Прямые и косвенные налоги: виды, особенности, отличия

Прямые и косвенные налоги – важная составляющая экономической системы России. Главное отличие между этими налогами заключается в порядке взимания. Прямые сборы подразумевают, что налогоплательщик сам выполняет обязательства, а косвенные налоги возлагаются на покупателей товаров или услуг, но через посредников.

Налоговая система Российской Федерации подразумевает наличие прямых и косвенных налогов. Эти налоговые группы — главная нагрузка на физических, а также юридических лиц. Дело в том, что система налогообложения позволяет сформировать существенную доходную часть бюджета.

Финансовая стабильность государства определяется надежной системой налогообложения. Очень часто граждане путают понятия сбор и налог. Чтобы простые граждане могли легко ориентироваться в налоговой схеме, рассмотрим виды налогов и их основные параметры.

Прямые налоги

Российская система налогообложения подразделяет налоги на:

• прямые;
• косвенные.

Надо сказать, что прямой налог — это обязательный внос. Каждый гражданин РФ обязан его уплачивать, если он владеет движимым, либо недвижимым имуществом. К примеру, гражданин владеет участком земли. По регламенту он обязан ежегодно платить налог. Размер налога зависит от месторасположения участка, его габаритов и других параметров.

Имущество, находящееся в собственности, облагается подобным видом налога. Этот способ взимания налогов позволяет государству пополнять бюджет. Надо сказать, что подобная система не лишена недостатков, главным из которых является возможность субъекта скрывать декларации. Умышленное сокрытие информации способно дестабилизировать бюджет страны.

Прямые налоги подразумевают не только имущество, но и доход налогоплательщика. К этой категории можно отнести:

• Недвижимость и транспортные средства;
• Акции;
• Зарплата;
• Прибыль от бизнеса или других финансовых операций.

Процент рассчитывается по-разному. Он зависит от вида деятельности лица, его дохода и прочих моментов. Налоговые сборы поддерживают стабильное положение государства. Прямые взносы подразумевают заполнение декларации, но некоторые граждане стараются укрывать часть прибыли.

Что относится к прямым налогам?

Налоги прямого типа рассчитываются по отдельности для физических и для юридических лиц. Налогоплательщики должны платить налоги за разные объекты:

• Физические лица регулярно оплачивают налоги на землю, любые постройки, квартиры и дома. Налоги на землю определяются стоимостью, обозначенной в кадастре, а средства уходят в бюджет местности;
• Владелец грузового или легкового транспорта тоже должен платить пошлину. Этот платеж отправляется в бюджет региона по месту проживания гражданина;
• Водные ресурсы также подлежат налогообложению. Речь идет о прудах и озерах;
• Налог на прибыль оплачивается с заработной платы и других источников дохода, к ним может относиться торговля ценными бумагами.

Юридические лица оплачивают налог на имущество, а также транспорт и собственные доходы. Схема классического плана предполагает ставку в 20%. Букмекерские конторы, а также игорные заведения, казино и тотализаторы всегда облагаются налогом. Размеры платежа зависят от прибыли. Стоит добавить, что налоги рассчитываются плательщиком, а также государственными органами, которые отвечают за сбор налогов в бюджет страны. В России подобная функция возлагается на ФНС, представленную территориальными структурами в муниципалитетах и регионах.

Примеры прямых налогов

Налог на имущество – самая обширная из всех налоговых групп. Приведем некоторые примеры:

• Юридические лица обязаны платить налоги за то имущество, которое они используют. Существуют некоторые послабления, когда сумма налога уменьшается, либо компания освобождается от уплаты. Как правило, речь идет о некоммерческих организациях, а также о компаниях, которые важны для региона. Сумма высчитывается за год, она поступает в бюджет региона;
• Физические лица, у которых в собственности есть участки, а также жилье, обязаны оплачивать налог раз в год;
• Пошлина на транспорт раньше была региональной. Это значит, что любой регион в государстве может менять ставки, сумму платежа, условия его взимания;
• Любая букмекерская контора, которая работает по лицензии, обязана совершать платежи в пользу государства. Они зависят от прибыли;
• Более 30% всех платежей в государстве приходятся на полезные ископаемые, а сумма платежей зависит от цен на сырье.

Налоги на доходы тоже приносят немалую прибыль государству. К таким налогам относятся:

• Государственный платеж от ежемесячного дохода налогоплательщиков. Обычно россияне платят 13%. Это достаточно небольшой процент. Европейцы платят гораздо больше;
• Взносы, получаемые от юридических лиц, пропорциональны прибыли. Все организации, которые связаны с предпринимательством, обязаны отчислять налоги в казну.

Налоговая система пополняется еще и за счет акцизов, а также НДС. Когда государство устанавливает добавочную цену на товар, оно обеспечивает поступление финансов в бюджет.

Косвенные налоги

Все потребители оплачивают косвенный налог. Такой налог является регрессивным, он может повышать или понижать спрос на товары. Этот налог налагается на всех людей, независимо от их материального достатка. Косвенные налоги именуются также добавочными.

Добавочный налог входит в стоимость каждого товара, люди оплачивают его при любой покупке. Именно покупатель платит налог государству, а продавец всего лишь выступает в роли посредника. Мы почти не замечаем косвенные налоги, они не персонифицированы, но увеличивают стоимость товаров. Нельзя не добавить, что подобные налоги негативно сказываются на уязвимых слоях населения, они привязаны к инфляции и растут вместе с ней. К подобным налогам относятся:

• НДС;
• Налоги с продаж;
• Акциз;
• Таможенная пошлина;
• Сельскохозяйственный налог.

Добавочная стоимость приплюсовывается к товарам разного вида и из разных ценовых категорий. Подобный сбор принято считать федеральным. Он изначально платится продавцу, а потом уходит государству. Подобные налоги равны 25% от всех отчислений. НДС считаются наиболее спорными из всех налогов.

Пошлины и акцизы

По законодательству, акцизы устанавливаются на табачные изделия, а также алкогольные напитки и топливо. Размер сбора обозначается на акцизной марке, которая наклеивается на место вскрытия упаковки.

Государственные пошлины применяются автоматически во время совершения денежных операций. Сюда причисляются налоги с продажи недвижимости и обмена валют, а также денежных переводов.

Таможенные пошлины начисляются при ввозе и вывозе продукции через государственную границу. Размер пошлины зависит от категории и количества товара, цели импорта, либо экспорта. Косвенные налоги часто становятся предметом судебного разбирательства, так как нет разработанной системы для разных категорий товаров или услуг. Потребители не думают о размерах налога, оплачиваемого при покупке товаров, поэтому сегодня многие торговые представительства указывают размер налога возле цены. Важно добавить, что для косвенных налогов не нужна декларация, они снимаются автоматически.

Особенности косвенных налогов

Государство обязывает продавцов включать налоги в стоимость любого товара. Прибыль продавца при этом не меняется, она не растет и не уменьшается. Таким образом, доход государства образуется при помощи косвенного вмешательства.

Одно из главных достоинств косвенных платежей состоит в закрытости, а также стабильности. Подобные налоги приносят доход стране, но не влияют на факторы экономики. Но у скрытого налогообложения есть и отрицательные стороны, оно является одинаковым для всех слоев населения, независимо от их дохода. Налог давит на малообеспеченные слои населения.

Для рационального распределения финансовой нагрузки многократно выдвигалось требование о понижении налога на продукты первой необходимости. Система осталась единой, дифференцирование налога не произошло. Государство получает взносы от деятельности коммерческих организаций, платежи от налогоплательщиков, а также с пошлин и акцизов, так оно формирует бюджет. При этом коммерческие структуры могут получать кредиты от государственных банков. Все вышеприведенные способы налогообложения дают возможность обеспечить баланс при распределении поступивших средств. В таком случае налоговая система работает эффективно.

Отличия прямых и косвенных налогов

Отличительной особенностью прямого налога является то, что он уплачивается владельцем налоговой базы. Косвенные налоги оплачиваются другими лицами – покупателями. Основные выводы заключены в нижеприведенной таблице.

Показатель	Прямой налог	Косвенный налог
Кто принимает на себя нагрузку?	Владелец имущества.	Потребитель.
Какая связь с государством?	Обеспечивается прямой связью.	Через посредников (продавцов).
Что становится объектом налогообложения?	Движимое или недвижимое имущество.	Продаваемый товар, либо услуга.
От чего зависит размер налоговой ставки.	Сумма доходов и стоимость недвижимости.	Цена товара.
Насколько открыты.	Налогоплательщику известна сумма налога.	Скрытый.
Сложность расчетов.	Достаточно сложные.	Не вызывают сложностей.
Зависят ли от всевозможных факторов.	Зависят от различных факторов.	Не зависят.

Прямые налоги приходится платить, от них никуда не деться, а обязательство по косвенным налогам может сдвигаться. Косвенный налог не подразумевает уклонения от налога. Прямой налог взимается с фирм или организаций, физических лиц, а косвенный налог оплачивает потребитель. Он способствует понижению инфляции. Важно отметить, что косвенные налоги могут накладываться на различные деятельности, привилегии или особые права. Несмотря на значимые отличия, у налогов есть и некоторые сходства:

• Платятся государству;
• За неуплату назначается штраф или пеня.

Прямой налог, как и косвенный, имеет немало плюсов и минусов. Прямые налоги принято считать более справедливыми, так как они зависят от благосостояния граждан.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Чтобы система была эффективной, в государстве устанавливается оптимальное соотношение налогов. Страна должна стремиться достичь баланса, создать благоприятные условия для налогоплательщика и эффективно пополнять бюджет. Важно, чтобы государство учитывало приоритеты и потребности в экономике. В России сформировалась смешанная налоговая система. Это позволяет избежать влияния одной разновидности налога на бюджет государства.

При определении подходящей модели соотношения налогов необходимо учитывать менталитет людей, опыт других государств, политическую ситуацию в стране. На сегодняшний день в мировой практике существует несколько систем налогообложения:

• Англосаксонская. Доля прямых налогов больше, нежели косвенных;
• Евроконтинентальная. Такая система характеризуется внушительными отчислениями на социальное развитие, а также страхование. Большую часть платежей составляют косвенные налоги;
• Латиноамериканская. В ней преобладают косвенные платежи. Рост цен приводит к увеличению отчислений в бюджет. Система активно используется при нестабильной экономике, она позволяет защититься от кризиса;
• Смешанная. Развитые страны часто используют такую систему. Большая часть налогов формируется из предпринимательской деятельности. Подоходные налоги остаются небольшими.

При выборе модели налоговой системы нельзя слепо опираться на опыт зарубежных стран. Необходимо принять во внимание много других факторов и особенности законодательства в фискальной сфере.

Прямые и косвенные виды налогов: таблица

В России действует огромное количество налогов. Чтобы облегчить их использование, фискальные платежи можно классифицировать по группам. Чаще всего выделяют прямые и косвенные налоги в обществознании.

Разновидности налогов

Прямые и косвенные налоги определяются на уровне законодательства (Налоговый кодекс РФ ст. 12).

Прямые налоги направляются непосредственно в бюджет. Наиболее популярными в 2020 году являются налоги на прибыль и на имущество. Их обязаны уплачивать владельцы объектов и получающие прибыль. Прямые налоги отличаются сложностью схемы расчёта.

Косвенные налоги обычно действуют по отношению к товарам и услугам. Их оплачивают поставщики услуг и изготовители продукции. Данные расходы включаются в конечную стоимость продукции. В конечном счёте их оплачивает покупатель, поэтому он выступает в качестве косвенного налогоплательщика.

Государство использует косвенные налоги с целью управления внутренней экономикой и оказания воздействия на покупателей. Они позволяют регулировать спрос и потребление граждан. К тому же данные сборы позволяют разделять фискальную нагрузку по территории государства. Население их воспринимает не слишком эмоционально. Косвенные налоги вносят ценный вклад в бюджет, перекрывая в нём дыры. Деньги от них направляются сразу же после завершения сделки.

Опыт других стран

В различных государствах соотношение прямых и косвенных налогов разное. Так, в Австралии, Соединённых Штатах и Британии больше прямых налогов, их граждане платят большой подоходный налог.

В Германии и других европейских государствах (Франция, Бельгия, Австрия) действуют большие социальные взносы, а прямым налогам отводится меньшее внимание.

В Латинской Америке бюджет пополняется главным образом за счёт косвенных налогов, поскольку в государстве высокая инфляция.

В Российской Федерации к 2020 году особенно развито косвенное налогообложение. Именно такие налоги обеспечивают 70% бюджетных средств. Многие эксперты наблюдают тенденцию к формированию смешанной модели, в которой будут активно использовать прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги

Данный тип сборов считается более честным с позиции обычного гражданина. Они более сложные в сборе и расчёте. Однако при взаимоотношениях государства и плательщика отсутствуют другие стороны.

Прямые и косвенные налоги: таблица примеры

Вид прямого налога	Описание
Налог на прибыль	Компании оплачивают налог на прибыль, физические лица – подоходный налог. Ставка находится в диапазоне 15..35%.
Социальные выплаты	Работодатель перечисляет денежные средства в различные социальные фонды (пример – ПФР)
Подоходный налог	Базой выступают доходы населения. Налог действует по отношению к россиянам и гражданам других стран. Денежные средства должны быть внесены в конце года. Ставка находится в пределах 12..45%. На социальные пособия налог не распространяется.
Имущественные налоги	Представляют собой налоги на недвижимость, земельные участки и наследство.

Косвенные налоги

Многие полагают, что при официальном источнике доходов лицо платит главным образом подоходный налог. На самом деле это далеко не так. Ежедневно, совершая покупки в магазине, покупатель направляет часть денежных средств в налоговую.

Примерами косвенных налогов выступают следующие:

Акцизы (индивидуальные налоги). Обычно действуют по отношению к популярным товарам, по которым производитель/продавец получает сверхприбыль. Акцизы включаются в цены на продукцию. В Российской Федерации акцизы действуют на импортные и отечественные товары.

Таможенная пошлина. Представляет собой налог на экспорт.

НДС. Налог оплачивает изготовитель на каждом этапе производства. Но все эти расходы включаются в итоговую стоимость продукции. В конечном счёте такие затраты оплачивает покупатель. НДС является сравнительно новым налогом, который был впервые введён во Франции в 1950-х годах. После этого другие государства последовали примеру французов.

Выплаты за госуслуги. Представляют собой плату за оформление лицензии в налоговой службе.

С позиции государства главное преимущество косвенных налогов кроется в сравнительной простоте их сбора и сложности уклонения от них. На самом деле изготовителю бессмысленно уклоняться от оплаты. Покупатель же, часто даже не подозревая, становится налогоплательщиком. Потребителям трудно судить о реальной величине действительно оплачиваемых налогов.

Налогообложение является важным элементом жизни большинства россиян и организаций. Наш сайт подготовил ряд статей на эту тему. Так на странице https://investtalk.ru/nalogi/kak-poschitat-nalog-na-mashinu рассказывается, как рассчитать транспортный налог и сделать это правильно. А здесь идёт речь о документах, которые требуются для оформления налогового вычета при приобретении недвижимого имущества. Уверены, эта информация поможет лучше разобраться в российском законодательстве и не иметь проблем с фискальными органами.

Другие статьи на нашем сайте

Прямые и косвенные налоги — что это и чем они отличаются – Лайфхакер

Любой гражданин и субъект деятельности (совершеннолетний человек и организация) обязан платить налоги. Это финансовые обязательства физических и юридических лиц перед государством: полученные таким образом деньги идут на оплату труда бюджетников, строительство дорог, школ, больниц, социального жилья и другие государственные нужды.  Есть разные виды налогов; их размер и срок уплаты определены законодательно и прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В статье разберем, что такое прямые и косвенные налоги, в чем между ними разница.

Содержание

• 1 Виды налогов
  • 1.1 Прямой налог – что это
  • 1.2 Косвенный налог – что это
• 2 Отличия прямых налогов от косвенных
• 3 Примеры, какие прямые налоги относятся к налогам физических лиц
• 4 Какие налоги относятся к косвенным: примеры

Виды налогов

Есть несколько классификаций налогов. В зависимости от того, в какой бюджет идут налоговые отчисления, налоги бывают федеральными, региональными и местными. Больше всего федеральных налогов – к их числу относят НДС (налог на добавленную стоимость), НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль организаций, акцизы и госпошлины, а также водный и налог на добычу полезных ископаемых. 

К региональным относятся транспортный, налог на имущество компаний и на игорный бизнес. Местные налоги – торговые сборы, налог на имущество физлиц и земельный налог. 

Отдельно выделяют специальные налоговые режимы – УСН, ЕСХН, патент и другие.

Действующий в России НК не разделяет налоги на прямые и косвенные. Такое деление принято для удобства, исходя из специфики каждого вида сборов. 

Базой для налогообложения прямых налогов является доход субъекта и стоимость его имущества. Что касается косвенных налогов, их в неявном виде платят конечные потребители. По сути, это прибавка к себестоимости товара или услуги. 

Читайте также, как распознать финансовую пирамиду.

Прямой налог – что это

Прямой налог гражданин или организация выплачивает самостоятельно. Эти отчисления идут с доходов, полученной прибыли и процентов (например, с процента по вкладам, если он превышает определенный установленный законом уровень). Объект налогообложения в таком случае – суммарный или общий доход человека. 

Вот два основных прямых налога физлиц:

• НДФЛ, или подоходный налог, 
• налог на автомобиль.

Размер налога прямо пропорционален размеру дохода человека. Если у него ничего нет (имущества и зарплаты), то платить налог не нужно. Если же человек получает высокую зарплату, имеет в собственности дорогое имущество (недвижимость, автомобиль), то ему будут начислять налоги.

Вот некоторые прямые налоги юрлиц:

• налог на имущество юридических лиц,
• налог на доходы юрлиц,
• налоги на землю или водные объекты.

Основной недостаток такой модели – есть вероятность, что субъект налогообложения занизит реальный уровень доходов и таким образом снизит сумму налога. В результате государство недополучит налоги. 

Обратите внимание, что в НК РФ есть понятие налогового резидента – это человек, который живет в России на протяжении как минимум 6 месяцев + 1 дня в течение года (двенадцати месяцев подряд). Иностранные граждане также могут быть резидентами РФ и платить налог в соответствии с российской налоговой системой. В то же время гражданин РФ теряет статус резидента, если живет в стране меньше 183 дней в году. 

Читайте также, что такое выручка.

Косвенный налог – что это

Косвенные налоги не взимаются напрямую с субъекта хозяйственной деятельности. Их плательщики – сторонние лица, хотя виртуальными плательщиками обычно являются компании производители. Реальным плательщиком налога могут выступать – покупатели, заказчики. Закон дает им право снизить финансовую нагрузку в определенных случаях. К примеру, владелец торговой точки имеет право включить акцизный сбор в цену продаваемого алкоголя – тогда налог будет платить не он, а покупатель. Также акциз может быть включен в налоговый вычет; в этом случае государство частично возместит размер налога. 

Размер косвенного налога включается в стоимость товара или услуги. Когда кто-то покупает товар или заказывает услугу и производит оплату, он отчисляется автоматически. 

Основные характеристики косвенных налогов:

• срок поступления в бюджет – гораздо меньше. Если говорить об НДС, этот срок по закону – от 30 до 90 дней. В случае с прямыми налогами государство обычно получает их со значительной задержкой;
• большой процент выплаты. Именно косвенные налоги – базовая финансовая часть системы. Уплату этих налогов легче отследить, а размер налогооблагаемой базы сложно занизить. Если кто-то уклоняется от уплаты налогов – его быстро выявят и оштрафуют.

Преимущества косвенных налогов:

• не имеют надбавок;
• начисляются регулярно и стабильно;
• отчисление имеет закрытый характер.

Минусы:

• влекут рост цен, поскольку “плюсуются” к розничной стоимости большинства товаров и услуг. 

Отличия прямых налогов от косвенных

Все налоги независимо от их вида являются строго обязательными, а не добровольными платежами. Их основные отличия представлены в таблице ниже. 

Характеристика	Косвенные	Прямые
Плательщик	Заказчик или покупатель товара/услуги	Гражданин или компания
Кому начисляют	Официально начисляют на посредника – например, на  производителя, владельца бизнеса	Сразу в бюджет (федеральный, региональный, местный – в зависимости от вида налога).
На что начисляют налог	Продукт или услуга	Доход или имущество
База для расчета налога	Размер реальных затрат на производство чего-либо	Общий или совокупный доход, стоимость имущества
Привязан ли налог к виду деятельности	Нет	Да
Принцип начислений	Общий для всех	Отличается для разных субъектов, зависит от категории
Открытый или скрытый	Скрытый. Потребитель не знает, что из его оплаты пойдет в бюджет	Открытый

Примеры, какие прямые налоги относятся к налогам физических лиц

Разберем более детально, какие налоги относятся к прямым.

• имущественный налог физлиц – его платит каждый человек, у которого есть дом, квартира или участок. Также оплачивается раз в год, не позже 1 декабря;
• подоходный налог. Базовая ставка в РФ – 13%. Взимается с любого работника в автоматическом режиме, если он работает официально. Если человек – фрилансер, сдает квартиру или получает другие виды дохода, он должен сам заполнить налоговую декларацию и оплатить 13% с суммы полученных доходов;
• автомобильный налог привязан к региону. Есть базовая ставка, но региональные власти могут менять ее в ту или другую сторону.

Остальные виды прямых налогов платят юридические лица.

• игорный – его платят букмекеры, владельцы казино и т.п. Ставка налога фиксирована. Получатель – региональный бюджет;
• на добычу ископаемых – зависит от цены добытого сырья. К примеру, сколько заплатит владелец нефтяной вышки, зависит от цены на “черное золото”;
• имущественный налог юрлиц. Начисляется раз в год. Получатель – региональный бюджет;
• налог на доходы юрлиц – исчисляется как доля прибыли компании за конкретный промежуток времени. 

Какие налоги относятся к косвенным: примеры

Вот какие налоги относятся к косвенным:

• НДС – наиболее распространенная разновидность этой группы налогов. Значительная часть бюджета государства формируется именно за счет НДС. Например, в РФ доля НДС среди всех уплаченных налогов – более ⅓.  Отчисляется при каждой продаже /сделке с конечного покупателя, независимо от количества посредников, которые участвовали в этой сделке.  По НК ставка НДС в России составляет 18%, но есть категории товаров с НДС 10% и 0%. Ставки НДС одинаковы по всей России и не зависит от региона;
• Акциз – такой налог относят к производственной области и также включают в цену товаров. Его начисляют на алкоголь, сигареты и некоторые другие товары массового потребления, произведенные в стране;
• Таможенный платеж –  взимается за определенные товары при пересечении границы.

Читайте также, как получить лицензию на алкоголь.

Незнание законов не освобождает от ответственности за их неисполнение. Поэтому физическим и особенно юридическим лицам важно знать, какие налоги они должны платить по закону и какова ответственность за уклонение. Также важно соблюдать сроки выплаты налогов – за просрочку начисляют штрафы и пени. Физические лица могут посмотреть имеющиеся задолженности и начисленные налоги на сайте Госуслуги или в личном кабинете налогоплательщика. В компании за своевременную уплату налогов обычно отвечает главный бухгалтер. 

Государство в экономике — методическая рекомендация. Обществознание, 8 класс.

1.	Выбор верного ответа	1 вид — рецептивный	лёгкое	1 Б.	На конкретных примерах уметь различать доходные и расходные статьи бюджета.
2.	Прямые и косвенные налоги	1 вид — рецептивный	лёгкое	1 Б.	Уметь различать прямые и косвенные налоги.
3.	Признаки налогов	1 вид — рецептивный	лёгкое	1 Б.	Знать и различать характерные черты налогов; знать определение понятия «налоги».
4.	Состояние бюджета государства	2 вид — интерпретация	среднее	2 Б.	Знать, какие бывают состояния государственного бюджета; уметь определять состояние государственного бюджета.
5.	Функции государства в условиях рыночной экономики	3 вид — анализ	среднее	4 Б.	Различать отрицательные и положительные общественные явления; уметь соотносить функции государства в рыночной экономике с жизненными реалиями.
6.	Субъекты и объекты налогообложения	2 вид — интерпретация	среднее	3 Б.	На конкретных примерах уметь различать объект и субъект налогообложения.
7.	Заполни пропуск	2 вид — интерпретация	сложное	3 Б.	Знать основные понятия по теме: «Роль государства в экономике».
8.	Верные суждения	3 вид — анализ	сложное	3 Б.	Уметь объяснять взаимосвязи изученных социальных объектов по теме «Роль государства в экономике».
9.	Социальный опрос	3 вид — анализ	сложное	3 Б.	Уметь осуществлять поиск социальной информации по теме «Роль государства в экономике» в диаграмме.

Прямые и косвенные налоги: примеры

Автор статьи: Судаков А.П.

Налоговое законодательство, действующее в Российской Федерации, представляет собой сложную систему, построенную на основе взаимодействия множества разновидностей налогообложения для всех типов бизнеса. По какой бы системе ни работал индивидуальный предприниматель или же организация, они обязаны выплачивать в государственную казну налоги, которые делят на два вида: прямые и косвенные.

Косвенные налоги, прямые налоги, получаемые в государственную казну от населения и юридических организаций различного плана, являются ее важной, и, можно сказать, самой главной составляющей.
Прямые и косвенные налоги, примеры которых будут приведены ниже, помогают наполнять казну государства, что является основой для осуществления всех необходимых социальных выплат, заключения договоров, строительства жизненно необходимых проектов и т.д. Их роль в нормальном функционировании государства невозможно переоценить.

Все о прямых налогах

Что такое прямые налоги, как они высчитываются, и какая категория налогоплательщиков попадает под эти вычеты? Данный вопрос интересует практически каждого. Прямые налоги — это те, которые в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации взимаются как с физических, так и с юридических лиц при получении какой-либо прибыли. Также данная разновидность налогов может взиматься с имущества, которым владеет налогоплательщик. Но к такому случаю относятся только те ситуации, при которых стоимость имущества физического или юридического лица дает повод для обложения его налогом.

Прямые изымаются по-разному. Все зависит от того, кем является налогоплательщик – физическим лицом или же юридическим.

Для персон гражданских прямым налогом является:

1. Налог на доходы.
2. На участок земли, находящийся в собственности человека.
3. На используемую воду.
4. На личные транспортные средства.

Для юридических лиц перечень налоговых сборов таков:

1. Налог на добавленную стоимость с работающего персонала.
2. На получаемую прибыль.
3. На имеющееся имущество.
4. На принадлежащие юридическому лицу транспортные средства.
5. На принадлежащую землю.
6. На бизнес, связанный с игровыми автоматами и т.п.
7. На имеющиеся водные источники.
8. На добычу природных ресурсов из недр земли.

Так как в налоговую инспекцию регулярно поступает отчетная документация, а также декларации с различных организаций и от индивидуальных предпринимателей, количество денежных средств, которые должны поступить в государственную казну, просчитывается заранее.

В соответствии с законодательством нашей страны нет необходимости выплачивать налоги при получении доходов следующего типа:

1. Пенсионных выплат.
2. Пособий, выплачивающихся по причине становления на учет в центр занятости по месту жительства.
3. Пособий, связанных с беременностью, а также родами.
4. Выплат за сдачу крови (для доноров).
5. Выплаты от супругов на несовершеннолетних детей – алименты.
6. Выплаты за достижения в научной деятельности.
7. Выплаты за достижения в различных сферах искусства.
8. Денежная помощь от организации семье сотрудника в случае смерти последнего.
9. Денежная помощь пострадавшим в случае стихийного бедствия.
10. Доходы от продажи жилища, которое являлось собственностью гражданского лица более пяти лет. В случае когда жилье было приобретено до наступления 2016 года, оно должно являться собственностью физического лица до продажи не менее трех лет.

Подробный список доходов, облагающихся прямым налогом можно прочитать в ст.217 НК РФ.

Все о косвенных налогах

Косвенные налоги — это налоги, которые начисляются поверх стоимости того или иного товара. Их количество определяется количеством получаемой налогоплательщиком прибыли. Таким образом, получается, что налогоплательщик, который занимается производством той или иной продукции, или оказывающий какие-либо услуги должен продавать выпускаемое или же предоставлять свои услуги по цене с добавленной стоимостью на уплату в налоговую инспекцию.

По сути, в данном случае реальным плательщиком налоговых сборов является тот человек, который вышеупомянутый товар или услуги приобретает. Так как оплачивает при приобретении дополнительную стоимость именно он.

А производитель в данном случае является лишь посредником, помогающим попасть налоговым начислениям в государственную казну. При уплате налогов он выплачивает лишь ту денежную сумму, которая «накидывалась» поверх реальной стоимости продаваемых товаров или предоставляемых услуг.

Виды косвенных налогов:

Теперь при возникновении вопроса «налог с продаж это прямой или косвенный налог?» можно твердо сказать о том, что он является косвенным.

Косвенные налоги, примеры которых приведены выше, не взимаются в следующих случаях:

1. С медицинских препаратов, а также некоторых медицинских услуг, предоставляемых населению страны.
2. В случаях предоставления различных помещений для нужд иностранных организаций, которые четко прописаны в п.1 ст. 149 НК Российской Федерации.
3. С услуг, которые касаются воспитания детей дошкольного возраста, предоставляемых соответствующими организациями.
4. С продуктов, которые предоставляются детям в школьных столовых, а также с тех, которые предоставляются гражданам в медицинских учреждениях.
5. С оказанных ритуальных услуг.

С полным перечнем ситуаций, когда косвенные налоги не начисляются, можно ознакомиться в ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Налоги в Украине — опрос показал дефицит знаний у большинства украинцев — новости Украины,

Большинство украинцев не понимают, как формируется бюджет, какая в стране система налогообложения и сколько в Украине налогов. Об этом свидетельствуют результаты соцопроса, проведенного Киевским международным институтом социологии по заказу CASE Украина.

Каковы результаты опроса

Более 56% украинцев хотели бы платить меньше налогов и самостоятельно распоряжаться своими доходами. В основном это граждане в возрасте от 30 до 39 лет, имеющие средний или высокий уровень дохода.

Желание самостоятельно распоряжаться своими доходами связано с недоверием граждан к государственным институтам и сомнениями относительно рациональности использования бюджетных средств.

Около 20% опрошенных готовы платить больше налогов, но при этом бесплатно получать государственные услуги (преимущественно это военнослужащие и полицейские).

«Лишь 18% (опрошенных) знают, сколько в Украине налогов», — отмечается на Facebook-странице CASE Украина.

Чаще всего опрошенные украинцы отвечали на вопросы о налогах «трудно сказать», что свидетельствует о недостаточности знаний в этой сфере.

«Речь идет о тотальной неосведомленности населения в налоговом плане. 18% респондентов считают, что, покупая товар, мы платим 0% налога — то есть, они не знают, что в цену любого товара заложен НДС. И для большинства то, что мы платим налоги — это абстрактная мантра. Поэтому нужно проводить просветительскую работу, чтобы повысить налоговую грамотность населения», — сказал исполнительный директор CASE-Украина Дмитрий Боярчук.

В ходе исследования было опрошено 2000 человек в возрасте 18 лет и старше в различных регионах Украины.

Какие налоги платят украинцы

Украинцы платят прямые и непрямые (косвенные) налоги. Прямые взимаются непосредственно с дохода, а непрямые устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу.

К числу прямых относятся налог на доходы физлиц (ставка – 18%) и военный сбор (1,5%). Они взимаются с зарплаты. Юрлица уплачивают налог на прибыль (ставка – 18%).

К числу непрямых налогов относится НДС (ставка – 20%), акцизы (ставка зависит от вида товара), импортная пошлина (ставка также зависит от вида товара).

Единый социальный взнос (ставка – 22%) уплачивается работодателем. Эти средства направляются не в бюджет, а непосредственно в Пенсионный фонд. Формально ЕСВ – это не налог, а взнос.

Кроме общегосударственных существуют местные налоги (плата за землю, налог на недвижимость, транспортный налог, сбор за места для парковки транспортных средств, туристический сбор, а также единый налог, уплачиваемый предпринимателями).

В Украине действует пропорциональная система налогообложения. То есть ставки налогов не увеличиваются с повышением дохода.

• В середине июля в Государственной налоговой службе сообщили о том, что украинцы задекларировали 94,5 млрд грн доходов за 2019 год.
• Также в середине июля стало известно о том, что идентификационный код станет электронным. 

Читайте нас в Telegram: проверенные факты, только важное

Підготовлено ЛІГА.Money за сприяння Проекту USAID «Трансформація фінансового сектору».

Виктор Рясной

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Прямые налоги

Налоги – это способ пополнения государственного бюджета и платить их должен каждый человек. В преобладающем количестве государств в мировой практике налогообложения существуют как прямые налоги, так и косвенные.

Что такое прямые налоги

Примеры прямых налогов можно рассмотреть, взяв за основу любое государство в мире. Но прежде чем приступить к тщательному обзору конкретных видов и разновидностей прямых и косвенных налоговых сборов для начала необходимо установить сущность этого термина. Эксперты налоговой сферы отмечают прямые налоги как разновидность сборов изымаемых с населения в пользу бюджета страны. Прямому налогообложению подлежат прибыль и имущество данного населения – юридических и физических лиц. Подробнее остановимся на теоретических концепциях рассматриваемых налогов.

Основной признак прямого налога – заключается в том, что некоторую оплату сборов и выплат может осуществлять как само физическое или юридическое лицо либо предприятие, так и уполномоченный ими орган, так называемый налоговый агент, поэтому субъектом взыскания прямых налогов является плательщик и юридически и фактически.

Классификация прямых бюджетных обязательств осуществляется по тому же принципу что и другие виды налогов, существующие в ином государстве, например в законодательстве России система налогообложения подразумевает разделение всех поступлений в бюджет на региональные, федеральные и местные. В каждой отмеченной категории сборов теоретически реально встретить и прямые налоги и косвенные. Иначе возможно классифицировать прямые налоговые взыскания в бюджет государства согласно субъекту их взыскания. В этом случае таким субъектом может быть гражданин, предприниматель, юридическое лицо, а также иностранный гражданин либо организация. Еще одно возможное основание для классифицирования прямых бюджетных обязательств – это субъект исчисления поступлений. По этому критерию прямые налоги может вносить как налогоплательщик, так и иное ведомство, которое выступает администратором выплачиваемого налога.

Прямые налоги – это самый первоначальный и ранний тип налогообложения. Прямое налогообложение обязательно для уплаты гражданами любого государства и взимаются они с их доходов и собственности.

В законодательных документах многих стран предусмотрены оба эти вида налогообложения. Например, в российском законодательстве они представлены в широкой разновидности. Рассмотрим, в чем заключается сущность прямых налогов, и чем они принципиально отличаются от налогов косвенных.

Прямые налоги делят на две основные группы:

• сборы, которые взимаются с доходов лица;

• сборы, которые взимаются за существующую у лица собственность;

Налоги на прибыль и доходы личности характеризуется совпадением источника уплаты сбора и объекта налогообложения, а именно, налог на прибыль взимается из прибыли лица, а подоходный – из его зарплаты. Имущественные сборы такими характеристиками не обладают, потому что объект налогообложения иногда может и не приносить никаких ему доходов, а платить его все равно нужно.

Промежуточная группа прямых налогов – это платежи, взимаемые не из доходов, а из других экономических операций, например, к этому виду можно отнести промысел полезных ископаемых.

Сумма прямого налога сразу же поступает в бюджет государства. Система налогообложения подразумевает разделение прямых налогов на такие их виды: реальные и личные.

Реальные налоги, примеры:

• сборы за недвижимость;

• сборы за земельные участки;

• сборы за имеющиеся в собственности ценные бумаги – векселя, акции и так далее;

• налог на денежный капитал;

• на фонды организаций и предприятий;

Личные налоги, примеры:

• налог на собственность;

• налог на доходы;

• налог на дарение или наследство;

• налог на юридические действия граждан;

Реальным налогом облагаются лица вне зависимости от того сможет ли субъект его заплатить, а личный рассчитывается на основе величины доходов этого субъекта, то есть в этом случае рассматривается платежеспособность плательщика этих сборов. Простыми словами если человек не получает зарплату, то он не платит налог на прибыль, а вот если у него есть собственность – имущество – он все равно должен оплачивать налог за него.

Как отличить реальные налоги от личных, рассмотрим ниже:

1. Реальный налог не учитывает уровень денежных поступлений в семейный бюджет личности, а личный налог этот фактор учитывает – уровень дохода личности, состав ее семьи и их суммарный достаток;

2. Реальное налогообложение изымается пропорционально, личное прогрессивно;

3. Реальный налог поступает в бюджет с валового дохода, приносимого от собственности, а личный налог – с чистого дохода плательщика налогов;

4. Реальный налог взыскивается по внешнему признаку доходов, личный – по фактическому;

Основной признак всех налогов подразумевает их принудительное взыскание, отсутствие встречного стоимостного движения и неравноценность.

Прямые налоги, их перечень:

• налог на прибыль физических лиц;

• налог на прибыль организаций и предприятий;

• налог на промысел полезных добываемых ресурсов – разновидность прямого сбора, который изымают из результата объемов промысла угля, газа, нефти и прочих ископаемых, в ценовом выражении;

• налог на водные ресурсы – прямой налог за пользование водой и водных объектов;

• налог на собственность юридических лиц – в нем учитывается среднее годовое значение стоимости недвижимой и движимой собственности (имущества) организаций и предприятий;

• налог на транспорт – прямой вид имущественного регионального налога, который взимают с собственников различного транспорта физических и юридических лиц, а также объектов индивидуального предпринимательства;

• налог на игровой бизнес – уплачивают владельцы заведений игровой направленности – казино, игровые установки, букмекерские конторы, тотализаторные заведения, пункты ставок и так далее;

• налог на земельные наделы – имущественный прямой налог, взимаемый с собственников земельных наделов;

• имущественный сбор – местный прямой вид сборов, взимается с физических лиц, владеющие недвижимостью;

Налоги косвенные имеют совершенно иное определение. Формально этот вид налогов уплачивает субъект – компания, которая например, занимается продажами, а фактически косвенный налог уплачивают клиенты этой компании, пользующиеся ее услугами либо покупающие предлагаемую ею продукцию. Каким образом эти лица платят косвенный налог? Просто налог заложен в стоимость товара либо услуги. Далее компания перечисляет этот вид налога в государственный бюджет.

Косвенному налогообложению подвергаются товары и услуги, а также различные виды деятельности и ресурсы. Косвенный налог уже внесен в стоимость некоторых товаров или услуг, но облагаются им не все граждане, предприятия и организации, а только те, кто покупает такие специфические облагаемые услуги и потребительские товары. Косвенные налоги представлены таможенными пошлинами, акцизами и фискальными монопольными сборами. Самыми важными косвенными налоговыми сборами являются акцизы. Акциз – это прибавка к цене товара или услуги массового употребления, например алкоголь, табачные изделия. Следовательно, купив бутылку вина, покупатель уже оплачивает косвенный налог. Таможенные налоги – это такие сборы, которые взимаются с товаров, идущих на экспорт или импорт, или же следуя через государство транзитом.

Отличным примером косвенного налогообложения можно считать налог на добавленную стоимость – это такая форма изъятия организованной стоимости, включенная в состав стоимости услуг или товаров. Косвенные налоги разделяются на индивидуальные и универсальные. Обложению индивидуальным косвенным налогом подвергаются некоторые товары и услуги, примером являются акцизы. А вот универсальному косвенному налогообложению подвергаются практически все товары и услуги, за исключением социально-значимой сферы.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных? А тем, что они принципиально разные. Прямые налоги представляют собой ориентированность на работоспособность каждой личности, доходы и прибыль которой и есть источником такого налога, а вот косвенные – нейтральные, ориентированные на товар, а не на личность.

Заработная плата, рентная плата, доходы, а также стоимость собственности – земли, акций, облигаций, векселей, дома, квартиры налогоплательщика и являются объектами прямого налогообложения. Налогоплательщик является как сборщиком, так и плательщиком таких сборов.

Проще управлять косвенными налогами, поэтому в малоразвитых странах они очень популярны. В странах, где довольно хорошо развита экономика, высокий уровень жизни и образования прямые налоги более распространены, нежели косвенные налоги.

Преимущества и недостатки прямого и косвенного налогообложения

Весомым преимуществом прямых налогов является то, что они стабильно и непрерывно обеспечивают пополнение государственного бюджета. Эти налоги являются эффективным средством целенаправленного влияния на фактор распределения прибыли и гарантией стабильности. А весомым недостатком прямых налогов является их открытость, плательщик видит, какую сумму он платит. Поэтому возникает такое частое распространенное явление как уклонение от уплаты налога методом скрытия своих доходов.

Итак, преимущества прямых налогов:

1. заранее известны, гарантированно пополняют бюджет государства;

2. для взимания требуются значительные административные расходы;

3. справедливые, потому что взимаются исходя из платежеспособности плательщика;

Недостатки прямых налогов:

1. прямой налог платить нужно в обязательном порядке, поэтому у налогоплательщика нет выбора, платить или нет;

2. для плательщика прямые налоги психологически более заметны, потому что взимаются крупные суммы;

Достоинства прямого налогообложения:

1. Социальные – распределение прямых налогов происходит таким образом, что более крупную сумму налога платят более обеспеченные слои населения;

2. Экономические – прямой налог обеспечивает тесную связь доходов населения с его платежами в государственный бюджет;

3. Регулирующие – в странах, в которых хорошо развита рыночная экономика, прямые налоги существенно регулируют большинство экономических процессов, например накопление капитала, инвестиции, деловая активность и так далее.

Недостатки прямого налогообложения:

1. Бюджетные – стабильное пополнение государственного бюджета возможно только при оптимально развитых рыночных отношениях, потому что только при таких условиях формируется реальная рыночная цена и реальные доходы населения. Однако в этой ситуации возможны как прибыль, так и убытки и это является минусом системы прямых налогов;

2. Контрольные – чтобы контролировать поступление налогов в государственную казну необходимо создавать расширенные аппараты управления системой налогообложения с использованием новейших способов контроля над налогоплательщиками;

3. Организационные – для такого вида налогов необходима сложная система механизма изымания налогов из-за сложной методики бухгалтерской учетности и отчетности;

4. Полицейские – возможны уклонения от уплаты налогов, вследствие коммерческой тайны, а также из-за несовершенной системы контроля над налогообложением;

Преимущества косвенных налогов следующие:

• имеет скрытый характер взимания;

• гарантирует фискальный эффект для государственной казны;

• есть возможность выбрать платить или не платить этот вид налога, покупая или отказываясь от приобретения соответственных товаров и услуг, которые подлежат обложению этим налогом;

Самый главный положительный момент в косвенных налогах его скрытость, потенциальные налогоплательщики могут и не догадываться о том, что они платят этот вид сбора. С помощью скрытых косвенных налогов возможно хорошо поднять и поддерживать цену товаров имеющих малую себестоимость рационально и экономически.

Косвенные налоги также имеют несколько минусов, а именно:

• непостоянные для пополнения бюджета государства;

• на взимание их требуется гораздо больше административных затрат;

• пагубно влияют на малый бизнес, дестимулируют рост экономики;

Подводя итоги прямой и косвенной системы налогообложения допустимо сделать определенные выводы.

Человечество придумало систему налогообложения, а также различные виды налоговых сборов. Каждому такому виду налоговых сборов присущи конкретные особенности и функции, а также они занимают каждый свое место в системе налоговой политики. Все налоговые сборы подразделяются на прямые и косвенные.

Анализируя указанные выше недостатки и преимущества прямых и косвенных бюджетных обязательств можно сказать, что они способны как улучшать существование населения, так и ухудшать его. Критерием отличия между ними является статус налогоплательщика, который должен уплачивать такие платежи в государственный бюджет, как того требует законодательство. Чтобы наглядно понять систему прямого и косвенного налогообложения рассмотрим примеры, приведенные в таблице:

	Прямое налогообложение	Косвенное налогообложение
Плательщик де-юре	Плательщик налогов юридическое и физическое	Плательщик налогов
Плательщик де-факто	Плательщик налогов	Клиент плательщика налогов, покупатель — физическое либо юридическое лицо
Примеры сборов	налог на прибыль юридических лиц, собственнические налоги	таможенные сборы, акцизы

Иногда четко разграничить между собой прямые и косвенные платежные обязательства сложно. Для пополнения государственного бюджета серьезными и значительными являются и прямые налоги и косвенные, именно в этих целях государство старается совершенствовать методы эффективного сбора налогов. Но часто имеет место уклонение граждан налогоплательщиков от отчислений налогов путем утаивания своих доходов, поэтому сбор прямых налогов иногда сопровождается принудительными методами их сборов.

 

Читать так же:

Прямые Косвенные налоги Индия

Налог — это обязательный сбор, взимаемый с физических или юридических лиц Центральным правительством и правительством штата с целью помочь построить экономику страны за счет покрытия различных государственных расходов.
Налоги в целом делятся на две категории — прямые и косвенные налоги.

Что такое прямой налог?

Это налог, взимаемый непосредственно с налогоплательщика, который платит его правительству и не может передать его кому-либо другому.

Какие прямые налоги взимаются в Индии?

Некоторые из важных прямых налогов, взимаемых в Индии, упомянуты ниже:

• Подоходный налог — Он взимается с физических лиц, которые подпадают под разные налоговые категории в зависимости от их заработка или дохода, и они должны подавать налоговую декларацию каждый год, после чего им нужно будет либо платить налог, либо иметь право для возврата налога.
• Налог на наследство — Также известный как налог на наследство, он взимается с имущества или общей стоимости денег и имущества, которые человек оставил после своей смерти.
• Налог на богатство — Налог на имущество взимается со стоимости имущества, которым владеет человек.

Однако в настоящее время отменены как налог на наследство, так и налог на имущество.

В чем преимущества прямых налогов?

Прямые налоги действительно имеют определенное преимущество для социально-экономического роста страны.Назову несколько,

• Это сдерживает инфляцию: Правительство часто увеличивает налоговую ставку, когда наблюдается денежная инфляция, которая, в свою очередь, снижает спрос на товары и услуги, и в результате падающего спроса инфляция неизбежно конденсируется.
• Социально-экономический баланс : В зависимости от заработка каждого человека и общей экономической ситуации правительство имеет четко определенные налоговые плиты и льготы, с тем чтобы можно было уравновесить неравенство в доходах.

Каков наиболее частый недостаток прямых налогов?

Прямые налоги имеют ряд недостатков. Но очень трудоемкие процедуры подачи налоговых деклараций сами по себе являются налоговой задачей.

Что такое косвенный налог?

Это налог, взимаемый государством с товаров и услуг, а не с доход, прибыль или доход физического лица, и он может быть перенесен из один налогоплательщик другому.

Ранее, косвенный налог означал уплату суммы, превышающей фактическую цену продукта. купил или приобрел услугу.И было множество косвенных налогов налагается на налогоплательщиков.

Налог на товары и услуги (GST) — один из существующих косвенных налогов, взимаемых в Индии. В него включены многие законы о косвенном налогообложении.
Давайте обсудим несколько косвенных налогов, которые ранее были введены в Индии:

• Таможенная пошлина — Это импортная пошлина, взимаемая с товаров, прибывающих из-за пределов страны, и в конечном итоге оплачивается потребителями и розничными торговцами в Индии.
• Центральный акцизный сбор — Этот налог уплачивали производители, которые затем перекладывали налоговое бремя на розничных и оптовых продавцов.
• Налог на услуги — Он взимался с полной или совокупной суммы, взимаемой поставщиком услуг с получателя.
• Налог с продаж — Этот налог был уплачен продавцом, который затем перекладывал налоговое бремя на покупателей, взимая налог с продаж на товары и услуги.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — Он взимался со стоимости товаров или услуг, которые добавлялись на каждом этапе их производства или распределения, а затем передавались покупателю.

GST в качестве косвенного налога

С внедрения GST, мы уже стали свидетелями ряда положительных изменения в фискальной сфере Индии. Различные налоги, которые были обязательные ранее, теперь устарели, благодаря этой новой реформированной косвенной налог. Не только это, GST следит за тем, чтобы слоган «Одна нация, один налог, Единый рынок »становится реальностью нашей страны, а не просто мечтой.

Тем не менее, с введением «налога на товары и услуги» (GST), самым большим облегчением на данный момент является устранение «каскадного эффекта налога» или затруднительного положения «налог на налог».

Каскадный Эффект налога — это ситуация, когда конечный потребитель любых товаров или служба должна нести бремя налога, подлежащего уплате за ранее рассчитанный налог и, как следствие, будет увеличен или завышен цена.

Однако в соответствии с режимом GST клиент освобождается от налога, который он в противном случае уплатил бы в результате каскадного эффекта.

Есть несколько других преимуществ GST. Перечислим несколько:

• Предварительный налоговый кредит : Во время уплаты налога на конечный продукт можно уменьшить налог, который они уже уплатили за свои покупки, и уплатить только оставшуюся сумму.Это называется предварительной налоговой льготой, которая снова снижает бремя высоких налогов.
• Схема составления согласно GST : Правительство проделало похвальную работу, введя схему составления для малых предприятий с оборотом ниже 1 крор рупий. Согласно схеме, им не нужно проходить трудоемкие формальности по уплате налога на товары и услуги, а только платить налог по фиксированной ставке, зависящей от их делового оборота. Разве это не облегчение для мелких налогоплательщиков? Конечно!

Заключение

В более широком плане мы можем согласиться с тем, что как прямые, так и косвенные налоги важны для улучшения нашей экономики.

Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО за 7 минут

Бесплатно, просто и точно. Разработано налоговыми экспертами

Какие бывают виды прямого и косвенного налога?

Бенджамин Франклин однажды сказал: «В жизни есть две вещи: смерть и налоги». Эта сумма, которая вычитается из вашей зарплаты, поддерживает работу правительства и его служб, и это обязательный взнос, вносимый каждым юридическим лицом и организацией. Налоги являются важным элементом содействия экономическому развитию и росту нации.

Налоговая структура в Индии — трехуровневая, которая включает центральное правительство, правительства штатов и местные органы власти.

Существуют отдельные налоги, применяемые к физическим лицам и организациям в рамках индийской налоговой системы. Тем не менее, в Индии существуют 2 основные категории налогов: прямой налог и косвенный налог.

Платить налоги и узнавать о них может быть непросто. Это краткое руководство поможет вам понять основы и немного упростит понимание

Что такое прямые налоги?

Как следует из названия, прямые налоги взимаются непосредственно с налогоплательщиков.Это тип налога, в котором влияние и масштабы налогообложения относятся к одной и той же категории.

Прямые налоги работают по принципу платежеспособности, другими словами, как процент от дохода налогоплательщика. Этот денежный принцип гласит, что люди, которые имеют большие источники дохода или зарабатывают более высокие доходы, должны платить более высокие налоги. Таким образом сохраняется справедливое распределение богатства.

Прямые налоги в Индии контролируются Центральным советом по прямым налогам (CBDT), который был образован в результате Закона о Центральном совете по доходам 1924 года.

Какие существуют виды прямых налогов в Индии?

Существует два основных типа прямого налога , а именно:

Подоходный налог

Взимаемый в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года, подоходный налог — это базовый налог, уплачиваемый физическим лицом на основе налогооблагаемого дохода в любом учитывая финансовый год.

Ставка налога определяется в соответствии с соответствующими таблицами налогов для данного финансового года. Под налогооблагаемым доходом понимается общий доход за вычетом применимых налоговых вычетов и льгот.К физическим лицам в данном случае также относятся индуистские неделимые семьи (HUF), компании, фирмы, кооперативы и трасты.

Корпоративный налог

Компании, как частные, так и государственные, зарегистрированные в Индии в соответствии с Законом о компаниях 1956 года, обязаны платить корпоративный налог. Корпоративный налог — это сумма, уплачиваемая с дохода, полученного ими в конкретном финансовом году.

Надбавка в размере 5% взимается, если чистый доход находится в диапазоне от 1 крор до 10 крор. Если чистая прибыль превышает 10 кр., Применяется надбавка в размере 10%.

В случае иностранных компаний роялти или сборы, полученные ими в заранее определенные сроки, облагаются налогом по ставке 50%. Налог в размере 40% применяется к любому другому доходу. Надбавка в размере 2% взимается, если чистая прибыль находится в диапазоне от 1 до 10 рупий. Если чистая прибыль превышает 10 кр., Надбавка увеличивается до 5%.

Учебный сбор в размере 3% взимается с суммы подоходного налога и доплаты независимо от уровня чистого дохода. Маржинальные льготы предоставляются как местным, так и иностранным компаниям в случае, если чистая прибыль превышает 1 кр. И 10 кр.

Что такое косвенные налоги?

Налоги, взимаемые с товаров и услуг, называются косвенными налогами. Это тип налога, при котором налогообложение и влияние налогообложения не относятся к одному и тому же субъекту. В случае косвенного налога налоговое бремя может быть переложено налогоплательщиком на другое юридическое или физическое лицо.

Косвенный налог обычно взимается с поставщиков или производителей, которые передают его конечному потребителю. Налогами облагаются производство, продажа, импорт и даже покупка товаров и услуг.Применяемый косвенный налог может увеличить цену продуктов. Попытка понять типы и положения косвенных налогов в Индии может быть сложной и обременительной.

Косвенные налоги были упрощены после введения единого налога на товары и услуги (GST).

К видам косвенных налогов относятся:

• Налог на товары и услуги (GST)

Закон о налоге на товары и услуги в Индии — это всеобъемлющий, многоэтапный налог, основанный на назначении, который взимается на каждом этапе увеличения стоимости, от производителя до потребителя.GST — это единый внутренний закон о косвенном налогообложении для всей страны.

До введения налога на товары и услуги структура косвенных налоговых сборов в Индии была неэффективной и сложной, загроможденной различными сборами на разных этапах.

GST включает следующие косвенные налоги:

• НДС, налог на услуги
• Акцизный сбор
• Дополнительная таможенная пошлина
• Таможенный сбор
• Налог на развлечения
• Октябрь
• Налог на роскошь
• Центральный налог с продаж

В соответствии с режимом GST налог взимается в каждой точке продажи.В случае продаж внутри штата взимается центральный налог на товары и услуги и государственный налог на товары и услуги. В случае межгосударственных продаж взимается интегрированный налог на товары и услуги.
Таможенная пошлина определяется Законом о таможне 1962 года и позволяет правительству взимать пошлину с экспорта и импорта, запрещать экспорт и импорт товаров, предписывать процедуры импорта и экспорта, а также определять правонарушения, штрафы, начисления и т. Д.

Таможенная пошлина- связанные с этим вопросы входят в компетенцию Центрального акцизного и таможенного управления (CBEC). CBEC, в свою очередь, является подразделением Департамента доходов Министерства финансов.CBEC также формулирует политику, касающуюся сбора или взимания таможенных пошлин, уклонения от уплаты таможенных пошлин, предотвращения контрабанды и административных решений, касающихся таможенных формирований.

В чем разница между прямыми и косвенными налогами?
Если различие между типами налогов все еще неясно, упрощенная таблица ниже дает более ясное представление о применении и стоимости обоих типов налогов:

Прямой налог	Косвенный налог
Он взимается с доходов и проведенной деятельности.	Он взимается с товаров или услуг.
Он оплачивается непосредственно заинтересованным лицом, т. Е. Налоговое бремя не может быть перенесено.	Бремя налога перекладывается на конечного потребителя товаров или услуг.
Выплачивается после того, как доход попадает в руки налогоплательщика.	Он выплачивается до того, как товары или услуги достигнут налогоплательщика.
Сбор налогов может быть неудобным, изнурительным, и его можно избежать при отсутствии надлежащего администрирования.	Сбор налогов относительно проще и упорядочен благодаря этому процессу.
Прямые налоги могут помочь обуздать инфляцию.	Косвенные налоги могут привести к инфляции.

Заключительные слова
Прямо или косвенно вы не можете избежать налоговых обязательств. Из всех видов налогов на подоходный налог, похоже, уходит большая часть ваших с трудом заработанных денег. К счастью, Закон о подоходном налоге представляет собой доктрину с предписанными способами экономии налога на определенные расходы, чтобы это не было слишком тяжелым для вашего кармана. Вы можете узнать больше о стратегиях экономии налогов здесь.

BBC — Direct Tax Opinion

Прямые налоги — это те налоги, которые правительство берет непосредственно из заработной платы людей.
Примеры прямых налогов: подоходный налог и национальное страхование.
Прямые налоги лучше всего, потому что их относительно легко собрать для правительства.
Напротив, косвенные налоги — это налоги на то, что люди тратят, а не на то, что они зарабатывают.НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог.
Это очень несправедливый налог, потому что более бедные люди платят более высокую долю своего дохода, чем богатые.
Например, бургер может стоить 2,99 фунта стерлингов. Примерно 50 пенсов из этой цены — это НДС. При покупке еды богатые и бедные платят одинаковую цену и одинаковую сумму налога.
Деньги, полученные от прямых налогов, расходуются на такие услуги, как больницы, школы и пособия для бедных и нуждающихся.
Прямые налоги могут быть прогрессивными, т.е. чем больше вы зарабатываете, тем больше вы платите. Большинство людей в Великобритании платят 22% своего дохода в виде подоходного налога, в то время как более богатые люди платят 40%.
Если правительство хочет бороться с бедностью в Великобритании, прямые налоги — лучший и самый справедливый способ.
Брайан Дэвис, пенсионный аналитик

▷ Разница между прямым и косвенным налогом

Налог, уплачиваемый непосредственно государству юридическим или физическим лицом, составляет называется прямым налогом.CBDT — Центральный совет по прямым налогам, управляемый Департамент доходов отвечает за администрирование прямых налогов в Индии. Кроме того, отдел также занимается планированием и предоставлением материалов для правительство об осуществлении прямых налогов. Эти налоги не могут быть переведены другому физическому или юридическому лицу.

Значение этих налогов состоит в том, что они составляют огромную часть налогов, взимаемых в Индии. доход, поскольку они выплачиваются непосредственно правительству. Поскольку они называются прямыми налогов, право уплаты этих налоговых сумм зависит от самих налогоплательщиков.

Прямые налоги работают по принципу платежеспособности. Эта денежная заповедь утверждает, что люди, которые имеют больше источников или зарабатывают более высокий доход, должны платить больше налоги. Право устанавливать цены на налоги может быть способом перераспределения богатства нация.

Прямые налоги включают доходы от заработной платы, домашнего имущества, экспертных или коммерческих прибыль предприятия, прирост капитала. Дополнительный заработок из разных источников, например фиксированные проценты по депозиту, паевой инвестиционный фонд и также учитываются интересы фондового рынка.Налоговая юридическая ответственность зависит от статуса проживания и пола лица, облагаемого налогом.

Лучший пример прямого налога — это подоходный налог с человека. Если человек зарабатывает 100000 рупий в год и имеет задолженность по налогам в размере 50 000 рупий, эти 50 000 рупий будут прямым налогом.

Прямой и косвенный налог: достоинства и недостатки

В этой статье мы обсудим достоинства и недостатки прямых и косвенных налогов на экономику.

Налоги можно разделить на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с дохода или богатства человека или фирмы, а косвенные налоги — с расходов на товары и услуги. Таким образом, прямые налоги уплачиваются непосредственно лицом или фирмой, в отношении которых производится оценка, в то время как косвенные налоги уплачиваются косвенно потребителями в виде более высоких цен.От прямых налогов нельзя уклониться по закону, но можно избежать прямых налогов, потому что люди могут сократить свои покупки облагаемых налогом товаров и услуг.

Прямые налоги:

Примеры прямого налогообложения включают подоходный налог, корпоративный налог (на прибыль компаний), налог на прирост капитала (налог на прибыль от продаж определенных активов), налог на богатство (который является налогом на владение собственностью или богатством) и налог на передачу капитала (налог на подарки, заменяющий пошлину в случае смерти). Прямые налоги в основном собираются центральным правительством.

Преимущества:

(i) Налогообложение налога легко определить — лицо или учреждение, которые фактически платят и несут бремя налога.

(ii) Прямые налоги имеют тенденцию быть прогрессивными — люди с более высоким доходом платят больший процент, чем более бедные люди, например, подоходный налог дифференцирован, так что люди с высокими доходами платят больший процент; также выборочный налог на богатство будет применяться только к тем, кто владеет более чем определенным уровнем благосостояния.

(iii) Прямые налоги собирать легко. Рассмотрим, например, систему PAYE, которая используется для сбора подоходного налога с большинства наемных работников.

(iv) Прямые налоги важны для экономической политики правительства. Если правительство борется с инфляцией, оно может ввести, например, высокие уровни подоходного налога, чтобы ограничить потребительский спрос. Если правительство обеспокоено безработицей, оно может снизить уровень подоходного налога, чтобы повысить потребительский спрос и увеличить производство.

Недостатки:

(i) Прямое налогообложение может сдерживать тяжелую работу. Например, высокие ставки подоходного налога могут препятствовать людям работать сверхурочно или пытаться получить повышение по службе. Некоторые экономисты винят в «утечке мозгов» (т.е. эмиграции высококвалифицированных специалистов, таких как ученые и врачи) высокие уровни налогообложения в Индии.

(ii) Прямое налогообложение препятствует сбережению, поскольку после уплаты налогов у физических и юридических лиц остается меньше дохода, который можно сберечь.Это означает, что инвестиции, которые зависят от уровня сбережений, являются низкими, и это может привести к сокращению производства и занятости.

(iii) Этот тип налогообложения поощряет уклонение от уплаты налогов — чтобы избежать уплаты такого большого налога.

(iv) Нет элемента выбора при уплате налога — это неизбежно.

Косвенные налоги:

Примеры косвенного налогообложения включают таможенные пошлины, налог на автотранспортные средства, акциз, октрои и налог с продаж. Косвенные налоги собираются как центральным правительством, так и правительством штата, но в основном центральным правительством.

Преимущества:

(i) Косвенный налог взимать довольно легко.

(ii) Распространение косвенного налога легко определить.

(iii) Правительство может использовать его, чтобы препятствовать определенным типам потребления. Например, высокая ставка налога на табак может повлиять на курение.

(iv) Косвенное налогообложение — хороший способ увеличения доходов, когда они взимаются с товаров с неэластичным спросом, таких как предметы первой необходимости.

(v) Туристы не платят подоходный налог.Но они тратят деньги на товары и услуги. Это увеличивает налоговые поступления правительства.

(vi) Потребители могут выбирать, платить ли они налог. Они могут избежать уплаты налога, не потребляя облагаемые налогом товары.

(vii) Косвенные налоги не влияют на работу.

Недостатки:

(i) Косвенные налоги являются регрессивными. Регрессивный налог — это налог, который заставляет бедного человека платить более высокий процент своего дохода в качестве налога, чем богатый человек.Например, налоговая составляющая цены нового телевизора будет одинаковой для бедных и богатых людей, но в процентном отношении к доходу бедняков она будет намного больше.

(ii) Эти налоги не являются беспристрастными. В последние годы определенные группы потребителей жаловались на то, что они подвергаются серьезным налоговым санкциям, например, пьющие, курильщики и водители.

(iii) Косвенные налоги могут способствовать инфляции. Введение косвенного налога на такой товар, как бензин, приведет к увеличению его цены.Поскольку бензин является важным сырьем в большом количестве отраслей, это может вызвать инфляционную спираль. Более того, профсоюзы требуют повышения заработной платы для поддержания реальных доходов рабочих.

Преимущества и недостатки двух типов перечислены в таблице 4.

Заключение:

Итак, напрашивается вывод, что в хорошей налоговой системе должен быть надлежащий баланс между прямыми и косвенными налогами.Выручка будет оптимальной, а потеря льгот — минимальной.

Статьи по теме

Введение в налоговую систему

Что такое налог?

Налог — это «финансовый сбор» или вычет из того, что вы получаете или владеете, или дополнительная стоимость, добавляемая к тому, что вы покупаете. Это не наказание или штраф за неправильные действия. Обычно правительства собирают налоги, так что есть масса денег, которые можно потратить на благо общества в целом.Это может быть для правоохранительных органов, включая полицию и суды, инфраструктуры, такой как дороги и тропы, и администрации.

Правительство Великобритании также использует налоги для финансирования различных государственных услуг, включая медицинские и социальные пособия.

В Великобритании много налогов. Некоторые из них известны как «прямые» налоги, если они взимаются с дохода или прибыли лица, которое их платит, а не с товаров и услуг. Основным примером является подоходный налог, который, как вы можете видеть, вычитается из вашей заработной платы или должен быть уплачен непосредственно в HMRC.Другие прямые налоги включают корпоративный налог, налог на прирост капитала и налог на наследство.

Существуют также «косвенные» налоги, взимаемые с товаров и услуг. Самый известный пример косвенного налога — налог на добавленную стоимость (НДС). Это менее очевидно, чем прямой налог, поскольку он включен в стоимость покупаемых вами вещей.

Национальное страхование не является строго налогом. Первоначально это была система страхования, основанная на взносах, для поддержки со стороны государства в случае необходимости, такой как болезнь, инвалидность или выход на пенсию, оплачиваемая работниками и работодателями.Связь между индивидуальными взносами и пособиями постепенно ослабла, но количество лет, в течение которых вы вносите взносы в национальное страхование, по-прежнему влияет на некоторые социальные пособия, включая ваше право на государственную пенсию.

Кто собирает налог?

HMRC — налоговый орган Великобритании. Они несут ответственность за сбор и управление большинством налогов в Великобритании. Они также взаимодействуют с другими государственными организациями — например, они собирают большую часть выплат по студенческим ссудам.Это не налог; это выплаты в счет денег, которые студенты занимали в прошлом. Однако, поскольку они рассчитываются как вычет из дохода, налоговая система представляет собой удобный способ их взимания.

Что такое Устав HMRC?

Устав HMRC можно найти на сайте GOV.UK. Хартия, которая была переписана в ноябре 2020 года, устанавливает стандарты поведения и ценности, к которым HMRC следует стремиться в своих отношениях с людьми и предприятиями, пользующимися их услугами.

HMRC также имеет Хартию личной информации, в которой объясняется, какую личную информацию они могут собирать о вас, как они могут собирать информацию и для чего они ее используют.

Где я могу найти дополнительную информацию?

Вы можете узнать больше о том, чем занимается HMRC, и об их обязанностях на GOV.UK.

Разница между прямыми и косвенными налогами

Налог — это обязательный денежный сбор или какой-либо другой вид сбора, который обычно взимается правительством или муниципалитетом с доходов физических лиц, прибылей от бизнеса или добавляется к некоторым товарам, покупаемым потребителями.Деньги, собранные за счет налогов, используются для финансирования различных государственных расходов, в том числе больниц и строительства инфраструктуры. Прямые и косвенные налоги включают некоторые налоги, взимаемые государством. Однако существуют значительные различия между прямыми и прямыми налогами, о чем говорится ниже.

Прямой налог — это деньги, выплачиваемые непосредственно властям, которые в большинстве случаев являются правительством или муниципальными властями. Примеры прямых налогов включают подоходный налог, корпоративные налоги, налоги на имущество и налоги на дарение.

Косвенный финансовый сбор, взимаемый посредником с конечного плательщика затрат. Посредник подает налоговую декларацию позже и представляет собранную сумму властям или правительству. Некоторые из примеров косвенных налогов включают, среди прочего, налог на добавленную стоимость, центральный налог, таможенную пошлину, налог на услуги и налог на операции с ценными бумагами.

Разница между прямыми и косвенными налогами

1. Природа

Одно из основных различий между прямым и косвенным налогом заключается в том, что прямой налог является прогрессивным, а косвенный налог — регрессивным.Это означает, что прямой налог увеличивается с суммой, доступной для налогообложения, в то время как косвенный налог уменьшает сумму, которая доступна для налогообложения. Поэтому люди разработали концепцию, согласно которой косвенные налоги — это плохо и направлены на то, чтобы отговорить людей усердно трудиться, в то время как косвенные налоги — это хорошо, потому что они побуждают людей тратить больше, чтобы сэкономить значительную сумму денег в отношении их расходных возможностей.

2. Заболеваемость и влияние

Второе отличие состоит в том, что прямые налоги взимаются и воздействуют на одного человека, в то время как косвенные налоги взимаются с другого человека, в то время как влияние ощущается другим.Это связано с тем, что прямые налоги взимаются с дохода физического лица, дохода компании, налогов или собственности, находящейся в собственности. С другой стороны, косвенные налоги поступают от физического лица, которое не несет конечных расходов. Физическое лицо, собирающее косвенные налоги, действует как посредник с единственной целью — собирать налоги и затем передавать их правительству.

3. Уклонение

Третье отличие состоит в том, что можно уклониться от уплаты прямых налогов, тогда как уклониться от уплаты косвенных налогов сложно.Люди могут не раскрывать свои доходы и тем самым не платить подоходный налог. Более того, у организаций есть особые стратегии, которые они используют, чтобы уклоняться от прямых налогов в правительство, например, декларировать нулевую прибыль, выплачивать большую часть своей прибыли в виде дивидендов или иметь огромные долговые ссуды, по которым правительство вынуждено не облагать их налогом. Однако частным лицам или организациям сложно уклониться от уплаты косвенных налогов, поскольку они связаны с большинством товаров и услуг, которые покупают люди.Это означает, что каждый раз, когда человек покупает продукт или услугу, он платит косвенный налог.

4. Передача бремени

Существует глубокая разница в том, что прямые налоги не могут быть переданы, в то время как косвенные налоги могут быть переданы от одного лица другому. Сложно переложить обязательства по подоходному налогу с одного человека на другого или с одного человека на другого, что означает, что в конечном итоге каждый будет платить за эти сборы. Иначе обстоит дело с косвенными налогами, которые можно легко передавать или перекладывать от одного человека к другому.Розничная торговая точка, с которой государство взимает налог на добавленную стоимость, перекладывает это бремя на конечного потребителя продукции, тем самым защищая себя от уплаты косвенных налогов.

5. Влияние на инфляцию

Как прямые, так и косвенные налоги по-разному влияют на инфляцию. Прямые налоги помогают снизить инфляцию в экономике, поскольку они снижают покупательную способность людей, но получают значительную часть их доходов.Это приводит к падению совокупного спроса, поскольку у людей нет располагаемого дохода, который они могли бы использовать для спроса на товары и услуги, доступные на рынке. С другой стороны, косвенные налоги играют важную роль в увеличении инфляции в экономике. Поскольку чем больше люди покупают, тем меньше косвенных налогов они будут платить, поэтому их поощряют покупать больше, что приводит к увеличению совокупного спроса, что может привести к инфляции, если нет пропорционального предложения товаров и услуг.

6. Затраты, связанные с взысканием

Затраты и методы, связанные со сбором косвенных налогов, меньше, потому что существуют определенные пункты сбора и только определенный процент вычитается с лица, покупающего товары и услуги. Это не то же самое с прямыми налогами, потому что они включают множество вычетов, которые иногда могут быть дорогостоящими и требовать много времени. Органы по сбору налогов всегда отдавали предпочтение сбору косвенных налогов, а не сбору прямых налогов из-за затрат и трудозатрат.

7. Охват коллекции

Несмотря на то, что косвенные налоги просты и менее сложны для сбора, косвенные налоги охватывают широкий охват и огромное количество людей, поскольку ими облагается любое лицо, покупающее товары и услуги, указанные в таблице налога на добавленную стоимость. Однако прямые налоги покрывают небольшую часть работающих людей, поскольку они взимаются с дохода. Кроме того, очень немногие организации облагаются налогом, потому что многие предприятия зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и облагаются налогом вместе с доходом физических лиц, а некоторые даже не зарегистрированы, что затрудняет их налогообложение.

Краткое описание различий между прямыми и косвенными налогами

Прямые налоги	Косвенные налоги
прогрессивный	Ретрогрессивный
Заболеваемость и влияние Падение на одного человека	Заболеваемость и воздействие приходится на разных людей
Можно легко уклониться	Трудно уклониться
Нельзя переложить бремя	Бремя можно переложить на другую сторону
Снижает инфляцию	Увеличивает инфляцию
Дорогостоящий сбор	Дешево и легко собрать
Узкое покрытие	Более широкий охват

Заключение

• Косвенные взносы больше ориентированы на рост, поскольку они препятствуют потреблению и помогают увеличить сбережения.С другой стороны, прямые налоги сокращают сбережения и препятствуют инвестициям.

• Дополнительные косвенные налоги, взимаемые с вредных товаров, таких как сигареты, алкоголь и т. Д., Препятствуют чрезмерному потреблению, тем самым помогая стране в социальном контексте.

• Прямые налоги помогают уменьшить неравенство и считаются прогрессивными, в то время как косвенные налоги усиливают неравенство и считаются регрессивными.

Последние сообщения Jecinta Morgan (посмотреть все)

: Если вам понравилась эта статья или наш сайт.Пожалуйста, расскажите об этом. Поделитесь им с друзьями / семьей.

Cite
APA 7
Morgan, J. (2020, 17 января). Разница между прямыми и косвенными налогами. Разница между похожими терминами и объектами. http://www.differencebetween.net/business/difference-between-direct-and-indirect-taxes/.
MLA 8
Morgan, Jecinta. «Разница между прямыми и косвенными налогами».

No related posts.