Возмещение НДС (Tax Free)
Энерготрансбанк является партнером компании Global Blue в Российской Федерации и предоставляет клиентам услугу по возмещению НДС за покупки, совершенные за рубежом.
Global Blue — крупнейшая компания, осуществляющая возмещение НДС (Tax Free). Заполнение формы данного оператора позволяет экономить на покупках в более чем 300 000 магазинах, расположенных в 39 странах мира.
Присоединяйтесь к 23 миллионам путешественников, совершающих покупки Tax Free с Global Blue каждый год!
Экономьте свое время — отправьте формы Tax Free в банк
на предварительное рассмотрение! Отправить
В МАГАЗИНЕ |
При оплате покупок, попросите продавца заполнить форму Tax Free Global Blue. |
НА ТАМОЖНЕ |
Для подтверждения экспорта товаров предъявите сотруднику таможни заполненную форму Tax Free Global Blue, чтобы поставить печать, а также паспорт, чеки и покупки. |
В БАНКЕ |
Обратитесь в Энерготрансбанк со следующими документами: |
ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ АВТОРИЗАЦИЯ |
В целях экономии времени вы можете отправить формы Tax Free Global Blue в банк на предварительное рассмотрение. |
Экономьте время и деньги при покупках
за рубежом с банковской картой Global Card! Подробнее
Важная информация!
Предоставляется возможность вернуть часть стоимости покупки, в зависимости от того, какая ставка НДС установлена в стране, где был выписан чек, и от величины расходов системы Global Blue на обработку чеков.
Сроки возврата зависят от страны совершения покупки и варьируются от 6 недель до 5 лет.
Возмещение может быть двух видов: наличными (до 1500 евро) или на банковскую карту (до 5000 евро). Выплата возмещения производится в рублях РФ по курсу Банка на день выплаты.
Tax Free чеки вне зависимости от суммы возмещения могут быть отправлены на дополнительную авторизацию. Процесс авторизации занимает до 2 рабочих дней.
При условии получения возмещения наличными денежными средствами будет взиматься дополнительная комиссия, установленная компанией Global Blue. Плата не взимается в случае получения возмещения на банковскую карту.
С дополнительной информацией об услуге оплаты чеков Tax Free можно ознакомиться на сайте www.globalblue.ru и по телефону клиентской поддержки компании Global Blue: 8 (10 800) 277-610-12 (звонок платный по тарифам оператора связи).
Обратите внимание, время обслуживания клиентов при оформлении услуги Tax Free может отличаться от времени работы офиса. Ознакомиться с продолжительностью операционного времени при оказании услуги можно в разделе «О банке — Графики обслуживания».
Если вы не направляли документы на предварительную авторизацию на сайте банка, то рекомендуем обращаться в офис банка не позднее, чем за 1 час до окончания операционного обслуживания.
Возмещение НДС по чекам Global Blue можно получить в офисах Энерготрансбанка по следующим адресам:
Калининград
• ул. Клиническая, 83а
• ул. Черняховского, 1-3-5.
Санкт-Петербург
• ул. Малая Морская, 23, лит. А.
Москва
• ул. Солянка, 3, стр. 3.
Карты Энерготрансбанка — безналичные расчеты в России и за рубежом по выгодным курсам!
Выбрать картуВозврат НДС в Самаре, стоимость услуги
26.02.2021
Аудит внешнеэкономической деятельности
Посмотреть20.02.2021
Налог на имущество физических лиц
Посмотреть30.10.2020
Учет НДС в бухгалтерском учете
ПосмотретьОтчетность, сдавайся
Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…
Посмотреть24.08.2020
Изменения в налогах 2021
Статья о новых налогах 2021 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Посмотреть01.10.2020
Налоговые вычеты при покупке квартиры
Посмотреть24.08.2020
Налоговая отчетность организации
Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…
Посмотреть02.06.2020
Стоимость ведения ип
Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…
12.08.2020
Планирование налогового учета
Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.
Посмотреть31.07.2020
Оформление результатов налоговой проверки
Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…
Посмотреть31.07.2020
В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?
У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…
Посмотреть31.07.2020
У вас полицейская проверка?
Полицейская проверка: узнайте, как проходит процедура и какие действия следует предпринять…
31.07.2020
Уголовные дела по налогам: учитывайте практику
Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда…
Посмотреть31.07.2020
Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2021
Мы подготовили обзор по мерам государственной поддержки бизнеса и рассказываем, как…
Посмотреть31.07.2020
Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают
Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей…
Посмотреть31.07.2020
Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия
Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы/
Посмотреть31.07.2020
Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория
С 1 июля подходит к завершению пауза в выездных налоговых проверках связанных с пандемией.
Посмотреть31.07.2020
Налоговая проверка только началась или уже идет?
Если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать…
Посмотреть31.07.2020
Когда налоговые требования звучат как приговор
Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…
31.07.2020
Когда налоговые требования звучат как приговор?
Руководитель департамента налогового консалтинга компании рассказывает о налоговых…
Посмотреть31.07.2020
Как написать пояснения в налоговую?
Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…
Посмотреть24.07.2019
Изменения в ККТ с 01.07.2019
Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…
Посмотреть31.07.2020
Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса
Как избежать наказания за дробление бизнеса с целью экономии на налогах.
27.05.2019
НДФЛ с имущества ИП в 2019 году
С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…
Посмотреть30.09.2021
Счет-фактура 2021: образец, заполнение
Посмотреть30.06.2020
Ведение бухгалтерского учета ИП
Какие особенности ведения бухгалтерского учёта присущи ИП. Как выстроить наиболее…
Посмотреть05.04.2019
Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах
Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…
Посмотреть14.03.2019
Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…
Посмотреть19.02.2019
Расходы на медосмотр можно учесть в расходы
Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…
Посмотреть12.01.2019
Когда работодатель обязан выплачивать премии?
Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…
Посмотреть23.12.2018
Бухгалтерский учет — определение, задачи, принципы
Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…
03.12.2018
Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета
Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…
Посмотреть21.11.2018
Реальный срок за неуплату страховых взносов
Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов
Посмотреть19.10.2018
Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС
С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…
Посмотреть15.09.2018
Белые схемы оптимизации налогов
Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года…
Посмотреть04.08.2018
Старт бизнеса в 2021 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения
Выбор системы налогообложения — первое, с чего нужно начать ведение официального…
Посмотреть10.07.2018
Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ
3 НДФЛ, 3 НДФЛ порядок, 3 НДФЛ физических лиц, 3 НДФЛ форма, 3 НДФЛ бланк, 3 НДФЛ…
Посмотреть27.05.2020
«Давай, до свиданья»: почему в 2020 году бухгалтерию придется уволить
Как сэкономить на бухгалтерии, чтобы зарабатывать еще больше.
Посмотреть27.05.2020
Выживут только экономные: самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников
Эксперты рассказывают, как сделать это без удара по компании.
Посмотреть27.05.2020
Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД
Основные положения по применению ЕНВД и особенности.
Посмотреть27.05.2020
Новогодние расходы. Как учесть без последствий?
Можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и стоит ли уплачивать с них НДФЛ…
Посмотреть27.05.2020
Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2021 году
Отношения между самозанятыми и работодателями могут быть переквалифицированы в трудовые…
Посмотреть27.05.2020
Оформление самозанятости – дело для профессионалов
Как правильно оформлять самозанятость и как этот термин трактует закон.
Посмотреть27.05.2020
Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате
Какой вариант выбрать: плюсы и минусы.
Посмотреть25.06.2020
Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение
Оно реанимирует работу компаний, которым нужен результат.
Посмотреть25.06.2020
Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2021 год не стал последним для компании
Самарским предпринимателям советуют пересмотреть подход к финансовому учету.
Посмотреть20.07.2020
Как налоговики распознают дробление. И что за это будет
Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля вновь начинают работу…
Посмотреть23.07.2020
Вывод активов. Как не погореть на желании всё спасти?
Вывод активов из ООО перед ликвидацией, встречается очень часто. Разберёмся, как…
Посмотреть30.07.2020
Что делает бухгалтерия при ликвидации компании
Разберём подробно бухгалтерскую составляющую при ликвидации компании.
Посмотреть03.08.2020
Ведение бухгалтерского учета УСН
Упрощённая система налогообложения включает различные формы и особенности, что может…
Посмотреть11.08.2020
Что делать, если вызвали на допрос в налоговой инспекции
Что делать во время допроса и какие шаги нужно предпринять в самом начале, чтобы…
Посмотреть12.08.2020
Налоговый режим 2021: на что меняем ЕНВД
Какие изменения последуют вслед за отменой ЕНВД и какие режимы в каких ситуациях…
Посмотреть29.08.2020
Оптимизация финансовых потоков в компании
Как наиболее эффективно выстроить бизнес-процессы для управления финансами организации.
ПосмотретьВ ФНС предупредили о мошенничестве с возвратом НДС
Федеральная налоговая служба опубликовала предостережение, в котором напомнила об участившихся случаях мошенничества, когда гражданам предлагают вернуть НДС за приобретенные товары.
«Мошенники создают фейковые сайты под названием «Единый центр компенсации налога добавленной стоимости (или невыплаченных денежных средств)», внешне напоминающие сайты государственных органов. Их адреса регулярно меняются, но принцип работы остается прежним», – сообщили в ФНС.
В этом сюжете28 июля, 11:19
8 июня, 11:00
15 июля, 17:57
На сайте размещается ссылка на фейковое постановление, направленное на поддержку импортозамещения и повышение благосостояния населения. Как утверждается на этих сайтах, каждый гражданин имеет право на получение денежной компенсации затрат на оплату товаров иностранного производства. Тут же предлагается внести в заданную форму последние шесть или восемь цифр номера вашей банковской карты. Затем система выдает сообщение о сумме положенной компенсации по НДС.
При этом отмечается, что получить деньги можно только в ограниченный срок, но нужно оплатить ряд услуг: консультацию юриста, заполнение анкеты и др. Оплатив все услуги, граждане не получают обещанные мошенниками суммы.
В ФНС напомнили, что право на компенсацию НДС имеют физические лица – граждане иностранных государств при вывозе за границу приобретенных в России товаров (система Tax free). Россиянам, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей, такая компенсация не предусмотрена законодательством.
«Также следует учитывать, что при получении денежных средств в рамках государственной поддержки от получателя не требуется оплаты каких-либо услуг», – отметили в ведомстве.
Для возврата НДС через BirBank более полумиллиона пользователей ввели 85,4 млн чеков
В мае 2020 года начался возврат НДС, уплачиваемого потребителями, физическими лицами, за товары, приобретенные в объектах розничной торговли и общепита (за исключением нефтегазовых продуктов). Предусмотрено возвращение 15% от суммы НДС при безналичных расчетах и 10% НДС – при оплате наличными.
Основной целью представленного в марте прошлого года проекта является повышение прозрачности в налоговой системе, а также стимулирование безналичных расчетов. Согласно статистическим данным Государственной налоговой службы, более 1 млн человек прошли регистрацию на портале. 89% зарегистрированных пользователей (примерно 907 тыс. человек) внесли в личном кабинете информацию по полученным кассовым чекам.
На сегодняшний день на портале https://edvgerial.kapitalbank.az/ граждане ввели данные о более чем 132 млн кассовых чеков. По утвержденным чекам уже был возвращен НДС на сумму около 47,2 млн манат, которые были размещены в виртуальный «кошелек» в электронном кабинете потребителей.
Первым финансовым партнером этого проекта стал Kapital Bank и мобильное приложение BirBank. Для большего удобства пользования в меню «Бонусы» приложения BirBank был создан специальный раздел “ƏDV geri al” («Возврат НДС»). С помощью QR-сервиса BirBank можно отсканировать код на чеке и добавить информацию на портал более быстрым и удобным способом.
Если посмотреть на цифры, то можно увидеть, что подавляющее большинство потребителей, которые в настоящее время возвращают часть НДС, являются юзерами BirBank. Если посмотреть на статистику, то можно увидеть, что 3 из 4 человек добавили свои чеки в портал через BirBank (около 85,4 млн чеков). В январе и феврале 2021 года количество чеков, добавленных в систему через BirBank, составило около 75%.
Кроме того, размещенные на виртуальном «кошельке» средства через BirBank можно перевести на платежные карты местных банков или использовать при безналичных расчетах. Для этого в приложении BirBank необходимо зарегистрироваться по тому же номеру, что и на портале.
Следует отметить, что потребитель должен подать запрос на возврат части НДС через портал https://edvgerial.kapitalbank.az/ или приложение BirBank в течение 90 дней после получения чека контрольно-кассового аппарат. 12-значный фискальный код чека нужно ввести в электронный кабинет на портале или же отсканировать QR-код чека через приложение BirBank.
Возврат НДС при покупке недвижимости: как это происходит
Согласно статье 220 НК РФ, каждый налогоплательщик имеет право на имущественный налоговой вычет при покупке недвижимости, то есть, возмещение налога, взысканного государством, по факту приобретения недвижимого имущества любого формата. В зависимости от статуса налогоплательщика, происходит возврат НДС при покупке недвижимости юридическим лицом или, соответственно, возврат НДФЛ физлицу. Какие действия необходимо предпринять, чтобы воспользоваться этой возможностью, обсудим ниже.
Мифы и реальность
Прежде всего, хотелось бы развенчать миф о возврате НДС при покупке недвижимости физическому лицу – этого не существует в принципе. По сути, происходит подмена понятий. Приобретая, например, квартиру, физлицо может рассчитывать на возврат подоходного налога (НДФЛ), уплаченного им ранее. Компенсация будет перечисляться ему одним платежом по итогам налогового периода, следующего за периодом, в котором была совершена покупка, или постепенно, ежемесячно, в виде отсутствия удержания с дохода 13% налога.
По аналогичной схеме происходит возврат НДС юридическому лицу при покупке объекта недвижимости. Осуществляется уменьшение налоговых обязательств организации посредством возврата суммы НДС из бюджета на ее расчетный счет, либо путем компенсации в счет будущих налоговых платежей. Обязательным условием для возмещения (при соблюдении общих требований, установленных законом) выступает доказанное соответствие стоимости объекта актуальным ценам рынка недвижимости, а также грамотный раздельный учет входного НДС.
Алгоритм возврата налогов при покупке недвижимого имущества
Чтобы получить имущественный налоговый вычет физлицу (как мы выяснили, возврат НДС при покупке недвижимости физическим лицом – ошибочное понятие, имеет место возврат НДС при покупке недвижимости юридически оформленной организацией), следует подготовить все необходимые документы и передать их в инспектирующий орган. В стандартный список бумаг входят:
- удостоверение личности, ИНН;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- заявление на получение имущественного налогового вычета;
- документы, связанные с приобретенным объектом недвижимости (свидетельство права собственности, договор купли-продажи, расчетные квитанции, подтверждающие размер расходов, и прочие, исходя из конкретной ситуации).
Как вариант, документацию можно отослать по почте, или оформить возврат НДФЛ через работодателя. После остается дождаться результатов проверки (срок ее проведения – до 3 месяцев), и, при их положительном значении, денежных выплат.
Оформление возврата НДС по факту покупки недвижимости юридически зарегистрированным лицом происходит также путем представления в ИФНС пакета соответствующих документов.
ПРОЦЕДУРА ВОЗВРАТ НДС ПРИ ПОКУПКЕ АВТО В ЕВРОПЕ — Альянс Правових Сил
Во избежание двойной уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при покупке автомобиля за рубежом, в Европе, необходимо оформить покупку должным образом. Чаще всего автомобили покупают в Германии, Польше и Литве.
Основные требования для возврата НДС при покупке автомобиля:
- Продавец должен быть плательщиком НДС в стране, в которой ведет свою деятельность;
- Покупатель должен быть не резидентом этой страны.
При выборе автомобиля в Европе Вы, наверное, замечали, что есть две цены –NETTO и BRUTTO. Это означает, что при покупке такой машины можно получить обратно сумму НДС.
Заметьте, вернуть НДС при экспорте можно не для всех машин. Его возвращают только продавцы, являющиеся юридическими лицами. Поэтому они и указывают двойную цену (NETTO и BRUTTO). Если вы видите в объявлении только BRUTTO, то такую машину продает физическое лицо – ее можно приобрести именно за ту цену, которая указана в объявлении и НДС в таком случае не возвращается.
Сколько вернут?
В большинстве стран ЕС НДС обозначается аббревиатурой VAT, в Германии –MwSt. Ставки НДС в Европе колеблются в размере 19-25%. В Германии она составляет 19%, в Литве — 21%, Польше — 23%, Венгрии — 27%, Болгарии — 20%. Именно эту сумму вам и вернут на банковский счет.
Общие правила возврата НДС
В каждой стране могут быть свои правила относительно переоформления автомобиля при покупке или продажи, но общие этапы по возврату НДС одинаковы во всем мире.
- Произвести оплату за автомобиль в наличной или безналичной форме на основании договора купли-продажи, счета-фактуры, фактуры или иного документа.
- Обратиться на внутреннюю таможню в зоне деятельности продавца для оформления экспортной декларации (местный таможенный брокер поможет Вам пройти всю процедуру).
- Пересечь границу по специальной полосе для грузовых автомобилей и поставить отметку в экспортной декларации.
Если пройти все эти этапы, то продавцу в электронном виде приходит сообщение о том, что автомобиль выехал за пределы его страны и платить налог на добавленную стоимость он уже не обязан.
Если покупатель не поставит отметку в экспортных документах на границе, тогда продавец вынужден заплатить НДС за проданный автомобиль. Чтобы избежать этого продавцы требуют оставить задаток в размере полной или частичной стоимости НДС, а после пересечения границы возвращают наличными или на карточный счет.
Пример расчета НДС
BRUTTO (сумма автомобиля с НДС) — 25 000,00 Евро
Страна происхождения — Германия
НДС — 19%
NETTO (сумма автомобиля без НДС) 25 000,00 / 1,19 = 21 008,40
НДС (BRUTTO-NETTO) 25 000,00 Евро — 21 008,40 Евро = 3 991,57 Евро
Подытожим:
- Вернуть НДС можно только при покупке авто у юридического лица.
- Продавцы — физические лица НЕ возвращают НДС.
- Вернуть НДС могут как физические, так и юридические лица, зарегистрированные в Украине.
СОВЕТЫ АДВОКАТА:
- Во избежание споров по поводу начисления налогов на таможенной территории Украины, советуем в договоре купли-продажи авто сумму НДС указывать отдельной суммой или оформить отдельным счетом. Для удобства стоимость НДС фиксируют, как залоговую и указывают размер этого залога.
- Необходимо заранее обсудить с продавцом методы и сроки возврата НДС.
Автор: Кристина Людкевич
Путин подписал закон о компенсации НДС наличными при вывозе товаров из ЕАЭС — Экономика и бизнес
МОСКВА, 2 декабря. /ТАСС/. Президент России Владимир Путин подписал закон о компенсации налога на добавленную стоимость (НДС) напрямую, а не через банки, иностранным покупателям российских товаров при их вывозе за пределы Евразийского экономического союза. Документ опубликован в понедельник на официальном интернет-портале правовой информации.
Как пояснил ранее заместитель министра финансов РФ Юрий Зубарев, предполагается в связи с расширением практики беспошлинной торговли юридическим лицам — специализированным агентам, которые обеспечивают механизм работы по возврату НДС, перечислять этот возврат на счета покупателей напрямую. Кроме того, НДС будет возвращаться в виде наличных средств.
Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность выплаты специализированными организациями, являющимися налоговыми резидентами РФ, в порядке компенсации физическим лицам — гражданам иностранных государств, суммы НДС, уплаченного ими при приобретении товаров в РФ, при вывозе этих товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС (в связи с введением в РФ с 1 января 2018 года системы Tax Free). При этом выплаты могут быть как наличными денежными средствами в валюте РФ, так и зачислением на банковские карты. Целью закона является приведение норм валютного законодательства в соответствие с нормами Налогового кодекса РФ по вопросам компенсации сумм налога гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС.
Сейчас юридические лица — резиденты осуществляют валютные операции только через банковские счета в уполномоченных банках. Закон устанавливает возможность для юрлиц-резидентов осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличных рублях по компенсации сумм НДС при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС.
Закон также предоставляет право всем юрлицам-резидентам без использования счетов в уполномоченных банках проводить операции с наличной иностранной валютой при оплате или возмещении расходов граждан, связанных со служебными командировками за пределы РФ, а также операций при погашении неизрасходованных авансов, выданных в связи с такими командировками. Соответственно физические лица — резиденты смогут получать наличную валюту для таких целей без использования счетов в уполномоченных банках.
Поправки ко второму чтению
Поправками было уточнено, что резидентами признаются также профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в соответствующий перечень, утвержденный в порядке, установленном правительством РФ по согласованию с Банком России.
Помимо этого, устанавливается, что операции, которые могут совершаться между российскими резидентами и резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ, будут разрешены также между российскими резидентами и резидентами государств — членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые имеют с РФ международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией. Положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
Как получить возврат НДС? Все, что вам нужно знать
Если вы гость и обычно проживаете за пределами Европейского Союза, вы можете иметь право на возмещение НДС.
Каждый год путешественники оставляют миллионы долларов в виде невостребованных возмещений либо потому, что они не знают об этом — аналогично их праву на компенсацию за рейс, либо просто потому, что им слишком сложно иметь дело с этим.
Обидно, когда товары, которые вы покупаете, могут включать до 25% НДС (да, ставки обычно выше, чем налоги с продаж в США).Узнайте больше о возмещении НДС, и вы получите отличный способ сэкономить на покупках в Европе.
Вот несколько ключевых моментов, о которых следует помнить.
Если у вас задержали или отменили рейс, вы также можете потерять 660 долларов в качестве компенсации. Узнайте, имеете ли вы право менее чем за 3 минуты:
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) наряду с налогом на товары и услуги (GST) является потребительским налогом, что означает, что он оплачивается частным потребителем.Это не налог на прибыль.
Когда вы путешествуете по Европе и покупаете товары и услуги, цена, которую вы платите, обычно включает этот налог на добавленную стоимость, которая создается на каждом этапе цепочки поставок, от производства до продажи.
Хотя налог на добавленную стоимость применяется более чем в 160 странах, он наиболее распространен в Европейском Союзе. Это может быть НДС, TVA, IVA, moms, MwST и некоторые другие в зависимости от каждой страны.
Сколько стоит НДС в Европе?
В Европейском Союзе ставка НДС обычно составляет от 5 до 25%, в зависимости от страны.Некоторые из них применяют разные ставки НДС в зависимости от типа продукта или услуги, обычно классифицируемые как «стандартные», «сниженные» и «сверхсниженные».
Если вы, например, путешествуете во Францию, некоторые продукты включают 20% НДС, а для других он составляет 5,5 или 10%. Сумма сверхнизкого НДС может составлять всего 2,1%.
Ознакомьтесь со ставками НДС в разных странах Европы здесь.
Имейте в виду, что то, что вы видите на ценнике, — это то, что вы платите: налог на добавленную стоимость систематически включается в цену.Есть несколько компаний, которые пытаются обмануть путешественников, совершающих покупки в Интернете, и включают НДС только на этапе оплаты, поэтому обязательно следите за этим, например, при покупке дешевых авиабилетов.
Что такое возврат НДС?
Возврат НДС — это возмещение НДС, уплаченного вами за товары, приобретенные в Европе в качестве нерезидента. Если купленный вами товар включал 20% НДС, вы можете получить обратно сумму, соответствующую этому потребительскому налогу, когда вы покинете территорию.
Следует иметь в виду одну вещь — будьте готовы, некоторые технические детали будут у вас на пути — это то, что НДС рассчитывается на основе базовой цены товара или услуги до вычета налогов, а НЕ как процент от окончательной цены. Это означает, что вам НЕ следует ожидать, что сумма возмещения НДС будет рассчитана на основе окончательной цены: например, для предмета, облагаемого налогом по ставке 20%, ваш возврат НДС обычно составляет около 16,7% от окончательной цены.
Когда можно вернуть НДС?
Когда я имею право на возврат НДС?
Вы имеете право на возмещение НДС, если покупаете товары или товары (не услуги) в Европе и не являетесь там постоянным жителем.
Если вы постоянно или постоянно проживаете за пределами ЕС, вы, вероятно, будете считаться «посетителем» для целей возмещения НДС, когда вы путешествуете на старый континент. В этих случаях вы не облагаетесь НДС и можете потребовать возмещения. Это потому, что экспорт освобожден от НДС. Когда вы покупаете товары или товары в Европе и привозите их домой, ваша покупка считается экспортной. В результате вы можете потребовать возмещения НДС.
Обратите внимание, что вы НЕ имеете права на возмещение НДС при оплате проживания в отеле или ужина в ресторане.Это потому, что эти услуги «потребляются» в Европе, а не экспортируются. В отличие от туристов, бизнес-путешественники также могут требовать уплаты налога на проживание и питание, но это настолько сложный процесс, что только крупные компании, которые часто прибегают к командировкам своих сотрудников, решаются на него.
Чтобы иметь право на возмещение НДС, сумма ваших покупок должна превышать определенную сумму, которая варьируется от страны к стране. В большинстве случаев вам придется потратить эту сумму в одном месте, поэтому, если вы планируете делать покупки, помните об этом.Это требование о минимальных расходах было введено, чтобы избежать административного бремени, связанного с товарами небольшой стоимости, и обычно устанавливается на уровне 175 евро за всю покупку, однако некоторые страны ЕС могут установить более низкие пороговые значения.
Можно ли получить возврат НДС после отъезда из Европы?
Да, вам нужно покинуть Европу, чтобы потребовать возмещения НДС. Если вы просто пересекаете границу в пределах Европейского Союза, вы не имеете права: товары должны покинуть налоговую зону, а не только страну, в которой вы их приобрели, чтобы считаться экспортными.
Могу ли я получить возврат НДС при выезде из Великобритании?
Да, те же правила применяются в Великобритании. Как только вы покинете пределы Соединенного Королевства и вернетесь домой, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного за ваши товары.
Как работает возврат НДС?
Могу ли я получить возврат НДС при покупках в Интернете?
Да, вы можете получить возврат НДС даже при совершении покупок в Интернете. Применяются те же правила: вы должны быть постоянным жителем страны, не входящей в ЕС, и сумма, которую вы заплатили, должна быть выше минимума, установленного страной интернет-магазина.
Могу ли я получить возврат НДС за отели?
Если вы не деловой путешественник, нет. Схемы возврата НДС не применяются к проживанию в отелях, поскольку они рассматриваются как услуги, потребляемые на месте, а не как экспортируемые товары.
Компании, которые часто прибегают к командировкам, могут подать заявление на возмещение НДС, но это единственное исключение.
Как подать заявку на возврат НДС?
Не существует единой стандартной процедуры для всего Европейского Союза, но в большинстве случаев необходимы следующие шаги.
1. Иметь подтверждение места жительства
Чтобы начать процесс возврата, вам необходимо предъявить удостоверение личности, которое указывает на то, что вы не являетесь резидентом ЕС. Ваш паспорт, вероятно, ваш лучший выбор.
2. Оформить документы
Продавец поможет вам заполнить форму Tax Free. Убедитесь, что информация верна, и сохраните квитанции. Многие торговцы, обычно ориентированные на туристов, предложат мгновенный возврат в качестве услуги и отправят вам формы возврата по почте. Вы можете легко их заметить, так как на двери обычно есть табличка с надписью «Tax Free».
Тем не менее, этот беспошлинный шоппинг не отменяет того факта, что вам по-прежнему необходимо иметь печать на документах на границе, поскольку они используют стороннюю организацию, такую как Premier Tax Free или Global Blue, для обработки требования о возмещении. Если продавец предлагает прямую кредитную карту или возврат наличными, вы, скорее всего, заплатите комиссию за услугу.
3. В аэропорту
Принесите свои покупки, квитанции и бланки возмещения в один из пунктов НДС при пересечении границы и подождите некоторое время до вашего отъезда.Если ваш магазин не предлагает мгновенный возврат средств, вы можете получить свои деньги на последней остановке в ЕС. Имейте в виду, что не все страны европейского континента являются частью ЕС. Если вы купили в Цюрихе дорогие часы, обязательно проштампуйте свои бланки перед пересечением границы.
Более того: чтобы иметь возможность требовать возмещения НДС, вы должны иметь возможность доказать, что приобретенные вами товары действительно покинули территорию налогообложения. В Европейском союзе это означает, что вы можете потребовать возмещение налога только тогда, когда фактически покидаете зону ЕС — вы не сможете потребовать возмещения НДС, если путешествуете только между двумя странами ЕС.
4. Пройдите на таможню
Вот где вам понадобится дополнительное время, так как очереди на таможне могут быть длинными. Сделайте это перед регистрацией багажа, так как таможенный агент может захотеть убедиться, что вы действительно экспортируете купленные товары. После прохождения таможенного контроля они добавят в ваши формы штамп таможни.
Обратите внимание, что для того, чтобы иметь право на возврат налога, приобретенные вами товары должны быть новыми и неиспользованными. Не используйте товары до прохождения таможни, иначе вам не возместят расходы.
У вас также должна быть возможность показать товары сотруднику таможни, поэтому не упакуйте их в зарегистрированный багаж или, по крайней мере, проверьте, сможете ли вы доставить зарегистрированный багаж с собой на таможню.
5. Получите свои деньги
Теперь, даже если вы выполнили все вышеперечисленное, вы не получите свои деньги просто так. Если вы приобрели товары у продавца, который работает с определенным агентом по возврату средств, найдите его стойку в аэропорту и принесите свои документы с печатью.Имейте в виду, что будет удержана небольшая комиссия.
Если это невозможно, вам нужно будет отправить документы на возврат по почте, и это займет несколько месяцев, прежде чем (и если) вы получите ответ. Если вы совершали покупки с помощью кредитной карты, следите за своей выпиской, в противном случае ожидайте чек по почте.
Сколько времени занимает возврат НДС?
Возврат НДС на ваш банковский счет занимает около 3 недель. Если вы запросите возврат наличными в аэропорту, вы должны получить его немедленно.Обработка платежей чеками также занимает около 3 недель.
Часто задаваемые вопросы о возврате НДС
Облагается ли налогом возврат НДС?
Нет, вы не будете платить налоги на возмещение НДС. Только не забудьте сохранить документы об уплате НДС на случай, если они понадобятся властям.
Могу ли я покупать товары без уплаты НДС?
Нет, НДС всегда включен в цену, и вы не сможете покупать товары и услуги, не уплатив НДС.
В лучшем случае вы можете получить возмещение непосредственно у продавца, если он действительно предлагает эту услугу.Ожидайте дополнительных документов в магазине, если вы выберете этот вариант.
В качестве альтернативы вы можете попросить продавца отправить товары прямо к вам домой, но в большинстве случаев это не выгодно для вас с финансовой точки зрения. Вам действительно придется оплатить стоимость доставки вместе с пошлиной США.
Единственный способ избежать уплаты НДС — это приобрести товары в магазине беспошлинной торговли, который редко можно найти где-либо еще, кроме как в международном аэропорту.
Последние мысли: стоит ли требовать возврата НДС?
Это зависит.Если вы умеете решать проблемы и часто путешествуете, это того стоит. Если вы сделали всего несколько покупок и хотите получить экономическое преимущество, это действительно зависит от ситуации.
Допустим, вы ходили по магазинам во время последней поездки в Париж и потратили в общей сложности 2000 долларов в Lafayette. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%, поэтому, предполагая, что все приобретенные вами товары имеют право на возмещение, вы можете рассчитывать на возмещение в размере 400 долларов США. Я бы сказал, оно того стоит.
Но нельзя отрицать, что, поскольку требуется много бумажной работы, это утомительный процесс.Многие путешественники также проигнорировали свои претензии и остались без ответа.
Есть вопросы? Попробуйте связаться с национальными налоговыми органами или таможней страны покупки.
Не забудьте потребовать компенсацию за задержку рейса или компенсацию за отмену рейса, если ваш самолет прибыл с опозданием минимум на 3 часа!
Полезных советов по эффективному получению возмещения налога для налогоплательщиков, проживающих за границей
Самый быстрый способ получить возмещение — это прямой перевод на текущий или сберегательный счет, включая индивидуальный пенсионный план.Однако для запроса прямого депозита вам понадобится счет в США. Если у вас нет учетной записи в США или вы не хотите получать возмещение посредством прямого депозита, чек будет отправлен по адресу, который вы указали в своей налоговой декларации.
Чтобы чек на возврат был отправлен на правильный почтовый адрес, вам следует внимательно изучить и следовать разделу «Имя и адрес» в инструкциях к соответствующей форме 1040 или 1040-NR, чтобы указать полный и точный адрес в своей налоговой декларации.Если вы подаете форму 1040-NR, у вас есть возможность указать альтернативный почтовый адрес за пределами США для проверки возврата.
Если вы переезжаете или меняете физический адрес, по которому будет отправлен бумажный чек, убедитесь, что вы заполнили форму 8822 «Изменение адреса».
Чтобы проверить статус возврата, перейдите на страницу Где мой возврат. Если в ответе указано, что ваш чек на возврат был отправлен по почте, но вы не получили его в течение 45 дней после даты отправки, позвоните в информационный центр Международной службы налогоплательщиков по телефону или факсу.
Иностранцам-нерезидентам, которые запрашивают возврат удержанного налога по форме 1042-S, Источники дохода иностранного лица в США, подлежащие удержанию, необходимо подождать дополнительное время, прежде чем обращаться в Международный информационный центр. См. Обсуждение формы 1042, формы 1042-S и формы 1042-T.
Если вы являетесь гражданином США или законным постоянным жителем (держателем грин-карты), путешествующим или проживающим за пределами США, пожалуйста, зарегистрируйтесь в Программе регистрации умных путешественников (STEP) Государственного департамента и предоставьте им свою самую последнюю контактную информацию (местный адрес и номер телефона, адрес электронной почты и т. д.) и обновляйте их по мере необходимости. Это поможет им связаться с вами по поводу доставки любого чека на возврат, который может не включать ваш правильный почтовый адрес.
Для получения общей информации о возмещении см. Раздел «Налоги 152», «Информация о возмещении» и «Публикация 2043», Руководство IRS по информации о возмещении для сообщества по подготовке налоговых деклараций в формате PDF.
Безналоговых покупок для путешественников из стран, не входящих в ЕС
Введение
Посетители Ирландии из-за пределов Европейского Союза (ЕС) могут покупать товары в Ирландию, чтобы забрать с собой домой и воспользоваться налоговыми льготами.Это называется Схема розничного экспорта. В него входят посетители из Великобритании, но не включают жителей Северной Ирландии.
Налоговые льготы не допускаются в отношении услуг, например, проживания в отеле, питание или прокат автомобилей. Посетитель должен предоставить доказательство того, что он посетитель из за пределами ЕС при совершении каждой покупки. Доказательства включают доказательства место жительства, даты прибытия и отправления и подписанный декларация.
Как работает схема розничного экспорта
Налоговые льготы предоставляются в соответствии со схемой розничного экспорта, которая действует в два пути.
- Вы платите с добавленной стоимостью Налог (НДС) при совершении покупок и получение возврата от соответствующего розничный торговец или агентство по возмещению НДС, когда розничный торговец или агентство получают доказательство того, что товары были экспортированы.
- В некоторых торговых точках товары продаются без уплаты налогов в пункте продажа с привлечением или без участия агентства по возмещению НДС. Товары необходимо оплатить кредитной картой. Если продавец или агентство не получают подтверждение того, что товар был экспортирован, они взимают НДС с товары на счет вашей кредитной карты.
Перед совершением покупки необходимо подтвердить у продавца, что они работать по схеме. Также следует уточнить, работает ли розничный торговец. схему самостоятельно или с агентством по возмещению НДС.
Если используется агентство, вы должны следовать его конкретным процедуры при совершении покупки. См. Раздел «Использование агентства по возмещению НДС» ниже.
Если товар приобретается без агентства, продавец должен оформить вам экспортный ваучер на покупку.Уезжая из Ирландии, вы Ваучер должен быть заверен таможней в аэропорту. Сертифицированный ваучер возвращается продавцу. Если НДС был уплачен, продавец возвращает деньги. НДС (за вычетом комиссии за обработку).
Условия предоставления налоговых льгот
Для получения налоговых льгот применяются следующие правила:
- Вы должны проживать за пределами ЕС.
- Товар должен иметь общую стоимость экспортного ваучера более 75 евро. в том числе налог.
- Товар должен быть вывезен из ЕС в течение 3 месяцев с момента окончания месяц, в котором они были куплены.Например, товары, купленные в январь должен быть экспортирован до 30 апреля.
- Вы должны предоставить документальное подтверждение того, что товары были экспортированы.
Документальное подтверждение
Обычно доказательством экспорта, называемым сертификатом экспорта , является экспортный ваучер с печатью таможни в последнем пункте отправления из ЕС. Например, вы покупаете товары в Ирландии, а затем поедете в Германию раньше, чем вы. выезжать из ЕС, у вас должна быть соответствующая документация с немецкой печатью Таможенные органы.Таможенные органы Ирландии ставят печать на документации только в том случае, если у вас есть билет в пункт назначения за пределами ЕС, действительный не позднее конец третьего месяца со дня покупки товара.
Если у вас нет возможности получить на документации печать соответствующей таможни властей в пункте отправления или не пользовались услугами Агентство по возмещению НДС, вы все равно можете иметь документацию со штампом страну лицом с официальным статусом (например, таможней или полицией) перед тем, как вернуть его продавцу в Ирландии.
Есть дополнительные условия для жителей Великобритании. Доказательства импорт в Великобританию и оплата любых импортных пошлин будет требуется при определенных обстоятельствах. Вы можете получить более подробную информацию в разделе доходов.
Через агентство по возмещению НДС
Многие розничные торговцы используют схему возмещения с помощью агентств по возмещению НДС, которые организовать для туриста или посетителя налоговые льготы. Агентства по возмещению НДС действуют независимо от налоговых органов:
Агентства используют свои собственные системы для работы по схеме, например:
- Товар продается без уплаты налогов в точке продажи: Вы заполняете форму агентства Tax Free, подпишите ее в магазине, прикрепите свою покупку квитанцию и верните в агентство.Ваша кредитная карта будет взимается стоимость налога, если документация не сдана в аэропорту или впоследствии вернули в агентство.
- Налог уплачивается в точке продажи: вы следуете той же процедуре, что и выше и налог будет возвращен вам в аэропорту, когда вы уезжаете.
- Налог уплачивается в точке продажи: вы следуете той же процедуре, что и выше и налог возвращается вам агентством по почте или в кредит. карточный перевод.
Некоторые агентства используют карты для записи ваших покупок, а не формы. Ты проводите по карте каждый раз, когда делаете покупку. Вы можете получить дополнительную информацию из Агенство.
Индивидуальные формы Tax Free для покупок на сумму до 2000 евро (включая НДС) могут быть размещены непосредственно в кассах агентства в аэропорту без предварительного уведомления. Таможенный штамп. Документация для индивидуальных покупок на сумму более 2000 евро (включая НДС) вы всегда должны предъявлять таможне вместе с соответствующими экспортный ваучер, чтобы его можно было заверить.Это необходимо перед возможен возврат НДС.
Важно сохранить свою копию документации. получено от продавца для использования в будущем. Если вы отправляете документацию на возврат, желательно сохранить ксерокопию.
Дорогие товары
Если отдельная позиция стоит 2000 евро или более (включая НДС), она должна быть предъявлено таможне вместе с соответствующей документацией до уплаты НДС. возврат будет утвержден.
Если вы не получили возврат
Продавец или агентство обязаны вернуть деньги в течение 25 рабочих дней. получения вашей документации. Если возврат не получен, вам следует обратитесь к соответствующему продавцу или агентству.
Если у вас возникли проблемы с получением возмещения, вы можете связаться с Уполномоченные по доходам (см. «Куда обращаться» ниже).
Комиссии
Агентства по возмещению НДС обычно взимают административный сбор. Все розничные продавцы и агентства по возмещению НДС обязаны четко указывать уровень этого платеж.Аналогичным образом агентства, возвращающие деньги в иностранной валюте, обязаны укажите используемый обменный курс.
Куда обращаться
По поводу требований о возмещении НДС. Следует отметить, что комиссары по доходам не управляют Схема экспорта в розницу или возврат денежных средств непосредственно туристам по этой схеме.
Розничные торговцы или агенты по возврату средств могут направлять любые запросы в свой отдел доходов. офис.
Дополнительная информация о схеме розничного экспорта доступна на веб-сайте Revenue.
Налоговые комиссары
Отдел косвенных налогов
Отдел интерпретации НДС
Штампинговое здание
Дублинский замок
Дублин 2
Ирландия
Эластичный срок исковой давности по требованиям о возврате денег
Коротко
Налоговые специалисты традиционно ссылаются на то, что срок исковой давности по претензиям о возмещении составляет более двух лет с даты платежа или трех лет с даты подачи на основании простого языка раздела 6511 IRC.Автор предлагает взглянуть на взаимодействие подразделов (а) и (b) статьи 6511, что приводит к парадоксальному сценарию, который ставил суды в тупик на протяжении десятилетий. После проигрыша IRS в деле Weisbart против США, недавно пересмотренное Постановление о казначействе указывает на то, что IRS пересмотрит все претензии о возмещении, ранее отклоненные по основаниям, аналогичным тем, которые указаны в Weisbart, , независимо от возраста.
***
В 2017 финансовом году IRS возвратило 120 миллионов подоходных налогов.Возврат индивидуального подоходного налога составил более 98% всех возвращенных средств и почти 88% всех возвращенных налоговых долларов. В том же году почти 21% всех собранных подоходных налогов с физических лиц был в конечном итоге возвращен ( IRS Data Book ). Обзор данных за последние 10 лет, опубликованных IRS, показывает, что эти цифры стали постоянными. Каждый год значительная часть — более 20% — собираемого индивидуального подоходного налога возвращается, и возврат индивидуального подоходного налога составляет подавляющее большинство всех возвратов, как по подсчетам, так и в долларах (Иллюстрации 1 и 2).
Приложение 1
Получена возвращенная часть индивидуального подоходного налога
Приложение 2
Возврат индивидуального подоходного налога, в процентах от общей суммы
В общих чертах, требования о возмещении основываются на трех требованиях, изложенных в разделе 6511 Налогового кодекса (IRC):
- Имеется переплата.
- Претензия подана своевременно.
- Переплата полностью или частично попадает в соответствующий период ретроспективного анализа.
Что касается первого требования, Конгресс не дал определения «переплата», а ограничился приведением некоторых примеров. Раздел 6401 IRC рассматривает как переплату любые налоги, собранные после истечения срока исковой давности, подлежащие возврату налоговые льготы сверх налоговых обязательств, а также любые суммы, взимаемые в случаях, когда налогоплательщик не имеет налоговых обязательств. Первая попытка дать определение термину «переплата» была предпринята в деле Jones v. Liberty Glass Co . [332 U.S. 524, 68 S.Ct. 229, 92 L.Ed. 142 (1947)], где Верховный суд «прочитал слово« переплата »в его обычном смысле как означающее любой платеж, превышающий надлежащую сумму». Это рабочее определение было подтверждено Верховным судом в 1990 году, когда он заявил, что «здравый смысл заключается в том, что налог переплачивается, когда налогоплательщик платит больше, чем причитается, по какой-либо причине или вообще без причины» [ US v. Dalm, 494 США 596, 609, 110 S.Ct. 1361, 108 L.Ed.2d 548 (1990)].
Второе требование о своевременной подаче иска налагается разделом 6511 (a) IRC, который предусматривает, что требование о возмещении переплаты любого налога должно быть подано «в течение трех лет с момента подачи декларации или два года с момента уплаты налога, в зависимости от того, какой из таких периодов истекает позже.”
Третье требование, период ретроспективного анализа, определяется в соответствии с разделом 6511 (b) IRC, который устанавливает два разных периода ретроспективного анализа:
- В случае требований о возмещении, поданных в течение двух лет с момента уплаты налога, подлежащая возмещению сумма не может превышать часть налога, уплаченного в течение двух лет, непосредственно предшествующих претензии [раздел 6511 (b) (2) ( Б)].
- В случае требований о возмещении, поданных в течение трех лет с момента подачи декларации, возвращаемая сумма не может превышать «часть налога, уплаченную в течение периода, непосредственно предшествующего подаче иска, равного трем годам плюс период любого продления времени для подачи декларации »[раздел 6511 (b) (2) (A)].
Второе и третье требования лежат в основе этой статьи, поскольку пересечение подразделов (а) и (б) может привести к парадоксальному сценарию. Парадокс проистекает из простого языка раздела 6511, который определяет своевременность требования о возмещении со ссылкой на более ранний платеж или более ранний возврат; Однако правила казначейства предусматривают, что первоначальный возврат сам по себе является претензией, если он показывает переплату [раздел 301.6402-3 (a) (5)]. Таким образом, настоящая проблема своевременности возникает, когда требование о возмещении включается в первоначальную просроченную декларацию (т.e., любой первоначальный возврат, поданный после даты, установленной разделом 6072 IRC). В этих случаях, является ли претензия своевременной, поскольку возврат и претензия подаются одновременно, или своевременность претензии определяется исключительно ссылкой на дату, которая наступает через два года после последнего платежа, поскольку нет ранее был подан возврат? Или может быть парадокс, в соответствии с которым иск, подпадающий под действие правила почтового ящика (обсуждается ниже), считается поданным до просроченного возврата, а сам по себе не подпадающий под действие правила почтового ящика? С 1976 года IRS и суды несколько раз меняли свои взгляды на эти вопросы.
1976: Постановление о доходах 76-511
В 1976 году IRS выпустило Постановление о доходах 76-511, сделав его первым административным руководством по этому вопросу. Гипотетический график в этом постановлении о доходах (, Приложение 3 ) при условии, что налогоплательщик не подал своевременно налоговую декларацию за 1972 год, а вместо этого подал оригинальную декларацию, которая включала претензию через три года и 15 дней после первоначальной даты платежа. . Иск возник в связи с удержаниями подоходного налога в 1972 году, который был признан уплаченным 15 апреля следующего года в соответствии с разделом 6513 (b) (1) IRC.
Приложение 3
Гипотетический график, Постановление о доходах 76-511
В постановлении о доходах был сделан вывод о том, что иск был подан своевременно, поскольку первоначальный возврат и претензия были поданы вместе как один и тот же документ, и, следовательно, трехлетнее требование раздела 6511 (а) было полностью выполнено. Однако период ретроспективного обзора в соответствии с разделом 6511 (b) продлился всего на три года с даты подачи иска, и поэтому никакая часть переплаты не подлежала возмещению.Таким образом, хотя претензия была подана своевременно, возвращаемая сумма была равна нулю.
Постановление о доходах от№ 76-511 было упрощенной попыткой руководства, оставившей без ответа больше вопросов, чем ответов. Он не рассматривал, например, эффекты увеличения времени подачи файла (согласно разделу 6081 IRC) на период ретроспективного анализа, а также применимость правила почтового ящика. Фактически, Постановление о доходах постулировало, несколько наивно, что первоначальная декларация, включающая претензию, была подана 30 апреля 1976 года, без упоминания или учета даты отправки по почте и даты получения.
1980:
Кинг против США .Вскоре после этого вопросы, оставшиеся без ответа в постановлении о доходах от 1976 г., всплыли на поверхность в деле King v. U.S. [495 F.Supp. 334 (Д. Неб. 1980)]. В King налогоплательщик потребовал возмещения излишне уплаченных налогов за 1973 год. Иск был подан на основании просроченного возврата, отправленного по почте 15 апреля 1977 года и полученного IRS 20 апреля 1977 года. Что касается своевременности иска, суд King установил, что иск был подан вовремя, поскольку оно было подано вместе с оригинальной декларацией и, следовательно, полностью соответствовало правилу трех лет.Более сложный вопрос в King заключался в применении периода ретроспективного анализа и о том, начнется ли он с даты отправки по почте или с даты получения. Таким образом, ключевым вопросом была применимость правила почтового ящика к требованиям о возмещении, включенным в первоначальные просроченные возвраты.
В соответствующей части, раздел 7502 (a) IRC, обычно называемый «правилом почтового ящика», предусматривает, что «если какой-либо возврат, претензия, заявление или другой документ, который необходимо подать… в течение установленного периода», отправляется по почте не позднее соответствующий срок, «дата почтового штемпеля Соединенных Штатов Америки, проставленного на обложке… считается датой доставки.«Применение правила почтового ящика основывается на сроке подачи документа [раздел 301.7502-1 (a) Положений о казначействе]]. Другими словами, если налоговая декларация депонируется на почту США, срок подачи этой декларации будет определять, можно ли применить правило почтового ящика, поскольку дата почтового штемпеля должна приходиться на дату платежа этого возврата или раньше.
Особой проблемой в King было наличие двухвалентной подачи: единый документ, служащий как оригиналом возврата, так и требованием о возмещении.В той мере, в какой суд будет рассматривать документ как оригинал возврата, правило почтового ящика не будет применяться, поскольку дата почтового штемпеля наступила намного позже первоначальной даты возврата; однако в той мере, в какой суд будет рассматривать документ как требование о возмещении, будет применяться правило почтового ящика. Суд King решил этот вопрос, рассматривая документ в первую очередь как оригинальную декларацию, не имеющую права претендовать на преимущества правила почтового ящика, и поэтому был подан 20 апреля 1977 года, в дату получения.Претензия, поданная вместе с декларацией в виде одного документа, также считалась поданной в день ее получения. В этих обстоятельствах период ретроспективного анализа не растягивался в достаточной степени назад, чтобы можно было вернуть любую часть переплаты, как показано в Приложении 4 .
Приложение 4
Как King , так и Постановление о доходах 76-511 пришли к выводу, что требование о возмещении, включенное в первоначальную просроченную декларацию, было своевременно подано в соответствии с «правилом одного документа». King , однако, предоставил первый прецедент в отношении применимости правила почтового ящика, постановив, что подаваемый документ в принципе является просроченным возвратом, хотя и включает требование о возмещении, и, следовательно, не соответствует правилу почтового ящика. Однако ни King , ни Постановление о доходах 76-511 не рассматривали последствия продления срока подачи документов до периода ретроспективного анализа.
1981: Меморандум главного юрисконсульта IRS 38665
Вместо того чтобы следовать правилам King , IRS выпустило меморандум главного юрисконсульта (GCM) 38665, в котором утверждалось, что суд «неверно истолковал ясное значение постановления.IRS высказало мнение: «Мы не считаем, что дата подачи заявления о возмещении обязательно совпадает с датой подачи налоговой декларации, даже если и требование, и декларация поданы в одной форме 1040». Эта позиция была основана на предложенных тогда изменениях к положениям раздела 7502, которые с тех пор были снова пересмотрены и включены в раздел 301.7502-1 Положений казначейства.
GCM 38665 был первым административным руководством, отходящим от правила одного документа, создавая иллюзию того, что в одной заявке могут быть указаны две даты подачи: одна как оригинальная декларация, основанная на дате получения, а другая как претензия. на возврат, исходя из даты отправки.Таким образом, дата подачи претензии должна предшествовать дате подачи декларации. Это оставило новый вопрос без ответа: поскольку своевременность требования о возмещении в соответствии с разделом 6511 (a) IRC устанавливается в отношении либо более раннего платежа, либо более раннего возврата, и потому что более раннего возврата не существует, когда претензия подана до возврата , тогда своевременность определяется исключительно на основе даты, которая наступает через два года после последнего платежа? Если это так, то то же самое требование о возмещении, отклоненное в King , все равно будет отклонено, хотя на этот раз из-за отсутствия своевременной подачи, а не из-за периода ретроспективного анализа.Это станет официальной позицией IRS по данному вопросу на следующие 19 лет.
1996:
Портер против США .Портер против США [919 F.Supp. 927 (E.D.Va. 1996)] добавил важную часть к загадке: эффекты увеличения времени подачи документов до периода ретроспективного анализа. Хотя простой язык раздела 6511 (b) (2) растягивает период ретроспективного анализа на любое продление времени для предоставленного файла, в нем ничего не говорится о том, применяется ли расширенный период ретроспективного анализа, даже если декларация была подана после продленного срока.Другими словами, может ли налогоплательщик получить выгоду от продленного периода ретроспективного анализа, даже если налогоплательщик не воспользовался продлением подачи?
В документе Porter налогоплательщик продлил на шесть месяцев срок для подачи своей налоговой декларации за 1987 год. Налогоплательщик не воспользовался этим расширением, а вместо этого подал налоговую декларацию 1 марта 1993 г., примерно через 4½ года после продленного срока платежа. Поздний возврат включал требование о возмещении 12 767 долларов. Как постановил суд:
Сложности возникают, однако, когда продление срока предоставляется или возврат подается с опозданием.… Очень поздний возврат может привести к своевременному требованию через много лет после рассматриваемого налогового года, но это требование будет резко ограничено требованием о том, что сумма требования может включать только «часть» налогов, фактически уплаченных в пределах налогового года. за три года до предъявления иска. Кроме того, если для подачи декларации было предоставлено продление, сумма этого продления будет добавлена к периоду ретроспективного анализа.
На основании простого текста закона и более раннего решения 1985 года 10-го окружного апелляционного суда [ Weigand v.U.S., 760 F.2d 1072 (10th Cir., 1985)], суд Porter применил трехлетний период ретроспективного анализа. Фактически суд прочитал статут, исходя из его простого значения: период ретроспективного анализа будет продлен на любое увеличение времени для подачи документов, независимо от того, был ли отчет подан до продленного срока.
2000: IRS Concedes
В конце напряженного 2000 года IRS окончательно признало свое поражение по этой теме. В мае IRS выпустило Информационный бюллетень для полевых работ (FSA) 200021010, в котором подтвердило свою позицию, согласно которой правило почтового ящика не применяется к просроченным возвратам, включающим требование о возмещении.Предпосылка FSA 200021010 заключалась в том, что согласно разделу 6511 (a) IRC требования о возмещении должны быть поданы со ссылкой на более ранний платеж или более ранний возврат. При отсутствии декларации налогоплательщик мог либо подать иск в течение двух лет с момента предыдущего платежа, либо сначала подать декларацию, а затем воспользоваться трехлетним периодом для подачи иска. Следовательно, если претензия и просроченный возврат были поданы в одном документе, этот документ будет рассматриваться в первую очередь как просроченный возврат, не подпадающий под действие правила почтового ящика.Во всех таких случаях, по мнению IRS, датой подачи как возврата, так и претензии будет дата получения, а не дата отправки по почте.
IRS защищал свою позицию по этому вопросу на двух фронтах в течение нескольких недель друг от друга. Хотя первым из двух спорных дел было Anastasoff v. US [223 F.3d 898 (8th Cir. 2000)], первым из двух опубликованных заключений было Weisbart v. US [222 F .3rd 93 (2nd Cir. 2000)]. Оба дела касались применения правила почтового ящика к просроченным возвратам, включающим требование о возмещении, и оба суда пришли к противоположным выводам.
Доводы IRS убедили суд Anastasoff , который опубликовал свое заключение в августе 2000 года. Суд согласился с тем, что:
Даже если бы раздел 7502 мог применяться к своевременной претензии, это не помогло бы в этой ситуации: если бы раздел 7502 был применен к претензии, она считалась бы полученной до возврата. Но раздел 6511 (а) предусматривает, что претензия должна быть подана в течение двух лет после переплаты, если декларация еще не была подана, а не в течение трех лет. Другими словами, сохранение иска в соответствии с разделом 6511 (b) делает его несвоевременным только в соответствии с разделом 6511 (а).
Таким образом, суд Anastasoff не применил правило почтового ящика и, по сути, следовал позиции IRS, согласно которой датой подачи обоих аспектов документа (то есть претензии и просроченного возврата) была дата получения.
Пока суд Anastasoff готовился опубликовать свое заключение, суд Weisbart рассмотрел и вынес решение по практически аналогичному делу с совершенно другим исходом, опубликовав свое мнение за месяц до рассмотрения дела Anastasoff .В Weisbart, налогоплательщик получил четырехмесячное продление срока для подачи своей налоговой декларации за 1991 год. Налоговая декларация с заявлением была отправлена по почте 17 августа 1995 г. и получена IRS через четыре дня. Суд Weisbart определил ту же позицию IRS, которая убедила суд Anastasoff как «арабеск», и вместо этого постановил, что совместный документ (возврат и требование) в первую очередь является иском, отвечающим требованиям правила почтового ящика, и поэтому считается поданным на дату почтового штемпеля. .Сроки принятия этого решения показаны в Приложении 5 .
Приложение 5
Хронология, Вейсбарт против США
Особый интерес представляет , почему суд Weisbart постановил, что совместный документ в первую очередь является иском, подпадающим под действие правила почтового ящика. Суд постановил, что правило почтового ящика применимо, потому что дата отправки была в пределах 3 лет с даты платежа:
Несмотря на то, что налоговая декларация Вейсбарта была подана несвоевременно, его требование о возмещении пользуется преимуществом правила почтового ящика и считается поданным 17 августа 1995 года.Поскольку эта дата находится в пределах 3 лет с даты, когда считается, что Вейсбарт выплатил удержанные налоги на трудоустройство, он может взыскать любую переплату, включенную в эти налоги, в соответствии с положениями о ретроспективном анализе раздела 6511 (b) (2) (A).
Чтобы понять ошибочность аргументации Weisbart , полезно вернуться к основам раздела 6511 IRC. В подпункте (a) содержится требование своевременности, определяющее, своевременно ли подана претензия. Подпункт (b) содержит отдельное и отличное — но частично совпадающее — количественное ограничение в отношении того, какая часть переплаты может быть возмещена.Суд Weisbart был вызван для решения вопроса о своевременности, вытекающего из подпункта (а), который фактически основывался на применимости правила почтового ящика. Суд постановил, что «поскольку эта дата находится в пределах трех лет с даты, когда Вейсбарт, как считается, уплатил удержанные налоги на трудоустройство, он может взыскать любую переплату, включенную в эти налоги, в соответствии с положениями о ретроспективном анализе статьи 6511 (b) (2) ( A) ». Другими словами, суд Weisbart постановил, что, поскольку иск соответствовал требованиям подпункта (b), он обязательно отвечал требованиям подпункта (a).
Это круговой аргумент. Период обзора в Weisbart был достаточно долгим только потому, что суд сначала предположил, что правило почтового ящика будет применяться для определения своевременности иска. В итоге суд смешал два требования, предполагая, что выполнение одного удовлетворяет другому; пришел к выводу, что иск удовлетворяет период ретроспективного анализа, сначала предполагая, что он уже соответствовал правилу почтового ящика, что и было тем самым вопросом, для решения которого был призван суд; и в конечном итоге постановил, что иск был подан своевременно, поскольку соблюдался период ретроспективного анализа.
В ноябре 2000 года IRS издало Постановление о решении [AOD-CC-2000-09 (13 ноября 2000 г.)], по существу осуждающее неправильное владение Weisbart , но постановив, что оно «больше не будет утверждать, что раздел 7502 ( a) не применяется в соответствии с такими фактами, как в Weisbart . Соответственно, услуга будет применять… раздел 7502 (a) в таких случаях и рассматривать претензии о возмещении, включенные в просроченные первоначальные декларации, поданные на дату отправки по почте ».
2001: Поправки к Разделу 7502 Положения
Утрата дела Weisbart и решение IRS согласиться привели к быстрому пересмотру правил раздела 7502.Эти изменения привели, среди прочего, к добавлению подпункта (f) в раздел 301.75021 Положений о казначействе. На первый взгляд, подпункт (f) воплощает правило Weisbart , предусматривая, что, когда просроченный возврат, содержащий требование о возмещении, отправляется по почте в течение трех лет с даты платежа, но получен более чем через три года с даты платежа, почтовый ящик Правило применяется к совместному документу, так что и претензия, и возврат считаются поданными на дату почтового штемпеля.Правила предлагают пример, основанный на гипотетическом налогоплательщике, отправившем по почте налоговую декларацию за 2001 г., содержащую требование о возмещении, 15 апреля 2005 г .; возврат получен 18 апреля 2005 г. ( Приложение 6 ). Поскольку возврат и претензия были отправлены по почте в течение трех лет с даты оплаты, будет применяться правило почтового ящика, так что претензия будет считаться своевременной.
Приложение 6
Гипотетический график, раздел 301.7502-1 (f) (3)
Положений о казначействеЗаключение Weisbart и решение IRS согласиться и изменить действующие правила раздела 7502 расширяют подпункт (а) раздела 6511, чтобы сказать то, о чем он не говорит.Раздел 6511 (a) IRC предусматривает, что требование является своевременным, если оно подано в течение трех лет с момента возврата или двух лет с момента платежа — не говорит ничего о своевременности любого требования, если оно подано в течение трех лет с момента платежа. Тем не менее, это неизбежное следствие заключения Weisbart , по крайней мере, в случае просроченного возврата, включающего требование о возмещении.
Сезон открытия запрещенных заявок?
Комментарий IRS к поправкам, внесенным в правила раздела 7502, заслуживает внимания (66 FR 2257-01).В комментарии говорилось, что изменения, внесенные в правила почтового ящика, будут «применяться задним числом к некоторым ранее отклоненным требованиям о кредите или возмещении», и что IRS «попытается выявить как можно больше требований, которые были поданы по несвоевременному первоначальному индивидуальному подоходному налогу. возвраты и которые ранее были запрещены на основании позиции правительства в Weisbart »и« выплачивать возмещение или кредитовать переплату в счет обязательства… без необходимости для налогоплательщика связываться с IRS.Однако в комментарии также говорится, что «такое автоматическое пересмотр иска обычно происходит, если иск был подан в декларации по индивидуальному подоходному налогу за 1995 год или последующий календарный год».
Нет очевидных ограничений относительно того, как давно действуют пересмотренные правила раздела 7502. По этой причине для налоговых специалистов может быть разумным спросить клиентов, были ли у них когда-либо отклонены претензии IRS, и, если ответ будет положительным, выяснить, почему.Простой язык комментария IRS указывает на то, что IRS пересмотрит все претензии о возмещении, ранее отклоненные по основаниям, аналогичным тем, которые изложены в Weisbart , независимо от того, сколько им лет.
Подготовителям также следует принять во внимание этот важный урок: период ретроспективного анализа в соответствии с разделом 6511 (b) IRC всегда удлиняется за счет увеличения времени на подачу заявки. Поэтому рекомендуется всегда без исключения запрашивать продление, даже если налогоплательщик подает заявку в установленный срок или не подает вообще.Расширенный период ретроспективного анализа может быть полезен, если и когда в конечном итоге будет подано требование о возмещении.
IRS имеет 35 миллионов необработанных налоговых деклараций за 2021 год
kate_sept2004 | E + | Getty Images
Если вы не получили возврат налога за 2020 год, значит, вы в хорошей компании.
Согласно отчету, опубликованному в среду Национальным адвокатом по налогоплательщикам, государственным наблюдательным органом, в конце сезона подачи налоговых деклараций 2021 года в IRS накопилось 35 миллионов налоговых деклараций, которые все еще нужно было обрабатывать вручную.
Задержка включает около 16,8 миллионов налоговых деклараций в бумажном виде, около 15,8 миллионов налоговых деклараций приостановлено для дальнейшего рассмотрения и 2,7 миллиона измененных деклараций. Задержки почти в три раза больше, чем в 2020 году, и в четыре раза больше, чем в 2019 году.
Подробнее от Invest in You:
Прежде чем вы начнете тратить деньги после пандемии, сделайте эти денежные переводы
7 способов сэкономить деньги на путешествия этим летом
Поскольку приложения типа «купи сейчас, плати потом» становятся более популярными, будьте осторожны
Пандемия коронавируса и остановка работы, чтобы ограничить распространение болезни, в основном виноваты в pileup, говорится в отчете.Тем не менее, долгое время ожидания возмещения может быть особенно вредным в этом году, особенно для американцев с низким доходом, имеющих право на определенные кредиты, или для тех, кто все еще ожидает получения стимулирующих чеков.
«Налогоплательщикам, которые могут позволить себе подождать, лучший совет — набраться терпения и дать IRS время проработать накопившуюся задолженность по обработке», — написала Эрин Коллинз, национальный адвокат по налогоплательщикам, в своем отчете Конгрессу. «Но особенно для налогоплательщиков с низкими доходами и малых предприятий, работающих на марже, задержки возврата могут создать значительные финансовые трудности.»
Перегруженный IRS
Сезон подачи налоговой декларации в 2021 году начался поздно и был продлен еще на месяц из-за пандемии коронавируса.
Что еще хуже, агентство было завалено телефонными звонками и не могло успевать. В 2021 году За период регистрации в IRS было получено 167 миллионов телефонных звонков, что в четыре раза больше, чем в сезоне 2019. В результате только 9% звонков были приняты живым представителем службы поддержки.
Популярная линия «1040», наиболее часто набрал бесплатный номер IRS, получил 85 миллионов звонков в течение сезона подачи документов 2021 года, и только 3% звонивших достигли живого человека.
В целом, согласно отчету, IRS своевременно обработало большинство налоговых деклараций в 2021 году. За последнее десятилетие финансирование агентства упало примерно на 20%, что сделало его менее подготовленным для борьбы с пандемией коронавируса.
Мы не можем позволить агентству столкнуться с кадровыми и технологическими ограничениями, с которыми оно столкнулось в прошлом году.
Эрин Коллинз
Национальный адвокат по налогоплательщикам
Кроме того, в отчет включены данные только до конца сезона подачи документов 2021 года, который закончился 17 мая, а это означает, что IRS, возможно, с тех пор справилось с большим количеством заторов.
На июньских слушаниях в финансовом комитете Сената комиссар IRS Чак Реттиг заявил, что по состоянию на 28 мая IRS обработало более 137 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу и выдало более 101,2 миллиона возмещений на общую сумму 281,4 миллиарда долларов. Около 70% налогоплательщиков вернули деньги в 2021 году, в среднем около 2800 долларов.
IRS также выдало около 475 миллионов платежей, влияющих на экономику, на общую сумму 807 миллиардов долларов в трех отдельных раундах за последние 15 месяцев.Агентству также было поручено управлять ежемесячными авансовыми выплатами налоговых льгот на детей, начиная с 15 июля.
В перспективе больше финансированияPS 985 Политика возврата налога с продаж и использования
Текущий почтовый адрес DRS. Отправьте необходимые документы по адресу:
Department of Revenue Services, 450 Columbus Blvd., Ste 1, Hartford, CT 06103-1837
Это заявление о политике цитируется в PS 2001 (1)
ЦЕЛЬ: Целью данного Заявления о политике является разъяснение политики Департамента по возврату налогов с продаж и использования.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО: Conn. Gen. Stat. §12–39; §12-415; §12-418; §12-425, с поправками, внесенными 1997 г. Conn. Pub. Деяния 243, §56; и Conn. Gen. Stat. §12-431, с поправками, внесенными 1997 г. Conn. Pub. Деяния 243, §31.
СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ЗАКОН:
Conn.Gen. Stat. § 12-39 (b) предусматривает, что, если комиссар налоговой службы определяет, что любой налог, штраф или проценты были уплачены более одного раза или были ошибочно или незаконно собраны или рассчитаны, комиссар может либо зачесть сумму в счет налоговых сумм. затем подлежит оплате или может вернуть его. Закон также предусматривает, что если лицо должно собирать налог с другого лица и получило налог с другого лица, любая сумма, начисленная или возвращенная Уполномоченным, должна быть зачислена или возвращена другому лицу.
Conn. Gen. Stat. §12-425 устанавливает особые процедуры и требования для возмещения налогов с продаж и использования. Возврат или кредит не будут разрешены, если претензия не будет подана Уполномоченному в течение трех лет с последнего дня месяца, следующего за периодом, за который была произведена переплата. Однако, если возврат или кредит относится к налогу, уплаченному за оценку, произведенную в соответствии с §12-415 или §12-416, требование о возмещении должно быть подано в течение шести месяцев после того, как оценка станет окончательной.Каждая претензия должна быть оформлена в письменной форме и содержать конкретные основания, на которых основана претензия.
Таким образом, своевременное письменное заявление о возмещении, в котором указываются конкретные юридические и фактические причины требования, будет считаться надлежащим образом поданным для целей закона. Однако Департаменту потребуется дополнительная документация для обоснования требования о возмещении. Эти дополнительные требования описаны в данном Заявлении о политике.
Закон не предусматривает уплаты процентов Департаментом по возврату налогов с продаж и использования.
КТО МОЖЕТ ПОДАТЬ ЗАЯВКИ НА ПРОДАЖУ И ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЗАЯВКИ НА ВОЗВРАТ НАЛОГОВ:
Департамент будет принимать требования о возмещении, поданные розничными торговцами от имени их покупателей, когда розничные торговцы могут доказать, что они собрали налог с покупателей и перечислили его в Департамент, и когда розничные торговцы возвращают налог своим покупателям, как предусмотрено в это Заявление о политике.
Департамент принимает требования о возмещении, поданные покупателями: (a) когда покупатели имеют самостоятельно начисленный налог на использование и не уплатили налог с продаж розничным торговцам или (b) когда покупатели уплатили налог с продаж розничным торговцам и имеют квитанции об уплате налога и представляют копии формы AU-524 , Передача прав розничного продавца на возврат , подписанная розничными торговцами, которым они заплатили налог, подтверждающие, что налог был собран с покупателей и переведен в Департамент, и что розничные торговцы отказываются от своего права требовать возврат тех же сумм.
ПРЕТЕНЗИИ НА ВОЗВРАТ ОТ РОЗНИЧНЫХ ТОРГОВ: Розничные торговцы могут подавать требования о возмещении от имени покупателей, используя следующие процедуры:
A. Когда розничный торговец не проходит аудит.
Розничный торговец, в отношении которого не проводится аудит, должен подать заявление о возмещении в письменной форме в Отдел аудита, Отдел возмещения, оформления и корректировок, 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106.1. Необходимая документация.
Розничный торговец должен предоставить доказательство того, что он получил налог с продаж со своих покупателей и перечислил налог в Департамент.Доказательство будет состоять из копий счетов-фактур покупателям, подтверждающих, что налог был начислен, и информации, удовлетворяющей Департамент, показывающей, что взимаемый налог с продаж был указан в налоговых декларациях розничного продавца и что налог был уплачен Департаменту.
Розничный торговец должен представить исправленные налоговые декларации с продаж и использования за периоды, в отношении которых запрашивается возврат.
Розничный продавец должен доказать, что продажи не облагались налогами с продаж и использования или что налог с продаж был уплачен по ошибке.Это доказательство может состоять из должным образом заполненных свидетельств об освобождении от уплаты налогов, если это необходимо.
2. Возврат денежных средств розничными продавцами покупателям . Если Департамент определит, что документация продавца соответствует требованиям, и что требование о возмещении должно быть разрешено:
Розничный торговец должен доказать, что он возместил налог своим покупателям, прежде чем Департамент предоставит розничному продавцу возмещение или кредит. Это доказательство будет состоять из аннулированных чеков от продавца или квитанций, свидетельствующих о том, что суммы возмещения были зачислены на счета покупателей против сумм, которые в настоящее время подлежат оплате покупателями розничному продавцу.
В качестве альтернативы, розничный торговец должен предоставить Департаменту копии писем или меморандумов, выданных его покупателям, в которых он обещает либо вернуть им налог; или, для текущих активных клиентов продавца, кредитовать суммы возмещения в счет сумм, причитающихся с покупателей.
Если розничный торговец не возместил налог своим покупателям до того, как Департамент выдаст возмещение розничному продавцу, то в течение 120 дней после того, как Департамент выдаст возмещение, розничный торговец должен доказать, что он вернул или зачислил суммы возмещения своим покупателям.Это доказательство будет состоять из аннулированных чеков, выданных розничным продавцом покупателям, или квитанций, свидетельствующих о том, что суммы возмещения были зачислены на счета покупателей против сумм, которые в настоящее время подлежат оплате покупателями розничному продавцу.
Розничный торговец должен немедленно вернуть в Департамент любые суммы, которые не были возвращены или зачислены покупателям розничного продавца в течение 120 дней после того, как Департамент осуществил возврат. Розничные торговцы подлежат аудиту и будут оценены в соответствии с Conn.Gen. Stat. §12-415 о суммах, которые не были должным образом возвращены покупателям или возвращены в Департамент.
B. Когда розничный торговец проходит аудит . Розничный торговец, в отношении которого проводится аудит, должен подать заявление о возмещении в письменной форме налоговому инспектору Аудиторского отдела, назначенному для аудита.
1. Требуемая документация .
Требование о возмещении должно быть подано до того, как Департамент выпустит форму AU-100, Отчет об определении налогов .Любое требование о возмещении, поданное после того, как Департамент выпустит форму AU-100 , не будет рассматриваться налоговой инспекцией и должно быть подано в письменной форме в Подразделение возмещения, очистки и корректировок Отдела аудита.
Розничный торговец, подвергаемый аудиту, должен предоставить налоговой инспекции ту же информацию и документацию, которые требуются от розничных торговцев, не проходящих аудит (см. Выше). Однако розничному продавцу не нужно подавать исправленные налоговые декларации с продаж и использования, поскольку возврат, если он разрешен, будет включен в аудит.
2. Возврат денежных средств розничными продавцами покупателям. Если налоговая инспекция определяет, что документация розничного продавца соответствует требованиям, и что следует разрешить возмещение:
Розничный торговец должен предоставить налоговой инспекции ту же документацию и доказательства того, что налог был или будет возвращен или зачислен покупателям, который требуется от розничных торговцев, не проходящих аудит (см. Выше).
Нет прогнозов аудита для розничных продавцов.Требования о возврате средств, подаваемые розничными торговцами от имени покупателей, должны сопровождаться полностью подробной документацией по каждой продаже. Департамент не будет прогнозировать или иным образом оценивать такие возмещения с использованием методов выборки.
Отсутствие зачета процентов для розничных торговцев. Департамент не будет использовать возмещения, выданные розничным торговцам от имени покупателей, для компенсации аудиторских оценок с целью снижения процентов или штрафов по таким оценкам.
С.Ошибки расчетов. Розничный продавец может иногда делать ошибки в расчетах или иным образом ошибочно переплачивать налог, если он не начисляет налог своим покупателям неправильно. В этом случае розничный торговец должен внести поправки в свои налоговые декларации с продаж и использования, и, если Департамент подтвердит, что были допущены ошибки, налог с продаж будет возвращен розничному продавцу. Если розничный продавец потребовал возмещение во время аудита, возврат излишне уплаченного налога из-за ошибки расчета может быть использован для компенсации аудиторской оценки с целью уменьшения процентов или штрафа по оценке.
ПРЕТЕНЗИИ О ВОЗВРАТЕ ПОКУПАТЕЛЯМ: Покупатели могут подавать требования о возврате средств, используя следующие процедуры:
A. Когда покупатель не проходит аудит. Покупатель, который не проходит аудит, должен подать свое требование о возмещении в письменной форме в Отдел аудита, Отдел возмещения, оформления и корректировок, 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106.
1. Когда покупатель уплатил налог розничному продавцу.
а. Необходимая документация.
Покупатель должен доказать, что он уплатил налог розничному торговцу, зарегистрированному для сбора налогов с продаж и использования в Коннектикуте. Это доказательство будет состоять из квитанций или счетов-фактур от розничных продавцов, аннулированных чеков или другой информации, удовлетворительной для Департамента, показывающей, что розничный торговец выставил счет и получил налог.
Покупатель должен доказать, что покупки не облагались налогами с продаж и использования или что налоги с продаж и использования были уплачены по ошибке.Это доказательство может состоять из должным образом заполненных свидетельств об освобождении от уплаты налогов, если это необходимо.
Покупатель должен доказать, что розничный торговец перечислил налог в Департамент, и убедить Департамент в том, что продавец не будет самостоятельно добиваться возмещения того же налога, по которому покупатель запрашивает возврат.
б. Требование сертификации. Это подтверждение будет состоять из заполненной формы AU-524 «Передача прав розничного продавца на возмещение» или последующей формы, выпущенной Департаментом . Форма AU-524 предоставляет подробную информацию о покупках покупателя у розничного продавца и требует, чтобы продавец подтвердил в рамках штрафных санкций за ложное заявление (а) точность информации, (б) что розничный торговец уплатил собранный налог в Департамент, и (c) что розничный торговец отказывается от любой заинтересованности в возмещении и передает свое право на возмещение покупателю.
Департамент не будет рассматривать претензии о возмещении от покупателя, уплатившего налог розничному продавцу, если покупатель не предоставит заполненную форму AU-524 от продавца, которому покупатель уплатил налог.
Единственное исключение из требования формы AU-524 от розничного продавца — это когда розничный торговец не работает.
2. Когда покупатель не уплатил налог розничному продавцу.
Если покупатель не уплатил налог розничному продавцу, но имеет самостоятельно начисленный налог на использование при покупках, покупатель должен доказать, что он уплатил налог в Департамент. Это доказательство будет состоять из копий налоговых деклараций покупателя и аннулированных чеков, а также счетов-фактур или квитанций о покупках и рабочих листов, которые коррелируют с суммой налога на использование, уплаченной с декларациями.
Покупатель должен доказать, что покупки не облагались налогами на продажу и использование или что налог на использование был уплачен по ошибке.
B. Когда покупатель проходит аудит. Покупатель, в отношении которого проводится аудит, должен подать свое требование о возмещении в письменной форме налоговому инспектору Аудиторского отдела, назначенному для аудита.
1. Необходимая документация.
Требование о возмещении должно быть подано до того, как Департамент выпустит форму AU-100, Отчет об определении налогов .Любое требование о возмещении, поданное после того, как Департамент выпустит форму AU-100 , не будет рассматриваться налоговой инспекцией и должно быть подано в письменной форме в Подразделение возмещения, очистки и корректировок Отдела аудита.
Покупатель, в отношении которого проводится аудит, должен предоставить налоговой инспекции ту же информацию и документацию, которые требуются от покупателей, не проходящих аудит (см. Выше). Однако покупателю не нужно подавать исправленные налоговые декларации с продаж и использования, поскольку возврат, если он разрешен, будет включен в аудит.
2. Аудиторские прогнозы и взаимозачеты. Если налоговая инспекция определяет, что документация покупателя соответствует требованиям, и что возврат должен быть разрешен:
Требования покупателей о возмещении налогов, уплаченных розничным торговцам, должны сопровождаться полностью подробной документацией по каждой продаже. Департамент не будет прогнозировать или иным образом оценивать такие возмещения, используя методы выборки, .
- Аудиторские прогнозы разрешены для самоисчисления налога за пользование. Требования покупателей о возмещении налога на использование, начисленного самостоятельно, который был уплачен непосредственно Департаменту, могут быть спроецированы в ходе аудита с использованием методов выборки, если налоговая инспекция убедится, что метод выборки точно отражает правильное возмещение. Если Департамент прогнозирует возврат самостоятельно начисленного налога на использование, покупатель должен отказаться от своего права на любые другие возмещения самостоятельно начисленного налога на использование за тот же период аудита.
- Зачет процентов при уплате налогов розничным торговцам. Департамент позволит покупателям, уплатившим налог розничным торговцам, использовать возмещение для компенсации аудиторских оценок с целью снижения пени или штрафов по таким оценкам.
- Допускается зачет процентов по самооцененному налогу за пользование. Департамент разрешит покупателям, которые самостоятельно начисляют налог на использование, использовать возмещение для компенсации аудиторских оценок в целях снижения пени или штрафов по таким оценкам.
ВОЗВРАТ НАЛОГА ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ АВТОМОБИЛЕЙ, СНОУМОБИЛЕЙ, СУДОВ И САМОЛЕТОВ: Conn.Gen. Stat. §12-431 (a), с поправками, внесенными 1997 г. Conn. Pub. §31 Закона 243 предусматривает, что покупатели автотранспортных средств, снегоходов, судов и самолетов, кроме лицензированных дилеров или арендодателей автотранспортных средств, дилеров снегоходов, лицензированных морских дилеров или розничных продавцов самолетов, не будут платить налог с продаж продавцам, но должны платить налог на использование таких предметов, кроме случаев, когда покупки освобождаются от уплаты налога в соответствии с законом.
Conn. Gen. Stat. §12-431 (b) и Регламент агентств штата Коннектикут. В §12-431 (b) -1 указано, что стоимость автомобиля в текущем месяце N.A.D.A. Официальное руководство по подержанным автомобилям, восточное издание, считается полной покупной ценой автомобиля. Когда автомобиль зарегистрирован, Департамент автотранспортных средств будет взимать налог за использование в размере наибольшей из суммы N.A.D.A. балансовая стоимость или сумма, уплаченная за автомобиль. Если покупатель сможет доказать к удовлетворению Комиссара, что цена покупки была ниже, чем N.A.D.A. балансовой стоимости, покупатель может потребовать возмещения уплаченного налога на сверхнормативное использование, используя CERT-106, Требование о возмещении налога на использование, уплаченного за автотранспортное средство, приобретенное не у дилера автомобилей , и следуя инструкциям на форма .
Покупатель, требующий любого другого возмещения налога за использование, уплаченного при покупке автомобиля, или возмещения налога за использование, уплаченного при покупке снегохода, судна или самолета, должен подать иск в Отдел аудита, возмещения, очистки и Отдел корректировки, 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106.
СРОКИ ПОДАЧИ ПРЕТЕНЗИЙ НА ВОЗВРАТ: Conn. Gen. Stat. §12-425 (1) имеет два разных срока для подачи требований о возмещении. Требование о возмещении считается «поданным» в дату, когда претензия отправлена почтовым штемпелем или вручена лично, и дата проставлена Департаментом.
Как правило, требование о возмещении должно быть подано в течение трех лет с последнего дня месяца, следующего за периодом, за который подано требование о возмещении. Например, требование о возмещении, поданное 31 июля 1998 г., может относиться к налогу, уплаченному в отношении ежемесячной или ежеквартальной отчетности за период, заканчивающийся 30 июня 1995 г. Налоговые периоды остаются открытыми путем отказа в соответствии с Общим законодательством штата Коннектикут. §12-415 (8) также будет оставаться открытым для целей подачи требований о возмещении.
Если требование о возмещении относится к налогу, уплаченному за оценку, произведенную в соответствии с Conn.Gen. Stat. § 12-415 или 12-416, претензия должна быть подана в течение шести месяцев после того, как оценка станет окончательной. Раздел 12-418 предусматривает, что оценка становится окончательной через 60 дней после вручения налогоплательщику уведомления об оценке, если не подано прошение о переоценке (протест). Если подан протест, оценка становится окончательной через месяц после вручения налогоплательщику окончательного решения Департамента по протесту. Например, заявление о возмещении, относящееся к налогу, уплаченному за оценку в соответствии с Conn.Gen. Stat. §12-415 должны быть поданы в течение 60 дней плюс шесть месяцев с даты первого выставления счета за аудиторскую оценку. Однако, если налогоплательщик уплачивает налог и опротестовывает оценку, требование о возмещении должно быть подано в течение семи месяцев (один месяц плюс шесть месяцев) с даты окончательного решения апелляционной инстанции.
Налогоплательщик, подающий требование о возмещении налога, уплаченного за оценку, произведенную в соответствии с Генеральным стат. §12-415 или §12-416 должны подавать его в письменной форме в Отдел аудита, возмещения, оформления и корректировок, 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106.
ОТКАЗ ОТ ПРЕТЕНЗИИ НА ВОЗВРАТ: Conn. Gen. Stat. §12-425 (5), с поправками, внесенными 1997 г. Conn. Pub. §56 Закона 243 устанавливает процедуры, которым должны следовать Департамент и налогоплательщики в связи с отклонением требований о возмещении.
Уведомление Департамента об отклонении требования о возмещении будет составлено в письменной форме и отправлено налогоплательщику по почте. Вручение уведомления завершается во время депонирования в почтовом отделении или почтовом ящике США.
В случае отказа в возмещении Группой по возврату, очистке и корректировкам Аудиторского отдела налогоплательщик может подать письменный протест против отклонения, указав основания, на которых основан протест, в течение 60 дней с момента отправки Департаментом по почте. извещения об отказе налогоплательщику.
В случае отказа налоговой инспекции в возврате налогов, когда налогоплательщик проходит проверку, налогоплательщик может подать письменный протест против отказа, указав основания, на которых основан протест, в течение 60 дней с момента отправки Департаментом письменное уведомление об отказе налогоплательщику. (ПРИМЕЧАНИЕ: в некоторых случаях уведомление об отказе в возмещении может быть отправлено налогоплательщику по почте до отправки счета аудиторской оценки, тем самым устанавливая другой 60-дневный период для опротестования отказа в возмещении, чем период, в течение которого можно опротестовать аудит. оценка.)
Налогоплательщик должен направить свой протест по поводу отказа в возмещении к уполномоченному налоговой службы, Апелляционный отдел, 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106.
В течение одного месяца с момента отправки Департаментом по почте уведомления об окончательном решении после протеста против отказа в возмещении налогоплательщик может подать апелляцию на решение в Верховный суд в соответствии с процедурами, изложенными в Генеральном статуте штата Коннектикут. §12-422.
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ВОЗВРАТА «BUY CONNECTICUT»: Положение «Buy Connecticut», 1997 г., Коннектикут.Паб. Закон 243, §48, содержит особые правила, которым необходимо следовать для получения возмещения налогов с продаж и использования налогов, уплаченных с материальной личной собственности, которая будет вывозиться за пределы Коннектикута предприятиями для исключительного использования за пределами штата. См. Подробности в специальном уведомлении 98 (10) , «Покупка Коннектикута» .
ВЛИЯНИЕ НА ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ: Настоящее Заявление о политике заменяет Заявление о политике № 91-3 , Процедуры, выполняемые при разрешении или отклонении требований о возврате якобы переплаченных налогов с продаж и использования.
ДЕЙСТВИЕ НАСТОЯЩЕГО ДОКУМЕНТА: Заявление о политике — это документ, в котором подробно объясняется текущая политика или практика Департамента, влияющая на ответственность налогоплательщиков. В отличие от Постановления, Заявление о политике не применяет политику или практику к конкретному набору фактов, но на него могут ссылаться налогоплательщики в качестве общего руководства. В отличие от Специального уведомления, оно не объявляет о новой политике или практике в ответ на изменения в государственных или федеральных законах или постановлениях или на судебные решения.
ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ: Пожалуйста, позвоните в Департамент доходов в рабочее время с понедельника по пятницу:
- 1-800-382-9463 (бесплатно из Коннектикута), или
- 860-297-5962 (где угодно).
- Пользователи TDD / TT (Телекоммуникационное устройство для глухих) только звоните 860-297-4911 в рабочее время.
PS 98 (5)
Налоги с продаж и использования
Возврат
Выпущено 21.10.98
Определение налоговой декларации
Что такое налоговая декларация?
Налоговая декларация — это форма или формы, поданные в налоговый орган, в которых указываются доходы, расходы и другая соответствующая налоговая информация.Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитывать свои налоговые обязательства, планировать налоговые платежи или требовать возмещения переплаченных налогов. В большинстве стран налоговые декларации должны подаваться ежегодно для физического или юридического лица с отчетным доходом, включая заработную плату, проценты, дивиденды, прирост капитала или другую прибыль.
Ключевые выводы
- Налоговая декларация — это документация, поданная в налоговый орган, в которой указаны доходы, расходы и другая соответствующая финансовая информация.
- В налоговых декларациях налогоплательщики рассчитывают свои налоговые обязательства, планируют налоговые платежи или запрашивают возмещение за переплату налогов.
- В большинстве случаев налоговые декларации необходимо подавать ежегодно.
Понимание налоговых деклараций
В Соединенных Штатах налоговые декларации подаются в Налоговую службу (IRS) или в налоговое агентство штата или местного органа (например, Налоговое управление штата Массачусетс), содержащие информацию, используемую для расчета налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, установленных IRS или другим соответствующим органом.
В США люди используют различные формы формы 1040 Налоговой системы для подачи федеральных налогов на прибыль.Корпорации будут использовать форму 1120, а партнерства будут использовать форму 1065 для подачи своих годовых отчетов. Для отчета о доходах из источников, не связанных с занятостью, используются различные формы 1099. Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о доходах физических лиц в США можно подать через форму 4868.
Обычно налоговая декларация начинается с того, что налогоплательщик предоставляет личную информацию, которая включает в себя статус регистрации и зависимую информацию.
Разделы налоговой декларации
Как правило, налоговые декларации состоят из трех основных разделов, в которых вы можете указать свой доход и определить вычеты и налоговые льготы, на которые вы имеете право:
Доход
В разделе о доходах налоговой декларации перечислены все источники дохода.Наиболее распространенный метод отчетности — форма W-2. Также необходимо сообщать заработную плату, дивиденды, доход от самозанятости, роялти и, во многих странах, прирост капитала.
Вычеты
Вычеты уменьшают налоговые обязательства. Налоговые вычеты значительно различаются в зависимости от юрисдикции, но типичными примерами являются взносы в пенсионные накопительные планы, выплаченные алименты и вычеты процентов по некоторым кредитам. Для предприятий большая часть расходов, непосредственно связанных с бизнес-операциями, подлежит вычету.Налогоплательщики могут детализировать вычеты или использовать стандартный вычет для своего статуса регистрации. После вычета всех вычетов налогоплательщик может определить свою ставку налога на свой скорректированный валовой доход (AGI).
Налоговые льготы
Налоговые льготы — это суммы, которые компенсируют налоговые обязательства или причитающиеся налоги. Как и вычеты, они сильно различаются в зависимости от юрисдикции. Однако часто есть кредиты, относящиеся к уходу за детьми-иждивенцами и пожилыми людьми, пенсиям, образованию и многому другому.
После отчета о доходах, отчислениях и кредитах в конце декларации указывается сумма налоговой задолженности налогоплательщика или сумма переплаты по налогу. Излишне уплаченные налоги могут быть возвращены или перенесены на следующий налоговый год. Налогоплательщики могут перечислять платеж единой суммой или планировать налоговые платежи на периодической основе. Точно так же большинство самозанятых лиц могут вносить авансовые платежи каждый квартал, чтобы уменьшить свое налоговое бремя.
Вы можете подать налоговую декларацию, заполнив ее самостоятельно, используя налоговую программу, или наняв специалиста по составлению налоговой декларации или бухгалтера, который соберет у вас необходимую информацию и подаст ее от вашего имени.
Особые соображения
IRS рекомендует подателям налоговых деклараций хранить налоговые декларации не менее трех лет.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко