и собственный капитал (включая суммы в долларах) коммерческой организации в определенный момент времени и подтверждает уравнение бухгалтерского учета.
• Отчет о движении денежных средств, который показывает денежные поступления и оттоки денежных средств для компании за указанный период времени.В отчете о движении денежных средств используется информация из всех предыдущих финансовых отчетов.

Какие коэффициенты измеряют прибыльность и как они рассчитываются? | подготовлено к финансовому моделированию | Learn-finance

Фото Маркуса Списке на Unsplash

В прошлой статье мы рассмотрели разницу между прибылью и рентабельностью. Мы узнали, что прибыльность — это мера относительной прибыли; сколько получено прибыли по сравнению с общим доходом. В этой статье мы объясним, какие коэффициенты измеряют прибыльность, как их рассчитать и где найти нужную информацию.Мы будем рассматривать следующие коэффициенты:

1. Маржа валовой прибыли

2. Маржа операционной прибыли

3. Маржа прибыли до налогообложения

4. Маржа чистой прибыли

5. Рентабельность активов

6. Рентабельность Собственный капитал

7. Рентабельность задействованного капитала

Если вы еще не читали нашу статью о прибыльности и о том, что делает ее более важной, чем прибыль. Прочтите его, чтобы освежить свои знания о прибыльности, прежде чем мы углубимся в эти коэффициенты.

Вы можете думать об этом как о сумме денег от продаж продукта, оставшейся после того, как были оплачены все прямые затраты, связанные с производством продукта. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров (всех переменных затрат, включая прямые затраты на рабочую силу, материалы, упаковку и другие) из выручки. К счастью, отчеты о доходах показывают по ним валовую прибыль, поэтому вам не нужно ее рассчитывать. Маржа валовой прибыли показывает, насколько эффективно менеджмент генерировал выручку с учетом затрат, связанных с производством / поставкой продуктов или услуг.«Хорошая» валовая прибыль определяется на основе средних отраслевых показателей компаний сопоставимого размера; это применимо почти ко всем финансовым коэффициентам, которые вы можете использовать.

Уравнение: Маржа валовой прибыли = Валовая прибыль / доход

Где можно найти эти числа? Вот пример отчета о прибылях и убытках Facebook:

Если компании могут зарабатывать достаточно денег на своей деятельности для поддержки бизнеса, компания обычно считается более стабильной. Маржа операционной прибыли показывает процент прибыли до вычета налогов и процентов.Операционная прибыль или доход рассчитываются путем вычитания всех расходов на себестоимость, амортизации, износа и операционных расходов из выручки. Соответствующие операционные расходы включают в себя основные средства (основные средства), заработную плату и премии, затраты на НИОКР и другие. Многие утверждают, что маржа операционной прибыли является лучшим показателем для определения эффективности управления, поскольку она показывает, что представлены все затраты, которые они могут контролировать. Например, является ли определенная заработная плата слишком высокой или аренда офиса слишком дорога с учетом того, сколько в нем делается работы (по мере того, как удаленная работа становится все более популярной, это станет более распространенным явлением).

Уравнение: Маржа операционной прибыли = Операционная прибыль / Выручка

Где я могу найти эти числа? Вот пример отчета о прибылях и убытках Microsoft

. Как и все эти коэффициенты, маржа до вычета налогов дает нам представление о прибыльности компании. Как следует из названия, маржа прибыли до вычета налогов показывает, насколько прибыльна фирма до вычета налогов. Это часто лучший показатель, чем чистая прибыль, потому что налоговые ставки значительно различаются между городами, штатами и странами, и это обычно находится вне контроля руководства.По сравнению с маржей операционной прибыли процентные расходы вычитаются из прибыли. Расходы по процентам контролируются руководством в большей степени, чем налоги, поскольку руководство (а именно финансовый директор) регулирует размер долга компании.

Уравнение: Маржа прибыли до налогообложения = прибыль до налогообложения / выручка

Где можно найти эти числа? На изображении показано, как вы используете отчет о прибылях и убытках Microsoft:

Норма чистой прибыли — это основа всех коэффициентов рентабельности и наиболее часто используемая аналитиками.Он смотрит на процентное соотношение чистой прибыли к выручке. Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания всех расходов (себестоимость, операционные расходы, налоги, процентные расходы и другие расходы) из выручки. В то время как маржа валовой прибыли дает хорошее представление об эффективности производства товаров / оказания услуг, маржа чистой прибыли дает более полное представление о том, как работает компания в целом. Как правило, величина чистой прибыли, превышающая 10%, считается отличной, хотя это зависит от отрасли и структуры бизнеса.ВСЕГДА СМОТРИТЕ НА СРЕДНИЕ ОТРАСЛИ.

Уравнение: Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность активов (ROA) дает представление о капиталоемкости компании, которая будет зависеть от отрасли; компании, которым требуются крупные первоначальные инвестиции, обычно имеют более низкую рентабельность активов. Проще говоря, ROA измеряет, насколько хорошо компания использует свои активы для получения дохода. Учитывая, что активы представляют собой инвестированный капитал, этот коэффициент показывает, какой доход был возвращен по этим инвестициям.Рентабельность инвестиций более 5% обычно считается хорошей, однако следует относиться к этому с осторожностью, поскольку рентабельность инвестиций в разные отрасли значительно различается.

Уравнение: ROA = Чистая прибыль / Средние общие активы

Уравнение: Средние общие активы = [Общие активы (Год = T) — Общие активы (Год = T-1)] / 2

Где я могу найти эти числа? Чистая прибыль указана в отчете о прибылях и убытках, как и раньше, а общая сумма активов указана в балансе. Вот пример того, где найти общие активы с использованием баланса Walmart

ROE. Этот коэффициент рассчитывает, сколько денег заработано на основе инвестиций инвесторов в компанию.Инвесторы хотят видеть высокий коэффициент рентабельности собственного капитала, потому что это указывает на то, что компания эффективно использует средства своих инвесторов. Поскольку Активы = Обязательства + Собственный капитал, ROE дает более глубокое представление о том, насколько хорошо компания генерирует прибыль по сравнению со стоимостью принадлежащего ей капитала; ROE также считается рентабельностью чистых активов, поскольку капитал = активы — обязательства. ROE имеет множество применений, помимо оценки прибыльности фирмы, о которой мы поговорим в другой статье.

Уравнение: ROE = Чистая прибыль / Средний общий капитал

Уравнение: Средний общий капитал = [Общий капитал (Год = T) — Общий капитал (Год = T-1)] / 2

Где я могу найти эти числа? Чистая прибыль указана в отчете о прибылях и убытках, как и раньше, а общая сумма активов указана в балансе.Вот пример того, где можно найти общий капитал (общий капитал акционеров) с помощью баланса Walmart:

ROCE показывает инвесторам, сколько долларов прибыли приносит каждый доллар задействованного капитала. Таким образом, он измеряет прибыльность компании и то, насколько хорошо она использует свой капитал. Это особенно полезно при рассмотрении фирмы с большими капитальными вложениями. Это означает, что у компании много активов и много долгов, таких как ресурсные компании или коммунальные предприятия.В отличие от ROE, ROCE рассматривает заемные и другие обязательства, а также капитал. Что особенно важно, так это историческая тенденция; инвесторам нравится видеть стабильную и растущую ROCE. Конечно, сравните расчеты ROCE с расчетами других компаний и средними показателями по отрасли.

Уравнение: ROCE = EBIT (Среднее значение общих активов — Средние текущие обязательства)

Уравнение: Среднее значение общих активов = [Общие активы (Год = T) — Общие активы (Год = T-1)] / 2

Уравнение: Средние текущие обязательства = [Текущие обязательства (Год = T) — Текущие обязательства (Год = T-1)] / 2

Где я могу найти эти числа? Чистая прибыль указана в отчете о прибылях и убытках, как и раньше, а общая сумма активов указана в балансе.Вот пример того, где найти текущие обязательства с помощью баланса Walmart:

Коэффициенты прибыльности, которые мы обсуждали в этой статье, позволят вам узнать, насколько эффективна компания в создании выручки и, следовательно, большей прибыли. Подготовка к финансовому моделированию дает вам самые свежие коэффициенты для всех листинговых компаний, но, что более важно, дает вам доступ к загружаемой финансовой отчетности, чтобы вы могли выполнять свои собственные расчеты. Мы рекомендуем загрузить несколько финансовых отчетов некоторых интересующих вас компаний и рассчитать их коэффициенты прибыльности.Вот ссылка на финансовую отчетность Tesla, которая поможет вам начать работу!

Измерение рентабельности продукта: сила и недостатки валовой прибыли

Давайте начнем с рассказа, который продемонстрирует вам силу вашей валовой прибыли: компания A продает 1000 виджетов трем клиентам с 20% валовой прибылью в 600 долларов. Компания B продает 1000 виджетов 300 клиентам с 40% валовой прибылью в размере 1200 долларов США. Какая компания зарабатывает больше денег?

Хотя кажется, что компания B получает больше прибыли, более пристальный взгляд показывает, что компания B понесла операционные расходы в размере 1000 долларов на обслуживание своих 300 клиентов, в то время как компания A потратила всего 300 долларов на эксплуатационные расходы на обслуживание своих трех клиентов.Хотя компания А принесла меньший доход, она более прибыльна, имея операционную прибыль в размере 300 долларов по сравнению с операционной прибылью компании Б в размере 200 долларов.

Этот пример показывает, насколько вводящим в заблуждение он может выглядеть, если смотреть только на валовую прибыль и игнорировать затраты, связанные с каждым продуктом — продажей, маркетингом, обслуживанием клиентов, гарантиями, бухгалтерским учетом, инфраструктурой и другими накладными расходами. Важна операционная прибыль или прибыль, полученная от обычного ведения бизнеса.

Один элемент, который постоянно игнорируется или используется неправильно, — это валовая прибыль.Больше денег — хорошие деньги, правда?

Валовая прибыль = (Общий объем продаж) минус (Себестоимость проданных товаров)

Стоимость проданных товаров — это ваши прямые затраты на производство или приобретение для перепродажи вашего продукта или услуги (обычно они включают затраты на материалы и прямые затраты на рабочую силу). Когда вы выражаете свою валовую прибыль в виде процента от общего дохода, вы получаете маржу валовой прибыли.

Несмотря на простоту измерения, валовая прибыль может разрушить бизнес, если ее не контролировать и не измерять надлежащим образом.Многие компании по умолчанию рассматривают только совокупную валовую прибыль вместо измерения операционной прибыли для каждой линейки продуктов. Ключом к измерению рентабельности продукта является анализ каждого продукта по отдельности, что включает в себя соответствующее распределение операционных затрат по каждому продукту и точное определение затрат на производство, продажу и обслуживание каждого продукта.

Валовая прибыль является ключевым показателем следующего:

• Цена: Низкая валовая прибыль часто указывает на то, что компании необходимо быстро поднять цены.
• Производственные расходы: Низкая валовая прибыль часто указывает на необходимость радикального снижения себестоимости проданных товаров, особенно если вы работаете в нише, где вам будет сложно повысить цены. Если вы не можете снизить себестоимость проданных товаров и не можете поднять цены, возможно, вам придется полностью уйти из этой бизнес-ниши. Хотя страшно думать об этом, по крайней мере, это даст вам шанс получить прибыль. И именно такое понимание дает вам ваша валовая прибыль.Чаще всего ваша валовая прибыль будет предупреждать вас о линейках продуктов, которые вам нужно отказаться, или о сегментах рынка, которые нужно игнорировать.
• Место (относительно контрольных показателей): Если ваша валовая прибыль составляет 50%, а ваш средний показатель по отрасли составляет 40%, о чем это вам говорит? Противоположный сценарий скажет вам совсем другое.

Суть в том, что когда вы понимаете свою валовую прибыль, вы получаете простой опережающий индикатор, который поможет вам следить за прибыльностью, производственными затратами, ценами и денежными потоками.

Но будьте осторожны, цифры рентабельности по отдельным продуктам могут быть неправильно поняты. Хотя для каждого продукта не существует минимального стандарта рентабельности, зачастую низкоприбыльные продукты могут быть одинаково важны для вашего бизнеса.

Изучая рентабельность своей продукции, рассмотрите следующие вопросы:

• Приводит ли продажа продукта с низкой прибылью к продаже продукта с высокой прибылью?
• Завершает ли продуктовую линейку особо низкоприбыльный продукт?
• Если производство низкоприбыльного продукта прекращается, пойдет ли покупатель к конкуренту и, возможно, за другими высокоприбыльными продуктами?
• Какой тип лояльности клиентов связан с каждым продуктом?
• Вероятно, клиенты купят товар один или несколько раз?
• Сколько стоит продажа продукта или привлечение нового клиента?
• Какие административные тяготы связаны с продажей продукта? Подумайте о гарантии, времени обслуживания клиентов, сложностях учета, времени выполнения заказа, потребностях в запасах, скорости устаревания и т. Д.
• Связаны ли скрытые расходы с определенными продуктами, линейками продуктов или клиентами? Например, создает ли производство определенного продукта возможность возникновения проблем с общественностью или существует более высокий риск предъявления иска об ответственности?
• Как ваш бизнес сравнивается с отраслевыми стандартами? Узнав, где вы занимаетесь по сравнению с конкурентами, вы поймете, как внести стратегические изменения в свои продуктовые линейки.

Ответы на эти вопросы помогут вам определить, стоит ли продолжать предлагать низкоприбыльный продукт для вашего бизнеса.

Не забудьте цену

Целесообразно периодически отслеживать цены на продукты, чтобы определять, поддерживается ли цена производственными, торговыми и отраслевыми факторами. Для чего другие компании продают такой же продукт? Вы дифференцировали или позиционировали свой продукт таким образом, чтобы поддерживать более высокую цену? Есть ли нематериальная ценность для клиента, которая переводится в премию? И наоборот, настолько ли товар превращен в товар, что более низкая цена может принести пользу вашему объему продаж?

Изучение продуктов и ценообразование — важная задача.Существуют стандартные способы их выполнения, и торговые ассоциации являются отличным источником информации для сравнительного анализа. Потратьте время и усилия на эти исследования, и вы можете быть удивлены тем, как изменение здесь или там может повлиять на вашу прибыль.

Что такое финансовый отчет?

Осмотритесь над туннельным видением финансового здоровья. Вы можете узнать, как обстоят дела у вашего бизнеса в целом, подготовив различные финансовые отчеты. Итак, что такое финансовый отчет?

Что такое финансовый отчет?

Финансовый отчет — это совокупность финансовой информации вашего бизнеса.Вы можете сделать выводы о финансовом состоянии своего бизнеса с помощью анализа финансовой отчетности и ее организации. Заявления включают построчно, а также общую сумму того, что вы просматриваете. Есть три основных финансовых отчета: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

Каждый тип финансовой отчетности содержит различную информацию в течение периода (например, месяца, квартала и т. Д.). Использование утверждений дает вам представление о нескольких областях финансового здоровья вашего бизнеса.

Вот разбивка того, что показывает каждая основная финансовая сводка:

• Отчет о прибылях и убытках: прибыли и убытки вашего бизнеса
• Баланс: активы, обязательства и капитал вашего предприятия
• Отчет о движении денежных средств: входящие и исходящие деньги вашего предприятия

Прочтите, чтобы узнать больше о отчетах о прибылях и убытках, балансах и отчетах о движении денежных средств. Узнайте цель каждого отчета, его части и формулы.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках (P&L) — это сводная информация о прибылях и убытках вашего бизнеса за период.Вы можете составлять отчет ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. После того, как вы определитесь со сроками, разбейте в выписке доходы и расходы своего бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках показывает, насколько хорошо ваша компания работает с течением времени. Он измеряет прибыльность вашего бизнеса.

Найдите нижнюю строку в отчете о прибылях и убытках, чтобы узнать, есть ли у вас чистая прибыль или чистый убыток. Это показывает, была ли чистая прибыль вашего бизнеса положительной или отрицательной в течение периода.

Используйте следующую формулу, чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашего бизнеса и помочь вам узнать, откуда брать информацию для отчета о прибылях и убытках:

Чистая прибыль = (Выручка — COGS) — Расходы

Имейте в виду, что в отчете о прибылях и убытках не отражено общее финансовое состояние, деньги, которые вы должны или должны вам, или активы и обязательства.

Части отчета о прибылях и убытках

Если вы хотите знать, как составлять финансовый отчет, взгляните на части отчета о прибылях и убытках:

• Выручка
• Себестоимость реализованной продукции (COGS)
• Валовая прибыль
• Операционные расходы
• Итого расходы
• Чистая прибыль до налогообложения
• Налог на прибыль
• Проценты
• Чистая прибыль или чистый убыток

Отчет о прибылях и убытках: пример финансовой отчетности

Хотя они могут отличаться, вот пример отчета о прибылях и убытках:

Как пользоваться отчетом о прибылях и убытках

Есть несколько способов использовать отчет о прибылях и убытках для принятия деловых решений, в том числе:

Продукты : вы можете увидеть, какие товары для продажи являются наиболее и наименее прибыльными.Кроме того, обратите внимание на любые расходы, которые вы можете сократить или устранить.

Бюджет : Используйте отчет о прибылях и убытках, чтобы узнать, превышаете ли вы свой бизнес-бюджет. В выписке указано, сколько денег у вас осталось после расходов. Вы можете использовать оставшиеся деньги, чтобы расширить свой бизнес, заплатить себе и другим владельцам и выплатить долги. Если у вас нет остатков денежных средств, поищите способы скорректировать свой бюджет.

Финансирование : Инвесторы, кредиторы и продавцы часто хотят посмотреть отчет о прибылях и убытках вашего бизнеса.Финансовая отчетность помогает этим людям оценить уровень риска, связанного с работой с вашей компанией.

Бухгалтерский баланс

Баланс показывает ваше финансовое состояние на определенную дату. Он показывает вам, чем вы владеете и чем владеете, в разбивке по вашим активам, пассивам и собственному капиталу. Вы можете создать баланс в конце периода, например, ежемесячно или ежеквартально.

В балансах используется следующая формула:

Собственный капитал = Активы — Обязательства

Части баланса

Итак, какова разбивка этого типа финансового отчета? Вот части баланса:

• Активы
  • Оборотные активы
  • Внеоборотные активы
• Обязательства
  • Краткосрочные обязательства
  • Долгосрочные обязательства
• Собственный капитал

Бухгалтерский баланс: пример финансовой отчетности

Взгляните на следующий пример баланса:

Как пользоваться балансом

Используйте свой баланс для принятия деловых решений, например:

Расходы : Вы можете принимать решения о расходах и управлении долгом своего бизнеса, просматривая баланс.

Ликвидность : Насколько ликвиден ваш бизнес? Поскольку баланс дает вам представление о том, как быстро вы можете превратить активы в наличные, вы можете увидеть стабильность и ликвидность своего бизнеса. Эта информация поможет вам определить вашу способность финансировать рост без внешнего финансирования.

Чистая стоимость : Используйте баланс, чтобы определить чистую стоимость вашего бизнеса, что важно, если вы хотите зарегистрировать или продать свой бизнес. Часто кредиторы и инвесторы хотят видеть ваш баланс.Они используют это утверждение для оценки уровня риска, связанного с работой с вашим бизнесом.

Отчет о движении денежных средств

К последней из трех наиболее распространенных финансовых отчетов: отчет о движении денежных средств. Итак, что такое отчет о движении денежных средств? Короче говоря, отчет о движении денежных средств измеряет денежные потоки, поступающие в ваш бизнес и исходящие из него в течение периода. Вы можете использовать отчет о движении денежных средств, чтобы узнать, сколько денег у вас есть. Обновляйте отчет о движении денежных средств ежедневно, еженедельно или ежемесячно.

Отчет о движении денежных средств начинается с вашего начального остатка денежных средств.Затем вы должны включить денежные поступления и оттоки.

Используйте следующую формулу, чтобы помочь вам настроить отчет о движении денежных средств:

Конечный остаток денежных средств = Операции + Инвестиции + Финансирование

Части отчета о движении денежных средств

Есть три категории отчета о движении денежных средств:

• В рабочем состоянии
• Инвестиции
• Финансирование

Отчет о движении денежных средств: пример финансового отчета

Вот пример отчета о движении денежных средств:

Как использовать отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств можно использовать двумя способами, в том числе:

Управление денежными средствами : Отчет о движении денежных средств помогает управлять входящими и исходящими средствами.В заявлении также может быть указано, нужно ли вам обеспечить дополнительное финансирование или лучше управлять расходами.

Дебиторская задолженность : Обеспечение своевременного получения денежных средств от клиентов для оплаты расходов имеет решающее значение для финансового здоровья. Если поступление денежных средств застопорилось, вам может потребоваться изменить условия оплаты, чтобы ускорить дебиторскую задолженность.

Применение финансовой отчетности к вашему бизнесу

На первый взгляд создание и проверка финансовой отчетности может быть немного пугающей.Но ваша работа как владельца бизнеса — следить за финансовым здоровьем своей компании. Заявления дают вам четкое представление о том, в каком направлении движется ваш бизнес. И они помогут вам спланировать следующие шаги, чтобы продвинуть вашу компанию вперед. Соберите свои финансовые отчеты, чтобы составить отчеты.

Имейте в виду, что отчеты о прибылях и убытках, балансы и отчеты о движении денежных средств — не единственные типы финансовых отчетов, которые вы можете использовать. Многие создают и анализируют четыре основных финансовых отчета, включая отчет о нераспределенной прибыли.

Вы можете принимать разумные решения, глядя на свою финансовую отчетность. Например, вы можете использовать утверждения, чтобы проверить, насколько эффективно вы оцениваете продукты или услуги.

Финансовая отчетность помогает систематизировать информацию. Вы не хотите сообщать правительству неверную информацию при подаче налоговой декларации для малого бизнеса. Ошибки в государственных бланках могут привести к штрафам, сборам и другим штрафам.

Чем больше вы проверяете свои книги, тем больше вероятность, что вы сообщите точную информацию и избежите триггеров аудита IRS.Если IRS проведет вас аудит, ваши отчеты помогут доказать, что вы предоставили точную информацию.

Бухгалтерский учет, вероятно, не самый привлекательный аспект ведения вашего бизнеса. Но это один из самых важных. Вот где мы находимся. Программное обеспечение для бухгалтерского учета Patriot упрощает регистрацию транзакций и создание ключевых финансовых отчетов. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 13 января 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

отчетов о прибыли · Справочный центр Shopify

Эта страница была напечатана 12 сентября 2021 года. Чтобы просмотреть текущую версию, посетите https://help.shopify.com/en/manual/reports-and-analytics/shopify-reports/report-types/profit-reports.

Вы можете использовать отчеты о прибыли, чтобы увидеть информацию о ваших затратах, марже и прибыли.

Примечание

Отчеты о прибыли доступны только в том случае, если ваш магазин находится на плане Shopify или выше.

Добавление стоимости за единицу к вашим продуктам

Прибыль указывается только для продуктов и вариантов, стоимость которых была зарегистрирована на момент продажи. Чтобы получить выгоду от отчетов о прибыли, вам нужно добавить стоимость за единицу продукции.

Шагов:

1. В админке Shopify щелкните Продукты .
2. Щелкните название продукта, чтобы отредактировать его.
3. В разделе «Ценообразование » добавьте значение в долларах в поле « Стоимость за элемент ».Стоимость за единицу — это то, сколько вам стоит продукт или вариант. Например, если вы перепродаете продукт, вы можете ввести цену, которую вы заплатили производителю, без учета налогов, стоимости доставки или других затрат. Если вы создаете продукт самостоятельно, вы можете ввести значение, основанное на ваших трудовых и материальных затратах.
4. Нажмите Сохранить .

Примечание

Если у вашего продукта есть варианты, вам нужно отредактировать каждый вариант, чтобы добавить стоимость за единицу.

Просмотр отчетов о прибыли

1. От администратора Shopify перейдите в Analytics > Reports .

1. В приложении Shopify нажмите Store , а затем нажмите Analytics .
2. Нажмите Отчеты .

1. В приложении Shopify нажмите Store , а затем нажмите Analytics .
2. Нажмите Отчеты .

1. В разделе Прибыль щелкните отчет, который хотите просмотреть.

Прибыль по продукту

Отчет Прибыль по продуктам показывает валовую прибыль по продуктам за выбранный диапазон дат.

Примечание

Прибыль указывается только для продуктов, стоимость которых была учтена на момент продажи. По этой причине вы можете заметить расхождение между чистым объемом продаж, указанным в отчетах о продажах и прибыли. Чтобы получить выгоду от отчетов о прибыли, вам нужно добавить стоимость за единицу продукции.

Для каждого продукта, стоимость которого была зарегистрирована на момент продажи, вы увидите следующую информацию:

Колонки и описания в Интернет-магазине Отчет о прибыли по продуктам

Колонна	Описание
Количество нетто	Общее количество единиц, проданных за этот период времени.
Чистый объем продаж	Общий чистый объем продаж за этот период времени.
Стоимость	Общая стоимость единиц, проданных за этот период времени.
Валовая прибыль	Маржа прибыли по этому продукту за этот период времени. Маржа рассчитывается как ([чистые продажи — затраты] / чистые продажи) * 100. Например, если ваши чистые продажи составляют 50 долларов, а ваши затраты — 30 долларов, то валовая прибыль (рассчитывается как ([50 — 30] / 50) * 100) составляет 40%.
Валовая прибыль	Общая прибыль, полученная от этого продукта за этот период времени. Он рассчитывается путем вычитания стоимости из чистых продаж.

Скидки и возмещения влияют на размер вашей прибыли. Если вы продали товары со скидкой или вернули деньги в течение этого периода, то заявленная валовая маржа отличается от маржи, которую вы видите на соответствующей странице сведений о продукте. Узнайте, как скидки и возмещения влияют на размер прибыли.

Прибыль по вариантам продукта Артикул

Отчет «Прибыль по вариантам продукта» SKU показывает валовую прибыль по вариантам.

Примечание

Прибыль указывается только для вариантов, стоимость которых была зарегистрирована на момент продажи. По этой причине вы можете заметить расхождение между чистым объемом продаж, указанным в отчетах о продажах и прибыли. Чтобы получить выгоду от отчетов о прибылях и убытках, вам необходимо добавить стоимость за единицу к вашим продуктам и вариантам.

Для каждого варианта продукта, стоимость которого была записана на момент продажи, отображается следующая информация:

Столбцы и описания в отчете Прибыль по артикулам варианта продукта

Колонна	Описание
Количество нетто	Общее количество единиц, проданных за этот период времени.
Чистый объем продаж	Общий чистый объем продаж за этот период времени.
Стоимость	Общая стоимость единиц, проданных за этот период времени.
Валовая прибыль	Норма прибыли по этому варианту продукта за этот период времени. Маржа рассчитывается как ([чистые продажи — затраты] / чистые продажи) * 100. Например, если ваши чистые продажи составляют 50 долларов, а ваши затраты — 30 долларов, то валовая прибыль (рассчитывается как ([50 — 30] / 50) * 100) составляет 40%.
Валовая прибыль	Общая прибыль, полученная по этому варианту продукта за этот период времени. Он рассчитывается путем вычитания стоимости из чистых продаж.

Скидки и возмещения влияют на размер вашей прибыли. Если вы продали товары со скидкой или вернули деньги в течение этого периода, то заявленная валовая маржа отличается от маржи, которую вы видите на соответствующей странице сведений о продукте. Узнайте, как скидки и возмещения влияют на размер прибыли.

Прибыль в точках продаж

Отчет Прибыль по точкам продаж Отчет показывает вашу валовую прибыль по точкам продаж.

Для каждого местоположения POS отображается следующая информация:

Столбцы и описания в локации «Прибыль по точкам продаж»

Колонна	Описание
Количество нетто	Общее количество единиц, проданных за этот период времени.
Чистый объем продаж	Общий чистый объем продаж за этот период времени.
Стоимость	Общая стоимость единиц, проданных за этот период времени.
Валовая прибыль	Норма прибыли по этому варианту продукта за этот период времени. Маржа рассчитывается как ([чистые продажи — затраты] / чистые продажи) * 100. Например, если ваши чистые продажи составляют 50 долларов, а ваши затраты — 30 долларов, то валовая прибыль (рассчитывается как ([50 — 30] / 50) * 100) составляет 40%.
Валовая прибыль	Общая прибыль, полученная по этому варианту продукта за этот период времени. Он рассчитывается путем вычитания стоимости из чистых продаж.

Скидки и возврат

Скидки и возмещения влияют на ваши чистые продажи и размер прибыли.

Маржа , отображаемая на странице сведений о продукте, основана на полной цене продукта. Валовая прибыль , показанная в ваших отчетах о прибыли, основана на чистых продажах продукта, которые учитывают любые скидки или возмещения, которые вы предложили в течение отчетного периода.

Пример: влияние скидок на отчеты о прибыли

Футболка с обычной ценой 20 долларов и стоимостью 10 долларов на странице сведений о продукте отображается как имеющая 50% маржу.

Если вы дисконтируете футболку на 25%, чтобы продать ее за 15 долларов в течение отчетного периода, то эта же футболка будет иметь маржу 33% в отчете Прибыль по продуктам .

Рекомендации по параметрам динамической отчетности

Поле Стоимость за единицу содержит статические данные, что означает, что данные в ваших отчетах о прибылях и убытках актуальны только для определенного момента времени.Если вам нужно сообщить данные, которые являются динамическими, у вас есть следующие варианты:

• Запускайте финансовые отчеты в другой бизнес-системе, например, в системе планирования ресурсов предприятия (ERP) или в системе бухгалтерского учета.
• Рассмотрите возможность использования приложения для создания отчетов из магазина приложений Shopify, чтобы составить отчет об общей стоимости вашего инвентаря.
• Рассчитайте затраты, прибыль и убытки вручную.

Почему прибыль не равна денежному потоку

Чтение 6 мин.

Когда владельцы малого бизнеса получают свои ежемесячные финансовые отчеты, их глаза быстро сосредотачиваются на нижней строке отчета о прибылях и убытках.

Основные выводы Чтобы понять, куда делись ваши денежные средства, вы должны сначала понять взаимосвязь между прибылью и денежным потоком и то, как они рассчитываются. Прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках и равна выручке за вычетом расходов, связанных с получением этого дохода. Денежный поток измеряет способность компании оплачивать свои счета. Остаток денежных средств — это полученные денежные средства за вычетом денежных средств, выплаченных в течение периода времени.

Если прибыль хорошая, их взгляд постепенно перемещается к наличным деньгам в банке или к денежному счету в балансе, где они могут быть удивлены, увидев, что денежные средства не выросли так сильно, как они думали.

Затем владелец задает вопрос: «Как я могу получить прибыль, но у меня так мало денег?»

Ситуация, когда прибыль и денежный поток расходятся, очень распространена для малого бизнеса, который должен инвестировать в активы, чтобы расти.Причины всегда можно увидеть на балансе.

Чтобы понять, куда делись ваши денежные средства, вы должны сначала понять взаимосвязь между прибылью и денежным потоком, а также то, как они рассчитываются.

Посмотрите наше короткое видео о движении денежных средств и прибыльности

Прибыль и денежный поток

Прибыль

Прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках и равна выручке за вычетом расходов, связанных с получением этого дохода.Это измеряет постоянную устойчивость компании.

Денежный поток

Денежный поток измеряет способность компании оплачивать свои счета. Остаток денежных средств — это полученные денежные средства за вычетом денежных средств, выплаченных в течение периода времени. Когда кассовая наличность отрицательна, компания потратила больше денег, чем принесла за этот период времени.

В чем разница?

Давайте рассмотрим пример для дальнейшего пояснения.

• Прибыль за период = Выручка (общий объем продаж 10000 долларов США) за вычетом расходов (5000 долларов США) = положительная прибыль 5000 долларов США
• Денежный поток за период = Поступление денежных средств (5000 долларов США при продаже наличными) за вычетом снятия наличных (5000 долларов США выплачено) = 0 долларов США денежного потока

Игра виноват

Загадка положительной прибыли и не столь положительного денежного потока — это, по сути, вопрос бухгалтерского учета.Ситуацию обычно можно обвинить в использовании наличных денег для вещей, которые не отображаются в отчете о прибылях и убытках. Или это функция разницы во времени признания доходов и расходов в связи с их получением и оплатой.

Бухгалтеры обычно готовят финансовую отчетность по методу начисления. При использовании этого метода расходы регистрируются только тогда, когда товары или услуги полностью потреблены, независимо от того, когда был оплачен счет.

Аналогичным образом, выручка сообщается только тогда, когда продукт или услуга были доставлены клиенту, и компания заработала право на получение оплаты наличными, независимо от того, когда нам заплатит клиент

Дополнительное примечание: Учет по кассовому методу , который отслеживает движение денежных средств по бизнесу для расчета чистой прибыли, будет более точно отражать денежные средства компании в банке.

Однако этот метод не является наилучшей практикой, поскольку он показывает прибыльность на основе денежного потока и не показывает истинную прибыль за месяц. Передовая стандартная практика бухгалтерского учета основана на принципе сопоставления, при котором расходы сопоставляются с соответствующими доходами в отчетном периоде.

Причины изменения денежного потока

Знание того, когда и как расходы и доходы признаются в отчете о прибылях и убытках, является ключевым доказательством тайны отрицательного денежного потока.Но чтобы узнать истинную историю движения денежных средств, вам следует обратиться к Отчету об изменениях в движении денежных средств.

Денежный счет в отчете о движении денежных средств имеет три области для исследования:

• Денежные потоки от производственной деятельности
• Денежные потоки от инвестиций
• Денежные потоки от финансирования

Чтобы помочь вам в вашей детективной работе, вот несколько примеров ситуаций, которые могут быть источником отрицательного денежного потока вашей компании, положительного несоответствия прибыли.

# 1 Инвестиции в расходные материалы

Ваша компания потратила больше денежных средств, чем это списано по бухгалтерскому учету, потому что бизнес инвестирует в расходные материалы (денежные потоки от операционной деятельности).

Допустим, продавец совершил продажу товара на складе. Вы пользуетесь распродажей и покупаете предмет на 1000 долларов, но продаете предмет только на 500 долларов в течение отчетного периода.

В этом случае ваш денежный счет будет отражен в балансе как отрицательный (500 долларов наличными, минус 1000 долларов наличными = — 500 долларов), но не будет отображаться в отчете о прибылях и убытках, потому что это не расходы, пока вы его не продадите. продукт.

# 2 Предложение кредита клиентам

Ваш бизнес позволяет своим клиентам оплачивать товары или услуги через кредитный счет (денежные потоки от финансирования).

Когда клиент платит в кредит, в отчете о прибылях и убытках есть выручка, но на банковский счет не добавляются наличные. Точно так же любой авансовый платеж будет отражен на денежном счете, а остаток по покупке клиента появится в дебиторской задолженности в балансе.

Между тем, вся продажа признается как выручка в отчете о прибылях и убытках, что отражает юридическое обязательство покупателя оплатить покупку, которую он совершил в кредит. Следовательно, в этом сценарии бизнес может показать изрядную прибыль, но между двумя сторонами не было обмена наличными.

# 3 Осуществление инвестиций

Ваша компания покупает оборудование, продукты и другие долгосрочные активы за наличные (денежные потоки от инвестиций).

Как растущий малый бизнес, вы, вероятно, будете тратить больше, чем имеете на прибыль, потому что компания инвестирует в долгосрочные активы, чтобы подпитывать свое расширение. Эти покупки обычно связаны с наличными расходами.

Однако расходы не будут признаваться в том же периоде, что и денежные расходы.Это связано с тем, что стандарт бухгалтерского учета предусматривает постепенное списание долгосрочных активов за счет амортизации в течение срока их полезного использования.

# 4 Погашение кредита

Ваша компания решает выплатить кредит в банке (Денежные потоки от финансирования).

Когда наступает срок погашения ссуды, вашему бизнесу необходимо использовать свои наличные деньги для погашения кредита. Это может существенно уменьшить ваш денежный счет. Но правила бухгалтерского учета разрешают вычитать только проценты по ссуде как расходы, подлежащие вычету при расчете прибыли.

Таким образом, основной платеж снижает денежный счет, но не влияет на прибыль.

# 5 Предоплата расходов

Вы приобретаете страховку или предоплату аренды (денежные потоки от операций).

Когда ваша компания производит предоплату, было выплачено больше денежных средств, чем было потреблено продукта в течение периода. Примерами типичных предоплаченных товаров являются налоги, страхование и аренда.

При использовании метода начисления только часть предоплаченных расходов, понесенная в течение отчетного периода, будет вычтена из выручки.Следовательно, от предоплаты может пострадать денежный поток, но расходы не пострадают. Этот сценарий позволяет вашему бизнесу отфильтровать больший доход в чистую прибыль для получения положительной прибыли.