К прямым налогам относится налог: Прямые налоги: что относится, виды, примеры

Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

Налог относится к взносу, который платится в бюджет государства. Его размер, алгоритм уплаты устанавливается законом, в частности, НК РФ. Он же и определяет обязательность выплат субъектами. Прямые налоги в РФ отличаются от косвенных методом установления.

К прямым налогам относятся:
Для физических лиц:

  • НДФЛ;
  • на имущество;
  • на автотранспорт;
  • на земельный участок;
  • Прямые налоги для юридических лиц:

  • НДФЛ с сотрудников;
  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на транспорт;
  • на участок земли;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на игорный бизнес;
  • на водные ресурсы.
  • Таблица прямых и косвенных налогов
    Все виды налогов можно свести в таблицу:

    В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.
    Прямые личные: налог на доходы и имущество граждан, юридических лиц, на доходы капиталов и т.д. Личный налог основывается на величине прибыли. То есть, рассматривается вопрос платежеспособности плательщика. Иными словами, человек не платит сбор на доход, если у него нет дохода.
    Реальный сбор: налог на землю или промысел. Реальный налог — это сбор за земельные участки, промысловый взнос, сбор за выручку от ценных бумаг. Им облагаются все лица, и это не зависит от того, сможет ли человек его оплатить. Если у россиянина во владении находится имущество, он оплачивает налог за него, не зависимо от наличия дохода.

    Данный тип взносов в налоговую относится к ранним типам налогообложения. Что значит прямой налог? Он обязателен для населения, прямые налоги взимаются с собственности и прибыли, получаемой гражданами. Но налог с продаж не относится к прямым налогам.
    В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры
    Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Прежде всего, методом взимания. Роль прямого сбора в формировании казны состоит в том, что он сразу перечисляется в бюджет, составляя его доходную часть. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. Косвенные платятся опосредованно.

    Прямые и косвенные налоги имеют отличия, которые можно представить в форме таблицы:

    Прямым налогом является совокупность платежей в бюджет, носящих обязательный характер. Гражданин или организация платят их самостоятельно, напрямую. Прямые налоги, которые касаются доходов физических лиц, выплачиваются работодателем за сотрудников, состоящих у него в штате на официальной основе. Обязанностью гражданина, юр. лица выступает своевременная уплата налогов. За невыполнение обязательства его ожидают штрафы.

    Взимание прямых налогов связано с наличием у плательщика конкретного имущества:

  • земля;
  • недвижимость;
  • авто;
  • доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг.
  • Отличие прямых и косвенных сборов состоит в том, что граждане и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением декларации, ежемесячно или за каждый год. Особенность косвенного сбора состоит в том, что он включается в конечную цену товаров, услуг. Его плательщиками выступают россияне, ставка НДС (налога на добавочную стоимость) – 20%.
    Важно: К прямым налогам не относится акциз. Если проанализировать характер изъятия акциза, то следует сказать, что он относится к косвенным сборам. Изымается в форме надбавки к цене товара и зависит от стоимости товара, услуг и товаров (добавленной). Акциз похож на налог с продаж. Но его отличительным признаком выступает то, что он касается только отдельной продукции. Это табак, спиртное, нефтепродукты.

    Все виды прямых налогов
    К прямым налогам относятся:
    1. НДФЛ. Он называется подоходным налогом либо налогом на прибыль, налог на доход физических лиц. Его ставка равна 13% для резидентов страны. Для нерезидентов она повышается: до 30%. Ставка налогов для бизнеса зависит от выбранной им формы налогообложения.

    2. Земельный налог. Сбор взимается с земельных участков, которые находятся во владении налогоплательщика. Ставка налога составляет от 0,3 до 1,5% от кадастровой цены недвижимого имущества. Процесс увеличения размера налога зависит от категории земли. Оплата производится до 1 декабря года, который следует за отчетным.
    3. К прямым налогам относят имущественный сбор. Он оплачивается с недвижимого имущества, которое находится у гражданина по правомочию собственности. Его размер связан с кадастровой стоимостью объекта недвижимого имущества.

    4. Транспортный налог — это прямой сбор. Его размер зависит от мощности авто, длительности владения им. Принимается во внимание повышающий коэффициент.
    Плательщики прямого налога

  • граждане – транспортный, имущественный, подоходный, земельный;
  • организации – на имущество, состоящее на балансе ЮЛ, на игорный бизнес.
  • Структура бюджета, куда направляется прямой налог

  • федеральные – водный, на прибыль, НДФЛ, с разработки полезных ископаемых;
  • региональный – на имущество, транспортный;
  • местный – земельный, на имущество.
  • Что из перечисленного является прямым налогом? Все выше рассмотренные типы налогов являются прямыми.
    Примеры прямых налогов
    НДФЛ — это пример налога в действующем налоговом законодательстве (глава 23 НК РФ).

    1. Расчет: объем полученной прибыли за вычетом расходов.
    2. Плательщики: граждане, которые делятся на 2 группы:

  • резиденты: сбор уплачивается со всей прибыли, которая получена в РФ или за ее пределами;
  • нерезиденты: сбор уплачивается с дохода, полученного в России.
  • 3. Облагается сбором: прибыль, которая получена в форме процентов, дивидендов, доходы, связанные с продажей имущества, акций, облигаций, выплаты авторам произведений.
    Освобождены от уплаты подоходного сбора (НДФЛ):

  • пособия, выплачиваемые государственными инстанциями;
  • пенсионные выплаты;
  • возмещения компенсационного характера;
  • алиментные обязательства;
  • оплата доноров;
  • стипендии.
  • НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%. Каждая ставка соответствует виду полученных доходов:

  • 9% — минимальный показатель ставки налога. Устанавливается на % доходов по облигациям, которые были выпущены до 2007 года;
  • 13% — традиционная ставка;
  • 15% — к доходам физических лиц-нерезидентов за в виде дивидендов от российских организаций;
  • 30% — платят нерезиденты за прибыль, полученную в РФ;
  • 35% — ставка в максимальном показателе, она устанавливается в отношении выигрышей (см. налог на выигрыш), процентов по банковским вкладам.

  • НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%
    Сумма налога определяется по каждому из полученных доходов посредством умножения налоговой базы на ставку. Период (отчетный, налоговый равен 12 месяцам).
    Какой еще налог является прямым? Это налог на доход предприятия — налог на прибыль организаций. Его размер зависит от выручки юридического лица.

    Преимущества и недостатки прямых налогов, примеры
    Прямые сборы имеют преимущества, а также недостатки. Для бюджета большой плюс этих налогов состоит в том, что они выступают определенным и стабильным источником дохода. Расходы государства, связанные с взимание налогов, небольшие.
    Преимущества:

  • Экономические: возможность установить зависимость между доходами человека и его платежами в бюджет.
  • Социальные: прямые налоги позволяют распределить налоговые расходы таким образом, чтобы более обеспеченные слои общества платили в казну больше, чем малоимущие.
  • Недостатки:
    1. Методика ведения бухгалтерского учета и доходности по этому налогу достаточно сложная. Отсюда возникают организационные недочеты данного налога.
    2. Надзорные – необходим жесткий контроль, связанный с поступлением прямых платежей. Он требует существенного совершенствования налогового механизма, а также разработки мер учета, контроля плательщиков.

    3. Прямые — связаны с уклонением от уплаты налогов, связанных с несовершенством финансового контроля и наличия коммерческой тайны.
    Всем ли обязательно ли платить прямые налоги?
    Какие налоги можно отнести к прямым? Это те, которые взимаются с граждан и юридических лиц напрямую. Полностью уплачивать в казну сбор обязаны все граждане России, за исключением льготных категорий для имущественного налога:

  • пенсионеры;
  • инвалиды, относящиеся к 1 и 2 группе;
  • жертвы чернобыльской аварии;
  • военные запаса с длительностью службы не менее 20 лет;
  • семьи военнослужащих, которые прослужили в ВС не менее 20 лет;
  • родители, супруги военнослужащих, погибших во время обязанностей исполнения ВС;
  • ветераны Афганистана, Чечни;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР, России.
  • По транспортному налогу льготниками признается несколько иная категория граждан:

  • семьи многодетного состава;
  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • кавалеры ордена Славы.
  • Обратите внимание: транспортный сбор можно не платить на законном основании. Например, это касается владельцев, чей авто оборудован для лиц с инвалидностью или ТС, в котором менее 100 ЛС.
    Прямой налог относится к сборам, которые платятся самостоятельно с подачей декларации в ИФНС. Срок подачи устанавливает государство.
    Ответы на популярные вопросы

    прямые и косвенные налоги в РФ
    1) Имущественный налог прямой или косвенный? Этот вид сбора прямой. Его обязан уплачивать в бюджет гражданин, если ему принадлежит имущество на праве собственности.
    2) Налог на имущество организаций прямой или косвенный?

    Налог на имущество организаций выплачивают все ЮЛ. Но здесь есть определенная льготная категория:

  • компании, которые предоставляют услуги инвалидам;
  • объединения религиозного толка;
  • изготовители фармацевтической продукции;
  • бюро адвокатов;
  • компании, сотрудничающие с инновационным центром «Сколково».
  • 3) Прямые налоги обязательно включают налог на имущество и земельный сбор.

    Источник: promdevelop.ru

    Вид налогаНаименование налогаБюджеты: федеральный, региональный, местный
    123
    Прямые налогиДля физических лиц
    НДФЛпрямой
    федеральный
    Налог на имуществопрямой местный
    Транспортный налогпрямой
    региональный
    Земельный налогпрямой
    местный
    Водный налогпрямой федеральный
    Для юридических лиц
    Налог на прибыльпрямой федеральный
    НДФЛ с работниковпрямой федеральный
    Налог на имуществопрямой региональный
    Транспортный налогпрямой региональный
    Земельный налогпрямой местный
    НДПИпрямой федеральный
    Налог на игорный бизнеспрямой региональный
    Водный налог
    прямой федеральный
    Торговый сборпрямой местный
    Косвенные налогиНДСкосвенный федеральный
    Акцизкосвенный федеральный
    База для сравненияПрямой
    Косвенный
    плательщикграждан, организацияконечный потребитель услуг
    форма уплатыпрямаячерез посредника в виде организации или физического лица
    что облагаетсяимущество: движимое, недвижимое, водные ресурсыреализуемая продукция, услуги
    выполненные работы
    факторы, влияющие на размер налогаразмер полученной прибыли,
    наличие льгот
    стоимостная характеристика товаров, услуг
    прозрачность выплатоткрытыезакрытого типа
    возможность уклоненияданет
    К прямым налогам относится налог на что? Классификация налогов

    Налоговая система большинства стран предусматривает как прямые, так и косвенные платежи. И те и другие могут быть значимы с точки зрения пополнения бюджета государства. В российском законодательстве также предусмотрены оба вида налогов. Представлены обе категории могут быть в довольно широком спектре разновидностей. В чем специфика российских прямых налогов? В чем их принципиальное отличие от косвенных платежей в государственный бюджет?

    К прямым налогам относится налог

    Содержание

    Сущность прямых налогов

    Что представляют собой прямые налоги? Примеры таковых можно найти в законодательстве большинства стран мира. В том числе и в России. Но прежде чем рассматривать конкретные разновидности прямых налогов, изучим подробнее сущность соответствующего термина. Каковы наиболее распространенные теоретические концепции, имеющие отношение к рассматриваемым сборам?

    В среде российских экспертов распространено определение прямых налогов как сборов, которые взимаются правительством с доходов либо имущества плательщиков, физлиц либо юрлиц. Главный признак платежных обязательств, о которых идет речь, — соответствующие выплаты производит сам гражданин или организация, либо делегируя соответствующие полномочия на уровень налоговых агентов, если это предусмотрено законодательством. Таким образом, субъектом уплаты прямых налогов является, как де-юре, так и де-факто, налогоплательщик.

    Специфика косвенных налогов

    В свою очередь, косвенные налоги предполагают иную схему. Формально их плательщиком считается некий субъект — например, фирма, занимающаяся продажами. Но фактически косвенные налоги платят клиенты данной организации — физлица или юрлица, так как величина соответствующих взносов обычно закладывается в отпускную стоимость товара. Примеры сборов, о которых идет речь, — НДС, налог на акцизы. Фирма, реализующая товары на рынке, таким образом, закладывает их в стоимость отпускных товаров, а затем перечисляет соответствующие суммы в бюджет РФ.

    Классификация обязательств

    Какой может быть классификация прямых налогов?

    Сборы соответствующего типа могут быть отнесены к тем или иным категориям исходя из самых разных оснований. В принципе, в отношении прямых налогов можно применить те же критерии классификации, что для любых других платежей, установленных российским законодательством.

    Федеральные прямые налоги

    Так, налоги в РФ бывают федеральными, региональными и местными. Теоретически в рамках любой из указанных категорий могут появляться как прямые, так и косвенные бюджетные обязательства.

    Еще один возможный критерий классификации прямых налогов — субъект их уплаты. Таковым может быть гражданин, индивидуальный предприниматель, юрлицо, иностранная организация либо человек с паспортом другого государства. В некоторых случаях также может иметь значение то, является ли налогоплательщик резидентом РФ, либо проживает основную часть времени за рубежом.

    В принципе, применимо такое основание для классификации налогов как вид налогооблагаемой базы. Она может быть представлена, к примеру, в виде имущества, выручки за проданные товары, либо доходом за оказанные услуги.

    Другое возможное основание для классификации сборов, о которых идет речь, — субъект исчисления платежей. Дело в том, что таковым может быть как сам налогоплательщик, так, к примеру, и государственное ведомство, выступающее администратором того или иного налога, в частности ФНС.

    Налог на акцизы

    Изучим сущность некоторых прямых платежных обязательств, установленных в РФ, более подробно.

    Примеры прямых налогов в РФ

    Какие в России законодательно установлены прямые налоги? Примеры таковых можно найти в правовых актах в самом широком спектре. К прямым налогам относятся, в частности:

    • НДФЛ — его субъектами являются физлица;
    • налог на прибыль — его уплачивают юрлица;
    • налог на имущество, представленный в двух разновидностях — для граждан и для юридических лиц.

    Рассмотрим более подробно специфику отмеченных сборов.

    Изучим для начала федеральные прямые налоги. То есть те, что уплачиваются в центральные учреждения бюджетной системы РФ.

    НДФЛ

    К прямым налогам относится налог, который начисляется на персональные доходы физлиц, или НДФЛ. Как правило, начисляется на зарплату гражданина, но может также применяться и в отношении иных типов выручки, которую получает человек, — например, по итогам продажи имущества либо иных сделок, которые принесли выгоду.

    Ставка подоходного налога для россиян — 13%, если они имеют статус резидента, и 30%, если они проживают в основном за границей. Законодательством РФ установлен ряд вычетов по НДФЛ, в частности вычеты, предоставляемые гражданам, которые приобрели за свой счет недвижимость.

    Налог на прибыль бизнесов

    К прямым налогам относится налог, уплачиваемый предприятиями в рамках общей системы исчисления платежей в бюджет или ОСН. Как правило, данный сбор уплачивают крупные бизнесы, так как малые предприятия и ИП чаще всего стремятся к ведению бизнеса по УСН, ЕНВД либо иной системе, предполагающей снижение налоговой нагрузки. Это вполне объяснимо — ставка налога на прибыли в РФ составляет 20%. Это ощутимо больше, чем при УСН.

    Прямые налоги примеры

    Ставка налога на прибыли, формируемые в результате коммерческой деятельности, дополнительно подразделяется фактически на 2 вида. Дело в том, что 2% от сбора, о котором идет речь, должны перечисляться в федеральный бюджет, 18% — в региональный. Таким образом, сбор, о котором идет речь, можно отнести сразу к двум уровням — федеральному и региональному.

    В свою очередь, ставка подоходного налога в рамках УСН для ИП может составить 6% с прибыли фирмы либо 15% с выручки компании. Рассматриваемое платежное обязательство исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая определяется как разница между выручкой и расходами налогоплательщика. Можно отметить, что ИП не платят налог, о котором идет речь. Соответствующие обязательства законодательством РФ возложены только на юрлиц, а также на филиалы иностранных структур, которые осуществляют в РФ коммерческие активности.

    Важный аспект уплаты налога, о котором идет речь, — определение метода, посредством которого налогоплательщик относит доходы и расходы к тому или иному периоду. Таковых два — кассовый и метод начисления. Первая концепция исчисления налогов предполагает, что доход должен учитываться в момент совершения сделки, то есть после того, как выполнены условия по соответствующему контракту. Например, поставлен товар либо оказана услуга. В свою очередь, сущность кассового метода — в определении доходов после того, как клиент фактически рассчитывается с поставщиком, переведя ему финансовые средства на расчетный счет либо выплатив их наличными.

    Рассматривая российские прямые налоги, полезно будет изучить специфику, в частности, имущественного налога. Таковых два.

    Налог на имущество граждан

    К прямым налогам относится налог на имущество физлиц. Данный сбор — также федеральный. В общем случае он исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая выражается в кадастровой стоимости недвижимости, которой владеет налогоплательщик, а также площади соответствующего объекта.

    Классификация прямых налогов

    До 2015 года соответствующий показатель рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости имущества. Законодательством РФ установлен ряд вычетов в отношении сбора, о котором идет речь. Так, налогооблагаемая база может быть уменьшена на 10 кв. м, если речь идет о комнате, 20 кв. м, если соответствующая преференция применяется в отношении квартиры, 50 кв. м, если вычет задействует владелец дома.

    Налог на имущество юрлиц

    К прямым налогам относится налог на имущество юрлиц. Его природа несколько отличается от соответствующего сбора для граждан. Прежде всего, отметим, что данный налог — региональный, а не федеральный. Власти в субъектах РФ при этом фиксируют ставку самостоятельно — в тех пределах, что зафиксированы в положениях НК РФ. Также региональные законодатели вправе устанавливать особый порядок определения величины налоговой базы, льготы, а также алгоритмы их применения плательщиками. Уплачивать сбор, о котором идет речь, должны организации, имеющие в собственности как движимые, так и недвижимые активы. При этом в структуру налогооблагаемой базы может быть включено имущество, которое фирма передала во временное владение либо доверительное управление.

    Кто исчисляет имущественные налоги?

    Разграничение между имущественными сборами, о которых идет речь, можно провести также в зависимости от того, кто является в соответствии с законом субъектом исчисления данных налогов. В данном случае наблюдается практический пример классификации налогов по одному из критериев, зафиксированных нами в начале статьи.

    Ставка подоходного налога

    Дело в том, что в случае с платежами для физлиц суммы для уплаты в бюджет предъявляются структурами ФНС. Специалисты налоговой службы, имея в распоряжении данные о наличии у граждан тех или иных видов недвижимости, исчисляют имущественный налог и рассылают уведомления о его уплате по почте. Юрлица, в свою очередь, должны определять размер платежных обязательств самостоятельно.

    НДС

    Изучим специфику одного из косвенных налогов. В числе таковых — налог на добавленную стоимость, НДС. Данный сбор обычно включается, как мы отметили выше, в отпускную стоимость товара. Фактически НДС уплачивается покупателем, но с юридической точки зрения обязательства по его внесению в бюджет несет поставщик. Ставка НДС — 18% или 10% для отдельных хозяйственных операций. Законодательство предусматривает применение плательщиками НДС ряда вычетов.

    Ставка налога на прибыли

    Резюме

    Итак, мы рассмотрели ряд примеров прямых и косвенных налогов, установленных законодательством РФ. Главный критерий различий между ними — статус фактического плательщика и того, кто должен перечислять соответствующие платежи в бюджет исходя из требований законодательства. Нам поможет наглядно зафиксировать, чем принципиально различаются налоги прямые и косвенные, таблица, расположенная ниже.

    Прямые налоги

    Косвенные налоги

    Кто платит де-юре

    Налогоплательщик — юрлицо, физлицо

    Налогоплательщик

    Кто платит де-факто

    Налогоплательщик

    Клиент налогоплательщика, покупатель — юрлицо или физлицо

    Примеры налогов

    НДФЛ, налог на прибыль юрлиц, имущественные налоги

    НДС, акцизы, таможенные пошлины

    В ряде случаев разграничение между прямыми и косвенными налогами провести довольно проблематично. Дело в том, что фирма может, в частности, и не включать НДС в структуру отпускной стоимости товара — в целях оптимизации налогообложения или с целью повышения конкурентоспособности на рынке. В этом случае компания будет плательщиком НДС как с юридической, так и фактической точки зрения.

    С точки зрения наполнения бюджета РФ значимыми могут быть как прямые, так и косвенные налоги. Поэтому государство постоянно совершенствует подходы к организации эффективного сбора и тех и других платежей.

    Какой налог относится к прямым налогам? Какие налоги относятся к прямым налогам :: SYL.ru

    По ст. 8 НК, налогом называется индивидуальный безвозмездный обязательный платеж. Он взимается с граждан и организаций в форме отчуждения денежных средств, находящихся у них в хозяйственном ведении, собственности, оперативном управлении. Удержание налогов осуществляется для обеспечения деятельности органов территориального самоуправления и госвласти.

    к прямым налогам относится налог

    Классификация

    Разные налоги по-разному действуют на те или иные группы экономических субъектов. Порядок взимания платежей также различен. В настоящее время используется несколько классификаций налогов.

    В РФ действует трехуровневая налоговая система:

    • Федеральные налоги. Они устанавливаются правительством и отчисляются в федеральный бюджет.
    • Региональные налоги. Их определяют органы власти субъектов.
    • Местные налоги. Они устанавливаются территориальными структурами власти и отчисляются в местные бюджеты.

    В зависимости от характера обложения выделяют:

    • Пропорциональные налоги. Субъекты отчисляют определенную долю из дохода.
    • Прогрессивные налоги. С ростом дохода доля отчислений увеличивается.
    • Регрессивные. С ростом дохода доля отчислений снижается.

    В зависимости от субъектов выделяют платежи:

    • Местные.
    • Центральные.

    По объекту налоги делят на прямые и косвенные.

    Последняя классификация представляет особый интерес. Не многие сегодня знают, какие налоги относятся к прямым платежам, а какие к косвенным. Далее в статье попробуем разобраться с этим.

    налог на прибыль относится к прямым

    Специфика классификации платежей по объекту

    Все платежи, которые относятся к группе прямых налогов, взимаются непосредственно с плательщиков и удерживаются с их доходов. Косвенные отчисления взимаются с ресурсов, видов деятельности, услуг, товаров.

    Налог с прибыли, НДФЛ, налог на имущество относятся к прямым платежам. НДФЛ, как правило, является прогрессивным отчислением. Чем выше доход физлица, тем большую сумму он должен направить в бюджет. Для взимания налога устанавливается прогрессивная шкала. К примеру, при доходе 50 тыс. р. субъект уплачивает 12 %, а если сумма поступлений больше этой цифры, то – 20 %. В РФ ставка НДФЛ 13 %.

    Удержания с юрлиц

    Так как налог на прибыль относится к прямым бюджетным отчислениям, он взимается непосредственно с денежных средств, полученных организацией.

    Прибылью является положительная разница между доходами и расходами. Если затраты выше суммы поступлений, предприятие терпит убыток. Соответственно, обязанность перечислять платеж в бюджет с организации снимается.

    Специфика НДФЛ

    Вне зависимости от того, относится налог к прямым налогам или косвенным, устанавливается ставка и определяется облагаемая база. Соответственно, принцип начисления платежей может различаться. Он определяется конкретным видом хозяйственной операции.

    к группе прямых налогов относится

    В некоторых случаях начисление осуществляется на весь доход, в других – за минусом затрат или льгот, предусмотренных законодательством.

    НДФЛ выплачивают предприниматели и физлица. При этом последние могут осуществлять отчисления самостоятельно или через своего налогового агента – работодателя. Он осуществляет расчет, удержание и перечисление сумм в бюджет.

    УСН и ЕНВД

    В России действует несколько налоговых режимов: основной и специальные. УСН и ЕНВД относятся к последним.

    В рамках специальных режимов плательщик избавляется от обязанности выплачивать некоторые налоги. На УСН, в частности, производятся отчисления с доходов или положительной разницы между ними и затратами. В первом случае ставка 6 %, во втором – 15 %.

    ЕНВД считается условно прямым, так как он отчисляется в соответствии с вмененным доходом, а не реально полученным.

    Платежи за транспорт

    Транспортный налог относится к прямым налогам. Его отчисляют физлица и организации, имеющие в собственности ТС. К транспорту, в числе прочего, относятся моторные лодки, мотоциклы, вертолеты, водные суда и пр.

    В качестве основы для расчета служит мощность двигателя ТС. Исходя из нее дифференцируется ставка.

    Земельный налог

    Он также является прямым. Его выплачивают лица, имеющие в собственности земельные участки.

    На определение ставки земельного налога влияет несколько факторов. Она зависит, в частности, от качества почвы, расположения надела, прочих показателей. Основой для начисления выступает кадастровая стоимость земельного участка.

    к прямым налогам относятся таможенные пошлины

    Имущество

    Как выше говорилось, налог на имущество относится к прямым платежам. Его отчисляют организации и физлица. Следует отметить существенную разницу между ставками, порядком начисления и отчетом по этому платежу. Общим признаком является основа начисления – имущество, находящееся в собственности у плательщика. При этом предприятия осуществляют отчисление только со среднегодовой стоимости движимых и недвижимых вещей, а физлица – с кадастровой стоимости недвижимости.

    НДПИ и ЕСХН

    Предприниматели и предприятия, использующие недра в своей деятельности, выплачивают налог на добычу ископаемых. Платеж начисляется или на стоимость, или на объем добычи.

    Единый сельскохозяйственный налог должны отчислять производители сельхозпродукции. Ими могут быть и организации, и физлица-предприниматели.

    Платеж отчисляется с положительной разницы между доходом и затратами.

    ЕСХН заменяет ряд отчислений, среди которых некоторые налоги относятся к прямым налогам, а некоторые – к косвенным. Если субъект выплачивает ЕСХН, с него не взимается НДФЛ (за исключением сумм, удерживаемых нанимателем), налоги на прибыль, добавленную стоимость, имущество.

    налог с продаж относится к прямым налогам

    Косвенные налоги

    К ним относят платежи, начисляемые на потребление, реализацию услуг, товаров и фактически уплачиваемые покупателем (потребителем).

    К косвенным, а не к прямым налогам относятся акцизы. Перечень товаров, облагаемых ими, определяется Правительством. Наиболее распространенным объектом обложения считается алкогольная и табачная продукция.

    Не относятся к прямым налогам таможенные пошлины. Они представляют собой специальный взнос на транзитные, импортные и экспортные изделия.

    Предприниматели и организации, деятельность которых негативно отражается на состоянии окружающей среды, обязаны отчислять экологический взнос. Он является косвенным отчислением.

    Особый вид платежа

    Не относится к прямым налогам налог с продаж. В настоящее время он в России не действует, однако вводился в практику дважды.

    Налог с продаж взимался с покупателя при приобретении им товара или услуги. Обычно его рассчитывали как доля от их стоимости, определенная в %. В законодательстве может предусматриваться возможность освобождения части услуг/товаров от этого налога. В настоящее время этот платеж отчисляется во многих странах.

    какие налоги относятся к прямым

    В России впервые налог с продаж ввели в 1991 г. Ставка была определена в размере 5 %. Но в конце 1991 г. одновременно с распадом Союза налоговое законодательство претерпело существенные изменения. В новой редакции Кодекса этот платеж не был предусмотрен.

    Повторно налог с продаж ввели в 1998 г., придав ему статус регионального. В законодательстве было закреплено, что администрация каждого субъекта РФ должна самостоятельно принять решение о введении платежа. Региональные власти должны были также определить его ставку, в пределах максимальной (5 %). При этом в случае введения налога взимание части местных отчислений должна была прекратиться. Правительством также был утвержден перечень услуг и товаров, на которые налог не распространяется.

    В период 1998-1999 гг. платеж был установлен практически во всех регионах. В большинстве субъектов была установлена максимальная ставка 5 %. С 2004 г. налог с продаж не взимается в РФ.

    Функции обязательных отчислений

    На практике действует требование к соотношению прямых и косвенных налогов. Оно заключается в том, что последние реализуют преимущественно фискальную, а первые – регулирующую функцию.

    Фискальная функция заключается в первую очередь в пополнении бюджетной системы. Прямые налоги обеспечивают регулирование процесса воспроизводства, темпов накопления национального капитала, платежеспособности населения за счет специфических механизмов, предусмотренных законодательством.

    Регулирующий эффект проявляется главным образом в дифференциации ставок, установлении льгот. Налоговое регулирование обеспечивает баланс государственных и корпоративных интересов, формирование условий для ускорения развития отдельных экономических отраслей, стимулирование увеличения количества рабочих мест.

    к прямым налогам относятся акцизы

    Налоги оказывают влияние на структуру и уровень совокупного спроса и, соответственно, на само производство. Эффективность реализации функций зависит от конкретного набора экономических инструментов, имеющихся в распоряжении у государства. В комплексе они формируют налоговый механизм, с помощью которого претворяется в жизнь налоговая политика власти.

    Налоги используются как инструмент регулирования. С его помощью государство принуждает совершать какие-либо действия (размеры отчислений снижаются) или создают препятствия для осуществления тех или иных действий (налоги увеличиваются).

    Государство наделяется исключительным правом использовать меры принуждения. За счет этого оно концентрирует значительные объемы средств, собранные в виде налогов.

    Косвенные налоги — это налоги… Определение, перечень и особенности

    Система налогов в нашей стране объемная и структурированная. Налоговые сборы разделяются на несколько категорий, групп. Одна из самых распространенных классификаций — разделение на прямые и косвенные налоги. Что к ним относится? Это мы подробно и разберем в статье.

    Классификации

    Далее мы обязательно рассмотрим, что является косвенным налогом. Но начнем с существующих распространенных классификаций налогов.

    Разделение по месту поступления:

    • Местные.
    • Региональные.
    • Федеральные.

    Разделение по применимости:

    • Специальные.
    • Общие.

    По методу изъятия денежных средств:

    • Прямые.
    • Косвенные.

    По субъекту взимания:

    • С юридических лиц.
    • С физических лиц.

    Для российской системы налогообложения определяющим является разделение на прямые и косвенные сборы. Поэтому данную классификацию мы рассмотрим более подробно.

    косвенным налогом является

    Прямые налоги

    Что относится к косвенным налогам, логично не входит в группу прямых. Взимание же последних происходит непосредственно со стоимости имущества или дохода налогообязанного лица. Данные налоги поступают в госбюджет сразу же после перечисления. Это обычно процент от стоимости объекта налогообложения. В нашей стране для определенных категорий населения предусмотрены льготы по их оплате, а иногда и полное освобождение от перечисления.

    Главное достоинство прямых налогов — их проще рассчитывать и контролировать в дальнейшем. В целом именно они помогают управлять экономической ситуацией в стране. Каким образом? Избирательно воздействуют на сферы производства, способствуют созданию благоприятных условий для отдельных отраслей деятельности — тех, которым необходима поддержка государства.

    Что относится к прямым налогам?

    Прямые налоги для физических лиц:

    • НДФЛ (налог на доходы).
    • На земельный участок.
    • На автотранспорт.
    • На имущество.

    Прямые налоги для юридических лиц следующие:

    • НДФЛ с работников данной организации.
    • На прибыль.
    • На имущество организации.
    • На земельный участок.
    • На транспортные средства.
    • На добычу полезных ископаемых.
    • На использование водных ресурсов.
    • На ведение игорного бизнеса.
    какие налоги называют косвенными

    Косвенные налоги

    Это налоги, которыми облагаются товары и услуги. Важно отметить, что величина сбора уже входит в их стоимость. В каких-то случаях это размер налога целиком, в каких-то — определенная его часть.

    Таким образом, косвенный налог с продажи какого-либо товара или оказания услуги перечисляется продавцу, реализатору. Его обязанность — отправить сбор, оплаченный таким образом потребителем, в государственный бюджет.

    Косвенные налоги — это налоги, которые фактически оплачивает покупатель. Продавец тут выступает посредником между ним и государством. Но именно реализатор ответственен за своевременность и правильность перечисления этого сбора в госказну.

    Главная польза косвенных налогов для государства в том, что они позволяют гибко распределять налоговую нагрузку на граждан. Применение таких сборов помогает собрать значительную массу средств на общегосударственные расходы. Поэтому их используют в отношении товаров и услуг, пользующихся большим спросом у населения.

    Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются с конечного потребителя, а не с производителя, поставщика. Покупатель не погашает их специально. Сумма сбора уже включена в цену приобретаемого им товара или услуги.

    Косвенные налоги — это налоги, перекладываемые на третьих лиц по замыслу законодателя, в процессе практики рыночных отношений.

    косвенные налоги это налоги

    Инструмент регулирования экономики

    Экономисты считают именно косвенные налоги эффективным инструментом регулирования экономического положения в государстве. Тут приводится три аргумента:

    • Для таких налогов характерно быстрое поступление в казну. Был реализован товар — продавец перечислил полагающуюся сумму в государственный бюджет.
    • Данными налогами охватываются товары народного потребления, популярные услуги, поэтому есть вероятность их полного поступления в госбюджет.
    • Потребление налогооблагаемых товаров сравнительно равномерно в территориальном разрезе. Это снимает напряжение в межрегиональном разделении доходов.

    Перечень косвенных налогов

    С определениями данных сборов мы знакомы. Но что входит в группу «косвенные налоги»? Что к ним относится? Это следующее:

    • НДС (налог на добавленную стоимость).
    • Акцизы.
    • Таможенные пошлины.

    Каждую из этих категорий мы далее разберем подробно.

    заявление о косвенных налогах

    Классификация категории

    Мы рассмотрели, какие налоги называют косвенными. В отношении их введена следующая классификация:

    • Налоги, вытекающие из товарно-денежных и имущественных отношений. В частности, это НДС.
    • Налоги на потребление. Введение акцизов, сборов с продаж.
    • Таможенные пошлины.

    НДС

    К косвенным налогам — налогам на прибыль в первую очередь — относится НДС. В государственную казну перечисляется добавленная стоимость товара или услуги. Она формируется на протяжении всех этапов его производства. Вносится в бюджет государства только после оказания услуги или приобретения покупателем товара.

    Таким образом, бремя НДС ложится на конечных потребителей, а не на реализаторов. Это необходимо для того, чтобы продавцы и производители не уплачивали «налог на налог».

    Что касается конечной ставки НДС, она зависит от реализуемого товара или услуги. На сегодня введены такие величины:

    • Базовая ставка налога: 18 %.
    • Величина для некоторых видов продовольственной продукции, товаров для детей — 10 %.
    • НДС на экспортируемые продукты — 0 %.

    Законодательством установлен целый ряд работ, товаров и услуг, которые не подлежат обложению НДС. Например, к ним относятся образовательные услуги. Также существует и ряд налогоплательщиков, для которых перечисление налога необязательно. Это, к примеру, предприниматели и юрлица на УСН.

    НДС также облагается следующее:

    • Безвозмездная передача продукции, выполнение работ, оказание услуг.
    • Передача на территории РФ каких-либо товаров, оказание услуг, выполнение работ для собственных нужд, растраты на которые не принимаются к вычетам при исчислении налога на прибыль учреждений, предприятий и компаний.
    • Выполнение монтажных и строительных работ для собственных нужд.
    • Импорт — ввоз продукции на таможенную территорию Российской федерации.
    косвенные налоги перечень

    Акцизы

    В заявлениях о косвенных налогах нередко указываются и акцизы. Это общегосударственные сборы на потребление определенного рода продукции.

    Их экономическое значение в том, что акцизы оказывают значительное влияние как на условия производства, так и потребления подакцизных товаров. Государство облагает ими товары, вызывающие повышенный интерес у потребителей. Тем самым оно регулирует спрос на них.

    Схема довольно проста для понимания. Государство повышает размер акцизов. Производители вынуждены повысить стоимость продукции. Возросшая цена несколько снижает спрос покупателей. Так как он уменьшается, производители вынуждены выпускать меньший объем своей продукции. В результате этого немалая часть материальных, денежных и трудовых ресурсов перетекает из этой отрасли производства в иные, более важные для общества.

    Акцизы являются важной частью системы государственной налоговой политики. Их используют для увеличения объема поступлений в госказну, корректирования прогрессивного налогообложения, для ограничения отрицательного влияния каких-либо сфер производства на стимулирование спроса.

    Плательщики здесь — как физические, так и юридические лица, производящие подакцизную продукцию, оказывающие подакцизные услуги на территории РФ.

    К подакцизным операциям относится следующее:

    • Розничная и оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и/или дизельного топлива.
    • Реализация бесхозных, конфискованных государством подакцизных товаров.
    • Деятельность в области игорного бизнеса.
    • Проведение лотерей.
    • Порча, утрата подакцизного товара, марок акцизного сбора.

    Подакцизная продукция — это следующее:

    • Все разновидности спирта.
    • Алкогольная продукция.
    • Табак.
    • Дизельное топливо.
    • Бензин (не включая авиационный).
    • Икра осетровых и лососевых.
    • Легковые авто (кроме ТС с ручным управлением, машин, предназначенных для инвалидов).
    • Газовое и огнестрельное оружие (кроме приобретенного государством).
    • Сырая нефть (в том числе и газовый конденсат).
    косвенные налоги что к ним относится

    Таможенные пошлины

    Последняя групп косвенных налогов — таможенные пошлины. Ими облагаются импортные, экспортные и транзитные товары. Их взимают таможенные органы при ввозе и вывозе продукции с таможенной территории Российской Федерации. Функция взимания таких платежей возложена на Федеральную таможенную службу.

    Ставки для этих косвенных налогов определены в Таможенном тарифе РФ. Их величина зависит от типа товара по ТН ВЭД, страны-производителя. Самые распространенные пошлины как в России, так и в мире — это импортные. Гораздо реже встречаются экспортные. Например, в отношении нефти. ВТО настаивает на их полной отмене. Что касается транзитных пошлин, в России они нулевые, да и в большинстве стран мира отменены.

    В зависимости от способа начисления ставок, определены следующие группы таможенных пошлин:

    • Адвалорные. Выражаются в процентах от стоимости товара.
    • Специфические. Конкретная денежная сумма.
    • Комбинированные.

    Также существуют специальные, антидемпинговые, сезонные, компенсационные таможенные пошлины.

    относится косвенным налогам

    Главное разделение налоговых сборов в РФ — на прямые и косвенные. К последним относятся таможенные пошлины, НДС, акцизы, имеющие свои особенности.

    Налоги и налогообложение тесты с ответами

    Тесты по налогам, налогообложению и налоговой системе с ответами

    Единственно верный ответ отмечен +

    1 К общегосударственным налогам относят:

    А) налог из рекламы;

    + Б) НДС;

    В) коммунальный налог;

    Г) гостиничный сбор.

    2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

    А) налоговая политика;

    + Б) налоговая система;

    В) фискальная функция;

    Г) принцип стабильности

    3 Акцизный сбор – это налог:

    + А) косвенный – индивидуальный;

    Б) прямой – реальный;

    В) прямой – личный;

    Г) косвенный – универсальный.

    4 Налоги возникли в результате:

    А) развития торговли;

    + Б) появления государства;

    В) становление промышленности;

    Г) формирование товарно-денежных отношений.

    5 Налоги – это:

    А) денежные содержания из каждого работающего человека;

    Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

    В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

    + Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

    6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

    А) стимулирование;

    + Б) равенства;

    В) стабильность;

    Г) равномерности уплаты.

    7 К местным налогам и сборам относят:

    А) рыночный сбор;

    Б) налог на землю;

    В) налог из владельцев транспортных средств;

    Г) коммунальный налог;

    + Д) верные а) и г).

    8. Источником уплаты налога является:

    А) заработная плата;

    Б) прибыль;

    В) проценты;

    + Г) все ответы верны.

    9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

    А) стимулирующей функции налогов;

    Б) регулирующей функции налогов;

    + В) распределительной функции налогов;

    Г) контрольной функции налогов.

    10 К личностным налогам относятся:

    + А) подоходный налог;

    Б) налог на землю;

    В) пошлина;

    Г) НДС.

    11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

    А) косвенный;

    + Б) прямой;

    В) местный;

    Г) универсальный.

    12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

    А) стимулирующей;

    Б) фискальной;

    + В) регулирующей;

    Г) контрольной.

    13 К реальным налогам относятся:

    А) подоходный налог;

    Б) пошлина;

    + В) налог на землю;

    Г) НДС.

    14 Налог с рекламы — это налог:

    А) косвенный;

    Б) общегосударственный;

    + В) местный;

    Г) универсальный.

    15 По способу взимания налоги подразделяются:

    + А) прямые и косвенные;

    Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

    В) общегосударственные и местные;

    Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

    16. Налоговым периодом по акцизам признается:

    + А) календарный месяц

    Б) квартал

    В) календарный год

    17. К коммерческим организациям относятся организации:

    А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

    + Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

    В) не получающие прибыль

    18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

    — Полная и смешанная

    + Простая и сложная

    — Линейная и каскадная

    19. К прямым налогам относятся:

    + Подоходный налог, налог на имущество

    — Водный налог, акцизы

    — Транспортный налог, подоходный налог

    20. К целевым налогам относятся:

    + Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

    — Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

    — Таможенная пошлина, водный налог

    21. К специальным налоговым режимам не относится:

    — Система налогообложения, опирающаяся на патенты

    — Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

    + Единый социальный налог

    22. К косвенным налогам относятся:

    + НДС, акцизы

    — Налог на прибыль, налог на наследство

    — Налог на имущество, земельный налог

    23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

    — Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

    — Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

    + Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

    24. Функции налогов заключаются в:

    + Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

    — Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

    — Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

    25. К какой группе налогов относятся акцизы?

    — Обязательные

    + Косвенные

    — Целевые

    26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

    — Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

    — Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

    + Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

    тест 27. К местным налогам относятся:

    + Земельный налог; налог на имущество физических лиц

    — Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

    — Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

    28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

    — Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

    + Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

    — Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

    29. Какой налог является федеральным?

    + Налог на добычу полезных ископаемых

    — Налог на имущество организаций

    — Земельный налог

    30. К налогам регионального уровня относятся:

    — Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

    + Налог на игорный бизнес, транспортный налог

    — Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

    31. Снижение налогов ведет к:

    — Падению благосостояния населения

    — Росту благосостояния населения

    + Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

    32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

    — Российские компании и частные лица

    -Российские компании

    + Российские и иностранные компании

    33. При росте налогов наблюдается:

    — Рост совокупного спроса

    + Сокращение совокупного предложения

    — Сокращение совокупного спроса

    34. Сущность налога – это:

    — Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

    — Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

    + Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

    35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

    — Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

    — Взимаются только с субъектов хозяйствования

    + Носят обязательный характер

    36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

    — Уплата налогов должна быть удобной

    — Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

    + Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

    тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

    — Только граждане РФ

    + Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

    — Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

    38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

    — 1

    + 2

    — 3

    39. Налоговая ставка 0% действует при:

    + Реализации товаров на экспорт

    — Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

    — Реализации детских товаров

    40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

    + Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

    — Алкогольные напитки

    — Топливо

    41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

    — Федеральным

    + Региональным

    — Местным

    42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

    — Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

    — Специальному налоговому режиму

    + Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

    налоговых ставок для различных видов прямых налогов в Индии

    подоходного налога

    В Индии подоходный налог начисляется в соответствии с слябами, в которых указаны детали для различных налоговых ставок для разных уровней доходов.

    • Ниже приводится налоговая ведомость для отдельных резидентов в возрасте до 60 лет:
    Поступления слябов Налоговые ставки
    Налогооблагаемая прибыль в размере 2 500 000 рупий. ноль
    Налогооблагаемая прибыль между 2 500 000 и 5 000 рупий. 5% от суммы, на которую налогооблагаемый доход превышает 2 500 000 рупий.
    Налогооблагаемая прибыль свыше 5, 00 000 и 10 000 рупий. 20% от суммы, на которую налогооблагаемый доход превышает
    Налогооблагаемый доход свыше 10 00 000 рупий. 30% от суммы, на которую налогооблагаемый доход превышает 10 00 000 рупий.
    • Ниже приводится налоговая ведомость для резидентов в возрасте от 60 до 80 лет:
    Налоговые накладные Налоговые ставки
    Налогооблагаемая прибыль по рупиям.3, 00, 000. ноль.
    Налогооблагаемая прибыль между 3, 00 000 и 5 000 рупий. 5% от суммы, на которую налогооблагаемый доход превышает 3 000 000 рупий.
    Налогооблагаемая прибыль между 5 000 000 и 10 00 000 рупий. 20% от суммы, на которую налогооблагаемый доход превышает 5 000 000 рупий.
    Налогооблагаемая прибыль свыше 10 00 000 рупий. 30% от суммы, на которую налогооблагаемый доход превышает рупий. 10, 00,000.
    • Ниже приводятся налоговые декларации для физических лиц старше 80 лет.
    Поступления от налогов Налоговые ставки
    Налогооблагаемая прибыль в размере 5, 00 000 рупий. ноль
    Налогооблагаемая прибыль в размере от 5 00 000 до 10 00 000 рупий. 20% от суммы, на которую налогооблагаемая прибыль превышает 5, 00 000 рупий.
    Налогооблагаемая прибыль выше рупий.10, 00,000. 30% от суммы, на которую налогооблагаемая прибыль превышает 10 00 000 рупий.

    Доплата в размере 10% от подоходного налога применяется, когда общий доход выше рупий. 50 лакхов до рупий 1 крор

    Доплата в размере 15% от налога на прибыль применяется, когда общий доход превышает рупий. 1 крор

    Здравоохранение и образование Cess применяется в размере 4% от подоходного налога

    Примечание: Суммы, которые инвестируются в определенные конкретные инвестиции, такие как EPF, PPF, NSC, налоговые сбережения FD и т. Д.имеют право на вычеты по Разделу 80C до 1,500000 рупий в год.

    Налог на прирост капитала

    • Краткосрочный капитал в Прибыль капитала облагается налогом в соответствии с обычными налоговыми плитами.

    • Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 20%, если он рассчитывается с учетом индексации.

    • Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 10%, если он рассчитывается без учета индексации.

    Корпоративный налог

    Для международных компаний:

    • Те, которые зарабатывают менее 1 крор рупии, корпоративный налог 41.Применяется 2% — включая 40% базового налога и 3%.

    • В компаниях, которые зарабатывают более 1 крор рупий, применяется корпоративный налог в размере 42,024%, включая 40% базового налога, 3% стоимости обучения и 2% надбавки.

    • И те, которые зарабатывают более 10 крор рупий, в дополнение к основному налогу применяется надбавка 5%.

    Для отечественных компаний:

    • Корпоративный налог, взимаемый с отечественных компаний, составляет 25% для компаний с оборотом до 250 крор и 30% для компаний с оборотом более 250 крор в предыдущем году

    • В случае, если налогооблагаемый доход компании находится в диапазоне рупий.От 1 до 10 крор, к налогооблагаемому доходу применяется доплата в размере 7%.

    • Кроме того, если чистый доход компании превышает 10 крор рупий, к чистому доходу применяется доплата 12%.

    • Cess также применяется по ставке 4% от корпоративного налога

    Налог на имущество

    • Налог на имущество начисляется на чистые активы, которые представляют собой сумму всех всех налогооблагаемых активов, объединенных в единую сумму, за вычетом суммы задолженности ,

    • Чистые активы = (Все активы) — (все долги)

    • Чистые активы оцениваются 31 марта, непосредственно предшествующего году оценки.

    • Однако налог на имущество отменен (с 1 апреля 2016 года для активов, находящихся на 31 марта 2016 года.

    .

    Центральный совет по прямому налогообложению

    Проект Видеоконференция
    S.No. МОДУЛЬ Проект / Назначения / Функции / Распределение работ
    1 ADG (Системы) -I 1. Все работы, связанные с постоянным номером счета (PAN).
    2. Управляющие PAN-поставщики услуг заключают соглашения с M / s National Securities Depository Limited Электронное управление с ограниченной ответственностью (NSDL e-Gov) и M / s UTI Infrastructure Technology and Services Limited (UTIITSL).
    3. Работа, связанная с мониторингом и внедрением модуля ITBA-PAN, и технические вопросы, связанные с ним.
    4. Работа, связанная с областями бывших глобальных и MMS-модулей, слились в ITBA — HRMS и технические вопросы, связанные с ними.
    5. Управление контрактами с поставщиками услуг центров обработки данных для PDC, BCP и DR Site.
    6. Управление расширением онлайн-сервисов верификации PAN, распространяемых через NSDL e-Gov и UTIITSL.
    7. Интеграция PAN с другими отделами, такими как MCA, DIPP (e-Biz) и другими.
    8. Посев Аадхаара в базу данных PAN.
    9. Мониторинг жалоб, связанных с PAN, с помощью NSDL e-Gov & UTIITSL, полученных на CPGRAM, e-Nivaran и других режимах.
    10. Вопросы права на информацию (ИРТ), относящиеся к PAN.
    11. Рассмотрение судебных дел, касающихся PAN.
    12. Предоставление информации о PAN U / S 138 Закона о подоходном налоге 1961 года различным правоохранительным органам / органам.
    13. Решение парламентских вопросов, касающихся PAN.
    14. Техническая поддержка RCC в отношении модулей ITBA-PAN и ITBA-HRMS.
    15. Техническая поддержка RCC для обновления / исправления / стандартизации иерархии, ролей, привилегий, кодов AO / кодов должностей для всех сотрудников в системе ITBA-HRMS.
    2 ADG (Системы) -2 1. Project Insight-Внедрение интегрированной хранилища данных и аналитической платформы для усиления неинтрузивного подхода, основанного на информации, для улучшения соответствия и эффективного использования информации. В рамках проекта также функционируют два новых центра , т. Е. , Центр анализа транзакций по подоходному налогу (INTRAC) и Централизованный процессинговый центр управления соответствием (CMCPC).
    2. Система мониторинга не-регистраторов (NMS) — Пилотный проект по определению приоритетов действий по не-регистраторам с потенциальными налоговыми обязательствами. Это объединится с платформой Insight.
    3. Система автоматизированного отбора (CASS) Выбор системы проверок с помощью централизованной системы отбора на основе правил.Это объединится с платформой Insight.
    4. OLTAS-Система для отчетности, мониторинга и сверки налоговых сборов.
    5. Возврат денег Банкир-Системный процесс для отправки и зачисления налоговых возвратов
    6. Центры содействия TIN (TIN FCs) — Сбор электронных квартальных отчетов TDS / TCS и SFT (от указанных лиц, представляющих отчетность) на CD.
    7. i-taxnet — Интранет Департамента подоходного налога, который используется для электронного составления и передачи статистических отчетов.
    8. Sevottam-приложение для централизованного получения деклараций и других документов в Aayakar Sewa Kendras (ASKs).
    3 ADG (Системы) -3 1. Запуск и обслуживание всех модулей под ITBA.
    2. Все работы, связанные с АСТ.
    3. Все работы, связанные с электронным архивом.
    4. Управление базой данных — CPC Project, E-filing Project и ITD Database.
    4 ADG (Системы) -4 1. Taxnet: подключение 777 и отделов подоходного налога в более чем 500 городах Индии при поддержке 6 специальных сайтов, включая первичный центр обработки данных, центры резервного копирования и аварийного восстановления, NSDL, UTI, Aayakar Sampark Кендра (АСК) & Компьютерный терминал Банк. Подключение более 19000 Ведомственные пользователи по всей стране. Помимо обеспечения связи, Модуль-4 также выполняет другие смежные задачи, такие как установка и перемещение узлов / сайтов и т. д.
    2. : организация видеоконференций (VC) в более чем 57 точках по всей Индии, включая 7 точек в Северном блоке. Другие подразделения / отделы департамента также используют средства VC для организации обучения / проведения семинаров помимо проведения обычных конференций.
    3. Сайт департамента: Национальный сайт (двуязычный) Департамента подоходного налога ( www.incometaxindia.gov.in ) является основным средством доставки услуг налогоплательщикам. Веб-сайт придерживается (W3C) Руководства по доступности веб-контента (WCAG) 2.0, разработанного в соответствии с требованиями Консорциума World Wide Web.

    4.

    Услуги FMS: Услуги по управлению объектами (FMS) расширены до 777 и более сайтов по всей Индии.Услуги поддержки включают в себя;

    (i) Служба поддержки,

    (ii) Техническая поддержка,

    (iii) Управление активами,

    (iv) Управление поставщиками,

    (v) Распределение токена удаленной безопасной аутентификации (RSA),

    5. Техническая поддержка для информационных технологий и другие консультационные услуги: Завершение требований к оборудованию, соответствующему программному обеспечению, узлам и т. Д.Управление активами через ФМС.
    6. Инфраструктура: Модуль-4 также занимается обработкой предложения о приобретении ноутбуков и периферийных устройств для ПК, ИТ-оборудования и т. Д., А также вопросов, касающихся политики утилизации и устаревания.
    5 ADG (Системы) -5 1. Все технические вопросы.
    2. Все вопросы администрации.
    3. Все вопросы, связанные с EDP
    4. H.O.D. Функции
    5. Раджбхаша

    6.

    Aayakar Sampark Kendra (ASK) Жалобы получены от: —

    (i) PMO.

    (ii) FM, RS и CBDT.

    (iii) DGIT (Системы).

    (iv) CPGRAMS.

    (v) E-Nivaran.

    (vi) Прочие, включая бумажные жалобы и электронные письма / твиттер.

    7. Представление MIS для e-Nivaran и CPGRAMS.
    8. Составление MIS для Управления.
    6 CIT (CPC-TDS) 1. Проведение сквозной обработки отчетов TDS с помощью системы, основанной на правилах, для бесперебойной передачи данных по налоговым кредитам.
    2. Онлайн-отображение информации и предоставление интегрированной платформы для налоговых дедукторов, налогоплательщиков и сотрудников Департамента.
    3. Автоматизированная обработка выписок TDS для генерации выписок «Годовой налоговый кредит» для налогоплательщиков по форме 26AS для сверки с сертификатами TDS.
    4. TDS По умолчанию: Короткий платеж, Короткий вычет, Проценты и т. Д.в заявлениях TDS намекается на обеспечение налогового контроля и соблюдения.
    5. Повышение осведомленности среди дедукторов и налогоплательщиков путем организации тренингов и контактных программ.
    7 КПК, Бангалор 1. Централизованно управляет рутинными функциями налогового администрирования, такими как проверка / проверка, обработка, выдача возмещения и хранение возвратов ИТ.В сферу охвата входят все ИТ-декларации, представленные в электронной форме, а также декларации, представленные в бумажной форме в штате Карнатака и Гоа.
    2. Предоставление полного спектра сопутствующих услуг, связанных с обработкой, таких как обработка запросов на исправление, услуги налогоплательщика через службу поддержки / колл-центр, онлайн-хостинг информации, связанной с обработкой, на веб-сайте электронной подачи заявок и управление жалобами.
    .

    налоговых советов для прямых продавцов

    FS-2007-24, октябрь 2007

    Доход некоторых людей основан на их продажах, а не на количестве рабочих часов. Они известны как прямые продавцы. Иногда возникает путаница в отношении специального набора налоговых правил, которые применяются к прямым продавцам.

    Этот информационный бюллетень, семнадцатый в серии «Налоговый разрыв», предназначен для того, чтобы помочь прямым продавцам лучше понять правила, чтобы они могли максимально использовать свои вычеты и платить свою справедливую долю налогов.

    Наибольшая часть налогового разрыва или сумма налога, которая не выплачивается каждый год, является результатом того, что налогоплательщики занижают свои налогооблагаемые доходы. Большинство людей хотят платить свою справедливую долю налогов, но многим просто нужно лучше понять свои обязательства по
    .

    Прямые продавцы включают в себя любое из следующего:

    • Лицо, которое продает потребительские товары на дому или в другом месте, не являющемся постоянным представителем розничной торговли,

    • Лицо, которое продает потребительские товары на депозитной или комиссионной основе, или другим лицам, которые будут продавать товары дома или в офисе,

    • Человек, который доставляет и / или распространяет газеты или руководства по покупкам.

    У прямых продавцов есть определенные общие черты. Их компенсация связана с продажами, а не с количеством отработанных часов. Услуги выполняются по письменному договору между продавцом и лицом, которому продавец оказывает услуги.

    И соответствующие контракты предусматривают, что продавцы не рассматриваются как работники для целей федерального налогообложения.

    Источники доходов

    Прямые продавцы сообщают о доходах по форме 1040 в таблице C или C-EZ.Различные формы дохода, о которых может потребоваться прямой продавец, могут включать:

    • Продажи,
    • Комиссионные, бонусы или процентные доходы, полученные за продажи и продажи других лиц, работающих на продавца,
    • Призы, награды и подарки, полученные от бизнеса по продаже,
    • Продукты получены для удовлетворения определенных квот продаж.

    Прямой продавец должен включить весь доход, полученный в налоговую декларацию, независимо от того, получил ли он или она информационную декларацию, обычно это форма 1099-MISC, сообщающая об этом доходе.Продавец, который продает не менее 5000 долларов США в совокупности потребительских товаров покупателю для перепродажи в любом месте, кроме постоянного розничного предприятия, обязан сообщить о продаже, проверив пункт 9 в форме 1099-MISC.

    Расходные вопросы

    Прямые продавцы обычно могут вычесть обычные и необходимые коммерческие расходы. Однако начальные расходы являются капитальными затратами и не подлежат вычету, если продавец не решит вычесть расходы. Продавец делает выбор, прикрепляя заявление к своей декларации о подоходном налоге, подготовленной за год, когда предприятие начинает свою деятельность, и подает его в срок.

    Первоначальные расходы могут включать в себя следующие расходы: изучение различных возможностей прямых продаж; обучение тому, чтобы быть продавцом для линейки продуктов; сборы, уплачиваемые компании, чтобы стать прямым продавцом; и приобретение стартового комплекта у компании.

    Затраты на ввод в эксплуатацию, оплаченные или понесенные после 22 октября 2004 года, могут быть вычтены из суммы, равной меньшей из:

    , в том году, когда предприятие начинает свою деятельность.
    • Сумма начальных затрат, или
    • долл. США, уменьшенная на сумму начальных расходов, превышающую 50 000 долл. США,
    • Остальная часть расходов может быть вычтена с расчетом в течение 180-месячного периода, начинающегося с месяца, когда начинается бизнес.

    (Правила начальных расходов были изменены в 2004 году. Расходы, уплаченные или понесенные 22 октября 2004 года или ранее, учитываются по-разному.)

    Поскольку прямые продавцы покупают и продают товары, товарные запасы продуктов в начале и в конце каждый налогооблагаемый год необходим для правильного отражения налогооблагаемой прибыли.

    Товары, находящиеся на складе, включают в себя: товары с титулом, принадлежащим продавцу; товары по контракту на продажу, но еще не сегрегированные и не примененные к контракту; и товары на консигнацию.

    Похожие позиции:

    ,
    ПРЯМОЙ НАЛОГ | смысл в кембриджском словаре английского языка
    ПРЯМОЙ НАЛОГ | смысл в кембриджском словаре английского языка Тезаурус: синонимы и родственные слова

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Как высчитать 2 процента от суммы – Калькулятор процентов. Рассчитать процент от числа, вычислить отношение двух чисел.

    Кейтерингового бизнеса – Кейтеринг — Википедия

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о