Начисляются ли взносы в ПФР с больничного

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

Облагаются ли больничные страховыми взносами? Наша статья ответит на этот вопрос.

Страховые взносы с больничных– надо ли облагать?

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха. Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Работодатели, оплачивающие из своих средств больничный за первые три дня, по той же причине не должны начислять взносы на свою часть выплаты, входящую в состав пособия по временной нетрудоспособности.

На больничные не распространяются и страховые взносы в ФСС на «травматизм», о чем говорится в пп. 1 п.1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как мы выяснили, начисление взносов на больничный лист не производится, но следует помнить, что с полной суммы больничного пособия надо удерживать НДФЛ. Выплата больничного работнику производится уже за минусом подоходного налога (13%). Это не касается только пособия по беременности и родам, освобожденного от подоходного налога на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Больше никаких налогов и взносов с больничного листа не взимается. 

Облагается ли больничный лист НДФЛ

Автор Амина С. На чтение 6 мин.

Листок нетрудоспособности является основанием для начисления сотруднику больничного пособия. Как известно, доходы работников предприятий, такие как зарплата, премия и различные надбавки за добросовестный труд, облагаются налогом на доходы физических лиц. Пособие по временной нетрудоспособности также признается доходом, поскольку на время служит заменой заработной платы. Давайте выясним, облагается ли больничный лист НДФЛ.

Какие выплаты сотрудников не облагаются НДФЛ

Перед вами список заработков сотрудников предприятий, с сумм которых не удерживается налог на доходы физических лиц, поскольку данные доходы по закону не являются базой налогообложения по НДФЛ:

1. Государственные пенсионные выплаты, доплаты и надбавки к пенсиям.
2. Государственные выплаты, компенсационные суммы, пособия, кроме предоставляемых за счет ФСС по случаю временной нетрудоспособности. Выплаты по БиР, по присмотру за детьми и по безработице.
3. Любые компенсации, кроме:
   • компенсаций по случаю повышения квалификации;
   • компенсации по случаю смерти/гибели военных лиц;
   • компенсационных сумм руководящему персоналу – главному бухгалтеру и директору;
   • выходного пособия при увольнении;
   • выплат в размере среднемесячного оклада на время поиска новой работы;
   • компенсации за ежегодный отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться.
4. Добровольно выплаченное вознаграждение за выполненную работу в рамках договора гражданско-правового характера.
5. Оплата, произведенная в натуральной форме (предметами быта, личными вещами).
6. Вознаграждения за донорские пожертвования крови и ее компонентов.
7. Алименты.
8. Гранты на развитие сферы образования и научных исследований.
9. Денежные вознаграждения налогоплательщиков, начисленные в пределах России и за границей.
10. Разовые выплаты (например, премия в день юбилея).
11. Денежные вознаграждения из бюджета страны или региона за помощь в раскрытии преступления.
12. Подарки в натуральной и денежной форме.
13. Наследство в натуральной и денежной форме.
14. Доход от погашения доли в уставном капитале.
15. Доход от реализации недвижимого имущества.
16. Прибыль от продажи пушнины и мяса диких зверей.
17. Доход от продажи грибов, дикорастущих ягод, орехов и т.д.
18. Региональные субсидии на развитие фермерского хозяйства.
19. Денежное пособие из средств бюджета главе фермерского хозяйства.
20. Денежное пособие из бюджета на развитие ЛПХ.
21. Прибыль от продажи плодов, продуктов животноводства и растениеводства, полученных в ЛПХ.
22. Зарплата и прочие доходы, полученные в иностранной валюте.
23. Стипендии студентов.
24. Прибыль учреждений, чья деятельность направлена на защиту прав религиозных сообществ и инвалидов.
25. Выплаты сотрудникам от работодателей при оформлении ими полиса ДМС.
26. Денежные поступления от частичной или полной компенсации за путевки, которыми человек не воспользовался.
27. Благотворительные средства в денежной и натуральной форме.

Читайте также статью ⇒ “В каких случаях не оплачивается больничный лист в 2021”.

Облагается ли больничный лист НДФЛ: правовые основы

Пособия, начисляемые работникам предприятий, не подлежал обложению налогом на доходы физических лиц. Но компенсация больничного листа является исключением из правил.

Обложение пособий по листкам нетрудоспособности налогом на доходы физических лиц регулируется:

Облагается ли больничный лист НДФЛ

НДФЛ не взимается ни с каких государственных пособий, но выплаты по больничному листу и пособие по уходу за нездоровым ребенком являются исключением.

НДФЛ входит в список наиболее важных налоговых сборов в стране. Ставка не меняется на протяжении довольно длительного периода времени и по-прежнему составляет 13%, вне зависимости от размеров прибыли, получаемой сотрудниками предприятий. Все виды доходов физических лиц должны облагаться данным налогом. Существуют, однако, исключения, перечень которых приводится в Налоговом кодексе.

Все выплаты, относящиеся к сфере социального страхования, облагаются НДФЛ.

Поскольку пособие по временной нетрудоспособности и выплаты в период отпуска по уходу за ребенком являются заменой заработной платы и призваны поддержать материально работника, который в данный момент не может находиться на рабочем месте и зарабатывать своим трудом, с указанных выплат производится удержание НДФЛ.

Вообще, вся сумма пособия по временной нетрудоспособности берется в расчет НДФЛ, однако, выплату принято делить пополам, поскольку пособие частично выплачивается руководителем фирмы, отчасти – из ФСС. Поэтому с первой части выплаты удерживается 6% налога для перечисления его в бюджет из средств работодателя (за 3 дня отпуска), а оставшаяся сумма будет компенсирована сотруднику из ФСС, поэтому и НДФЛ перечислит Фонд социального страхования.

Сотрудник получает наличными или переводом на счет уже “чистую” сумму пособия, за вычетом налога на доходы физических лиц.

Облагается ли больничный лист НДФЛ, если он оформлен по случаю беременности

Беременные сотрудницы предприятий на 30-ой (или 28-ой при многоплодной беременности) неделе получают больничный лист, и на его основании уходят в декретный отпуск и получают пособие по БиР.

Пособие, как социальная помощь по БиР, не должно облагаться НДФЛ, а потому женщина получает на руки всю причитающуюся ей сумму выплат, без удержания налога.

Облагается ли больничный лист НДФЛ, если он оформлен для ухода за ребенком

В отличие от пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, с больничного пособия, выплачиваемого сотруднику, присматривающему за больным сыном или дочерью, не взимается налог на доходы физических лиц.

Читайте также статью ⇒ “Как оформить больничный лист по уходу за ребенком”.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Работник, получивший пособие по временной нетрудоспособности, рассчитал 13% суммы и перевел в налоговые органы.

Комментарий: Сотрудник получает сумму больничного пособия за вычетом НДФЛ – работодатель и Фонд социального страхования самостоятельно переводят сумму налога в ФНС.

Ошибка: Бухгалтер удержал НДФЛ с суммы пособия по беременности и родам.

Комментарий: Пособие по БиР не должно облагаться налогом на доходы физических лиц – сумма выплаты должна быть передано женщине полностью.

Ответы на распространенные вопросы о том, облагается ли больничный лист НДФЛ

Вопрос №1: Если больничный лист по уходу за маленьким ребенком должен облагаться НДФЛ, то и пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет будет являться налогооблагаемой базой?

Ответ: Нет, пособие по уходу за ребенком до 3 лет не является налогооблагаемой базой по налогу на доходы физических лиц.

Вопрос №2: В каких долях производят отчисление НДФЛ работодатель и Фонд социального страхования в случае удержания налога с компенсации временной нетрудоспособности?

Ответ: НДФЛ уплачивается в бюджет по ставке 13% – из них 6% перечисляет работодатель сотрудника, и 7% покрывает Фонд социального страхования.

Больничный лист в каких ФНО отражается и какими налогами облагается?

20 Октября, 2020

1495

В текущем месяце сотрудник был на операции, две недели, после чего, выйдя на работу, принес больничный лист. Больничный подлежит обложению всеми налогами. И суммы по налогам отражаются по ФНО 200.00. Отражается ли расчет по больничному листу еще в каких-либо гос. и других органах? Или по большей части это является внутренним документом Предприятия?

Ответ:

Пособие по временной нетрудоспособности выплачиваемое за счет средств работодателей, облагается в компании (ОУР), так же, как и заработная плата работникам:

ИПН в соответствии со ст. 322, 323, 324 НК РК,

социальным налогом пп. 1) п. 2 ст. 484 НК РК,

ОПВ — п. 1 ст. 25 РК «О пенсионном обеспечении в РК», из дохода за месяц не более 50 МЗП, кроме работников-пенсионеров,…

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью! Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Видео материал: 

Берется Ли Подоходный Налог С Больничного Листа В 2016 Году

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2016 году? Этим, а также другими вопросами, касающихся периодов временной нетрудоспособности довольно часто задаются работники, вынужденные из-за болезни остаться дома. Какими налогами облагается больничный листок и как правильно рассчитывается, нужно разбираться.

Для чего нужен больничный?

Бланк временной нетрудоспособности заполняется лечебным учреждением, куда обратился заболевший. Его получение – это гарантия выплаты компенсации за весь период, когда работник отсутствовал на предприятии по причине болезни. Также оконченный больничный лист подтверждает факт выздоровления сотрудника, в результате чего он может вновь выйти на работу.

За выдачей каждого листка нетрудоспособности осуществляется строжайший контроль. Получить его можно только в специализированном лечебном учреждении, имеющем право на выписку подобных документов.

Следует помнить, что листок по болезни не смогут выдать:

• профилактории и санатории;
• специализированные станции, занимающиеся переливанием крови;
• учреждения, осуществляющие судебно-медицинскую экспертизу;
• врачи и фельдшеры скорой помощи;
• сотрудники профилактических центров и медицины катастроф;
• работники приемных отделений городских больниц.

Как оплачивается и облагается лист нетрудоспособности?

Листок временной нетрудоспособности, предъявленный работодателю и не содержащий отметок о нарушении должен оплачиваться за весь период отсутствия на предприятии по причине любого заболевания. В зависимости от стажа работник получит 60, 80 или полностью 100 процентов от рассчитанного среднедневного дохода за каждый день болезни.

Согласно налогового кодекса, компенсация, полученная за период временной нетрудоспособности, считается доходом работника, который в обязательном порядке облагается подоходным налогом. Также обложению НДФЛ подлежат больничные, выданные по уходу за детками. Единственным исключением считается листок по беременности и рождению ребенка. Он не облагается никакими налогами и выплачивается всегда в 100% размере от среднего дохода работника.

Обложение больничного НДФЛ в 2016 году

Законодательство нашей страны касаемо листков нетрудоспособности в текущем году не претерпело никаких изменений. Больничный всегда облагается НДФЛ по ставке 13%. Три дня заболевания оплачиваются за счет предприятия, остальные за счет ФСС. Если листок выдан по уходу за болеющими детками, его полностью компенсирует исполнительный орган ФСС.

Какими налогами облагается больничный лист в 2020 году?

Лист о временной нетрудоспособности оформляется по определенной причине, именно от нее зависит, в каком размере трудящийся получит пособие. К оплате труда такая социальная помощь не относится, ведь ни о каком выполнении профессиональной деятельности речи не идет. Соответственно, у физлиц появляется вполне понятный вопрос: какими налогами в 2020 году облагается больничный лист?

Для начала отметим, что согласно больничного в 2020 году оплачивают:

• пособие по временной нетрудоспособности;
• помощь, если женщина находится в интересном положении и родила ребенка.

Когда в 2020 году могут выдать больничный

Оформить справку в 2020 году можно на таких основаниях:

• травма или болезнь;
• карантин, объявленный по месту работы;
• установка протеза;
• получение лечения в санатории;
• беременность.

Максимальный срок, на который выдается больничный лист, – 30 дней. Когда пациент впервые посетил врача, он может получить больничный, рассчитанный не более чем на 10 дней.

После срок продлевают, если того требует ситуация. Продлить больничный до 1 года вправе специально созданная комиссия, состоящая из опытных врачей, но только если болезнь влечет за собой серьезные последствия или травмы.

Читайте также: Берется ли подоходный налог с больничного листа

Оформляя в 2020 году лист по нетрудоспособности, ориентируйтесь на такие граничные сроки:

• уход за ребенком если он заболел – предполагает 30-60 дней отсутствия на рабочем месте;
• инвалидность – 5 месяцев;
• беременность – 140 дней.

Особенности оплаты больничного в 2020 году

Оплачивается листок нетрудоспособности в 2020 году исходя из 2-х источников:

• деньги от нанимателя;
• ФСС перечисляет средства на 4-й день болезни.

Если мать вынуждена ухаживать за заболевшим малышом, помощь предоставляет исключительно ФСС.

В каких случаях на лист нетрудоспособности можно не рассчитывать:

1. Если между работодателем и сотрудником не заключен трудовой договор.
2. Травма получена в результате противоправного действия.
3. Документ составлен задним числом, уже после выздоровления.

Если больничный выдан в связи с болезнью

Налогообложение документа подоходным налогом в 2020 году осуществляется в таких случаях:

• если сотрудник предприятия болен – болезнь подтвердил врач, который и выдал лист нетрудоспособности;
• если трудящимся получена травма;
• ему приходится ухаживать и заботиться за больным членом семьи.

В 2020 году НДФЛ возлагается на всю величину пособия. Таким образом, перед тем как перечислить пособие на карточку трудящемуся, сначала сумма будет облагаться подоходным, работник получит пособие уже с вычетом. Больше никакие налоги с больничного, выданного по причине болезни, не начисляются.

Если больничный получен в связи с беременностью и родами

НДФЛ обходит стороной лист временной нетрудоспособности, если он выдан будущей мамочке, находящейся в декрете. Законодатели считают, что матерям как никогда нужны деньги на воспитание и содержание детей, поэтому эту категорию работников в 2020 году освободили от перечисления средств по НДФЛ.

Другие налоги к листу нетрудоспособности по беременности тоже не имеют никакого отношения. Кстати, этот же лист нетрудоспособности не облагается также страховыми взносами на травматизм.

Новшества в отношении больничных в 2020 году

В 2020 году будет приведено в действие решение о внедрении электронных листов нетрудоспособности, соответствующий законопроект был составлен Министерством труда России.

При этом переход от бумажных носителей к электронному формату ожидается плавным, первые по-прежнему будут котироваться, но постепенно электронный образец заменит бумажный носитель полностью. Чтобы нововведение не вызвало у россиян слишком бурной реакции, докторам рекомендовано предоставлять выбор самим пациентам, которые смогут определить удобный для себя вариант больничного. Новшества касаются больничных по беременности и болезни.

После этого с течением времени планируется сформировать единую автоматизированную систему, фиксирующую выдачу абсолютно всех больничных и историю болезни каждого, кто обращается к доктору.

Каждому врачу будет выдана усиленная электронная подпись, доступ к базе планируется открыть для работников ФСС, медучреждений, всех без исключения нанимателей рабочей силы и квалифицированных кадров. Однако работодателей все же ограничат в возможностях – получить сведения по работнику они смогут только если он еще работает на их предприятии.

Читайте также: Кто может не платить транспортный налог в России

Такой простой подход позволит избежать в 2020 году подделки листов нетрудоспособности, а работодателям, в свою очередь, наконец, удастся избавиться от штрафных санкций за принятие к выплатам больничных, которые не отвечают правилам составления, выдвигаемым ФСС. Работники ФСС между тем получат возможность проверять информацию, предоставленную нанимателем.

Конкретные форма и образец составления электронного варианта листа нетрудоспособности пока не созданы, но уже сегодня Министерство здравоохранения вплотную продумывает важные параметры и после предложит на суд депутатам самый подходящий документ.

Какие виды доходов подлежат налогообложению?

При добавлении или редактировании типа денег в платежной ведомости щелкните поле «Облагаемый налогом», чтобы указать, следует ли включать эти уплаченные деньги в налогооблагаемый доход или это не облагаемый налогом доход. Если деньги не облагаются налогом, снимите этот флажок.

Примеры налогооблагаемого дохода:

• Регулярная прибыль
• Бонус
• Комиссия
• подсказок
• Выплата отпускных
• Выходное пособие
• Награды
• Возврат платежа
• Sick Pay, когда работник оплачивает страховой полис по болезни до налогообложения долларов

Чтобы создать вид налогооблагаемых денег, перейдите в «Настройки »> «Расчет заработной платы»> «Часы и типы денег». В разделе «Тип денег» щелкните ссылку + Добавить новый. Назовите свой тип денег и убедитесь, что установлен флажок «Включить как налогооблагаемый доход». Щелкните Сохранить.

Вы также можете сделать этот тип денег часто используемым или повторяющимся типом денег, чтобы он использовался в каждой платежной ведомости. Если для этих денег нужен специальный ящик на W2, вы можете указать его здесь. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашей справочной статьей «Как настроить типы денег в программном обеспечении Patriot».

Примеры необлагаемых налогом доходов:

• Компенсация расходов
• Возмещение пробега
• Возмещение платы за обучение до лимитов IRS
• Sick Pay, когда работник оплачивает страховой полис по болезни после уплаты налогов долларов

Чтобы создать необлагаемый налогом вид денег, перейдите в Настройки> Расчет заработной платы> Часы и типы денег. В разделе «Тип денег» щелкните ссылку + Добавить новый. Назовите свой тип денег и снимите флажок «Включить как налогооблагаемый доход». Щелкните Сохранить.

Вы также можете сделать этот тип денег часто используемым или повторяющимся типом денег, чтобы он использовался в каждой платежной ведомости. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашей справочной статьей «Как настроить типы денег в программном обеспечении Patriot».

См. Публикацию 15 IRS — Руководство работодателя по налогам для получения дополнительной информации о том, какие типы доходов следует облагать налогом.

[СВЯЗАННАЯ СТАТЬЯ: Что работодатели должны знать о налогооблагаемой заработной плате]
[СВЯЗАННАЯ СТАТЬЯ: Что такое налогооблагаемая заработная плата?]
[СВЯЗАННАЯ СТАТЬЯ: Общие сведения о налогооблагаемой заработной плате]

Special 2020 W-2 Отчетность обязательна для квалифицированного отпуска по болезни и семейного отпуска

8 июля 2020 года IRS выпустило Уведомление 2020-54 («Уведомление»), которое требует отчетности 2020 W-2 о квалифицированном отпуске по болезни и семейном отпуске. заработная плата, выплачиваемая сотрудникам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семьи (Закон).Работодатели, на которых распространяются эти требования по оплачиваемому отпуску, должны подтвердить, что их отчетность по форме W-2 будет соответствовать новым требованиям.

Закон состоит из двух частей: (1) Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) и (2) Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (EFMLEA). Короче говоря, работодатели, в которых работает менее 500 человек, обязаны выплачивать обязательный отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать из-за COVID-19. Эти выплаты представляют собой налогооблагаемую заработную плату, и они будут указаны в графах 1, 3 и 5 формы W-2 2020 года.Но Уведомление предусматривает, что кроме того, поле 14 (которое обычно является необязательным) или отдельное заявление, предоставленное таким же образом и одновременно с W-2, , должно раскрывать суммы, полученные сотрудником, следующим образом:

1. «Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день» [введите общую сумму, выплаченную в соответствии с Разделом 5102 (a) (1), (2) и (3) EPSLA (т. Е. Оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудника для заботиться о себе).]

2. «Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день» [введите общую сумму, выплаченную согласно Разделу 5102 (a) (4), (5) и (6) EPSLA (i.е. оплачиваемый отпуск по болезни для работника по уходу за другими лицами).]

3. «Заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам» [укажите общую сумму, выплаченную в соответствии с EFMLEA.]

Уведомление объясняет, что эта информация важна для того, чтобы любые сотрудники, которые также имеют доход от самозанятости, могли должным образом отразить уменьшение кредита, доступного для предоставления этих льгот, в форме 7202 (которая еще не доступна). В этом ключе Уведомление также содержит следующие типовые инструкции, которые могут быть предоставлены сотрудникам вместе с Инструкциями к Форме W-2 или в отдельном заявлении (но предоставление этой дополнительной информации является полностью необязательным и необязательным):

«В графе 14, если применимо, указаны суммы, выплачиваемые вам в качестве оплаты квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей.В частности, во вставке 14:

указано до трех видов оплачиваемой заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни или за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

• • • • • • Заработная плата за отпуск по болезни не превышает 511 долларов в день из-за необходимого вам ухода;
          • Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день из-за ухода, который вы оказали другому лицу; и
          • Оплата отпуска по семейным обстоятельствам.

Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь претендовать на какой-либо квалифицированный отпуск по болезни или соответствующие кредиты, эквивалентные отпуску по семейным обстоятельствам, вы должны сообщить о заработной плате квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам в форме 7202, Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц, включенные в вашу налоговую декларацию и уменьшающие (но не ниже нуля) любые соответствующие кредиты в отпуске по болезни или отпуске по семейным обстоятельствам на сумму этих соответствующих отпускных зарплат.Если у вас есть доход от самозанятости, вам следует обратиться к инструкциям к вашей индивидуальной налоговой декларации для получения дополнительной информации ».

Следующие шаги

Работодатели, подпадающие под требования Закона об оплачиваемом отпуске, должны проконсультироваться со своими поставщиками заработной платы, чтобы убедиться, что эта информация собрана и будет предоставлена ​​вместе с формами W-2 2020 года. Это требование распространяется даже на работодателей, которые не ожидают, что кто-либо из их сотрудников получит доход от самозанятости.

IRS обновляет руководство по оплачиваемым отпускам по болезни и отпускам по семейным обстоятельствам.

Налоговая служба уточняет свои рекомендации по положениям законодательства о борьбе с коронавирусом, которые предоставляют налоговые льготы работодателям, предлагающим оплачиваемые отпуска по болезни и семейные отпуска работникам.

IRS обновило страницу часто задаваемых вопросов о налоговых льготах в четверг. Налоговые льготы были частью Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей, который был принят Конгрессом в марте прошлого года, за несколько дней до принятия Закона CARES. Срок их действия истекает 31 декабря 2020 года, но последний пакет мер стимулирования, который Конгресс принял в прошлом месяце, продлил налоговые льготы до 31 марта 2021 года. На странице часто задаваемых вопросов рассматриваются эти продления, а также другие поправки к кредитам.

Продление происходит во время новой неопределенности в отношении пандемии.Несмотря на то, что вакцины начинают становиться доступными, их внедрение затруднено из-за нехватки поставок и узких мест в распределении. Компании, которым удалось остаться открытыми или возобновить свою деятельность, по-прежнему обеспокоены тем, что их работникам потребуется свободное время для ухода за членами семьи. Налоговые льготы призваны обеспечить работодателям некоторую «подушку безопасности».

Здание IRS в Вашингтоне, округ Колумбия.

Памела Ау / wingedwolf — Fotolia

«Выплата оплачиваемого отпуска по болезни предназначена для того, чтобы квалифицированные предприятия — те, у кого менее 500 сотрудников и которые выплачивают« квалифицированную зарплату в отпуске по болезни »- получить кредит на заработную плату или компенсацию, выплаченную сотруднику, который не может работать (включая удаленную работу) из-за карантина или карантина из-за коронавируса или имеет симптомы коронавируса и ищет медицинский диагноз », — говорится в сообщении IRS.«Приемлемые работодатели могут требовать возмещения оплачиваемого отпуска по болезни, предоставляемого сотруднику на срок до двух недель (до 80 часов) по обычной ставке заработной платы сотрудника до 511 долларов в день и 5110 долларов в общей сложности».

Налоговое управление США указало, что правомочные работодатели могут получить оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудников, которые не могут работать, потому что они заботятся о ком-то, страдающем от COVID-19, или они ухаживают за ребенком, потому что ребенок учится в школе. либо учреждение по уходу за детьми закрыто, либо их оплачиваемый поставщик услуг по уходу за детьми недоступен из-за пандемии.Правомочные работодатели могут потребовать возмещения оплачиваемого отпуска по болезни, предоставленного сотруднику на срок до двух недель (до 80 часов) в размере двух третей обычной ставки заработной платы сотрудника, или до 200 долларов в день и 2000 долларов в целом.

Работодатели также имеют право требовать налогового вычета для оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, предоставляемого работнику, в размере двух третей от регулярной заработной платы работника, до 200 долларов в день и в общей сложности 10 000 долларов. Отпуск на срок до 10 недель может быть засчитан в зачет отпуска по семейным обстоятельствам.

Правомочные работодатели могут сразу получить налоговый кредит в размере полной суммы оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска, а также любых связанных с этим расходов по плану медицинского обслуживания и доли работодателя в налоге на Medicare за отпуск, предоставленный до 31 марта 2021 года. Возмещаемый кредит будет применяться к некоторым налогам на трудоустройство на заработную плату, выплачиваемую всем работникам.

Они могут потребовать налоговые льготы в своих федеральных налоговых декларациях, но могут получить выгоду еще быстрее, уменьшив свои депозиты по федеральному налогу на трудоустройство.Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы налоговых льгот, правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов в IRS, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19. . »

Сейчас, когда демократы и республиканцы ведут переговоры о следующем раунде пакета стимулов, налоговые льготы могут быть продлены после истечения срока действия 31 марта или даже расширены с дополнительными льготами для работодателей и работников.

Рискованный выбор в планах выплаты неиспользованных отпусков по болезни

Работодатели, которые конвертируют или выплачивают определенные отпускные пособия, могут застрять с неожиданными налоговыми результатами или даже совершить нарушения налогового кодекса, согласно информационному бюллетеню о соблюдении налогового законодательства для федеральных, государственных и местных органов власти от 9 июля 2013 года, выпущенному Налоговой службой. Служба («IRS»).Основная статья информационного бюллетеня служит для напоминания правительственным работодателям об их давнишней позиции, согласно которой определенные особенности плана льгот по преобразованию отпусков могут привести к неожиданным налоговым режимам и нарушениям. В частности, если работнику разрешено получить вознаграждение в денежной форме или в качестве другой формы вознаграждения, не облагаемая налогом выгода может быть непреднамеренно конвертирована в налогооблагаемую выгоду.

В недавней статье IRS освещается проблема формы , по которой может выплачиваться пособие по болезни.Стоит отметить, что это отличается от отдельного вопроса о том, должен ли выплачиваться начисленный отпуск по болезни после обещания пособия. По этому вопросу в постановлении Верховного суда штата Висконсин 2005 г. по делу Чампин против округа Милуоки и в постановлениях Апелляционного суда штата Висконсин от 18 июня 2013 г. по делу Паско против округа Милуоки, Порт против округа Милуоки четко указано, что: после начисления пособия по болезни, как правило, не могут быть уменьшены.

Что касается рисков, связанных с предложением сотруднику выбора формы выплаты отпуска по болезни, работодатели в государственном секторе, которые предлагают льготы по преобразованию отпуска или которые рассматривают возможность внедрения или изменения таких программ, должны тщательно изучить конкретный план льгот в чтобы обеспечить соблюдение налоговых правил, недавно выделенных IRS.

Планы выплат при увольнении, обычно

План выплаты отпусков — это план, который позволяет сотруднику получать сумму накопленного, но неиспользованного отпуска или определенную стоимость накопленного отпуска по болезни в определенное время или при выходе на пенсию.

Оплата наличными

Когда выплата за неиспользованный отпуск производится наличными, эти суммы подлежат налогообложению для работника. Единовременная выплата наличными всего накопленного отпуска при выходе на пенсию, как правило, представляет собой прямую операцию с выплатой пособия с небольшим риском налоговых нарушений.

Преобразование в обязательную льготу

Чтобы обеспечить пенсионерам большие пенсионные сбережения или медицинские льготы, многие работодатели требуют, чтобы накопленный, но неиспользованный отпуск после выхода на пенсию был преобразован в дополнительные пенсионные пособия, такие как взнос в план сбережений, спонсируемый работодателем (например, , счет 403 (b) или 457 (b)), или для покрытия расходов на различные медицинские льготы по окончании трудовой деятельности.

Вариант конвертации денежных средств или другой выгоды

Третьи работодатели разрешают выходящему на пенсию сотруднику выбирать , будет ли выплата за накопленный, но неиспользованный отпуск производиться в денежной форме или в качестве дополнительного пенсионного пособия.

Правила признания доходов IRS

Поскольку оплата наличными всегда облагается налогом и поскольку пенсионные сбережения и медицинские льготы, как правило, не облагаются налогом для участника, когда работодатель предлагает выбор в отношении формы неиспользованного отпуска, он фактически предлагает выбор между налогооблагаемой и не облагаемая налогом выгода. Такой выбор создает непреднамеренные налоговые последствия, тем самым превращая необлагаемую налогом пользу для здоровья в налогооблагаемую, как и вариант наличными.

Принцип, лежащий в основе позиции IRS, — это доктрина «конструктивного получения» или стандартное правило, согласно которому любая форма компенсации подлежит налогообложению для работника с момента, когда она предоставляется работнику без существенных ограничений. Согласно IRS, возможность сотрудника выбрать получение денежного пособия свидетельствует о том, что он полностью контролирует размер пособия и, следовательно, должен платить налоги с него немедленно, независимо от того, решит ли сотрудник отложить фактическое получение пособия. выгода до более позднего времени.

Неспособность работодателя и работника удерживать и сообщать налоги в отношении дополнительной пенсионной выплаты подвергает и работодателя, и работника принудительному действию IRS для уплаты надлежащих налогов, а также соответствующих штрафов и процентов.

Наличие правильно составленного и администрируемого плана Раздела 125 (или «План кафетерия») представляет собой исключение из правил конструктивного получения и, как правило, позволяет сотруднику выбирать между денежным платежом и необлагаемым налогом пособием.Поэтому при некоторых обстоятельствах работодатель может иметь возможность оформить план преобразования отпуска через действующий план кафетерия. Учитывая определенные ограничения, которые применяются в соответствии с правилами плана кафетерия, может быть проще, в зависимости от всех фактов, предоставить льготу полностью вне плана кафетерия.

В любом случае налоговое законодательство и рекомендации IRS ясны; если стоимость начисленных, но неиспользованных отпускных пособий либо (1) конвертируется в обязательном порядке (без выбора сотрудника) в другую форму вознаграждения; или (2) должным образом предложены и управляются через План кафетерия, доктрина конструктивного получения не приведет к налогообложению пособия.

Помимо доктрины конструктивного получения, возможность выбрать денежный платеж вместо необлагаемой льготы явно нарушает налоговые правила, применимые к определенным льготам. Например, договор о возмещении медицинских расходов («HRA») перестанет быть налоговым соглашением, если у сотрудника будет возможность выбрать оплату наличными в любое время. Аналогичным образом, выплата начисленного, но неиспользованного отпуска, как правило, не может быть преобразована в пособие 403 (b) или налоговую аннуитетную выплату (TSA) по усмотрению работника.В целях сохранения характера этих льгот с отсрочкой налогообложения они могут предоставляться только в качестве обязательного пособия, а не в качестве единственного варианта, предоставляемого работнику.

Выбор IRS этой темы для своего недавнего правительственного информационного бюллетеня для работодателей может указывать на то, что аудит агентства выявил относительно высокий уровень несоблюдения требований, и что структура программ выплаты отпусков будет подвергаться более тщательной проверке в ближайшем будущем.

Может ли сотрудникам быть предложен выбор в отношении формы получения вознаграждения, зависит от типа соответствующего пособия и в свете всех конкретных обстоятельств.Однако что касается выплаты накопленного, но неиспользованного отпуска по болезни, работодатели должны понимать, что выбор между денежными средствами или другой формой пособия всегда будет проблематичным, если только не применяется План кафетерия (или другое исключение).

Если у вас есть какие-либо вопросы по этой статье, свяжитесь с вашим адвокатом Davis & Kuelthau.

Оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск: налоговые правила

На момент написания данной статьи в 15 штатах и ​​Вашингтоне, округ Колумбия, требовался оплачиваемый отпуск по болезни, в то время как в восьми штатах и ​​Вашингтоне, округ Колумбия, требовался оплачиваемый отпуск по болезни.C., требуется оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Многие местные органы власти также предписывают оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам.

Кроме того, исследования показывают, что большинство работодателей предлагают оплачиваемый отпуск по болезни, даже если это не требуется по закону, и работодатели все чаще предпочитают предоставлять оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Поэтому крайне важно, чтобы работодатели понимали свои обязанности по удержанию налогов, когда речь идет об оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске.

Удержание налога за оплачиваемый отпуск по болезни

Если вы добровольно предлагаете оплачиваемый отпуск по болезни и производите выплаты непосредственно сотрудникам — через свою систему расчета заработной платы или вашего поставщика платежных ведомостей — тогда заработная плата за отпуск по болезни обычно облагается налогом для федеральных, государственных и местных целей .Выплаты обычно облагаются налогом так же, как и обычная заработная плата — это означает, что следует удерживать федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское обслуживание, а также применимые государственные и местные налоги.

Тем не менее, накопленных выплат по отпуску по болезни следует рассматривать как дополнительную заработную плату, как это определено Налоговой службой.

Выплата отпуска по болезни третьей стороне

Ситуация немного сложнее, когда выплаты отпуска по болезни производятся третьей стороной, например страховой компанией.

Как правило, если оплата отпуска по болезни производится третьей стороной, которая не является агентом работодателя, удержание налогов является добровольным, то есть работодатель не обязан автоматически удерживать налоги. Однако работник может попросить работодателя удержать федеральный подоходный налог, заполнив форму IRS W-4S.

Однако в целом сторонний плательщик несет ответственность за удержание соответствующих федеральных, государственных и местных налогов.

Обратите внимание, что выплаты по больничному листу облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь только в течение первых шести месяцев после начала отпуска по болезни.Хотя платежи освобождаются от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь через шесть месяцев, они по-прежнему подлежат федеральному подоходному налогу.

Обязательный оплачиваемый отпуск по болезни

Оплачиваемый отпуск по болезни, требуемый государством или местным правительством, обычно считается «заработной платой», из которой должны удерживаться применимые налоги на трудоустройство. Работодатели могут связаться с государственным или местным налоговым агентством для получения инструкций по удержанию налогов. Взносы сотрудников в утвержденную государством программу оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам являются вычетами после уплаты налогов, что означает, что соответствующие налоги должны удерживаться из взносов.

Как видите, совокупность выплачиваемых пособий сложна, и есть вопросы, выходящие за рамки того, что здесь обсуждалось. Свяжитесь с нами, и мы будем работать с вами в вашей конкретной ситуации.

Свяжитесь с консультантом MCB по телефону 703-218-3600 или щелкните здесь. Чтобы просмотреть наши статьи по бизнес-планированию, щелкните здесь. Чтобы узнать больше о налоговой практике MCB и наших налоговых экспертов, нажмите здесь.

Подпишитесь на блог MCB и получайте все новые сообщения блога MCB, отправленные прямо на ваш почтовый ящик.

© 2021

Просмотры: 124

Все, что вам нужно знать о сторонних программах выплаты пособий по болезни

Сотрудники, потерявшие заработную плату в результате болезни или несчастного случая, не связанного с работой, имеют право на получение пособия по нетрудоспособности, также известного как пособие по болезни третьей стороны.Это покрытие, как правило, является частью пакета льгот для работника, чтобы сотрудники, которые заболели, получили травмы или стали временно нетрудоспособными, могли получить компенсацию в период отсутствия работы.

Как это работает?

Выплаты аналогичны обычной зарплате служащего, за исключением того, что они получают только процент от своей обычной валовой заработной платы. Еще одно отличие состоит в том, что эти чеки выдаются страховой компанией или сторонним поставщиком. И работник, и работодатель обязаны вести учет полученных платежей, пока работник находится вне работы.Несмотря на то, что выплаты распределяются третьей стороной, работодатели несут ответственность за удержания в системе социального обеспечения и Medicare, федеральный налог на безработицу (FUTA) и налог штата на безработицу (SUTA). Обратите внимание, что правила могут различаться в зависимости от региона.

Является ли заработок с выплатой по болезни сторонним организациям?

Выплата по болезни третьей стороне считается заработанным доходом, если человек получает ее в течение шести месяцев после увольнения с работы после происшествия. Это связано с тем, что вместо обычной заработной платы выплачиваются больничные.Если отпуск по болезни получен более чем через шесть месяцев после прекращения работы, он классифицируется как нетрудовой доход.

Облагается ли налогом стороннее пособие по болезни?

Да, выплаты по болезни третьим лицам облагаются налогом, если страховые взносы не уплачиваются в долларах после уплаты налогов. В зависимости от плана покрытия страховые взносы могут покрываться работодателем, работником или обеими сторонами. Независимо от того, кто платит страховые взносы, больничные листы облагаются налогом, если эти страховые взносы уплачиваются в долларах до налогообложения.

Что такое необлагаемое налогом пособие по болезни?

Хотя выплаты по болезни обычно производятся в долларах до уплаты налогов, в некоторых планах выплаты производятся в долларах после уплаты налогов.В этом случае больничные листы не облагаются налогом. Больничные также не облагаются налогом, если смерть наступает в период, когда работник получает пособие по болезни от третьей стороны. Выплаты, произведенные после смерти наследнику или оставшемуся в живых, не подлежат налогообложению.

Отчет о выплате по болезни

Важно отметить, что зарплата по болезни должна указываться в W-2 сотрудника независимо от налоговых последствий. Сотрудники обязаны документально подтвердить следующую информацию:

• Использовано пособие по болезни
• Федеральный подоходный налог, удерживаемый из больничного листа
• Выплата по болезни, облагаемая налогом на социальное страхование работников
• Налог на социальное обеспечение удерживается из больничного листа
• Выплата по болезни облагается налогом на медицинское обслуживание сотрудников
• Налог по программе Medicare, удерживаемый из больничного листа
• Выплаченные третьим лицом пособия по болезни, не включаемые в доход

Вот пример из IRS, объясняющий, как сотрудник может сообщить о выплате по болезни, если они получили выплаты в течение 2017 года:

Дэйв, сотрудник Edgewood Corporation, серьезно пострадал в автокатастрофе 1 января 2017 года.Последний рабочий день Дэйва был 31 декабря 2016 года. Несчастный случай не был связан с работой. Key, страховая компания, которая не была агентом работодателя, выплачивала Дэйву 2000 долларов по болезни каждый месяц в течение 10 месяцев, начиная с января 2017 года. Дэйв отправил Key форму W-4S, прося удерживать 210 долларов с каждого платежа. по федеральному подоходному налогу. Дэйв не получал никаких платежей от своего работодателя Эджвуда с января по октябрь 2017 года. Дэйв вернулся на работу 1 ноября 2017 года. В течение страхового года, когда произошла автомобильная авария, Дэйв оплатил часть страховых взносов, а Эджвуд оплатил оставшуюся часть.Таким образом, этот план был «планом с уплатой взносов». В течение трех лет полиса до календарного года, когда произошел несчастный случай, Edgewood выплатила 70% от общей суммы чистых премий по страховому покрытию своих сотрудников, а его сотрудники заплатили 30%.

Закладка ( 0 )

Пожалуйста, войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет учетной записи? Зарегистрировать

Об авторе

Дэн Марзулло

Как профессиональный копирайтер, Дэн создает стратегический маркетинговый контент для стартапов, цифровых агентств и известных брендов.Он помогает организациям рассказывать истории, добиваться присутствия в Интернете и создавать бренды, которые общаются со своими клиентами. Дэн также регулярно пишет в Forbes. Он начал писать после своей первой профессиональной роли координатора по продвижению здоровья в местном офисе семейных врачей.

Информационный бюллетень IRS, кредиты на оплачиваемый отпуск, связанный с COVID-19

Информационный бюллетень IRS (FS-2020-06, май 2020 г.) объясняет, что «Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей» предоставляет налоговые льготы для возмещения работодателям затрат на предоставление оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого семейного и медицинского отпуска для сотрудников, которые не могут работают из-за COVID-19.

Как поясняется в информационном бюллетене IRS:

• Эти кредиты подлежат возврату, поэтому, если сумма кредита превышает сумму причитающегося налога, остаток возвращается предприятию или организации.
• Закон направлен на то, чтобы разрешить работодателям удерживать сотрудников в своей зарплатной ведомости, в то же время обеспечивая, чтобы сотрудники не были вынуждены выбирать между своей зарплатой и мерами общественного здравоохранения, необходимыми для борьбы с COVID-19.
• Эти кредиты доступны для правомочных работодателей с 1 апреля 2020 г. для квалификационного отпуска, который они предоставляют в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.
• Приемлемые работодатели — это предприятия и освобожденные от налогов организации с менее чем 500 штатными или частичными сотрудниками в Соединенных Штатах или на любой территории или владении США, которые должны соответствовать определенным требованиям работодателя в отношении оплачиваемого отпуска.
• Сотрудники правомочных работодателей, которые не могут работать или удаленно работать из-за того, что они находятся или находились в карантине или испытывают симптомы COVID-19 и ищут медицинский диагноз, могут получить до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни. Эта заработная плата устанавливается в соответствии с их обычной ставкой заработной платы или, если она выше, применимой минимальной заработной платой, до 511 долларов в день и 5110 долларов в целом.
• Сотрудники могут получить до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни за две трети их обычной заработной платы или, если она выше, применимой минимальной заработной платы, до 200 долларов в день и 2000 долларов в целом. Сотрудники могут получить это пособие, если им необходимо заботиться о: (1) человеке, находящемся на карантине; (2) ребенок, школа или место опеки которого закрыты; или (3) ребенок, чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен из-за COVID-19 или из-за того, что этот поставщик находится в аналогичных условиях (как указано в U.S. Департамент здравоохранения и социальных служб).
• Работник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни независимо от стажа работы.
• Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный требуемой заработной плате за оплачиваемый отпуск по болезни.
• Соответствующие критериям работодатели также могут получить дополнительный кредит на долю работодателя в налоге на Medicare, взимаемом с заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни, и расходов на поддержание медицинского страхования для работника в период отпуска по болезни.
• Работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение в части оплачиваемого отпуска по болезни.
• В дополнение к оплачиваемому отпуску по болезни, работник, который не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа или место ухода закрыты или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен из-за COVID-19, имеет право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, равный 2/3 обычной заработной платы работника, до 200 долларов в день и в общей сложности 10 000 долларов. В кредит оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам можно засчитать до 10 недель соответствующего отпуска.
• Работник имеет право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, если работник находился на заработной плате работодателя в течение 30 или более календарных дней.

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный требуемой заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам. Приемлемые работодатели также могут получить дополнительный кредит на долю работодателя в налоге на Medicare, взимаемом с этой заработной платы, и его стоимости поддержания медицинского страхования работника в период отпуска по семейным обстоятельствам.