Акцизы относятся к: Акцизный сбор — это прямой или косвенный налог

Содержание

Акцизы Индивидуальные — это… Что такое Акцизы Индивидуальные?

Акцизы Индивидуальные
акцизы, взимаемые по твердым ставкам с единицы товара.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

  • Акцизы Единые
  • Акцизы Средние

Смотреть что такое «Акцизы Индивидуальные» в других словарях:

  • АКЦИЗЫ, ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ — акцизы, взимаемые по твердым ставкам с единицы измерения товара …   Большой экономический словарь

  • Акцизы — (от лат. accidere обрезать; англ. excises; фр. accise) косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. В России институт А. возник в XVIII в. А. отличались от гос ной регалии, или монополии (косвенный налог на потребление… …   Энциклопедия права

  • АКЦИЗЫ — (фр. accise от лат. accidere обрезать) косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Применяются в РФ с 1 января 1992 г. А. облагаются реализуемые товары, перечисленные в Законе РФ от 6 декабря 1991 г. № 1993 1 Об акцизах …   Энциклопедия юриста

  • АКЦИЗЫ — вид косвенного налога, преимущественно на предметы массового потребления, а также услуги; включается в цену товаров или тарифы на услуги. Акцизами облагаются следующие товары (продукция): этиловый спирт из всех видов сырья (за исключением… …   Большой бухгалтерский словарь

  • АКЦИЗЫ — (англ. excise, фр. accise) – косвенные федеральные налоги с юридических лиц. В России в нач. ХХ в. действовали разнообразные индивидуальные А. Налоговая реформа 1930–32 гг. в СССР полностью ликвидировала все А. Возрождение А. в России началось в… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • Акцизы — (от лат. accidere обрезать; англ. excises; фр. accise) косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. В России институт А. возник в XVIII в. А. отличались от гос ной регалии, или монополии (косвенный налог на потребление… …   Большой юридический словарь

  • АКЦИЗЫ — федеральные налоги, взимаемые в соответствии с главой 22 НК; относятся к группе налогов на потребление (косвенных налогов). Налогоплательщиками признаются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Акциз — (Excise) Понятие акциза, история акцизов, ставки и уплата акцизов Информация о понитии акциза, история акцизов, ставки и уплата акцизов, виды и расчет акцизов Содержание Содержание Определения описываемого предмета Введение История в и Понятие… …   Энциклопедия инвестора

  • КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ — группировка налогов, сборов и других платежей обязательного характера, обусловленная целями и задачами систематизаций и сопоставлений. В основу классификации могут быть положены методы исчисления и взимания, распределение доходов (поступлений) по …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • КРИТЕРИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ КЛАССИФИКАЦИИ НАЛОГОВ — критерии, используемые для группировки налогов (сборов, пошлин и иных платежей обязательного характера) и налоговых поступлений в целях разработки налоговой политики государств, налоговой и бюджетной статистики, анализа структуры налоговых… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

Налоговый произвол – Власть – Коммерсантъ

В Европе назревает революционная налоговая ситуация. Еврокомиссия готова впервые предоставить национальным правительствам право самостоятельно устанавливать НДС.

Сергей Минаев

В каком-то смысле именно НДС является символом европейской интеграции — члены Евросоюза обязаны иметь этот налог, первоначально введенный во Франции в 1954 году и ставший обязательным в Европейском экономическом сообществе, а затем в Евросоюзе. НДС обычно называют универсальным акцизом — налогом на потребление. Американский исследователь налогов Чарльз Адамс пишет по этому поводу следующее: «В 1659 году британский торговый агент в Голландии был удивлен готовности голландцев платить такие высокие налоги, как будто продолжается война с Испанией,— при сервировке в таверне мясного блюда клиент уплачивает 19 акцизов, а британский дипломат Джон Темпл замечал, что при подаче рыбного блюда с соусом число акцизов возрастает до 30. В это время акцизы были главным налогом в Европе, им увлекались и Испания, и Германия, и Франция. И сейчас Европа является ярчайшим приверженцем акцизной системы в виде НДС, обязательного для всех членов Евросоюза. Этот налог представляет собой просто акциз, взимаемый со стоимости, добавленной на каждой стадии производства, а не с цены конечного товара. Налоговые кредиты перемещаются вверх и вниз производственной цепочки, значительно уменьшая возможности уклонения от уплаты и делая налог самоадминистрируемым. Этот довольно оригинальный и изобретательный налог значительно уменьшает важность обложения доходов».

Еврокомиссия решила изменить правила игры и выдвинула два варианта реформы НДС — оба расширяющие права национальных правительств во взимании этого налога

Одной из самых оригинальных черт европейского НДС является то, что Евросоюз, который не может диктовать своим членам ставки налогов на доходы, в данном случае диктовать их может. Члены союза обязаны иметь ставку НДС не менее 15% и могут применять две льготные ставки не менее 5% на строго определенные категории товаров, например на пищевые продукты, книги и медицинское оборудование. Есть исключения — например, Ирландия с ряда товаров НДС вовсе не взимает, но эти исключения явились плодом переговоров при вступлении страны в Евросоюз. При этом Россия, не входящая в Евросоюз, полностью отвечает нынешним европейским правилам НДС: базовая ставка 18%, льготная — 10%.

Еврокомиссия, исполнительный орган Евросоюза, решила изменить правила игры и выдвинула два варианта реформы НДС — оба расширяющие права национальных правительств во взимании этого налога. Первый, менее радикальный, предусматривает сохранение списка товаров, с которых можно брать НДС по льготным ставкам, но расширить его и пересматривать чаще, чем раньше. Также в соответствии с этим вариантом все члены Евросоюза могут применять сколь угодно низкие ставки по отношению к данным товарам, если они уже применяются в какой-либо стране: иными словами, любая из стран может не взимать НДС с тех товаров, с которых их не взимает, скажем, Ирландия.

Второй вариант (его поддерживает Пьер Московиси, еврокомиссар по экономике и финансовым делам) значительно более радикален. В соответствии с ним список товаров для применения льготной ставки упраздняется. Страны вольны устанавливать как базовые ставки, так и сколько угодно льготных, и только в случае, если местные власти снижают НДС с целью привлечь на свой потребительский рынок покупателей из соседних стран, Еврокомиссия вправе вмешаться.

Причин, по которым возникла идея реформировать европейский НДС, несколько. Установление во всех странах Евросоюза минимальной основной ставки в 15% и минимальной льготной ставки в 5% было вызвано тем, что НДС с импортных товаров в каждой стране определялся по стране происхождения товаров (то есть страна-импортер взимала с импортных товаров НДС по ставке, существующей в стране-экспортере) и у всех стран возникало искушение дать своим экспортерам конкурентное преимущество за счет снижения ставки. Но система довольно давно изменилась: НДС взимается с импортных товаров по такой же ставке, по которой он взимается с товаров местного производства, и никто никаких конкурентных преимуществ своим производителям на зарубежных рынках дать не может. Также причиной предлагаемой революции НДС является то, что за последние 40 лет Европейским судом справедливости было рассмотрено 750 дел об интерпретации требований Еврокомиссии к льготным ставкам: например, имела ли Франция право применять эти ставки к цене билетов в театрах, оборудованных барами.

Вопрос, разумеется, в том, каковы будут последствия революции в НДС. В европейской истории имеются случаи самой резкой критики акцизов, частным случаем которых является НДС. В 1691 году английский писатель Уильям Карр замечал, что только в Британии в отличие от Испании, Франции и Германии нет всеобщего акциза, так как британский народ считает такой акциз «проклятым налогом, придуманным негодяями». Когда британский министр финансов Роберт Уолпол в 1723 году предложил парламенту ввести акцизы на чай и кофе, один из членов оппозиции возмутился: «Мы что, должны пожертвовать английскими правами и свободами ради того, чтобы избежать некоторого снижения государственных доходов?!» Уолпол хотел сделать акцизы основой британского бюджета, но, после того как толпы налогоплательщиков вышли на улицы под лозунгом «Свобода, собственность и никаких акцизов», был вынужден снять свои налоговые предложения, заявив: «Игра окончена. Я хотел сделать Англии благо, но вызвал гнев народа. Оказалось, что мои налоговые законопроекты можно ввести в действие только с помощью армии. А если бюджетные доходы нужно обеспечивать мечом, это означает конец свободе в Англии. Я не хочу быть министром, который из-за налогов проливает кровь».

Чарльз Адамс заметил в связи с этим, что «Английская ненависть к акцизам на первый взгляд граничит с безумием, потому что на самом деле этот налог имеет много достоинств. Им можно обложить товары не первой необходимости и избавить бедняков от его уплаты. Его легко собирать, потому что достаточно контролировать только торговцев. Но англичане не видели этих достоинств. Для них акциз означал ущемление свободы».

С другой стороны, в современных условиях европейские страны, в том числе Великобритания, имеют опыт не снижения, а повышения НДС — исключительно в целях смягчения тяжелейших бюджетных проблем. В 2010 году, после глобального финансового кризиса 2008-2009 годов, британское Министерство финансов, передавая в конце июня в парламент предложение повысить НДС с 4 января 2011 года с 17,5% до 20%, подробно объяснило, в чем преимущество такой меры для государственного бюджета. «Путем повышения НДС мы будем получать дополнительно £13 млрд в год. И эти £13 млрд мы не смогли бы выиграть для бюджета никаким другим способом, будь то сокращение расходов или повышение ставок подоходного налога»,— заявил министр финансов Джон Осборн. При этом министерство даже рассчитало, сколько придется дополнительно заплатить в виде НДС различным категориям британских граждан. Самым бедным 10% населения повышение налога обойдется в £50 в год, самым богатым 10% населения — в £850 в год, в среднем на человека в год получится £320. Минфин также подробно объяснил, что сколько будет стоить после повышения НДС. Средний телевизор с плоским экраном за £500 будет стоить £510,64, а средняя цена автомобиля — £15 000 — окажется £15319,15.

В июле 2010 года в Греции НДС повысился на два процентных пункта, с 21% до 23%. Это повышение было уже вторым за несколько месяцев: в марте греческий НДС был повышен с 19% до 21%. Кроме НДС были увеличены еще и акцизы на бензин, сигареты и алкоголь — в среднем повышение составило 10%.

Ассоциации греческих торговцев тут же заявили, что с большим пониманием относятся к действиям властей по неуклонному повышению НДС и постараются сделать так, чтобы продавцы повысили цены только пропорционально увеличению налога, а не воспользовались ситуацией, чтобы переписать ценники по своему усмотрению и извлечь для себя дополнительную прибыль. Греческие покупатели вдаваться в такие подробности не стали, отметив только, что за один день подорожали абсолютно все товары и услуги.

Португалия в мае 2010 года также приняла решение увеличить НДС с 2011 года — с 20% до 21%. Португальские власти попросили граждан смириться с грядущим подорожанием всех товаров, заверив их, что повышение НДС в любом случае будет временным, а вот бюджетные расходы сокращаются навсегда.

При нынешней системе централизованного установления НДС ни одна страна не ограничивается требуемой планкой в 15% — средняя ставка по Евросоюзу составляет 21%

Наконец, в июле 2010 года вопрос об НДС подняла канцлер Германии Ангела Меркель. Она отметила, что пока принимать решения в этой области преждевременно, так как летом экономика Германии и без всяких налоговых нововведений испытывает сезонный спад. «Но осенью мы обязательно тщательно проанализируем возможные меры в области ставок НДС»,— добавила Меркель. Немецкое правительство рассматривает возможность отмены льготной ставки НДС в 7%, которая сейчас распространяется на 50 групп товаров и позволяет потребителям экономить €15-20 млрд. Если все товары будут облагаться по обычной ставке в 19%, эти деньги достанутся бюджету ФРГ, позволив сократить его дефицит.

Как бы то ни было, при нынешней системе централизованного установления НДС ни одна страна не ограничивается требуемой планкой в 15% — средняя ставка по Евросоюзу составляет 21%. Так что вряд ли, получив свободу, европейские правительства станут смело снижать НДС (особенно учитывая сохраняющиеся бюджетные проблемы). А вот льготные ставки и при централизованной системе получали все большую популярность: в 2007 году две льготные ставки применяли 14 европейских стран, а в нынешнем году — уже 19. При этом в среднем из-за применения льготных ставок эти страны теряли 11,3% потенциальных доходов от НДС. Так что в свободных условиях правительства будут еще смелее применять льготные ставки с целью поддержки производства каких-то товаров, а отдельные компании будут искать возможность для получения льгот, выдавая отдельные товарные категории за нуждающиеся в льготах.

В любом случае и граждане Евросоюза, и граждане других стран, в том числе России, смогут ощутить последствия революции на себе — потому что плательщиками налога они также являются, коль скоро покупают товары и услуги.

Ответы к экзамену по финансовому праву

Акциз — налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации.

Акциз можно классифицировать данный налог по следующим признакам: по принадлежности к уровню власти и управления, принадлежности к субъектам уплаты, по характеру использования, по способу изъятия, по способу обложения, по полноте прав пользования налоговыми поступлениями.

По принадлежности к уровню власти и управления: акциз относится к федеральным налогам.

По принадлежности к субъектам уплаты акцизы относятся к платежам с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

По характеру использования акцизы — это платежи (нецелевого) общего назначения, т. е. денежные средства, полученные от их взимания, используются без привязки к конкретным мероприятиям;

По способу изъятия акцизы также как и НДС относятся к косвенным налогам;

По способу обложения акциз относится к неокладным налогам: обязанность по исчислению и уплате налога возложена на налогоплательщика;

По полноте прав пользования налоговыми поступлениями: акцизы относятся к регулирующим налогам, поскольку предусмотрено их зачисление как в федеральный, так и в региональные бюджеты.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Механизм исчисления и уплаты акциза предполагает определение суммы налога при совершении операций с подакцизной продукцией и включение сумм налога в цену товара. Это означает, что каждый экономический субъект, участвующий в обороте подакцизных товаров, осуществляет расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, и при реализации передает данную обязанность следующему контрагенту вплоть до конечного потребителя, который и несет бремя акцизного налогообложения. Таким образом, налог регулирует потребление подакцизной продукции.

Поможем написать любую работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Узнать стоимость

84. Акцизы. Налоговое право. Шпаргалки

Читайте также

2.5.1. Акцизы

2.5.1. Акцизы Предприниматели признаются плательщиками акцизов на основании статьи 179 НК РФ.Объектом налогообложения является реализация на территории России подакцизных товаров их производителями, в том числе и безвозмездная передача, и использование при натуральной

84. Акцизы

84. Акцизы Акцизы, как и налог на добавленную стоимость, были введены в действие с 1 января 1992 г. Правовой основой уплаты акцизов является НК РФ (часть первая и гл. 22 части второй).Понятие «акциз» происходит от латинского слова «accidere» («обрезать»). Акцизы относятся к

40. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период

40. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Налогоплательщики. Акцизы (как и НДС) относятся к косвенным налогам, бремя уплаты которых перекладывается налогоплательщиками на потребителей товаров. Налогоплательщиками акциза

41. Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговые льготы

41. Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговые льготы Налоговые ставки. Устанавливаются отдельно по каждой категории подакцизных товаров. Адвалорная (процентная) ставка применяется как добавочная в отношении сигарет и папирос. Все остальные ставки

18.3. Акцизы

18.3. Акцизы Налогоплательщиками акциза признаются:1) организации;2) индивидуальные предприниматели;3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии сТК РФ.Объектом

3.7. Акцизы

3.7. Акцизы Акцизы – это вид косвенных налогов на товары массового потребления, сумма акциза включается в цену товара и тариф.Предприятия должны начислять в бюджет акцизы:1) при натуральной оплате труда подакцизными товарами собственного производства;2) при обмене

3.4. Торговля алкоголем и акцизы

3.4. Торговля алкоголем и акцизы Согласно ст. 179 НК РФ плательщиками акцизов являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации, совершающие операции, которые признаны

6.9. Акцизы

6.9. Акцизы Федеральными законами от 26.07.2006 г. № 134-ФЗ, от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ и от 16.05.2007 г. № 75-ФЗ внесены изменения в главу 22 НК РФ об акцизах. С 1 января 2007 г. были повышены ставки акцизов на этиловый спирт, алкогольную продукцию (кроме натуральных, шампанских, игристых, шипучих,

2.5.4. Акцизы

2.5.4. Акцизы В настоящее время перечень товаров, признанных подакцизными, предусмотрен пунктом 1 статьи 181 НК РФ и включает следующие наименования:1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии,

32. Акцизы

32. Акцизы Акцизы– вид косвенных налогов на товары, включаемых в цену или тариф. Налогоплательщиками акциза являются:1) организации;2) индивидуальные предприниматели;3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ,

ЛЕКЦИЯ № 7. Акцизы

ЛЕКЦИЯ № 7. Акцизы Акцизы – вид косвенных налогов на товары, включаемых в цену или тариф.Налогоплательщиками акциза являются:1) организации;2) индивидуальные предприниматели;3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную

Налогообложение / Акцизы | «Дебет-Кредит»

  • Можно ли использовать для хранения спирта арендованные спиртохранилища?

    СХ не может использовать для хранения спирта арендованное спиртохранилище, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр мест хранения другим СХ

    Cегодня 07:52 30

  • Покупатель вернул ранее приобретенный спирт: что делать с АН?

    Если после реализации горючего и/или этилового спирта происходит возврат части или всего объема горючего/спирта этилового, показатели акцизной накладной подлежат корректировке путем составления расчета корректировки. Подробнее о корректировке в таком случае смотрите дальше

    24.11.2021 48

  • Занимаетесь производством горючего и имеете несколько объектов: сколько нужно лицензий?

    Субъекту хозяйствования, в собственности которого есть несколько объектов, осуществляющих производство горючего, необходимо получать лицензии на право производства горючего на каждое место производства

    23.11.2021 54

  • Список подакцизных товаров предлагают дополнить новыми растворителями!

    Целью предложенных изменений в администрировании акцизного налога является исключение ввоза без уплаты акцизного налога на таможенную территорию Украины под видом разбавителей октаноповышающих веществ, которые добавляются в горючее на мини-НПЗ с целью увеличения октанового числа

    23.11.2021 185

  • Комитет Гетманцева поддерживает обновление процедуры получения лицензий на розничную торговлю горючим, алкоголем и табаком

    Комитет по налоговой политике рекомендует Верховной Раде принять за основу законопроект о выдаче лицензии на розничную торговлю подакцизными товарами

    23.11.2021 286

  • Облагать ли акцизом виноматериалы, произведенные на давальческих условиях?

    Виноматериалы, реализуемые предприятиям вторичного виноделия, которые используют эти виноматериалы для производства готовой продукции, акцизным налогом не облагаются

    22.11.2021 45

  • Условия регистрации АН при отсутствии зарегистрированных резервуаров

    Если горючее получается и реализуется в таре производителя без изменения расфасовки, то при отсутствии зарегистрированных резервуаров АН все равно подлежит регистрации

    18.11.2021 135

  • ГНС планирует обновить формы справок для целевого использования спирта

    ГНС обнародовала на своем сайте проект приказа Минфина об утверждении формы Справки о прогнозируемом объеме потребности в этиловом спирте для изготовления отдельных видов продукции и формы Справки о целевом использовании спирта этилового

    18.11.2021 26

  • Какие лицензии нужны для торговли импортируемыми е-сигаретами?

    Импорт одноразовых электронных сигарет с жидкостью производится СХ без наличия лицензии на такой импорт. Но дальнейшая торговля ими осуществляется при наличии лицензий на право оптовой/розничной торговли жидкостями в е-сигаретах

    16.11.2021 162

  • Особенности оптовой торговли горючим при отсутствии мест оптовой торговли

    На основании лицензии на право оптовой торговли горючим без мест оптовой торговли горючим может осуществляться только деятельность по покупке и продаже горючего другим СХ непосредственно из акцизного склада передвижного, распорядителем которого является такой лицензиат

    15.11.2021 177

  • Проведено ошибочное распределение по видам подакцизной продукции по графе «Вартість» в декларации: будет ли штраф?

    Если ошибочное распределение по видам подакцизной продукции между строками 1.1 – 1.4 Приложения 6 к Декларации по одинаковому коду КОАТУУ по графе «Вартість» не повлияло на сумму акциза, штраф не применяется

    12.11.2021 103

  • Какие товары относятся к подакцизным?

    Налоговики привели перечень товаров, относящихся к подакцизным товарам

    12.11.2021 298

  • Облагается ли реализация подакцизных товаров магазинами беспошлинной торговли акцизом?

    Реализация подакцизных товаров магазинами беспошлинной торговли акцизным налогом не облагается

    10.11.2021 53

  • Ошиблись при продаже табака или алкоголя из-за РРО: что с акцизом?

    Базой обложения акцизным налогом с реализации алкоголя и табака является стоимость таких товаров без учета ошибочно проведенных через РРО сумм расчета

    09.11.2021 231

  • ГНС создала новый аналитический сервис для плательщиков акциза

    С помощью нового сервиса 4,7 тысяч плательщиков акцизного налога при составлении расчета корректировки к акцизной накладной уже могут воспользоваться окончательным расчетом по акцизной накладной

    08.11.2021 255

  • Алкоголем торгует филиал: кто платит акциз?

    Плательщиком акциза по розничной торговле подакцизными товарами является предприятие. Филиал юридического лица не может быть зарегистрирован как плательщик акциза по розничной торговле подакцизными товарами

    05.11.2021 73

  • В какой орган ГНС подаются декларации акцизного налога при реализации горючего?

    Декларация акцизного налога представляется субъектом хозяйствования в ГНС по месту регистрации плательщиком акцизного налога

    03.11.2021 92

  • Акциз по продаже табака будет засчитываться в бюджет общин

    Верховная Рада в І чтении приняла законопроект №5719 о зачислении акцизного налога по розничной продаже табачных изделий в бюджеты общин

    03.11.2021 150

  • Поставляете горючее в таре: будет ли отсутствие незарегистрированных резервуаров причиной отказа в регистрации АН?

    Если горючее получается и реализуется в таре, баллонах, упаковке, отсутствие зарегистрированных резервуаров не является основанием для отказа в регистрации акцизной накладной

    02.11.2021 83

  • Переоборудование грузового автомобиля в легковой: как рассчитать акцизный налог в инвалюте?

    При переоборудовании грузового авто в легковое применяется официальный курс инвалюты НБУ, действующий на первый день квартала издания документа о соответствии переоборудованного автомобиля требованиям безопасности дорожного движения

    01.11.2021 62

  • Прекратили деятельность с горючим: как подать заявление на аннулирование регистрации плательщика акциза?

    Заявление об аннулировании регистрации плательщика акцизного налога в связи с прекращением деятельности по реализации горючего или спирта этилового подается по форме заявления о регистрации плательщика акцизного налога

    01.11.2021 80

  • ГНС настаивает, чтобы почтовые операторы не занимались доставкой алкоголя

    Один из путей распространения контрафактной подакцизной продукции – это ее реализация физическими лицами без надлежащей государственной регистрации через Интернет с доставкой такой продукции операторами почтовой связи

    28.10.2021 221

  • Утратили лицензию на алкоголь: можно ли применять дубликат?

    При потере или повреждении лицензии на производство спирта, алкогольных напитков можно использовать дубликат лицензии

    28.10.2021 133

  • Нюансы уплаты акциза при бартере

    При продаже алкоголя и табака в пределах бартерных операций, уплата акциза, как составной части цены продукции, начисленного на такую цену, предусмотрена исключительно в денежной форме

    26.10.2021 51

  • ГНС выявляет нарушителей-плательщиков акциза с горючего благодаря автоматическому контролю при регистрации АН

    Благодаря автоматическому контролю при регистрации акцизных накладных за три недели сентября новые лицензии получили более 750 субъектов ведения хозяйства

    26.10.2021 236

  • Аналитика Нюансы продажи алкоголя со старыми акцизными марками: правила октября

    ГНСУ подчеркивает необходимость с 1 октября 2021 г., при продаже алкоголя, наличия в фискальном кассовом чеке цифрового значения штрихованного кода марки акцизного налога на алкогольные напитки. Однако относительно алкогольной продукции, маркированной акцизными марками старого образца, делается определенное исключение!

    13.10.2021 463

  • Когда транспортное средство получает статус акцизного склада передвижного?

    Транспортное средство, в котором перемещается и/или хранится горючее или спирт этиловый, право собственности на которые переходит от одного предприятия к другому, считается другим акцизным складом передвижным

    12.10.2021 227

  • ГНС опубликовала проекты форм для наполнения реестра расходомеров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков уровня горючего в резервуаре

    ГНС опубликовала доработанный проект приказа об утверждении формата данных, структуры, форм и Порядка заполнения электронных документов для наполнения Единого государственного реестра расходомеров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков уровня горючего в резервуаре

    12.10.2021 233

  • Исправление ошибок в графах «Акцизный склад»/«Акцизный склад передвижной» в заявке

    Для отмены показателей зарегистрированной заявки, в которой допущены ошибки в графах «Акцизний склад»/«Акцизний склад пересувний», складывается новая заявка. В ней в верхней правой части делается отметка «Х» в поле «коригуюча»

    07.10.2021 84

  • С 2022 года перечень подакцизных товаров может быть дополнен

    Минфин с целью обеспечения прозрачного контроля за оборотом горючего и спирта разработал проект Закона о внесении изменений в НКУ и другие законы относительно администрирования акцизного налога. Изменения коснутся перечня, видеонаблюдения за производством и оборотом спирта и порядка пломбирования мест возможного доступа к спирту

    07.10.2021 3075

  • Акцизные налоги — FindLaw

    Налоговая служба (IRS) применяет много различных видов налогов, к большому разочарованию налогоплательщиков. Акцизы могут быть не так хорошо известны, как другие налоги, потому что они известны как косвенный налог, который взимается с посредника и часто включается в цену продукта. Например, цена сигарет в основном состоит из акцизов и варьируется от штата к штату. Эти виды налогов требуются только для тех, кто занимается определенной коммерческой деятельностью или имеет дело с определенными товарами.В этой статье описаны различные акцизы, которые вам, возможно, придется заплатить, и формы, относящиеся к этим налогам. Для получения дополнительной информации и ресурсов вы можете посетить раздел FindLaw о налогах на бизнес.

    Кто должен платить акциз

    Хотя в этой статье основное внимание уделяется федеральным акцизным налогам, имейте в виду, что эти налоги также могут взиматься правительствами штата и местными властями. Возможно, вам придется заполнить форму акцизного налога и уплатить соответствующие налоги, если вы производите или продаете определенные продукты или используете определенные типы помещений, оборудования или продуктов.Акцизы могут также применяться к вам, если вы ведете определенные виды бизнеса или получаете оплату за определенные услуги. Как видите, это довольно расплывчатый список. Лучший способ определить, несете ли вы ответственность за уплату акцизных сборов, — это просмотреть Публикацию 510 IRS, которая дает исчерпывающий обзор.

    Бланки акцизов

    IRS имеет разные формы для разных типов отраслей и видов деятельности в отношении сбора и уплаты акцизов.Ниже приведены различные типы форм, относящихся к федеральным акцизным налогам:

    • Форма 720: Существует несколько широких категорий налогов, которые необходимо указывать в форме 720 «Ежеквартальная федеральная акцизная налоговая декларация». К этим категориям относятся: налоги на топливо, экологию, связь и воздушный транспорт, налог на первую (розничную) продажу тяжелых грузовиков, тракторов и прицепов, а также налоги производителей на использование или продажу различных предметов.
    • Форма 2290: Федеральное правительство облагает акцизным налогом определенные транспортные средства с облагаемой налогом полной массой 55 000 фунтов или более, которые используются на дорогах общего пользования.Примеры таких транспортных средств включают автобусы, грузовики и седельные тягачи. Этот налог указывается в форме 2290 «Налоговая декларация за использование большегрузных транспортных средств».
    • Форма 730: Вы можете нести ответственность за уплату федерального акцизного налога, если вы участвуете в деятельности по отыгрышу пула ставок или лотерее. От вас также могут потребовать уплаты этого налога, если вы занимаетесь приемом ставок. Чтобы рассчитать размер налога на ставки, которые вы получаете, вам необходимо использовать форму 730 «Ежемесячная налоговая декларация для ставок».
    • Форма 11-C: Чтобы участвовать в отыгрыше ставок, вы должны зарегистрировать деятельность и уплатить федеральный профессиональный налог на ставки, заполнив форму 11-C «Профессиональный налог и регистрационную декларацию для отыгрыша».

    Как указывалось ранее, органы власти штата и местные органы власти также могут взимать акцизные сборы, в частности, на табачные изделия, бензин, алкогольные напитки и рекреационную марихуану (в штатах, где это разрешено законом), поэтому важно проверить законы своего штата. чтобы узнать, применяются ли к вашему бизнесу акцизы.

    Получение юридической помощи

    Налоги могут быть сложной областью закона, и адвокат может помочь вам выяснить, какие акцизы применяются к вашему бизнесу. Вы также можете связаться с юристом бизнес-организации, если у вас есть более общие вопросы или опасения по поводу открытия, ведения или закрытия бизнеса.

    Акцизы | Департамент доходов штата Вашингтон

    Проблема

    В декларации по акцизному налогу доход часто указывается с неправильной налоговой классификацией.

    Решение

    Доход больницы подлежит разным налоговым классификациям в зависимости от:

    • деятельность / оказанная услуга, принесшие доход
    • источник дохода
    • тип больницы (общественная, коммерческая, некоммерческая и т. д.))

    Чтобы правильно сообщать о доходах, ознакомьтесь с общей налоговой классификацией для больниц:

    Для получения дополнительной информации см. WAC 458-20-168.

    Государственные или некоммерческие больницы B&O tax

    Применяется к валовому доходу от личных и профессиональных услуг пациентам в больницах, действующих как некоммерческие корпорации, управляемых политическими подразделениями государства или управляемых, но не принадлежащих государству.

    Доход, указанный в этой классификации, включает, но не ограничивается:

    • Планы самострахования L&I
    • Образовательные программы
    • Выплаты врачу скорой помощи
    • Прочие доходы от проведения занятий, обработки данных, канцелярских работ и т. Д.
    • Профессиональные услуги, предоставляемые независимым подрядчикам, таким как легочные или
    • ЭКГ.

    Доходы Champus / Tricare также следует указывать в соответствии с налоговой классификацией B & O государственных или некоммерческих больниц. Однако RCW 82.04.4297 допускает налоговый вычет от B&O для любых сумм, полученных из Соединенных Штатов или любого из его органов, штата Вашингтон или любого муниципального или политического подразделения штата в качестве компенсации за услуги здравоохранения или социального обеспечения.Вычитаемые суммы должны быть включены в валовой доход, указанный в декларации, а затем вычтены путем вычета «другого» и написания в пояснении «Доход от Champus / Tricare.

    Для получения дополнительной информации см. WAC 458-20-168; RCW 82.04.260.

    Услуги и другие виды деятельности B&O tax

    Применяется к валовому доходу от личных и профессиональных услуг больниц (за исключением больниц, облагаемых государственными или некоммерческими больничными налогами B&O), домов престарелых, домов престарелых, клиник, домов отдыха, санаториев и аналогичных медицинских учреждений.

    Также применяется к некоммерческим больницам в отношении личных / профессиональных услуг, оказываемых для пациентов, не относящихся к категории облагаемых налогом по другой классификации.

    Доходы, указанные в этой классификации, включают:

    • Услуги по обработке данных
    • Бухгалтерские, аудиторские, актуарные, бухгалтерские, налоговые и аналогичные услуги
    • Проценты по дебиторской задолженности
    • Стоимость предоставленных занятий
    • Стенографические, секретарские и делопроизводственные услуги
    • Доход от лицензий на пользование недвижимым имуществом
    • Квитанции комиссии торгового автомата
    • Прочая выручка, не классифицированная отдельно в других рубриках

    Налог на розничную торговлю B&O

    Применяется к продаже больницами материального личного имущества, которое продается и выставляется отдельно от оказанных услуг.

    Не включает сборы с пациентов за материальное личное имущество, используемое для оказания медицинских услуг пациенту, даже если счет выставляется отдельно. Доход от медицинских услуг подлежит налогообложению либо по классификации государственных или некоммерческих больниц B&O, либо по классификации услуг и прочей деятельности B&O.

    Доход, указанный в этой классификации, включает, но не ограничивается:

    • Продажа медицинских карт, историй болезни пациентов и копий рентгенологических фильмов
    • Продажа питания (кроме пациентов больниц) (WAC 458-20-119)
    • Продажа обедов сотрудникам (WAC 458-20-119)
    • Обычные продажи (WAC 458-20-106)

    Налог с розничных продаж

    Применяется к продажам материального личного имущества больницами, которые продаются и выставляются отдельно от оказанных услуг.

    Не включает сборы с пациентов за материальное личное имущество, используемое для оказания медицинских услуг пациенту, даже если счет выставляется отдельно. Плата за медицинские услуги облагается налогом в соответствии с классификацией B & O для государственных или некоммерческих больниц или в соответствии с налоговой классификацией B & O в отношении услуг и других видов деятельности.

    Доход, указанный в этой классификации, включает, но не ограничивается:

    • Продажа медицинских карт, историй болезни пациентов и копий рентгенологических фильмов
    • Продажа питания (кроме пациентов больниц) (WAC 458-20-119)
    • Продажа обедов сотрудникам (WAC 458-20-119)
    • Обычные продажи (WAC 458-20-106)

    Возможные освобождения от налога с розничных продаж для продаж (WAC 458-20-18801):

    • Лекарства, лекарства, линзы и оправы по рецепту, ортопедические приспособления, медицинский кислород или другие вещества, прописанные практикующими врачами, если хранится письменный рецепт с подписью практикующего врача и именем пациента, для которого выписаны эти предметы
    • Протезы
    • Слуховые аппараты (как определено в RCW 18.35.010 (3))
    • Остомические изделия

    Используйте форму Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж для медицинских работников (pdf)


    Проблема

    Налог с розничных продаж не уплачивается по многим товарам, облагаемым налогом с продаж.

    Решение

    Как правило, без уплаты налога с продаж можно приобретать только те предметы, которые были приобретены с целью перепродажи пациентам. Больницы должны позаботиться о том, чтобы определить те предметы, которые они будут использовать сами, в отличие от тех предметов, которые будут перепроданы клиентам или иным образом не облагаются налогом с розничных продаж на момент покупки.Существуют определенные исключения для рецептурных лекарств и сопутствующих товаров (см. Список выше). (WAC 458-20-18801)

    Покупка движимого имущества для перепродажи без промежуточного использования не облагается налогом с розничных продаж. Больницы, приобретающие материальное личное имущество для перепродажи, должны предоставить продавцу разрешение на перепродажу, чтобы документально подтвердить оптовый характер продажи.

    Больницы должны платить налог с розничных продаж на товары, приобретенные для собственного использования, включая, помимо прочего:

    • Медикаменты:
      • Лабораторные принадлежности
      • Пустые пробирки, шприцы и флаконы, используемые для диагностики
    • Медицинское оборудование длительного пользования:
      • Медицинские газовые баллоны, насосные машины и относящиеся к ним части, кроме систем подачи кислорода для пациентов
      • Шприцы многоразовые
    • Расходные материалы:
      • Маски, перчатки синтетические
      • Туалетная бумага
      • Отправлено с пациентами домой
    • Офисные принадлежности:
      • Компьютеры, принтеры
      • Графики, бумага

    Если больница покупает предметы по каталогам, в Интернете или из других источников и не платит Вашингтонский налог с продаж во время покупки, они должны заплатить налог за пользование стоимостью материального личного имущества, приобретенного для использования в Вашингтоне.(WAC 458-20-178)


    Проблема

    Больницы отчитываются и платят налог на деятельность или доход, которые не облагаются налогом или могут быть вычтены из налогооблагаемого валового дохода.

    Решение

    Больницам следует ознакомиться с теми видами деятельности, которые освобождены от налогообложения или вычета для вычета налогов, и определить такой доход, чтобы он был надлежащим образом обработан для отчетности по акцизному налогу. Доходы от определенных видов деятельности, осуществляемой медицинскими учреждениями или организациями определенных типов, а также определенные виды доходов освобождаются от налога с продаж и налога с розничных продаж, включая, но не ограничиваясь:

    Доход, освобожденный от налога на B&O за услуги, предоставленные пациенту (RCW 82.04.4289)
    • Центры почечного диализа, управляемые некоммерческими организациями и некоммерческими больницами, если больница точно определяет и учитывает этот конкретный доход
    • Дома престарелых некоммерческих организаций
    • Дома для незамужних матерей некоммерческих организаций
    Прочий освобожденный доход
    • Суммы, полученные в качестве пожертвований, пожертвований или пожертвований, при условии, что не выполняются определенные услуги в качестве условия для получения средств.(WAC 458-20-169)

    Доход от гранта облагается налогом, если в качестве условия получения гранта предоставляются определенные услуги. (WAC 458-20-169)



    Проблема

    Больницы не взимают вычетов, разрешенных для выплат по определенным государственным программам.

    Решение

    Больницы должны ознакомиться с выплатами по государственной программе, которые подлежат вычету, чтобы суммы могли быть вычтены из налогооблагаемого валового дохода.Поступления от перечисленных ниже должны быть включены в валовой доход, отражаемый по налогу на B&O, но затем могут быть вычтены из суммы налога. (RCW 82.04.4297)

    • Программа Medicaid Healthy Options
    • План Вашингтонского базового медицинского обслуживания
    • Medicaid MI / GAU



    Проблема

    Некоммерческие больницы не взимают налоговых вычетов B&O, разрешенных для государственных выплат организациям здравоохранения и социального обеспечения.

    Решение

    Некоммерческие больницы, правление которых соответствует требованиям, установленным для организаций здравоохранения или социального обеспечения (RCW 82.04.431), должны ознакомиться с тем, какие государственные выплаты организациям здравоохранения и социального обеспечения подлежат вычету, и определить такой доход, чтобы он был надлежащим образом вычитается из налогооблагаемого валового дохода. Чтобы определить, соответствует ли совет управляющих требованиям закона, ознакомьтесь с уставом и подзаконными актами вашей больницы.

    Поступления от следующих должны быть включены в отчет о валовом доходе.Однако некоммерческие больницы, правление которых соответствует требованиям организаций здравоохранения или социального обеспечения, могут воспользоваться налоговым вычетом B&O в отношении дохода от оказанных услуг, когда платеж получен от:

    • Федеральное правительство или любой орган федерального правительства, включая Champus и Tricare
    • .
    • Штат Вашингтон
    • Любой город, округ или политическое подразделение штата Вашингтон

    Больница или клиника должны включить суммы в свои валовые поступления, а затем вычесть их в соответствии с классификацией «прочее», отметив «Champus / Tricare».«



    Проблема

    Без учета различных корректировок доходов.

    Решение

    Многие больницы оказывают медицинскую помощь без взимания платы или частично отменяют плату. В других случаях медицинские услуги выставляются пациентам по «стандартным» ставкам, но позже они корректируются, чтобы снизить сборы до ставок, установленных контрактом с Medicare, Medicaid или частными страховщиками.

    В таких ситуациях больницы должны указывать общую сумму, выставленную пациенту, как валовой доход, если в их записях четко не указывается сумма дохода, на которую больница имеет право по договорам со страховыми компаниями.В будущие налоговые декларации могут быть внесены корректировки после того, как больница скорректирует свои записи для отражения фактически собранной суммы. Если ставка налога изменится, больница должна подать исправленную налоговую декларацию, в которой изначально был указан доход.



    Проблема

    Не учитываются суммы налога на мусор.

    Решение

    Как розничные и оптовые продавцы определенных продуктов, больницы облагаются налогом на мусор при продаже определенных продуктов в Вашингтоне.Вам следует ознакомиться с этими предметами, облагаемыми налогом на мусор, а также идентифицировать и отслеживать продажи таких продуктов, чтобы суммы надлежащим образом указывались в их декларации по акцизному налогу. (WAC 458-20-243) Примеры предметов, облагаемых налогом на мусор, включают:

    • Кафетерий «на вынос» продуктовые магазины
    • Туалетные принадлежности
    • Емкости из стекла, металла, пластика или волокна



    Проблема

    Больницы не сообщают о внутренней печати счетов-фактур и т. Д., для целей налогообложения производства B&O.

    Решение

    Если больница выставляет свои собственные счета-фактуры, фирменные бланки, конверты и т. Д., Она принимает на себя обязательство по уплате налога B & O и налога за использование на внутренние расходы на печать. Стоимость таких изделий, произведенных на собственном производстве, должна отслеживаться и регистрироваться в соответствии с налоговой классификацией Manufacturing B&O. Стоимость выставленных счетов-фактур, фирменных бланков и т. Д. Также облагается налогом за использование печати. (WAC 458-20-134)



    Проблема

    Больницы могут не платить причитающийся налог за использование природного газа через посредников.

    Решение

    Больницы должны отслеживать любой природный газ, который они покупают через брокера. Они обязаны платить налог на использование природного газа при посредничестве на основе полной суммы, выставленной их брокером, включая, помимо прочего:

    • Комиссия агентства

    • Комиссия брокера

    • Наценка

    Транспортные расходы, по которым уже был уплачен налог на коммунальные услуги штата Вашингтон, могут быть вычтены из налогооблагаемой суммы, а также взимаемые при посредничестве налоги на природный газ уплачиваются от имени и выставляются счета больницам как клиентам.(WAC 458-20-17902)

    Глава 6 — Акцизы

    ОБЗОР

    Для налоговых деклараций лесной промышленности — наиболее распространенная область акцизных сборов. применяется к определенным автотранспортным средствам на шоссе. Автомашина по шоссе включает любое самоходное транспортное средство, предназначенное для перевозки груза по общественным автомагистрали, независимо от того, предназначены ли они также для выполнения других функций. Постановление Казначейства 48.4061 (a) -l (d) (1).

    Транспортное средство состоит из шасси или шасси и кузова, но не включить нагрузку.Не имеет значения, рассчитан ли автомобиль на функция автомобильного транспорта только для определенного типа груза, например в качестве пассажиров, мебели, личных вещей, груза, товаров, принадлежностей или материал. Неважно, специально ли это машины или оборудование. спроектирован и стационарно установлен для выполнения некоторых внедорожных задач не связанные с автомобильным транспортом. Примеры автомобилей, которые предназначены для перевозки грузов по магистралям общего пользования, к ним относятся: автобусы магистрального типа грузовые автомобили и седельные тягачи.

    Следующие транспортные средства обычно не считаются дорожными транспортными средствами:

    Специально разработанная мобильная техника для нетранспортных функций. (Постановление Казначейства 48.4061 (a) -l (d) (2) (i).)

    Транспортные средства, предназначенные для перевозки по бездорожью. (Казначейство Постановление 48.4061 (a) -l (d) (2) (ii).)

    Прицепы и полуприцепы, не предназначенные для перевозки от дорог общего пользования.(Положение казначейства 48.4061 (a) -l (d) (2) (iii).)

    Прицеп или полуприцеп не является дорожным транспортным средством, если он сконструирован только в качестве закрытого стационарного укрытия для выполнения функций на внедорожный участок строительства, производства, добычи, переработки, обрамление, сверление, опалубка или аналогичные операции.

    Акцизным налогом облагаются только некоторые грузовые автомобили и седельные тягачи. Положение о казначействе 48.4061 (a) -l (b).

    а.ГРУЗОВИК — Грузовик — это моторизованное транспортное средство, которое обычно перевозит груз. или специальное оборудование на том же шасси, что и двигатель.

    г. СЕДЕЛЬНЫЙ ТЯГАЧ — Седельный тягач обычно не перевозит груз. такое же шасси с мотором. Он используется в основном для буксировки прицепа или полуприцеп.

    Грузовик НЕ будет включать трелевочный трактор, который является четырехколесной машиной. б / у срубленные деревья. Кроме того, грузовик не будет включать бульдозер.Эти автомобили не ездят по дорогам общего пользования.

    Налогоплательщик облагается налогом за пользование шоссе, если его грузовик или грузовик трактор соответствует ВСЕМ из следующих испытаний: (Регламент Министерства финансов 41.4481-1 (a) (1)).

    а. Как обсуждалось ранее, это автомашина для шоссе.

    г. Требуется регистрация для пользования автомагистралью. Автомобиль должен быть зарегистрированным или обязанным быть зарегистрированным в соответствии с законодательством любого штат, округ Колумбия, Канада или Мексика, в котором находится транспортное средство. используется или расположен.

    г. Используется на шоссе общего пользования. Автомобиль необходимо использовать на общественное шоссе в Соединенных Штатах и ​​приводиться в действие собственным двигателем. (Постановление казначейства 48.406I (a) -l (d) (t))

    г. Его облагаемый налогом вес брутто составляет не менее 55 000 фунтов. (Казначейство Постановление 41.4481-1 (а) (1).)

    Грузовик или седельный тягач вместе с любым полуприцепом или прицепом. обычно используется с ним, должен иметь облагаемый налогом вес брутто не менее 55000 фунтов.

    Как правило, облагаемая полная масса транспортного средства является суммой разгруженный вес транспортного средства и вес максимальной загрузки обычно перевозили на транспортном средстве. (Постановление Казначейства 41.4482 (b) -l (a).)

    Если дорожное транспортное средство с облагаемой налогом полной массой не менее 55000 фунтов зарегистрирован или должен быть зарегистрирован налогоплательщиком. должен вести достаточные записи для IRS, чтобы решить, несет ли он ответственность по налогу и, если да, то по причитающемуся налогу.Налогоплательщик должен вести учет не менее трех лет после даты уплаты или уплаты налога, в зависимости от того, что потом. Ниже приводится список рекомендуемых записей, которые налогоплательщик хранить:

    а. Описание автомобиля, например, серийный номер или другое номер производителя

    г. Вес груза, перевозимого транспортным средством, в той же форме, что и требуется любым государством, в котором транспортное средство зарегистрировано или требуется быть зарегистрированным

    c.Дата приобретения, а также имя и адрес, откуда автомобиль был приобретен.

    г. Первый месяц каждого налогового периода, в котором произошло налогооблагаемое использование. и любой предыдущий месяц, в котором транспортное средство использовалось в таком налоговом периоде при регистрации, с доказательством того, что предыдущее использование не облагалось налогом.

    эл. Дата продажи или иной передачи транспортного средства, а также имя и адрес лица, которому было передано транспортное средство. Если бы не было продано или передано, записи должны показывать, как и когда он был утилизирован из.

    РАСЧЕТ — АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ

    Налог на шоссейные автотранспортные средства — это дифференцированный налог, основанный на облагаемая налогом полная масса транспортного средства. Ставки налога на полный год являются:. (Положение о казначействе 41.4481-1 (b) (2) и (c) (2)).

    Налогооблагаемая масса брутто Ставка налога
    Не менее 55 000 фунтов, но не более 75 000 фунтов 100 долларов в год плюс 22 доллара за каждые 1000 фунтов (или их доля превышает 55000 фунтов)
    Более 75000 фунтов 550 долларов США

    Налог за пользование автомагистралью снижается на 25% для любого дорожного транспортного средства, если:

    а.в течение налогового периода транспортное средство используется исключительно для транспорт продуктов заготовки из леса,
    б. продукция доставляется в точку в лесу и обратно, и
    с. он зарегистрирован как автомашина, используемая в транспортировка заготовленной лесной продукции по законам государства в котором транспортное средство зарегистрировано или требует регистрации

    Ссылка: Положение о казначействе 41.4483-6 и Налоговый кодекс Раздел 4483 (е).

    ФОРМА ЗАЯВКИ 2290

    Каждое лицо, на имя которого дорожное транспортное средство зарегистрировано в время его первого налогооблагаемого использования в любом налоговом периоде необходимо заполнить Форму 2290, Heavy Налоговая декларация за использование транспортного средства, , и уплатите налог.

    Форма 2290 должна быть подана до последнего дня месяца, следующего за месяцем. транспортное средство сначала используется на дорогах общего пользования, даже если налогоплательщик подавать декларацию только для того, чтобы приостановить уплату налога на свои автомобили.Налоговый период проходит с 1 июля текущего года по 30 июня следующего года. Если любой срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок — продлен до следующего дня, кроме субботы, воскресенья или официальный праздник.

    Для всех транспортных средств, принадлежащих и использованных в июле, срок платежа — 31 августа. Если автомобиль впервые используется в ноябре, налоговую декларацию по нему должен сдать 31 декабря. Подайте единый отчет на все автомобили, впервые использованные в одном и том же месяц.

    Заполняйте отдельную форму 2290 за каждый месяц, в который облагается налогом транспортное средство. впервые использованные в налоговом периоде. Если дополнительные налогооблагаемые транспортные средства введены в эксплуатацию в течение месяца налогового периода после подачи формы 2290 на другое транспортное средство (а), заполните дополнительную форму 2290 для этого транспортного средства. An дополнительным транспортным средством может быть тот, который был куплен новым или подержанным, или тот, который был бывшие в собственности, но только что введенные в эксплуатацию.

    Пример:

    Mitchell’s Logging имеет три грузовика, которыми она владеет и которые зарегистрированы в название корпорации.Штат требовал, чтобы удельный вес брутто был заявлен для каждого грузовика. Грузовики зарегистрированы только в одном государстве. В заявленный общий налогооблагаемый вес в фунтах составлял:

    Грузовик А, идентификационный номер автомобиля 1234567890 —

    фунтов

    Грузовик B, идентификационный номер автомобиля 0987654321 — 54 900 фунтов

    Грузовик C, идентификационный номер автомобиля 1223344556 — 60 000 фунтов

    Все три грузовика были использованы в июле.

    Mitchell’s Logging обоснованно полагает, что грузовик A будет ездить менее 5000 миль по автомагистралям общего пользования в текущем налоговом периоде.В течение последнего периода отменен налог на грузовик А. Настоящий за последний налоговый период пробег по автомагистралям общего пользования составил 4555 миль. Mitchell’s Logging заполняет Заявление в поддержку приостановления Налог. В строке 1 Mitchell’s Logging перечисляет идентификационные данные автомобиля. номер грузовика А. Поскольку грузовик в этом году был зарегистрирован как приостановленный, Mitchell’s Logging также ставит галочку в строке 2.

    Грузовик B имеет облагаемый налогом вес брутто менее 55 000 фунтов.Следовательно, он не облагается налогом.

    Налог на грузовик C составляет 157,50 долларов.

    Mitchell’s Logging регистрирует отчет 30 августа и выбирает рассрочка льгот. С формой 2290 Mitchell’s Logging отправляет чек на $ 39,27. В ноябре Truck C был продан другому человеку. Тем не менее, Mitchell’s Logging продолжит вносить платежи в рассрочку, поскольку они по-прежнему несут ответственность за уплату всей суммы налога.

    НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И ВОЗВРАТЫ НА ТОПЛИВО

    Налогоплательщик может иметь право требовать кредит или возврат акцизного налога. включается в стоимость приобретенного топлива, если топливо использовалось в внедорожное бизнес-использование.(Разделы Кодекса 4041 (b) и 6421 (a)). В коммерческое использование не может быть предназначено для дорожного транспортного средства, зарегистрированного для использования на каком-либо общественная магистраль ».

    Как правило, следующие транспортные средства не считаются движущимися по шоссе транспортные средства: (Постановление Министерства финансов 48.406I (a) -l (d) (2) (i), (ii) и (iii)).

    а. Специально разработанная мобильная техника для нетранспортных средств функции
    b. Транспортные средства внедорожные
    c. Прицепы и полуприцепы, не предназначенные для перевозки в стороне от автомагистралей

    И снова трелевочные тракторы, бульдозеры, грейдеры и траншеекопатели относиться к категории внедорожных транспортных средств для служебного пользования.

    Для получения кредита или возврата акцизных сборов налогоплательщик должен: иметь идентификационный номер налогоплательщика. Налогоплательщик может использовать свой Социальный Номер безопасности (SSN) или его идентификационный номер работодателя (EIN). К подать заявку на получение SSN, налогоплательщик должен заполнить форму SS-5; подать заявку на EIN, налогоплательщик должен заполнить форму SS-4.

    Налоговая служба требует, чтобы следующие записи были поддерживается налогоплательщиком, чтобы позволить IRS проверить заявленную сумму в соответствии с Положением Казначейства 48.6421-1 (ф):

    а. Количество галлонов, купленных и использованных в течение периода претензий
    b. Даты покупки,
    г. Имена и адреса поставщиков топлива, закупленного у по каждому в период претензий
    d. Цель покупки топлива,
    у.е. Количество галлонов, закупленных для каждой цели

    ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА

    Налогоплательщик Требует кредита по форме 4136 и прикрепляет его к своему доходу. налоговая декларация за год использования топлива.Как правило, налогоплательщик должен внести поправки в свой отчет не позднее чем через три года с даты, когда он подал оригинал декларации или в течение двух лет с даты уплаты налога. Положение о казначействе 48.6421-3 (d) (1).

    Как получить кредит:

    Физические лица, строка 59 формы 1040 за 1993 год.

    Партнерство

    — приложите заявление к форме 1065 с указанием количества галлонов, выделенных каждому партнеру, и применимой налоговой ставке. Затем кредит запрашивается в декларациях партнеров по индивидуальному подоходному налогу.

    Корпорации — Строка 32g формы 1120
    Строка 28g формы l120-A

    S-Corporation — Строка 23c формы 1120S

    ПРЕТЕНЗИЯ НА ВОЗВРАТ

    Налогоплательщик может также требовать возмещения, а не кредита, когда он подает налоговую декларацию о доходах. Начиная с 1994 года налогоплательщик подает иск для возврата с использованием формы 8849. Форма 8849 заменяет форму 843, которая использовалась за налоговые годы до 1994 года.

    СУЩЕСТВЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ АУДИТА

    В ходе обзора лесной и лесозаготовительной промышленности, проведенного В округах Атланта и Паркерсбург возникли серьезные проблемы аудита. определяется следующим образом:

    а.Налог за использование автомагистрали — налогоплательщики часто не сообщают общую сумму количество грузовых автомобилей по форме 2290.

    г. Налог на использование автомагистрали — для транспортных средств двойного назначения, частично облагается налогом, а частично — налогооблагаемым. не облагаются налогом, аудиторы часто обнаруживают ложные свидетельства

    г. Розничный грузовик — акцизный налог в размере 12% взимается при первой розничной продаже. изготовленных лесовозов.

    потому что это оплата товара согласно IRC Рег. 1.6041-3 (г). Выплата подрядчику на общую сумму, покрывающую покупку лесных угодий, услуга резки также исключается из отчетности как оплата счет за товары.Наконец, оплата независимому подрядчику за рубку леса — это компенсация за выполненные услуги, а также выплаты в размере 600 долларов США или более должны быть указаны в форме компенсации, не связанной с сотрудниками. 1099-РАЗНОЕ.

    АРЕНДА ПИЛ

    В деревообрабатывающей промышленности принято, чтобы сотрудники обставляли и обслуживать собственные пилы и сопутствующее оборудование. Работодатели часто возмещать своим сотрудникам «аренду» принадлежащих сотрудникам пилы и сопутствующее оборудование.Как правило, работодатель будет относиться к определенному процент от заработной платы каждого сотрудника в качестве компенсации. Эти компенсационные выплаты обычно называются «аренда пилы» платежи «; однако платежи обычно не являются платежом арендной платы, выплачиваемой работодателем работнику за использование работодателем пила. Хотя платеж может быть направлен на возмещение работнику расходы на покупку и обслуживание пилы, сумма составляет обычно определяется без ссылки на расходы, которые могут быть понесены.Более вероятно, что возмещение используется для предоставления компенсация работникам, не облагаемая налогами на оплату труда. Работодателей не включают компенсации в заработную плату сотрудников. Как следствие, работодатели уменьшают свою ответственность по налогам на трудоустройство.

    Раздел 62 (a) Налогового кодекса

    определяет скорректированный валовой доход (AGI) как валовой доход за вычетом определенных вычетов. Эти вычеты разрешены независимо от того, перечисляет ли налогоплательщик или нет; ни отчисления с учетом 2% -го минимального уровня AGI.

    Раздел 62 (a) (2) (A) Налогового кодекса позволяет сотруднику вычет при расчете скорректированного валового дохода (вычет сверх нормы) на расходы, понесенные работником, в связи с выполнением услуги в качестве сотрудника в рамках возмещения 9 других расходов договоренность с работодателем, то есть план подотчетности.

    Вопрос, связанный с арендой пилы, заключается в том, могут ли сотрудники, которые и поддерживать свои собственные пилы и другое оборудование, получают компенсацию за такие расходы по ответственному плану.Это связано с тем, что раздел 62 (c) IRC предусматривает, что безотчетный план , а не , будет рассматриваться как компенсация или компенсация расходов для целей раздела IRC 62 (а) (2) (А). Безотчетные планы — это планы, по которым (1) сотрудник не требуется для обоснования расходов, предусмотренных соглашением по лицо, выплачивающее возмещение, или (2) работник имеет право удерживать суммы, превышающие обоснованные расходы, покрытые расположение.

    Суммы, полученные по безотчетному плану, включены в о валовом доходе работника за налоговый год необходимо сообщить в сотрудника по форме W-2, и подлежат удержанию и выплате налоги на занятость. Расходы, возмещаемые по безотчетному плану, если франшиза, вычитаются работником только в качестве прочего детализированный вычет с учетом 2-процентного минимума, установленного разделом IRC 67. Однако, если расходы определены как личные, они не вычитается сотрудником в соответствии с любым положением Налогового управления Код.

    Суммы, возмещаемые работникам за аренду собственных пил и другое оборудование не будет считаться полученным по плану подотчетности если не соблюдаются три требования. Во-первых, в соответствии с разделом 1.62-2 (d) Закона Положение о подоходном налоге, расходы, которые работодатель несет оплата должна быть расходами, которые соответствовали бы коммерческим расходам вычет согласно разделу 162 IRC. Во-вторых, требования к обоснованию раздела 1.62-2 (e) должны выполняться.В-третьих, согласно разделу 1.62- (f), сотрудник должен быть обязан вернуться в разумные сроки, любые суммы, полученные сверх обоснованных.

    Если договоренность отвечает всем трем этим требованиям, раздел 1.62-2 (c) (2) предусматривает, что все суммы, выплачиваемые по соглашению, рассматривается как оплачиваемая по плану подотчетности. Согласно разделу 1.62-2 (c) (4), суммы, считающиеся выплаченными по плану подотчетности, исключаются из валовой доход сотрудника, не требуется указывать в форму W-2 сотрудника, и освобождаются от удержания и выплаты налоги на занятость.Раздел! .62-2 (c) (3) предусматривает, что если договоренность не удовлетворяет одному или нескольким из трех требований, все суммы оплаченные по соглашению рассматриваются как оплаченные по необъяснимой план.

    Плата за аренду пилы не соответствует требованиям подотчетного плана по двум причинам. Сначала работодатель оплачивает расходы, которые не может быть понесено. Это нарушает требование о том, что расходы на которые работодатель производит оплату, должны вычитаться в соответствии с разделом IRC. 162.Во-вторых, никаких обоснований не требуется. Соответственно пила арендные платежи выплачиваются по безотчетному плану.

    Пример:

    Lyle’s Logging нанимает сотрудников для вырубки 10 лесоматериалов во время месяц июнь. Сотрудники предоставляют свои пилы и прочее. оборудование. Лайл платит своим сотрудникам по 10 долларов за каждое срубленное дерево; в целом, вырубается пятьдесят деревьев в день. Лайл распределяет выплаты между своими служащие 75% в качестве заработной платы и 25% в виде арендной платы за пиломатериалы.Лайл понятия не имеет, пила арендная плата разумно соответствует предполагаемым расходам на аренду пилы. Никто из сотрудников не обязан обосновывать какие-либо коммерческие расходы. Лайл часто выплачивает денежные довольствия и полагается на то, что это пособие будет использовано для покрытия добросовестных коммерческих расходов. Лайл сообщил только 75% заработной платы, выплаченной сотрудникам W-2 в конце года. Нет учитывалась 25% арендная плата за пиломатериалы.

    В ходе аудита этой компании вы определяете, что сотрудники были возмещены деловые расходы сотрудников по безотчетной договоренность.Таким образом, общая сумма выплаты сотрудникам, заработной платы и пилы арендной платы, включается в доход и отражается как заработная плата в зависимости от занятость занимает. Отчет вашего налогового агента отражает занятость подлежащие уплате налоги.

    Кроме того, вы запрашиваете RTVUE деклараций сотрудников, чтобы определить правильно ли была указана сумма, выплаченная работодателем работнику. Сотрудники имеют право требовать возмещения любых расходов на ведение бизнеса. расходы только в том случае, если они указаны с учетом 2% -го минимального уровня AGI.

    АРЕНДА СКИДДЕРА

    Трелевочный трактор — это четырехколесная машина, которая используется для перемещения срубленных деревьев. Трелевочный трактор не ездит по дороге. Стоимость новых трелевочных тракторов ориентировочно 100 000 долларов США; подержанные трелевочные тракторы — 25000 долларов. Операторы скиддеров часто имеют собственные трелевочные тракторы и оплатить расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание трелевочных тракторов.

    В лесной промышленности часто встречаются операторы трелевочных тракторов, которые предоставить свои собственные трелевочные тракторы для оказания услуг в качестве сотрудников.Работодатель обычно платит оператору трелевочного трактора заранее определенную сумму на основе количество вывозимых бревен. Часто между работодатель и оператор трелевочного трактора; соглашение обычно устное. это Обычно работодатели платят 60% от суммы, уплаченной трелевщику операторы как «аренда трелевочного трактора». Остаток или 40% от суммы выплаченный представляет собой заработную плату. Конечно, 60% работодатель не взимает. аренда трелевочного трактора до любых налогов на трудоустройство.Работодатель может или не может сообщать аренда трелевочного трактора оператору на 1099-MISC.

    В отличие от обсуждаемой ранее аренды пилы, плата за аренду трелевочного трактора не может быть возмещением деловых расходов сотрудников, регулируемых разделом IRC 62. Арендная плата, уплаченная оператору трелевочного трактора, будет считаться доход от самозанятости для оператора трелевочного трактора, который занимается торговлей или бизнес по аренде трелевочного трактора. Занят ли оператор трелевочного трактора в торговле или бизнесе — это фактический вопрос и требует изучения фактов в каждом случае, чтобы определить, занимался ли оператор деятельность с непрерывностью и регулярностью и с основным мотивом для доход или прибыль.Если оператор занимается торговлей или бизнесом, Оператор не обязан указывать аренду трелевочного трактора как заработную плату. Трелевочный трактор оператор должен указывать аренду трелевочного трактора как доход от самозанятости и облагается налогом на самозанятость.

    Является ли платеж оператору трелевочного трактора оплата аренды также является проблемой, которую следует учитывать при оплате аренды трелевочного трактора. Анализ схемы может показать, что платежи больше похожи на возмещение деловых расходов сотрудников.В этом случае IRC Раздел 62 (c) анализ уместен.

    Пример:

    Lyle’s Logging нанимает оператора трелевочного трактора, чтобы он заносил срубленные деревья из I0 участков древесины, как в предыдущем примере.

    Оператору трелевочного трактора нужно заплатить 20 000 долларов. Из 20 000 долларов Лайл определяет 60% или 12 000 долларов в качестве аренды трелевочного трактора, который не подлежит любые налоги на занятость или удержания. Lyle’s назначает 40% или 8000 долларов как заработная плата.Лайл дает оператору трелевочного трактора W-2 за 8000 долларов в конце рабочего дня. год. Поскольку Лайл предполагал, что оператор трелевочного трактора был задействован, он не выдайте ему 1099.

    Во время аудита вы проверяете, что оператор трелевочного трактора, не являющийся включены, правильно указаны в строке 7 формы 1040, заработная плата, выплачиваемая ему 8000 долларов. Вы также узнали, что оператор трелевочного трактора сообщил о аренда трелевочного трактора 12000 долларов по Графику E. Вы информируете трелевщика, оператора что аренда трелевочного трактора не является доходом от аренды, который следует указывать в Приложении E.Вместо этого аренда трелевочного трактора — это доход от самозанятости, подлежащий налог на самозанятость, поскольку оператор трелевочного трактора занимался торговлей или бизнесом аренды трелевочного трактора. В результате аренда трелевочного трактора должна была быть сообщается в Графике C, поскольку оператор не зарегистрирован.

    Отчет вашего налогового агента показывает, что налог на самозанятость подлежит уплате к неправильной классификации аренды трелевочного трактора как дохода от аренды, а не самозанятости доход. Кроме того, вы сообщаете Lyle’s Logging, что 1099-MISC должен иметь был выдан оператору трелевочного трактора, поскольку оператор не был зарегистрирован и его услуги превысили 600 долларов в год.

    Налог на алкогольные напитки

    Если вы зарегистрированы как дистрибьютор алкогольных напитков, вы должны ежемесячно подавать налоговую декларацию, даже если налог не взимается. Вы можете иметь право подать заявку на календарный год. См. Частота подачи.

    Вы должны платить акциз на алкогольные напитки, продаваемые или употребляемые в штате Нью-Йорк в течение периода, указанного в налоговой декларации. При определенных обстоятельствах зарегистрированные дистрибьюторы могут приобретать алкогольные напитки у другого зарегистрированного дистрибьютора без оплаты ABT.См. Исключение для междистрибьюторов.

    Важно, чтобы вы знали, на употребление каких алкогольных напитков вы зарегистрированы в налоговом департаменте. Некоторые лицензии, выданные SLA, позволяют лицензиату производить или продавать один или несколько алкогольных напитков. Если вы укажете в своей форме TP-215, Заявление на регистрацию в качестве дистрибьютора алкогольных напитков напитков , что вы будете производить, продавать или распространять несколько видов алкогольных напитков, вы должны будете подать налоговую декларацию и перечислить ABT причитается за каждый вид алкогольных напитков.Например, те, которые зарегистрированы как фермерские пивоварни, уполномочены SLA производить как пиво, так и сидр; Если вы зарегистрировались у нас как для пива, так и для сидра, вы должны подавать и сообщать обо всех типах алкогольных напитков за каждый отчетный период, даже если вы не производили оба продукта.

    Физические лица, регистрация которых не требуется: Если вы ввозите алкогольные напитки для личного потребления, вы должны подавать налоговую декларацию только за те месяцы, в которые вы ввозите алкогольные напитки.Сюда входят некоммерческие импортеры пива, сидра или вина, а также лица, имеющие специальную лицензию на ввоз спиртных напитков в штат Нью-Йорк для личного пользования. См. Ввоз для личного потребления.

    Периодичность подачи

    Для ежемесячного периода подачи деклараций возврат должен быть произведен не позднее 20-го числа следующего месяца. Для годового периода подачи декларации должны быть получены не позднее 20 января следующего календарного года. Если срок оплаты выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, возврат должен быть произведен на следующий рабочий день.

    Статус подачи ежемесячной или годовой налоговой декларации

    Как правило, дистрибьюторы алкогольных напитков обязаны ежемесячно подавать декларацию ABT. Дистрибьюторы сидра должны подавать документы ежегодно на календарной годовой основе. Однако дистрибьюторы сидра, имеющие любую другую лицензию SLA, требующую ежемесячной подачи, должны ежемесячно подавать декларацию и сообщать обо всех продуктах, включая сидр.

    Если следующие дистрибьюторы алкогольных напитков не имеют другой лицензии с SLA для продукта, который требует ежемесячной подачи, они могут выбрать регистрацию ежегодно на основе календарного года:

    • дистрибьюторы спиртных напитков или вин, лицензированные SLA как фермерские винодельни, специальные фермерские винодельни, прямые грузоотправители, фермерские винокурни или фермерские меды; и
    • дистрибьюторов пива, чья деятельность в штате Нью-Йорк ограничивается производством пива и имеет лицензию SLA как пивоварню на ферме, минипивоварню, пивоварню в ресторане или медоварню на ферме.

    Примечание: Если дистрибьютор пива ведет любую другую деятельность в штате Нью-Йорк, связанную с алкогольными напитками, например, импорт пива, дистрибьютор не имеет права на ежегодную регистрацию.

    Если вы уже зарегистрированы в качестве дистрибьютора в налоговом департаменте, вы можете выбрать подачу на ежегодной основе, используя форму MT-38, Заявление о годовом статусе подачи для определенных производителей спиртных напитков, пива и вина ; в противном случае вы можете сделать выбор при подаче заявки на регистрацию в качестве дистрибьютора, используя форму TP-215, Заявление на регистрацию в качестве дистрибьютора алкогольных напитков s, отметив X в поле, Да — я имею право, и я выбираю подавать налоговую декларацию ежегодно, а не ежемесячно.

    Пример 1: ABC Beer and Cider лицензируется SLA как фермерская пивоварня и как производитель сидра. Поскольку оба типа лицензий имеют право подавать декларацию ABT ежегодно и не имеют других лицензий SLA, ABC Beer и Cider могут подавать декларацию ежегодно.

    Пример 2: XYZ Wine and Cider лицензирован SLA как винодельня и как производитель сидра. Поскольку лицензия винодельни требует, чтобы декларация ABT подавалась ежемесячно, компания XYZ Wine and Cider должна ежемесячно подавать налоговую декларацию и сообщать о своей деятельности как в отношении вина, так и сидра.

    Зарегистрированные дистрибьюторы
    Новые возможности для подачи документов

    Начиная с деклараций за ежемесячный налоговый период в декабре 2020 года и налоговый период за календарный 2020 год, который подлежит оплате 20 января 2021 года, если вы являетесь зарегистрированным дистрибьютором, вы можете подавать декларации ABT в электронном виде через свою учетную запись онлайн-услуг или подавать новую консолидированная декларация ABT, форма MT-456, , налоговая декларация на алкогольные напитки , , налоговая декларация на напитки, и MT-456-ATT, , облагаемые налогом литры спиртных напитков города Нью-Йорка и галлоны пива .

    У вас должна быть учетная запись Business Online Services для подачи налоговых деклараций и перевода ABT.

    1. Войдите в свою учетную запись Business Online Services.
    2. Выберите меню ≡ Services в верхнем левом углу домашней страницы Account Summary .
    3. Выберите Другие налоги , затем выберите Веб-файл налогов на алкогольные напитки из развернутого меню.

    Важную информацию о платежах см. В разделе «Информация о дебетовой блокировке ACH».

    Информацию о декларациях, подлежащих уплате за ежемесячные налоговые периоды до декабря 2020 года и годовые налоговые периоды до 2020 года, см. В разделе «Формы налогообложения алкогольных напитков — формы за предыдущий период».

    Акцизный налог Подрядчика | Налоговое управление Южной Дакоты

    Любое лицо, заключающее контракт на строительные услуги (как определено в Разделе C Стандартного руководства по отраслевой классификации 1987 года) или оказывающее услуги, которые включают строительство, строительство, установку или ремонт приспособлений для недвижимого имущества, должно иметь Южную Налоговая лицензия подрядчика Дакоты.Акцизный налог, взимаемый с валовой выручки от строительных проектов, составляет 2%. Применение налога зависит от типа строительного проекта. Есть два типа строительных объектов:

    см. Руководство Подрядчика по акцизному налогу


    Быстрая навигация

    Дата подачи налоговой декларации
    Калькулятор коэффициента ставки акцизного налога подрядчика
    Свидетельство об освобождении от ответственности главного подрядчика
    Статистические отчеты
    Квалифицированные инженерные проекты
    Неквалифицированные коммунальные проекты
    Подрядчик Жилые помещения, занимаемые собственниками
    Строительные услуги и проекты по улучшению реальности в индийской стране
    Программа бизнес-образования
    Факты об акцизном налоге подрядчика
    Онлайн-формы акцизного налога подрядчика


    Дата подачи налоговой декларации

    Возвраты могут быть поданы либо в бумажном виде, либо в электронном виде через наш онлайн-портал подачи и уплаты налогов.Возврат осуществляется до 20 -го -го числа месяца. Платежи, если вы подаете декларацию в бумажном виде, также подлежат оплате 20 -го -го числа месяца. Платежи, представленные в электронном виде, подлежат оплате до 25 -го числа месяца.

    См. Даты подачи налоговой декларации

    Калькулятор коэффициента ставки по акцизному налогу подрядчика

    Поскольку акцизный налог подрядчика взимается с вашей валовой выручки, которая включает любые налоги, взимаемые с клиента, коэффициент ставки 2,041% может использоваться для расчета акцизного налога при подготовке заявки или счета.Это позволяет вам получить полную сумму причитающегося акциза.

    Мы создали удобную форму, которая поможет вам рассчитать акциз подрядчика, воспользуйтесь ссылкой ниже.

    Калькулятор налоговой ставки

    Свидетельство об освобождении основного подрядчика

    За исключением проектов для квалифицированного коммунального предприятия, генеральный подрядчик несет ответственность за выдачу свидетельств об освобождении основного подрядчика всем субподрядчикам по каждому проекту. Если субподрядчик нанимает другого субподрядчика, главный подрядчик должен выдать свидетельство об освобождении.В свидетельстве об освобождении от уплаты налогов должен быть указан номер лицензии генерального подрядчика по акцизному налогу, местонахождение проекта и описание. Общий сертификат не может быть выдан субподрядчику, в нем должен быть указан конкретный проект.

    Субподрядчики, не имеющие сертификата на проект, считаются главными подрядчиками и облагаются акцизным налогом подрядчика. Перед началом работ департамент рекомендует получить льготное свидетельство генерального подрядчика.

    См. Форму исключения

    Статистические отчеты

    Полный список статистических отчетов SIC по акцизным налогам можно найти на странице исторических налоговых статистических отчетов.Во всех случаях, когда вы выбираете месяц, вы будете просматривать данные, собранные из отчетов, поданных в Департамент в течение этого месяца. Он может охватывать различные периоды подачи налоговых деклараций, например, ежемесячно, раз в два месяца, раз в полгода и т. Д. Он включает в себя декларации, поданные за текущий период, и декларации, поданные за предыдущие периоды.

    Квалифицированные инженерные проекты

    Акцизный налог подрядчика в размере 2% облагается валовой выручкой всех основных и субподрядных организаций, оказывающих строительные услуги или проекты по улучшению реальности.Работы должны выполняться коммунальной компанией, а главный подрядчик должен получать оплату непосредственно от коммунальной компании, чтобы облагаться налогом в соответствии с SDCL 10-46B. Если главный подрядчик получает оплату напрямую от организации, которая не является коммунальной компанией, проект не является квалифицированным коммунальным проектом и подлежит уплате акцизного налога подрядчику в соответствии с SDCL 10-46A проекта неквалифицированных коммунальных услуг. Если коммунальная компания получает финансирование из внешнего источника, а коммунальная компания платит главному подрядчику, проект облагается налогом как квалифицированный коммунальный проект.Для этих проектов важно понимать обязанности как генерального подрядчика, так и субподрядчика. Акцизным налогом облагаются следующие типы коммунальных предприятий:

    Главный подрядчик

    Для квалифицированного коммунального проекта у генерального подрядчика есть следующие обязательства:

    • Обладать акцизным налогом подрядчика с их валовой выручки.
    • Не включайте стоимость материалов, предоставленных владельцем, в их валовую выручку, облагаемую акцизным налогом подрядчика.
    • Причитается государственному и применимому муниципальному налогу на использование материалов, предоставленных владельцем, если владелец не документально подтверждает уплату налога с продаж или использования ранее уплаченного налога.
    • Облагаются государственным и применимым муниципальным налогом на продажу или использование материалов, которые они или их субподрядчики предоставляют по контракту.
    • Невозможно выдать субподрядчикам сертификаты об освобождении от ответственности главного подрядчика для квалифицированного коммунального проекта.
    • Не может вычесть суммы, уплаченные субподрядчикам при определении валовой выручки, облагаемой акцизным налогом подрядчика.

    Субподрядчики

    • Обладать акцизным налогом подрядчика с их валовой выручки.
    • Причитается государственному и применимому муниципальному налогу с продаж или использованию материалов, которые субподрядчик предоставляет по контракту.
    • Не может принять свидетельство об исключении главного подрядчика для квалифицированного коммунального проекта.

    Неквалифицированные коммунальные проекты

    Акцизный налог Подрядчика облагается валовой выручкой всех основных подрядчиков, участвующих в строительных услугах или проектах по улучшению недвижимости в SDCL 10-46A Южной Дакоты.Валовая выручка будет включать налог, взимаемый с потребителя. Для этих проектов важно понимать обязанности как генерального подрядчика, так и субподрядчика.

    Главный подрядчик

    • Обладать акцизным налогом подрядчику с их валовой выручки.
    • Включите стоимость материалов, предоставленных владельцем, в их валовую выручку, облагаемую акцизным налогом подрядчика.
    • Причитается государству плюс применимый муниципальный налог на использование материалов, предоставленных владельцем, если владелец не документально подтверждает ранее уплату налога с продаж или использования.
    • Причитается государству плюс применимый муниципальный налог на использование материалов, которые они или их субподрядчики поставляют по контракту, если налог с продаж или использование ранее не был уплачен.
    • Должен выдать всем субподрядчикам свидетельства об освобождении от ответственности генерального подрядчика.
    • Не может вычесть суммы, уплаченные субподрядчикам при определении валовой выручки, облагаемой акцизным налогом подрядчика.

    Субподрядчики

    • Не подлежат уплате акцизного налога с подрядчика, ЕСЛИ для проекта получено свидетельство об освобождении от налогов генерального подрядчика.
    • Причитается государственному и применимому муниципальному налогу с продаж или использованию материалов, которые субподрядчик предоставляет по контракту.

    Подрядчик — Жилые помещения от собственников

    Подрядчику разрешается иметь максимум четыре жилища, классифицируемых как жилые дома для одной семьи, занимаемые владельцами. Ни одно жилище не может быть классифицировано как жилое помещение для одной семьи, занимаемое собственником, более двух лет подряд.

    Если недвижимость обозначена как занимаемая собственником, это дает право на пониженный сбор по налогам в общий фонд школы.

    Для того, чтобы соответствовать требованиям, подрядчик должен ежегодно представлять Директору по выравниванию форму «Подрядчик, занимаемый владельцем». Срок сдачи — 15 марта.

    Строительные услуги и проекты улучшения недвижимости в Индии

    Мы рекомендуем, чтобы до начала работы в Индии вы связались с племенем, чтобы узнать, какие требования они могут предъявлять к предприятиям / подрядчикам, работающим в пределах юрисдикции.

    ПОДРОБНЕЕ

    Программа бизнес-образования

    Семинар подрядчика по акцизному налогу

    Трехчасовые семинары проводятся три-четыре раза в год в Су-Фолс, Рапид-Сити и Митчелле.В общей сложности 3,0 балла CPE и / или 0,3 балла CEU присуждаются тем, кто подает заявку на них и посещает весь семинар. Каждый семинар будет охватывать:

    • Как и когда подавать заявку на получение подрядчику лицензии на акцизный сбор
    • Проекты для квалифицированных коммунальных предприятий и государственных органов
    • Prime и субподрядчики
    • Налог с продаж и использования
    • Материалы, предоставленные собственником
    • Резервирование проектов
    • Как подать декларацию по акцизному налогу

    Найти ближайшие семинары

    Факты об акцизном налоге подрядчика

    Акцизный налог на медицинские устройства: часто приостанавливаемый налог может вступить в силу с 1 января 2020 г.

    Основные характеристики:

    • Если Конгресс не примет решение в течение следующих трех недель, начиная с 1 января 2020 г., a 2.Акцизный налог в размере 3% («Налог на медицинское оборудование») обычно взимается с цены, по которой «облагаемое налогом медицинское устройство» продается (или сдается в аренду) его производителем или импортером. Некоторые производители и импортеры медицинского оборудования могут не знать или быть неподготовленными к своим налоговым обязательствам по уплате налогов и отчетности, которые могут вступить в силу почти немедленно.
    • На протяжении многих лет Конгресс неоднократно приостанавливал введение налога на медицинские устройства.
      • Срок действия последнего приостановления истекает 31 декабря 2019 г., и, похоже, Конгресс не может продлить приостановление до закрытия на 2019 г.Однако возможно, что Конгресс может принять решение о приостановлении членства позднее с обратной силой до 1 января 2020 года.
    • Хотя закон предусматривает некоторые исключения, многие медицинские устройства будут облагаться налогом на медицинские устройства, если он вступит в силу.
      • Кроме того, с момента первоначального введения налога на медицинские устройства появились новые классы медицинских устройств, одобренных Управлением по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов («FDA»), такие как программно-управляемые цифровые терапевтические средства по рецепту.Эти новые классы устройств — даже не рассматриваемые Конгрессом или Налоговой службой (IRS) во время введения Налога на медицинские устройства — теперь также могут облагаться налогом.
    • Производители и импортеры, как правило, должны каждые полгода вносить депозит в счет налога на медицинские устройства и подавать ежеквартальные отчеты в IRS. Если эти депозиты не выплачиваются и отчеты не подаются, применяются штрафы и проценты.

    Налог на медицинское оборудование

    В этом Уведомлении для клиентов медицинские и налоговые поверенные Foley Hoag предоставляют некоторую справочную информацию о налоге на медицинские устройства, объяснение «освобождения розничной торговли» от налога и некоторые операционные соображения, связанные с налогом.

    Фон

    Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании 2010 года содержал ряд налогов, связанных со здравоохранением, включая налог на медицинские устройства, которые были предназначены для помощи в оплате расширений медицинского страхования, включенных в новый закон.

    Налог на медицинские устройства был кодифицирован в разделе 4191 Налогового кодекса. Он взимает налог в размере 2,3% от продажной цены любого «облагаемого налогом медицинского устройства». Обратите внимание, что этот налог взимается с продажной цены медицинского устройства без вычета стоимости проданных товаров.В результате производители или импортеры с низкой рентабельностью сталкиваются с потенциалом отрицательного денежного потока при уплате налога.

    Закон обычно определяет «облагаемое налогом медицинское устройство» как любое медицинское устройство, одобренное Управлением по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов (FDA), предназначенное для использования людьми. Медицинское устройство, как правило, представляет собой инструмент или другое подобное или связанное с ним изделие, предназначенное для использования в диагностике или лечении заболевания, которое не достигает своей основной предполагаемой цели за счет химического или биологического воздействия.

    Исключение для розничной торговли

    Не все медицинские устройства, одобренные или одобренные FDA, облагаются налогом на медицинские устройства. Например, очки, контактные линзы и слуховые аппараты специально освобождены от налога. Налог на медицинское оборудование также не применяется к продаже любых других устройств, которые обычно покупаются населением в розницу для индивидуального использования («Освобождение для розничной торговли»).

    Правила

    , обнародованные IRS в 2012 году, предоставили дополнительную информацию о сфере действия исключения для розничной торговли.В целом, политика, принятая в правилах IRS, заключается в том, что медицинское устройство имеет право на Розничное исключение, если (1) оно регулярно доступно для покупки и использования отдельными потребителями, которые не являются медицинскими работниками, и (2) конструкция устройства демонстрирует, что он не предназначен для использования в медицинском учреждении или офисе медицинским работником. Например, зубная щетка — это медицинское устройство, на которое распространяется исключение для розничной торговли; Аппарат искусственного кровообращения — это медицинское устройство, на которое не распространяется исключение для розничной торговли.Правила IRS более подробно описывают эти концепции, обеспечивая безопасную гавань, а также неисключительный список положительных и отрицательных факторов, которые имеют отношение к определению того, подлежит ли конкретное медицинское устройство налогу на медицинские устройства.

    Программное обеспечение, одобренное или одобренное в качестве медицинского устройства

    После принятия Закона о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании и выпуска постановлений IRS FDA одобрило или одобрило некоторые программные приложения и программные продукты в качестве медицинских устройств.Правила IRS решают проблему программного обеспечения, продаваемого как часть пакета, а также косвенно разъясняют, что программное обеспечение, которое одобрено или одобрено как медицинское устройство, может облагаться налогом на медицинские устройства. Но во многих случаях технология опередила рекомендации, содержащиеся в существующих правилах IRS. Соответственно, некоторые производители и импортеры цифровых терапевтических средств могут не знать о налоге на медицинские устройства или о своем возможном обязательстве по его уплате (в зависимости от того, может ли быть доступно освобождение для розничной торговли или другое освобождение в соответствии с применимыми правилами).

    Рекомендации по эксплуатации

    Налог на медицинское оборудование был кодифицирован в подзаголовке Налогового кодекса, который регулирует акцизы производителей; Таким образом, IRS пояснила, что операционные и процедурные правила, применимые к этим акцизным налогам, также применяются к налогу на медицинские устройства. Некоторые важные соображения включают:

    • «Продажа» медицинского устройства происходит, когда производитель или импортер медицинского устройства соглашается передать налогооблагаемое медицинское устройство в обмен на некоторую форму возмещения (обычно, но не обязательно, наличными).Например, аренда и продажа в рассрочку представляют собой «продажу» в соответствии с правилами акцизного налога. Как правило, использование демонстрационного или оценочного продукта, продуктов для тестирования и разработки, а также пожертвование медицинского устройства может представлять собой продажу, облагаемую налогом, в зависимости от конкретных фактов и обстоятельств использования продукта.
    • В дополнение к освобождению для розничной торговли существует ряд исключений. Например, продажа облагаемого налогом медицинского устройства производителем или импортером может, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога на медицинские устройства, если устройство продано для использования покупателем для дальнейшего производства (или для перепродажи покупателем покупателю второй покупатель для дальнейшего производства) или на экспорт (или для перепродажи на экспорт).Чтобы сделать продажу без уплаты налогов для дальнейшего производства или экспорта, обе стороны продажи должны быть зарегистрированы в IRS.
    • Как отмечалось выше, налог взимается с продажной цены медицинского изделия без вычета стоимости проданных товаров. IRS отклонило предложения о том, что «продажная цена» медицинского устройства может основываться на продажной цене в 75% от розничной цены с вычетом расходов на тару, транспортировку и упаковку. Постановление 1980 года о доходах (Rev. Rul. 80-273, 1980-2 CB 315) постановило, что такой расчет продажной цены допустим в определенных случаях.Однако, поскольку это Постановление о доходах применяется только к явно перечисленным разделам Налогового кодекса, а раздел 4191 не является одним из этих разделов, IRS пришло к выводу, что оно не может применять эту политику. Кроме того, IRS отклонило предложение о том, что производитель или импортер может использовать трансфертное ценообразование для расчета продажной цены.
    • Правила IRS также касаются вопросов, связанных с обработкой скидок, связанных с продажей медицинских устройств, особенно когда скидки предоставляются после продажи устройства.
    • Наконец, правила IRS объясняют, как будут работать оплата и отчетность по налогу на медицинские устройства. Как правило, акцизы производителей указываются в форме 720 IRS, которая подается ежеквартально в IRS. Вариант консолидированного возврата для отчетности и уплаты налога недоступен для производителей или импортеров медицинского оборудования, которые входят в консолидированную группу. Кроме того, производители и импортеры должны делать полугодовые депозиты, если чистые налоговые обязательства не превышают 2500 долларов за квартал.Штрафы применяются к производителям или импортерам, которые своевременно не вносят требуемые депозиты.

    Заключение

    Поскольку Конгресс на протяжении многих лет неоднократно откладывал введение налога на медицинские устройства, многие производители и импортеры могут не осознавать, что Конгресс еще не продлил приостановление действия налога после 2019 года. Если Конгресс не примет меры, Налог на медицинские устройства вполне может вступить в силу через несколько недель. Медицинские и налоговые поверенные Foley Hoag доступны для консультирования клиентов, у которых могут возникнуть вопросы о применимости налога на медицинские устройства к их продуктам медицинского назначения, а также о соответствующих налоговых обязательствах и обязательствах по отчетности.

    Налоги с продаж и акцизы — НАЛОГОВЫЕ Налоги

    Налог с продаж и использования


    2018 Законодательство штата Кентукки расширило виды услуг, облагаемых налогом с продаж, установило пороговые значения экономической взаимосвязи для удаленных розничных продавцов и изменило некоторые акцизы. Законодательство Кентукки 2019 внесло дополнительные изменения, чтобы предоставить освобождение от перепродажи новых налогооблагаемых услуг, установить ответственность за сбор налогов с продаж и использования для поставщиков торговых площадок, расширить освобождение от некоторых продаж некоммерческих организаций и уравнять налоговую базу для телекоммуникаций и лицензию на валовые поступления от коммунальных услуг. налог за добавление сервисов потокового видео.Департамент доходов штата Кентукки стремится помочь вам разобраться в этих изменениях, держать вас в курсе и отвечать на ваши вопросы.

    Вам нужно зарегистрироваться?

    Начиная с 1 июля 2018 г., предприятия, предоставляющие различные виды услуг, обязаны собирать налог с продаж штата Кентукки со своих клиентов за предоставление этих услуг.

    Щелкните здесь, чтобы просмотреть список новых услуг, облагаемых налогом с продаж для транзакций, совершенных 1 июля 2018 г. или позднее, чтобы определить, нужно ли вам регистрировать свой бизнес для учетной записи налога с продаж и использования.

    Просмотрите этот видеоурок для получения новой информации о налоге с продаж и налоге на использование.

    Удаленный продавец и поставщик торговых площадок Сборы налогов с продаж и использования в Кентукки

    Верховный суд США постановил Дело South Dakota v. Wayfair от 21 июня 2018 г., в котором штаты могут потребовать от продавцов взимать и перечислять налог с продаж или использовать налог с продаж, доставленных в места в пределах их штата, независимо от физического присутствия. Стандарты нексуса, принятые Кентукки в HB 487, вступившие в силу 1 июля 2018 г., представляют собой те же пороговые значения, о которых идет речь в случае Wayfair.Этот закон в сочетании с решением Верховного суда позволяет Кентукки продвигаться по внедрению этих положений для удаленных продавцов, осуществляющих продажи в штате.

    Кроме того, HB 354 в сеансе 2019 года принял те же пороговые значения нексуса и требования к сбору для поставщиков торговых площадок с 1 июля 2019 года. Мера определяет «поставщиков торговых площадок», включая работу интернет-сайтов, цифровых платформ и магазинов приложений. с целью осуществления розничных продаж.Определение включает несколько компонентов, поэтому затронутые стороны должны проконсультироваться с KRS 139.010 и KRS 139.

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Соглашение об оказании юридических услуг образец: Договор об оказании юридических услуг

    Акт приема передачи по: Акт приема-передачи товара | Образец — бланк — форма

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко