Кассовая книга образец заполнения в электронном виде – Кассовая книга (форма КО-4) в 2019 году. Скачать бланк (excel, word) и образец заполнения

Содержание

Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2019 года

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу. При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк кассовой книги .xlsСкачать образец заполнения кассовой книги .xls

Кто ответственен за ведение книги

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

Основные правила оформления кассовой книги

  1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
  2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.
  3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
    • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
    • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
  4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать. Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).
  5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера. Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).
  6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно. В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.
  7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

Инструкция по оформлению кассовой книги

В самом начале

  • На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
  • Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
  • На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Основная часть книги

  • На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
  • Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и расходно-кассового ордера — при ее выдаче).
  • Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета. Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).
  • После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
  • Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.
  • В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

Скопировать урл

Распечатать

Ваш вопрос – наш ответ

Задать вопрос

assistentus.ru

КО-4 – Кассовая книга. Как вести кассовую книгу правильно

Кассовая книга — обязательный для каждого работающего с наличностью предприятия или ИП документ, в котором учитываются все приходные и расходные кассовые операции организации.

Бланк кассовой книги (форма КО-4) унифицирован и представляет собой книгу с пронумерованными и прошнурованными листами. На последней странице делается запись о количестве листов в книге и заверяется печатью организации. Ниже расписывается руководитель, главный бухгалтер предприятия, и ставится дата.

Бланк кассовой книги 

Скачать бланк КО-4 Word (DOC)
Скачать бланк кассовой книги бесплатно Excel (XLS)
Скачать бланк КО-4 PDF

стр. 1

стр. 2

стр. 3

Посмотреть бланк кассовой книги: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Образец заполнения кассовой книги в 2019 году

Скачать образец заполнения КО-4 Excel (XLS)
Скачать образец заполнения КО-4 PDF

стр. 1

стр. 2

стр. 3

Посмотреть образец заполнения кассовой книги: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Как вести кассовую книгу КО-4 

Кассовая книга ведется ежедневно. Ведёт книгу уполномоченный на это кассир или другое ответственное лицо. Контроль за кассовой книгой закреплён за главным бухгалтером. 

У одной организации по всей её деятельности должна быть одна кассовая книга. Если у организации есть подразделения, они могут вести свою кассовую книгу. Копии её листов передаются в головной офис в установленный организацией срок.

Полезные документы для скачивания

Скачать

Листы кассовой книги заполняются или от руки, или на электронном носителе.

  • Записи от руки ведутся под копирку; первый экземпляр остаётся в кассовой книге, а второй в конце отрезается и сдаётся для отчета в бухгалтерию. 
  • При электронном заполнении лист в книге делится на верхнюю и нижнюю часть, обе они заполняются одинаково, содержат все данные предприятия, нумеруются в порядке возрастания. Верхняя остаётся для формирования кассовой книги, нижняя сдаётся в бухгалтерию. Последний лист за месяц содержит информацию о количестве листов в этом месяце всего. Последний лист за год — количество листов за год. В дальнейшем листы сшиваются, заверяются подписью руководителя и главбуха, указывается их число.

Как заполнить бланк кассовой книги КО-4 правильно

На обложке указываются название организации (ФИО ИП), код по ОКПО, структурное подразделение, если есть. Далее указывается период, на который заводится книга (год или месяц и год).

На внутренних листах:

  • сверху ставится дата его заполнения. 
  • в строке «остаток на начало дня» цифрами прописывается количество денег в кассе на начало дня, которое берётся из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа.
  • Записи с 1 по 5 графу делаются на основании каждого ПКО И РКО.
  • заполнение графы «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполнять индивидуальным предпринимателям необязательно.
  • В графе «перенос» цифрами пишется сумма всего прихода и расхода из выше заполненных строк. 
  • В графе «итого за день» цифрами указывается общая сумма прихода и расхода за день.
  • В поле «остаток на конец дня» указывается остаток денежных средств в кассе на конец дня. Он вычисляется по формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в этом остатке есть деньги на зарплаты или выплаты социального характера и стипендий, их указывают ниже.
  • В конце листа прописью указывается количество зарегистрированных ПКО и РКО, ставятся подписи кассира, заполнившего бланк, и бухгалтера.

Незаполненные строки в таблице перечёркиваются.

Заполняя бланк, кассир сверяется с данными приходных и расходных документов. Книгу проверяет бухгалтер (главный бухгалтер, в их отсутствие руководитель) и тоже расписывается.

Если в течение дня движения денег в кассе не было, никакие записи за этот день в книге не делаются.

Исправления в книге не допускаются. Если всё же при заполнении допущена ошибка, исправление подтверждается подписью кассира, заполняющего книгу, и главбуха.

Скачать другие бланки документов на 2019 год

www.business.ru

Унифицированная форма № КО-4 — Кассовая книга

Унифицированная форма КО-4 подлежит использованию российскими организациями для ведения учета операций по кассе. Форма — обязательная, порядок заполнения и требования к ведению достаточно жесткие, а ошибки могут даже привести к штрафу. Рассмотрим, что собой представляет форма КО-4 и где ее можно скачать.

Предназначение унифицированной формы КО-4

Особенности заполнения формы КО-4

Для кого использование формы КО-4 обязательно?

Итоги 

Предназначение унифицированной формы КО-4

Форма КО-4, называемая кассовой книгой, является инструментом для ведения учета следующих операций на кассе предприятия:

  • поступление наличных денежных средств;
  • выдача наличности.

В поля формы заносятся сведения о расходных и приходных ордерах.

Подробнее о некоторых нюансах ведения кассы на предприятии читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Особенности заполнения формы КО-4

Кассовая книга по форме КО-4 состоит из 2 элементов — основной части и копии. При этом их структура и взаимное расположение зависят от того, как заполняется документ — в бумажном варианте или на компьютере.

В первом случае копия формы КО-4 является отрывной. Ее заполнение осуществляется одновременно с основной частью при использовании копировальной бумаги. При заполнении рассматриваемого документа на компьютере копию формы можно получить посредством повторной распечатки на принтере основной ее части.

Законодательством также предусмотрен вариант ведения кассовой книги в полностью электронном виде — при условии задействования автоматизированных систем.

Скачать унифицированную форму КО-4 вы можете на нашем сайте:

Скачать унифицированную форму КО-4

Заполненный образец кассовой книги вы можете найти в статье «Порядок ведения и заполнения кассовой книги – образец»

Для кого использование формы КО-4 обязательно?

Существует ошибочное мнение, что заполнять форму КО-4 российские организации с 1 января 2013 года не обязаны — в связи со вступлением в силу нового закона о бухучете и появлением соответствующих разъяснений в письме Минфина РФ № ПЗ/10-2012, согласно которым организации вправе не задействовать в своей работе унифицированные формы.

Дело в том, что подобные преференции установлены в отношении только тех организаций, которым законодатель в отдельных правовых актах прямо не предписывает использовать унифицированные формы. Подобный источник права в России действует — это указание Банка России № 3210-У, изданное 11.03.2014.

В соответствии с п. 1 указания тем нормам, что содержатся в положениях соответствующего акта, должны безусловно следовать юридические лица. В свою очередь ИП в общем случае вправе не вести кассу, а значит, они не обязаны задействовать унифицированные формы, включая документ КО-4. Вместе с тем практическая необходимость в оформлении приходных и расходных операций на кассе у ИП вполне может возникать (например, при выдаче наличных денежных средств сотрудникам под отчет), и в этом случае в качестве кассовой книги должна задействоваться форма КО-4.

Ознакомьтесь с полезными фактами о кассовых операциях в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Итоги

Форма КО-4 — обязательный кассовый регистр. Отказаться от ее ведения у основной массы хозсубъектов права нет. И вести ее нужно именно по унифицированной форме и никак иначе. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Заполняем титульный лист кассовой книги — образец

Титульный лист кассовой книги — образец его можно скачать на нашем сайте. Его форма 0310004 состоит из 2 частей. Первая часть — это обложка данного бухгалтерского регистра, а вторая — последняя страница книги. Смотрите, как сделать его правильно.

Что собой представляет титульный лист кассовой книги (бланк)

Особенности применения унифицированной формы КО-4 в 2019 году

Где скачать титульный лист кассовой книги

Итоги 

Что собой представляет бланк кассовой книги (титульный лист)

Титульный лист кассовой книги обычно выполняется из плотной бумаги для того, чтобы регистр как можно дольше оставался неповрежденным. В соответствии с п. 1 ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ срок хранения такого бухрегистра, как кассовая книга, составляет не менее 5 лет.

Книга может быть распечатана на бумажном носителе, прошита и заверена подписями ответственных лиц и печатью либо вестись в электронной форме с применением электронной подписи. В этом случае выводить ее на бумагу не обязательно (п. 4.7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). 

Форма кассовой книги (унифицированный бланк КО-4) утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Информация об этом указывается в верхнем правом углу страницы.

На титульном листе (обложке книги) должно быть приведено полное название предприятия, его код по ОКПО. Если это структурное подразделение, то указывается информация об этом. Под наименованием регистра ставится год, за который он ведется. Так, новая кассовая книга заводится каждый календарный год либо сразу после заполнения последней страницы предыдущей книги в течение этого же года.

На последней странице книги, в строке с указанием количества пронумерованных и прошнурованных листов ставится фактическое числовое значение. Запись заверяется печатью предприятия (при наличии) и подписями руководителя и главного бухгалтера с их обязательной расшифровкой. Завершающей записью является дата заверки информации о количестве листов в книге.

Подробнее о существующих видах кассовых операций читайте в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Особенности применения унифицированной формы КО-4 в 2019 году

С начала 2013 года формы первичных документов, которые содержались в альбомах, унифицированных Госкомстатом, стали необязательны для применения. Однако если речь идет о первичных документах и регистрах, формы которых также установлены на основании других федеральных законов (в частности, это напрямую касается документов по кассовым операциям), разработанная унифицированная форма остается обязательной.

Именно об этом говорится в информации Минфина России от 04.12.2012 № ПС-10/2012 о вступлении в силу с 2013 года закона о бухучете. Несмотря на то что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок отражения операций по кассе (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У), форма кассовой книги осталась неизменной. При этом ИП могут не вести данную форму бухгалтерского регистра (п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

За правильностью ведения кассовой книги следит главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии руководитель.

О том, как кассовые операции отражаются в бухучете, читайте в статье «Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)».

Где скачать титульный лист кассовой книги

Бланк титульного листа кассовой книги, а также все остальные страницы формы КО-4 можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму КО-4

У нас вы найдете и образец заполнения титульного листа кассовой книги. Его тоже можно скачать и, сохранив у себя на компьютере, заполнить свой документ по нашему примеру.

Скачать образец заполнения титульного листа кассовой книги

Итоги

Кассовая книга ведется по унифицированной форме. Помимо собственно таблицы-регистра эта форма включает титульный лист и заверительную надпись на обороте, правильно оформить которые вам поможет наш образец.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Как ведется кассовая книга в электронном виде

Практически для всех без исключения коммерческих предприятий, а также юридических лиц необходимо в обязательном порядке вести специальную электронную кассовую книгу.

Необходимость ведения данного документа устанавливается специальным действующим законодательством. Важно помнить о большом количестве самых разных особенностей её формирования.

Причиной тому является именно её электронный формат. При этом жестко устанавливаются примеры заполнения данного документа, его формат.

Кассовая книга одновременно позволяет решить большое количество самых разных задач. Индивидуальные предприниматели в 2019 году могут не вести и не заполнять документ этого типа.

Разрешается или нет ведение кассовой книги в электронном виде – данные момент является одним из самых важных для всех ИП, руководителей предприятий.

Так как данный документ составляется относительно просто, но имеет определенные нюансы формирования.

Нарушение формата может привести к достаточно серьезным проблемам. Причем вплоть до составления акта об административном нарушении и наложении штрафа.

Прежде, чем приступить к формированию кассовой книги в электронном виде, необходимо будет рассмотреть следующие вопросы:

  • основные моменты;
  • общие требования к формированию документа;
  • действующие нормативы.

Основные моменты

Сама кассовая книга представляет собой документ кассовой дисциплины. В ней отражается информация следующего рода:

  • поступление наличных денег;
  • выдача наличных средств.

Ведение данного документа осуществляется непосредственно в кассе самой организации. Все записи в кассовой книге делает сам кассии или же специальное уполномоченное лицо, которое назначено руководителем предприятия.

Важно помнить о необходимости наличия основания для внесения записей в рассматриваемого типа книгу:

Ранее процедура ведения кассовой книги представляла собой достаточно трудоемкий процесс, связанные с множеством трудностей. Но с 01.06.14 г. действует специальный упрощенный процесс формирования кассовой документации этого вида.

Именно с момента введения данных упрощений простые предприниматели, вне зависимости от вида деятельности, такую кассовую книгу вести не обязаны. Но при необходимости составление её возможно.

Существуют различные варианты заполнения книги этого типа:

В бумажном формате Оформляется от руки или же с помощью применения персонального компьютера, печатной техники (принтер)
В электронном формате С помощью персонального компьютера:
  • обязательно должна осуществляться защита от несанкционированного доступа;
  • выполняется подписание электронной подписью – это подтверждает её подлинность

На предприятии или ИП обязательно должна вестись именно одна кассовая книга. При это не важно сколько именно видов деятельности ведется. Все без исключения приходные операции должны отражаться в данном документе.

Кассовая книга обязательно должна составляться в обособленных подразделениях. При этом делаются копии всех листов, после чего они передаются непосредственно в головной офис предприятия.

После составления кассовой книги правильность обязательно проверяется. Делать это должен главный бухгалтер или же иное уполномоченное лицо, назначенное руководителем.

Если в течение одного дня ни одной операции в кассе не было свершено, то нет необходимости вносить какие-либо записи. В 2019 году установлен специальный формат КО-4. Составлять книгу необходимо именно в соответствии с ним

Общие требования к формированию документа

Ведение кассовой книги в электронном или же бумажном формате обязательно должно осуществляться в соответствии с определенными требованиям. В первую очередь это касается ведения данной книги в течение отчетного дня.

В перечень таких требований на сегодняшний день входит следующее:

В начале смены обязательно указывается дата А также сумма остатка на начало дня – она всегда равна остатку на конец дня рабочего предшествующего
В течение всего рабочего дня кассир или же другое уполномоченное лицо Осуществляет внесение в документ построчно книгу записей о каждом РКО/ПКО
Строка, обозначаемая как «перенос» Должна заполняться в конце смены или же если по какой-то причине за смену целый лист был закончен
Если лист кончился То необходимо осуществить перенос на следующую страницу и обозначить там ту же дату
В конце смены кассир обязан осуществить следующие действия суммировать после чего указать в рассматриваемой книге деньги, которые были получены и после выданы – выданные по зарплатной ведомости обозначаются в статье «в том числе на заработную плату»;
проставляются в книге должность, Ф.И.О. лица, осуществляющего заполнение
После окончания рабочего дня все ПКО и РКО Должны обязательно быть переданы главному бухгалтеру или же просто бухгалтеру (в случае их отсутствия – непосредственно руководителю предприятия)

Ведение книги в электронном формате может осуществляться как при помощи специальных программ, так просто в Excel. Законодательством данный момент не устанавливается.

Именно поэтому вести учет возможно в любой удобной для самого кассира, бухгалтера, руководителя или же иного лица формате.

Помимо обозначенных выше требований к ведению документов существуют также следующие:

В конце рабочего дня необходимо осуществить распечатку двух листов кассовой книги Они относятся бухгалтеру вместе с оформлением за 1 день ПКО и РКО
Обязательно осуществляется сверка книги Стандартным образом
Один раз в год минимум или же большее количество раз Необходимо будет распечатать все имеющиеся в наличии листы кассовой книги и прошить их (обязательно указать на титульном листе суммарное количество страниц)
После распечатки необходимо будет проставить подпись главному бухгалтеру А также руководителю предприятия
Если у организации имеется печать и она используется Требуется обязательно её проставить.В некоторых случаях допускается ведение кассовой книги только в электронном формате

В таком случае она должна быть полностью защищена специальной защитой от несанкционированного доступа, а также искажения представлено в ней информации.

Обязательно осуществляется подпись электронной подписью. Обычно именно в этом заключается сложность для многих предприятий. Так как далеко не все они имеют соответствующие подписи такого типа.

Необходимо помнить о наличии стандарта заполнения кассовой книги. В силу обязательности её проверки налоговыми органами стоит избегать допущения ошибок при составлении.

Так как это может привести к достаточно серьезным последствиям. В первую очередь – ответственность административного характера в виде штрафа.

Действующие нормативы

Основополагающим документом, на который необходимо будет ориентироваться при составлении кассовой книги, является Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-4-2/13338 от 09.07.14 г. «О порядке ведения кассовых операций».

Наиболее важные нормативы, отраженны в данном документе:

Для осуществления различных операций наличными денежными средствам Юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем обязательно устанавливается максимально допустимая сумма
При этом подпадающие под объекты малого бизнеса предприятия Лимит остатков могут не учитывать и для них он не устанавливается
Все записи в кассовую книгу обязательно должны Делаться непосредственно уполномоченным лицом
Некоторые денежные операции в кассовой книге отражать нет необходимости К таким исключениям относятся следующие:
o осуществление деятельности платежного агента;
o деятельность банковского субагента;
o выдача из кассы наличных денег
Приходной кассовый ордер может быть составлен На основании контрольной ленты, кассовых операций
Существует перечень целей, направлений В которых ИП и юридические лица имеют право расходовать поступившие в кассу средства – такие операции также должны обязательно отражаться в кассовой книге
Установлены лимиты расчетов между ИП, юридическими лицами в наличных средствах По определенным договорам.

Не стоит забывать о наличии наказания, которое накладывается в случае обнаружения ошибки в ведении кассовой книги, при проведении различного тип расчетов.Все эти моменты отражаются в ч.1 ст.№15.1 КоАП РФ.

Наиболее существенные нарушения:

  • если осуществляются расчеты наличными с другими предприятиями более установленного лимита;
  • имеет место неоприходование в кассу наличных средств;
  • в кассе по какой-то причине скопились средства более установленного лимита.

В случае обнаружения обозначенных выше или же иных нарушений обязательно будет иметь место привлечение к административной ответственность. Подобное в обязательном порядке подразумевает штраф.

В бумажном формате составлять книгу рассматриваемого типа достаточно сложно. Так как помимо необходимости соблюдать формат требуется также выполнять множество действии, связанных с подшивкой, нумерацией и многими иными.

К наиболее существенным вопросам, рассмотреть которые желательно предварительно, можно будет отнести:

  • правила ведения автоматизированным способом;
  • ознакомление с таким способом форматирования;
  • образец заполнения.

Правила ведения автоматизированным способом

Автоматизированный способ ведения кассовой книги в электронном формате имеет большое количество особенностей. Но в целом он в разы проще, чем формирование документов в бумажном формате.

Все данные формируются при помощи узкоспециализированных программ по типу машинограмм. Данный машинограммы носят обозначения следующего вида:

  • «вкладной лист кассовой книги»;
  • «отчет кассира».

Важно помнить о необходимости составления данных машинограмм в одно и то же время. Также должны быть выполнены следующие требования:

  • обязательно наличие полностью идентичного содержания;
  • требуется присутствие всех без исключения реквизитов, которые предусматриваются форматом кассовой книги.Эти документы обязательно формируются заблаговременно, заранее, в течение предыдущего дня.

Данное правило обязательно соблюдать. Главным преимуществом книги рассматриваемого типа является отсутствие необходимости нумеровать страницы.

Процедура данная осуществляется в полностью автоматическом режиме. Нумерация осуществляется в порядке возрастания.

Требуется присутствие листа под названием «Вкладной лист кассовой книги». Он должен отражать общее количество листов за прошедший период. Последний лист данного типа за календарный год должен отражать общую годовую сумму.

В обязанности лица, ответственного за ведение документации рассматриваемого типа, входит проверка машинограмм. Причем как под названием «вкладной лист кассовой книги», так и «Отчет кассира».

Вне зависимости от формата ведения кассовой книги ответственность за правильность составления документа возлагается именно на главного бухгалтера. При его отсутствии – на руководителя.

Ознакомление с таким способом формирования

Прежде, чем приступить к использованию рассматриваемого способа формирования данного типа документа необходимо будет обязательно разобраться с некоторыми нюансами.

Сегодня существует множество самых разных программных продуктов для составления такого вида кассовых книг. Причем создатели их сами предлагают свои услуги по введению в курс дела по этому поводу.

Что позволяет избежать множества самых разных затруднений. Достаточно лишь обратиться в соответствующее учреждение для консультации.

Образец заполнения

Сам процесс составления электронной кассовой книги достаточно прост. Но при этом существуют определенные особенности. В первую очередь это касается именно формата страниц, которые заполняются в табличной форме.

При отсутствии опыта составления, заполнения таких документов необходимо в обязательном порядке ознакомиться с образцом.

Важно лишь быть уверенным в правильности его составления. В интернете достаточно большое количество образцов документов данного вида.

Важно использовать в качестве источника только авторитетные ресурсы. Это позволит избежать самого разного рода проблем. В первую очередь – штрафов со стороны ФНС.

Автоматизированная кассовая книга ведется на платформе в программе 1С. Существует большое количество самых разных приложений для ведения бухгалтерского, налогового учета на предприятии от данного поставщика программного обеспечения.

В большую часть из них включена кассовая книга как стандартная опция. Руководство по поводу использования её почти всегда имеется в справке программы 1С. При необходимости всегда можно проконсультироваться с разработчиками.

Кассовая книга ведения учета – один из самых простых способов составления отчетной документации.

Именно поэтому необходимо в обязательном порядке использовать его, причем в обязательном порядке в установленном законодательством формате. Это позволит избежать большого количества самых разных сложностей.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

buhonline24.ru

Кассовая книга образец заполнения и ведения. Бланк формы № КО-4.

Кассовая книга необходима для ежедневного учета всех кассовых операций предприятия. Для ее ведения предусмотрена унифицированная форма № КО-4.

Образец заполнения

Организация вправе самостоятельно выбрать один из способов ведения кассовой книги – в электронном или рукописном виде. В любом случае книга составляется в единственном экземпляре.

Контроль за правильным составлением является обязанностью главного бухгалтера.

Методика работы с кассовой книгой устанавливается отдельным приказом руководителя организации, либо прописывается в учетной политике.

Данная методика должна регламентировать следующие моменты:

  • порядок нумерации всех кассовых документов;
  • способ ведения кассовой книги;
  • коды всех имеющихся подразделений организации;
  • перечень документов, передаваемых обособленными подразделениями в головную организацию, а также периодичность их сдачи (при наличии обособленных подразделений).

Содержание статьи

Автоматизированный (электронный) метод ведения

Основным условием заполнения кассовой книги в электронном виде является обеспечение сохранности кассовых документов ответственным лицом (кассиром) организации. Автоматизированный способ предполагает составление двух машинограмм по итогам каждого рабочего дня, имеющих одинаковое содержание. Одна из них носит название «Вкладной лист», другая – «Отчет кассира». Данные вкладыши нумеруются с начала года. При этом последний лист каждого месяца должен содержать информацию об общем количестве листов за истекший месяц. В последнем листе календарного года указывается общее количество листов кассовой книги за отчетный год.

Ежедневно кассир проверяет правильность заполнения машинограмм и подписывает их. К отчету кассира прилагаются соответствующие приходные и расходные кассовые ордера и передаются в бухгалтерию. Вкладные листы кассовой книги хранятся у кассира в течение всего календарного года.

По окончании календарного года, либо по мере необходимости, вкладные листы брошюруются и опечатываются. Информация об общем количестве листов кассовой книги заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя компании.

Ручной метод ведения

Кассовая книга, составляемая ручным способом, заводится на определенный период. В некоторых случаях данный период определяется количеством кассовых операций. С начала периода все листы кассовой книги нумеруются. В конце подводится итог, а информация об общем количестве листов располагается на последней странице книги и заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя.

С целью защиты кассовой книги от изъятия листов все страницы прошиваются и опечатываются мастичной или сургучной печатью.

Правила заполнения

Существует два варианта заполнения книги:

  • с вертикальным расположением страниц;
  • с горизонтальным расположением страниц.

При вертикальном расположении страниц данные о кассовых операциях за один день располагаются на одной странице. Отчетом кассира служит следующая страница кассовой книги, либо вкладной чистый лист. В первом случае информация дублируется с помощью копировальной бумаги, располагаемой между двумя листами. Запись осуществляется шариковой ручкой или чернилами, а оба листа (первый и второй) имеют одинаковые номера. Во втором случае книга имеет сплошную нумерацию, записи производятся через копирку.

Кассовая книга, составленная путем горизонтального расположения страниц, состоит из двух частей. Первая часть (вкладной лист кассовой книги) имеет горизонтальную разлиновку и представляет собой первый экземпляр. Вторая часть (отчет кассира) не содержит разлиновки и заполняется с помощью копировальной бумаги путем сгиба страницы по линии отреза и прокладки копировальной бумаги между получившимися листами. Первая и вторая части книги имеет одинаковую нумерацию. Вторая часть является отрывной и служит отчетом кассира. Не допускается обрыв отчета до окончания кассовой смены.

Согласно общеустановленным правилам на листе кассовой книги сначала указываются все приходные документы за день, а затем все расходные.

В конце каждого дня кассир подсчитывает итоги движения денежных средств в кассе за истекший день, вычисляет остаток наличных средств и сдает в бухгалтерию второй экземпляр или отрывной лист («Отчет кассира») с приложением всех кассовых ордеров.

В случае, когда в составе остатка денежных средств находятся деньги, предназначенные для выплаты заработной платы, данные суммы указываются в книге отдельной строкой.

Ведение обособленными подразделениями

Порядок ведения кассовых операций не дает четкого разъяснения по вопросу правомерности ведения отдельной книги обособленными подразделениями организации, не имеющими самостоятельного баланса. Однако, исходя из самой формы кассовой книги, в которой присутствует графа «структурное подразделение организации», можно сделать вывод, что обособленные подразделения вправе вести отдельный раздел кассовой книги.

По окончании периода ведения кассовой книги прошнурованный и пронумерованный раздел книги заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя и сдается в головную организацию вместе с оригиналами кассовых документов (приходных и расходных ордеров).

Что касается подразделений и филиалов, выделенных на отдельный баланс, данные подразделения имеют право вести собственную кассовую книгу, предоставляя в головную организации лишь копии кассовых документов, а также кассовые книги, заверенные печатью и подписью уполномоченных лиц. При этом остатки денежных средств, указанные в книге обособленного подразделения, должны быть отражены и в его балансе. Головное подразделение учитывает эти данные при составлении сводного баланса.

  Скачать бланк формы № КО-4 кассовой книги (Размер: 136,0 KiB | Скачиваний: 3 470)

  Скачать бланк кассовой книги (Размер: 54,5 KiB | Скачиваний: 3 124)

Отличная статья 0

mirblankov.ru

Образец и заполнение кассовой книги

Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.

Скачать бланк кассовой книги для ИП:

Скачать бланк кассовой книги

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.

Образец кассовой книги

Лист кассовой книги и отчет кассира

На что нужно обратить внимание при заполнении:

  1. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
  2. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
  3. Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
  4. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
  5. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
  6. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
  7. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Заполнение кассовой книги — образец

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.

Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

Пример заполнения для ИП

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.

Получайте новые статьи блога к себе на почту:

 

vse-dlya-ip.ru

Похожие записи

Вам будет интересно

Написать объяснительную по поводу ошибок в работе – Образец объяснительной записки об ошибке в работе

Какие документы юридического лица называются учредительными – 52. /

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о