Налоги и платежи ООО в 2019 году

Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории:

1. Налоги и страховые платежи с зарплаты работников.
2. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
3. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Бесплатная консультация по налогам

Налоги и страховые платежи с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.) каждый работодатель обязан:

• Исчислять и удерживать с доходов выплачиваемых сотрудникам НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
• Платить страховые взносы в ФНС и ФСС. Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2017 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).

Примечание: генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

По состоянию на 2019 год в России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):

• Общая система налогообложения – ОСН;
• Упрощенная система налогообложения – УСН;
• Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
• Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ООО

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.
• Налог на игорный бизнес.

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна:

Поделиться

Поделиться

Твитнуть

www.malyi-biznes.ru

Налогообложение ИП и ООО: разница 2019г.

Вы начинаете бизнес и считаете будущие доходы и расходы. Вас интересует, как повысить первые и снизить вторые. Законодательством нашей страны предусмотрено несколько специальных режимов. Большинство применимо как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц. Налогообложение ИП и ООО — разница невелика, но она есть.

Основные системы:

• Упрощенная система, налогом облагаются доходы (УСН «Доходы»).
• Упрощенная система, налогом облагается разница между всеми доходами и принимаемыми расходами (УСН «Доходы-расходы»)
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• Патентная система (только для ИП)

Важно! В налоговом органе, где вы регистрируетесь, необходимо сразу заявить о выбранной системе. Если это упустить, к вам будет применяться общая система, со всеми последствиями — НДС, НДФЛ (для предпринимателей) налогами на прибыль (для обществ), на имущество и другими. А смена

системы налогообложения допустима 1 раз в текущем году, не позднее 31 декабря.

ИП или ООО — сравнительная таблица по налогам

Смогли определиться? Во многих случаях выгоднее открыть ИП. На нашем сайте можно пройти пошаговую инструкцию по регистрации ИП.

Пример:

У ИП два вида деятельности. Он ремонтирует подержанную обувь и имеет обувной магазин. При подсчетах обнаружилось, что для ремонта выгоден патент. А для продаж — ЕНВД. В этом случае разрешено применять ОБЕ системы налогообложения, при условии раздельного каждого вида деятельности. То же самое касается ООО. Фирма может комбинировать два и более режима (кроме патентной), если она ведет раздельных бухгалтерский учет по ним.

Разница в налогообложении ООО и ИП невелика. Условия применения УСН и ЕНВД одинаковы. Первое преимущество индивидуального предпринимателя по налогообложению — возможность применения патентной системы. Второе преимущество — он освобожден от обязанности ведения бухгалтерской отчетности (не путайте с налоговой отчетностью и КУДиР).

xn—-otbabhrsdikm1b8h.xn--p1ai

Системы налогообложения для ИП и ООО. Виды налоговых режимов РФ в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Бесплатная консультация по налогам

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Подробнее про единый налог на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

www.malyi-biznes.ru

Что лучше ИП или ООО открывать в 2016 году, плюсы и минусы, таблица отличий

 

Чтобы открыть фирму любой формы, необходимо понять что лучше для совершения предпринимательской деятельности – ИП или ООО. У каждой из этих форм есть свои плюсы и минусы и что лучше для небольшого магазинчика, то не подойдет для большого салона красоты. Рассмотрим, какие отличия этих двух форм и как их зарегистрировать в 2016 году.

Преимущества и недостатки ИП

Выбор формы предпринимательской деятельности зачастую зависит от того, чем именно вы планируете заниматься. ИП, как и ООО, имеет свои особенности, которые касаются и процесса регистрации и последующего периода работы. Основное отличие этих двух форм заключается в условиях деятельности, установленных государством.

Преимущества ИП:

• Регистрация имеет более простую форму и не требует обязательного участия юриста и нотариуса;
• Упрощенная форма работы с кассовыми аппаратами;
• ИП освобождается от уплаты сбора на имущество фирмы;
• Простая форма бухгалтерского учета;
• Возможность выбора патентной системы налогообложения;
• Сниженные налоговые ставки;
• Свобода управления предприятием и принятия решений;
• Меньший контроль со стороны ФНС.

Помимо плюсов, эта форма предпринимательской деятельности имеет и недостатки, среди них:

• Отсутствие возможности привлечения инвестиций через дополнительных учредителей;
• Предприниматель, организовавший фирму, несет ответственность по имеющимся у него обязательствам всем имуществом, в том числе недвижимым;
• Данная форма не предусматривает возможность переоформления предприятия на другое лицо;
• На ИП накладывается обязанность оплачивать взнос в ПФ фиксированного размера, вне зависимости от получаемой прибыли или убытков;
• Продвижение брэнда невозможно без его регистрации.

Учитывая эти факторы, такую форму зачастую выбирают небольшие фирмы, не предусматривающие наличие большого количества наемных работников и использования крупных производственных площадей.

Преимущества и недостатки ООО

Для предпринимателей ООО выглядит более привлекательно при организации более крупной фирмы. Особенно, если её работа предусматривает несколько различных видов деятельности.

Среди плюсов этой формы выделяют:

• Более высокая финансовая безопасность для учредителей, так как по имеющимся у фирмы обязательствам они отвечают только в пределах своей доли;
• ООО не имеет ограничений по размеру уставного капитала;
• Учредители могут покинуть ООО и получить свою долю в срок не превышающий четыре месяца;
• Доступна возможность привлечения дополнительного финансирования с помощью новых учредителей;
• ООО имеет право организовать собственный орган управления, который будет решать текущие вопросы и осуществлять непосредственный контроль деятельности;
• Учредители имеют право свободно распоряжаться своими долями, в том числе продавать и переоформлять, если иное не прописано в уставе;
• Возможно привлечение дополнительного финансирования за счет иностранных инвесторов;
• В качестве уставного капитала может быть использованы как материальные, так и нематериальные активы;
• Руководство фирмой может осуществляться наемным работником, не являющимся учредителем;
• Если предприятие терпит убытки, оно освобождается от уплаты налогов и может покрыть растраты предыдущего периода текущими доходами.

Помимо преимуществ, данная форма предпринимательской деятельности имеет ряд недостатков и ограничений. Среди них:

• Ограниченное количество учредителей – не более 50;
• При изменении их состава все документы подлежат изменению;
• Более длительный и сложный процесс регистрации предприятия;
• Жесткие требования относительно использования кассовых аппаратов;
• Выплата дивидендов участникам производится не чаще одного раза в квартал;
• Обязанность ведения бухучета по предприятию и налогообложению;
• При выходе одного из учредителей из ООО, на него возлагается обязанность компенсировать его долю в уставном капитале, что может привести к финансовым затруднениям;
• Имущество, применяемое в процессе осуществления предпринимательской деятельности, облагается налогом;
• Во время решения вопросов относящихся к процессу ведения хоз. деятельности необходимо обязательно вести протокол;
• Процесс ликвидации ООО более трудоемкий и длительный.

Совет! Обратите внимание, что реализация товаров и услуг, требующих лицензирования, не может производиться ИП. Данная деятельность возможна только фирмам зарегистрированным, как ООО.

Сравнение ИП и ООО

• Процесс регистрации

ИП: Упрощенная процедура, проходящая в органе ФНС по месту постоянной прописки гражданина. Печать, уставные документы и капитал не обязательны. Госпошлина – 800 р.

ООО: Для оформления необходимо получение юр. адреса, по месту расположения которого подаются документы для регистрации. Необходимо предоставить соглашение между учредителями, уставные документы, печать. Требуется начальный капитал. Госпошлина -4 т.р.

ИП: Единственный владелец предприятия.

ООО: Возможно участие до 50 учредителей и столько же соучредителей.

• Ответственность по имеющимся обязательствам

ИП: Владелец несет ответственность всем своим имуществом, в том числе при ликвидации предприятия.

ООО: Каждый учредитель несет ответственность только в рамках своей доли в уставном капитале. При ликвидации все обязательства прекращаются.

ИП: Предприниматель освобождается от подачи отчетности в ФНС при отсутствии наемных работников. При использовании УНС, представляется только учетная балансовая книга.

ООО: Ведение бухучета в полном объеме по любой налоговой системе. Предоставление отчетности в ФНС, ФСС и ПФ.

• Прибыль и её распределение

ИП: Свободное распоряжение средствами, имеющимися на банковском счете.

 

ООО: Использование прибыли исключительно на хоз. нужды и для выплаты дивидендов (не чаще одного раза в квартал).

ИП: Запрещено совершение деятельности связанной с производством и реализацией алкогольных товаров. Также имеются ограничения для работы связанной с осуществлением банковской, страховой и туристической деятельностью.

ООО: Можно осуществлять любой вид деятельности.

ИП: При отсутствии расчетного счета – начисляются, как физлицу. Если счет есть – на него могут начисляться санкции не превышающие 5 т.р. Большая сумма возможно только по решению суда. На ИП, как должностное лицо, может налагаться штраф суммой до 50 т.р.

ООО: Без решения суда, санкции не должны превышать 50 т.р. Размер административного штрафа может достигать 1 млн. р.

ИП: Все решения принимает владелец предприятия. Он имеет право оформить доверенность для делегирования этих полномочий другому лицу. Однако этот документ не может передать право подписания первичных документов, которое остается за учредителем. Назначение наемного работника на должность директора для ИП недопустимо.

ООО: Хоз. деятельностью руководит директор, который может быть как одним из учредителей, так и наемным работником.

• Инвестиции и привлечение доп. капиталов

ИП: Дополнительные финансовые вливания возможны только в виде кредитов.

ООО: Свободная инвестиционная политика. Инвестор, в том числе иностранный, может стать учредителем.

• Наемные работники

ИП: Возможно осуществление деятельности без сотрудников. ИП становится работодателем только после того, как нанимает работников.

ООО: Автоматически становится работодателем после регистрации предприятия.

ИП: Свободное расширение и открытие филиалов. Их регистрация не требуется. Сохраняется право на работу по системе УСН.

ООО: Для организации представительств и филиалов необходимо решение общего собрания и внесение изменений в учредительные документы. Обязательная регистрация внесенных изменений. При расширении теряет право на работу по УСН.

Использование ИП и ООО

На практике, оформлять предприятие в качестве ИП предпочитают фирмы осуществляющие деятельность в области розничной торговли и оказания услуг физлицам. При этом они получают возможность использовать УСН, упрощенное ведение бухучета и использование кассовых аппаратов. Они приобретают ряд налоговых льгот.

ООО в свою очередь предпочитают те, кто планирует расширять бизнес, привлекать инвесторов и осуществлять работу с несколькими учредителями. Рассмотрим подробнее эти две формы на примерах различных видов деятельности

Торговля

Как уже отмечалось выше, наиболее популярная форма в этой сфере – ИП. Особенно это касается магазинчиков, имеющих небольшой оборот товаров. Однако этот вид не подходит тем предприятиям, которые планируют осуществлять продажу алкоголя или открыть ломбард. Наиболее оптимальной налоговой системой для розничной торговли является ЕНВД. При этом предприятие освобождается от уплаты НДС, если его торговая площадь составляет менее 150 м2.

Внимание! При торговле лицензированными товарами, в том числе косметикой и табаком, предприниматель обязательно должен использовать кассовый аппарат. Это правило касается и ситуаций, когда расчеты за реализацию любых товаров производятся наличными средствами.

Салон красоты

В данной ситуации ИП подойдет тем, кто открывает небольшую парикмахерскую, рассчитанную на обслуживание местного населения. Если же список услуг дополняется различными косметическими процедурами, то тут следует использовать такую форму деятельность как ООО. Это связано с тем, что многие из них относятся к оздоровительным процедурам, проведение которых требует получения лицензии. Это касается и реализации сопутствующих товаров.

Транспорт

Для организации грузоперевозок без привлечения большого количества наемных работников, лучшим вариантом будет ИП, так как этот вид деятельности подходит для использования ЕНВД. За счет этого существенно упрощается и ведение бухучета. Если же вы планируете организовать крупное предприятие специализирующееся на перевозках – обратите внимание на ООО. Оно позволит в случае необходимости привлечь инвестиции и существенно расширить область деятельности.

Что лучше, ИП или ООО: видео

socgramota.ru