Определение прибыли предприятия: Что такое прибыль предприятия и как её рассчитать

Содержание

Содержание и виды прибыли предприятия

Прибыль является показателем, в котором отражаются эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.

Прибыль как конечный финансовый результат деятельности предприятия представляет собой положительную разницу между общей суммой доходов и затратами (расходами) на производство и реализацию продукции с учетом других хозяйственных операций. Убыток, напротив, – это отрицательная разница между доходами и расходами по всем хозяйственным операциям предприятия.

За счет средств из прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятия, выплачиваются доходы (дивиденды) собственникам бизнеса (акционерам). При этом в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятие может лишиться не только ожидаемой прибыли, но полностью или частично потерять свой капитал. Отсюда вытекает, что прибыль является в определенной мере и платой за риск осуществления предпринимательской деятельности.

Виды прибыли предприятия

Виды прибыли могут быть систематизированы по определенным признакам.

По источникам формирования в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации прибыль предприятия подразделяют на:

  • прибыль от реализации продукции, работ и услуг;
  • прибыль от прочей реализации.

По видам деятельности прибыль подразделяют на:

  • прибыль от производственной деятельности;
  • прибыль от инвестиционной деятельности;
  • прибыль от финансовой деятельности.

Прибыль от производственной деятельности является результатом производственно-сбытовой, т. е. какой-то основной для данной организации операционной деятельности по ее уставу. Из зарубежной экономической литературы в нашу терминологию анализа хозяйственной деятельности предприятия вошло понятие «операционная прибыль», под которой понимается, по существу, прибыль от производственной деятельности. Это понятие надо отличать от сальдо операционных доходов и расходов по отчету о прибылях и убытках.

Результат инвестиционной деятельности частично отражается в прибыли от прочей деятельности в виде доходов от участия в совместной деятельности, от владения ценными бумагами и депозитными вкладами, частично в операционной прибыли от реализации имущества по окончании использования инвестиционного проекта. Кроме этого, результаты инвестиций отражаются на производственной прибыли, когда инвестиции осуществляются в реальные активы по расширению, обновлению и модернизации основного или вспомогательного производства.

Под прибылью от финансовой деятельности понимается косвенный эффект от привлечения капитала из внешних источников на более выгодных, чем среднерыночные, условиях. Кроме того, в процессе финансовой деятельности может быть получена и прямая прибыль путем использования финансовых проектов вложения собственного капитала в иные организации.

По составу элементов, формирующих прибыль, в экономическом анализе различают маржинальную (валовую), прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль.

Маржинальная прибыль (валовая маржа) – это положительная разница между суммой выручки-нетто и переменными затратами. Понятию «маржинальная прибыль» соответствует понятие «валовая прибыль», применяемое в отчете о прибылях и убытках (стр. 029, ф. 2).

Прибыль от продаж представляет собой сумму дохода предприятия за вычетом всех операционных расходов как постоянных, так и переменных. (стр. 050, ф. 2).

Прибыль до налогообложения равняется сумме прибыли от продаж, прибыли от прочих операций.

Чистая прибыль – это совокупная (общая бухгалтерская прибыль предприятия) прибыль, уменьшенная на сумму налога на прибыль и аналогичных платежей из нее.

По характеру налогообложения прибыли выделяют налогооблагаемую и не облагаемую налогом прибыль. Такое деление прибыли играет важную роль в формировании налоговой политики компании, так как позволяет оценивать альтернативные хозяйственные операции с позиции их конечной результативности. Состав доходов, не учитываемых при определении налогооблагаемой базы, регулируется положениями ст. 251 гл. 25 НК РФ.

По характеру инфляционной очистки

прибыли различают номинальную и реальную прибыль. Реальная прибыль характеризует размер номинально полученной суммы прибыли за анализируемый период, скорректированной на индекс инфляции в соответствующем порядке.

По рассматриваемому периоду формирования выделяют прибыль предшествующего периода, прибыль отчетного периода и планируемую прибыль.

По характеру использования в составе прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, выделяют капитализированную и потребляемую части. Капитализированная прибыль представляет собой ту ее часть, которая направлена на финансирование прироста активов, а потребляемая прибыль – ту ее часть, которая израсходована на выплату собственникам, персоналу или социальные программы предприятия.

В отчете о финансововых результатах представлена система формирования прибыли предприятия по правилам бухгалтерского учета: от валовой до чистой прибыли:

  1. Валовая прибыль = стр. 010 — стр. 020 = стр.2110 — стр. 2120
  2. Прибыль от продаж (стр. 050; стр. 2200) = Валовая прибыль — стр. 030 — стр. 040 = стр. 2100 — стр. стр. 2210 — стр. 2220
  3. Прибыль до налогообложения (стр. 140; стр. 2300) = Прибыль от продаж + стр. 060 — стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 — стр. 100 + стр. 120 — стр. 130 = стр. 2200 + стр. 2310 + стр. 2320 — стр. 2330 + стр. 2340 — стр. 2350
  4. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения — налоги и другие обязательные платежи

Приведенный перечень классификационных признаков не отражает всего многообразия видов прибыли, используемых в научной терминологии и практике работы предприятий, однако с его помощью можно классифицировать прибыль в целях проведения анализа финансовых результатов.

Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль – это разница между доходами компании от реализации продукции и расходами на ее производство. Это важнейший показатель для любого бизнеса, поскольку он отражает его рентабельность.

Размер прибыли определяется рядом особенностей деятельности предприятия, в числе которых уровень продаж, себестоимость производства, величина налогов, сборов и других обязательных платежей.

Данный показатель учитывает результат всех операций организации:

  • Реализацию продукцию;
  • Продажу имущества;
  • Финансовые сделки.

Противоположность ему – операционная прибыль, которая рассчитывается исходя из доходов и затрат на основную деятельность (связанную непосредственно с реализацией товаров).

Прибыль, отраженная в балансе компании, — это основа для многих управленческих решений:

  • Осуществления инвестиций;
  • Формирования резервных фондов;
  • Пополнения оборотного капитала.

Из этих средств происходит уплата дивидендов владельцам ценных бумаг организации.

Сумма чистой прибыли отражает эффективность деятельности предприятия. Если она увеличивается, это означает, что фирма работает в определенном периоде хорошо. Напротив, снижение этого показателя или его отрицательное значение показывает, что у организации возникли проблемы, требующие скорейшего решения для предотвращения возможного банкротства. Аналогично, растущая маржинальная прибыль – это повод расширять производство, а падающая – знак того, что дальнейшее расширение приведет лишь к потерям.

Какова формула расчета чистой прибыли?

Чтобы определить размер чистой прибыли, необходимо осуществить следующую последовательность действий:

  • Рассчитать общую выручку от продаж и скорректировать ее на сумму возвратов от клиентов и предоставленных им скидок. Так получится чистый доход;
  • Определить себестоимость продукции, которая складывается из всех затрат, понесенных на ее производство;
  • Вычесть из чистого дохода себестоимость – получится валовая прибыль организации;
  • Скорректировать валовую прибыль на операционные расходы и уплаченные в бюджет налоги и взносы. К операционным расходам относятся издержки на поиск контрагентов, на ведение переговоров и заключение сделок, на урегулирование форс-мажорных ситуаций.

Сумма, полученная по предложенной формуле, — это размер чистой прибыли предприятия. Рост этого показателя, особенно с учетом высокого уровня налогообложения, – положительная тенденция для любого бизнеса. Она означает, что предприятие эффективно использует имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

Каков расчет валовой прибыли?

Валовая прибыль – это разница между доходами, полученными от реализации продукции, и расходами на ее производство, отраженными в балансе. Отличие механизма ее определения от расчета чистой прибыли состоит в том, что экономист не учитывает операционные затраты и средства, которые пошли на уплату налогов и сборов.

Валовая прибыль зависит от ряда факторов:

  • Ассортимент и качество товаров;
  • Себестоимость их создания;
  • Объемы производства и продаж, степень загрузки мощностей предприятия;
  • Эффективность реализации товаров, операционная прибыль;
  • Особенности законодательства в регионе, где действует компания;
  • Особенности налогообложения;
  • Политическая обстановка и т. д.

Ответ на вопрос о том, как рассчитать валовую прибыль, – несложная формула:

ВП = Чистый доход от продаж – себестоимость продукции.

Валовая прибыль может быть определена и другим способом – исходя из величины торговой наценки (если она одинакова для всех реализуемых товаров). Нужно умножить данный коэффициент на размер товарооборота.

Полученный показатель дает очень хорошее представление о деятельности коммерческой организации в целом. Он позволяет определить, какие операции являются выгодными, а какие – убыточными, а также наметить планы дальнейшего развития. Можно с уверенностью говорить о том, что формула расчета валовой прибыли – одна из базовых в экономическом анализе деятельности фирмы.

Что такое маржинальная прибыль предприятия?

Маржинальная прибыль – это дельта между доходами от продаж и переменными расходами на производство товаров. К числу последних относятся:

  • Траты на электроэнергию;
  • На сырье и материалы;
  • Заработная плата производственного персонала и т.д.

Маржинальная прибыль покрывает основные расходы предприятия (издержки налогообложения, арендную плату, зарплату управленцев и т.д.). Чем она больше, тем выгоднее производить конкретную продукцию. Чтобы повысить этот показатель, необходимо либо увеличить объем продаж, либо повысить стоимость продукции.

Маржинальная прибыль увеличится также в том случае, если форма будет осваивать смежные сектора, совершенствовать рекламу, участвовать в тендерах или сможет отыскать более выгодные источники сырья. Однако самый простой путь – рост продаж.

Часто российские экономисты путают два понятия: маржинальная и валовая прибыль. Однако между ними существует существенное различие к учету затрат, отражаемых в балансе предприятия. Кроме того, только первый показатель из этих двух показывает, принесет ли какую-либо выгоду выпуск одной дополнительной единицы продукции.

Какова формула расчета балансовой прибыли?

Это бухгалтерский показатель, который характеризует совокупный финансовый результат, отраженный на балансе предприятия. Конкретная цифра складывается из доходов или убытков по трем направлениям деятельности:

  • Основной;
  • Инвестиционной;
  • Финансовой.

Чтобы определить это значение, необходимо немного скорректировать формулу чистой прибыли: не стоит вычитать величину уплаченных налогов и сборов.

Балансовый показатель используется компаниями в целях аналитики, потому что позволяет сделать вывод об эффективности реализуемой в компании стратегии. Как правило, сопоставляются значения за несколько лет, что позволяет выявить недостатки в организации бизнес-процессов, понять причины невыполнения планов и определить перечень мер, которые могут изменить ситуацию к лучшему.

По какой формуле можно рассчитать прибыль от продаж?

С помощью расчета прибыли от продаж можно определить, в какой мере эффективная основная деятельность предприятия. Этот показатель представляет собой сумму валовой прибыли, скорректированную на значение управленческих и коммерческих издержек. Другой близкий по смыслу норматив – операционная прибыль.

Если полученное значение оказывается слишком низким, то компании необходимо предпринимать какие-то шаги. Чаще всего это увеличение объемов производства или снижение себестоимости продукции.

Каковы формулы расчета других видов прибыли?

В экономическом анализе используются и другие виды прибыли, каждый из которых имеет особую формулу расчета:

  • Прибыль до налогообложения – это «грязный» стоимостной показатель, представляющий собой разницу между выручкой, полученной от хозяйственной деятельности, и расходами компании. Формула этого норматива не учитывает любые операции, не связанные с основной сферой деятельности организации (внереализационные и операционные).
  • Операционная прибыль – это разница между валовым доходом компании от продаж и ее операционными расходами. Фактически, из всех полученных средств вычитаются текущие расходы (рента, стоимость топлива, амортизация и т.д.). Этот показатель не учитывает сумму уплаченных налогов и проценты, перечисленные по текущим кредитам и займам.

Иногда операционная прибыль называется критической. Этот термин используется в том случае, если вся она идет на погашение процентов по взятым кредитам.

Очевидно, что понятие «прибыль» имеет целый ряд трактовок, каждый из которых служит для определенных целей. Так, иногда сделать правильные выводы о положении дел в компании позволяет прибыль до налогообложения, иногда – маржинальная, иногда – балансовая. Все зависит от того, какой разрез деятельности компании интересует аналитика и какие задачи он перед собой ставит.

Расчет прибыли

Прибыль – основополагающее понятие в мире бизнеса, цель, основная мера и, одновременно, источник развития бизнеса. Для разных целей и уровней анализа экономисты изобрели несколько вариантов расчета прибыли, которые мы и рассмотрим в статье.

Согласно Адаму Смиту, прибыль – это остаток от прибавочного продукта после вычета заработной платы работникам, ренты владельцам земли и процента владельцам финансового капитала. Этот остаток – то, ради чего предприниматель, владелец средств производства, берет на себя риски и вкладывает свои ресурсы. В результате прибыль – получаемое бизнесменом вознаграждение за его предпринимательские способности и усилия. С этой точки зрения прибыль – абсолютное добро: свою долю от прибавочного продукта получают все, кто принял участие в процессе производства – рабочие, владельцы ресурсов и предприниматель. Однако свою точку зрения на прибыль имеют и представители альтернативных экономических взглядов – так Карл Маркс понимал под прибылью неоплаченную, присвоенную владельцем капитала стоимость труда рабочих.

В современном подходе к бизнесу под прибылью понимают остаток после вычета из доходов всех расходов, в том числе зарплаты, затрат на приобретение деталей, сырья и материалов, оплаты коммунальных услуг и энергии и услуг сторонних организаций, других расходов предприятия. А кроме этого, из доходов при формировании прибыли вычитают налоги, штрафы и другие платежи в бюджет государства, оплату процентов за пользование капиталом финансовых организаций.

Виды прибыли

Бухгалтерская и экономическая прибыль

Понятие «прибыль» можно трактовать в узком понимании, так, как ее рассчитывает и принимает к учету бухгалтер, а именно как разницу между учтенными доходами и расходами. Это определение соответствует бухгалтерской прибыли.

Но «прибыль» можно понимать и шире – инвестор или владелец, вкладывая в дело, получает прибыль, но теряет доход от альтернативных вариантов использования активов. Например, производственная компания получает прибыль от основной деятельности – и это будет бухгалтерская прибыль, но, если бы она использовала площади более эффективно, оптимизировала внутрипроизводственную и складскую логистику – остались бы возможности для сдачи площадей в аренду и получения дополнительной прибыли. Кроме этого, владелец мог бы продать производственные площади и разместить средства в депозитах.

Экономическая прибыль – это разница между бухгалтерской и упущенной выгодой от сдачи в аренду или дохода на депозиты. Недополученные доходы и альтернативная выгода – это так называемые неявные издержки.

По сути явные издержки – расходы на приобретение ресурсов, которых нет в распоряжении бизнеса – сырье, энергия, труд, а неявные связаны с собственными ресурсами бизнеса, он мог их использовать иначе и получить другой доход от их использования.

Классификация видов прибыли по методу расчета

Для разных целей и уровней анализа экономисты изобрели несколько вариантов расчета прибыли. Эта классификация в какой-то степени отражает историческое развитие экономического инструментария анализа и ведения бизнеса.

Выручка (Revenue) – все деньги, полученные или ожидаемые к получению (возможны ведь отсрочки) за отгруженные покупателям товары. Это еще не прибыль, но многие до сих пор путаются в терминах. Как иллюстрация – крестьянин приехал на ярмарку в один из городов Ганзы и продал телегу товаров за N-ую сумму, что и есть выручка.

Валовая прибыль (Gross Profit) – самое прозрачное и легко объяснимое понятие – разница между выручкой и понесенными прямыми издержками на производство проданной продукции, себестоимостью проданных товаров (Cost Of Goods Sold – COGS). Именно так считали выгоду от заморских походов купцы, которые тогда еще не имели больших «офисов», не вкладывались в рекламу, не клали деньги на депозиты и не брали кредитов.

Прибыль до выплаты налогов и процентов (Earnings Before Interest and Taxes – EBIT) – рассчитывается, как разница между валовой прибылью и всеми расходами компании, в том числе учитываются не относящиеся к операционным или прочие доходы и расходы. С использованием этого показателя анализируют эффективность компаний, оставляя за скобками анализа схему финансирования. Прибыль до выплаты налогов и процентов также дает возможность сравнивать компании из одной отрасли, но с разной кредитной нагрузкой и из разных налоговых режимов. У современных «купцов» – предпринимателей – кроме производственных, появляются расходы на содержание непроизводственного персонала: бухгалтеров, юристов, маркетологов и др. , а также расходы на содержание офиса, организацию продаж, рекламу и т.п.

Прибыль до уплаты налогов (Earnings Before Taxes – EBT) – разница между валовой прибылью и всеми расходами бизнеса. Как следует из названия, показатель не включает налог на прибыль, все остальные налоги учтены. Такое построение показателя дает возможность сравнить результаты бизнесов с разными налоговыми режимами, например ИП и ООО. «Купцы» уже ведут бизнес в большой степени не на свои, а на заемные средства, инвестируя прибыль в другие активы, что позволяет извлекать дополнительную прибыль за счет финансового рычага.

Чистая прибыль – то, что остается в распоряжении собственника после уплаты налогов, та сумма из которой он либо реинвестирует в текущий бизнес, инвестирует в другие проекты или бизнесы, либо выводит часть ее из оборота в виде дивидендов и расходует на личные цели.

Операционная прибыль – разница между операционной прибылью и операционными расходами, показатель прибыли от основного вида деятельности, куда не входят прочие доходы и расходы, и не вычтен налог на прибыль. Это очень важный показатель для анализа основной деятельности компании, анализируя его, мы увидим, насколько эффективно работает предприятие. Возвращаясь к исторической аналогии – капиталист может узнать какая из двух его мануфактур работает успешно, если посчитает по каждой из них операционную прибыль – разницу между доходом, полученным от продажи продукции каждой мануфактуры, и соответствующих издержек. Или другой пример, сравнивают две акционерные компании, экспортирующие пряности из Индии, чтобы купить акции, но у одной из компаний в последнем анализируемом году прибыль существенно выше, чем у другой. Сравнили по операционной прибыли, и картина кардинально изменилась, оказывается та, у которой была выше прибыль, продала часть своих кораблей и тем самым увеличила чистую прибыль, а на самом деле ее дела пошатнулись и доходы от основного бизнеса снизились.

Прибыль до выплаты процентов налогов и амортизации – (Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization – EBITDA) оценивает прибыль до того, как из нее вычли проценты, налоги и амортизацию ОС и НМА. EBITDA – аналитический показатель, задача которого приблизить оценку прибыли к оценке операционного денежного потока, так как амортизация и списания – это не денежные операции. После возврата амортизации и списаний можно определить, сколько средств может направить бизнес на выплату процентов по кредитам, что важно для принятия решения о приобретении компании на заемные средства в сделках LBO (Leveraged Buy-Out – выкуп предприятия в кредит под залог приобретаемого бизнеса). Этому показателю исторических примеров в далеком будущем уже не найти, это инструментарий 20-ого века, когда банки активно начали финансировать сделки по приобретению активов, активно развивался рынок прямого инвестирования и производные финансовые инструменты.

Операционная прибыль до выплаты налогов, процентов, амортизации и списаний (Operation Income Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization – OIBDA), показатель, которым аналитики стали заменять последние годы EBITDA, так как он лучше отражает рентабельность основного бизнеса, так как не включает неповторяющиеся и не профильные доходы и расходы. Рассчитать данный показатель можно, прибавив к операционной прибыли амортизацию и списания.

Взаимосвязь видов прибыли

Все показатели прибыли суть комбинация разных видов доходов и расходов, то есть один показатель можно получить из другого, и такое их многообразие порождено лишь задачами аналитиков и бухгалтеров.

Первичными являются выручка и расходы, через них можно построить все показатели прибыли, и с их помощью можно связать все показатели между собой. Ниже приведена таблица, показывающая все формулы для расчета показателей прибыли и их взаимосвязи. 

Показатель

Формула

Валовая прибыль

= Выручка — Себестоимость

Чистая прибыль

= Выручка — Все расходы

= Валовая прибыль — Общехозяйственные расходы + Сальдо прочих доходов и расходов – Налог на прибыль

Прибыль до выплаты налогов и процентов (EBIT)

= Выручка – Все расходы + Налог на прибыль + Проценты

= Чистая прибыль + Налог на прибыль + Проценты

Прибыль до выплаты налогов (EBT)

= Чистая прибыль + Налог на прибыль

= EBIT — Проценты

Прибыль до выплаты налогов, процентов, амортизации и списаний (EBITDA)

= EBIT + Амортизация и списания

= EBT + Проценты + Амортизация и списания

= Чистая прибыль + Налог на прибыль + Проценты + Амортизация и списания

Операционная прибыль

= Валовая прибыль – Общехозяйственные расходы

= Чистая прибыль + Сальдо прочих доходов и расходов + Налог на прибыль

Операционная прибыль до амортизации и списаний (OIBDA)

= Операционная прибыль + Амортизация и списания

= EBITDA + Сальдо прочих доходов и расходов

Надо обратить внимание, что сальдо прочих доходов и расходов содержит в себе проценты, но не исчерпывается только ими, там могут, например, оказаться доходы от продажи активов. Но надо также понимать, что приведенная схема несколько упрощена для понимания основных ординарных взаимосвязей. Могут быть отклонения, например, кто-то в операционных расходах может учитывать проценты по обслуживанию кредитной линии, которая используется для финансирования кассовых разрывов и оплаты закупок.

Прибыль (чистая прибыль и ее производные) до недавнего времени повсеместно использовалась в качестве ключевого показателя эффективности, и это совпадало с целями, которые ставили перед собой руководители и собственники. Но новый век несет новые веяния, согласно которым прибыль уступает место показателям, характеризующим устойчивость бизнеса и его влияние на окружающую среду и общество. Бизнес озабочен будущим, как самого себя, так и мира в котором он работает.

Планирование прибыли на предприятии

Прибыль представляет собой конечный финансовый результат деятельности предприятия и является его основной целью. Вместе с тем прибыль представляет собой весьма сложную экономическую категорию. Остановимся на двух основных подходах к определению прибыли.

Выделяют бухгалтерскую и экономическую прибыль.

Бухгалтерская прибыль — это результат реализации товаров и услуг. Она определяется в соответствии с действующим законодательством по бухгалтерскому учету и указывается в отчете о прибылях и убытках как положительная разница между доходами, определяемыми как приращение совокупной стоимости активов организации, приводящее к увеличению собственного капитала, и расходами предприятия, определяемыми как снижение совокупной стоимости активов, приводящее к уменьшению собственного капитала, признаваемыми в отчетном периоде.

Обратите внимание!

Бухгалтерская прибыль как конечный финансовый результат выявляется за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса. Так как понятия доходов и расходов могут быть определены как по существу, так и количественно, то на практике чаще всего используется понятие бухгалтерской прибыли, позволяющее более обоснованно и реалистично определить прибыль предприятия.

Но, тем не менее, показатель бухгалтерской прибыли имеет ряд недостатков, основными из которых являются следующие:

  • допущения различных подходов, используемые предприятиями при определении доходов и расходов, приводят к несопоставимости показателей прибыли;
  • влияние инфляции не позволяет сравнивать показатели прибыли, определенные за разные отчетные периоды;
  • бухгалтерская прибыль не отражает изменение капитала организации за отчетный период.

Стремление к оценке эффективности использования капитала компании привело к активному использованию, особенно в зарубежной практике, показателя экономической прибыли.

Экономическая прибыль — результат «работы» капитала, она характеризует прирост экономической стоимости предприятия. Она может быть определена как разность между рентабельностью инвестированного капитала и произведением средневзвешенной стоимости капитала на величину инвестированного капитала.

Обратите внимание!

Экономическая прибыль отличается от бухгалтерской прибыли тем, что при ее расчете учитывается стоимость не только уплаты процентов по заемным средствам, как при расчете бухгалтерской прибыли, но и использования всех долгосрочных и иных процентных обязательств. Таким образом, бухгалтерская прибыль превышает экономическую на величину альтернативных затрат, или затрат отвергнутых возможностей.

Именно экономическая прибыль является критерием эффективности использования ресурсов, так как ее положительное значение характеризует превышение заработанных средств над стоимостью используемых ресурсов.

С другой стороны, количественная оценка экономической прибыли весьма условна, так как существует вероятность субъективного подхода к выбору исходной базы для расчета. Кроме того, определение экономической прибыли весьма трудоемко. Это объясняется тем, что ее расчет осуществляется в основном для компаний, чьи акции торгуются на бирже, что позволяет получить данные об изменении капитала собственников.

Но, несмотря на различия между бухгалтерской и экономической прибылью, их следует использовать как взаимодополняющие показатели. Экономическая прибыль полезна для понимания сущности прибыли, бухгалтерская — для понимания логики и порядка ее практического расчета.

Прибыль предприятия выполняет ряд важнейших функций:

  • служит критерием и показателем эффективности деятельности организации;
  • выполняет стимулирующую функцию;
  • служит источником формирования бюджетов различных уровней;
  • служит источником развития предприятия и прироста акционерного капитала;
  • выполняет социальную функцию.

Прибыль организации за финансовый год характеризует его финансовые результаты, которые отражаются системой взаимосвязанных отчетных показателей. Основные показатели финансовых результатов и механизм их формирования отражены в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности. На рис. 1 отражено формирование финансового результата путем вычитания из доходов организации ее расходов, что находит свое отражение в виде определенного показателя прибыли. Отправным моментом при расчете прибыли является выручка от продажи. В настоящее время в «Отчете о прибылях и убытках» выделяют следующие виды прибыли.

 

Рис. 1. Механизм формирования финансовых результатов деятельности предприятия

Остановимся подробнее на показателях прибыли.

Валовая прибыль определяется как разность между выручкой нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг. В себестоимость продукции при определении валовой прибыли включаются прямые затраты на сырье, материалы, оплату труда и начисления, а также косвенные общепроизводственные расходы. Прибыль брутто характеризует эффективность собственно производства (строительства, торговли).

Прибыль (убыток) от продаж является разностью между валовой прибылью и суммой коммерческих и управленческих расходов. Она характеризует эффективность основной деятельности предприятия, связанной с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль) складывается из прибыли от продаж и суммы прочих доходов (процентов к получению, доходов от участия в других организациях, прочих операционных и внереализационных доходов) за вычетом соответствующих расходов (процентов к уплате, прочих операционных и внереализационных расходов). Она характеризует финансовый результат от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.

Обратите внимание!

Прибыль (убыток) до налогообложения является показателем эффективности всей хозяйственной деятельности организации.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода определяется путем корректировки прибыли (убытка) до налогообложения на величину отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств и текущего налога на прибыль. Нераспределенная чистая прибыль является конечным финансовым результатом организации, определенным за отчетный период, уменьшенным на величину налогов и обязательств, уплачиваемых в соответствии с законодательством за счет прибыли. Показатель чистой прибыли, отражаемый в отчете о прибылях и убытках, соответствует показателю «нераспределенная прибыль», отражаемому в бухгалтерском балансе, но без учета всего времени работы предприятия.

Выделение тех или иных видов прибыли осуществляется, прежде всего, исходя из интересов лиц, имеющих отношение к предприятию. В деятельности предприятия заинтересованы различные группы лиц, которые можно сгруппировать следующим образом:

  • собственники предприятия;
  • работники предприятия, представленные управленческим персоналом;
  • государство в лице налоговых органов;
  • прочие лица (действующие и потенциальные контрагенты, поставщики, покупатели, банки).

Так, для собственников основным показателем является чистая прибыль. Для физических и юридических лиц, ссужающих деньги предприятию на долгосрочной основе и получающих свою долю в виде процентов по ссудам и займам, наибольший интерес представляет прибыль до вычета процентов и налогов (операционная прибыль). С позиции интересов государства основной финансовый показатель — прибыль до вычета налогов и обязательных платежей (прибыль до налогообложения).

Получая чистую прибыль, организация решает задачи ее распределения и использования. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении организации, регламентируется ее учредительными документами, решением распорядительного органа или учетной политикой.

Так, предприятия могут создавать фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд.

Под накоплением понимается направление прибыли на развитие предприятия, которое выражается в расширении производства, финансировании новых направлений деятельности. Прибыль, направляемая на накопление, увеличивает стоимость имущества организации.

При потреблении использование прибыли не предусматривает в дальнейшем получения предприятием доходов от вложений финансовых ресурсов. Другими словами, увеличение стоимости имущества предприятия не происходит. К потреблению относятся выплата дивидендов, финансирование расходов на содержание непроизводственной сферы. Если прибыль не используется на потребление, то она остается на предприятии как нераспределенная прибыль прошлых лет и тем самым увеличивает размер собственного капитала организации. Наличие нераспределенной прибыли отчасти свидетельствует о финансовой устойчивости организации и наличии источников для ее последующего развития.

Обратите внимание!

Особую роль в обеспечении финансовой безопасности акционерных обществ играет создание резервного фонда. Он используется предприятиями для резервирования средств по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг, для выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Наличие и прирост резервного капитала обеспечивает увеличение собственности акционеров, характеризует готовность предприятия к риску, без которого невозможна предпринимательская деятельность.

Если же на предприятии фонды не создаются, то распределение чистой прибыли осуществляется на основе составления смет расходов, включая расходы на развитие производства, социальные нужды, материальное поощрение работников, благотворительные цели.

К расходам, связанным с развитием производства и финансируемым из прибыли, относятся расходы на научно-исследовательские, проектные, опытно-конструкторские и технологические работы; финансирование разработки и освоения новой продукции и технологических процессов; затраты на совершенствование технологии и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства, расширением и новым строительством; проведение природоохранных мероприятий. Сюда же относятся расходы по погашению долгосрочных кредитов банков и процентов по ним. Кроме этого накопленная прибыль может использоваться предприятием на приобретение различных финансовых активов, в качестве вкладов в уставные капиталы других организаций.

Распределение прибыли на социальные нужды включает в себя расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, финансированию строительства объектов непроизводственного назначения, проведению оздоровительных и культурно-массовых мероприятий и т. п.

К затратам на материальное поощрение относятся единовременные поощрения за выполнение производственных заданий, выплата премий, расходы на оказание материальной помощи работникам, единовременные пособия ветеранам, пенсионерам, надбавки к пенсиям, компенсации работникам стоимости питания и др.

Для анализа использования чистой прибыли организации могут быть использованы следующие показатели.

Коэффициент капитализации чистой прибыли Кк, который показывает долю чистой прибыли, используемую на резервирование и накопление в общей сумме чистой прибыли:

Кк = Сумма резервного фонда и фонда накопления / Сумма чистой прибыли.

Коэффициент потребления Кп, который показывает долю чистой прибыли, используемую на потребление в общей сумме чистой прибыли:

Кп = Сумма фонда потребления / Сумма чистой прибыли.

Темп роста собственного капитала Тск, который показывает долю чистой прибыли, используемую на резервирование и накопление в стоимости собственного капитала предприятия:

Тск = Сумма резервного фонда и фонда накопления / Стоимость собственного капитала.

Продолжение следует.

А. И. Кучеренко,
доц. РЭА им. Г. В. Плеханова, канд. экон. наук

1. Понятие прибыли, ее функции. Теория организации: конспект лекций

Читайте также

Вопрос 59 Понятие и функции канала распределения

Вопрос 59 Понятие и функции канала распределения Ответ Канал распределения (канал сбыта, канал товародвижения) – совокупность независимых организаций и лиц, участвующих в процессе движения товара (услуги) от производителя к потребителю.Каждый тип посредников,

Вопрос 63 понятие и функции маркетинговых коммуникаций (продвижения)

Вопрос 63 понятие и функции маркетинговых коммуникаций (продвижения) Ответ Продвижение – совокупность различных видов деятельности, связанных с распространением сообщений, создающих и поддерживающих лояльность потребителей и общественности к фирме и ее продукции.

Вопрос 67 Реклама. Понятие, виды, функции

Вопрос 67 Реклама. Понятие, виды, функции Ответ Реклама – любая оплачиваемая форма неперсональной презентации и продвижения идей, товаров и услуг, осуществляемая конкретным заказчиком.В соответствии с Федеральным законом РФ «О рекламе» реклама – распространяемая в

2. Понятие фирмы: ее признаки и функции

2. Понятие фирмы: ее признаки и функции Фирма – это самостоятельный экономический субъект, занимающийся коммерческой и производственной деятельностью и обладающий обособленным имуществом. Фирма – понятие широкое, поскольку представляет собой организацию, владеющую

1. Понятие МТО: функции, формы

1. Понятие МТО: функции, формы Материально-техническое обеспечение – система организации обращения и использования средств труда, основных и оборотных фондов предприятия (материалов, сырья, полуфабрикатов, машин и оборудования). МТО также отвечает и за их распределение

2. Виды прибыли

2. Виды прибыли Прибыль – это важная экономическая категория, определяющая качество функционирования организации и перспективы ее дальнейшего развития. Классификация прибыли подразумевает следующие ее виды.1. Прибыль, полученная в результате реализации готовой

Планирование прибыли

Планирование прибыли Планирование прибыли – очень странная вещь. Дело в том, что большинство людей, делая бизнес, не всегда «планируют деньги», что, конечно же, неправильно. Вся странность заключается в том, что когда вы планируете свои расходы и доходы, у вас очень редко

44. Понятие рекламы, ее цели и функции

44. Понятие рекламы, ее цели и функции Современное развитие всех сфер жизни общества практически каждого государства отличается интенсивностью и динамикой, качественные изменения происходят повсеместно. Процессы обновления затрагивают и политику, и экономику, и

5. Понятие рекламы, ее цели и функции

5. Понятие рекламы, ее цели и функции Современное развитие всех сфер жизни общества практически каждого государства отличается интенсивностью и динамикой, качественные изменения происходят повсеместно. Процессы обновления затрагивают и политику, и экономику, и

22.

 Понятие структуры управления и факторы, ее определяющие. Понятие и роль коммуникаций в управлении

22. Понятие структуры управления и факторы, ее определяющие. Понятие и роль коммуникаций в управлении Коммуникация может быть определена как процесс обмена и понимания информации между двумя и более людьми с целью мотивирования определенного поведения или влияния на

44 ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ПРИБЫЛИ

44 ПОНЯТИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ПРИБЫЛИ Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью дея–тельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отража–ет чистый доход, созданный в сфере материаль–ного

45 ФУНКЦИИ И ИСТОЧНИКИ ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ

45 ФУНКЦИИ И ИСТОЧНИКИ ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ Прибыль как важнейшая категория рыноч–ных отношений выполняет следующие функции:1) результативную функцию. Прибыль отра–жает конечный финансовый результат, т.е. характеризует экономический эффект, полу–ченный в результате

46 ВИДЫ ПРИБЫЛИ. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

46 ВИДЫ ПРИБЫЛИ. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью дея–тельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отража–ет чистый доход, созданный в сфере материаль–ного

Задача №268 (расчет прибыли предприятия)

Строительная фирма имеет намерение существенно повысить производительность труда персонала и снизить валовые текущие расходы на производство продукции с целью значительного улучшения своего финансового состояния и повышения эффективности своей производственно-хозяйственной деятельности. По предварительным расчетам численность персонала фирмы должна сократится с 72 до 60 человек, а годовой выпуск продукции на одного работника – вырасти с 6920 до 8000 ден. ед. Кроме того, текущие расходы на производство одной ден. ед. продукции должны быть сокращены с 84 до 78 коп. Рассчитать абсолютный и относительный прирост прибыли предприятия за счет повышения производительности труда и снижения валовых расходов на производство единицы продукции.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение:

Текущие расходы на производство одной ден. ед. продукции составляют соответственно 84 и 78 коп. Следовательно, прибыль на одну гривну продукции равна соответственно 16 и 22 коп.

Объем производства в предыдущем году рассчитывается как произведение численности работников и их производительности труда и составляет:

Опр=6920*72=498240 ден. ед.;

в плановом году:

Опл=8000*60=480000 ден. ед.

Исходя из этого прибыль предприятия равна:

в предыдущем году:

Ппр=498240*0,16=79718 ден. ед.;

в плановом году:

Ппл=480000*0,22=105600 ден. ед.

Таким образом, прибыль увеличится на величину:

?П=Ппл-ППР=105600-79718=+25882 ден. ед.

Далее рассчитаем влияние отдельных факторов на такое изменение прибыли:

пП=пО-пС,

где пО — изменение объема производства, выражающееся в изменении выручки от реализации продукции;

пС — изменение текущих затрат на производство продукции.

пО=Опл-Опр=480000-498240=-18240 ден. ед.;

пС=Спл-Спр=480000*0,78-498240?0,48=-44122 ден. ед.

Действительно, объем прибыли увеличился на величину:

пП=-18240-(-44122)=+25882 ден. ед.

Далее рассчитываем, как отдельные факторы повлияли на объем производства и текущие расходы.

Прежде всего, используем такую зависимость:

О=Ч*Пр,

где Ч — численность работников,

Пр — производительность труда одного работника.

Изменение объема производства обусловлено:

а) изменением численности работников:

пО(пЧ)=(Чпл-Чпр)*Прпр=(60-72)*6920=-83040 ден. ед.;

б) изменением производительности труда работников:

пО(пПр)=Чпл*(Прпл-Прпр)=60*(8000-6920)=+64800 ден. ед.

Суммарное влияние, как и было показано выше, составляет:

пО=пО(пЧ)+пО(пПр)=-83040+64800=-18240 ден. ед.

Текущие расходы определяются объемом производства (О) и ставкой расходов (Ст):

С=О*Ст.

Изменение текущих расходов обусловлено:

а) изменением объема производства:

пС(пО)=(Опл-Опр)*Стпр=(480000-498240)*0,84=-15322 ден. ед.;

б) изменением ставки расходов:

пС(пСт)=Опл*(Стпл-Стпр)=480000*(0,78-0,84)=-28800 ден. ед.

Суммарное влияние, как и было показано выше, составляет:

пС=пС(пО)+пС(пСт)=-15322-28800=-44122 ден. ед.

Таким образом, в результате описанных в условии изменений рост прибыли должен составить 25882 ден. ед. Такое изменение должно быть обусловлено изменением объема производства (на -18240 ден. ед.) и изменением текущих расходов (на 44122 ден. ед.). Изменение объема производства вызвано изменением численности работников (влияние фактора = -83040 ден. ед.) и производительности их труда (влияние фактора = 64800 ден. ед.). Изменение текущих расходов вызвано изменением объема производства (влияние фактора = 15322 ден. ед.) и ставки расходов на одну ден. ед. продукции (влияние фактора = -28800 ден. ед.).

Прибыль предприятия: виды, анализ, расчет

Один из основных показателей экономико-хозяйственной деятельности — прибыль предприятия. Читайте, за счет чего происходит формирование и использование прибыли предприятия, какие виды имеет этот элемент, как его рассчитать и проанализировать.

Содержание статьи:

Виды прибыли предприятия

Различают следующие виды прибыли предприятия:

  1. Балансовая – итоговый результат экономико-хозяйственной деятельности, определяемый на основе данных бухгалтерского учета.
  2. Валовая – чистый доход фирмы, разница между нетто-выручкой и себестоимостью без учета управленческих и коммерческих расходов.
  3. Чистая – средства, остающиеся после вычета всех расходов из общего дохода.
  4. Маржинальная – превышение выручки над переменными расходами.
  5. Номинальная – прибыль, отражаемая в финансовой отчетности. Соответствует балансовой.
  6. Реальная – номинальная с учетом инфляции.
  7. Нераспределенная – итоговый финансовый результат деятельности за отчетный период с учетом вычета налогов и других обязательств.

По своей сути нераспределенная прибыль соответствует чистой прибыли. Каждый вид прибыли важен для оценки эффективности деятельности предприятия.

Формирование прибыли предприятия

Эффективное управление прибылью предприятия заключается в грамотном формировании и распределении ресурсов фирмы.

Прибыль компании образуется за счет получения общего дохода. Это совокупный объем всех денежных средств, которые получает фирма за ведение экономико-хозяйственной деятельности. Прибыль в большей степени зависит от объема реализованной продукции/работ/услуг, а также конкурентоспособности предприятия и его маркетинговой и инвестиционной политики.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Экономический анализ прибыли предприятия необходим для определения причин, которые повлияли на изменение объема прибыли, и подготовку рациональных управленческих решений.

Для этого выполняются следующие виды работ:

  • оценка эффективности существующего планирования с учетом динамики результатов;
  • изучение структуры и формирования прибыли;
  • изучение факторов, влияющих на формирование прибыли;
  • качественная оценка прибыли;
  • анализ существующего распределения прибыли;
  • определение резервов для возможности роста объема прибыли;
  • формирование рекомендаций для эффективного распределения прибыли.

В целом, прибыль и рентабельность предприятия зависят от грамотного анализа, планирования и распределения доходов.

Показатели прибыли предприятия

На практике используется целая система показателей прибыли предприятия. Они распределены по группам – расчетные, аналитические, для целей учета (бухгалтерского или налогового).

Показатели могут различаться по направлениям деятельности фирмы, разновидностям продукции, конкретным разработкам или проектам. Сравнение и анализ показателей позволяют корректировать управленческие решения и вырабатывать эффективную стратегию развития компании.

Расчет прибыли предприятия

Чтобы произвести расчет прибыли предприятия, необходимо вычесть из общего объема доходов компании совокупный объем затрат.

То есть формула выглядит так:

Прибыль = Доход – Затраты.

Доход – это сумма денежных поступлений от всех видов деятельности предприятия. Затраты включают в себя постоянные и переменные показатели.

Постоянные затраты не меняются, они представляют собой фиксированные суммы. Сюда входит, к примеру, плата за аренду помещений. Не имеет значения сколько вы продадите продукции, арендная плата останется на прежнем уровне. Постоянные затраты можно приблизительно посчитать в начале отчетного периода.

Переменные затраты, напротив, напрямую зависят от объема реализованной продукции, оказанных услуг или выполненных работ. Этот показатель находится «в связке» с уровнем производства.

К переменным затратам, например, относится приобретение сырья. Если при печати 10 газет нужно 3 кг типографской краски, то для напечатания 50 шт. потребуется в пять раз больше сырья. В связи с этим растут и переменные затраты типографии.

К этому виду затрат относятся такие статьи расходов как стоимость материалов, некоторые разновидности налогов, прямые затраты труда.

Использование прибыли на предприятии

Прибыль призвана выполнять стимулирующую функцию. Благодаря повышению ее объема становится возможным развитие производства, а также повышение конкурентоспособности и рентабельности предприятия.

Организации используют для развития своего бизнеса и других нужд чистую прибыль. Она перечисляется на два больших направления – накопление и потребление. Эффективное использование возможно только при условии согласованности действий по распределению прибыли.

Что определяет прибыльность компании? | Малый бизнес

Автор Fraser Sherman Обновлено 2 декабря 2020 г.

Прибыльность в бизнесе — это вопрос выживания: если ваш бизнес не остается прибыльным, вы не останетесь в бизнесе. Простое определение прибыльности состоит в том, что ваш доход превышает ваши расходы. Успешные предприниматели не только достигают этого, но и со временем делают свои компании более прибыльными.

Подсказка

Ваша прибыльность в бизнесе — это ваш доход от операционной деятельности за вычетом ваших расходов.Чем больше результат, тем выше ваша прибыль. Факторы, влияющие на прибыль, включают спрос на вашу продукцию, стоимость ее производства, экономику в целом и конкуренцию, с которой вы сталкиваетесь.

Прибыльность в бизнесе

Определение прибыльности в Университете штата Айова простое: доход, полученный от коммерческой деятельности, за вычетом ваших расходов. Если число положительное, вы в прибыли; если перед цифрой стоит знак минус, это не так. Основным фактором прибыльности бизнеса является выручка от продажи товаров или услуг. Заработок на инвестициях приносит доход, но не приносит прибыли.

Рентабельность связана с вашим доходом, но не обязательно с вашими денежными потоками. Если ваш бизнес работает на кассовом учете, они взаимозаменяемы: вы регистрируете доход только тогда, когда вам кто-то платит. Если вы используете метод начисления, вы регистрируете доход всякий раз, когда его зарабатываете: работа $ 5,000 — это $ 5,000 дохода, даже если вы не получаете наличных в течение месяца. Можно стать прибыльным и не иметь достаточно денег для оплаты счетов, поэтому важно отслеживать и то, и другое.

Увеличение прибыльности бизнеса — это долгосрочная цель большинства предпринимателей и владельцев малого бизнеса. Более высокая доходность означает больше денег для вас и любых других инвесторов. Это также позволяет вам создать защиту против повышения цен поставщиками, снижения цен конкурентами или экономических спадов.

Разбивка прибыльности

Общая картина доходов за вычетом расходов разбивается на несколько факторов, влияющих на прибыльность бизнеса. В зависимости от источника, на который вы ссылаетесь, на прибыль может влиять пять, шесть или семь факторов, а может и больше.Некоторые из ключевых:

  • Конкурс. Как говорит Economics Help, чем больше вы сталкиваетесь с конкуренцией, тем труднее быть прибыльным. Монополия может повышать цены, не беспокоясь о том, что конкуренты продают аналогичные товары по более низкой цене. Однако, даже если ваш продукт или услуга уникальны, новые фирмы могут в будущем стать конкурентами.
  • Спрос. Спрос на еду есть всегда, потому что люди не могут выжить без еды. Однако спрос на сладкие закуски, вероятно, выше, чем, скажем, на изысканные монгольские закуски на вынос.Это влияет на прибыльность в разных нишах.
  • Размер. Университет Небраски утверждает, что если вы получаете прибыль с одной фабрики, добавление второй фабрики потенциально может удвоить вашу прибыльность, если ваш объем производства не превышает спроса.
  • Производительность. Если вы можете увеличить объем производства или увеличить количество продаж без увеличения расходов, вы станете более прибыльным. Это может потребовать модернизации вашего оборудования для повышения эффективности, установления более высоких комиссионных с продаж или предложения бонусов.
  • Прямые расходы. Это затраты, которые зависят от производительности: чем больше запасов будет на вашем заводе, тем больше сырья вам нужно будет купить, например, и тем большему количеству сотрудников вам придется заплатить.
  • Накладные. Это расходы, которые остаются неизменными независимо от объема производства. Например, ваши административные расходы останутся прежними, если вы не наймете больше менеджеров.
  • Состояние экономики. Если ударит депрессия или волна высокого уровня безработицы, предприятия почувствуют боль.Это особенно верно, если вы продаете то, без чего люди могут себе позволить жить.
  • Реклама. Это увеличивает ваши расходы, но может создать дополнительный спрос, что повысит продажи.

Прибыльна ли ваша компания? 5 простых шагов, чтобы проверить свои номера

7 мин. Читать

Владельцы малого бизнеса могут хорошо писать копии или проектировать интерьеры. Но они могут быть не очень довольны тем, как контролировать общее финансовое состояние своего бизнеса.Есть много отчетов, которые нужно запустить, и цифры, которые нужно проверить; бывает сложно понять, что отслеживать. Эта статья представляет собой краткое руководство о том, как оставаться в курсе общей картины и убедиться, что ваша компания прибыльна (и находится на пути к тому, чтобы оставаться на этом пути).

В этой статье мы рассмотрим:

1. Проверьте маржу чистой прибыли

Чистая прибыль — ключевой показатель для определения прибыльности вашей компании. Используйте эту простую формулу для расчета чистой прибыли:

Выручка — Расходы = Прибыль

Положительное число означает, что вы получаете прибыль.Если это отрицательное число, ваш бизнес теряет деньги. Ноль означает, что вы выходите на уровень безубыточности.

Например, предприятие с годовым доходом 75 000 долларов и расходами 15 000 долларов имеет чистую годовую прибыль 60 000 долларов.

В этой статье показано, как отслеживать свои доходы и расходы, чтобы легко находить чистую прибыль. Программное обеспечение для бухгалтерского учета делает этот процесс очень простым, поскольку оно автоматически формирует отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса. Прибыль — последняя строка в отчете, как вы можете видеть в примере ниже.

Источник: FreshBooks

Важно смотреть на прибыль не только за год, но и за каждый месяц. Проверяйте доходность предыдущего месяца первого числа следующего месяца. Какова динамика вашей прибыли? Каждый месяц примерно так же? Увеличивается или уменьшается (и насколько быстро)?

Теперь вы можете предсказать будущую прибыль и скорректировать курс, если ваша прибыль будет снижаться или резко снизиться.

2. Расчет маржи валовой прибыли

Валовая прибыль — важный показатель уровня прибыльности, если вы продаете физические товары. Это число показывает, насколько прибыльна ваша продукция. Вот формула для расчета валовой прибыли:

Выручка от продаж — Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль

Себестоимость проданных товаров может включать затраты на оплату труда, материалы и накладные расходы.

Маржа валовой прибыли показывает, какой процент прибыли вы сохраняете по сравнению со стоимостью вашего продукта. Формула:

Валовая прибыль / Выручка от продаж = Маржа валовой прибыли

Более высокий процент означает, что вы сохраняете большую прибыль по сравнению со стоимостью продукта.Значение меньше 50 процентов означает, что стоимость вашего продукта превышает половину вашего дохода от продаж.

Более низкий процент приемлем, если ваш объем продаж достаточно высок, чтобы покрыть ваши расходы. То, что маржа валовой прибыли не должна делать , уменьшается. Если это происходит, пора поднять цены или найти способы снизить затраты на продукцию.

У вас хорошая норма валовой прибыли, но чистая прибыль уменьшается? Лучшая идея — взглянуть на свои общие расходы, например на накладные расходы.Стоимость продукта — не ваша проблема.

3. Проанализируйте свои операционные расходы

Выручка растет, а прибыль уменьшается? Проверьте свои расходы: они, вероятно, растут быстрее, чем ваш доход. Когда бизнес растет, владельцы иногда инвестируют увеличившийся доход обратно в компанию, не проверяя, опережают ли их расходы доход.

Снова откройте отчет о прибылях и убытках и посмотрите на строку «общие расходы». Убедитесь, что вы просматриваете расходы по месяцам и сравниваете их с доходами по месяцам, чтобы найти тенденцию.Расходы постепенно переходят в доход? Они его уже превзошли? Если да, то пора откорректировать курс и сократить расходы.

Тем не менее, некоторые более высокие расходы неизбежны, например, когда вы покупаете новое оборудование или добавляете нового сотрудника в фонд заработной платы. Это зависит от вашей отрасли; некоторые требуют больше капитала, чем другие.

4. Проверить прибыль на клиента

Некоторые клиенты более прибыльны, чем другие. Владелец бизнеса должен знать, какие клиенты приносят наибольшую прибыль.

Удивительно, но клиенты, которые кажутся самыми прибыльными, могут не быть теми, кто платит большие комиссии. Даже если вы взимаете с этих клиентов больше, вы также можете понести больше расходов. Иногда более мелкие клиенты могут быть более прибыльными, потому что соотношение доходов и расходов лучше.

К сожалению, вы не можете полагаться на свою бухгалтерскую программу для измерения прибыли на одного клиента. Итак, вам придется немного посчитать:

Общая стоимость проекта — расходы по проекту = Валовая прибыль по проекту
Валовая прибыль по проекту / Количество часов, затраченных на проект = почасовая оплата

Сравните почасовую заработную плату, которую вы получаете по каждому проекту, а затем сосредоточьтесь на привлечении большего числа проектов (и клиентов) с более высокой почасовой оплатой труда.

5. Перечислите ближайшие перспективы

Прибыль должна распределяться довольно равномерно в течение года, чтобы помочь с денежным потоком. Но так бывает не всегда. Весной владельца бизнеса может занять крупный проект, а летом — немного работы. Отчасти это связано с тем, что владелец настолько сосредоточен на проекте, что забывает выстраивать новые проекты.

Храните список потенциальных новых проектов где-нибудь, чтобы его можно было увидеть. Если список короткий, лучше всего заняться маркетингом для привлечения нового бизнеса.Прибыльный бизнес — это рост, а не застой.

Еще спрашивают:

Что такое определение рентабельности в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете рентабельность определяется, когда общий доход компании превышает ее общие расходы.

Согласно данным Университета штата Айова, это число называется чистой прибылью, или доходом за вычетом расходов. Доход — это общий доход, который генерирует компания. Расходы — это затраты компании, такие как затраты на маркетинг или стоимость продукта.

Прибыльность помогает бизнесу понять, жизнеспособна ли его компания — растет ли она или терпит убытки.

Какова рентабельность активов?

Рентабельность активов (ROA) — это коэффициент, показывающий, какой процент прибыли получает компания по сравнению с ее активами, согласно Inc .. Активы — это такие ценности, как запасы, дебиторская задолженность (деньги, причитающиеся компании), оборудование (за вычетом амортизации) и имущество.

Компании с небольшим количеством активов легко получат высокий ROA.Например, компании-разработчики программного обеспечения имеют высокий средний показатель ROA. Компании с большим капиталом (например, производители автомобилей) имеют более низкую рентабельность инвестиций.

Какова формула рентабельности активов?

Формула рентабельности активов следующая:

Чистая прибыль / Общие активы = Рентабельность активов (%)

Чем выше процент, тем лучше бизнес использует свои существующие активы. Это компания, которой хорошо управляют.

Чтобы узнать общую сумму своих активов, откройте баланс в бухгалтерском программном обеспечении.Следует использовать средние активы за анализируемый период времени, поскольку активы могут приходить и уходить. Вот пример баланса:

Источник: FreshBooks

Чистую прибыль можно найти в вашем отчете о прибылях и убытках, который также называется отчетом о прибылях и убытках.

Как я могу найти калькулятор рентабельности активов?

Используйте калькулятор рентабельности активов (ROA), чтобы быстро найти коэффициент вашей компании. Этот бесплатный калькулятор рентабельности активов от BankRate.com требует вашей чистой прибыли и общих активов — см. Раздел выше о том, как найти эти числа.

Этот калькулятор ROA от CCD Consultants поможет вам рассчитать ваши средние активы, так как уровни активов могут колебаться. Он также измеряет ROA в процентах, а не в соотношении.

Как анализировать маржу корпоративной прибыли

Посмотрим правде в глаза, самая важная цель компании — зарабатывать деньги и удерживать их, что зависит от ликвидности и эффективности. Поскольку эти характеристики определяют способность компании выплачивать инвесторам дивиденды, прибыльность отражается в цене акций.

Вот почему инвесторы должны знать, как анализировать различные аспекты прибыльности, включая то, насколько эффективно компания использует свои ресурсы и какой доход она получает от операций. Знание того, как рассчитывать и анализировать размер корпоративной прибыли, — отличный способ понять, насколько хорошо компания генерирует и удерживает деньги.

Ключевые выводы

  • Инвесторы, которые знают, как рассчитать и проанализировать маржу корпоративной прибыли, получают представление о текущей эффективности компании в получении прибыли и ее потенциале для получения прибыли в будущем.
  • Три ключевых отношения прибыли к прибыли, которые инвесторы должны проанализировать при оценке компании, — это маржа валовой прибыли, маржа операционной прибыли и маржа чистой прибыли.
  • Компании с высокой рентабельностью часто имеют конкурентное преимущество перед другими компаниями в своей отрасли.
  • Понимание коэффициентов маржи компании может стать отправной точкой для дальнейшего анализа, чтобы решить, будет ли компания хорошим вариантом для инвестиций.

Анализ рентабельности корпоративной прибыли с использованием соотношений прибыли к марже

Заманчиво полагаться только на чистую прибыль для измерения прибыльности, но это не всегда дает четкое представление о компании.Использование его в качестве единственного средства измерения прибыльности может быть плохой идеей.

С другой стороны, соотношение прибыли и маржи может дать инвесторам более глубокое представление об эффективности управления. Но вместо того, чтобы измерять, сколько компания зарабатывает от активов, собственного капитала или инвестированного капитала, эти коэффициенты измеряют, сколько денег компания выжимает из общего дохода или общих продаж.

Маржа — это прибыль, выраженная в процентах от продаж. Процентное соотношение позволяет инвесторам сравнивать рентабельность различных компаний, а чистая прибыль, которая представлена ​​в виде абсолютного числа, — нет.

Пример отношения прибыли к прибыли

Предположим, что компания А имела годовой чистый доход в размере 749 миллионов долларов при продажах около 11,5 миллиардов долларов в прошлом году. Его крупнейший конкурент, компания B, заработала около 990 миллионов долларов за год при объеме продаж около 19,9 миллиарда долларов. Сравнение чистой прибыли компании B в размере 990 миллионов долларов с прибылью компании A в размере 749 миллионов долларов показывает, что компания B заработала больше, чем компания A, но это мало что говорит вам о прибыльности.

Однако, если вы посмотрите на маржу чистой прибыли или прибыль, полученную с каждого доллара продаж, вы увидите, что компания A произвела 6.5 центов на каждый доллар продаж, в то время как компания B вернула менее 5 центов.

Существует три основных отношения прибыли к прибыли: маржа валовой прибыли, маржа операционной прибыли и маржа чистой прибыли.

Маржа валовой прибыли

Маржа валовой прибыли говорит нам, какую прибыль компания получает от себестоимости продаж или стоимости проданных товаров (COGS). Другими словами, это показывает, насколько эффективно руководство использует рабочую силу и материалы в производственном процессе. Это формула:

Маржа валовой прибыли = (Продажи — Себестоимость проданных товаров) / Продажи

Предположим, что объем продаж компании составляет 1 миллион долларов, а стоимость ее рабочей силы и материалов составляет 600 000 долларов.Его валовая прибыль составит 40% ((1 миллион долларов — 600 000 долларов США) / 1 миллион долларов США).

У компаний с высокой валовой прибылью останутся деньги, которые можно потратить на другие бизнес-операции, такие как исследования и разработки или маркетинг. При анализе рентабельности компании обратите внимание на тенденции к снижению нормы валовой прибыли с течением времени. Это верный признак того, что в будущем у компании могут возникнуть проблемы с чистой прибылью.

Например, компании часто сталкиваются с быстро растущими затратами на рабочую силу и материалы. Если компания не сможет переложить эти затраты на клиентов в виде более высоких цен, эти затраты могут снизить валовую прибыль компании.

Важно помнить, что валовая прибыль может сильно различаться от бизнеса к бизнесу и от отрасли к отрасли. Например, у индустрии программного обеспечения валовая прибыль составляет около 90%, в то время как у авиационной индустрии только около 5%.

Маржа операционной прибыли

Сравнивая прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) с продажами, маржа операционной прибыли показывает, насколько успешно руководство компании получало доход от деятельности предприятия.Это расчет:

Маржа операционной прибыли = EBIT / Продажи

Если бы EBIT составила 200 000 долларов, а объем продаж — 1 миллион долларов, маржа операционной прибыли составила бы 20%.

Этот коэффициент является приблизительной мерой операционного рычага, которого компания может достичь в операционной части своего бизнеса. Он показывает, сколько EBIT генерируется на доллар продаж. Высокая операционная прибыль может означать, что компания эффективно контролирует расходы или что продажи растут быстрее, чем операционные расходы.

Знание операционной прибыли также позволяет инвестору сравнивать прибыль и маржу между компаниями, которые не раскрывают данные о стоимости реализованных товаров отдельно.

Операционная прибыль показывает, сколько денег приносит бизнес, и некоторые считают ее более надежным показателем прибыльности, поскольку манипулировать бухгалтерскими уловками сложнее, чем чистую прибыль.

Естественно, поскольку маржа операционной прибыли учитывает административные и коммерческие расходы, а также затраты на материалы и рабочую силу, она должна быть намного меньше, чем валовая прибыль.

Маржа чистой прибыли

Маржа чистой прибыли — это прибыль, полученная на всех этапах бизнеса, включая налоги. Другими словами, это соотношение сравнивает чистую прибыль с продажами. Это как можно ближе к тому, чтобы суммировать одной цифрой, насколько эффективно менеджеры управляют бизнесом:

Маржа чистой прибыли = чистая прибыль после уплаты налогов / продаж

Если компания получает прибыль после уплаты налогов в размере 100 000 долларов США на 1 миллион долларов США от продаж, то ее чистая маржа составляет 10%.

Для сопоставимости от компании к компании и из года в год чистая прибыль после налогообложения должна быть показана до вычета доли меньшинства и добавления дохода от капитала. Эти предметы есть не у всех компаний. Кроме того, инвестиционный доход, полностью зависящий от капризов руководства, может резко меняться из года в год.

Так же, как валовая и операционная прибыль, чистая прибыль варьируется в зависимости от отрасли. Сравнивая валовую и чистую прибыль компании, мы можем получить хорошее представление о ее непроизводственных и непрямых расходах, таких как административные, финансовые и маркетинговые расходы.

Примеры чистой прибыли

Валовая маржа международных авиаперевозчиков составляет всего 5%. Их чистая маржа немного ниже, около 4%. С другой стороны, у дисконтных авиакомпаний показатели валовой и чистой прибыли намного выше. Эти различия дают некоторое представление об их различных структурах затрат. По сравнению со своими более крупными собратьями отрасль дисконтных авиакомпаний тратит пропорционально больше на финансы, администрирование и маркетинг и пропорционально меньше на топливо и заработную плату летного экипажа.

В бизнесе программного обеспечения валовая прибыль очень высока, а чистая прибыль значительно ниже. Это показывает, что маркетинговые и административные расходы в этой отрасли очень высоки, в то время как затраты на продажи и операционные расходы относительно низкие.

Когда компания имеет высокую маржу прибыли, это обычно означает, что она также имеет одно или несколько преимуществ перед конкурентами. У компаний с высокой маржой чистой прибыли есть большая подушка для защиты в трудные времена. Компании с рентабельностью, отражающей конкурентное преимущество, могут увеличить свою долю на рынке в трудные времена, оставив им еще более выгодные позиции, когда ситуация улучшится.

Итог

Анализ маржи — отличный инструмент для понимания прибыльности компаний. Это говорит нам о том, как эффективное руководство может извлекать прибыль из продаж и сколько у компании возможностей противостоять спаду, бороться с конкуренцией и делать ошибки. Но, как и все коэффициенты, коэффициенты маржи никогда не дают точной информации.Их качество зависит от своевременности и точности вводимых в них финансовых данных. Правильный анализ также зависит от рассмотрения отрасли компании и ее положения в бизнес-цикле.

Коэффициенты маржи выделяют компании, заслуживающие дальнейшего изучения. Знание о том, что валовая прибыль компании составляет 25% или чистая прибыль 5%, мало что говорит нам. Как и любое соотношение, используемое само по себе, маржа многое, но не вся история, говорит нам о перспективах компании.

Анализ предприятия — Аграрное право и менеджмент

(Приложение к Шагу 1 бизнеса Планировка)

Мост предприятия представляют собой совокупность отдельных видов деятельности ( предприятий ) которые обычно дополняют друг друга. Но владелец должен оценить каждую деятельность отдельно, чтобы узнать, какие из них приносят прибыль и какие виды деятельности следует изменить (расширить или сократить). Эта страница знакомит с анализом предприятия; процедура анализа различные виды деятельности бизнеса.

  • Назначение проведение анализа предприятия — определение рентабельности определенной части общего бизнеса; подготовка дохода заявление ( выйти с этого веб-сайта ) — это процедура оценки прибыльность в целом бизнеса.
  • Выручка, стоимость, и прибыль предприятия измеряется или количественно оценивается в денежном выражении, то есть доллары; но анализ предприятия также требует понимания физических единиц ввода и вывода.
  • Образец формат для подготовки анализа предприятия.

    Пример завершенного анализа предприятия.

А сельскохозяйственный бизнес будет использован в качестве примера для демонстрации анализа предприятия но эта концепция в равной степени применима к несельскохозяйственным предприятиям. В Первый вопрос при анализе предприятий — это определить предприятия.

Определение Предприятия

Один способ определения предприятия по производимому товару ; то есть выращивание пшеницы — это отдельное предприятие от выращивания сои. или производство телят.

Другой Отличительным фактором может быть метод производства . Например, выращивание кукурузы с использованием традиционных методов обработки почвы осуществляется отдельно. от предприятия по выращиванию кукурузы с малой обработкой почвы. Эти являются разными предприятиями, потому что доходность и затраты, вероятно, будут другой.

Аналогично, предприятие может быть определено для распознавания действия , выполняемого . Выращивание пшеницы — это отдельное предприятие от хранения пшеницы.Выращивание пшеницы включает подготовку поля осенью, посадку весной и сбор урожая. в конце лета. Однако то, что происходит после сбора урожая, — это совсем другое дело; таким образом, хранение пшеницы на фермах — это предприятие, отличное от производства пшеница.

  • Причина это различие заключается в том, что фермер мог продавать пшеницу напрямую от поле, а может храниться на ферме или в элеваторе. В решения о том, хранить ли, где хранить и когда продавать, являются отличается от посадки и сбора урожая.Таким образом, производство пшеницы предприятие отдельно от предприятия по хранению пшеницы, и выручка для предприятия по производству пшеницы — рыночная стоимость зерна при сборе урожая. Любое увеличение доходов из-за хранения пшеницы будет отнесено ко второму предприятию и будет использоваться для компенсации складских запасов расходы, усадка и процентные расходы.

дюйм Кроме того, предприятия могут быть определены для признания различных видов продукции ответ .Например, в птичнике одно предприятие может содержать племенное стадо и телят до тех пор, пока они не будут отлучены от груди. Вторым мероприятием, возможно, будет поддержание телят, пока они не набрать 200 фунтов после отлучения от груди. Третье предприятие может заключаться в содержании телят. пока они не наберут еще 200 фунтов. Разделив кормовые предприятия, фермер распознает различные соотношения корм / прирост и может лучше рассмотреть потенциальную прибыль и затраты на каждом этапе.

  • Альтернатива для предприятия анализ является частичным анализ бюджета, который вычисляет изменение прибыли в результате изменения бизнеса. Хотя два метода анализа и информации, которую они предоставляют, различаются, они полагаются на многое той же информации; то есть, чтобы завершить частичный анализ бюджета, менеджер полагается на большую часть той же информации, необходимой для завершения предприятия анализ.

В тип товара, производственная практика, выполняемая деятельность и производственная реакция — это не единственные категории фермерских хозяйств. Оборудование собственность, землевладение и финансирование также могут быть определены как предприятия внутри фермы. Например, анализ предприятия может помочь определить, выгоднее:

  1. собственные землю, платить налоги на недвижимость и проценты на заемный капитал, а не зарабатывать проценты на долю в земле, но наслаждайтесь оценкой в ​​земле ценностей, или
  2. платить арендовать и инвестировать капитал владельцев в другие альтернативные фермы или нефермерские хозяйства.

Независимо того, как они классифицируются, тщательно определенные предприятия позволяют фермерам чтобы лучше понять компоненты своего бизнеса и определить прибыльные виды деятельности, а также те, которые субсидируются другими предприятия.

Предприятие Счет в сравнении с корпоративным бюджетом

An анализ предприятия может быть

  • ан исторический счет , который сообщает о прошлой деятельности и прибыль, или
  • a бюджет , который прогнозирует будущую прибыль на основе о предполагаемых или ожидаемых количествах и ценах.

Один стратегия будет подготовить предприятие бюджет в начале года в рамках планирования и разработки денежных потоков рыночные стратегии. Предприятие счет затем можно было бы подготовить в конце года для регистрации и оценки фактических опыт и результаты.

Время Период

Enterprise анализ (особенно производственное предприятие, такое как выращивание подсолнухов) часто охватывает один производственный цикл.В случае зерна это обычно один год. Однако анализ предприятия, касающийся инвестиций (например, покупка участка земли или части оборудования) будет включать предполагаемый срок владения. Если анализ включает расширенный период времени, необходимая временная стоимость денег быть рассмотренным. Аналогичным образом можно провести анализ предприятия. менее года; например, период производства откормочной площадки может составлять несколько месяцев, чтобы отразить продолжительность содержания животного на объекте.

Прибыль v. Денежный поток

Некоторые транзакции связаны с наличными деньгами (например, покупка вводимых ресурсов или продажа продукции) в то время как другие этого не делают (например, кормление продуктами, которые вы выращивали для своего скота). Таким образом, влияние предприятия на общий денежный поток фермы может отличаются от его влияния на рентабельность фермы ( см. Стоимость v. Отток денежных средств). Оба показателя эффективности бизнеса важно, но большинство анализов предприятия подготовлено для определения прибыльности. Тем не менее, анализ предприятия можно использовать для определения его влияния на денежный поток бизнеса. В качестве альтернативы фермеры могут пожелать приготовить два анализа для определения рентабельности предприятия, а также его влияние на общий денежный поток фермы. Последние два столбца рабочего листа для анализа предприятия предоставьте место для регистрации прибыльности и денежный поток.

Размещение Среди предприятий

А проблема в разработке бюджетов предприятий состоит в том, чтобы измерить долю ввод, который следует отнести к каждому предприятию, когда ввод используется на нескольких предприятиях. Трактор — один из примеров. Это может быть использовано для предприятий пшеницы, кукурузы, ячменя, животноводства. Вопрос становится какая часть его затрат на топливо, амортизацию, ремонт и аналогичные расходы должна быть выделенным на каждое предприятие. Могут использоваться разные подходы. Возможно распределение на основе акров или часов использования является разумным. См. Амортизация на основе использования.

Некоторые деятельность сложно отнести к предприятию; например, ведение документации.Эти нераспределенные затраты могут быть учтены при объединении предприятий. понять всю ферму. На этом этапе процесса действия которые нельзя выделить, можно добавить в анализ всей фермы как нераспределенные доходы или расходы.

Оценка Выручка

Enterprise анализ требует детальной информации. Еще одна проблема в проведении анализ предприятия собирает необходимые данные, такие как количество входов и выходов.

Автор помещая стоимость входов и выходов в долларовую стоимость, анализ также показывает рентабельность работы предприятия. Доход рассчитывается по умножение единиц продукции на ее цену.

Некоторые предприятия предлагают более одного источника дохода. Например, доход источники производства пшеницы могут включать зерно, государственная программа пособия, страхование урожая, солома и осенний выпас. Даже не смотря на каждый из этих продуктов не может напрямую приносить денежный доход (осенний выпас, например), они являются ценными продуктами и заслуживают признания.

Оценка Стоимость

Стоимость обычно определяется как сумма, которую необходимо заплатить, чтобы что-то приобрести, например, покупная цена на топливо или арендная плата за землю. Однако, существуют разные типы затрат, и, классифицируя затраты, владелец может лучше разбираться в бизнесе.

Кому определить затраты, владелец бизнеса должен определить все входы, которые будет использоваться для производства товара; это можно рассматривать как указание «рецепт» будет использован.Например, на растениеводческом предприятии ингредиенты рецепта будут включать тип и количество земли, использованные семена, удобрения, топливо, проценты, амортизация, труд и ремонт в процессе производства. Но входные данные также включают время фермера, управленческие навыки, капитал и другие вложения. Вклады фермер владеет и использует на предприятии, даже если они не нужно покупать сейчас, потому что они уже принадлежат фермером.

Категории

Стоимость

Один Способ классификации затрат — переменный или фиксированный. Переменная стоимость — одна это можно изменить. Например, удобрения — это переменные затраты на начало сезона посадки, потому что он еще не внесен и менеджер по-прежнему может изменить, сколько будет использовано в этом году, и, следовательно, как на это будет потрачено много денег. Фиксированная стоимость — это расходы, которые изменить нельзя.Проценты, которые будут начисляться по долгосрочному земельному долгу не могут быть изменены, равно как и амортизация оборудования. Налог на имущество — еще один пример фиксированной стоимости.

А Второй способ классифицировать затраты — это денежные или безналичные расходы, как описано в предыдущем разделе. Денежная стоимость требует наличной оплаты например, оплата поставщику семян или кормов в этом году. Амортизация, однако это безналичные затраты; при этом не требуется оплата наличными время. См. Также Стоимость против Оттока денежных средств и амортизация.

Другой Категория затрат бывает явной и неявной. Явная стоимость — это та, которая нужно заплатить другому человеку. Опять же, оплата семян или кормов быть явными затратами. Неявная стоимость — это такая стоимость, которая не требует бизнес платит другому человеку. Примером может быть стоимость землевладельцев понести за счет использования принадлежащей им земли в собственном бизнесе. Стоимость в том, что землевладелец не может получать ренту, сдавая землю в аренду кому-то другому, если земля используется в помещичьем хозяйстве.Этот упущенный доход называется альтернативной стоимостью.

Пример . Если за вашу землю платят, то за землю не будет никаких денежных затрат. чем налоги и страхование, но альтернативные издержки включают доход это не зарабатывается на капитале, вложенном в землю.

Эти категоризации затрат не отличаются друг от друга. Семя фермер покупки — это явные переменные денежные затраты, тогда как проценты по долгосрочным долг — это явные фиксированные денежные затраты, а амортизация — это явно фиксированные безналичная стоимость.Для сравнения: арендную плату и заработную плату вы не получите, потому что вы используете свою землю и труд на ферме неявно безналичные затраты.

цель распознавания этих категорий затрат — лучше понять ферма. Например, все расходы не требуют оплаты наличными; некоторые затраты не могут быть изменены; и если вы откажетесь от большего дохода, используя свой ресурсов в собственном бизнесе, чем вы могли бы заработать, если бы кто-то другой использовал ваши ресурсы в их бизнесе, вы можете спросить себя, используете ли вы ресурсов — их лучшее использование.

ресурсов с более чем одной стоимостью

Некоторые ресурсы создают уникальные проблемы при разработке бюджетов предприятий. Один такой ресурс — это земля, потому что ее стоимость зависит от того, сдана ли она в аренду, принадлежит без долгов или принадлежит с некоторым долгом. Пример может прояснить вопрос.

Пример . Фермеру принадлежит 60% земли, используемой в бизнесе. Есть рынок стоимость 500 долларов за акр, но земельный долг в среднем составляет 220 долларов за акр.В фермер платит 10% от суммы основного долга каждый год плюс 9% процентов от оставшейся остаток средств. Налог на недвижимость составляет 7 долларов за акр. Оставшаяся земля в бизнес (40%) сдается в аренду по ставке 45 долларов за акр. Фермер могли вкладывать деньги в несельскохозяйственные инвестиции и получать годовой доход 6%. Чтобы обеспечить правильную ротацию, фермер использует как арендуемые, так и находящиеся в собственности земельные участки на анализируемом предприятии.

с По этой информации стоимость земли может быть рассчитана следующим образом:

  1. Аренда ставка, умноженная на арендуемую часть, равна стоимости земли, относящейся к аренде (переменная наличность),
  2. Имущество умноженная на налоги доля владения — это часть стоимости земли (фиксированные денежные средства) на землю в собственности,
  3. Сумма земельного долга на площадь, умноженного на процентную ставку, умноженную на принадлежит — процентные расходы, относящиеся к собственности на землю (фиксированная наличными),
  4. Принципал который должен быть оплачен по земельному долгу, умноженному на долю, которая принадлежит фиксированный отток денежных средств, но не затраты, и
  5. возможность Стоимость — это упущенный процентный доход от собственного капитала, умноженный на часть, которая находится в собственности; это фиксированная неденежная стоимость.

Стол 1. Расчет стоимости земли для определения прибыльности и движения денежных средств

.

Рентабельность

наличными Отток

Аренда земли (45 $ х .4)

18,00 $

18,00 $

Налог на имущество (7 долларов x 0,6)

4,20

4.20

Проценты по долгу (220 долларов x 0,09 x 0,6)

11,88

11,88

Принципал на долг (220 долларов x 0,1 x 0,6)

.

13.20

Возможность на собственный капитал ((500 — 220 долларов) x 0,6 x 0,06)
Стоимость земли за акр

44 доллара.16

$ 47,28

Который Следует использовать метод амортизации?

Другой Возникает вопрос, какой метод следует использовать для расчета амортизации.

  • Один идея заключается в использовании амортизационного отчисления по налогу на прибыль; однако эти метод амортизации может завышать затраты в первые годы и занижать их в более поздние годы.
  • An альтернатива — использовать более длительный срок службы или более медленный метод отсрочки затраты на последующие годы, но пособие все равно будет привязано ко времени.
  • А Третья стратегия — рассчитать амортизацию на основе использования актива, поэтому стоимость амортизации будет самой высокой за годы наибольшее использование.

    Пример . Заплатите 79 000 долларов за машину с расчетным сроком службы 10 000 часов. Если машина используется 800 часов в год, амортизация будет быть 6320 долларов (800/10 000 x 79 000 долларов). Через год, когда машина использованных 1300 часов, амортизация составит 10270 долларов (1300/10 000 х 79000 долларов).

Выход одного предприятия в качестве входа для другого предприятия

В многие фермерские хозяйства, продукт одного предприятия используется как исходный в другом, например, выращивание сена для скармливания скоту. А возникает вопрос, какую сумму следует использовать в качестве дохода для первое предприятие и какую стоимость использовать для второго предприятия. Рекомендуемая практика заключается в использовании рыночной стоимости товара.Эта практика показывает, будет ли первое предприятие приносить прибыль если товар был продан, а не использовался, и было ли второе предприятие было бы выгодно, если бы его ресурсы покупались, а не привлекались.

Урожай Вращение

Другой Проблема при проведении анализа предприятия — правильно оценить последствия севооборота. Например, фермер интуитивно знает что разумно и дальше включать в урожай мелкое зерно ротация, хотя анализ предприятия показывает, что это убыточно.Объяснение этого очевидного конфликта может быть тем, что некоторые затраты или доходы не был правильно рассмотрен.

с Что касается примера мелкого зерна, возможно, стоимость земли неверна. Если стерня предпочтительна для последующего выращивания специальной культуры, малое зерновое предприятие производит больше, чем просто зерно, которое собирается и продается. Стерня также имеет ценность, которую необходимо учитывать. ибо в анализе.

Рынок наличной аренды уже признает эту ценность. Некоторые производители могут платить премия в размере 30 долларов к денежной арендной плате за один год, чтобы они могли поднять специальность урожай. Эта дополнительная рента (независимо от того, выплачена она фактически или нет) должна считаться дополнительным доходом для малого зернового предприятия и увеличением стоимость специализированному растениеводству.

Следующие таблицы демонстрируют эту концепцию с использованием гипотетических данных. Таблица 2 показаны простые бюджеты предприятий, которые требуют одинаковой стоимости земли. для каждого предприятия.Малое зерновое предприятие выглядит неудачником, тогда как специальный урожай приносит прибыль.

Стол 2.

Enterprise 1 Мелкое зерно (год 1)

Enterprise 2 Специальная культура (Год 2)

Выручка

$ 120

400

Операционные расходы (-)

65

210

Денежная аренда (-)

70

70

Возврат

-15 $

$ 120

Стол 3 предполагает, что фермеры готовы платить премию в размере 30 долларов за стерню. землю, которую можно использовать для выращивания специальных культур.Дополнительная ценность является результатом выращивания мелкого зерна и, следовательно, дает дополнительный доход для этого предприятия.

Стол 3.

.

Enterprise 1 Мелкое зерно (год 1)

Enterprise 2 Специальная культура (Год 2)

Выручка

$ 120

400

Аренда Премиум (+)

30

.

Операционные расходы (-)

65

210

Денежная аренда (-)

70

100

Возврат

$ 15

$ 90

Это процедура увеличивает прибыльность мелкого зерна и снижает прибыль от особого урожая.Теперь анализ предприятия соглашается с интуицией фермера. Аналогичный подход можно использовать, если ожидается, что производство особого блюда снизит урожайность на следующие год (таблица 4).

Выручка от выращивания мелких зерновых культур по специальности урожай на 25 долларов меньше, чем если бы зерно было выращено на другой земле (например, ожидаемый доход в 125 долларов вместо нормального дохода в 150 долларов). В сокращение выручки в третьем году является следствием повышения особый урожай на второй год.Чтобы отразить это влияние, корректировка включен в анализ как для специальных культур во втором год и мелкий урожай зерна на третий год.

Стол 4.

Enterprise 2 Специальная культура (год 2)

Enterprise 3 Мелкое зерно (3-й год)

Нормальный доход

400

150 долларов США

Снижение выручки в связи с выращиванием специальных культур

.

25

Ожидаемая выручка

400

125

Операционные расходы (-)

210

65

Денежная аренда (-)

100

70

Корректировка для последующего уменьшения выручки (-)

25

.

Корректировка на добавленную стоимость к предыдущей культуре (+)

.

25

Доходность (по при нормальной выручке)

$ 65

$ 15

В стоимость и отдача от земли — не единственный ресурс, который может быть ошибка. Например, фермерам следует быть внимательными, чтобы определить, подходит ли растениеводство, которому осенью требуется обширная линейка оборудования урожай субсидирует небольшое зерновое предприятие, которое использует оборудование в конце лета для совмещения.

Предприятие Пример бюджета

Стол 5 — пример анализа предприятия по выращиванию сухих бобов в север центральной части Северной Дакоты. Этот пример показывает бухгалтерскую прибыль в размере 32,42 доллара США и положительный денежный поток в размере 39,22 доллара США. Он включает альтернативные издержки в размере 23,34 доллара США на долю в земле и оборудовании. и возврат в размере 9,08 доллара для всех других принадлежащих активов. Также смотрите возможность отношение затрат к анализу предприятия.

An анализ предприятия не показывает

  • время на выполнение деятельность, время движения денежных средств
  • ,
  • наличие ресурсы,
  • ли семья ничья равна альтернативной стоимости семейного труда, ни
  • , ни этот «рецепт» для выращивания сухих бобов наиболее выгодно.

Заключение Мысль

Каждый Бизнес — это сочетание нескольких видов деятельности или предприятий.Чтобы полностью понимать бизнес и эффективно управлять им требует, чтобы решение Производитель оценивает каждую часть бизнеса. Анализ предприятия — это одно компонент этого процесса оценки.

Четыре способа измерения прибыльности и развития вашего бизнеса

Сегодняшнее деловое слово дня — «прибыльный». Согласно полному английскому словарю Merriam-Webster, прибыльность определяется как «получение прибыли: получение выгодной прибыли или результатов.На сайте Thesaurus.com есть несколько связанных слов, в том числе «полезный», «рентабельный» и «плодотворный». Другие релевантные слова включают «приносящий доход» и «зарабатывание денег». Антонимы включают «бесплодный» и «бесполезный».

Большинство владельцев бизнеса понимают прибыльность с фундаментальной точки зрения. Если доход от продаж покрывает ваши расходы, вы получаете прибыль. Прибыль означает положительный денежный поток. Положительный денежный поток помогает поддерживать бизнес в рабочем состоянии. Прибыльность обычно является одной из основных целей владельцев бизнеса.Они стремятся получить прибыльный опыт и извлечь выгоду из материальной выгоды.

Однако владельцы бизнеса не должны ограничиваться простой суммой прибыли в долларах. Базовая сумма в долларах не указывает на то, почему бизнес прибыльный. Анализ ключевых показателей может помочь владельцам бизнеса определить, является ли их компания здоровой и устойчивой ли прибыльность. Вычисляя и сравнивая метрики, владельцы могут определить области бизнеса, которые работают хорошо, и те, которые нуждаются в улучшении.

Вообще говоря, есть три основных способа определить, прибыльный ли вы бизнес: показатели рентабельности или рентабельности, анализ безубыточности и оценка рентабельности активов.

В этой статье мы подробно расскажем обо всем, что вам нужно знать для проведения анализа финансовой прибыльности. Включенные нами финансовые коэффициенты и цифры не только предоставят вам точную оценку прибыльности, но также помогут спрогнозировать будущую прибыльность.

Показатели маржи или рентабельности

Возможно, лучший способ определить, ведете ли вы прибыльный бизнес, — это использовать коэффициенты маржи, также обычно называемые коэффициентами прибыльности. Чтобы получить эти цифры, вам нужно сначала рассчитать три вещи из отчета о доходах:

  1. Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров
  2. Операционная прибыль = Валовая прибыль — (Операционные расходы, включая коммерческие и административные расходы)
  3. Чистая прибыль = (Операционная прибыль + Любой другой доход) — (Дополнительные расходы) — (Налоги)

Все три цифры дают вам возможность выразить прибыль с точки зрения доллара.Мы можем пойти дальше, превратив эти цифры в соотношения. Это выгодно, потому что позволяет более точно анализировать вашу компанию. Коэффициенты помогают измерить эффективность намного лучше, чем простые долларовые суммы.

Например, в 1 квартале у вас может быть более высокая валовая прибыль, чем в 4 квартале, даже если вы заработали больше денег (с точки зрения суммы в долларах) в 4 квартале. Кроме того, коэффициенты позволяют сравнивать вашу компанию с другими компаниями в вашей отрасли.

Тот факт, что компания получает больше прибыли, не означает, что она финансово здорова.Коэффициенты маржи являются гораздо лучшим показателем здоровья и долгосрочного роста, чем простые долларовые цифры.

Ниже мы рассмотрим, как вы можете преобразовать такие показатели, как валовая и чистая прибыль, в коэффициенты, чтобы вы могли лучше анализировать финансовое состояние своей компании. Одно соотношение не лучше другого. Все три помогут вам лучше понять, как устроен ваш бизнес.

Коэффициент валовой прибыли

Если вы продаете физические продукты, валовая прибыль позволяет вам повысить рентабельность вашего продукта.Ваша общая валовая прибыль — это выручка от продаж за вычетом стоимости проданных товаров. Себестоимость проданных товаров показывает, сколько ваша компания заплатила за продажу товаров в течение определенного периода.

Другими словами, это прибыль за вычетом прямых затрат на материалы, затраты на рабочую силу, запасы и накладные расходы на продукцию. Он не учитывает ваши общие коммерческие расходы. Формула для расчета коэффициента валовой прибыли:

Коэффициент валовой прибыли = (Валовая прибыль ÷ Объем продаж) × 100

Если валовая прибыль высока, это означает, что вы получаете большую прибыль по сравнению со стоимостью вашего продукта.Одна из основных вещей, о которой вы хотите позаботиться, — это стабильность этого соотношения.

Ваша валовая прибыль не должна сильно колебаться от одного периода к другому. Единственное, что должно вызвать серьезные колебания, — это если в отрасли, в которой вы работаете, произойдет широкомасштабное изменение, которое напрямую повлияет на вашу ценовую политику или стоимость проданных товаров.

Коэффициент рентабельности операционной прибыли

Операционная маржа дает вам хорошее представление о вашей текущей доходности.В отличие от валовой прибыли, которую вы предпочли бы быть стабильной, увеличение маржи операционной прибыли свидетельствует о здоровой компании. Формула для расчета операционной маржи:

Коэффициент операционной прибыли = (Операционная прибыль ÷ Выручка) × 100

Операционная маржа дает вам хорошее представление о вашей эффективности. Если вы хотите сравнить свою прибыль с доходами других компаний в отрасли, это лучшее соотношение, поскольку оно показывает вашу способность превращать продажи в прибыль до налогообложения.Многие специалисты в области корпоративных финансов считают это гораздо более объективным инструментом оценки, чем коэффициент чистой прибыли.

Одним из факторов, которые могут удержать этот коэффициент на прежнем уровне, является увеличение операционных расходов. Если вы подозреваете, что некоторые операционные расходы растут, вам следует провести сравнительный анализ своих операционных расходов.

Сравнительный анализ — это параллельное процентное сравнение данных за два или более лет. Это немного больше времени, чем расчет базового коэффициента, но неплохо, если вы можете экспортировать данные из своей бухгалтерской программы.

После того, как вы введете числа, просканируйте свой сравнительный анализ на предмет самых больших процентных изменений с течением времени. Это позволит вам определить причину увеличения расходов и определить, стоит ли об этом беспокоиться.

Коэффициент чистой прибыли

Норма чистой прибыли, которую иногда называют просто «нормой прибыли», представляет собой общую картину вашей прибыльности. Некоторые отрасли, такие как финансовые услуги, фармацевтика, медицина и недвижимость, имеют заоблачные показатели прибыли, в то время как другие более консервативны.Используйте отраслевые стандарты в качестве ориентира и проведите внутреннее сравнение за год, чтобы оценить свою производительность. Формула для расчета коэффициента чистой прибыли:

Коэффициент чистой прибыли = (Чистая прибыль ÷ Продажи) × 100

Норма чистой прибыли аналогична марже операционной прибыли, за исключением того, что она учитывает прибыль после уплаты налогов. Он демонстрирует, какую прибыль вы можете извлечь из общих продаж.

Анализ безубыточности

Ваша точка безубыточности — это точка, в которой расходы и доходы совпадают.Вы не зарабатываете деньги в момент безубыточности, но и не теряете деньги. Вы должны потратить время, чтобы измерить точку безубыточности, чтобы определить, сколько у вас «передышки» на случай, если ситуация пойдет не так.

Как владелец бизнеса, вы должны планировать неожиданное. Возможно, вы потеряете доступ к сырью из-за стихийного бедствия. Или один из ваших производителей пострадал от пожара на складе и больше не может предоставить вам необходимые товары. В любом случае, знание точки безубыточности позволит вам узнать, сколько вы можете позволить себе потерять, прежде чем перестанете быть прибыльной компанией.

Вы можете рассчитать точку безубыточности для различных компонентов бизнеса. Например, вы можете измерить точку безубыточности как показатель продаж. Формула для этого:

Продажи в точке безубыточности = фиксированные расходы + переменные расходы

Вы также можете измерить свою точку безубыточности относительно проданных единиц. Способ сделать это:

Точка безубыточности для проданных единиц = фиксированные расходы ÷ (цена продажи единицы — переменные расходы на единицу)

Эти цифры позволяют определить, насколько прибыльным вы останетесь в будущем, если с вашей компанией что-то случится.

Рентабельность активов и рентабельность инвестиций

Последние два показателя рентабельности, которые вы можете получить из своей финансовой отчетности, — это рентабельность активов (ROA) и рентабельность инвестиций (ROI). ROA показывает общий доход по сравнению с общим объемом используемых активов. Вы можете использовать эту цифру в качестве инструмента для сравнения по периодам внутри вашей компании и с другими фирмами в вашей отрасли. Чем выше ROA, тем эффективнее вы работаете. Формула для расчета ROA:

Рентабельность активов = (Чистая прибыль до налогообложения ÷ Общие активы) × 100

ROI показывает, сколько вы зарабатываете по сравнению с вложенными вами инвестициями.Измерение прибыльных инвестиций позволит вам убедиться, что вы вкладываете деньги в нужное место.

Вы должны быть уверены, что ваша рентабельность инвестиций будет не ниже той, которую вы зарабатываете от безрисковых инвестиций, таких как высокодоходный сберегательный счет или CD. Если это не так, вам лучше положить деньги на один из этих счетов, так как они принесут более высокий доход. ROI — это, по сути, мера того, «стоит ли все это того». Формула для расчета ROI:

Рентабельность инвестиций = чистая прибыль до налогообложения ÷ чистая стоимость

Также учитывайте прибыль по сегментам

Многие малые предприятия подчиняются правилу 80/20: 80% доходов поступает от 20% клиентов.Сегментируйте свой бизнес по продуктам или направлениям услуг, чтобы узнать, какие области вашего бизнеса имеют лучший доход и чистую прибыль.

Есть два способа рассчитать прибыль по сегментам. Один из вариантов — определить конкретный доход и расходы, связанные с сегментом. Если вы сделаете это, вы проигнорируете накладные расходы, такие как страхование бизнеса, аренда, коммунальные услуги и зарплата руководителей.

В качестве альтернативы можно использовать план распределения затрат для распределения накладных расходов по каждому сегменту или строке обслуживания.Например, если ваша зарплата включает в себя большой кусок накладных расходов, вы должны распределить эту зарплату в зависимости от того, сколько времени вы тратите на каждый сегмент.

Оцените потребности вашего бизнеса

Оценка вашей прибыли должна выходить за рамки простого просмотра вашего банковского счета. Успешные владельцы бизнеса знают, что способность компании зарабатывать деньги не измеряется тем, сколько денег находится в банке. Напротив, истинное определение финансового здоровья исходит из анализа деловой активности.

Используя надежное программное обеспечение для бухгалтерского учета, владельцы могут получить глубокое представление о прибыльности своей компании. Это поможет им достичь и поддерживать долгосрочный успех. Использование коэффициентов, которые мы предоставили в этой статье, — отличный способ начать.

Как анализировать прибыльность | Фонд Эдварда Лоу

Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Анализ соотношений «Как анализировать прибыльность»

Хотя гордость за владение и удовлетворенность карьерой являются здоровыми целями, наиболее вероятной причиной вашего начала бизнеса было получение прибыли.Это руководство знакомит вас с несколькими методами анализа операций вашей компании и расчета прибыльности вашего бизнеса.

ЧТО ОЖИДАТЬ

Многие предприниматели начинают свой бизнес, по крайней мере частично, из-за гордости за собственность и удовлетворения, которое приходит от того, что они сами руководят. . Вдобавок, конечно, вы почти наверняка начали свой бизнес с целью получения прибыли. Это учебное руководство познакомит вас с несколькими методами, которые помогут вам проанализировать деятельность вашей компании и рассчитать прибыльность вашего бизнеса.

Среди инструментов, с которыми вы познакомитесь, — коэффициенты рентабельности, анализ безубыточности, рентабельность активов и рентабельность инвестиций.

Некоторые из этих понятий и некоторый словарь, который мы будем использовать для их описания, могут быть для вас новыми. Но мы попытались объяснить терминологию и концепции по мере их введения. В соответствующих случаях мы указали вам дополнительные источники информации.

ЧТО НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

Есть несколько способов измерить прибыль вашей компании, помимо простого просмотра вашего банковского счета (который, по правде говоря, мало говорит вам о прибыльности.) На следующих страницах мы познакомим вас с тремя методами анализа того, насколько хорошо работает ваша компания:

  • Коэффициенты маржи (или рентабельности)
  • Анализ безубыточности (на основе выручки и проданных единиц)
  • Рентабельность активов и по инвестициям

Остерегайтесь… Перед тем, как начать, вы или ваш бухгалтер должны подготовить отчет о доходах (или прибылях и убытках) вашего бизнеса. Методы, с которыми мы познакомим вас на следующих страницах, призваны сделать ваш отчет о доходах более понятным и значимым для вас.Если отчет о прибылях и убытках не был подготовлен, приведенная ниже информация о составлении отчета о прибылях и убытках общего размера не будет иметь большого значения, а данные, необходимые для анализа безубыточности, могут отсутствовать.

В этом руководстве рассматриваются несколько аспектов анализа финансовых показателей. Если ваша математика в старшей школе немного заржавела, соотношение — это просто сравнение двух чисел. Если баскетбольная команда выиграла шесть игр и проиграла три, ее соотношение побед к проигрышам составляет шесть к трем, что эквивалентно соотношению два к одному.Если другая команда выиграла восемь игр и проиграла четыре, у нее также будет соотношение побед / поражений два к одному. В деловой сфере наиболее часто используемыми видами финансовых коэффициентов являются различные сравнения двух чисел из финансовой отчетности компании, например отношения чистой прибыли к годовым продажам. Соотношение может быть записано несколькими способами:

2: 1 2-к-1 2/1 2

На этих страницах, когда соотношение присутствует в тексте, оно будет записано с использованием слова «to , «как в» два к одному.»Если он присутствует в формуле, знак косой черты (/) будет использоваться для обозначения подразделения, как в» 2/1 «.

КОЭФФИЦИЕНТЫ ПРИБЫЛЬНОСТИ [вверху]

Вот коэффициенты прибыльности, которые следует использовать владельцам малого бизнеса. регулярно смотрите:

  • Коэффициент валовой прибыли.
  • Коэффициент операционной прибыли.
  • Коэффициент чистой прибыли.
  • Другие стандартные коэффициенты размера

Не беспокойтесь, если некоторые или даже все эти термины вам незнакомы. Мы определим каждый из них по мере продвижения и объясним, как лучше всего их использовать.

Три показателя прибыли — валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль — все взяты из отчета о прибылях и убытках вашей компании.

Напоминаем, что это определение валовой прибыли, операционной прибыли и чистой прибыли. (Как вы увидите, определения основываются друг на друге, отражая то, как на чистую выручку влияет увеличение компонентов расходов.)

Валовая прибыль = Чистые продажи минус стоимость проданных товаров.
(Напоминаем, что чистые продажи = валовые продажи минус любые возвраты и скидки.)

Операционная прибыль = Валовая прибыль за вычетом коммерческих и административных расходов
(Административные расходы = заработная плата, налоги на заработную плату, льготы, аренда, коммунальные услуги, канцелярские товары, страхование, амортизация и т. Д.)
Операционная прибыль включает все расходы, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ налогов на прибыль .

Чистая прибыль = Операционная прибыль (плюс любой другой доход) минус любые дополнительные расходы и минус налоги.
Чистая прибыль — это так называемая «чистая прибыль».

Как видите, каждый из этих трех терминов — это просто способ выражения прибыли, когда включены различные категории расходов.Валовая прибыль — это разница между продажами и стоимостью проданных товаров. Операционная прибыль — это разница между продажами и стоимостью реализованных товаров ПЛЮС коммерческие и административные расходы. И, наконец, чистая прибыль — это разница между чистыми продажами и ВСЕМИ расходами, включая налог на прибыль.

Каждый из трех способов выражения прибыли можно использовать для построения так называемых коэффициентов прибыльности. Это делается путем деления каждой позиции на чистые продажи и выражения результата в процентах.Например, если в прошлом году валовая выручка вашей компании составила 1 миллион долларов, а чистая прибыль — 50 000 долларов, это соотношение будет 50 000/1 000 000 или 5%.

Есть несколько причин, по которым коэффициенты выражаются в процентах. Это позволяет легко сравнивать результаты вашей компании в разные периоды времени. Это также позволяет вам сравнивать результаты вашей компании с результатами ваших коллег или конкурентов, а также с отраслевыми «эталонными» коэффициентами (которые будут обсуждаться более подробно ниже).

Эти коэффициенты проще обсуждать, используя реальные цифры, поэтому мы: Я включил следующий отчет о прибылях и убытках вымышленной компании Doobie.Посмотрите на строки 3, 9 и 14. Мы будем использовать данные о валовой прибыли компании Doobie (строка 3), операционном доходе (строка 9) и чистой прибыли (строка 14) для вычисления трех коэффициентов прибыльности.

Отчет о прибылях и убытках компании Doobie
за период, заканчивающийся 31 декабря, 200x
Позиция $$ 1. Продажи 200 000 долл. США2. Себестоимость проданной продукции 130 000 3. Валовая прибыль 70 000 4. Операционные расходы: 5. Расходы на продажу 22,000 6. Общие расходы 10 000 7. Административные расходы 4,000 8.Итого операционные расходы 36 000 9. Операционная прибыль 34 000 10. Прочие доходы 2 500 11. Процентный доход 500 12. Прибыль до налогообложения 36 000 13. Налог на прибыль 1800 14. Чистая прибыль 34 200

Коэффициент маржи валовой прибыли

Валовая прибыль — это то, что остается после вычета стоимости проданных товаров из чистых продаж. (Себестоимость проданных товаров, также называемая «себестоимостью продаж», — это цена, уплачиваемая вашей компанией за проданные товары в течение рассматриваемого периода. Это цена товаров, включая запасы или сырье и использованную рабочую силу. в производстве, но не включает коммерческие или административные расходы.)

Отношение валовой прибыли к продажам является важным показателем финансового здоровья вашей компании. Без адекватной валовой прибыли компания не сможет оплачивать свои операционные и другие расходы и строить будущее.

Вот формула для вычисления коэффициента маржи валовой прибыли:

Коэффициент маржи валовой прибыли = (Валовая прибыль / продажи) x 100

(Умножение на 100 преобразует соотношение в процент.)

Давайте использовать данные отчета о прибылях и убытках вымышленной компании Doobie и вычислите коэффициент валовой прибыли для компании:

Коэффициент валовой прибыли компании Doobie:

70 000 долл. США / 200 000 =.35

0,35 x 100 = 35%

Коэффициент валовой прибыли компании Doobie составляет 35%.

Валовая прибыль вашей компании является очень важным показателем ее прибыльности, поскольку она учитывает основные поступления и оттоки денег вашей компании: продажи (деньги на входе) и стоимость проданных товаров (деньги на выходе). Это реальный показатель рентабельность, потому что она должна быть достаточно высокой, чтобы покрывать расходы и обеспечивать прибыль. Поскольку это важный барометр, вам следует внимательно следить за ним.

В целом коэффициент валовой прибыли вашей компании должен быть стабильным. Он не должен сильно колебаться от одного периода к другому, если только отрасль, в которой работает ваша компания, не претерпевает изменений, которые влияют на стоимость проданных товаров или вашу ценовую политику. Валовая прибыль может измениться при изменении цен или затрат.

Маржа операционной прибыли

Маржа операционной прибыли является показателем доходности вашей компании от ее текущих операций.Это основной источник денежного потока вашей компании, и увеличение маржи операционной прибыли от одного периода к другому считается признаком здоровой, растущей компании. (Если операционная прибыль вашей компании недостаточна для получения денежных средств, необходимых для продолжения работы, вы должны найти другие источники денежных средств.)

Вот формула для расчета коэффициента маржи операционной прибыли:

Маржа операционной прибыли = ( Операционная прибыль / продажи) x 100

Используя данные отчета о прибылях и убытках компании Doobie, мы можем вычислить следующую маржу операционной прибыли:

Коэффициент маржи операционной прибыли компании Doobie:

34000 долларов США / 200000 =.17

. 17 x 100 = 17%

Коэффициент маржи операционной прибыли для компании Doobie составляет 17%.

В целом маржа операционной прибыли является показателем управленческих навыков и операционной эффективности. Он измеряет способность вашей компании превращать продажи в прибыль до налогообложения. Это соотношение, которое вы можете использовать для сравнения конкурентных позиций вашей компании с другими в той же отрасли.

Так как он смотрит на операционную прибыль компании до вычета налогов, маржа операционной прибыли иногда считается более объективной оценкой, чем коэффициент чистой прибыли.(Однако, как вы увидите, это не так для компании Doobie. Учитывая небольшую сумму, уплаченную в виде налогов, валовая прибыль и коэффициенты чистой прибыли почти идентичны.)

Коэффициент чистой прибыли

Формула для коэффициента чистой прибыли выглядит следующим образом:

    Коэффициент чистой прибыли = (Чистая прибыль / объем продаж) x 100
Коэффициент чистой прибыли компании Doobie:

$ 34 200/200 000 = 0,17

.17 x 100 = 17%

Коэффициент операционной маржи чистой прибыли составляет 17%.

Теперь, когда вы знаете, как рассчитать коэффициент валовой прибыли, коэффициент операционной прибыли и коэффициент чистой прибыли, а также почему они используются, сделайте перерыв в чтении этого руководства и рассчитайте эти коэффициенты для своей компании.

Другие стандартные коэффициенты размера

Хотя расчет и оценка коэффициента валовой прибыли, коэффициента операционной прибыли и коэффициента чистой прибыли важны, есть много других полезных инструментов, которые вы можете использовать для получения реальной информации из данных отчета о прибылях и убытках вашей компании.

Один из наиболее полезных способов для владельца малого бизнеса взглянуть на статьи, перечисленные в отчете о прибылях и убытках, — это увидеть, как каждая из них связана с продажами. Это делается путем построения коэффициентов «общего размера» для всего отчета о прибылях и убытках. Фраза «стандартное соотношение размеров» может быть вам незнакома, но она проста по концепции и столь же проста в создании. Вы просто рассчитываете каждую статью в отчете о прибылях и убытках как процент от общего объема продаж. (Разделите каждую позицию на общий объем продаж, затем умножьте каждую на 100, чтобы получить процент.)

Например, стоимость товаров, проданных в компании Doobie, составила 70 000 долларов, а объем продаж — 200 000 долларов. Таким образом, обычное соотношение стоимости проданных товаров составляло 70 000/200 000, или 0,35. Если умножить на 100, получится 35%.

Вот как выглядит отчет о доходах обычного размера для компании Doobie.

Doobie Company
Отчет о прибылях и убытках
за период, заканчивающийся 31 декабря 200x

Продажи 200 000 долл. США 100% Себестоимость проданных товаров 130 000 65% Валовая прибыль 70 000 35% Операционные расходы Расходы на продажу 22 000 11% Общие расходы 10, 0005% Административные расходы 4 0002% Итого операционные расходы 36 000 18% Операционная прибыль 34 000 17% Прочая прибыль 2,5001% Общая прибыль 36 500 18% Процентные расходы 5000% Прибыль до налогообложения 36 000 18% Налог на прибыль 1,8001% Чистая прибыль 34 200 17%

Один раз Данные о операционных доходах и расходах преобразуются в проценты от продаж, вы можете начать более эффективно анализировать рентабельность своей компании.Оглянитесь назад за последние несколько периодов (годы, кварталы или месяцы, в зависимости от ситуации), и вскоре вы можете обнаружить изменения в размерах соотношений некоторых позиций, которые отражают проблемы, которые необходимо исправить, или прогресс, который можно улучшить.

Также очень полезно сравнить общие коэффициенты размеров вашей компании с аналогичными показателями ваших конкурентов или аналогов в вашей отрасли. Частные компании не позволяют вам видеть свою финансовую отчетность, но некоторые организации публикуют альманахи с ключевыми показателями бизнеса.Они перечислены в разделе «Ресурсы» в конце данного руководства. Ваш бухгалтер или банкир может иметь доступ к этим или другим компиляциям коэффициентов для вашей отрасли.

Стандартные коэффициенты размера позволяют вам начать проводить продуманные сравнения с прошлой финансовой отчетностью вашей собственной компании и оценивать тенденции — как положительные, так и отрицательные — в вашей финансовой отчетности. Они также могут быть очень информативными, если вы сравните их с показателями других компаний в вашей отрасли.

Владельцы и менеджеры должны внимательно следить за тремя наиболее важными коэффициентами прибыльности: валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль. Полезность для вас других коэффициентов, рассчитываемых из отчета о прибылях и убытках, будет зависеть от конкретной статьи и типа вашего бизнеса.

O Один из наиболее эффективных способов использовать общие коэффициенты размера в качестве инструмента управления — это регулярно составлять их (по крайней мере, ежеквартально, а лучше — ежемесячно) и сравнивать коэффициенты в разные периоды.Если вы поместите их рядом в компьютерной таблице, вы легко сможете заметить существенные положительные или отрицательные изменения.

Рассчитайте общепринятые коэффициенты размеров вашей компании. Какие соотношения вы считаете наиболее важными? Какие статьи в отчете о прибылях и убытках наиболее важны для вас или вызывают у вас наибольшее беспокойство? Как соотносятся показатели вашей компании с показателями других компаний в вашей отрасли?

(Для получения дополнительной помощи в понимании этих коэффициентов прочтите Business Builder под названием «Как анализировать свой бизнес с использованием финансовых коэффициентов».)

Анализ безубыточности [вверху]

Термин «анализ безубыточности» — это еще одна фраза, которая может показаться сложной, но концепция, лежащая в ее основе, на самом деле довольно проста.

Помните, что безубыточность — это точка, в которой доходы равны расходам. Пока ваша компания не достигнет безубыточности, вы будете генерировать красные чернила; ваши затраты на материалы, рабочую силу, аренду и другие расходы превышают ваши валовые доходы. Как только вы пройдете точку безубыточности, выручка превысит расходы.После безубыточности часть каждого проданного доллара вносит вклад в прибыль. Прибыль начинает генерироваться только тогда, когда вы достигаете безубыточности.

Анализ безубыточности — это простой, но эффективный инструмент, который можно использовать для оценки взаимосвязи между объемом продаж, затратами на продукцию и выручкой.

Вам, безусловно, будет полезно рассчитать текущую точку безубыточности вашей компании. Если ваша компания прибыльна, вы можете узнать, сколько у вас будет передышки, если доходы упадут.Если ваша компания теряет деньги, знание точки безубыточности скажет вам, насколько вы далеки от начала получения прибыли.

В дополнение к оценке вашей текущей ситуации вы можете и должны также использовать анализ безубыточности для планирования прибыли. Мы покажем вам, как рассчитать точку безубыточности как для продаж, так и для проданных единиц.

Анализ безубыточности для продаж

Чтобы рассчитать точку безубыточности продаж для вашего бизнеса, вы должны иметь (или быть в состоянии оценить) три части информации о вашем бизнесе:

  • Постоянные расходы
  • Переменные расходы ( выражается в процентах от продаж)
  • Продажи

Используя только эти три части данных, вы можете выполнить анализ безубыточности для своей компании.Однако прежде чем мы это сделаем, давайте быстро рассмотрим концепции постоянных и переменных расходов.

Расходы, которые определены как «фиксированные», не зависят от продаж. Это повседневные расходы, которые ваш бизнес будет нести независимо от того, как объем продаж увеличивается или уменьшается. Некоторые примеры постоянных расходов включают накладные расходы, административные расходы, аренду, заработную плату, офисные расходы и амортизацию.

Переменные расходы, с другой стороны, зависят от продаж. Допустим, ваша компания производит скрепки, отрезая и сгибая кусочки проволоки.По мере того, как вы продаете больше скрепок, вам нужно покупать больше проволоки. Стоимость проволоки зависит от объема продаж. Типичные переменные расходы включают стоимость проданных товаров (как показано в отчете о прибылях и убытках) и переменные затраты на рабочую силу (например, заработная плата за сверхурочную работу или заработную плату торгового персонала). Переменные расходы будут увеличиваться и уменьшаться в зависимости от объема продаж.

Постарайтесь разделить расходы на категории постоянных и переменных. Нет никаких жестких правил для распределения; это зависит от вас и ваших знаний о бизнесе.

Когда у вас есть три части информации — фиксированные расходы, переменные расходы и продажи — вы можете использовать эту информацию вместе со следующей формулой для расчета точки безубыточности вашей компании.

В точке безубыточности Продажи = Фиксированные расходы + Переменные расходы

или

S = F + V

Как видно из формулы, продажи в точке безубыточности равны затраты. Пока продажи не достигнут точки безубыточности, прибыль не может быть зафиксирована, но следующий доллар продаж будет способствовать прибыли.

Теперь давайте посчитаем, какой уровень продаж должен достичь, чтобы достичь безубыточности. Для этого мы выясним, какой процент текущих переменных расходов составляют от общего объема продаж.

Вот как владельцы компании Doobie рассчитывают точку безубыточности для своего бизнеса, используя данные, взятые из отчета о прибылях и убытках выше. Их первый шаг — отделить постоянные затраты от переменных затрат. Единственные переменные затраты компании Doobie — это стоимость проданных товаров. Коммерческие, общие и административные расходы — это постоянные расходы.(Для вашей компании данные могут не распределяться так равномерно. Просто разделите фиксированные и переменные затраты, насколько это возможно.)

Для компании Doobie формула — Продажи в точке безубыточности = Фиксированные расходы + (Переменные расходы, выраженные в% от продаж) — переводится в следующее:

Продажи в точке безубыточности = 36000 + 0,65S

(Фиксированные расходы в размере 36000 рассчитываются на основе данных из отчета о прибылях и убытках компании Doobie: расходы = 22 000 долларов США, общие расходы = 10 000 долларов США, административные расходы = 4000 долларов США.Эти расходы составляют 36 000 долларов.)

Переменные расходы для компании Doobie — это стоимость проданных товаров в процентах от продаж. Глядя на отчет о прибылях и убытках компании Doobie Company, мы видим, что стоимость проданных товаров составляет 130 000 долларов, или 0,65 от продаж.

Теперь нам нужно решить уравнение

S = 36000 + 0,65S

, где «S» означает «Продажи в точке безубыточности».

Переместите «0,65S» на другую сторону от знака равенства. (Как вы, возможно, помните из урока алгебры, это становится отрицательным.65S, если вы переместите его на другую сторону уравнения.) Итак, теперь у нас есть на одной стороне уравнения 1S минус 0,65S, как показано ниже:

1S — 0,65S = 36,000

или

0,35S = 36,000

Теперь мы можем легко решить для S (что здесь означает «Продажи в точке безубыточности»), разделив 0,35S на 36,000.

S = 102 857 долларов

Компания Doobie достигла точки безубыточности, когда общий объем продаж составил 102 857 долларов. Следующий доллар продаж будет включать некоторую прибыль.

Рассчитайте точку безубыточности продаж для вашего бизнеса.

Использование анализа безубыточности для планирования прибыли

Теперь, когда мы понимаем, как рассчитать точку безубыточности, мы можем внести одну небольшую корректировку в формулу анализа безубыточности, чтобы мы могли сделать некоторые «что, если» планирование прибыльности. В конце концов, вы же не хотите просто знать, где вы находитесь сегодня с точки зрения безубыточности. Вы почти наверняка также хотите знать, как получить определенную прибыль.

Вы можете легко рассчитать сумму продаж, необходимую для получения желаемой суммы чистой прибыли до вычета налогов. Мы просто немного изменим формулу, добавив сумму чистой прибыли, которую вы хотите, чтобы ваша компания получила, следующим образом:

Продажи в точке безубыточности = фиксированные расходы + переменные расходы в процентах от продаж + желаемый чистый доход.

Допустим, владельцы компании Doobie ставят перед собой цель получить, скажем, 50 000 долларов чистой прибыли до вычета налогов и хотят знать, какой уровень продаж потребуется для ее получения.Они просто производят следующий расчет:

Продажи в точке безубыточности = 36,000 + 0,65S + 50,000

Используя нашу удобную алгебру средней школы, мы решаем формулу в следующих шагах:

S = 36,000 + 0,65S + 50,000

S = 86,000 + 0,65S

1S — 0,65S = 86,000

,35S = 86,000

S = 245,714

Компания Doobie должна генерировать продажи в размере 245 714 долларов, чтобы получить чистую прибыль до вычета налогов 50 000 долларов.

Используйте анализ безубыточности для расчета определенной суммы чистой прибыли для вашего бизнеса.

Анализ безубыточности для проданных единиц

В зависимости от того, каким вы занимаетесь бизнесом, вам может быть полезно рассчитать безубыточность с точки зрения количества единиц продается также по выручке. Другими словами, вы хотите знать количество единиц, которое необходимо продать, чтобы достичь точки безубыточности. Это можно рассчитать по следующей формуле:

Безубыточность для проданных единиц = фиксированные расходы, разделенные на (Цена продажи за единицу минус переменные расходы за единицу)

Для этой формулы необходимы два новых бита информации: цена продажи единицы и единица переменного расхода.

Если вам известна продажная цена на продукцию вашей компании (для компании Doobie это 20,00 долларов за единицу), вы можете вычислить переменные расходы на единицу, используя переменные расходы как процент от продаж; мы разработали этот рисунок ранее в этом руководстве.

Для компании Doobie переменные расходы составили 0,65. Таким образом, единичные переменные расходы на продажу составляют 20 долларов, умноженные на 0,65, что равняется 13 долларам. Это означает, что переменная стоимость каждой единицы составляет 13 долларов.

Подставив данные в формулу, мы получим следующее:

Безубыточность для продаваемых единиц = фиксированные расходы, деленные на (Цена продажи за единицу минус переменные расходы на единицу)

Пусть S = Безубыточность для продаваемых единиц

S = 36000 / (20 — 13)

S = 36000/7

S = 5 142

Компания Doobie должна продать 5 142 единиц, чтобы достичь безубыточности.Если он продает только 5 141, он еще не приносит прибыли. На проданную им единицу стоимостью 5 143 пенни часть выручки от продажи этой единицы будет вносить вклад в прибыль.

Если это целесообразно для вашего бизнеса, рассчитайте количество единиц, которое необходимо продать, чтобы достичь точки безубыточности.

РАСЧЕТ ДОХОДА ОТ АКТИВОВ И ДОХОДА ОТ ИНВЕСТИЦИЙ [вверх]

Последние два типа анализа прибыльности, которые мы обсудим в этом руководстве:

Рентабельность активов

и

29 Рентабельность инвестиций

Рентабельность активов

Коэффициент рентабельности активов используется для измерения взаимосвязи между прибылью, которую генерирует ваша компания, и используемыми активами.Вы вычисляете его, используя данные как из отчета о прибылях, так и из баланса.

Давайте воспользуемся сокращенным балансом компании Doobie, чтобы увидеть, как рассчитываются и используются эти коэффициенты:

Doobie Company
Баланс
За год, заканчивающийся 31 декабря, 200x

Активы Текущие активы $ 65,000 Основные средства 115,000 Всего активов 180,000 Обязательства Краткосрочные обязательства 40,000 Долгосрочные обязательства 100,000 Собственный капитал 40,000 Итого обязательства и активы 180,000

Формула для расчета рентабельности активов выглядит следующим образом:

Рентабельность активов = Чистая прибыль до налогов / Общая сумма активов x 100

(При умножении на 100 коэффициент преобразуется в процент.)

Рентабельность активов компании Doobie:

(36 000/180 000) x 100 = 20%

Этот коэффициент полезен при сравнении показателя за самый последний период с результатами более ранних периодов в истории вашей компании. Это также может быть очень информативным, если вы сравните рентабельность активов вашей компании с прибылью, полученной от других предприятий в вашей отрасли.

Если коэффициент рентабельности активов вашей компании ниже, чем у других компаний, это может указывать на то, что ваши конкуренты нашли способы работать более эффективно.Если текущая рентабельность активов вашей компании ниже, чем год назад, вам следует посмотреть, что изменилось в том, как ваша компания использует свои ресурсы.

Рентабельность инвестиций

Многие руководители считают рентабельность инвестиций самым важным показателем прибыльности. Он измеряет отдачу от инвестиций владельца (или владельцев, если их больше одного). Для вас, как владельца малого бизнеса, показатель рентабельности инвестиций может помочь вам решить, стоит ли вся ваша тяжелая работа того.Если доход, который вы получаете от денег, вложенных в вашу компанию, по крайней мере не равен доходу, который вы получили бы от безрисковых инвестиций (таких как банковский компакт-диск), это может быть красным флажком.

Вот формула:

Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль до налогообложения / Собственный капитал

Рентабельность инвестиций для компании Doobie:

36,000 / 40,000 = 0,90

Рентабельность инвестиций компании Doobie = 90%.

Рассчитайте рентабельность активов и рентабельность инвестиций для вашей компании.Сравните их хотя бы с одним источником скомпилированных финансовых коэффициентов (как указано в разделе «Ресурсы» ниже). Как ваши коэффициенты сравниваются с другими в вашей отрасли?

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [наверх]

В этом руководстве представлены несколько различных методов оценки прибыльности. Используемые по отдельности или в комбинации, они могут дать владельцу малого бизнеса хорошее представление о финансовой жизнеспособности его или ее бизнеса.

В качестве инструмента управления объективные показатели рентабельности, подобные показанным здесь, являются бесценными инструментами финансового управления.Они также важны для владельца малого бизнеса, потому что эти общие показатели прибыльности будут использоваться посторонними лицами, такими как банковские кредитные специалисты, инвесторы и даже специалисты по слияниям и поглощениям, для оценки управленческих навыков и потенциала успеха компании.

Коэффициенты рентабельности

  • Была ли ваша валовая прибыль стабильной в последние несколько периодов? Если нет, то почему?
  • Какие общие соотношения размеров наиболее важны для вашего бизнеса?
  • Проконсультировались ли вы по крайней мере с одним источником скомпилированных финансовых коэффициентов, чтобы оценить, как ваши коэффициенты сравниваются с другими в вашей отрасли?

Анализ безубыточности

  • Включили ли вы амортизацию и накладные расходы в качестве постоянных затрат?
  • Действительно ли все переменные затраты, которые вы указали, зависят от объема продаж?

Рентабельность активов и рентабельность инвестиций

  • При расчете рентабельности активов и рентабельности инвестиций вы использовали чистую прибыль до уплаты налогов ?
  • Обеспечивает ли ваша компания приемлемую для вас рентабельность инвестиций, учитывая задействованные ресурсы и процентные ставки, которые вы могли бы получить от альтернативных инвестиций?

РЕСУРСЫ [вверху]

Источники информации по анализу прибыльности

Как читать и интерпретировать финансовую отчетность, Американская ассоциация менеджмента, 1992.

Бюджетирование и финансы (Первые книги для бизнеса) Питера Энгеля. (МакГроу-Хилл, 1996).

Кредитный процесс: руководство для владельцев малого бизнеса Трейси Л. Пенвелл. (Федеральный резервный банк Нью-Йорка, 1994).

Источники информации о финансовых показателях

Исследования годового отчета RMA, RMA — Ассоциация управления рисками. Данные по 325 направлениям бизнеса, отсортированные по размеру активов и объему продаж, чтобы можно было сравнивать с компаниями аналогичного размера в той же отрасли.«Общий размер» (процент от общих активов или продаж) предоставляется для каждой статьи баланса и отчета о прибылях и убытках.

Альманах деловых и промышленных финансовых показателей, годовой, Лео Трой. (Prentice-Hall, Inc.). Информация для 150 отраслей по 22 финансовым категориям. Данные обычно поступают за три года до даты публикации.

Финансовые исследования малого бизнеса Карен Гудман. (Ассоциация финансовых исследований). Сосредоточение внимания на бизнесе с капитализацией менее 1 миллиона долларов, предоставление финансовых показателей и другой информации.

Industriscope: комплексные данные для отраслевого анализа. (Media General Financial Services). Сравните компании, компании и отрасли; 215 отраслевых групп; более 9000 компаний, объединенных в одну отрасль; более 40 ключевых позиций, перечисленных в каждой компании и отрасли; данные о цене, изменении цен и относительных ценах; данные о владении акциями; данные о доходах, доходах и дивидендах; коэффициентный анализ; исторические архивы доступны с мая 1973 года.


Автор: E.Бонд, Алекс Ауэрбах

Все права защищены. Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.

Шесть факторов, влияющих на прибыль | UNL Говядина

декабрь 2015

Шесть факторов влияют на прибыль фермы и ранчо.

Шесть факторов влияют на прибыль фермы и ранчо. Количество производственных единиц, производство на единицу, прямые затраты, стоимость на единицу, состав предприятий и накладные расходы — все это влияет на определение прибыльности.

Количество производственных единиц
Самым основным фактором, влияющим на прибыль в любом бизнесе, является количество производственных единиц. Это могут быть акры для фермера, коровы для владельца ранчо или фабрики для промышленника. Неважно, каким бизнесом вы занимаетесь, ваш потенциал прибыли (или убытков) тесно связан с количеством ваших производственных единиц. Если у вас есть предприятие, которое приносит 50 долларов прибыли на акр, и вы можете удвоить количество акров, то вы получите в два раза больше прибыли.Убытки, к сожалению, действуют точно так же; больше проигравшего просто больше теряет.

Производство на единицу
Продуктивность вашей земли и домашнего скота также влияет на прибыль. Урожайность измеряется урожайностью с акра, процентом отъемного теленка и весом при отъеме для начинающих. Это область, где обычно концентрируются фермеры и владельцы ранчо. Когда рентабельность падает, естественно пытаться повысить производительность. Важно помнить, что производство на единицу продукции — это только один фактор, влияющий на прибыльность.Также трудно увеличить производство без увеличения затрат.

Прямые затраты
Прямые затраты — это затраты, которые зависят от производства. Таким образом, это другое название: переменные издержки. Это затраты, которых не было бы, если бы вы не производили. Семена, удобрения, корма и ветеринарные расходы — все это примеры прямых затрат. Прямые затраты могут быть отнесены на одно или несколько предприятий. Фермеры и владельцы ранчо часто пытаются решить проблемы рентабельности за счет сокращения прямых затрат.Однако следует проявлять осторожность, иначе это также приведет к падению производительности.

Стоимость единицы
Стоимость единицы (полученная цена) доминирует в обсуждениях фермеров и владельцев ранчо. К сожалению, мы мало контролируем получаемые нами цены. Обычно мы принимаем то, что диктует рынок. Часто можно предпринять шаги для выхода на более высокие сегменты рынка, такие как сертифицированные семена или более своевременный маркетинг. Однако это ограничено, и получаемые выгоды часто обходятся дороже.

Эти первые четыре фактора влияют на прибыльность отдельных предприятий. Последние два относятся к операции в целом.

Enterprise Mix
Enterprise Mix определяет, как предприятия объединяются, чтобы влиять на общую прибыль. У разных предприятий разный уровень рентабельности. Есть много причин, по которым фермеры и владельцы ранчо предпочитают иметь несколько предприятий. Севооборот требует диверсификации. Диверсификация увеличивает риск. Это также может распределить рабочую нагрузку и снизить пиковые потребности в рабочей силе.Разумный выбор предприятия способствует как долгосрочной, так и краткосрочной прибыльности. Сосредоточение внимания только на краткосрочной прибыли способствует росту «горячих». Это часто увеличивает риск и может поставить под угрозу долгосрочную прибыль.

Накладные расходы
Накладные расходы — это те затраты, которые не зависят от производства. Все затраты являются прямыми или накладными. Накладные расходы включают отказ от жизни оператора и «игрушки-убийцы». Типичные примеры чрезмерных накладных расходов в традиционном сельском хозяйстве включают: дорогие тракторы, дорогие быки, модные магазины, слишком много оборудования и чрезмерное семейное участие.Попадание в затруднительное положение из-за чрезмерных накладных расходов часто не связано с экстравагантным образом жизни. Многие производители сталкиваются с чрезмерными накладными расходами, когда два поколения пытаются зарабатывать себе на жизнь на ферме или ранчо.

Заключение

Как видите, ни один из этих факторов не является самостоятельным ни как проблема, ни как решение. Все они работают вместе, чтобы определить вашу прибыльность. Учитывайте каждый фактор. Изучите каждую стоимость. Узнайте, как сокращение затрат повлияет на производство, прежде чем делать это.Следите за накладными расходами, ваше руководство может легко оказаться во власти необходимости поддерживать то, что у вас есть, а не желания получить то, что вы хотите. Если предприятие постоянно убыточно, избавьтесь от него, а не «садитесь на мертвую лошадь». Тщательно продумайте варианты. Честно взгляните на продуктивность своей земли. Попытки заставить вашу землю производить больше, чем она может, обходятся дорого и утомительно.

Если вы потратите время на тщательный анализ своей операции и учесть каждый фактор, вы сможете увеличить свою прибыль.Небольшие изменения в каждой области приводят к большим изменениям в вашей прибыли.

Джей Дженкинс
Преподаватель дополнительного образования Небраска

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Основной государственный регистрационный номер юридического лица – Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП

Что нужно для студии – Как собрать домашнюю студию звукозаписи

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко