подготовлена ​​как бухгалтерская книга. Книга в бухгалтерском учете, также называемая второй книгой учета, представляет собой книгу, в которой суммируются все записи журнала в форме дебетов и кредитов для использования в будущем и создания финансовой отчетности. подробнее, где регистрируются и вводятся кассовые операции компании по дате. Это книга, содержащая первоначальную запись и последнюю запись, что означает, что кассовая книга служит главной бухгалтерской книгой.В случае кассовой книги нет требования о переносе баланса в главную книгу, что требуется в случае кассового счета. Записи в кассовой книге затем проводятся в соответствующую главную книгу.

Рекомендуемые статьи

Эта статья представляет собой руководство по примерам кассовой книги. Здесь мы обсуждаем различные примеры записей в кассовой книге (одиночный столбец и двойной столбец) вместе с подробным объяснением. Подробнее о финансировании вы можете узнать из следующих статей —

примеров кассовой книги | Бухгалтерское образование

доступ, 2, учетная запись, 87, бухгалтер, 92, Бухгалтерский учет, 679, определения бухгалтерского учета, 99, бухгалтерская электронная книга, 3, Бухгалтерское образование, 85, процедура бухгалтерского учета, 2, аутсорсинг бухгалтерского процесса, 2, бухгалтерское программное обеспечение, 54 , аванс, 3, реклама, 6, африка, 7, объединение, 6, поправки, 16, объявления, 61, аннуитет, 2, активы, 52, аудит, 46, аудит, 41, Австралия, 2, Б.Com., 22, баланс, 83, банк, 111, Банковская сверка, 12, банковское дело, 33, базовый учет, 110, BBA, 1, преимущества, 13, лучший, 50, счет, 12, черные деньги, 3, блог , 12, блоггеры, 7, бухгалтерия, 4, бухгалтерия, 2, Бухгалтерский учет в филиалах — полное руководство, 8, бюджет, 35, Отклонение бюджета, 13, бизнес, 65, бизнесмен, 9, CA, 29, калькулятор, 4, канада , 3, капитал, 72, бюджетирование капиталовложений, 27, карьера, 20, денежные средства, 40, кассовая книга, 8, отчет о движении денежных средств, 8, Chiense, 1, дети, 13, китай, 6, класс, 3, коучинг, 2 , монеты, 2, колледж, 6, коммерция, 10, студенты коммерции, 7, компания, 36, компьютер, 9, компьютерный учет, 1, конференция, 4, Контакт Винод Кумар, 1, Контролируйте свои расходы, 27, корпоративный учет, 69, стоимость, 159, учет затрат, 194, центр затрат, 8, центр затрат, 1, CPA, 2, кредит, 18, кредитная карта, 11, CS, 10, валюта, 35, данные, 11, дебет и кредит, 16, дебетовые карты, 1, долг, 62, должник, 21, степень, 6, истощение, 2, амортизация, 38, Сообщения Дивали, 12, документы, 4, доллар, 5, домен, 3, Загрузки, 3, Дубай, 1, электронный бухгалтерия, 17, заработок, 17, образование, 246, ссуды на образование, 6, электронная почта, 15, сотрудник, 4, EPF, 2, ERP, 7, euromoney, 1, экзамен n, 7, excel, 17, акцизный сбор, 6, расходы, 65, facebook, 7, коэффициент ссуды, 1, фанаты, 2, особенность, 32, fifo, 5, FII, 4, fiji, 1, finacle, 1 , финансы, 822, статьи финансового журнала, 4, финансы, 134, финансовый учет, 144, страхование от пожара, 3, flickr, 2, поток, 4, судебная экспертиза, 4, форекс, 21, формула, 8, франция, 1, мошенничество , 6, бесплатно, 2, веселье, 34, функция, 1, фонд, 48, GAAP, 36, GDP, 1, gdr, 5, германия, 1, золото, 7, гудвилл, 4, учет гудвилла, 3, google, 34, приложения Google, 3, приложения Google, 1, база Google, 1, жужжание Google, 1, календарь Google, 1, документы Google, 38, финансы Google, 3, таблицы слияния Google, 1, разговор Google, 5, govt., 5, GST, 33, гид, 85, здоровье, 6, Хинди, 2, Язык хинди, 3, история, 3, холдинговая компания, 3, Как лечить FBT в Tally 9,1, HRA, 3, ICAI, 11 , ICAWI, 3, ICICI Bank, 1, МСФО, 10, доход, 17, отчет о прибылях и убытках, 16, Подоходный налог, 7, Индия, 57, индийская железная дорога, 1, Индонезия, 1, инфляция, 4, учет инфляции, 3, инфографика, 8, информация, 7, вдохновение, 175, страхование, 14, страховой учет, 2, нематериальные активы, 3, проценты, 26, международный, 7, Интернет, 41, введение Tally 9,1, инвентарь, 41, инвестиции, 135, инвестиции в акции, 6, счет-фактура, 3, ИТ, 1, Япония, 1, Стоимость работы, 4, записи в журнале, 136, Справка по электронной книге записей в журнале, 4, Kalculate, 1, клавиатура, 3, Кувейт, 2, ноутбук , 2, закон, 4, LBT, 1, обучение, 36, аренда, 5, лекция, 11, бухгалтерская книга, 15, обучение, 1, Анализ кредитного плеча, 7, обязательства, 16, lifo, 3, linkedin, 1, заем, 74, логическая точка, 1, убыток, 5, упущенная выгода, 1, М.Com., 5, m.phil, 2, малайзия, 3, управленческий учет, 129, ручной учет, 4, производственный учет, 1, рынок, 11, маркетинг, 3, mastercard, 2, материал, 13, MBA, 14, MCA, 1, медиа, 4, миграция, 2, мобильный, 9, деньги, 61, мс слово, 3, мс. excel, 14, мультивалютность в подсчете 9,1, мультивалютный учет, 3, паевой инвестиционный фонд, 30, национальная безопасность, 1, соотношение новых и жертв, 1, New York Times, 1, новая зеландия, 1, новости, 1, НПО , 5, некоммерческий бухгалтерский учет, 6, Горы Северной Джорджии, 1, Уведомление, 1, NPV, 17, NSE, 1, odbc, 2, office, 10, oman, 1, онлайн-приложение, 2, онлайн-бухгалтерия, 11, Online Курс бухгалтерского учета, 4, otcei, 1, пакистан, 3, родители, 3, партнерство, 1, приятель по зарплате, 3, pdf, 4, личные финансы, 6, круговая диаграмма, 1, круговая диаграмма дохода, 2, pnb, 5 , подкаст, 1, ppf, 1, презентация, 10, цена, 7, политика конфиденциальности, 2, проф.винод кумар, 13, прибыль, 24, отчет о прибылях и убытках, 12, управление проектами, 11, резерв, 13, покупка, 9, головоломки, 2, quickbooks, 2, цитата, 22, цитаты, 42, цитаты из svtuition, 1 , рейтинговое агентство, 2, анализ коэффициентов, 34, RBI, 7, читатели, 13, недвижимость, 13, исправление ошибок, 11, удаленное управление, 2, отчеты, 10, резервы, 8, учет ответственности, 4, выход на пенсию, 2, доход, 3, резервы доходов, 2, обзор, 7, риск, 11, рупии, 9, зарплата, 5, продажа, 12, саудовская аравия, 1, экономия, 19, sbi, 9, стипендия, 2, школа, 1, SEBI, 13, безопасность, 30, налог на услуги, 23, акция, 20, торговля акциями, 15, Акции, 16, шри-ланка, 3, Сингапур, 2, sms, 6, социальный учет, 7, общество, 5, решение, 214, ЮАР, 1, акции, 24, фондовая биржа, 22, структура, 6, студент, 39, студенты, 69, учеба, 21, дочерняя компания, 2, svtuition, 13, швейцарский банк, 2, счет, 99, счет 9,8, счет 7.2,8, Tally 9,42, Tally.ERP 9,59, tanzania, 2, tax, 94, Tax Accounting, 30, TDS, 15, учитель, 62, обучение, 112, технология, 33, тест, 40, отзыв , 15, отзывы, 15, таиланд, 1, советы, 60, торговля, 5, торговля на акции, 2, транзакция, 7, тренд, 12, пробный баланс, 13, правдивость, 1, обучение, 3, твиттер, 10, ОАЭ, 5, UGC — NET Commerce, 13, Великобритания, 11, Объединенные Арабские Эмираты, 1, университет, 9, США, 25, оценка, 8, НДС, 22, Видео, 35, Ваучеры и поручения, 4, Богатство, 8 , Википедия, 25, оборотный капитал, 29, youtube, 14,

Как проводить разноски и балансировать в трехколоночной кассовой книге AAT

Публикация в трехколоночной кассовой книге сводит вас с ума?

Итак, в этом блоге мы рассмотрим основные моменты, а также рассмотрим рабочий пример.

Как вы знаете, у кассовой книги две стороны:

• Квитанционная сторона (ДЕБЕТ) и
• Платежная сторона (КРЕДИТ)

Сторона квитанций (известная как «книга кассовых чеков») — это место, где мы регистрируем детали всех денег, поступающих в бизнес , то есть квитанции от клиентов по кредиту, а также от клиентов за наличные и любых других квитанций.
Платежная сторона (известная как «книга платежей наличными») — это место, где мы регистрируем детали всех денежных средств, уходящих предприятий, то есть платежей кредитным поставщикам, а также поставщикам наличных средств и любых других платежей.
В оценках AAT рассматривает кассовую книгу как «банковский счет» , поэтому вам обычно не предоставляют банковский Т-счет — кассовая книга и кассовая книга (вместе взятые) фактически являются гигантом . Банковский Т-счет . В конце отчетного периода кассовая книга должна быть сбалансирована, как и любой другой Т-счет.Но мы вернемся к этому чуть позже!

• Кредитный клиент — это тот, у кого есть учетная запись у нас, т.е. мы выставим ему счет за любые товары и / или услуги, которые мы поставили, и они заплатят нам позже (обычно в течение 30 дней).
• Клиент за наличный расчет — это тот, у кого нет счета у нас, то есть он приобретет у нас товары и / или услуги и заплатит нам немедленно (мы не будем поставлять им товары и / или услуги, пока они не заплатят нам. )

Можно использовать любой способ оплаты , независимо от того, имеете ли вы дело с клиентом наличными или кредитным клиентом .Например:

• КРЕДИТНЫЙ ЗАКАЗЧИК: кредитный клиент обычно оплачивает свой счет чеком, BACS или дебетовой / кредитной картой, однако вполне возможно, что кредитный клиент оплатит свой счет наличными (например, ЗАМЕТКИ и МОНЕТЫ), например если у компании есть торговая точка, покупатель может зайти, чтобы оплатить счет, используя банкноты и монеты.
• ЗАКАЗЧИК НАЛИЧНЫМИ: покупатель наличных будет оплачивать свои товары и / или услуги любым способом, например чеком, BACS или дебетовой / кредитной картой, и если они окажутся поблизости от вашего помещения, они могут выбрать оплату своих товаров и / или услуг банкнотами и монетами.

Когда покупатель платит нам наличными (банкноты и монеты), идея состоит в том, что мы будем хранить эти деньги в помещении и использовать их для оплаты любых наличных платежей. Если излишки наличности накапливаются, вы вполне можете решить отложить излишки денег в банке.

Вот пример книги кассовых чеков:

При определении того, как мы регистрируем каждую квитанцию, очень важно различать, относится ли квитанция к кредитному клиенту или клиенту за наличные.

Важно отметить, что у нас будет ранее , зарегистрированный счет-фактура (отправленный клиенту) в дневнике продаж, поэтому мы проанализируем счет-фактуру для НДС в этот момент, т.е. дебетовый SLCA для общей суммы (брутто) Сумма счета-фактуры, Кредит на счет продаж для чистой суммы и Кредит на счет НДС для суммы НДС. Тогда очень важно, чтобы мы не анализировали НДС снова, когда мы записываем квитанцию ​​в Книгу кассовых поступлений — если бы мы это сделали, мы бы в конечном итоге удвоили налог с продаж (также известный как выходной налог), подлежащий уплате в HMRC, который мы точно не хотел бы делать!
Итак, чтобы записать квитанцию ​​ от кредитного клиента , нам необходимо разнести общую сумму квитанции в столбце «Денежный банк» (в зависимости от используемого метода оплаты), а затем записать ту же сумму в Дебиторскую задолженность по сделкам ( SLCA) столбец.Последняя запись регистрируется в столбце SLCA, чтобы указать на уменьшение суммы, которая теперь должна нам нашими кредитными клиентами (дебиторская задолженность / дебиторы).

Для клиентов за наличный расчет это будет первый раз, когда квитанция (продажа за наличный расчет) будет внесена в наши бухгалтерские записи, поэтому нам НЕОБХОДИМО проанализировать квитанцию ​​по НДС.
Итак, чтобы записать квитанцию ​​ от клиента наличными , нам нужно разнести общую сумму квитанции в столбце Банк или Наличные (в зависимости от используемого метода оплаты), чистую сумму в столбце счета продажи за наличные и сумма НДС в графе НДС.N.B. В некоторых случаях НДС может не применяться. В этом случае полная сумма чека будет введена в другой соответствующий столбец. Вы заметите, что у нас есть запись в «Различном счете», причина в том, что товарный чек не относится к основной сделке компании, например это могло быть связано с выплатой ссуды персоналу.
Стоит отметить, что компании могут использовать различные аналитические столбцы для продаж за наличный расчет, например у вас может быть столбец продаж для отдельных продуктов или отдельных отделов внутри компании и так далее.
Из нашего примера видно, что у нас есть 3 квитанции от клиентов по кредиту, 1 квитанция от клиента за наличные и еще одна квитанция.

Перед подготовкой журнала к разноске в главной книге вы должны выполнить «перекрестное приведение», т.е. вам нужно проверить, что ваши дебетовые записи (при сложении) равны сумме ваших кредитовых записей.
В нашем примере общие итоги для счетов SLCA, НДС, продаж за наличный расчет и разного рода должны быть равны итоговым суммам для счетов за наличный и банковский.
Если ваши дебетовые и кредитные операции не совпадают, вы можете «перекрестно» использовать каждую строку своей кассовой книги, чтобы помочь вам определить причину ошибки.

Дебет: Денежный счет 415,14 фунтов стерлингов (что увеличивает наши активы банка) — это клиенты, которые платили нам банкнотами и монетами
Дебет: Банковский счет 4508,10 фунтов стерлингов (что увеличивает наши активы банка) — это клиенты, которые платили нам чеком, BACS, дебетовой или кредитной картой или другим электронным способом.
Кредит: SLCA 4 258 фунтов стерлингов.10 (что уменьшает наши активы дебиторской задолженности, т. Е. Наши кредитные клиенты больше не должны нам столько, сколько они имели)
Кредит: НДС счет 69,19 фунтов стерлингов (что увеличивает нашу задолженность перед HMRC)
Кредит: Счет продаж 345,95 фунтов стерлингов (что увеличивает наш доход — эта цифра относится к поступлениям от клиентов за наличные)
Кредит: Различный счет 250,00 фунтов стерлингов (что также увеличивает наш доход — как уже упоминалось, эта цифра записывается отдельно, так как не имеет отношения на нашу основную сделку)

с.S. ПОМНИТЕ записывать отдельные суммы в столбце SLCA для индивидуальных счетов клиентов в книге продаж!
N.B. Пожалуйста, помните, что AAT фактически рассматривает кассовую книгу как банковский Т-счет.

Если вы еще не начали курс AAT и находите этот блог ценным, вы можете рассмотреть наш курс AAT Бухгалтерия; больше информации ЗДЕСЬ. У нас также есть отличный пакет AATQB; Нажмите здесь, чтобы узнать больше.
Теперь перейдем к Книге расчетов наличными.

Что касается различия между поставщиком кредита и поставщиком денежных средств, здесь также применяются те же принципы, которые применялись к Книге поступления денежных средств, т. Е.

• Кредитный поставщик — это лицо, с которым у нас есть счет, то есть поставщик выставит нам счет за любые товары и / или услуги, предоставленные нам, и мы заплатим поставщику позже (обычно в течение 30 дней).
• Поставщик наличных — это тот, у кого нет счета i.е. мы купим товары и / или услуги у поставщика и оплатим их немедленно (поставщик не предоставит нам товары и / или услуги, пока мы не оплатим их)

Как и в случае с кассовой книгой, можно использовать любой метод оплаты, независимо от того, имеем ли мы дело с поставщиком наличных или кредитной, то есть чеком, BACS, дебетовой / кредитной картой или наличными (банкноты и монеты).

Вот пример книги расчетов наличными:

Как и в случае с кассовой книгой, у нас будет , ранее зарегистрированный счет-фактура (отправленный нам поставщиком) в дневной книге покупок, поэтому мы проанализируем счет-фактуру на НДС в этот момент i.е. Дебетируйте счет покупок для чистой суммы, дебетуйте счет НДС для суммы НДС и кредитуйте PLCA для общей (брутто) суммы счета-фактуры. Если бы мы еще раз проанализировали платеж по НДС при регистрации его в Книге денежных платежей, мы бы в конечном итоге удвоили налог на покупку (также известный как Предварительный налог), который может повторно потребоваться от HMRC — хорошая идея, но HMRC не будет доволен … и и мы не были бы, если бы впоследствии были оштрафованы!
Итак, чтобы записать платеж поставщику кредита , нам необходимо внести общую сумму платежа в столбец «Банк наличных денег» (в зависимости от используемого метода оплаты), а затем записать ту же сумму в поле «Торговая кредиторская задолженность» ( PLCA) столбец.Последняя запись регистрируется в столбце PLCA, чтобы указать на уменьшение суммы, которую мы теперь должны нашим кредитным поставщикам (кредиторская задолженность / кредиторы).

Для поставщиков наличных денег это будет первый раз, когда платеж (покупка наличными) будет внесен в наши бухгалтерские записи, поэтому нам НЕОБХОДИМО проанализировать квитанцию ​​об НДС.
Итак, чтобы записать платеж от поставщика наличных , нам необходимо провести общую сумму платежа в столбце Банк или Наличные (в зависимости от используемого метода оплаты), чистую сумму в столбце счета для покупок за наличные и сумма НДС в графе НДС.Опять же, НДС может не применяться в некоторых случаях, например, если поставщик не зарегистрирован в качестве плательщика НДС. В этом случае полная сумма платежа будет введена в столбец счета «Покупки за наличные» или другой соответствующий столбец. N.B. у вас, скорее всего, будет больше аналитических столбцов в Книге денежных выплат, поскольку будет использоваться множество поставщиков, которые не имеют отношения к вашим основным торговым закупкам, например расходы на электричество, телефон, автотранспорт и т. д.
Из нашего примера видно, что у нас есть 4 платежа для поставщиков кредита и 1 платеж поставщику наличных.

Перед подготовкой журнала к разноске в главной книге вы должны выполнить «перекрестное приведение», т.е. вам нужно проверить, что ваши дебетовые записи (при сложении) равны сумме ваших кредитовых записей.
В нашем примере общие итоги для счетов PLCA, НДС, покупок и прочих расходов должны быть равны итоговым суммам кассового и банковского счетов.
Если ваши дебетовые и кредитные операции не совпадают, вы можете «перекрестно» использовать каждую строку своей кассовой книги, чтобы помочь вам определить причину ошибки.

Дебет: PLCA 18 861,07 фунтов стерлингов (что снижает нашу кредиторскую задолженность — мы не должны нашим поставщикам кредитов столько, сколько мы)
Дебет: НДС 15,75 фунтов стерлингов (что уменьшает нашу ответственность за задолженность в HMRC)
Дебет: Покупки на 78,78 фунтов стерлингов (что увеличивает наши расходы — эта цифра относится к платежам, произведенным поставщикам наличных средств)
Кредит: Наличные деньги 94,53 фунта стерлингов (что уменьшает наши активы банка)
Кредит: Банк 18 861 фунтов стерлингов.07 (что уменьшает наши активы банка)
В этом примере мы не заплатили никаких денег в отношении мелких расходов, но если бы мы это сделали, это тоже была бы дебетовая запись (любой другой счет расходов был бы дебетовая запись тоже).
П.С. ПОМНИТЕ записывать отдельные суммы в столбце PLCA для индивидуальных счетов клиентов в книге покупок!

Теперь мы перейдем к тому, как вывести баланс из комбинированной книги кассовых чеков и кассовой книги.

Раньше кассовая книга представляла собой физическую книгу, в которой все квитанции вручную регистрировались на левой стороне (дебетовая сторона), а платежи регистрировались вручную на правой стороне (кредитная сторона), аналогично формату, показанному ниже. .

Однако для целей этого блога мы разделим книги, чтобы упростить отслеживание, когда дело доходит до расчета остатков денежных средств и банковских счетов.
N.B. Обратите внимание, что мы добавили ОТКРЫТЫЙ БАЛАНС к предыдущему примеру.

Итак, чтобы рассчитать остаток денежных средств, возьмите общую сумму денежных средств из книги кассовых чеков (415 фунтов стерлингов.14 в этом примере) и вычтите общую сумму наличных денег из книги кассовых платежей (т. Е. 94,53 фунта стерлингов). Это даст вам остаток денежных средств в размере 320,61 фунта стерлингов, то есть у вас есть 320,61 фунта стерлингов в вашем денежном ящике, который будет дебетовой записью на денежном счете в вашей главной книге.
ПОМНИТЕ, что при оценке AAT вы НЕ можете получить здесь минусовую цифру — представьте себе свой денежный ящик — у вас может быть ноль денег, но не минус наличные!

Итак, чтобы рассчитать банковский баланс, просто выполните ту же процедуру.Возьмите общую сумму вашего банка из кассовой книги (20 940,10 фунта стерлингов в данном примере) и вычтите общую сумму наличных денег из книги кассовых выплат (т.е. 18 861,07 фунта стерлингов). Это даст вам банковский остаток в размере 2079,03 фунтов стерлингов, который будет записан в дебетовую запись на банковский счет в вашей главной книге.
В этом примере мы начали с 16 432 фунтов стерлингов на банковском счете предприятия. Если, однако, сумма вашего банковского счета в Книге кассовых платежей была выше, чем сумма, записанная в Книге кассовых поступлений (т. Е. Ваш расчет привел к цифре минус ), это будет означать, что на вашем банковском счете имеется овердрафт i.е. кредитная запись в Главной книге.

Вот еще один пример, чтобы показать вам, как рассчитать сальдо:

Итак, чтобы рассчитать остаток денежных средств, возьмите общую сумму денежных средств из книги кассовых чеков (583,54 фунта стерлингов в данном примере) и вычтите общую сумму наличных средств из книги кассовых выплат (т. Е. 550,24 фунта стерлингов). Это даст вам остаток денежных средств в размере 33,30 фунтов стерлингов. I.е. у вас есть 33,30 фунта стерлингов в вашем денежном ящике, который будет дебетовой записью на денежном счете в вашей главной книге.
Опять же, ПОМНИТЕ, что вы НЕ можете получить здесь минус — у вас может быть ноль денег, но не минус!

Итак, чтобы рассчитать банковский баланс, просто выполните ту же процедуру. Возьмите общую сумму вашего банка из кассовой книги (5 689,72 фунта стерлингов в этом примере) и вычтите общую сумму наличных денег из кассовой книги (т.е. 4516,69 фунтов стерлингов). Это даст вам банковский баланс в размере 1173,03 фунтов стерлингов, который будет записан в дебетовую запись на банковский счет в вашей главной книге.
В этом примере мы начали с овердрафта в размере — 1275,60 фунтов стерлингов на банковском счете предприятия, который будет кредитной записью в Главной книге.

Если вы еще не начали свое путешествие по AAT, вы можете начать его всего за 99 фунтов стерлингов! Узнайте больше ЗДЕСЬ:

Мы надеемся, что эти советы по обучению вам помогли! Хотя мы не можем ответить на какие-либо конкретные вопросы, которые могут у вас возникнуть по поводу наших публикаций, сообщите нам, есть ли еще какие-либо темы, о которых вы хотели бы, чтобы мы писали.Однако, если вы являетесь одним из наших учеников, пользующихся поддержкой репетиторов, пожалуйста, свяжитесь со своим личным репетитором, который будет более чем счастлив помочь вам.

Выверка банковских счетов — бухгалтерский учет в фокусе

Для многих студентов выверка банковских счетов является сложной темой, потому что большинство людей больше их не делают. Двадцать лет назад, до дебетовых карт и онлайн-банкинга, был только один способ отслеживать, сколько денег у вас было в банке: вести чековую книжку и сверять ее.

Очевидно, что онлайн-банкинг не помог нам лучше управлять своими банковскими счетами.В 2012 году потребители в США заплатили 32 миллиарда долларов за овердрафт. Это примерно 135 долларов на взрослого в США! Может быть, нам стоит подумать о том, чтобы вернуться к записи всех наших транзакций и уравновешиванию наших чековых книжек!

Что такое банковская выверка?

Выверка банковских счетов — это ежемесячный процесс, с помощью которого мы сопоставляем действия в банковской выписке, чтобы гарантировать, что все было зарегистрировано в бухгалтерских книгах компании или физического лица. Поскольку все мы проводим больше автоматических и электронных транзакций, это критически важный шаг для обеспечения правильного баланса денежных средств.

Выверка банка состоит из двух частей: бухгалтерской (компании) и банковской. Когда сверка будет завершена, оба баланса должны совпадать.

Что мы ищем?

Существует ряд элементов, которые могут привести к расхождению между вашей книгой и банковским балансом. Вот список наиболее распространенных элементов, с которыми вы столкнетесь при выполнении банковской выверки:

1. Депозиты в пути — Депозит в пути — это депозит, который был отправлен в банк, но не был зарегистрирован банк.Владелец счета внес депозит в свои записи, а банк — нет. Это происходит из-за того, что депозит был отправлен после закрытия банка в течение дня или из-за задержки электронных депозитов. Мы часто наблюдаем это при внесении депозитов по кредитной карте, потому что обычно существует задержка в 1-3 дня во времени обработки карты и времени зачисления средств на счет продавца. Депозиты в пути должны быть добавлены к банковской стороне выверки, потому что они были добавлены к бухгалтерской стороне, когда депозиты были зарегистрированы компанией.
2. Неоплаченные чеки — это чеки, которые были выписаны компанией, но еще не прошли клиринг в банке. Когда выписан чек, на его погашение уходит несколько дней. У большинства предприятий в конце месяца есть несколько непогашенных чеков. Непогашенные чеки должны быть вычтены из банковской части выверки, потому что они были вычтены из баланса книги при выписке чеков.
3. Плата за банковское обслуживание — Это суммы, которые банк снимает со счета в качестве платы за открытие счета.Плата за банковские услуги включает регулярные ежемесячные комиссии, комиссию за овердрафт, комиссию за возвращенный чек и комиссию за обработку кредитной карты. Обычно компания не регистрирует эти комиссии до получения выписки из банка. Плата за банковские услуги вычитается из балансового баланса, поскольку они представляют собой уменьшение остатка на счете и еще не были зарегистрированы.
4. Полученные проценты — Некоторые банки выплачивают проценты по счету. Владелец счета не знает, сколько будет процентов, пока не будет получена выписка из банка.Заработанные проценты зачисляются на счет банком, в результате чего баланс увеличивается. Заработанные проценты добавляются к балансу книги, чтобы отразить увеличение остатка от депозита процентов.
5. Возвращенные чеки — Возвращенный чек — это товар, который первоначально был зачислен на счет компании (обычно это чек клиента), а затем возвращен. Когда это происходит, банк снимает средства со счета компании и отправляет компании уведомление. Возвращенные чеки должны быть вычтены из баланса книги, так как банк снял сумму с баланса, когда чек был возвращен.
6. Ошибки записи — Ошибка записи возникает, когда компания неправильно записывает транзакцию или когда банк выравнивает позицию на неправильную сумму. Это иногда происходит, когда выписываются чеки и в систему вводится неправильная сумма. Иногда банк очищает транзакцию на неправильную сумму. Допустим, компания выписала чек на 452 доллара.00, но банк оплатил чек на 450 долларов. Теперь в книгах есть ошибка на 2 доллара. Поскольку банк очистил транзакцию, вы должны привести книги в соответствие. Ошибки записи должны быть добавлены или вычтены из баланса книги. Если товар был оплачен банком на сумму, меньшую, чем сумма в книгах, добавьте сумму ошибки. Если элемент был очищен банком на сумму, превышающую сумму в бухгалтерских книгах, вычтите сумму ошибки.
7. Другие незарегистрированные элементы — При таком количестве транзакций, которые происходят в цифровом виде или автоматически, легко забыть записать транзакции, особенно если они происходят нечасто.Ищите оставшиеся предметы, которые были очищены от банка, и которые не были зарегистрированы в бухгалтерских книгах. Другими незарегистрированными статьями могут быть либо депозиты, либо снятие средств. Все другие неучтенные позиции следует записывать в бухгалтерской книге выверки. Чтобы определить, следует ли вам добавить или вычесть элемент, имитируйте то, что сделал банк. Если банк добавил его к балансу счета, сделайте то же самое с балансовым остатком.

Как начать

Чтобы выполнить банковскую выверку, вам понадобится копия банковской выписки и копии всех непогашенных статей на текущем счете до даты окончания банковской выписки.Для некоторых предприятий, в том числе для меня, выписка по счету не закрывается в конце месяца. Иногда дата окончания выписки зависит от даты открытия счета.

Когда у вас есть эти два предмета, с помощью карандаша или маркера отметьте все предметы, которые появляются как в банковской выписке, так и в журнале чеков. Если элемент отображается на обоих, это означает, что элемент был правильно записан и очищен. После просмотра всех элементов все, что остается немаркированным, является элементом, который необходимо будет обработать при согласовании.

Создайте две колонки на листе бумаги или используйте электронную таблицу для выполнения расчетов за вас. Мои банковские выверки выглядят как большой Т-счет.

Начните с записи конечного баланса книги и банка в соответствующем столбце.

Мне нравится сначала делать банковскую сторону, потому что это обычно проще, чем книжная. Вы имеете дело только с непогашенными чеками и депозитами, находящимися в пути на стороне банка. Перечислите депозиты в пути и неоплаченные чеки.Добавьте депозиты в пути к начальному балансу и вычтите непогашенные чеки.

Банковская сторона относительно проста. Вот почему мне нравится сначала делать эту сторону. Скорее всего, он будет правильным, если у вас есть ошибка при сверке. У большинства студентов, у которых есть ошибки, они есть на книжной стороне. Уверенность в отношении банка помогает устранять ошибки в бухгалтерском учете.

Что касается книги, то большинство предметов довольно просты. Вычтите комиссию за банковские услуги и добавьте процентный доход.Вычтите возвращенные чеки. Добавьте незарегистрированные депозиты и вычтите незарегистрированные снятия. Последний пункт, запись ошибок, требует немного больше размышлений.

Предположим, вы выписали чек на 715 долларов, но банк выписал чек на 751 доллар. Чек был использован для оплаты коммунальных услуг и был записан на счет коммунальных услуг на сумму 715 долларов. Если чек подтвердился на 751 доллар, что случилось с вашими коммунальными расходами? Увеличилось или уменьшилось? Он увеличился, потому что больше платили за коммунальные услуги. Если расходы увеличились, денежные средства должны были уменьшиться.Следовательно, денежные средства должны быть уменьшены или уменьшены на 36 долларов. Это будет вычтено из бухгалтерской части сверки.

Размышление о том, что происходит с вашими расходами, может помочь вам решить проблему.

После того, как вы проработали все оставшиеся позиции на стороне книги, вычислите выверенный баланс для книг.

Когда вы закончите, согласованные балансы должны быть согласованы.

Если нет, возьмите разницу между двумя остатками.Эта сумма запоминается? Проверьте, не пропал ли предмет на эту сумму, который вы, возможно, забыли записать. Возможно, вы забыли несколько вещей. Поместите их в сверку и посмотрите, сбалансированы ли вы сейчас.

Если у вас нет товара на эту сумму, возьмите разницу и разделите ее на 2. Найдите эту сумму. Если эта сумма появляется в вашей сверке, вы добавили (или вычли) сумму, тогда как вы должны были вычесть (или добавить) сумму. Поменяйте знак и снова проверьте свой баланс.

После завершения банковской выверки есть еще один шаг в процессе. Все позиции, которые вы указали в бухгалтерской книге при выверке, должны регистрироваться в системе бухгалтерского учета компании. Подготовьте запись в журнале (или несколько) для записи этих элементов. Обычно я веду одну большую запись в журнале, но вы также можете записать отдельную запись для каждого элемента в выверке. Записывайте только на книжной стороне!

Выверка банковских счетов становится проще по мере того, как вы делаете их больше.Получите как можно больше практики. Вот проблема выверки банковских счетов, которую я создал для видео по этой теме. Вам предоставляется чековая книга и выписка из банка. Перед просмотром видео проверьте, сможете ли вы завершить сверку.

Видео по теме:

Как выполнить банковскую выверку

Записи журнала для банковской выверки

Банковская выверка — определение и пример банковской выверки

Что такое банковская выверка?

Отчет о сверке банковских счетов — это документ, который сравнивает остаток денежных средств на балансе компании.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. на соответствующую сумму в своей банковской выписке. Согласование двух счетов помогает определить, нужны ли изменения в бухгалтерском учете. Выверка банковских счетов выполняется через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить правильность учета денежных средств компании. Они также помогают выявлять мошенничество. Ведущие бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия были свидетелями самых серьезных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов.В этом и любые денежные манипуляции.

Причины разницы между выпиской из банковского счета и бухгалтерской записью компании

Когда банки отправляют компаниям выписку по счету, содержащую начальный остаток денежных средств компании Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств сгенерировала компания и используется в течение определенного периода., транзакции в течение периода и конечный остаток денежных средств, конечный остаток денежных средств банка и конечный остаток денежных средств компании почти всегда различаются.Некоторые причины разницы:

• Депозиты в пути: наличные деньги и чеки, которые были получены и зарегистрированы компанией, но еще не зарегистрированы в банковской выписке.
• Неоплаченные чеки: чеки, выданные компанией кредиторам, но платежи еще не обработаны.
• Комиссия за банковские услуги: Банки вычитают комиссию за услуги, которые они предоставляют клиентам, но эти суммы обычно относительно небольшие.
• Процентный доход: банки выплачивают проценты по некоторым банковским счетам.
• Чеки «Недостаточно средств» (NSF): когда клиент помещает чек на счет, но на счете эмитента чека недостаточно суммы для оплаты чека, банк списывает со счета клиента чек, который ранее был зачислен. . Затем чек возвращается вкладчику как чек NSF.

В настоящее время многие компании используют специализированное бухгалтерское программное обеспечение для выверки банковских счетов, чтобы сократить объем работы и требуемых корректировок, а также обеспечить обновление в реальном времени.

Процедура согласования с банком

1. В выписке по счету сравните список выпущенных компанией чеков и депозитов с чеками, указанными в выписке, чтобы определить неоплаченные чеки и депозиты в пути.
2. Используя остаток денежных средств, указанный в выписке по счету, добавьте обратно все переводимые депозиты.
3. Вычтите все непогашенные чеки.
4. Это обеспечит скорректированный остаток денежных средств в банке.
5. Затем используйте конечный остаток денежных средств компании, добавьте полученные проценты и сумму дебиторской задолженности.
6. Вычтите все комиссии за банковские услуги, штрафы и чеки NSF. Это приведет к скорректированному остатку денежных средств компании.
7. После сверки скорректированный банковский баланс должен совпадать с скорректированным остатком денежных средств компании на конец периода.

Пример

XYZ Компания закрывает свои бухгалтерские книги и должна подготовить банковскую выверку по следующим позициям:

• Банковская выписка содержит конечное сальдо в размере 300 000 долларов США на 28 февраля 2018 г., тогда как бухгалтерская книга компании показывает конечное сальдо на сумму 260 900 долларов
• Банковская выписка содержит плату за обслуживание счета в размере 100 долларов
• Банковская выписка содержит процентный доход в размере 20 долларов
• Выпущенные XYZ чеки на 50 000 долларов, которые еще не прошли клиринг в банке
• XYZ депонировали 20000 долларов, но не появились в банковской выписке
• Чек на сумму 470 долларов, выданный поставщику офиса, был неправильно указан в журнале денежных выплат как 370 долларов.
• Банк получил вексель к получению на сумму 9 800 долларов США.
• Чек на 520 долларов, депонированный компанией, был отозван как NSF.

в банковском журнале

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон отчета о сверке банковского счета

Видео-пояснение к банковской выверке

Ниже приведено видео-объяснение концепции и процедуры банковской выверки, а также пример, который поможет вам лучше понять расчет остатка денежных средств.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Аналитик финансового моделирования и оценки CFI ( Сертификация FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком.

Для продолжения карьерного роста вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• 3 Модель отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
• Нормализация финансовой отчетности Нормализация Нормализация финансовой отчетности включает корректировку единовременных расходов или доходов в финансовых отчетах или показателях таким образом, чтобы они отражали только обычные операции компании.Финансовая отчетность часто содержит расходы, которые не составляют обычную хозяйственную деятельность компании.
• Финансовая отчетность для банков Финансовая отчетность для банков Ultimate Cash Flow GuideValuationБесплатные руководства по оценке, позволяющие изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, которые используются в инвестиционном банкинге, исследовании капитала,

Кассовая книга в бухгалтерском учете — goselfemployed .co

Кассовая книга в бухгалтерском учете — это запись всех денег, которые поступают на банковский счет предприятия и уходят с него. Это одна из основных книг бухгалтерского учета, используемая для записи информации из исходных записей (в данном случае банковских выписок) для обобщения информации, которая передается в главную бухгалтерскую книгу для подготовки пробного баланса и, в конечном итоге, финансовой отчетности.

Какая информация включается в кассовую книгу в бухгалтерском учете?

Кассовая книга — это запись всех платежей и поступлений, которые поступают и снимаются с банковского счета предприятия, независимо от того, имеют ли они форму:

• Банковские переводы
• Постоянные поручения
• Прямое дебетование
• Депозиты наличными

Для каждой записи включается следующая информация:

• Дата совершения транзакции в бизнесе (которая может не совпадать с датой, указанной в банковской выписке)
• Кто произвел / получил платеж
• Описание транзакций
• Стоимость транзакций ( включая налог с продаж)

Что не отображается в кассовой книге?

В кассовой книге появятся только те позиции, которые указаны в банковской выписке, поэтому мелкая касса не будет отображаться, а вместо этого будет записана в кассовой книге.

Как выглядит кассовая книга?

В бухгалтерском учете с двойной записью кассовая книга имеет форму t-счета с дебетами (полученными деньгами) слева и кредитами (выплаченными деньгами) справа.

Пример оформления кассовой книги

Eddie LTD составляет 1500 фунтов стерлингов. В течение ноября произошли следующие поступления и платежи:

• Кредитный клиент заплатил 250 фунтов стерлингов 3 ноября 2020 года
• Кредитный клиент заплатил 50 фунтов стерлингов 10 ноября 2020 года
• Платеж кредитору 150 фунтов стерлингов 17 ноября 2020 года
• Наличные деньги были сняты в размере 25 фунтов стерлингов 23 ноября 2020 года
• Банковские сборы списано 10 фунтов стерлингов 29 ноября 2020 г.

Балансирующий показатель c / fwd составляет 1 615 фунтов стерлингов, что представляет собой остаток на банковском счете на конец ноября после того, как все транзакции были осуществлены.

Счет кассовой книги T

Несмотря на то, что кассовая книга является счетом, на самом деле компании иногда хотят более детально проанализировать свою кассовую книгу, чтобы помочь им проанализировать числа и упростить ведение записей в главной книге.

Это означает, что учетная запись t может быть разделена, чтобы разрешить больше столбцов. В нашем примере выше кассовая книга могла бы выглядеть так:

Выверка кассовой книги

Периодически кассовую книгу необходимо сверять с выписками из банка, чтобы убедиться, что кассовая книга правильная.Это важно, потому что, если в кассовой книге есть ошибки, числа, перенесенные в главную книгу и книги первичных записей, такие как дневная книга продаж, будут неправильными, а финансовые отчеты — неверными. Эта перекрестная проверка называется банковской выверкой.

| Бухгалтерия

Прочитав эту статью, вы узнаете о формате составления кассовой книги.

Дневная бухгалтерская книга, предназначенная для записи кассовых операций, а также проводки по кассовым и банковским счетам, называется кассовой книгой.Это уникальная бухгалтерская книга, сочетающая в себе журнал и бухгалтерскую книгу. Кассовая книга — это журнал для первичной записи всех кассовых операций.

Это также бухгалтерская книга, в которой ведутся денежные средства и банковские счета. Что еще интереснее, в Кассовой книге первичная запись проходит, а проводка производится только одним махом. Поскольку это журнал, проводка необходима для соответствующего дебетового или кредитного счета. Поскольку это бухгалтерская книга кассовых и банковских счетов, проводка по наличным и банковским счетам не требуется.Как и другие счета главной книги, кассовая книга балансируется с регулярным интервалом (например, ежедневно или еженедельно).

Различные типы кассовой книги :

Кассовая книга с одной колонкой:

В этой кассовой книге выполняется запись и проводка чисто кассовых операций. Он имеет только один столбец суммы в каждой из сторон дебета и кредита.

См. Дизайн Одноколоночной кассовой книги. Он похож на любой другой счет главной книги в T-форме.

Как по дебету, так и по кредиту он состоит из пяти столбцов:

(i) Дата,

(ii) Подробные сведения,

(iii) Номер ваучера.,

(iv) Ledger Folio и

(v) Сумма.

В любом другом счете главной книги нет столбца № ваучера, вместо него есть столбец Фолио журнала. Это так в кассовой книге, потому что это тоже журнал. Здесь необходимо указать доказательства совершения сделок. В столбце «Сумма» указывается сумма дебета или кредита в зависимости от характера транзакции.

Кассовая книга с двумя столбцами:

В этой кассовой книге производится запись и проводка для кассовых и банковских операций.Дизайн этой кассовой книги похож на кассовую книгу с одним столбцом, за исключением того, что в ней есть два столбца суммы как на дебетовой, так и на кредитной стороне.

Кассовая книга с тремя столбцами:

В этой кассовой книге поддерживаются три столбца сумм как по дебету, так и по кредиту: первый столбец предназначен для скидки, второй — для наличных, а третий — для банка.

Кассовая книга с одной колонкой :

Этот формат кассовой книги полезен, когда банковская транзакция отсутствует или банковские транзакции происходят нечасто.Банковский счет открывается отдельно для банковских операций, если таковые имеются.

Пример 1:

Ниже приведены денежные операции M / s. Mehta Bros, за первую неделю января 2009 г .:

1 января. Мехта инвестировал 5 50 000 рупий в бизнес.

2 января. Оплачено за мебель 1,50,000 рупий.

3 января. Приобретенные товары 3,75 000 рупий.

4 января. Проданные товары 2,75 000 рупий.

5 января. Выплачено M / s. Джамуна Дас 1,25,000 рупий для покупки в кредит.

6 января. Собрано 1,75 000 рупий с м / с. Iswarlal Bros, для продажи в кредит.

6 января. Оплачены почтовые расходы 110 рупий.

6 января. Плата за канцелярские товары 575 рупий.

6 января. Выплачено 2000 рупий.

7 января. Выплачено 7500 рупий на электрооборудование.

7 января. Заплачено 10 000 рупий за установку телефона.

7 января. Внесено в банк 50 000 рупий.

Подготовьте кассовую книгу в одну колонку.

Решение:

Записи и проводки в кассовой книге с одной колонкой

(1) Проведите анализ транзакции для определения дебетовых и кредитных счетов.

Для кассовой операции один из счетов должен быть кассовым.

(2) Остаток денежных средств увеличивается за счет поступления денежных средств. Денежные поступления также называют денежными поступлениями. При каждом поступлении денежных средств денежный счет дебетуется, поскольку увеличивает остаток денежных средств, являющийся активом. При каждой оплате наличными денежные средства зачисляются на счет, так как это уменьшает остаток денежных средств. Денежные платежи также называются оттоком денежных средств. Для всех кассовых чеков проводки производятся на дебетовой стороне кассовой книги с использованием префикса «Кому». Например, для транзакции от января.1 иллюстрации 5.9:

Cash A / c Dr.

To Capital A / c

, который проводится на дебетовой стороне как To Capital A / c ».

Аналогичным образом, для всех платежей проводки выполняются на стороне кредита с использованием префикса «By» с соответствующим дебетовым счетом. Возьмем пример оплаты, произведенной за установку телефонной арматуры 7 января из Иллюстрации 5.9:

Телефонный депозит A / c Dr.

To Cash A / c

, который размечен как «By Telephone Deposit A ​​/ c»

Аналогичным образом проводки главной книги в кассовой книге также выполняются в столбцах «Подробные данные».’Но точно так же и в журнальных записях добавляется повествование.

(3) Для разноски на дебетовой стороне, то есть для денежных поступлений, дата транзакции указывается в «столбце даты» на дебетовой стороне. Для кредитной разноски дата транзакции указывается в столбце «Дата» на стороне кредита.

(4) Для проводки по дебету справочный номер доказательства транзакции записывается в столбце «Номер ваучера» на стороне дебета, а для проводки по кредиту — на стороне кредита.

(5) Для фолио книги дебетовых проводок №№соответствующих кредитных счетов приведены в «L.F. Столбец «дебетовой стороны» и номера листов книги учета проводок по кредитам соответствующих дебетовых счетов приведены в «L.F. Колонка кредитной стороны.

(6) Сумма транзакций проводится в «Столбце суммы» дебетовой стороны для денежных поступлений, то есть дебетовых проводок, и кредитной стороны для денежных платежей, то есть кредитовых проводок.

(7) Кассовая книга с одной колонкой всегда будет иметь дебетовый баланс. Невозможно тратить наличные без наличных денег.

Кассовая книга с двумя столбцами :

В этом формате кассовой книги регистрируются кассовые и банковские операции, и таким образом создается бухгалтерская книга как кассовых, так и банковских счетов. В настоящее время объем банковских транзакций даже для малого бизнеса настолько велик, что Single Column Cash Book не так полезен. Деловое предприятие платит чеками и собирает деньги со своих клиентов посредством чеков. Даже у малого предприятия есть текущий счет в банке, через который оно производит платежи и получает.

Записи и проводки в двухколоночной кассовой книге :

(i) Все платежи по чекам уменьшают сальдо банка, поэтому они проводятся по кредиту, а суммы — в столбце банка. Но платежи наличными проводятся по кредиту с суммами в столбце наличных денег.

(ii) Все поступления наличными проводятся на дебетовой стороне с суммами в столбце денежных средств. Но проводка квитанций чеком требует небольшого пояснения.

Если чеки получены и немедленно отправлены в банк для инкассо, это следует рассматривать как банковскую транзакцию, и поэтому сумма должна быть проведена в столбце «Дебет банка».Однако, если чеки получены, но индоссированы в пользу других, то они должны быть проведены в столбце «Дебет наличных» при получении и в столбце «Дебетование денежных средств» при индоссаменте.

(iii) Когда наличные деньги зачисляются в банк и когда наличные деньги изымаются из банка, наличные и банковские счета открываются одновременно. Запись в журнале внесения наличных:

Это означает одновременную проводку по дебету в столбце банка и проводку по кредиту в столбце денежных средств, что подразумевает уменьшение остатка денежных средств, но увеличение баланса в банке.

Напротив, запись в журнале снятия наличных —

Это означает проводку по дебету в столбце денежных средств и проводку по кредиту в столбце банка. Это называется Contra Entry или Contra Posting. Contra означает одновременную проводку по дебету и кредиту. Для Contra ставится отметка «C» в столбце Ledger Folio.

(iv) Иногда чеки, депонированные в банк, не оплачиваются по многим причинам.

Наиболее частыми из таких причин являются:

(a) неправильная запись в чеке и

(b) неспособность чекодателя произвести платеж.

В любом случае при получении чека передаются следующие записи:

Если чек не оплачивается, в первом случае должна быть передана обратная запись:

Во втором случае обратная запись будет выглядеть так:

(v) Банк взимает небольшую сумму за услуги, оказываемые им от имени клиентов. Обязательно введите:

Также банк иногда выплачивает небольшие проценты на остаток на сберегательном счете.Необходимая запись:

(vi) В столбце «Денежные средства» всегда отображается дебетовый баланс:

Это означает, что выплаты наличными должны быть меньше денежных поступлений. Кстати, в столбце денежных средств может быть нулевой баланс, но в столбце банка может отображаться либо дебетовый, либо кредитовый баланс. Это означает, что банковские квитанции могут быть меньше банковских платежей. Это возможно в рамках соглашения об овердрафте с банком, при котором банк разрешает своим клиентам снимать до определенного лимита сверх депозита.

Пример 2 :

Ms.Мадхумита дает следующую информацию о своих наличных и банковских операциях по состоянию на 17 января 2009 г .:

Остаток наличных — 700 рупий. Банк 1,47 500 рупий.

Платная перевозка 250 рупий.

Выплачено г-же Лалите, поставщику. 87 500 рупий чеком.