Оптимизация зарплатных налогов \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Оптимизация зарплатных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Оптимизация зарплатных налогов Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Особенности налоговой разгрузки. Как правильно оптимизировать НДС
(Шестакова Е.)
(«Финансовая газета», 2020, N 23)Существует ряд способов, которые помогут оптимизировать и НДС, и другие налоги одновременно. Например, достаточно актуальным вопросом является оптимизация зарплатных налогов. Традиционно компании держат достаточно большой персонал, которому нужно платить заработную плату, и при этом уплачивают аренду. Но нахождение в изоляции показало, что работники необязательно должны сидеть в офисе. Поэтому, если говорить об НДС, достаточно выгодно использовать аутсорсинг. Например, на него возможно перевести бухгалтерию, юридическую службу, склад, логистику и другие подразделения. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Аутстаффинговые фирмы — как они сейчас соблюдают законы
(Мартасов Д.)
(«Трудовое право», 2020, N 9)В современных реалиях развития экономических отношений в Российской Федерации и в мире, а также с развитием коронавирусной инфекции становится актуальным использование услуг аутстаффинговых компаний. Основное преимущество указанных компаний заключается в возможности оптимизации работодателем своих расходов на зарплату и налоги, а также освобождение себя от финансового и ресурсного бремени обслуживания персонала и ведения его кадрового учета.

Нормативные акты: Оптимизация зарплатных налогов

Оптимизация зарплатных налогов с помощью самозанятых

Введение режима ПНД выгодно как исполнителям, так и заказчикам. Заказчики освобождены от уплаты страховых взносов, не нужно удерживать с дохода НДФЛ. Кроме того, заказчики вправе учесть расходы как при основной системе налогообложения, так и при «упрощенке» при наличии правильно оформленного самозанятым чека.

Экономия зарплатных налогов с помощью самозанятых

В случае если самозанятый гражданин работает в компании по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад, то компания-работодатель должна платить страховые взносы и удерживать НДФЛ с доходов как с «обычных» исполнителей по договорам гражданско-правового характера. Такие доходы не облагаются НПД (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Но в иных случаях компания может существенно оптимизировать зарплатные налоги с помощью самозанятых. Напомним, что самозанятые граждане платят только один налог — на профессиональный доход. Страховые взносы на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование самозанятые граждане не платят.

Конечно, самозанятые лица могут платить страховые взносы, но только в добровольном порядке. Получается, что ни самозанятые, ни их контрагенты не платят страховые взносы, за исключением вышеприведенного случая.

Это обстоятельство сподвигло некоторых бизнесменов на оптимизацию зарплатных налогов за счет самозанятых граждан.

Сразу отметим, что схему — «пусть работник увольняется по собственному желанию, а потом становится самозанятым и мы с ним заключим гражданско-правовой договор» законодатели пресекли заранее.

По Закону самозанятый гражданин не платит льготные налоги, если он получает доход:

• в рамках трудовых отношений;
• от оказания ими услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг, работ выступают их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Важно! Однако, невзирая на эти препятствия, некоторые работодатели все равно заключают договоры с бывшими работниками, а ныне — самозанятыми лицами.

Но налоговики легко установят таких работников, ведь у них в базе есть сведения на всех работников компании.

Поэтому такой способ оптимизации зарплатных налогов несет в себе огромные налоговые риски. Для нивелирования подобных последствий гражданско-правовой договор с самозанятым лицом можно заключить не с компанией-работодателем, а с взаимозависимым лицом. Например, это удобно делать в рамках холдинга, в который входят «свои» компании и такие договоры не должны носить массовый характер.

В результате экономия страховых взносов у компании составляет 30 %: Пенсионный Фонд — 22 %, в Фонд социального страхования — 2,9 %, Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 %.

Помимо экономии на налогах, компания не включает самозанятого гражданина ни в один отчет. То есть на него не нужно сдавать справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. На самозанятого гражданина не нужно оформлять никаких кадровых документов и отчетов в ПФР. А сумма вознаграждения учитывается в расходах на основании сформированного чека в приложении «Мой налог».

Но даже в том случае, если самозанятый гражданин не связан никакими узами с работодателем, имеется риск переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые договоры. Например, компании фактически «переводили» заработную плату бывшим работникам:

• размер вознаграждения соответствовал заработной плате,
• со всеми самозанятыми лицами были заключены типовые, шаблонные формы договоров, не зависящие от индивидуальной специфики конкретного вида оказываемых услуг;
• договоры перезаключались на аналогичных условиях с одними и теми же физическими лицами в течение длительного периода времени;
• выплаты носили регулярный характер и совпадали с днем выплаты заработной платы.

В случае если трудовые отношения не прикрываются гражданско-правовым договором с самозанятым лицом, то компания имеет возможность законным способом уменьшить зарплатные налоги.

Отметим, что п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ установлено немало ограничительных барьеров для применения НПД самим самозанятым лицом.

Например, не вправе применять специальный налоговый режим лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. Учитывая, что перечень маркированных товаров ежегодно пополняется, возможностей сотрудничать с самозанятым лицом в этой деятельности становится проблематично. Так, с 1 января 2021 года нельзя будет продавать большинство немаркированных товаров из категории «Одежда».

 

Легальная оптимизация налогов помогает привести бизнес в порядок — Российская газета

Высокая фискальная нагрузка стимулирует компании искать пути оптимизации расходов за счет сокращения затрат, увеличения оборотов или минимизации налогов. Последний способ пользуется особой популярностью, но не всем удается удержаться на грани законности.

Евгений Сивков, генеральный директор аудиторской компании «ФБКА», говорит, что зацикливаться на оптимизации налогов не стоит. Для крупнейших мировых компаний размер налоговых отчислений не имеет большого значения. Так как эти корпорации думают о том, как больше заработать, а не о том, как меньше потратить. В определенный момент налоговые платежи становятся не существенными в структуре расходов. Кроме того, многим компаниям дешевле заплатить суммы, которые доначислила налоговая, чем держать большой штат бухгалтеров, обеспечивающих безупречный учет.

Существует и другая крайность. «Некоторые компании нанимают специалистов, чтобы оптимизировать налоги, но приходишь к ним, а у них и так небольшие отчисления», — говорит Сивков. Можно и дальше сокращать налоговые платежи, но это связано с рисками для компании, которые угрожают ее существованию. Чем «чище» бизнес, тем он устойчивее. Компании, которая использует оптимизационные схемы, угрожают налоговики, рейдеры, родственники собственников и персонал. Налоговая может доначислить налоги, если посчитает схемы незаконными. Рейдеры способны захватить бизнес, так как он рассредоточен и де-юре находится в руках разных собственников. Жены и мужья при разводе шантажируют своих супругов знанием информации о незаконных операциях компании, на том же пытается заработать персонал, недовольный своим работодателем.

В легальной оптимизации налогов есть свои тонкости. Компании, которые минимизируют налоговые отчисления, начинают не с разработки способов минимизации налогов, а с наведения порядка в своей структуре и схеме владения имуществом. Сивков отмечает, что у таких компаний редко есть на балансе объекты недвижимости: «Бизнес с одной стороны, имущество — с другой, персонал — с третьей». Такой способ организации бизнеса является спорным, но до сих пор открыто не запрещен законом. Что касается самих налогов, то они оптимизируются по степени их сложности. То есть сначала компания оптимизирует налог на прибыль организаций и имущество, транспортный налог, переходит на «упрощенку», ЕНВД. «Это первый уровень — налоговая служба крайне редко обращает внимание на стремление компании сократить отчисления этих платежей», — говорит Сивков. Далее следует НДФЛ и все зарплатные платежи. «Оптимизация по НДС находится на третьем уровне, потому что любой руководитель знает, что колебания отчислений по НДС оборачиваются проверками. Оптимизировать НДС в ряде случаев себе дороже», — считает Сивков.

Верхом мастерства юристов и налоговых консультантов является использование простых и законных методов снижения налогов. К примеру, сокращать расходы помогает ученический договор. Он позволяет выплачивать не зарплату, а стипендию. И при этом не платить страховые взносы. По поводу того, облагается ли стипендия НДФЛ идут споры, но эксперты советуют налог начислять. К размеру стипендии одно требование: она должна быть не ниже МРОТ по региону. «Те же правила налогообложения касаются разного рода социальных благ, предоставляемых в составе «расширенного» соцпакета: фитнес, медуслуги», — добавляет Сергей Варламов, партнер компании «Налоговик».

Для снижения платежей используются различные компенсации, к примеру, за разъездной характер работы. Такие выплаты не облагаются взносами и НДФЛ и включается в расходы. Сивков приводит пример пароходства во Владивостоке, которое использовало эту схему. Существенная часть заработной платы выплачивалась в виде компенсации. «Самое главное — была гарантия, что, когда придет налоговая, она ничего не доначислит. Мы написали письмо в инспекцию по труду с вопросом: можем ли мы уплачивать такую компенсацию? Инспекция ответила, что, конечно, можем», — рассказывает Сивков. Также есть компенсация за пользование личным имуществом сотрудника. В этом случае компьютеры, телефоны и машины находятся не в собственности компании, а в пользовании. Компенсация не облагается НДФЛ, страховыми взносами и включается в расходы. Компания вольна сама определять размер платежа, норматив компенсации есть только на автомобили. Условие о выплате компенсации следует прописывать в трудовом договоре с сотрудником. Александр Вотинцев, координатор Свердловского регионального отделения МОО «Палата налоговых консультантов» уточняет: «Простого урегулирования порядка выплат компенсаций соответствующими внутренними документами организации недостаточно. Расходы сотрудника должны быть документально подтверждены. Например, налоговые органы при проверке для подтверждения фактического использования автомобиля для служебных поездок и обоснованности расходов обязательно потребуют путевые листы (письмо минфина от 23 сентября 2013 г. N 03-03-06/1/39406). Поэтому заменить зарплату компенсациями при отсутствии документов, фактически подтверждающих расходы, вряд ли получится. Кроме того, значительный объем компенсаций по отношению к зарплате — дополнительный повод для проверки».

Артем Денисов, управляющий партнер компании «Генезис», советует подходить осторожно к вопросу компенсаций: «В этом случае действуют два принципа, которыми пользуется ФНС: деловая цель и невозможность применения налоговой оптимизации исключительно для снижения налогов. Если расходы на компенсацию будут выше среднерыночных или значительно выше зарплаты, то выплаты будут признаны доходом и облагаться налогом».

Уменьшить налог на заработную плату и сохранить категорию малого предприятия

В наши дни для успеха в предпринимательской деятельности необходимо предлагать покупателям высококачественные товары и услуги по максимально доступной цене. С этой целью руководители компаний постоянно ищут способы снижения себестоимости продукции. А это достигается за счет сокращения валовых издержек предприятия.

Обязательной статьей затрат для большинства организаций являются расходы на уплату налогов от заработной платы. Чем больше совокупный ФОТ, тем существеннее такие издержки. Поэтому вполне обоснованно предприниматели используют различные методы для сокращения налогов на заработную плату.

Существует два проверенных способа достижения желаемого результата:

Уменьшение ФОТ достигается путем сокращения численности сотрудников организации или среднего уровня ЗП. Оптимизация схемы расчета налогов обеспечивается получением статуса малого предприятия. Для достижения этих целей часто применяются услуги вывода персонала за штат.

Вывод сотрудников за штат — оформление и содержание персонала, осуществляемое силами подрядчика. Компания-заказчик оплачивает услуги аутстаффера, в полной мере покрывая ФОТ и вознаграждение последнего. Однако за счет получения множества выгод она компенсирует эти расходы и получает дополнительную прибыль.

Процесс выведения персонала за пределы штата осуществляется в два этапа. Сначала он увольняется с прежнего места работы, затем оформляется в другой организации. Но выполнение обязанностей происходит в прежнем режиме. Выходит, отношения компании и ее сотрудников фактически сохраняются, но официально — полностью меняются.

Достоинства аутстаффинга

Использование услуг внештатного менеджмента кадров обеспечивает получение множества преимуществ:

• уменьшение численности сотрудников компании. Официально штат организации сокращается, ведь персонал числится в штате организации подрядчика;

• сохранение статуса малого предприятия. Поскольку после официального увольнения сотрудников компания удовлетворяет требованиям на максимальный размер штата, она может использовать наиболее осуществлять налоговые платежи по упрощенной системе;

• сокращение ФОТ. Бюджет, предназначенный для выплаты ЗП, уменьшается, ведь оформленных работников становится меньше;

• сокращение налоговых издержек от ЗП. От размера совокупного фонда оплаты труда зависят и суммы налоговых платежей, исчисляемых по каждому сотруднику. Снижение ФОТ влечет за собой сокращение этих расходов;

• упрощение процесса управления кадрами. Бухгалтерия и HR-отдел компании заметно разгружаются, ведь передача обязанностей оформления, расчетов по ЗП сотрудников возлагается на плечи надежного подрядчика;

• оптимизируются постоянные расходы. Хлопотное занятие, связанное с проведением расчетов по каждому сотруднику, заменяется регулярной оплатой услуг аутстаффера;

• исключаются проблемы с персоналом. Ответственность за персонал несет официальный работодатель — аутстаффер.

Благодаря аутстаффингу компания получает двойную выгоду в плане налогообложения. Во-первых, уменьшаются налоговые отчисления от фонда оплаты труда, ведь сумма ЗП всех сотрудников существенно сокращается. Во-вторых, удержание статуса малого предприятия позволяет на законных основаниях отдавать в государственный бюджет меньшую долю от прибыли.

На фоне сокращения расходов возникают и дополнительные доходы. Освобождение отделов компании от второстепенных задач, связанных с кадровым делопроизводством, позволяет направить свободные финансовые и трудовые ресурсы на развитие основной деятельности. В результате ее эффективность повышается, что приводит к увеличению прибыли.

Оптимизация налогообложения организации в Самаре и Тольятти

26.02.2021

Аудит внешнеэкономической деятельности

Посмотреть

20.02.2021

Налог на имущество физических лиц

Посмотреть

30.10.2020

Учет НДС в бухгалтерском учете

Посмотреть

02.10.2020

Отчетность, сдавайся

Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…

Посмотреть

24.08.2020

Изменения в налогах 2021

Статья о новых налогах 2021 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Посмотреть

01.10.2020

Налоговые вычеты при покупке квартиры

Посмотреть

24.08.2020

Налоговая отчетность организации

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…

Посмотреть

02.06.2020

Стоимость ведения ип

Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…

Посмотреть

12.08.2020

Планирование налогового учета

Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.

Посмотреть

31.07.2020

Оформление результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…

Посмотреть

31.07.2020

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…

Посмотреть

31.07.2020

У вас полицейская проверка?

Полицейская проверка: узнайте, как проходит процедура и какие действия следует предпринять…

Посмотреть

31.07.2020

Уголовные дела по налогам: учитывайте практику

Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда…

Посмотреть

31.07.2020

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2021

Мы подготовили обзор по мерам государственной поддержки бизнеса и рассказываем, как…

Посмотреть

31.07.2020

Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают

Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей…

Посмотреть

31.07.2020

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы/

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория

С 1 июля подходит к завершению пауза в выездных налоговых проверках связанных с пандемией.

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая проверка только началась или уже идет?

Если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор

Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор?

Руководитель департамента налогового консалтинга компании рассказывает о налоговых…

Посмотреть

31.07.2020

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…

Посмотреть

24.07.2019

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…

Посмотреть

31.07.2020

Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Как избежать наказания за дробление бизнеса с целью экономии на налогах.

Посмотреть

27.05.2019

НДФЛ с имущества ИП в 2019 году

С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…

Посмотреть

30.06.2020

Ведение бухгалтерского учета ИП

Какие особенности ведения бухгалтерского учёта присущи ИП. Как выстроить наиболее…

Посмотреть

05.04.2019

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…

Посмотреть

14.03.2019

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…

Посмотреть

19.02.2019

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…

Посмотреть

12.01.2019

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…

Посмотреть

23.12.2018

Бухгалтерский учет — определение, задачи, принципы

Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…

Посмотреть

03.12.2018

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…

Посмотреть

21.11.2018

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов

Посмотреть

19.10.2018

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…

Посмотреть

15.09.2018

Белые схемы оптимизации налогов

Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года…

Посмотреть

04.08.2018

Старт бизнеса в 2021 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения — первое, с чего нужно начать ведение официального…

Посмотреть

10.07.2018

Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ

3 НДФЛ, 3 НДФЛ порядок, 3 НДФЛ физических лиц, 3 НДФЛ форма, 3 НДФЛ бланк, 3 НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

«Давай, до свиданья»: почему в 2020 году бухгалтерию придется уволить

Как сэкономить на бухгалтерии, чтобы зарабатывать еще больше.

Посмотреть

27.05.2020

Выживут только экономные: самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников

Эксперты рассказывают, как сделать это без удара по компании.

Посмотреть

27.05.2020

Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД

Основные положения по применению ЕНВД и особенности.

Посмотреть

27.05.2020

Новогодние расходы. Как учесть без последствий?

Можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и стоит ли уплачивать с них НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2021 году

Отношения между самозанятыми и работодателями могут быть переквалифицированы в трудовые…

Посмотреть

27.05.2020

Оформление самозанятости – дело для профессионалов

Как правильно оформлять самозанятость и как этот термин трактует закон.

Посмотреть

27.05.2020

Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате

Какой вариант выбрать: плюсы и минусы.

Посмотреть

25.06.2020

Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение

Оно реанимирует работу компаний, которым нужен результат.

Посмотреть

25.06.2020

Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2021 год не стал последним для компании

Самарским предпринимателям советуют пересмотреть подход к финансовому учету.

Посмотреть

20.07.2020

Как налоговики распознают дробление. И что за это будет

Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля вновь начинают работу…

Посмотреть

23.07.2020

Вывод активов. Как не погореть на желании всё спасти?

Вывод активов из ООО перед ликвидацией, встречается очень часто. Разберёмся, как…

Посмотреть

30.07.2020

Что делает бухгалтерия при ликвидации компании

Разберём подробно бухгалтерскую составляющую при ликвидации компании.

Посмотреть

03.08.2020

Ведение бухгалтерского учета УСН

Упрощённая система налогообложения включает различные формы и особенности, что может…

Посмотреть

11.08.2020

Что делать, если вызвали на допрос в налоговой инспекции

Что делать во время допроса и какие шаги нужно предпринять в самом начале, чтобы…

Посмотреть

12.08.2020

Налоговый режим 2021: на что меняем ЕНВД

Какие изменения последуют вслед за отменой ЕНВД и какие режимы в каких ситуациях…

Посмотреть

29.08.2020

Оптимизация финансовых потоков в компании

Как наиболее эффективно выстроить бизнес-процессы для управления финансами организации.

Посмотреть

Неагрессивные способы оптимизации налогообложения | Семинары Moscow Business School

Пользовательское соглашение

1. Я (Клиент), настоящим выражаю свое согласие на обработку моих персональных данных, полученных от меня в ходе отправления заявки на получение информационно-консультационных услуг/приема на обучение по образовательным программам.

2. Я подтверждаю, что указанный мною номер мобильного телефона, является моим личным номером телефона, выделенным мне оператором сотовой связи, и готов нести ответственность за негативные последствия, вызванные указанием мной номера мобильного телефона, принадлежащего другому лицу.

В Группу компаний входят:
1. ООО «МБШ», юридический адрес: 119334, г. Москва, Ленинский проспект, д. 38 А.
2. АНО ДПО «МОСКОВСКАЯ БИЗНЕС ШКОЛА», юридический адрес: 119334, Москва, Ленинский проспект, д. 38 А.

3. В рамках настоящего соглашения под «персональными данными» понимаются:
Персональные данные, которые Клиент предоставляет о себе осознанно и самостоятельно при оформлении Заявки на обучение/получение информационно консультационных услуг на страницах Сайта Группы компаний http://mbschool.ru/seminars
(а именно: фамилия, имя, отчество (если есть), год рождения, уровень образования Клиента, выбранная программа обучения, город проживания, номер мобильного телефона, адрес электронной почты).

4. Клиент — физическое лицо (лицо, являющееся законным представителем физического лица, не достигшего 18 лет, в соответствии с законодательством РФ), заполнившее Заявку на обучение/на получение информационно-консультационных услуг на Сайта Группы компаний, выразившее таким образом своё намерение воспользоваться образовательными/информационно-консультационными услугами Группы компаний.

5. Группа компаний в общем случае не проверяет достоверность персональных данных, предоставляемых Клиентом, и не осуществляет контроль за его дееспособностью. Однако Группа компаний исходит из того, что Клиент предоставляет достоверную и достаточную персональную информацию по вопросам, предлагаемым в форме регистрации (форма Заявки), и поддерживает эту информацию в актуальном состоянии.

6. Группа компаний собирает и хранит только те персональные данные, которые необходимы для проведения приема на обучение/получения информационно-консультационных услуг у Группы компаний и организации оказания образовательных/информационно-консультационных услуг (исполнения соглашений и договоров с Клиентом).

7. Собираемая информация позволяет отправлять на адрес электронной почты и номер мобильного телефона, указанные Клиентом, информацию в виде электронных писем и СМС-сообщений по каналам связи (СМС-рассылка) в целях проведения приема для оказания Группой компаний услуг, организации образовательного процесса, отправки важных уведомлений, таких как изменение положений, условий и политики Группы компаний. Так же такая информация необходима для оперативного информирования Клиента обо всех изменениях условий оказания информационно-консультационных услуг и организации образовательного и процесса приема на обучение в Группу компаний, информирования Клиента о предстоящих акциях, ближайших событиях и других мероприятиях Группы компаний, путем направления ему рассылок и информационных сообщений, а также в целях идентификации стороны в рамках соглашений и договоров с Группой компаний, связи с Клиентом, в том числе направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказания услуг, а также обработки запросов и заявок от Клиента.

8. При работе с персональными данными Клиента Группа компаний руководствуется Федеральным законом РФ № 152-ФЗ от 27 июля 2006г. «О персональных данных».

9. Я проинформирован, что в любое время могу отказаться от получения на адрес электронной почты информации путем направления электронного письма на адрес: [email protected]. Также отказаться от получения информации на адрес электронной почты возможно в любое время, кликнув по ссылке «Отписаться» внизу письма.

10. Я проинформирован, что в любое время могу отказаться от получения на указанный мной номер мобильного телефона СМС-рассылки, путем направления электронного письма на адрес: [email protected]

11. Группа компаний принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональных данных Клиента от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с ней третьих лиц.

12. К настоящему соглашению и отношениям между Клиентом и Группой компаний, возникающим в связи с применением соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

13. Настоящим соглашением подтверждаю, что я старше 18 лет и принимаю условия, обозначенные текстом настоящего соглашения, а также даю свое полное добровольное согласие на обработку своих персональных данных.

14. Настоящее соглашение, регулирующее отношения Клиента и Группы компаний действует на протяжении всего периода предоставления Услуг и доступа Клиента к персонализированным сервисам Сайта Группы компаний.

ООО «МБШ» юридический адрес: 119334, Москва, Ленинский проспект, д. 38 А, этаж 2, пом. ХХХIII, ком. 11.

Адрес электронной почты: [email protected]
Тел: 8 800 333 86 68, 7 (495) 646-75-17

Дата последнего обновления: 28.11.2019 г.

Налоговая оптимизация — ИРБП — Учёба.ру

1. Что нужно знать перед тем, как оптимизироваться?

Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией. Обоснованная и необоснованная налоговая выгода (фиктивные сделки, однодневки, схема дробления бизнеса). Рейтинг безопасности применяемых схем.
Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам. Ошибки налоговой оптимизации — примеры из судебной практики.

2. Налоговая оптимизация в условиях нестабильности. Оптимизация зарплатных налогов.

2.1 Оптимизация страховых взносов и НДФЛ: заключение ученических договоров. Компенсация расходов. Выдача денежных средств под отчет, финансовая помощь компании от учредителей. Обоснование договоров с ИП и самозанятыми.

2.2 Оптимизация НДС: Особенности налогового планирования. Планирование НДС. Изменения НДС. Судебная практика.

2.3 Общий порядок признания убытков: Общий порядок признания убытков. Преференции «проблемным» отраслям. Мораторий на банкротство при наличии убытков. Как сократить затраты бизнеса. Снижение налоговой нагрузки компаний в рамках действующего законодательства. Практические рекомендации. Последние разъяснения контролирующих органов и судебная практика по спорным вопросам в учете и налогообложении.

3. Льготы по страховым взносам. Карта налоговой оптимизации: Налог на прибыль — Оптимальная учетная политика. Работа с убытками. Перенос убытков на будущие периоды. Работа с расходами по налогу на прибыль. Льготы по налогу на прибыль и освобождения. Применение льготных режимов (УСН, ЕНВД).

3.1 НДС — Налоговые льготы по НДС: Всегда ли хорошо освобождение от НДС? Использование компаний с льготными режимами налогообложения (УСН, ЕНВД). Работа с вычетами НДС.

3.2 Налог на имущество: Экономия на платежах при приобретении основных средств по договору лизинга. Экономия по налогу на прибыль и НДС путем оптимизации расходов на транспортировку; путем продления сроков исковой давности по дебиторской задолженности. Экономия на платежах по налогу на прибыль и налогу на имущество с помощью неустойки. Отсрочка налогового платежа. Прямое сокращения объекта налогообложения. Ответы на вопросы слушателей.

Каковы лучшие способы снизить налогооблагаемый доход?

Как снизить налоги — одна из самых распространенных проблем финансового планирования среди частных лиц и владельцев бизнеса. Увеличенные стандартные вычеты в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) обеспечили налоговую экономию для многих (хотя TCJA действительно устранил многие другие детализированные вычеты и личное освобождение). Налогооблагаемый доход можно еще больше снизить с помощью нескольких стратегических шагов.

Ключевые выводы

• Самый простой способ уменьшить налогооблагаемый доход — максимизировать пенсионные накопления.
• Как счета расходов на здравоохранение, так и гибкие счета расходов помогают сократить налоговые счета в течение тех лет, в которые вносятся взносы.
• Продолжительный список вычетов по-прежнему доступен для снижения налогооблагаемого дохода для самозанятых налогоплательщиков, работающих полный или неполный рабочий день.

Сохранить до выхода на пенсию

Самый простой способ уменьшить налогооблагаемый доход — максимизировать пенсионные накопления.

Те, чья компания предлагает план, спонсируемый работодателем, такой как 401 (k) или 403 (b), могут делать взносы до налогообложения в размере не более 19 500 долларов в 2021 году (также 19 500 долларов в 2020 году).Люди в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительные взносы в размере 6500 долларов в 2021 году (также 6500 долларов на 2020 год) сверх этого лимита. Поскольку взносы производятся до налогообложения посредством отсрочки выплаты зарплаты, деньги, сэкономленные на спонсируемом работодателем пенсионном счете, представляют собой простой и прямой способ снизить налоговый счет.

Для тех, у кого нет возможности сэкономить через план, спонсируемый работодателем, разумной альтернативой могут быть взносы на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA). Максимальный взнос в IRA на 2021 налоговый год составляет 6000 долларов США (как и на 2020 год) с дополнительным резервом в размере 1000 долларов США для лиц 50 лет и старше, и эти взносы уменьшают их налоги.

Налогоплательщики (или их супруги), у которых есть пенсионные планы, спонсируемые работодателем, также могут вычесть часть или все свои традиционные взносы IRA из налогооблагаемого дохода. В зависимости от их дохода IRS имеет подробные правила о том, могут ли они вычитать — и сколько -.

В декабре 2019 года был подписан Закон о подготовке каждого сообщества к пенсионному обеспечению (SECURE). В 2019 году и ранее налогоплательщики старше 70½ лет не могли вносить взносы в традиционный ИРА.С 2020 года возрастное ограничение больше не действует. Налогоплательщики старше 70,5 лет могут вносить не более 7000 долларов в год и получать полную налоговую льготу.

Рассмотрите гибкие планы расходов

Некоторые работодатели предлагают гибкие планы расходов, которые позволяют сэкономить деньги до вычета налогов на такие расходы, как медицинские расходы.

Счет гибких расходов (FSA) позволяет снизить налогооблагаемый доход, откладывая часть дохода на отдельный счет, управляемый работодателем.Сотрудник может внести до 2750 долларов США в течение планового года на 2021 год (без изменений по сравнению с 2020 годом).

В соответствии с положением об использовании или потере участвующие сотрудники часто должны нести соответствующие расходы до конца планового года или нести неизрасходованные суммы. В соответствии с особым правилом, работодатели могут предлагать участвующим сотрудникам больше времени в виде переходящего периода или льготного периода (2,5 месяца).

В соответствии с вариантом переноса сотрудник может перенести неиспользованные средства на сумму до 550 долларов на следующий плановый год.В рамках льготного периода у сотрудника есть 2,5 месяца после окончания планового года, чтобы понести соответствующие расходы. Работодатели могут предложить любой вариант, но не оба, или вообще не предложить.

IRS выпустило новое руководство, которое дает работодателям больше гибкости в плане льгот на 2020 и 2021 годы в рамках Закона о консолидированных ассигнованиях. Работодатели могут разрешить сотрудникам переносить все неиспользованные средства с 2020 на 2021 и с 2021 на 2022 — или они могут продлить льготный период с двух.От 5 до 12 месяцев — в любом случае все неиспользованные средства могут быть перенесены и использованы в течение всего года.

Счет сбережений здоровья (HSA) похож на FSA в том, что он позволяет использовать взносы до налогообложения для покрытия расходов на здравоохранение в дальнейшем. HSA доступны только сотрудникам с планами медицинского страхования с высокой франшизой, а взносы на 2020 и 2021 годы могут составлять до 3600 долларов для физических лиц и 7200 долларов для семей. В отличие от остатков FSA, взносы HSA могут быть пролонгированы, если они не использовались в том году, в котором они были сохранены.

Как HSAs, так и FSA предусматривают уменьшение налоговых счетов в течение тех лет, в которые уплачиваются взносы.

Взять бизнес-вычеты

Продолжительный список вычетов по-прежнему доступен для снижения налогооблагаемого дохода для самозанятых налогоплательщиков, работающих полный или неполный рабочий день.

Например, вычет из домашнего офиса рассчитывается с использованием упрощенного или обычного метода для уменьшения налогооблагаемого дохода, если часть дома используется как выделенное офисное пространство.Самозанятые также могут вычесть часть своего налога на самозанятость и стоимость медицинского страхования, среди прочих расходов, для снижения налогооблагаемого дохода.

Владельцы бизнеса или лица с профессиональными вычитаемыми расходами могут произвести необходимые покупки или расходы до конца налогового года. Это может иметь большое значение для тех, кто покупает крупный товар, цена покупки которого может быть покрыта коммерческими расходами.

Существуют различные планы пенсионных накоплений для самозанятых, включая индивидуальный план 401 (k) и упрощенную пенсию работника (SEP) IRA.Оба варианта предоставляют возможность снизить налогооблагаемый доход за счет отчислений до налогообложения и позволяют ежегодно устанавливать более высокие лимиты отчислений.

SIMPLE IRA позволяет делать взносы в размере до 13 500 долларов в 2021 году (без изменений по сравнению с 2020 годом), плюс дополнительные 3000 долларов для лиц старше 50 лет. Solo 401 (k) позволяет делать взносы до 19 500 долларов, не облагаемые налогом на 2021 год, также без изменений с 2020 года. SEP IRA допускает не подлежащие налогообложению взносы в размере до 25% компенсации, до 58000 долларов (на 1000 долларов больше, чем в 2020 году).

Закон SECURE имеет значение для владельцев малого бизнеса. Закон поощряет владельцев бизнеса создавать пенсионные планы для сотрудников, предоставляя налоговые льготы, если они сотрудничают с другими малыми предприятиями, предлагая планы для нескольких работодателей или депутатов Европарламента.

Закон SECURE также позволяет большему количеству лиц, занятых неполный рабочий день, откладывать сбережения с помощью пенсионных планов, спонсируемых работодателем, начиная с 2021 года. Для этого работникам потребуется не менее 500 часов в год в течение трех лет подряд, чтобы иметь право.

Итог

Налоговая реформа устранила многие детализированные вычеты для большинства налогоплательщиков, но у налогоплательщиков все еще есть способы как сэкономить на будущее, так и сократить свои текущие налоговые счета. Чтобы узнать больше о вычетах и ​​экономии на налогах, проконсультируйтесь с налоговым экспертом.

Как вы оптимизируете заработную плату, чтобы максимизировать 20% вычетов QBI? | Tax Pro Center

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) был подписан 22 декабря 2017 года и предусматривает радикальные налоговые изменения для предприятий и индивидуальных налогоплательщиков.Одним из положений TCJA является снижение ставки подоходного налога на уровне юридических лиц для корпораций C с максимальной ставки в 35% до фиксированной ставки в 21%. В качестве уравнивающего положения новый раздел Налогового кодекса, разд. 199A, был создан для того, чтобы приблизить эффективную ставку налога для индивидуальных предпринимателей, корпораций S и владельцев товариществ к новой более низкой ставке, предоставляемой корпорациям C. возможно, до 30%.

сек. 199A пытается это уравновешивать, предоставляя владельцам потоковых организаций вычет до 20% квалифицированного коммерческого дохода (QBI) из суммы 1040 налогоплательщика.Этот вычет 20% подлежит ряду ограничений, а также к поэтапному вводу и выводу из эксплуатации. Мы сосредоточимся на языке, изложенном в гл. 199A (b) (2), который ограничивает возможный вычет налогоплательщика меньшей из следующих величин:

1) 20% QBI налогоплательщика в отношении квалифицированной торговли или бизнеса.

или

2) большее из (A) 50% заработной платы W-2, выплачиваемой квалифицированной торговлей или бизнесом, или (B) суммы 25% процентов заработной платы W-2, выплачиваемой квалифицированной торговлей или бизнесом, плюс 2.5% от нескорректированной базы сразу после приобретения всего квалифицированного амортизируемого имущества.

Эти ограничения вступают в силу, когда налогоплательщик достигает определенного уровня налогооблагаемого дохода в секунду. 199А (б) (3) (В). Лимиты налогооблагаемого дохода составляют 157 500 долларов США для плательщиков единого налога и 315 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих совместную декларацию. Диапазоны поэтапного введения этих лимитов составляют 50 000 и 100 000 долларов, соответственно, и вычет QBI налогоплательщика становится 100% с учетом ограничений W-2 и Скорректированного базиса в разд.199A (b) (2), если налогооблагаемый доход превышает диапазоны поэтапного включения. Если налогооблагаемый доход налогоплательщика превышает диапазон поэтапного внедрения на сумму, меньшую, чем весь диапазон поэтапного внедрения, то вычет QBI налогоплательщика будет ограничен процентным налогооблагаемым доходом — за вычетом порогового значения налогооблагаемого дохода — для покрытия поэтапного внедрения. диапазон. Например, плательщик единого налога с налогооблагаемым доходом в размере 170 000 долларов США будет ограничен 75% вычета QBI сверх суммы, указанной в п. 199A (b) (2) пределы: 1 = 75%.

Ниже приведены примеры механики ограничений и возможностей планирования для налогоплательщиков, имеющих право на гл.Вычет 199A QBI. В этих примерах предполагается, что налогоплательщик-индивидуальный предприниматель подает совместную декларацию с доходом QBI собственника в качестве единственного источника налогооблагаемого дохода. В этом случае заработная плата W-2, используемая для расчета разд. Ограничения по пункту 199A (b) (2) — это заработная плата, выплачиваемая сотрудникам владельца, поскольку индивидуальные предприниматели, а также партнеры не имеют права выплачивать себе заработную плату W-2. Они не считаются сотрудниками в глазах IRS.

Налогоплательщик превышает ограничения по поэтапному вводу во всех трех сценариях и подпадает под действие гл.199A (b) (2) ограничения в результате; однако третий сценарий предоставляет возможность планирования для увеличения вычета QBI налогоплательщика. Предполагая, что у налогоплательщика есть дополнительный денежный поток в размере 40 000 долларов, выплата бонуса в размере 40 000 долларов до конца налогового года может увеличить вычет налогоплательщика до 20 000 долларов (столбец 1 против столбца 3), несмотря на то, что налогоплательщик полностью превышает фазовый диапазон.

Налоговые бухгалтеры могут помочь своим клиентам взвесить этот вариант планирования компенсации, а также другие стратегии группировки расходов, чтобы минимизировать их налоговые обязательства.Учитывая сложность п. 199A, налогоплательщикам необходимо тщательно изучить свои стратегии налогового планирования, поскольку увеличение компенсации W-2 может либо увеличить, либо уменьшить их вычет QBI в зависимости от уровня их налогооблагаемого дохода. Существуют также особые правила для предприятий, предоставляющих услуги, которые включают более строгие ограничения и постепенное прекращение вычета QBI, которые необходимо учитывать при налоговом планировании.

Связанные

Сэм МакКроу, бухгалтер

Сэм МакКроу, CPA, аналитик по налоговому контенту в Intuit® ProConnect ™.Он родом из Уинстон-Салема, Северная Каролина, а сейчас проживает в Дареме. Сэм работал в различных областях бухгалтерского учета, финансового анализа и налогообложения в сфере технологий, телекоммуникаций, фармацевтики и государственного бухгалтерского учета. Он является членом Ассоциации бухгалтеров Северной Каролины и AICPA. Сэм служил офицером военной полиции в ВВС США и был отправлен в Афганистан во время своей действительной военной службы. Ему нравится играть в гольф, посещать спортивные соревнования Tar Heel, исследовать центр Дарема и проводить время со своей австралийской овчаркой Ари.

5 шагов к контролю над налогами на заработную плату

Найдите минутку, чтобы вспомнить свою первую настоящую зарплату. Вы можете вспомнить некоторый шок, увидев, что сумма вашего чека была намного меньше суммы, которую вы заработали. Конечно, ваш работодатель снизил вашу зарплату за счет ряда вычетов по различным налогам. И как работодатель вы также будете удерживать налоги из заработной платы своих сотрудников и депонировать эти суммы в соответствующие налоговые органы. Вы также будете платить определенные налоги из собственных средств в зависимости от того, сколько вы платите своим сотрудникам.

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги, которые вы должны удерживать, и налоги, которые вы должны платить, напрямую составляют ваши налоги на заработную плату. Удерживаемые суммы включают федеральный, штатный и, возможно, местный подоходный налог, а также половину налогов FICA (социальное обеспечение и медицинское обслуживание). Суммы, выплачиваемые непосредственно из фондов работодателя, включают в себя вторую половину налогов FICA, федеральные налоги и налоги штата по безработице, а в некоторых штатах — налоги на страхование по инвалидности.

Пять шагов к контролю над налогами на заработную плату

Ключом к контролю над вашими налоговыми обязательствами по заработной плате является своевременное выполнение всех ваших платежей, чтобы вы не столкнулись с дорогостоящими штрафами.С этой целью мы поможем вам соблюдать правила, рассмотрев следующие темы:

• Шаг 1. Узнайте, кто ваши налогооблагаемые работники. Во-первых, определите, кто из ваших рабочих является «сотрудниками», а не независимыми подрядчиками. Налог на заработную плату взимается только с сотрудников. Вообще говоря, ключевой вопрос — это степень вашего контроля над работником. Если у вас есть право определять, что работник делает и когда, где и как выполняется работа, то этот работник является наемным работником.
• Шаг 2: Определите, какая компенсация подлежит налогообложению. Затем определите, какие формы компенсации работникам подлежат налогообложению в дополнение к базовой заработной плате и какие формы могут уменьшить сумму налогооблагаемой компенсации. Среди различных элементов, которые вам следует учитывать, относятся: чаевые, возмещение расходов, дополнительные льготы, премии по страхованию здоровья и жизни, бонусы, пенсионные взносы и неденежные выплаты.
• Шаг 3. Определите, какие налоги на заработную плату применяются. Знайте различные виды налоговых обязательств, которые возникают, когда у вас есть сотрудники. Обычно вы удерживаете федеральный подоходный налог и подоходный налог штата из заработной платы ваших сотрудников. Вы также удерживаете половину налогов FICA (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание) из заработной платы ваших сотрудников. Кроме того, из собственных средств вы обычно платите соответствующую половину налогов FICA, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице. Узнайте, как рассчитать и выплатить суммы, которые необходимо заплатить. Публикация 15 IRS (Циркуляр E) Руководство по налогообложению работодателя может помочь вам разобраться в ваших федеральных налоговых обязательствах.
• Шаг 4. Ознакомьтесь с налоговыми декларациями и платежами по заработной плате. Узнайте о формах, декларациях, а также о процедурах подачи и оплаты налогов на заработную плату. Знайте сроки подачи и оплаты, а также отмечайте важные даты в своем календаре. Публикация 15 IRS, упомянутая выше, предоставляет полезную информацию о федеральных требованиях к депонированию и регистрации. Обратите внимание, что графики выплат часто отличаются от графиков подачи деклараций, а налоги по безработице сообщаются и уплачиваются отдельно от подоходного налога и платежей FICA.Остерегайтесь штрафов, которые вы понесете, если вы не произведете платежи или не подадите своевременную декларацию.
• Шаг 5: Определите ваши налоги на самозанятость. Даже если вы никого не нанимаете для работы в своем бизнесе, у вас всегда будет хотя бы один «сотрудник», и это будете вы сами. Независимо от того, зарегистрированы вы или нет, ваши налоги будут иметь большое значение. Если вы ведете свой бизнес как корпорация, у вас, вероятно, будут те же обязательства по налогу на заработную плату, которые были бы у вас, если бы вы действительно наняли другого сотрудника.Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам придется платить ориентировочный подоходный налог и налоги на самозанятость (SECA). По сути, налоги на самозанятость подобны налогам FICA для людей, занимающихся бизнесом для самих себя.

Понимание налоговых последствий компенсации

Как правило, вы можете требовать налогового вычета в отношении заработной платы, заработной платы, комиссионных, бонусов и других компенсаций, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям. Компенсация должна быть:

• обыкновенное и необходимое,
• в разумном размере,
• оплатили фактически оказанные услуги, а
• фактически выплачено или понесено в том году, за который вы претендуете на вычет.

Год, в котором вы претендуете на вычет, частично зависит от того, используете ли вы метод учета: кассовый или начисленный.

Налогоплательщики, использующие денежный метод, должны требовать удержания из заработной платы или пособия в том году, в котором они были выплачены работнику. Налогоплательщики, использующие метод начисления, требуют удержания за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда оказываются услуги, даже если фактическая зарплата распределяется позже.

Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами.Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются их собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно является справедливой рыночной стоимостью переданного имущества.

Компенсация должна быть разумной

Разумная компенсация — это «горячая кнопка» для IRS, особенно для небольших семейных предприятий. Обычно IRS не оспаривает сумму компенсации как необоснованную, если работник не имеет некоторого контроля над работодателем (например,g., является крупным акционером) или имеет личные отношения с владельцами. Однако в таких ситуациях IRS будет внимательно изучать платежи. К сожалению, большинство малых предприятий попадают прямо в обе эти ситуации.

При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями в соответствии с аналогичными условиями. обстоятельства ».

Это означает, что IRS оценит все факты и обстоятельства, включая следующие:

• Факторы, связанные с работником
  • ответственность и обязанности в организации (его или ее важность для успеха компании)
  • вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
  • его квалификация на должность
  • его прежняя доходность
• Факторы, относящиеся к компании или отрасли
  • Преобладающая ставка компенсации, выплачиваемой аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
  • Нехватка квалифицированных кадров
  • размер компании
  • общеэкономические условия
• Факторы, связанные с отношениями между компанией и сотрудником
• , контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей замаскировать невычитаемое корпоративное распределение доходов под вычитаемую компенсацию)
• , выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются по официальному плану, существующему в начале года, являются подозрительными.

Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. И налоговое управление и налогоплательщики часто по-разному относятся к «разумному». Все больше судов предпочитают формулировать вопрос следующим образом: «Готов ли полностью независимый инвестор компании выплатить такую ​​компенсацию этому лицу?» В этом свете можно понять, почему платить вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе было бы разумно, а ему платить 75 долларов.00 / час не будет.

Особое внимание необходимо уделять компенсации владельцам бизнеса

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете потребовать вычет из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль предприятия является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, снимаете ли вы деньги или оставляете их на счетах в бизнес-банке. . Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.)

В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать зарплату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко бывает проблема.

Заработная плата, выплачиваемая закрытыми корпорациями, тщательно проверяется.

Платежи сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS.Для корпораций C такая проверка вызвана частично тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу / сотрудникам, вычитается до того, как будет взиматься корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после налогообложения распределяется в качестве дивидендов среди акционеров и облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и ставками индивидуального подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свои зарплаты, чтобы получить больший вычет из корпоративного подоходного налога.

Однако уклонение от уплаты налога на корпоративном уровне — не единственная причина, по которой выплаты собственникам требуют пристального внимания.Платежи как от S-корпораций, так и от C-корпораций могут вызывать подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать обязательств по налогу на трудоустройство.

IRS также внимательно изучает эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они действительно не дивиденды, а не компенсация. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой сотрудникам-владельцам, считается скрытыми дивидендами, если корпорация не выплачивала дивиденды или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования, и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты своим сотрудникам. сотрудники-владельцы.

Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но невыплата дивидендов является важным фактором в определении истинного характера выплат . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранить капитал для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

Еще одним фактором, увеличивающим вероятность исключения, является тесная взаимосвязь между заработной платой и запасами .Если зарплата сотрудника внимательно отслеживает его или ее запасы акций, это убедительное доказательство того, что зарплата на самом деле является замаскированной выплатой дивидендов.

Предупреждение

Вы также можете избежать выплаты бонусов на конец года, определенных после расчета корпоративной прибыли за год, если у вас нет плана и четко документирует, что эти бонусы связаны с вкладом в отличную работу.

Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

Без хорошо задокументированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а распределение прибыли.

В результате IRS провела практику расследования разумности компенсации, выплачиваемой акционерам / сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует норме, она может рассматриваться как замаскированный, невычитаемый корпоративный дивиденд, и в вычете компенсации может быть отказано.

Следовательно, повторяя то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая компенсация, которую вы получаете, должна соответствовать:

• ваши личные данные,
• компенсаций, выплаченных сотрудникам, не владеющим акциями,
• ваша степень участия в получении корпоративного дохода,
• — вид выполняемой вами работы, а
—
• — преобладающая местная ставка вознаграждения за аналогичный опыт и работу.

Как и в случае с кашей Златовласки, ваша цель — убедиться, что ваша компенсация «правильная» — не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при аудите IRS.

Знать правила для особых видов компенсации

Правила относительно того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплаченную сотрудникам, как правило, просты.

Тем не менее, существуют некоторые типы платежей, которые могут вызывать проблемы, связанные с тем, когда суммы считаются «уплаченными» и, следовательно, вычитаемыми.К особым видам выплат относятся отпускные, премии и авансы работникам.

Сроки удержания отпускных зависят от метода учета

Если вы используете кассовый метод, все просто: вы вычитаете только то, что вы фактически заплатили своим сотрудникам в течение налогового года, независимо от того, говорите ли вы об отпускных или о зарплате в декабре прошлого года.

Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как платеж будет фактически произведен, при условии, что право сотрудника на выплату фиксировано и безоговорочно и сотрудник выполнил свою работу. на котором основан платеж.

Например, если период выплаты заработной платы сотрудника закончился 31 декабря, а ваши чеки выплачиваются на неделю позже, вы можете вычесть сумму за этот последний период выплаты заработной платы в году. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

Есть исключение из правила для сотрудников, которые связаны с вами. Если вашим сотрудником является ваш супруг (а), ребенок, брат или сестра, родитель или бабушка или дедушка, вы можете вычесть оплату только в том году, в котором сотрудник сообщает о выплате как о доходе.

Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату только в том году, в котором вы их выплачиваете.

Ссуды или авансы могут быть вычтены

Если вы даете сотруднику ссуду, которая, как вы не ожидаете, будет возвращена, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы действительно ожидаете, что ссуда будет возвращена, она не будет вычитаться до тех пор, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

Если у сотрудника есть непогашенные ссуды на сумму более 10 000 долларов США, и вы не взимаете проценты, или вы взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется сообщить «вмененный процентный» доход по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененном виде. проценты в качестве дополнительного вознаграждения работнику.

Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило применимо к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Возможно, вы захотите поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильную ставку.

Награды и бонусы требуют особого отношения

Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

Бонусы. Вы можете вычесть стоимость любых бонусов, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что бонус представляет собой плату за услуги, а не подарок, и это разумно с учетом услуг и производительности сотрудника.Если вы налогоплательщик наличным методом, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, могут вычесть премию, выплаченную другому сотруднику в том налоговом году, в котором вы установили сумму и право работника на премию. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически заплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

Если премия выплачивается более чем через два с половиной месяца после окончания налогового года работодателя, в котором она была заработана, предполагается, что она была выплачена в соответствии с планом или соглашением об отсрочке компенсации.Если это предположение не будет опровергнуто, оно не может быть вычтено до тех пор, пока оно не будет фактически или конструктивно оплачено. Следовательно, он не может вычитаться налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

Предупреждение

Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: если получающий премию сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже. как доход.Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть бонус только в том году, в котором вы его выплатили.

Как вычесть выплаченную компенсацию

То, как вы вычитаете компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам, зависит от типа бизнеса, которым вы управляете, и от того, являются ли они сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственной деятельностью, величина заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, указывается в строке 26 Приложения C.Платежи по планам вознаграждений работникам отражаются отдельно. Взносы в пенсионный план указываются в строке 19, а ваши взносы по всем другим планам вознаграждения сотрудников — в строке 14.

Производственные предприятия. Если вы производитель, заработная плата и льготы производственных рабочих, косвенных заводских рабочих и руководителей должны быть включены в ваш расчет стоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются напрямую как коммерческие расходы.

Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши платежи по налогам на заработную плату, таким как FICA, FUTA и налогам штата по безработице, указаны в Приложении C, строка 23.

Выплаты независимым подрядчикам удерживаются в зависимости от вида услуг

Сумма брутто, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является сотрудником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или пособий.

Предупреждение

Существует множество специальных правил, которые определяют, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

Отсутствие должной классификации тех, кто выполняет для вас работу, может повлечь за собой значительные штрафы и взыскания! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочтите наше обсуждение правил независимого подрядчика.

Вы указываете платежи независимым подрядчикам по категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

Пример

Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт в своем магазине.Он отразит эти выплаты в категории расходов «ремонт». Он также заплатил независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании. Он сообщает об этих расходах в разделе «Реклама».

Форма 1099 требуется, если платежи превышают 600 долларов США. Если в течение года вы платите 600 долларов США или более независимому подрядчику или платите 600 долларов США или более в виде арендной платы, услуг, включая детали и материалы, или гонораров адвокатов, вы должны сообщить об оплате в форме IRS 1099- РАЗНОЕ.

Дайте копию подрядчику до 31 января и отправьте копию в IRS до 28 февраля. Эти правила обычно не применяются к платежам, производимым корпорациям. (К этим датам применяется правило субботы, воскресенья и выходных.)

Форма 1099-MISC является машиночитаемой формой, и вы должны использовать официальную версию IRS (для получения копии позвоните по номеру 1-800-TAX-FORM) или предварительно утвержденную форму, созданную на компьютере (программное обеспечение доступно в большинстве крупных офисов). снабженческие магазины).

Благотворительные взносы: налоговые стратегии | Благотворительная верность

Понимание налоговых стратегий, связанных с благотворительными пожертвованиями, может помочь вам решить, сколько отдавать, какой актив отдавать и когда отдавать, чтобы вы могли выделить максимальную сумму на благотворительность и получить максимальные налоговые преимущества для себя.

Почему благотворительные взносы помогают получить максимальные налоговые преимущества

Согласно отчету Giving USA, семьи и отдельные лица в США ежедневно жертвуют на благотворительность в среднем более 1 миллиарда долларов — это основная сила для удовлетворения важных потребностей в наших сообществах. Ценность пожертвований также признана налоговым кодексом США, который предусматривает различные налоговые льготы для поддержки тех, кто желает использовать свои средства на добрые дела.

Какие налоговые стратегии можно использовать для благотворительных взносов

Многие люди знают, что они могут вычитать пожертвования на благотворительность из своих подоходных налогов, но повышение ваших знаний о стратегиях налогового планирования может увеличить вашу отдачу.Ознакомьтесь с этими простыми советами.

1. Долгосрочные ценные активы — Если вы жертвуете долгосрочные ценные бумаги, такие как облигации, акции или недвижимость, на благотворительность, вам, как правило, не нужно платить прирост капитала, и вы можете получить вычет подоходного налога в полном объеме. Справедливая рыночная стоимость. Это может составлять до 30 процентов вашего скорректированного валового дохода.
2. Объедините многолетние вычеты в один год — Многие налогоплательщики не имеют права на вычеты, необходимые для превышения стандартного порога вычетов, установленного налоговой реформой в 2017 году.Тем не менее, вы все равно можете получить налоговую льготу, «накапливая» несколько лет благотворительных пожертвований в течение одного года, чтобы превысить порог детализации. В нерабочее время вы берете стандартный вычет. Воспользуйтесь нашим калькулятором экономии налогов на благотворительные пожертвования, чтобы оценить свою экономию.
3. Estate Planning — Указав Fidelity Charitable в своем завещании или в качестве бенефициара квалифицированного страхового полиса, пенсионного плана или траста, вы уменьшаете или даже устраняете бремя налога на наследство для своих наследников.Ваша благотворительная учетная запись продолжает поддерживать благотворительные организации, которые вы любите, и ваше наследие продолжает жить. (Важно проконсультироваться со своими консультантами по налогам и планированию наследственного имущества относительно изменений в ваших планах владения недвижимостью.)
4. Фонд, поддерживаемый донорами — Фонд, поддерживаемый донорами, представляет собой специальный счет для благотворительных пожертвований. Когда вы делаете взносы в благотворительную организацию, которая спонсирует программу фонда с рекомендациями доноров, такую ​​как Fidelity Charitable, вы имеете право на немедленный налоговый вычет. Затем вы можете со временем порекомендовать гранты любой общественной благотворительной организации, имеющей квалификацию IRS, и инвестировать средства в безналоговый рост.Фонды, рекомендованные донорами, предоставляют множество преимуществ для организации и планирования пожертвований, но они также предлагают преимущества с точки зрения дохода, прироста капитала и налогов на наследство. В некоторых случаях эти преимущества более выгодны, чем вклад в частный фонд.

Как отсрочить или уменьшить налоги с помощью благотворительных пожертвований

Используя правильные стратегии налогового планирования, благотворительные взносы могут снизить три вида федеральных налогов: подоходный налог, прирост капитала и налоги на наследство.

1. Стратегии налогообложения прибыли — Пожертвования в пользу общественных благотворительных организаций 501 (c) (3) имеют право на детализированный вычет из дохода. Поскольку затем к уменьшенному доходу применяется ставка налога, это может минимизировать ваши общие налоговые обязательства. Многие доноры не понимают, что есть много способов максимизировать этот, казалось бы, простой вывод. Например, вы можете «объединить» свои благотворительные взносы в один налоговый год, используя фонд, рекомендованный донорами, чтобы увеличить сумму, которую вы жертвуете в год с высоким доходом, а затем средства можно использовать для поддержки благотворительных организаций с течением времени.Или вы можете сделать комбинированный подарок в виде ценных активов и денежных средств, чтобы получить максимальную выгоду.

   Узнайте о девяти способах снижения налога на прибыль в год с высоким доходом за счет благотворительных пожертвований.

2. Стратегии налогообложения прироста капитала —Вы можете использовать благотворительные взносы, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства по налогу на прирост капитала, пожертвовав долгосрочные активы, получившие высокую оценку. Вы можете не только вычесть справедливую рыночную стоимость того, что вы отдаете из подоходного налога, но также можете минимизировать налог на прирост капитала до 20 процентов.Активы, облагаемые налогом на прирост капитала, могут включать в себя такие инвестиции, как акции или паевые инвестиционные фонды, или твердые активы, такие как недвижимость. Они могут включать активы, которые торгуются как на открытом, так и на закрытом рынке. Например, некоторые благотворители жертвуют акции частного бизнеса перед его продажей, чтобы значительно увеличить свое благотворительное воздействие.

   Узнайте больше о стратегиях раздачи ценных активов всех видов.

3. Стратегии налогообложения наследства —Федеральный налог на наследство — это налог на передачу вашей собственности в случае вашей смерти.В 2020 году освобождение от налога на наследство и дарение составит 11,58 миллиона долларов на человека, поэтому меньшее количество поместий будет облагаться этим налогом.

   Делая правильно структурированные подарки и пожертвования, вы можете удалить активы из своего имущества до того, как общая сумма будет подсчитана и облагается налогом. Фактически, у вас есть неограниченный благотворительный вычет, если ваш план недвижимости делает подарки благотворительным организациям.

   Благотворительные налоговые стратегии для целей имущественного планирования могут быть одними из самых сложных, и обычно имеет смысл проконсультироваться со специалистом.Обычно используемые стратегии включают использование благотворительных трастов и тщательный отбор активов для распределения среди различных бенефициаров — благотворительных и иных. Например, если оставить ИРА на благотворительность, а ценные бумаги — частным лицам, это может позволить вашим наследникам унаследовать больше из-за различий в том, как эти активы облагаются налогом.

Отрицательный налог на прибыль, объяснил | MIT Sloan

открытые ссылки для общего доступа закрыть ссылки для обмена

Что такое отрицательный налог на прибыль? Отрицательный подоходный налог — это способ обеспечить деньгами людей с доходом ниже определенного уровня.В отличие от стандартного подоходного налога, когда люди платят деньги правительству, люди с низкими доходами получат деньги обратно от правительства.

Теоретически это сработает, если дать людям процент от разницы между их доходом и пределом дохода, или уровень, с которого они начинают платить подоходный налог. Например, если предел дохода был установлен на уровне 40 000 долларов, а отрицательный процент подоходного налога составлял 50 процентов, тот, кто заработал 20 000 долларов, получил бы 10 000 долларов от правительства.Если бы они заработали 35 000 долларов, они получили бы от правительства 2 500 долларов. (Это отличается от универсального базового дохода, при котором каждый, независимо от уровня дохода, получает одинаковую сумму денег.)

Эта структура разработана таким образом, что люди, которые работают, всегда будут зарабатывать больше, чем люди, которые не работают, что в идеале будет стимулировать людей к работе. В то время как тот, кто зарабатывает немного денег — но недостаточно для уплаты подоходного налога, — получит меньше от отрицательного подоходного налога, чем тот, кто ничего не зарабатывает, в целом человек, зарабатывающий больше, будет иметь больше.Цель при отрицательном подоходном налоге состоит в том, чтобы никто не остался в бедности, и получение даже небольшой зарплаты всегда предпочтительнее, чем ничего.

В настоящее время в США нет отрицательного подоходного налога. Однако у него есть налоговый кредит на заработанный доход, который действует аналогичным образом и приносит пользу миллионам американцев. Эта программа, как правило, пользуется поддержкой обеих партий, и даже предлагается закон о ее расширении.

Идея. Идея отрицательного подоходного налога начала набирать обороты с публикацией в 1962 году книги экономиста Милтона Фридмана «Капитализм и свобода».Фридман думал, что отрицательный подоходный налог уменьшит бедность — и он полагал, что это также принесет много дополнительных преимуществ.

Фридман утверждал, что отрицательный подоходный налог улучшил традиционное благосостояние — он хотел дать бедным наличные деньги, а не целый ряд социальных пособий. Тогда люди могли использовать деньги по своему усмотрению. Он утверждал, что это упростит систему — поскольку ею будет централизованно управлять IRS, которое сократит чеки, а не множество различных организаций — и будет более ценным для предполагаемых бенефициаров, тем самым увеличив рентабельность нашей системы переводов.

По словам профессора экономики Массачусетского технологического института Джошуа Ангриста, рассуждения Фридмана были разумными — большинство экономистов согласны с тем, что система социального обеспечения несовершенна. «С точки зрения благосостояния потребителей деньги всегда так же хороши и, вероятно, лучше, чем переводы в натуральной форме», — сказал он.

Социальное обеспечение против отрицательного подоходного налога. Сегодня многие отрасли системы социального обеспечения в США предоставляют людям, живущим с доходом ниже определенного уровня, натуральные льготы. Это товары или услуги, в которых люди нуждаются, такие как талоны на питание или жилищные ваучеры, где вместо денег, которые получатели могут потратить на что угодно, они получают ваучеры, которые нужно использовать только для одной цели.

Экономисты соглашаются, что у этой системы есть проблемы, такие как натуральные льготы, лишающие людей автономии покупать то, что, по их мнению, им больше всего нужно, и, как правило, менее эффективны при выводе людей из бедности.

Но, возможно, один из самых больших недостатков системы — это то, что происходит, когда получатели пособий начинают зарабатывать больше денег. «Ирония нашей системы социального обеспечения заключается в том, что бедные люди платят очень высокие налоги — на каждый доллар заработка они теряют пособие», — сказал Ангрист.

Иными словами, работая, люди, получающие пособие, могут фактически оказаться в худшем положении — особенно если они зарабатывают достаточно, чтобы потерять пособие, но недостаточно, чтобы заплатить за это сами.

Например, предположим, что кто-то из пособий по социальному обеспечению зарабатывает дополнительно 1000 долларов, но в результате теряет 500 долларов своих пособий. Это составляет 50% предельной налоговой ставки. Некоторые люди сталкиваются с предельными налоговыми ставками в 80 процентов — одно исследование даже показало, что предельные налоговые ставки превышают 100 процентов [PDF]. «Богатые люди с зарплатой не платят такой высокий предельный налог», — сказал Ангрист.«Милтон Фрейдман был одним из первых, кто взглянул на это и сказал:« Мы должны выбросить всю систему »».

Таким образом, отрицательный подоходный налог, по мнению Фридмана, решит две основные проблемы: он даст людям наличные, а не натуральные льготы, и будет иметь гораздо более низкую налоговую ставку. Хотя люди все равно теряли бы льготы, чем больше они зарабатывали, при отрицательном подоходном налоге они всегда выходили вперед с более высоким доходом.

Так считал Фридман. По словам старшего преподавателя Массачусетского технологического института Роберта Позена, «действительно ли отрицательный подоходный налог лучше, чем социальное обеспечение, — это сложный вопрос.”

Вопросы относительно отрицательного подоходного налога. Позен считает, что для того, чтобы отрицательный подоходный налог был предпочтительнее социального обеспечения, необходимо решить ряд вопросов. Например, существуют ли условия помимо дохода, которым должны будут соответствовать получатели? Доступны ли данные о доходах для всех, кто получает пособие по социальному обеспечению? Какой уровень дохода хочет обеспечить правительство?

Другой вопрос, на который необходимо ответить, — это то, будет ли отрицательный налог на прибыль хорошим консолидатором дохода.«Если правительство готово отдать деньги кому-либо с доходом ниже определенного уровня, тогда отрицательный подоходный налог может быть отличным подходом. Но многие политики и политики не готовы к этому », — сказал Позен.

Возникает вопрос: если есть условия, какими они должны быть? Будет ли правительство относиться к работающей беременной матери так же, как к безработному одинокому человеку? Должно быть требование работать? А как насчет требования о прохождении переподготовки при необходимости? За стандарты ухода за детьми? Как местные условия, такие как минимальная заработная плата, сыграют в этом уравнении?

Тогда есть вопрос администрирования.В настоящее время управление социальным обеспечением осуществляется через индивидуальные программы. Если люди не работают, имеет ли смысл для IRS управлять отрицательным подоходным налогом? Кроме того, сколько будет стоить программа?

Отрицательные эксперименты по подоходному налогу. Оказывается, правительство США действительно пыталось ответить на некоторые из этих вопросов.

В начале своего президентства Ричард Никсон предложил План помощи семье. В центре плана был отрицательный подоходный налог — он гарантировал деньги семьям с детьми, при этом выплаты пособий уменьшались в зависимости от заработка.

Идея Никсона так и не была реализована, но между 1968 и 1982 годами США и Канада проверили идею отрицательного подоходного налога в серии из пяти социальных экспериментов. К сожалению, по словам Ангриста, эти эксперименты не были так полезны, как могли бы. Конструкции были сложными, со слишком большим количеством лечебных рычагов, что уменьшало статистическую мощность. Стратегия сбора данных не была хорошо продумана, и когда социологи просмотрели записи много лет спустя, они обнаружили высокий уровень неверно отраженных доходов.

В результате «выводы были неоднозначными», — сказал Ангрист.

Некоторые результаты экспериментов показали, что наблюдается небольшое сокращение работы среди получателей, особенно среди лиц, получающих первичный доход. Однако, как правило, это составляло всего две-четыре недели в году, и для некоторых людей это было связано с поиском возможностей для получения образования.

Другой часто обсуждаемый отчет заключил, что получение отрицательного подоходного налога увеличивает количество разводов.«Я никогда не читал хорошего объяснения этому открытию. Но это плохо сказалось на политической экономии политики, потому что мы не хотим, чтобы социальные программы поощряли распад семей », — сказал Ангрист.

Первые эксперименты по отрицательному подоходному налогу преподали социологам много важных уроков о дизайне исследований, хотя для политики они не дали окончательных результатов. Однако это не означает, что идея исчезла.

Кредит по налогу на заработанный доход. Всего через несколько лет после того, как президент Никсон разработал план помощи семье, президент Форд разрешил налоговый кредит на заработанный доход.Позднее расширенный при президенте Рейгане, EITC функционирует аналогично отрицательному подоходному налогу и стал одним из столпов американской трансферной политики.

Чтобы люди могли претендовать на EITC, они сначала должны работать. Если кто-то зарабатывает хотя бы один доллар и соответствует другим основным критериям, он имеет право на EITC. Кредит равен фиксированному проценту от чьего-либо дохода, зависящему от количества детей, которые у них есть, и от того, подают ли они налоговые декларации совместно с партнером или нет.Сумма денег, которую они получают от EITC, продолжает расти или постепенно увеличиваться до определенного момента. Люди могут продолжать получать максимальный налоговый кредит до тех пор, пока они не заработают больше определенной суммы, после чего EITC начнет снижаться или постепенно прекращаться.

На 2017 налоговый год EITC предоставил налоговые льготы одиноким людям без детей, зарабатывающих менее 15 010 долларов, и парам с тремя или более детьми, совместно зарабатывающими менее 53 930 долларов. Максимальный размер налоговой скидки составлял 510 долларов для одиноких лиц без детей и 6 318 долларов для пар с тремя и более детьми.В прошлом году в общей сложности 27 миллионов человек получили 65 миллиардов долларов EITC.

Программа доказала свою эффективность: одно исследование показало, что увеличение EITC на 1000 долларов приводит к увеличению занятости некоторых семей более чем на 7 процентов. Новый предлагаемый закон, Закон о росте американских доходов сейчас, примерно удвоит EITC для семей с детьми. Для людей без детей выгода будет еще больше.

«Кредит по налогу на заработанный доход — это самое близкое к отрицательному подоходному налогу.Но мы просто никому не даем. И мы просто не даем никаких сумм », — сказал Позен.

Поскольку одним из требований EITC является то, что люди работают и подают налоги, программа находится в ведении IRS. Но для всех неработающих людей имеет ли смысл привлекать их к Налоговому управлению США за отрицательный подоходный налог?

В конечном счете, «споры не должны идти об отрицательном подоходном налоге», — сказал Позен. «Речь должна идти об уровне доходов и условиях. Как только вы это решите, вы должны найти наиболее эффективные способы доставки денег.”

Готовы углубиться?

Посмотрите, как Милтон Фрейдман говорит об отрицательном подоходном налоге в этом интервью 1968 года.

Эксперты

Роберт Позен

Роберт Позен — старший преподаватель в MIT Sloan и старший научный сотрудник Брукингского института. Он также является независимым директором Medtronic, Nielsen и AMC; председатель правления Центра налоговой политики; и в консультативном совете Perella Weinberg Partners.Ранее Позен был исполнительным председателем MSF Investment Management. Его последняя книга — «Чрезвычайная продуктивность: повышение результатов, сокращение рабочего времени». Pozen обучает руководящей программе повышения вашей личной продуктивности.

Джошуа Ангрист

Джошуа Ангрист

— профессор экономики Массачусетского технологического института. Angrist изучает экономику образования и школьной реформы, социальные программы и рынок труда, влияние иммиграции, рынков труда и институтов, а также экономические методы оценки программ и политики.

Налоговая инновация: Оптимизация налоговой функции

Высокоэффективное и эффективное сочетание людей, процессов и технологий создает правильные условия для инноваций. Сегодня способность собирать, поддерживать и анализировать данные также является важным ингредиентом инноваций. Вместе укрепление персонала, процессов, технологий и данных позволяет любой организации, включая налоговый департамент, внедрять инновации для достижения целей налогового департамента, управляя предпочтительным профилем рисков, окружающей средой и бюджетом.Это оптимизация налоговой функции. Наши команды помогут вам в этом.

«Новые технологии быстро меняют методы работы ведущих налоговых служб. Но чтобы в полной мере использовать эти технологии, вам нужен план. Он начинается с понимания ваших проблем и стремлений, оптимизированного процесса, соответствующей технологии и надежного внедрения. Это налоговая функция. Оптимизация ».
Джефф Уайт
Руководитель отдела оптимизации налоговой функции
Grant Thornton LLP
Наши услуги по оптимизации налоговой функции (TFO) помогают компаниям повысить свою эффективность и производительность.Результатом являются инновационные решения, которые приносят значимые результаты для наших клиентов, в том числе:

• Повышение качества, точности и своевременности финансовой отчетности
• Эффективные, действенные процессы, включающие передовой опыт и контроль качества
• Возможность сокращения затрат, совместного использования ресурсов / аутсорсинга и оптимизации
• Смещение акцента с соблюдения нормативных требований на добавление стоимости, стратегические действия
• Обеспечение эффективного и качественного соблюдения налоговых требований
• Автоматизированное изучение данных

Оптимизация налоговой функции: Зная, с чего начать Когда дело доходит до создания высокопроизводительной среды, налоговые департаменты попадают в континуум зрелости.Продвижение вашего налогового отдела по континууму увеличивает его способность к инновациям.

Мы предоставляем услуги для повышения вашей позиции в континууме, независимо от того, с чего вы начинаете:

• Обзоры налоговой службы
• Управление налоговыми данными, аналитика и отчетность
• Разработка налогового процесса
• Разработка технологической дорожной карты
• Выбор программного обеспечения
• Внедрение программного обеспечения, включая ведущих поставщиков, таких как ONESOURCE Thomson Reuters, Corptax, Oracle, Vertex и Longview

Если вы только начинаете свой путь к инновациям или находитесь на правильном пути и хотите ускорить свои новые инвестиции, специалисты TFO Grant Thornton могут вам помочь.