Входящий и исходящий НДС «для чайников» — Контур.Бухгалтерия
НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия.
В двух словах об НДС
Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей.
НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет.
Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу.
Что значит “входящий” и “исходящий” НДС
При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.
Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.
Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.
Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС
Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость.
Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Что делать, если входящий НДС превышает исходящий
Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.
Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).
Как платят НДС предприятия на УСН или патенте
Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом.
Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет.
Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов.
Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру.
Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности.
Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.
Коротко о главном
- Налог на добавленную стоимость считается входящим, когда покупатель приобретает товары и услуги с НДС.
- Этот налог считается исходящим, когда компания отгружает продукцию или оказывает услуги своего контрагенту.
- Разница между входящим (уплаченным) налогом и исходящим (полученным) перечисляется в бюджет, если полученный НДС больше, либо учитывается при уплате других налогов.
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов.
В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Бухучет | Сумма, грн. | |
дебет | кредит | |||
1. Приобретение запасов, необоротных активов, работ/услуг | ||||
 761364″>Первое событие — оплата | ||||
1.1 | Перечислен аванс продавцу | 371 | 301, 311 | 1200,00 |
1.2 | Отражено право на налоговый кредит по НДС (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре) | 644/1 | 644/2 | 200,00 |
1.3 | Получена зарегистрированная налоговая накладная* |  762635″>641 | 644/1 | 200,00 |
* Желаете «отложить» отражение налогового кредита на следующие периоды (в рамках 365 к. дн. с даты составления налоговой накладной)? Тогда в учете вместо этой проводки делайте запись: Дт 644/3 (для «отложенных налоговых накладных целесообразно выделить отдельный субсчет) — Кт 644/1, а в периоде включения в налоговый кредит — Дт 641 — Кт 644/3. | ||||
1.4 | Получены товары / услуги / необоротные активы | 20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94 | 631, 685 | 1000,00 |
 763538″>1.5 | Отражен НДС при получении товаров | 644/2 | 631, 685 | 200,00 |
1.6 | Произведен зачет задолженностей | 631, 685 | 371 | 1200,00 |
Первое событие — получение | ||||
1.7 | Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика (без предоплаты) | 631, 685 | 1000,00 | |
1.8 | Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре) | 644/1 | 631, 685 | 200,00 |
1.9 | Получена зарегистрированная налоговая накладная | 641 | 644/1 | 200,00 |
 776185″>1.10 | Перечислена оплата поставщику | 631, 685 | 311 | 1200,00 |
Если налоговая накладная не зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных (с 01.01.2017 г. этот срок составляет 365 к. дн.) | ||||
1.11 | Списана на расходы сумма НДС* | 949 | 644/1 | 200,00 |
* Инструкция № 141 (п. | ||||
2. Продажа запасов / работ / услуг / необоротных активов | ||||
На условиях предоплаты | ||||
2.1 | Получена предоплата от покупателя | 311 | 681 | 1200,00 |
2.2 |  778221″>Начислены налоговые обязательства по НДС | 643 | 641 | 200,00 |
2.3 | Отражен доход от реализации | 361 | 70 | 1200,00 |
2.4 | Отражены налоговые обязательства по НДС | 70 | 643 | 200,00 |
2.5 | Отражен доход от реализации | 361 | 70 | 1200,00 |
2.6 | Отражены налоговые обязательства по НДС | 70 | 641 | 200,00 |
3. Налоговые обязательства, доначисленные с «минбазы» по п. 188.1 НКУ | ||||
 7710844″>3.1 | Начислены налоговые обязательства: | |||
— по товарам/услугам на разницу: цена приобретения — договорная стоимость | 949 | 641 | 20,00 | |
— по необоротным активам на разницу: балансовая стоимость — договорная стоимость | ||||
— по готовой продукции на разницу: обычная цена — договорная стоимость | ||||
4. | ||||
Начисление при приобретении товаров / услуг / необоротных активов (если об их необлагаемом/нехозяйственном статусе известно уже при приобретении) | ||||
Первое событие — получение товаров | ||||
4.1 | Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика | 20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94 | 631, 685 | 1000,00 |
4.2 |  7712971″>Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной | 641 | 631, 685 | 200,00 |
4.3 | Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства | 20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94 | 643/1 | 200,00 |
4.4 | Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства по НДС в конце месяца сводной налоговой накладной | 643/1* |  7714194″>641 | 200,00 |
* Если возникло право на налоговый кредит (т. е. получена зарегистрированная налоговая накладная), то начислять «компенсирующие» налоговые обязательства придется в любом случае (независимо от того, включили или нет в таком периоде налоговую накладную в налоговый кредит) ( письмо ГФСУ от 23.05.2016 г. № 11168/6/99-99-15-03-02-15). | ||||
4.5 | Оплачены товары / услуги / необоротные активы | 631, 685 | 311 | 1200,00 |
Первое событие — оплата | ||||
 7715099″>4.6 | Перечислена продавцу предоплата за товары / услуги / необоротные активы | 371 | 311 | 1200,00 |
4.7 | Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре) | 644/1 | 644/2 | 200,00 |
4.8 | Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная) |  7716223″>641 | 644/1 | 200,00 |
4.9 | Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца в сводной налоговой накладной | 643/1* | 641 | 200,00 |
* Налоговики в письме от 03.12.2015 г. № 27896/5/99-99-19-03-02-16 отмечают, что периодом приобретения товаров/услуг считается отчетный период, в котором состоялось первое событие — оплата таких товаров/услуг или их оприходование либо подписание акта о предоставлении услуг. | ||||
 7717132″>4.10 | Получены товары / услуги / необоротные активы | 20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94 | 631, 685 | 1000,00 |
644/2 | 631, 685 | 200,00 | ||
4.11 | Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства | 20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94 | 643/1 |  7718352″>200,00 |
631, 685 | 371 | 1200,00 | ||
Начисление по факту использования товаров / услуг / необоротных активов в необлагаемой/нехозяйственной деятельности (если о таком их использовании не (!) было известно при приобретении) | ||||
4.12 | Получены товары / услуги / необоротные активы | 20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94 | 631, 685 | 1000,00 |
4.13 | Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре) | 644/1 | 631, 685 | 200,00 |
4.14 | Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная) | 641 | 644/1 | 200,00 |
4.15 | Начислены условные «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца сводной налоговой накладной | 643/1 | 641 | 200,00 |
4.16 | Начисленные условные «компенсирующие» налоговые обязательства включены в расходы | 949 | 643/1 | 200,00 |
5. Купили для облагаемой деятельности — использовали в необлагаемой | ||||
5.1 | В периоде, когда товары / необоротные активы начинают использоваться в необлагаемой деятельности, начислены «компенсирующие» налоговые обязательства | 949 | 641 | 200,00 |
6. Купили для необлагаемой деятельности — использовали в облагаемой | ||||
6.1 | В периоде перевода объектов в облагаемую деятельность уменьшены начисленные налоговые обязательства (на основании расчета корректировки в «компенсирующей» налоговой накладной) | 641 | 719 | 200,00 |
7. Восстановление налогового кредита на основании бухсправки (по «старым» товарам / услугам / необоротным активам, приобретенным до 01.07.2015 г.) | ||||
7.1 | Восстановлен налоговый кредит на основании бухсправки | 641 | 719 | 200,00 |
8. Приобретение для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях (частичное распределение налоговых обязательств по п. 199.1 НКУ) | ||||
8.1 | Оприходованы «двойные» товары / услуги / необоротные активы | 20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94 | 631, 685 | 1000,00 |
8.2 | Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной | 641 | 631, 685 | 200,00 |
8.3 | Начислены налоговые обязательства по НДС пропорционально доле использования в необлагаемых операциях | 643/1* | 641 | 100,00 |
* Для того чтобы разграничивать налоговые обязательства, начисленные по п. 199.1 НКУ, от обязательств, начисленных по п. 198.5 НКУ, к субсчету 643/1 можно открыть субсчета второго порядка, например, 643/1/1 «НО по п. 198.5 НКУ» и 643/1/2 «НО по п. 199.1 НКУ». | ||||
Годовой перерасчет | ||||
8.4 | Доначислены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам проведения годового перерасчета | 643/1 | 641 | 50,00 |
949 | 643/1 | 50,00 | ||
8.5 | Уменьшены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам годового перерасчета | 641 | 643/1 | 50,00 |
643/1 | 719 | 50,00 | ||
9. Импорт товаров, запасов | ||||
9.1 | Перечислены таможенным органам средства на уплату НДС | 377 | 311 | 200,00 |
9.2 | Отражен налоговый кредит по ввозному НДС на основании таможенной декларации | 641 | 377 | 200,00 |
10. Приобретение работ, услуг у нерезидента | ||||
10.1 | Начислены налоговые обязательства по НДС с услуг нерезидента (по первому событию) | 644/2* | 641 | 200,00 |
* Это по мнению Минфина ( п. 4.1 Инструкции № 141). На наш взгляд, тут уместнее использовать субсчет 643 с последующим закрытием расчетов по факту формирования налогового кредита. То есть последовательность записей будет такой: Дт 643/НДС — Кт 641/НДС, Дт 641/НДС — Кт 644/НДС, Дт 644/НДС — Кт 643/НДС. | ||||
10.2 | Отражен налоговый кредит по НДС с услуг нерезидента (на дату составления налоговой накладной по таким операциям, при условии ее регистрации в реестре) | 641 | 644/2 | 200,00 |
11. Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита (ст. 192 НКУ) | ||||
Возврат предоплаты (учет у продавца) | ||||
11.1 | Возвращена покупателю предоплата за товар | 681 | 311 | 1200,00 |
11.2 | Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС методом «сторно» | 643 | 643/2* | 200,00 |
643/2 | 641 | 200,00 | ||
* Напомним: продавец вправе уменьшить налоговые обязательства по НДС только при условии составления расчета корректировки и его регистрации покупателем ( п.п. 192.1.1 НКУ). Рекомендуем использовать дополнительный субсчет 643/2 «Налоговые обязательства: расчеты корректировки без регистрации», который бы учитывал разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем. | ||||
Возврат предоплаты (учет у покупателя) | ||||
11.3 | Возвращена продавцом предоплата за товар | 311 | 371 | 1200,00 |
11.4 | Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)* | 641 | 644 | 200,00 |
* Покупатель обязан откорректировать налоговый кредит сразу же в периоде возникновения оснований для корректировки независимо от наличия расчета корректировки ( п.п. 192.1.1 НКУ). | ||||
Возврат товаров (учет у продавца) | ||||
11.5 | Откорректирован доход по возвращенному товару | 704 | 685 (361) | 1200,00 |
11.6 | Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС (методом «сторно») | 704 | 643/2* | 200,00 |
643/2 | 641 | 200,00 | ||
* Такой вариант рекомендуем использовать, если есть разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем. | ||||
Возврат товаров (учет у покупателя) | ||||
11.7 | Возвращен товар продавцу | 631 | 281 | 1000,00 |
11.8 | Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно») | 641 | 631 | 200,00 |
12. Уплата налоговых обязательств в бюджет | ||||
12.1 | Перечислены денежные средства на НДС-счет в системе | 315 | 311 | 1000,00 |
12.2 | Списаны задекларированные налоговые обязательства по НДС с НДС-счета в системе | 641 | 315 | 1000,00 |
13. Учет штрафа за несвоевременную регистрацию налоговой накладной | ||||
13.1 | Начислен штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной | 948* | 645 | 100,00 |
* Проводку делают в том отчетном периоде, в котором от налоговиков получено налоговое уведомление-решение. | ||||
13.2 | Уплачен штраф* | 645 | 311 | 100,00 |
* Если вы планируете обжаловать штраф, то до вынесения соответствующего решения сумму штрафа следует отражать по кредиту забалансового счета 042 «Непредвиденные обязательства». | ||||
8) предписывает в случае нерегистрации налоговой накладной в течение предельного срока (сейчас этот срок составляет 365 к. дн.) списать на следующий день после окончания этого срока сумму НДС в дебет субсчета 949.
Начисление «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУСправочник по учету НДС. Часть 1
Организация бухгалтерского учета НДС
Для бухгалтерского учета НДС Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.1999 г. № 291 (далее — Инструкция № 291), предусматривает четыре синтетических субсчета (см. таблицу 1).
Таблица 1
Субсчета для НДСного бухучета
Наименование | |
315 | Специальные счета в национальной валюте |
641 | Расчеты по налогам и платежам |
643 | Налоговые обязательства |
644 | Налоговый кредит |
Инструкция по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденная приказом Минфина от 01.07.1997 г. № 141 (
Предприятия — плательщики НДС, как на общем, так и на упрощенном плане счетов, должны применять субсчета и аналитические счета, указанные в Инструкции № 141. Прочие субсчета плательщики НДС могут не использовать, а также применить свою классификацию субсчетов. Но, согласитесь, не имеет смысла изобретать велосипед, если бухпрограмма дает уже готовые инструменты. В
Таблица 2
Субсчета, применяемые для бухгалтерского учета НДС
№ счета | Наименование | Примечания |
315/НДС | Расчеты с Казначейством в системе электронного администрирования НДС | Инструкция №141 |
641/НДС | Расчеты по НДС | Инструкция № 141 |
641/НДСштраф | Расчеты с бюджетом по штрафным санкциям НДС | рекомендуемый 1С |
6431 | Налоговые обязательства подтвержденные | рекомендуемый 1С |
6432 | Налоговые обязательства неподтвержденные (ожидаемые) | рекомендуемый 1С |
6433 | Налоговые обязательства, подлежащие корректировке | Инструкция № 141 |
6434 | Налоговые обязательства (розница) | рекомендуемый 1С |
6435 | Условная продажа | рекомендуемый 1С |
6441 | Налоговый кредит подтвержденный | рекомендуемый 1С |
6442 | Налоговый кредит неподтвержденный | Инструкция № 141 |
6443 | Налоговый кредит, подлежащий корректировке | рекомендуемый 1С |
Каждый из приведенных субсчетов играет свою незначительную роль в сложном механизме учета НДС. Например, субсчет 315/НДС даст возможность выделить расчеты по электронному счету в СЭА НДС среди других специальных счетов предприятия, открытых в Казначействе. А, скажем, субсчет 641/НДСштраф позволит отследить задолженность по штрафам, связанным с НДС, и ее погашение. Ведь штрафы уплачиваются не на электронный счет, а напрямую в бюджет. Это удобно, поскольку не будет «засорен» информацией по штрафам основной субсчет 641/НДС.
Особую группу составляют счета подтвержденного и неподтвержденного (ожидаемого) НДС.
Напомним
НДС неподтвержденный (ожидаемый) проводится в учете на момент возникновения налоговых обязательств /налогового кредита по НДС на основании первичных документов (обороты по Кт 6432 — в части налоговых обязательств и по Дт 6442 — в части налогового кредита).
НДС подтвержденный проводится в учете по факту регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН (обороты по Дт 6432 — в части налоговых обязательств и по Кт 6442 — в части налогового кредита).
Сравнение неподтвержденного (ожидаемого) и подтвержденного НДС позволяет проверить достоверность учетных данных. Бухгалтерские программы содержат специальные отчеты для анализа НДС — учета. Но и на глазок можно проконтролировать, все ли налоговые накладные составлены и получены, не задвоились ли ошибочно данные и т.д. Так, сальдо субсчета 6442 на конец периода показывает сумму входного НДС из налоговых накладных (в разрезе контрагентов), еще не зарегистрированных в ЕРНН. А остаток по субсчету 6432 подскажет, что имеются поставки отчетного периода, по которым налоговые накладные еще не составлены и/или не зарегистрированы.
Следующая группа субсчетов — 6431, 6441 нужна для отслеживания НДС при первом событии — предоплате.
Для облегчения самопроверки счета учета расчетов с контрагентами (361 «Расчеты с отечественными покупателями», 377 «Расчеты с прочими дебиторами», 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», 685 «Расчеты с прочими кредиторами») необходимо вести отдельно по операциям с НДС и по операциям, освобожденным от НДС.
Например — использовать субсчета 3611 «Расчеты с отечественными покупателями с НДС», 3612 «Расчеты с отечественными покупателями без НДС». При использовании этого нехитрого правила (независимо от того, использует ли плательщик субсчета предоплат 371 «Расчеты по выданным авансам» и 681 «Расчеты по авансам полученным») можно проверить правильность начисления налоговых обязательств и налогового кредита. Так, дебетовое сальдо субсчета 6431 на конец отчетного периода должно соответствовать 1/6 (при ставке 20%) от полученных с НДС предоплат (Кт сальдо субсчетов 361, 377 и т.д. или 681). Аналогично Кт сальдо 6441 на конец отчетного периода должно быть равным 1/6 (при ставке 20%) от перечисленных с НДС предоплат (Дт сальдо субсчетов 631, 685 и т.д. или 371).
Субсчет 6434 «Налоговые обязательства (розница)» позволяет выделить НДС по розничным продажам, он учитывает особенность розницы — одновременность оплаты и отгрузки товаров (услуг).
Специальные субсчета по учету НДС (6433, 6435, 6443) применяются в особых операциях. Согласно п.п. 11 и 12 Инструкции № 141, введен аналитический счет «Налоговые обязательства, подлежащие корректировке» (присвоим ему номер 6433). Он предназначен для начисления компенсирующих налоговых обязательств в соответствии с п.п. 198.5 и 199.1 НКУ. При желании можно разделить учет налоговых обязательств при частичном (согласно п. 199.1 НКУ — например, ввести аналитический счет 64331) и полном (согласно п. 198.5 НКУ — например, ввести аналитический счет 64332) использовании товаров (услуг) в не облагаемых НДС операциях и/или в нехозяйственной деятельности.
Отдельный учет оправдан, ведь, по сути, корректировке (годовому перерасчету) подлежат только те налоговые обязательства, которые начислены согласно п. 199 НКУ. В таком случае оборот по Дт субсчета 64331 за год покажет годовую сумму налоговых обязательств, подлежащую перерасчету. Безусловно, это имеет смысл, если в деятельности предприятия операции согласно п.п. 198.5 и 199 НКУ носят регулярный характер. Некоторые предприятия используют для начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ субсчет 6435 «Условная продажа» — это противоречит Инструкции № 141, но позволяет выделять налоговые обязательства, действительно подлежащие перерасчету на субсчете 6433.
Субсчет 6435 «Условная продажа» используется при доначислении НДС согласно п. 188.1 НКУ (до минимальной базы), при аннулировании свидетельства плательщика НДС (п. 184.7 НКУ) и в других случаях, когда НКУ предусматривает доначисление налоговых обязательств.
Аналитический счет 6443 «Налоговый кредит, подлежащий корректировке» может использоваться в разных целях — для учета корректировок налогового кредита по бухгалтерским справкам, по ошибочно полученным или не полученным от контрагента налоговым накладным и расчетам корректировок и т.д.
Не все предприятия пользуются субсчетами 6435 и 6443, заменяя их счетами подтвержденного и неподтвержденного НДС.
Далее (в таблице 3) отразим проводки по учету НДС с использованием всех субсчетов, приведенных в таблице 2, сгруппированные по видам операций для метода начисления НДС по первому событию.
Таблица 3
Учет налоговых обязательств по НДС
Содержание операции | Бухгалтерский учет | Основания | ||
Дт | Кт | |||
Учет начисления обязательств по НДС в рознице (продажа и возврат) | ||||
1. Начисление налоговых обязательств в рознице | ||||
Получение розничной выручки из неавтоматизированной торговой точки | 301 | 7091* | пп. 1.1 Инструкции № 141 | |
Начисление налоговых обязательств по НДС | 7091 | 6434 | ||
Отражение дохода от продажи (получен отчет по продажам из неавтоматизированной торговой точки) | 7091 | 702 | ||
Составлена и зарегистрирована итоговая налоговая накладная | 6434 | 641/НДС | ||
* 7091 — транзитный субсчет, используемый в 1С для отражения дохода в рознице (кроме суммовой розницы) | ||||
2. Корректировка налоговых обязательств при возвратах в рознице | ||||
Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара | 704 | 301 | п. 7 Инструкции № 141 | |
Уменьшены налоговые обязательства по НДС (методом сторно) | 704 | 6434 | ||
Зарегистрирован в ЕРНН расчет корректировки (сторно)* | 6434 | 641/НДС | ||
* При сверке суммы корректировок с бухгалтерским учетом необходимо иметь в виду, что расчеты корректировки к итоговым налоговым накладным не составляются при возвратах товаров, проданных в этот же день (см. разъяснение из категории 101.15 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua)) | ||||
Учет обязательств по НДС при продаже и возврате товаров, работ, услуг, необоротных активов (у продавца) | ||||
Первое событие — отгрузка товаров, работ, услуг, необоротных активов | ||||
Отгружены товары, необоротные активы (выполнены роботы, предоставлены услуги) | 361, 377 | 701–703,712 | пп. 1.1. Инструкции № 141 | |
Начислены налоговые обязательства по НДС | 701–703,712 | 6432 | ||
Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН | 6432 | 641/НДС | ||
Получена оплата (второе событие) | 311 | 361, 377 | ||
Первое событие — предоплата за товары, работы, услуги, необоротные активы | ||||
Получена предоплата за товары, работы, услуги | 311 | 681 | пп. 1.2. Инструкции № 141 | |
Начислены налоговые обязательства по НДС, составлена налоговая накладная | 6431 | 6432 | ||
Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН | 6432 | 641/НДС | ||
Отражен доход от реализации (отгружены товары, предоставлены услуги, выполнены работы) | 361, 377 | 70, 71 | ||
Закрыты расчеты по НДС | 70, 71 | 6431 | ||
Зачет задолженностей | 681 | 361, 377 | ||
Корректировка налоговых обязательств при возвратах товаров (работ, услуг) | ||||
Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара | 704 | 361, 377 | п.7 Инструкции № 141 | |
Откорректированы налоговые обязательства по НДС (методом сторно) | 704 | 6432 | ||
Зарегистрирован расчет корректировки в ЕРНН (методом сторно) | 6432 | 641/НДС | ||
Корректировка налоговых обязательств при возвратах предоплаты | ||||
Возвращена предоплата покупателю | 681 | 311 | ||
Сторнированы налоговые обязательства по НДС | 6431 | 6432 | ||
Зарегистрирован расчет корректировки | 6432 | 641/НДС | ||
Доначисление налоговых обязательств до минбазы согласно п. 188.1 НКУ | ||||
Доначислены налоговые обязательства до минимальной базы* | 949 | 6435 | письмо Минфина Украины от 07.05.2013 г. № 31-08410-07/23-1524/2/1696 | |
Зарегистрирована налоговая накладная (с типом причини 15) в ЕРНН | 6435 | 641/НДС | ||
* НДС доначисляется на базу:
| ||||
Ольга БУЛГАКОВА,
консультант по бухгалтерскому учету
Понимание НДС: руководство для начинающих
Частью успешного ведения бизнеса является понимание и соблюдение ваших налоговых требований по мере их возникновения. Независимо от того, начинаете ли вы новое предприятие или являетесь уже существующей компанией, важно знать свою позицию в отношении НДС, включая то, как к вам применяются различные правила.
Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС? Есть ли какие-либо преимущества добровольной регистрации для денежного потока? Какая ставка НДС применяется к продажам вашего бизнеса? В каких ситуациях вы можете вернуть НДС? Это лишь некоторые из важных вопросов, на которые необходимо ответить, если вы собираетесь управлять своими обязательствами по уплате НДС и следить за тем, чтобы вы не платили больше, чем требуется по закону, или требуете возмещения меньше, чем вы должны.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость — это государственный налог, который используется для получения дохода для улучшения экономического положения. Это косвенный налог на потребление товаров и услуг, за исключением тех, которые либо имеют нулевую ставку (продукты питания или основные лекарства), либо освобождены (экспорт, денежные ссуды, операции с недвижимостью).
Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?
Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только в том случае, если ваша компания осуществляет налогообложение поставок.
HMRC определяет бизнес как продолжающуюся деятельность, связанную с получением оплаты за предоставление товаров или услуг деньгами или другой формой оплаты, например натурой или бартером.Налогооблагаемые поставки включают все, что вы делаете в рамках своего бизнеса, а не только то, что вы делаете в ходе обычной повседневной деятельности.
Некоторые коммерческие товары, такие как денежные ссуды и операции с недвижимостью, не облагаются налогом и называются освобожденными от налога товарами. Важно знать, делаете ли вы какие-либо поставки, освобожденные от уплаты налога, поскольку это может повлиять на сумму НДС, которую вы можете вернуть для вещей, которые вы покупаете для своего бизнеса.
Порог регистрации
Вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если за последние 12 месяцев ваш оборот налогооблагаемых товаров и услуг, предоставленных в Великобритании, превысил текущий порог в 81 000 фунтов стерлингов или если вы ожидаете, что он превысит эту цифру только в следующие 30 дней. .
Добровольная регистрация
В некоторых случаях регистрация в качестве плательщика НДС может иметь преимущества в отношении потока денежных средств до того, как вы достигнете порога регистрации. Например, если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, это означает, что вы, скорее всего, будете платить НДС с покупок вашего предприятия, но не можете требовать НДС с продаж, поэтому в финансовом отношении вы теряете.
Добровольная регистрация плательщика НДС также может принести вам пользу, если:
- Вы продаете товары с нулевой ставкой и покупаете товары со стандартной ставкой, так как вы получите возмещение НДС от HMRC
- Вы ничего не продаете в течение отчетного периода по НДС, вы все равно можете требовать возврата НДС по своим покупкам.
Кроме того, вы можете вернуть НДС, уплаченный до регистрации на товары или услуги, приобретенные при открытии бизнеса. Вы также можете подать заявку на регистрацию НДС задним числом до четырех лет, но должны быть в состоянии предоставить необходимые доказательства и выполнить другие условия для возврата НДС.
Ставки НДС
Существует три различных ставки НДС:
Стандартная ставка 20% — большинство поставляемых товаров и услуг будут иметь стандартную ставку.
Пониженная ставка 5% — некоторые виды строительных и торговых работ могут быть снижены. Типы работ, типы зданий и в некоторых случаях типы клиентов строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.
Нулевая ставка (ноль) — некоторые виды строительных и торговых работ могут иметь нулевую ставку. Типы работ, типы строительства и в некоторых случаях типы клиентов строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.
Исходящий налог и предварительный налог
Выходной налог
Выходной налог — это сумма, которую вы рассчитываете и взимаете с собственных продаж товаров и услуг, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве НДС, и применяется к продажам как другим предприятиям, так и потребителям.
Предварительный налог
Большинство вещей, которые вы покупаете, облагаются НДС, однако, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы можете вернуть НДС, начисленный на ваши коммерческие покупки и расходы. Этот НДС называется предварительным налогом.
Это означает, что любые понесенные вами расходы, полностью связанные с вашим бизнесом, будь то стационарные бизнес-услуги, веб-сайт компании или расходы на бензин для поездки на деловые встречи, могут быть востребованы в качестве предварительного налога. Однако, если вы используете услугу как в деловых, так и в личных целях, например мобильный, вы можете вернуть НДС только с суммы, потраченной на использование в бизнесе.
Бухгалтерский учет по НДС
В большинстве случаев, если вы являетесь поставщиком услуги, вы несете ответственность перед налоговыми органами по уплате НДС, причитающегося с их поставки.
Получение товаров или услуг от предприятий в Европе
В некоторых случаях, а не поставщик, именно покупатель несет ответственность за уплату НДС перед налоговыми органами. Это называется обратным сбором и применяется только в том случае, если услуги предоставляются в Великобританию зарубежным поставщиком.
Обратный сбор будет применяться к большинству предприятий, оказывающих услуги. Если вы являетесь клиентами, получающими услуги, вы должны действовать как поставщик и получатель услуг. Это требует, чтобы вы зачислили на свой счет НДС сумму выходного налога, рассчитанную на полную стоимость того, что вам было поставлено, и в то же время списали со своего счета НДС сумму входящего налога, на который вы имеете право. Если предварительный налог является налогооблагаемой поставкой, вы можете вернуть его, и обратный платеж не будет иметь для вас чистых затрат.
Поставка товаров и услуг клиентам в Европе
Для целей НДС место, где предоставляется услуга, является местом, где она подлежит уплате НДС и определяет, в каких странах-членах ЕС применяется НДС. Однако это не определяет, кто должен учитывать НДС, для этого вам необходимо понимать обычную процедуру учета НДС и процедуру обратного начисления (см. Выше).
С января 2010 года, если вы предоставляете бизнес для бизнес-услуг, местом оказания ваших услуг является то место, где находится клиент.(Общее правило B2B) Таким образом, если вы поставляете товары компании за пределами Великобритании, такой как Германия, местом поставки будет Германия, это означает, что ваша поставка выходит за рамки НДС Великобритании и НДС государства-члена, в котором клиент будет применяться.
Понять НДС и его влияние на ваш бизнес может быть непросто. Если вы хотите узнать больше о том, как минимизировать свою ответственность, оперативно соблюдать нормативные требования и максимизировать свое богатство, свяжитесь с нами сегодня для бесплатной консультации с одним из наших опытных специалистов по налогу на добавленную стоимость.
Простое руководство для продавцов WordPress EDD (ЕС и Великобритания)
Если вы продаете цифровые продукты в Интернете, вам следует потратить некоторое время на изучение НДС. Проще говоря, НДС — это налог на потребление товаров и услуг в ЕС и Великобритании. Если вы думаете, что налоги в Соединенных Штатах сбивают с толку, НДС выводит это на совершенно новый уровень.
Я спустился в эту кроличью нору пару лет назад, и сегодня я собираюсь поделиться всем, что я узнал. Многие ресурсы, в которых говорится о НДС, по-прежнему не очень полезны или нелегко объяснить его.Не все из нас являются налоговыми бухгалтерами, и иногда это может быть непосильно. К счастью, для разработчиков и продавцов WordPress теперь намного проще бороться с НДС, чем раньше.
Большинство приведенных ниже примеров взяты с точки зрения бизнеса, зарегистрированного в Соединенных Штатах, но независимо от того, где вы находитесь, я думаю, вы найдете что-то полезное.
Важно: Я не юрист, поэтому проконсультируйтесь с ним, если у вас есть какие-либо сомнения по поводу информации ниже.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог на добавленную стоимость товаров и услуг в ЕС и Великобритании.Вы можете думать об этом как о чем-то вроде налога с продаж здесь, в штатах.
Примечание: В этом посте вы увидите, что я отдельно говорю о ЕС и Великобритании. Это потому, что с января 2021 года Великобритания вышла из ЕС (Brexit). Для каждого из них требуются разные шаги НДС.
B2C
Любая компания, расположенная в США, обязана взимать НДС за транзакции между бизнесом и потребителем (B2C) по отношению к компаниям в ЕС и Великобритании. Да, вы не ослышались.
Цена зависит от страны покупателя.Например, во Франции НДС составляет 20%, а в Венгрии — колоссальные 27%. Смотрите налоговые ставки по странам.
B2B
Для транзакций между предприятиями (B2B) вы делаете так называемый обратный НДС. Если бизнес клиента зарегистрирован в ЕС или Великобритании и имеет действующий номер плательщика НДС, он освобождается от уплаты НДС.
Вы можете представить себе номер плательщика НДС как идентификационный номер работодателя (EIN) в Соединенных Штатах. Каждый зарегистрированный бизнес в ЕС и Великобритании должен иметь его. Однако номера НДС можно публиковать публично, и часто это необходимо для юридических целей (например, в счете-фактуре или в нижнем колонтитуле вашего веб-сайта).Номера EIN, которые вы обычно хотите держать при себе.
Идентификатор плательщика НДС будет выглядеть примерно так: DE123456789 (пример из Германии). Когда кто-то покупает у вас продукт для своего бизнеса, он может ввести свой номер плательщика НДС, и с него не взимается НДС при оформлении заказа.
Разумеется, номер плательщика НДС должен быть действительным, чтобы работала обратная оплата. Вы можете легко найти номера НДС на веб-сайте Европейской комиссии. Это система в реальном времени, которая проверяет действительность идентификационных номеров НДС по базам данных, поддерживаемым государствами-членами.У решений электронной коммерции, таких как Easy Digital Downloads, есть расширения, которые могут делать это за вас автоматически.
Подтвердите номер НДС на веб-сайте Европейской комиссии В Великобритании также есть своя собственная система проверки НДС, которую вы можете использовать на GOV.UK. Идентификатор плательщика НДС в Великобритании будет выглядеть примерно так: GB123456789 .
Штрафы за неуплату НДС
Есть ли штрафы за неуплату НДС? И да и нет. Честно говоря, это своего рода серая зона.
В настоящее время каждая отдельная страна ЕС, а также Великобритания, при проведении налоговых проверок обеспечивают соблюдение правил НДС.Так же, как это делает IRS. Чтобы добиться этого в Соединенных Штатах, им потребуется сотрудничество со стороны правительства Соединенных Штатов. Шансы на то, что это произойдет, маловероятны.
С учетом сказанного, вот несколько причин, по которым я настоятельно рекомендую платить НДС:
- Душевное спокойствие. Никогда не знаешь, что может случиться. Необходимость платить налоги небольшой компании WordPress может вас погубить.
- Люди не любят налоги, но они помогают поддерживать страны и их экономику.Если вы продаете свой продукт в страну в ЕС или Великобритании, имеет смысл помочь им поддержать и соблюдать действующие законы.
- В будущем вы можете решить перенести свой бизнес в ЕС или Великобританию. Бумажные следы, скорее всего, последуют за вами, и тогда вы подвергнете себя большому риску проверки.
Регистрационный номер плательщика НДС ЕС
ЕС состоит из 27 государств-членов.Великобритания вышла из ЕС 31 января 2020 года. Вы должны платить НДС каждой отдельной стране, используя ее собственную ставку НДС. Прежде чем впадать в страх, вот почему был создан мини-универсальный магазин (MOSS). Это упрощает процесс. Это позволяет вам подавать все ваши платежи по НДС сразу, а затем они обрабатывают распределение для каждого государства-члена за вас. Уф!
В каждом государстве-члене есть собственное MOSS. Если ваш бизнес зарегистрирован в США, вы можете выбрать любой MOSS в ЕС.Я лично рекомендую использовать Revenue, MOSS из Ирландии.
Ирландский НДС MOSS популярен благодаря простоте использования. См. Инструкции по регистрации.
НДС с доходов MOSS После регистрации вы получите подтверждение от службы доходов. Они очень дружелюбны и на удивление очень быстро отвечают. Они подтвердят вашу учетную запись и выдадут вам идентификационный номер плательщика НДС. Если вы находитесь в США, это будет выглядеть примерно так: EU123456789
После того, как вы получите свой идентификатор плательщика НДС, вам необходимо будет создать учетную запись на их веб-сайте для осуществления платежей.Для этого вам выдадут номер доступа ROS. Это отправлено физическим письмом. Если вы используете Revenue, письмо пришло из Ирландии. Для меня это заняло чуть больше недели.
Получив номер доступа ROS, вы можете использовать его для создания учетной записи на их веб-сайте вместе с загружаемым сертификатом, который вы должны использовать для входа в систему. Обязательно сохраните этот файл сертификата в безопасном месте, желательно где-нибудь с резервной копией.
Весь процесс получения действительного идентификатора плательщика НДС и запуска вашей учетной записи занимает около двух недель.
Панель доходовРегистрационный номер плательщика НДС в Великобритании
Для Великобритании вы должны использовать отдельную систему из-за Brexit и больше не являясь частью ЕС. Вы можете зарегистрировать аккаунт на UK.GOV. Это даст вам доступ к тому, что они называют платформой HM Revenue and Customs.
HM Revenue & CustomsОни проведут вас через все этапы и соберут информацию о вашей компании. Я рекомендую использовать график НДС по умолчанию при регистрации. Это соответствует обычному ежеквартальному графику платежей, к которому вы, вероятно, привыкли.У них есть еще один вариант, называемый схемой годового учета НДС, если он вам нужен. После того, как вы закончите, вы получите подтверждение.
Отправленная вами информация будет проверена. Проверки безопасности, которые выполняет Налоговая и таможенная служба HM (HMRC), означают, что в большинстве случаев для завершения этого процесса потребуется около недели, но иногда это может занять больше времени.
Когда я это сделал, на проверку потребовалось всего несколько дней. Они присвоят вашей компании идентификационный номер плательщика НДС в Великобритании.Если вы находитесь в США, он будет выглядеть примерно так: GB123456789 . В Великобритании иногда также показывают его в таком формате: 123 4567 89 .
Сбор НДС в Easy Digital Downloads
Прежде чем я углублюсь в НДС и Easy Digital Downloads (EDD), важно сначала упомянуть другие альтернативы.
Например,Freemius берет на себя уплату НДС. Некоторые платежные системы, такие как FastSpring и Paddle, также могут обрабатывать НДС за вас. Причина, по которой я использую Easy Digital Downloads, — снизить комиссию продавцов.Все это отличные платформы; просто нужно делать то, что лучше всего подходит для вашего бизнеса. Использование EDD может потребовать немного дополнительных усилий, чем, скажем, Freemius, отсюда и причина этой статьи.
Хорошая новость для разработчиков и продавцов WordPress заключается в том, что существуют отличные решения для сбора и уплаты НДС при использовании Easy Digital Downloads. Раньше я использовал Quaderno (и это нормально), но в 2019 году замечательная команда из Barn2 Plugins выпустила свой плагин EDD EU VAT.
НДС в ЕС для плагина EDD для WordPressБудучи разработчиками, их команда точно понимает, что нужно продавцам, использующим EDD.Я настоятельно рекомендую его, и именно его я буду использовать в приведенных ниже примерах.
Я также должен сказать об их поддержке. Здорово! Я написал им по электронной почте о проблеме с полем проверки НДС, и исправление было в следующем обновлении плагина. 👏
Настроить плагин EDD EU VAT
После установки модуля НДС EDD EU, все, что вам нужно сделать, это включить Налоги в EDD (если вы еще этого не сделали). Разработчики постоянно обновляют плагин с последними ставками НДС для каждой страны-члена ЕС.Вам не нужно беспокоиться о настройке налоговых ставок.
Включение налогов в Easy Digital DownloadsПосле включения налогов перейдите на вкладку «Расширения» в EDD и заполните информацию для НДС ЕС. Обязательно установите флажок «Включить информацию об НДС на странице сведений о заказе».
Убедитесь, что вы указали всю информацию о своей компании, включая номер плательщика НДС, который теперь у вас должен быть. Если у вас есть номера НДС ЕС и Великобритании, я рекомендую ввести оба. Например: EU123456789 / GB123456789 .
Плагин добавляет поле номера НДС на страницу оформления заказа EDD. При этом используется «Страна выставления счета», чтобы определить, нужно ли скрывать это в зависимости от страны проживания вашего магазина. Например, наш магазин находится в США, поэтому по умолчанию это поле не отображается для жителей США.
Введите идентификатор плательщика НДС при оформлении заказаС мая 2021 года плагин НДС EDD EU также позволяет взимать НДС для Великобритании после выхода Великобритании из ЕС. В Великобритании используется отдельная служба проверки, и команда плагинов Barn2 обновила плагин для проверки номеров НДС в Великобритании.Вам не нужно делать дополнительную работу; он автоматически проверяет номера НДС ЕС и Великобритании на соответствие правильным базам данных НДС. Обратный сбор НДС также действует для ЕС и Великобритании.
Предоставление надлежащего счета-фактуры по НДС
Частью сбора и уплаты НДС является предоставление надлежащего счета-фактуры. Это должно включать такие данные, как название вашей компании, адрес, сумма продажи, налогооблагаемая сумма и идентификационный номер плательщика НДС.
Хотя плагин EDD EU VAT добавляет эти данные на страницу заказа, это не лучшее решение для клиентов, чтобы загружать и распечатывать что-либо позже.Поверьте мне; Если вы не реализуете простое решение для счетов-фактур с НДС, вы получите много писем. Я был там.
Для этого я рекомендую два разных расширения:
Вариант 1: Счета EDDРасширение EDD Invoices предоставляет базовые счета-фактуры в формате HTML, которые клиенты могут загружать и настраивать в любое время из своей учетной записи.
Вариант 2 : Счета EDD PDF (рекомендуется)Расширение «Счета в формате PDF» предоставляет красиво оформленный счет в формате PDF, который клиенты могут загрузить в любое время из своей учетной записи.Причина, по которой я рекомендую этот, заключается в том, что он также имеет удобную ссылку для загрузки для администраторов. Если кто-то отправит вам электронное письмо и хочет, чтобы вы предоставили ему счет-фактуру, нет простого способа сделать это с помощью варианта 1.
Счет-фактура загрузки EDDПримечание: Плагин EDD EU VAT имеет интеграцию с обоими вышеперечисленными расширениями, поэтому добавляется вся необходимая информация об НДС.
Документ об НДС на вашем сайте WordPress
Я большой приверженец документации. Не забудьте разместить на своем сайте хотя бы один документ о том, как вы собираете НДС и что они могут сделать для устранения проблем с проверкой идентификатора плательщика НДС.См. Пример на нашем сайте Perfmatters. Это сэкономит вам несколько билетов в службу поддержки.
Пример документирования НДСКак платить НДС (ЕС и Великобритания)
НДС взимается вами и должен быть подан в налоговый орган соответствующей страны-члена ЕС. Он предоставляется через службу Revenue Online Service (ROS) в конце каждого календарного квартала, и вы должны заполнить свой отчет в течение 20 дней с этой даты.
Например, отчет за календарный квартал с января по март должен быть подан не позднее 20 апреля этого года.
- 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
- 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
- 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
- 20 января , для четвертый квартал, закончившийся 31 декабря
Это аналогично расчету налогов в США. Однако важно отметить, что ежеквартальные крайние сроки IRS не всегда совпадают с крайними сроками уплаты НДС. Поэтому не забудьте добавить в свой календарь все восемь разных дат.
Календарное напоминание об уплате НДСДля Великобритании вы можете выбрать ежеквартальные платежи, и они соответствуют срокам для ЕС. Это немного упрощает процесс, так как вы можете одновременно платить НДС как для ЕС, так и для Великобритании. Платежи НДС в Великобритании должны быть отправлены через UK.GOV.
Экспорт данных НДС из EDD
Когда придет время платить НДС, вам нужно будет экспортировать отчет по НДС из EDD. Плагин EDD EU VAT добавляет два новых отчета в «Загрузки → Отчеты».
Если вы находитесь в США, вас действительно интересует только основной отчет по НДС в ЕС.Таким образом, вы можете генерировать все продажи, к которым привязан НДС. Плагины Barn2 также имеют хорошее пошаговое руководство.
Отчет по экспортному НДС в ЕСДекларация MOSS по НДС в Ирландии должна быть заполнена в евро, независимо от того, какая валюта использовалась при продаже. Однако в отчете EDD ЕС по НДС не указывается обменный курс. В CSV вы увидите собранные НДС в долларах США. Это означает, что вам необходимо конвертировать его в евро.
долларов в евро (НДС в ЕС)
Согласно данным о доходах, вам необходимо применить официальный обменный курс Европейского центрального банка (ЕЦБ), действующий в последний день календарного квартала.Эти ставки публикуются онлайн на веб-сайте ЕЦБ и обновляются ежедневно.
Доллар США в евро (ECB)Это немного упрощает задачу, поскольку означает, что вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня, а только тот, который используется в последний день календарного квартала. Уф!
Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше одного евро. Он колеблется от 0,83 до 0,96. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.
долларов в евро Вот пример того, как моя таблица Google настроена для обработки обменного курса доллара США в евро. Это основано на обменном курсе 0,893.
| Страна | НДС% | Стоимость | НДС | Обменный курс | Стоимость | €НДС | €|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Страна 1 | 20% | 9013 $ 200,00 $ 200,00 178,60 € | € 35,72 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Страна 2 | 21% | 250 долл. США.00 | 52,20 долл. сумма НДС в долларах США с курсом обмена для получения суммы НДС в евро. Затем сложите их. Таким образом, в приведенном выше примере общая сумма НДС составит 82,33 евро. В Google Таблицах или Excel вы можете создать шаблон и использовать такую формулу, как = СУММ (I3 * J3) , чтобы вычислить все автоматически.Таким образом, каждый квартал происходит довольно быстро.долларов в фунтах стерлингов (НДС в Великобритании)Процесс для Великобритании очень похож. Согласно GOV.UK, вы используете обменные курсы, опубликованные HM Revenue and Customs (HMRC). Это известно как периодический обменный курс. Как и в случае с НДС ЕС, это немного упрощает, поскольку вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня. Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше, чем один фунт стерлингов.Он колеблется от 0,73 до 0,87. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса. USD в GBPСоздать бесплатный бизнес-счет WiseПосле того, как у вас есть общая сумма, следующая проблема, которую необходимо решить, — как уплатить НДС наиболее экономичным способом, без кучи комиссии за зарубежные транзакции или банковские переводы. Многие банки в США взимают от 35 до 50 долларов за исходящие международные банковские переводы. Вот где на помощь приходит Wise (ранее TransferWise).Если вы не знакомы с Wise, в основном это дешевый и быстрый способ отправить деньги за границу. Я рекомендую создать бесплатный бизнес-аккаунт. Эта услуга на самом деле просто невероятная! WiseВы можете открыть банковский счет для каждой страны, в которую регулярно отправляете деньги. Например, у меня есть один для евро и один для фунта стерлингов. Вы можете перевести НДС в ЕС со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертировать его в евро. Затем вы выполняете то, что они называют дебетованием ROS со своего счета Wise в доход (банк Danske, расположенный в Копенгагене, Дания). То же самое и с НДС в Великобритании. Переведите НДС в Великобритании со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертируйте его в фунты стерлингов. Затем выполните прямой дебет со своего счета Wise в HMRC. Подать декларацию по НДС MOSS (НДС ЕС)После настройки учетной записи Wise вы готовы подать декларацию по НДС MOSS. Выполняет следующие шаги. У них также есть полезное пошаговое видео. Шаг 1Войдите на сайт Revenue (ROS). В разделе «Подать декларацию» выберите «VAT MOSS» и нажмите «File Return».” Заполните онлайн-форму НДС MOSSStep 2Убедитесь, что выбран текущий период НДС MOSS для квартала, и нажмите «Продолжить». Период НДС MOSSШаг 3Подтвердите, что вы правильно выбрали базу возврата за текущий календарный квартал. Затем нажмите «Продолжить». Календарь НДС MOSSStep 4Введите все суммы НДС, которые вы собрали для каждой страны-члена ЕС . Это данные, которые вы рассчитали выше в таблице Google.Затем нажмите «Продолжить». Поставки потребителям ЕСШаг 5Подтвердите данные возврата и отправьте их. Вы получите электронное письмо от ROS примерно через один рабочий день. Затем вы можете перейти на их веб-сайт и сохранить копию официального отчета в формате PDF. Отправка подтверждения по электронной почте на ROSПосле подачи декларации по НДС MOSS самое время отправить им электронное письмо с подтверждением того, что вы инициировали списание ROS со своего банковского счета (вашего банковского счета Wise Business). Это то, что им действительно нужно.Ниже приведен пример шаблона электронной почты, который я использую.
После того, как вы отправите им электронное письмо, пройдет несколько рабочих дней, и вы увидите, как они списывают деньги с вашего аккаунта Wise.Затем вы можете проверить свою учетную запись в Интернете, чтобы убедиться, что ваш НДС был уплачен за квартал. ПереплатаЕсли вы переплатите НДС, вы получите возмещение, переведенное на ваш банк из разных стран ЕС, а не от MOSS. Подать декларацию по НДС в ВеликобританииЯ буду документировать этапы подачи декларации по НДС в Великобритании в следующем квартале. Не забудьте проверить еще раз! Дополнительные вопросы по НДСОблагаются ли вы налогом на добавленную стоимость в качестве дохода?Короткий ответ — нет.Если вы правильно регистрируете это в бухгалтерском программном обеспечении или у своего бухгалтера, НДС не следует рассматривать как часть вашего налогооблагаемого дохода. Вы просто временно удерживаете НДС после его сбора и последующей подачи в налоговый орган страны-члена ЕС или Великобритании. СводкаВидите, это было не так уж сложно, правда? 😄 Надеюсь, теперь вы немного лучше понимаете, как действует НДС в ЕС и Великобритании. И теперь вы знаете, как собирать и оплачивать их при продаже ваших плагинов, тем WordPress или любого цифрового продукта с помощью Easy Digital Downloads. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно НДС или EDD, не стесняйтесь отвечать на них ниже. Опять же, я не юрист, но всегда рад дать совет. Не забудьте также прочитать мой пост о том, что мы узнали, создавая и продавая плагины WordPress. Международный НДС для чайников — AvalaraНевозможно вести бизнес в Европейском Союзе и в большей части мира без НДС. Это требование закона в большинстве мест, где хочет находиться ваша организация.И, как почти любой налог, это может быть проблемой. Дело в том, что бизнес-системы обычно не очень хорошо справляются с особенностями международного НДС. Это заставляет предприятия следовать очень трудоемким ручным процессам. Еще больше усложняет ситуацию то, что мандаты в ЕС и в отдельных странах часто меняются, и у вас нет другого выбора, кроме как не отставать от этой развивающейся картины. Вы будете иметь дело с бременем НДС, независимо от того, продаете ли вы товары или услуги, отправляете товары за границу покупателям или на склады, ведете бизнес через Интернет, чем бы вы ни занимались.Хорошая новость в том, что ваши затраты на уплату НДС могут быть уменьшены. Международный НДС для чайников, Avalara Special Edition — это ваше знакомство с обширным и сложным миром международного НДС. Прелесть этих руководств в том, что они берут темы, которые по своей сути являются подавляющими для большинства из нас, и превращают их в нечто удобоваримое. Кому это не нравится? В руководстве определенно нет ответов на все вопросы — это заняло бы намного больше страниц, чем доступно здесь. Более того, законы и постановления постоянно меняются.В любом случае, когда вы закончите главу 6, вы поймете, что вам не нужно знать абсолютно все — вам просто нужно связаться с кем-то или с каким-то автоматизированным решением, которое это сделает. Имея это в виду, в этой книге вы познакомитесь с определением международного НДС и поясним, как работает эта концепция. В нем обсуждается, как и кем регулируется НДС. В нем описываются различные типы налогооблагаемых операций, обсуждается, как вы регистрируетесь для получения НДС, и рассказывается, как вы генерируете и подаете необходимые декларации по НДС.В нем предлагаются некоторые соображения, которые необходимо учитывать, чтобы понять, как НДС применяется к конкретной транзакции. И, что наиболее важно, он дает вам советы, куда обратиться за помощью. Загрузите бесплатную копию международного НДС для чайников Манекены справочника по НДС в бухгалтерских журналахНаш «Справочник для манекенов по дебету и кредиту» был хорошо принят, поэтому мы решили добавить еще несколько полезных статей в эту серию, включая это «Справочник для манекенов по НДС». Чтобы полностью понять следующее, найдите время, чтобы прочитать нашу предыдущую серию: Справочник для манекенов по дебету и кредиту: Введение Справочник для макетов по дебету и кредиту: что такое прибыль и убыток по сравнению с балансом? Справочник макетов по дебету и кредиту: типы транзакций НДС как другая операция ТипЕсли мы добавим НДС в уравнение, мы увидим еще одну загрузку транзакций. НДС означает налог на добавленную стоимость, и для тех организаций, которые зарегистрированы в схеме, они добавляют процент (теперь 20%) к каждой продаже в обмен на возможность требовать налогооблагаемую сумму со своих правомочных поставок.Фактически они становятся налоговыми агентами от имени правительства, собирая причитающиеся налоги, вычитая налогооблагаемую сумму из своих расходов. Обычно это объявляется ежеквартально, но может быть и каждый месяц. (Для получения дополнительной информации см. Www.hmrc.gov.uk) Этим дополнительным журналам требуется дополнительная номинальная структура кода для отслеживания того, что причитается и что разрешено для возврата. Поскольку НДС является налогом, это будет обязательством, поскольку обычно вы должны деньги HMRC. В данном случае я добавляю слой в наш план счетов (типы транзакций) и включаю три категории ответственности.Один из них — это НДС, взимаемый с продаж, другой — НДС, взимаемый с покупок, и последний — это общие обязательства по НДС. Если бы наш владелец бизнеса был зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то журналы выглядели бы так:Его первая сделка во втором месяце заключалась в покупке товаров на 50 фунтов стерлингов. Если бы его поставщик был зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то общая сумма составила бы 60 фунтов стерлингов (50 фунтов стерлингов за материалы и 10 фунтов стерлингов НДС при 20%). Сумма, причитающаяся поставщику, выросла до 60 фунтов стерлингов, но сумма, списанная в качестве расхода, по-прежнему составляет 50 фунтов стерлингов.Добавлена третья строка для отрицательного обязательства (HMRC должна им) за 10 фунтов стерлингов. 2 месяц
В следующем месяце он совершает продажу за 100 фунтов стерлингов, но сумма, которую он взимает с покупателя, составляет 120 фунтов стерлингов, что составляет 100 фунтов стерлингов за товар (ы) и 20 фунтов стерлингов за НДС.Уровень дохода остался прежним — 100 фунтов стерлингов, но сумма задолженности должникам увеличилась до 120 фунтов стерлингов. В третьей строке теперь 20 фунтов стерлингов, зачисленных на НДС с продаж, что увеличивает задолженность перед HMRC .Месяц 3
В следующем месяце рассчитывается сумма НДС.Для расчета суммы задолженности необходимы две транзакции. Один из них — очистить НДС с продаж, чтобы он был готов к следующему кварталу, и объявить задолженность.
Другой снимает НДС с покупок и уменьшает общую ответственность.
Конечным результатом является списание 20 фунтов стерлингов против кредита 10 фунтов стерлингов, в результате чего в HMRC остается 10 фунтов стерлингов. Месяц 4
Даже несмотря на то, что покупатель не заплатил и не выплатил свой долг поставщику, они все равно должны заплатить HMRC.Наш владелец бизнеса уменьшает свой актив или наличные в банке, чтобы погасить свой долг в размере 10 фунтов стерлингов перед HMRC, даже если наш владелец бизнеса не получил эту сумму от клиента. Месяц 5
Счета НДС очищены для начала записи операций в следующем квартале. Уплата НДСЭто упражнение основано на стандартной схеме, которая рассчитывается на отправленных и полученных счетах независимо от того, были ли они оплачены. Для предприятий, у которых есть проблемы со сбором денег от дебиторов, они могут потребовать «схему учета наличного НДС», которая настроена на полученные или выплаченные деньги, что помогает с денежным потоком, но вы теряете контроль над очисткой НДС на счетах продаж и покупок, что означает, что вы знаете, что расчеты декларации по НДС верны.При кассовом учете НДС эти суммы никогда не исчезнут из-за задержек в оплате счетов. Таким образом, для НДС каждый раз, когда совершается продажа, допускается обязательство по налогу, взимаемому с клиента. Это обязательство уменьшается на НДС, уплаченный за покупку, которая подлежит возврату. В конце квартала задолженность освобождается от обязательства по НДС путем уменьшения этой суммы с банковского счета. Эти журналы помогают отслеживать, что причитается и как это влияет на стоимость бизнеса. Перейдите в раздел загрузок, чтобы увидеть наши интерактивные виджеты для трехмесячного денежного потока и кассовой книги с НДС, доступные для подписчиков.Прочтите статьи о преимуществах использования НДС и о том, на какой вид НДС мне следует подавать заявление? Мы помогаем настроить бухгалтерские программы для форматов Windows и Mac. Перейдите на страницу наших услуг для получения дополнительной информации. Чтобы получить помощь с преобразованием налогов в цифровую форму для пользователей Mac или ПК, щелкните здесь. Основы НДСобъяснены | Блог QuickBooks UKКак владелец малого бизнеса, один из первых налогов, с которыми вы, вероятно, столкнетесь, — это НДС. Это налог, который может вызвать некоторую путаницу, поэтому полезно получить разъяснения по основам НДС.Хотя НДС, как правило, прост, есть несколько сложных областей, поэтому посоветуйтесь с бухгалтером. Что такое НДС?Налог на добавленную стоимость, широко известный как НДС, — это налог, взимаемый при покупке товаров и услуг, а также других облагаемых налогом предметов снабжения. Он добавляется к стоимости почти всего, что вы покупаете в Великобритании, за некоторыми исключениями. Как предприятие, вам может потребоваться зарегистрироваться и взимать НДС от имени государства. Вы также можете потребовать возврата НДС, который вам пришлось заплатить за товары для бизнеса. Облагается ли меня НДС?НДС применяется к вам, как только ваши продажи облагаемых НДС товаров и услуг превышают 85 000 фунтов стерлингов (порог НДС). Это верно независимо от того, продаете ли вы товары или услуги, а также торгуете ли вы в качестве компании с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимателя. Если вы достигнете этого порога в течение 12 месяцев или знаете, что вы его достигнете, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Обратите внимание, что вы можете добровольно зарегистрироваться ниже этого лимита, и, как правило, вам следует зарегистрироваться, если большинство ваших клиентов сами зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Вы можете взимать НДС только в том случае, если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС. Как действует НДС на практикеКогда ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы фактически становитесь сборщиком налогов для HMRC. Вы должны взимать НДС с продаж (известный как продукция), и вы можете вернуть НДС, понесенный на расходы (известные как затраты). Затем вам необходимо заплатить HMRC разницу между НДС, взимаемым с продаж, за вычетом НДС, уплаченного с покупок, обычно ежеквартально. Проблема для вас, как малого предприятия, заключается в том, чтобы убедиться, что вы понимаете, что деньги, собранные от имени правительства, не принадлежат вам — вы не должны использовать эти деньги для финансирования бизнеса.HMRC очень недружелюбно относится к случаям, когда НДС не уплачивается вовремя, поэтому подумайте об открытии отдельного банковского счета для перевода оценки НДС, чтобы вы не тратили его. С чего начисляется НДС?НДС добавляется к цене большинства товаров и услуг, покупаемых потребителями. Это включает в себя все, от большинства товаров, которые вы бы купили на главной улице, до бытовых услуг, таких как отделка или сантехника (при условии, что фирма зарегистрирована для уплаты налогов). НДС не взимается по полной ставке 20% по всем позициям.Например, бытовой газ и электричество облагаются НДС по сниженной ставке в размере 5%. Для других товаров, таких как детская одежда, книги и большая часть продуктов питания, ставка НДС составляет 0%, поэтому налог не взимается. Какие разные ставки НДС?Существует три различных ставки НДС. Вы должны убедиться, что вы устанавливаете правильную ставку в зависимости от продаваемых вами продуктов и услуг. Эти ставки могут меняться из года в год, и вы должны применять новые ставки с даты внесения любых изменений.
Помимо трех ставок НДС, которые могут взиматься, некоторые товары и услуги, такие как финансовые операции и операции с недвижимостью, не облагаются НДС.С этих товаров не взимается НДС, и их не нужно регистрировать на ваших счетах НДС. Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДСВы должны зарегистрироваться онлайн в HMRC . Вы сможете создать учетную запись НДС онлайн (также известную как «Учетная запись государственного шлюза»), которая вам понадобится для подачи налоговых деклараций в HMRC. Вы можете назначить бухгалтера (или агента) для подачи деклараций по НДС и ведения дел с HMRC от вашего имени. За эту услугу придется заплатить, но она сэкономит вам много времени и сэкономит административные ресурсы. Как подать декларацию по НДСБольшинство предприятий обязаны подавать декларацию по НДС в HMRC каждые три месяца. Этот период известен как «отчетный период». Возврат НДС следует подавать в HMRC онлайн через вашу учетную запись государственного шлюза, а вся сумма НДС, которую вы должны, уплачивать в электронном виде. Срок подачи вашей декларации по НДС и любой подлежащий уплате НДС обычно составляет один месяц и семь дней после окончания отчетного периода. Making Tax Digital (MTD) — подключитесь прямо сейчасВ апреле 2019 года вступят в силу новые правила Making Tax Digital (MTD) .В соответствии с MTD все компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны будут подавать свою декларацию по НДС в Интернете и регистрировать все операции по НДС в цифровом виде. Так что имеет смысл зарегистрироваться онлайн как можно скорее. Как мне это сделать проще?Регистрация в качестве плательщика НДС может означать для вас больше администрирования, поэтому стоит организовать с самого начала и быть готовым к MTD в апреле 2019 года. Квартальные отчеты: Вы сэкономите так много времени, используя бухгалтерское программное обеспечение для своих квартальных отчетов вместо того, чтобы пытаться рассчитать свой НДС в Excel.Убедитесь, что вы выбрали программное обеспечение, совместимое с MTD, например QuickBooks Online . Проверки: Вы, скорее всего, в какой-то момент получите проверку по НДС. Вам будет намного проще, если все ваши записи будут находиться в одном пакете бухгалтерского учета (и помните, что вам необходимо хранить подтверждающие счета-фактуры не менее шести лет). Расходы на предварительную регистрацию: Существует некоторая возможность взыскания НДС на товары и услуги, приобретенные вашим бизнесом до регистрации в качестве плательщика НДС.Вы сможете это сделать, только если у вас есть счет-фактура НДС. Выставление счетов: Ваши счета должны содержать правильную информацию, чтобы считаться счетами-фактурами НДС. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение для обработки счетов-фактур, вам не о чем беспокоиться. Где я могу получить дополнительную помощь?HMRC действительно очень полезны с исчерпывающими руководствами по НДС для предприятий . У них также есть специальный телефон доверия . Обязательно поговорите с бухгалтером, если вы впервые занимаетесь администрированием НДС. Большинство предприятий просты, но могут возникнуть некоторые хитрые проблемы, о которых вы не подозреваете. Вы можете найти бухгалтера рядом с вами здесь . Вы нашли эту статью, в которой объясняются основы НДС? Блог QuickBooks охватывает гораздо больше тем. Все это часть поддержки, которую мы предлагаем малому бизнесу в Великобритании. Откройте для себя QuickBooks Бухгалтерский учет в Интернете Объяснение регистрации и отчетности по НДС — Какая ставка НДС применяется?Ааа, НДС — большинство людей слышали о нем, но не многие понимают его, и мы знаем, что это сбивает с толку многих самозанятых, подрядчиков и владельцев малого бизнеса. Хотя новичкам может быть сложно понять все тонкости, чем раньше вы ознакомитесь с правилами HMRC по НДС, тем лучше для вашего бизнеса. Эта статья охватывает: Перво-наперво — что такое НДС?НДС или налог на добавленную стоимость — это налог, взимаемый с большинства товаров и услуг в Великобритании и ЕС. Например, когда вы покупаете в магазине товар, подлежащий обложению НДС, НДС автоматически включается в цену, которую вы платите. Есть три ставки НДС, которые применяются к товарам и услугам в Великобритании. Стандартная ставка (в настоящее время 20%), пониженная ставка (в настоящее время 5%) и нулевая ставка (0%). Товары также могут освобождаться (или «выходить за рамки») НДС. В последние годы правительство Великобритании приняло временные меры по снижению ставки НДС, уплачиваемого в определенных секторах бизнеса, таких как гостиничный бизнес. Поэтому важно понимать ставку НДС, применяемую к вашей компании и покупкам, которые она совершает. «Разве нулевая ставка НДС и освобождение от НДС не одно и то же?», — можете спросить вы.Ну нет. Нулевая ставка означает, что товары по-прежнему облагаются НДС, но вы не взимаете НДС со своих клиентов. Вам по-прежнему необходимо регистрировать эти продажи в своих счетах НДС и указывать их в своей декларации по НДС, что означает, что вы можете вернуть НДС на свои расходы. Товары, освобожденные от НДС, не входят во все схемы НДС и не облагаются налогом. Вы не включаете продажи товаров или услуг, освобожденных от налогообложения, в свой налогооблагаемый оборот для целей НДС. Если вы покупаете товары, освобожденные от налога, НДС не подлежит возврату. В обоих случаях вы не добавляете НДС к продажной цене, но товары или услуги с нулевой ставкой облагаются НДС, хотя и по ставке 0%. Продажи товаров с нулевой ставкой считаются «облагаемыми налогом продажами», если речь идет о пороге регистрации НДС, наряду с продажами, облагаемыми НДС в размере 5% или 20%. Временное снижение НДС для сферы гостеприимства и туризмаВ июле 2020 года в рамках экономических мер правительства по реагированию на чрезвычайную ситуацию с COVID-19 НДС в сфере гостеприимства и туризма был снижен с 20% до 5%. Сектор включает точки общественного питания, поставщиков жилья, таких как отели и гостевые дома, а также достопримечательности, такие как кинотеатры и тематические парки. Снижение НДС до 5% будет оставаться в силе до конца сентября 2021 года. Затем оно вырастет до 12,5% в течение следующих шести месяцев, прежде чем вернуться к полной ставке 20% в апреле 2022 года. Никаких других изменений в НДС не вносится. Затем ставка вырастет до 12,5% в течение следующих шести месяцев, а затем вернется к полной ставке 20% в апреле 2022 года. Никаких других изменений в НДС не вносится. Примеры товаров и услуг и их ставки НДСВот несколько примеров товаров и услуг и их ставок НДС:
* 1 В рамках экономических мер правительства по реагированию на чрезвычайную ситуацию с COVID-19 НДС в сфере гостеприимства и туризма был снижен с 20% до 5% до сентября 2021 года. * 2 С 1 декабря 2020 года НДС не взимается с электронных книг и интернет-газет, журналов и журналов. Кто может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?Существует распространенное заблуждение, что только люди, управляющие собственной компанией с ограниченной ответственностью, могут зарегистрироваться для уплаты НДС, тогда как на самом деле регистрация НДС открыта и для индивидуальных предпринимателей. Независимо от вашей бизнес-структуры вы можете добровольно зарегистрироваться, когда захотите, но наступает момент, когда по закону вы должны зарегистрироваться . К началу Когда я должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?Юридически вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, когда:
Вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после выполнения любого из этих критериев. Если вы знаете, что ваш оборот скоро достигнет порогового значения, вы должны дать достаточно времени для регистрации. Если вы не уведомите HMRC вовремя, вы можете быть обязаны заплатить штраф! В некоторых ситуациях может быть полезно добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС до того, как вы достигнете порогового значения. Мы рассмотрим добровольную регистрацию НДС ниже в этой статье. Если вы используете схему НДС MOSS, вам может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании — прочтите нашу статью для получения более подробной информации о НДС MOSS. К началу Когда мне следует начинать взимать НДС?Когда ваш оборот достигнет порогового значения НДС в течение скользящего 12-месячного периода, вы должны начать взимать НДС с первого дня второго месяца после превышения порогового значения. Например, если 30 июня 2021 г. ваши продажи за предыдущие 12 месяцев составили 85 000 фунтов стерлингов, то датой регистрации НДС будет 1 августа 2021 г. Если вы ожидаете превышения порога в течение одного 30-дневного периода, вы должны начать взимать НДС немедленно. К началу Почему НДС начисляется сверх начисленных расходов?Пополнения — это расходы, которые несет ваш бизнес при поставке товаров и услуг, которые вы передаете своим клиентам. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам необходимо будет взимать НДС с суммы, возвращаемой клиенту, даже если расходы, которые изначально были понесены и оплачены вашей компанией, не облагаются НДС. Хорошим примером является билет на поезд, на который не распространяются правила НДС. Если вы заплатите 100 фунтов стерлингов за билет, вы включите эту сумму в качестве расходов в счета вашей компании.Однако, если вы передадите стоимость своему клиенту и включите ее в счет-фактуру, вам нужно будет добавить НДС. Эта ситуация сильно отличается от того, когда ваш клиент возмещает расходы по себестоимости. От вас не требуется взимать с клиента ту же сумму, которую вы заплатили за расходы. Итак, используя приведенный выше пример, если вы решили взимать со своего клиента 150 фунтов стерлингов, вам нужно будет добавить к этой сумме НДС. К началу Что произойдет, если я не зарегистрируюсь в качестве плательщика НДС, когда должен?Если вы опоздали с регистрацией, HMRC зарегистрирует ваш бизнес ретроспективно с того дня, когда вы должны были начать взимать НДС.Вам нужно будет добавить НДС ко всем продажам, сделанным с этой ретроспективной даты, независимо от того, взимаете ли вы НДС с клиентов на самом деле, поэтому вы вполне можете проиграть, если не зарегистрируетесь, когда должны. HMRC также может наложить на вас штраф. Если вы знаете, что ваш оборот скоро достигнет порогового значения, вы должны дать достаточно времени для регистрации. Если вы не уведомите HMRC вовремя, вы можете быть обязаны заплатить штраф! В некоторых ситуациях может быть полезно зарегистрироваться добровольно до того, как вы достигнете порогового значения. К началу Почему я должен рассмотреть возможность добровольной регистрации плательщика НДС?Существует ряд причин, по которым может иметь смысл добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш оборот не превышает порогового значения НДС. К ним относятся:
Вам следует поговорить с бухгалтером для получения индивидуальной консультации по вашей ситуации. К началу Почему я могу не захотеть регистрироваться добровольно?
Наверх Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДСРегистрация НДС обычно осуществляется онлайн — на Gov.uk есть вся необходимая информация о том, как это сделать, или, если вы используете программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета, такое как Crunch, то мы позаботимся обо всей регистрации за вас, а также вся ваша подшивка и расчеты.Во-первых, вам нужно решить, следует ли вам регистрироваться для получения НДС по стандартной или фиксированной ставке. К началу Стандартная ставка НДС против схем НДС по фиксированной ставкеКогда вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, у вас есть две схемы на выбор. Первая, стандартная ставка НДС, предполагает возврат НДС на каждый имеющий право товар товар, который вы покупаете или продаете. Вторая, фиксированная ставка НДС, открыта для предприятий с ожидаемым оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов (в следующие 12 месяцев) и была введена для упрощения системы НДС для фрилансеров, подрядчиков и малых предприятий. При использовании схемы НДС с фиксированной ставкой вы будете использовать заранее определенную ставку НДС, основанную на вашей отрасли, и оплачивать ее в HMRC. Сначала вы добавляете стандартную ставку НДС в размере 20% к сумме счета-фактуры, а затем получаете полную сумму от своего клиента. Затем примените процентную долю вашего сектора к этой (брутто) сумме, которая затем выплачивается в HMRC посредством декларации по НДС. Разница между этими двумя ставками сохраняется вашим бизнесом (компанией с ограниченной ответственностью) в качестве дохода. Ниже приведен диапазон ставок НДС для отдельных отраслей.У нас также есть статья, объясняющая Тест трейдера с ограниченными затратами, который используется многими «предприятиями, занимающимися только рабочей силой», такими как подрядчики. Когда вы впервые регистрируетесь по схеме фиксированной ставки, HMRC позволяет вам применить скидку в размере 1% в первый год.
* «Строительные услуги, предоставляемые только рабочей силой» означает строительные услуги, стоимость поставляемых материалов которых составляет менее 10% от оборота этих услуг.Если сумма превышает эту сумму, бизнес классифицируется как «Общие строительные или строительные услуги». К началу Как мне узнать, какая схема НДС мне больше подходит?Как правило, при принятии решения о том, регистрироваться ли и по какой схеме, вам необходимо учитывать свой оборот, тип ваших клиентов и понесенные вами расходы, по которым вы можете требовать НДС. В таблице ниже показано, какая схема может быть более подходящей для вас. Важно помнить, что это следует использовать только в качестве руководства, ничто не сравнится с прямой поддержкой одного из наших опытных бухгалтеров, чтобы выяснить, что лучше для вас и вашего бизнеса.
К началу Пример использования фиксированной ставки 14,5%Ваша компания взимает с клиента 1000 фунтов стерлингов за услуги, предоставляемые вашей компанией. Клиент заплатит 1200 фунтов стерлингов, включая стандартную ставку НДС в размере 20% (200 фунтов стерлингов). Ваш бизнес платит HMRC по отраслевой фиксированной ставке НДС в размере 14,5% от 1200 фунтов стерлингов, что составляет 174 фунта стерлингов. Бизнес учитывает разницу (26 фунтов стерлингов) как доход. Вы не можете вернуть НДС, уплаченный с ваших покупок по схеме фиксированной ставки, за исключением некоторых основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов. Когда вы впервые регистрируетесь по схеме фиксированной ставки, HMRC позволяет вам применить скидку в размере 1% в первый год. К началу Как часто мне нужно подавать декларацию по НДС?Вам нужно будет подавать декларацию по НДС каждые три месяца. Если вы не подадите декларацию в установленный срок, вы понесете штраф от HMRC. Если вы являетесь клиентом Crunch, наше программное обеспечение автоматически генерирует вашу декларацию по НДС. Вы получите уведомление, когда возврат будет готов. Просто сообщите нам, что вас это устраивает, и мы подадим заявку от вашего имени. Если вы не являетесь клиентом Crunch, вам нужно будет использовать одобренное HMRC программное обеспечение для подачи декларации по НДС, поскольку 1 апреля 2019 года вступила в силу государственная система MTD для НДС. К началу Как мне сообщить об НДС и подать декларацию по НДС?Для зарегистрированного бизнеса требуется декларация по НДС (обычно раз в квартал), чтобы сообщить HMRC, сколько НДС вы заплатили и получили. Все декларации по НДС подаются онлайн и обычно могут обрабатываться вашим бухгалтерским программным обеспечением.В зависимости от ваших доходов и расходов вам может потребоваться уплатить НДС в HMRC или вам может потребоваться возмещение. С 1 апреля 2019 года все компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны были подавать свои декларации по НДС в цифровом виде в соответствии с новой правительственной инициативой «Создание налоговых цифровых данных». Дополнительную информацию о MTD можно найти в нашем цифровом хабе «Making Tax Digital». К началу Что такое НДС MOSS?НДС MOSS (сокращенно от «Налог на добавленную стоимость»: Mini One Stop Shop) — это способ уплаты НДС для предприятий, предоставляющих цифровые услуги напрямую клиентам в странах ЕС. НДС MOSS охватывает предприятия, предоставляющие клиентам цифровые услуги (известные как «B2C»). Услуги включают радиовещание, телекоммуникации и электронные услуги. Правила применяются к индивидуальным предпринимателям и компаниям с ограниченной ответственностью. Если вы предоставляете компаниям цифровые услуги (известные как «B2B»), НДС MOSS не применяется. Прочтите нашу статью для получения дополнительной информации о НДС MOSS. К началу Уплата НДС в HMRC, если вы отложили платеж в период с 20 марта по 30 июня 2020 г. — Оплатите сейчас или присоединитесь к схеме отсрочки НДСЕсли вы отложили уплату НДС в период с 20 марта по 30 июня 2020 г., но платежи по-прежнему необходимо произвести, у вас есть выбор: С вас может взиматься 5% штраф или проценты, если вы не заплатите полностью или не договорились об оплате до 30 июня 2021 года.Первоначальный крайний срок для полной оплаты — 31 марта 2021 года, но HMRC заявила, что вы сможете избежать начисления штрафов или процентов при условии, что вы присоединитесь к новой схеме отсрочки платежей по НДС до 21 июня 2021 года или произведете полную оплату до 30 июня. 2021. Новая схема отсрочки НДС позволяет уплачивать задолженность по НДС частями Если вы присоединитесь к схеме, у вас все еще может быть договоренность «Время платить» для других долгов HMRC и непогашенных налогов. Подробная информация на Gov.Соединенное Королевство. Что мне делать дальше?Если вы приближаетесь к порогу НДС (или думаете, что да), то ваш бухгалтер сможет посоветовать вам, стоит ли вам рассматривать регистрацию и какая схема подойдет вам лучше всего. Если у вас еще нет бухгалтера или вы думаете о переходе, то почему бы не поговорить с Crunch — наша комбинация программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета и неограниченного доступа к выделенному менеджеру по работе с клиентами и экспертам-бухгалтерам может быть именно то, что вам нужно.Узнайте больше о том, как мы можем помочь вам и вашему бизнесу. Объяснение схемы фиксированной ставки НДСИнтересно, не лучше ли вам использовать схему фиксированной ставки? Вот введение в схему фиксированной ставки НДС в Великобритании для малого бизнеса. Что такое схема фиксированной ставки НДС и как она работает?Если вы используете схему фиксированной ставки, вы начисляете НДС своим клиентам («исходящий НДС») и платите НДС своим поставщикам, когда вы покупаете у них товары или услуги («входящий НДС») обычным способом. Но когда дело доходит до подготовки вашей декларации по НДС и уплаты НДС в HMRC, вы делаете все немного иначе. Вместо того, чтобы складывать весь НДС, который вы взимаете, и вычитать НДС, который вы можете вернуть, вы складываете все свои продажи — включая любой НДС, который вы взимали с ваших клиентов, — и платите процент от этих продаж в HMRC. Процент, который вы платите, зависит от того, чем занимается ваш бизнес, если вы не торгуете с ограниченными затратами. Типы продаж, которые необходимо включить.Вам необходимо включить в свою декларацию по НДС все продажи со стандартной, пониженной, нулевой ставкой и освобожденные от налога продажи.Однако вы можете не учитывать любые продажи, не облагаемые НДС. Требование возврата НДС по схеме фиксированной ставкиПри использовании схемы фиксированной ставки вы не можете требовать возврата НДС, уплаченного вами при покупках, если только вы не приобретете основной актив стоимостью 2000 фунтов стерлингов или более, включая НДС. Процент продаж по схеме фиксированной ставки НДСПо схеме фиксированной ставки вы платите процент от общих продаж в HMRC при подаче декларации по НДС. HMRC установил проценты в зависимости от того, чем занимается ваш бизнес. В течение первого года регистрации вашего предприятия для уплаты НДС (который не обязательно совпадает с первым годом, когда вы используете схему фиксированной ставки НДС), вы получаете скидку в размере 1% на проценты, поэтому вы должны использовать например, 10% вместо 11%, если вы ведете рекламный бизнес. Важно: если вы трейдер с ограниченными затратами, вы должны использовать 16,5% вместо процента своей торговли! Компании, осуществляющие более одного вида продажЕсли ваш бизнес попадает в несколько категорий, потому что вы осуществляете разные виды продаж, вы должны выбрать процент, который применяется к большей части ваших продаж, и применить его к общему объему продаж. . Право на участие в схеме фиксированной ставки НДСЕсли вы заинтересованы в присоединении к схеме фиксированной ставки НДС, вы можете подать заявку в HMRC при условии, что ваша компания соответствует определенным критериям. Ваши общие предполагаемые продажи, облагаемые НДС, в следующем году должны быть менее 150 000 фунтов стерлингов — это включает все, что вы планируете продать, что облагается НДС. После того, как вы присоединитесь к схеме, вы можете продолжать использовать ее до тех пор, пока ваш общий доход от бизнеса не превысит 230 000 фунтов стерлингов в год. Вы не имеете права присоединиться к схеме фиксированной ставки НДС, если:
Преимущества схемы фиксированной ставки НДСHMRC сообщает, что схема фиксированной ставки делает ваш учет- проще, потому что вам не нужно решать, какой НДС вы можете требовать при своих покупках. Схема фиксированной ставки также может сэкономить вам деньги, хотя она и не предназначена для этого. Это, как правило, зависит от того, в каком секторе вы работаете, и сколько НДС вы платите за свои расходы. Воспользуйтесь нашим калькулятором единой ставки НДС, чтобы узнать, подходит ли вам ваш бизнес. Когда следует избегать применения схемы фиксированной ставки НДСПоскольку продажи, облагаемые налогом по фиксированной ставке, включают продажи, освобожденные от НДС, вероятно, не рекомендуется присоединяться к схеме, если вы делаете много освобожденных от налогообложения продаж, поскольку в конечном итоге вы можете заплатить больше в НДС. Если вы совершаете много продаж с нулевой ставкой или покупаете много товаров и услуг со стандартной ставкой, присоединение к схеме также может обойтись вам дороже с учетом НДС. Компании, не участвующие в схеме фиксированной ставки, обычно получали бы погашение от HMRC каждый квартал, которое они потеряли бы, если бы присоединились к схеме. Похожие записиВам будет интересно |
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко