Акциз — Что такое Акциз ?
Акцизный сбор относится к налогам, взимаемым с производства продукции внутри страны
Акциз ( EXCISE) — один из видов косвенного налога на товары или услуги, включаемого в цену или тариф.Выборочный акциз распространяется на определенный круг товаров и услуг массового спроса и предметов роскоши.
Акциз в широком значении — универсальный акциз — представляет собой налог с продаж и налог на добавленную стоимость.
Акцизный сбор относится к налогам, взимаемым с производства продукции внутри страны, в отличие от таможенных пошлин, которые взимаются с продукции, поступающей из-за ее пределов.
Акцизный налог, в отличие от налога с продаж, является косвенным налогом, поскольку производитель или поставщик продукции или услуг должен взимать налог с покупателя за продукцию и передавать платеж государству — в отличие от прямого государственного налога.
На всех уровнях власти — федеральном, государственном и муниципальном — акцизы используются в качестве дополнительного средства сбора налогов с потребителей.
По данным налоговой службы, акцизы — это налоги, уплачиваемые при покупке определенной продукции, например, бензина.
Цена чего-либо, облагаемого акцизным налогом, часто включает налог в цену продукта.
Акцизы также используются для таких видов деятельности, как использование автомагистралей грузовыми автомобилями, а также на часто используемые товары, которые, как представляется, являются хорошим источником дохода для правительства, например, на моторное топливо.
Обратный акциз — это налоговый вычет.
Одной из стимулирующих нефтегаз РФ мер стал обратный акциз в размере начисленных на операции по переработке углеводородов в продукцию нефтехимии сумм акциза, скорректированных на повышающий коэффициент.
Зачем нужны акцизы и как они рассчитываются
Реализация и употребление некоторых товаров может наносить прямой вред, как государству, так и его населению. Ввиду того, что запрет или ограничение на продажу подобных товаров считается невозможным или нецелесообразным, на него налагается специальный налог – акциз.
Что такое акцизы и зачем они нужны
Акциз — это косвенный налог, которые распространяется на товары широкого потребления: алкоголь, табачные изделия, бензин. От него напрямую зависит конечная стоимость продукта. Государство позволяет добавлять сумму налога в расчет стоимости товара. На акцизную продукцию устанавливается специальная акцизная марка.
Акциз – это штрафной налог. Чаще всего, им облагаются товары, применение или использование которых приносит прямой вред. Таким образом государство компенсирует возникающие издержки.
Акциз очень важный для государства платеж. Его доля пополнения государственного бюджета составляет от пяти до восьми процентов.
Акцизы регулируются положениями 22-ой главы Налогового кодекса Российской Федерации.
Как рассчитывается акциз
Для того, чтобы определить размер акциза необходимо узнать его налоговую базу. Для каждого вида товаров НБ определяется по-своему.
Существует три вида акцизных ставок:
- фиксированные – определенная сумма, которая накладывается на каждую отдельно единицу товара;
- комбинированные рассчитывается из фиксированных показателей и коэффициентов;
- адвалорные рассчитываются по показателю стоимости товара.
У каждого из них свой метод расчета.
Товары, которые попадают под акциз
Перечень подакцизных товаров определен в 181 статье Налогового кодекса РФ. Ими признаются:
- этиловый спирт;
- продукты с содержанием спирта более 9-ти процентов;
- алкогольная продукция;
- табак и табачная продукция;
- легковые автомобили и мотоциклы;
- бензин, дизельное топливо, авиационный керосин и средние дистилляты;
- моторные масла;
- бензол, параксилол, ортоксилол;
- нефтяное сырье и природный газ;
- электронные сигареты, жидкости и картриджи для них;
- виноград, предназначенный для изготовления винных продуктов.
Некоторые из этих товаров требуют наличия специальной маркировки, такие, как сигареты и алкоголь. Акцизная марка позволяет государству контролировать реализацию подакцизных товаров, а покупателю гарантирует качество продукции.
Пример акцизной марки на пачке сигаретВ каждой группе подакцизный товаров есть исключения. Например, медицинские товары с содержанием спирта и парфюмерия не облагаются данным налогом.
Кто и когда платит акциз
Поскольку акциз – это косвенный налог и включается в итоговую стоимость товара, его платят сами потребители. Однако, законодательно налогоплательщиками акциза являются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, которые импортируют подакцизные товары на территорию Таможенного союза.
Акциз уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Либо производится не позднее 25-го числа третьего месяца налогоплательщиками, которые имеют дело с определенным перечнем товаров.
Акцизы при экспорте
Экспортируемые товары не облагаются акцизами, так как вред от их употребления не повлияет напрямую на государство. Но продавцам необходимо подтвердить свое право на освобождение от акцизов. Для этого нужно собрать и предоставить в налоговую инспекцию пакет документов:
- внешнеторговый контракт;
- инвойс;
- таможенную декларацию и др.
Наличие этих бумаг доказывает факт экспорта и освобождает продавца от уплаты акциза. Документы должны быть собраны и сданы не позднее, чем через 180 дней с момента реализации товара.
Еще необходимо поручительство банка, которое будет гарантировать, что в случае непредставления продавцом документов, за него будут уплачены сумма акциза и начисленные пени.
в Госдуме предложили ввести акциз на сахаросодержащие напитки — РТ на русском
На сегодняшний день известно, что сахаросодержащая продукция может способствовать возникновению диабета, рака и сердечно-сосудистых заболеваний. При этом в пандемию сахарный диабет — одна из основных причин тяжёлого течения COVID-19 и повышенной летальности при заболевании тяжёлыми инфекциями, подчёркивает депутат Госдумы Иван Сухарев. В связи с этим он предложил рассмотреть вопрос о введении акцизного сбора на сахаросодержащие напитки. RT ознакомился с текстом письма с инициативой парламентария.
Депутат Государственной думы Иван Сухарев предложил ввести акцизы на сахаросодержащие напитки. Такая практика уже применяется в ряде стран с целью снижения потребления данного вида продукции. Копия письма на имя главы Минздрава России Михаила Мурашко имеется в распоряжении RT.
В своём обращении законодатель отметил, что акцизные сборы или специальные налоги на сахаросодержащие напитки в некоторых странах применяются как механизм, направленный на снижение потребления данной продукции.
«Прошу вас рассмотреть целесообразность введения специального акцизного сбора на реализуемые внутри России сахаросодержащие напитки, оценить возможный размер данного сбора», — говорится в тексте обращения.
Помимо этого, депутат предложил массово информировать граждан России об опасности потребления пищевой сахаросодержащей продукции, особенно для детей, путём распространения такой информации через СМИ и интернет.
Граждане, как отметил парламентарий, должны понимать, что сахаросодержащая продукция способствует возникновению диабета, рака и сердечно-сосудистых заболеваний, а у детей возможно образование воспалительных процессов в головном мозге.
Проблема диабетаЕщё в 2016 году Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ) призвала страны к действиям, направленным на снижение потребления сахаросодержащих напитков, чрезмерное увлечение которыми может стать причиной ряда заболеваний, в том числе и сахарного диабета.
При этом, как показали события 2020 года, связанные с пандемией COVID-19, во многих случаях сахарный диабет может приводить к более тяжёлому течению болезни и даже к летальному исходу при заболевании тяжёлыми инфекциями, отметил Сухарев.
Однако, по его словам, число больных сахарным диабетом в России лишь растёт, а сахаросодержащие напитки по-прежнему крайне доступны для граждан страны. Порой их стоимость не превышает стоимости обычной питьевой воды.
- Gettyimages.ru
- © Tom Werner
Если в 2015 году, по данным Министерства здравоохранения, в стране насчитывалось порядка 4,4 млн больных сахарным диабетом, то на начало 2020 года, как ранее отметила заместитель председателя правительства России Татьяна Голикова, их число увеличилось до 5,1 млн.
Более того, почти четверть населения России находятся в преддиабетическом состоянии, отмечали специалисты Минздрава.
Президент Московской диабетической ассоциации Эльвира Густова отметила, что количество больных сахарным диабетом в России — это серьёзная финансовая нагрузка на национальную систему здравоохранения. В то же время, по её словам, неверно утверждать, что сахаросодержащие напитки напрямую влияют на распространение диабета.
«Они ведут к ожирению, которое, в свою очередь, вкупе с другими факторами ставит человека в группу риска возникновения как этого заболевания, так и других серьёзных проблем», — рассказала Густова в беседе с RT.
Специальные акцизные сборы или налоги на сахаросодержащие напитки уже действуют в ряде стран. Так, в 2018 году подобный налог ввели в Великобритании.
С 1 января 2021 года так называемый сахарный налог начал действовать и в Польше. Новый закон введёт дополнительные отчисления за каждый литр сладкого напитка, что приведёт и к повышению цены.
Эксперты считают, что в России ввод акциза на сахаросодержащие напитки также приведёт к повышению цен на данную продукцию.
«Теоретически процесс внедрения такого акциза будет осуществляться по традиционному алгоритму: формируются и утверждаются группы напитков, на каждую из них начисляется акциз из расчёта на литр, а потом этот сбор автоматически добавляется к цене единицы товара и ровно на столько же повышается конечная стоимость для потребителя», — отметил в беседе с RT общественный омбудсмен по сертификации, лицензированию и техническому регулированию, независимый эксперт по безалкогольным напиткам Дмитрий Петров.
По его мнению, в данном случае будет непросто сформировать эту группу напитков. Например, остаётся вопрос, включать ли в неё соки, так как у них разное содержание сахара в составе.
«Сегодня вклад безалкогольных напитков в калорийность диеты гражданина России не превышает 1% от общего списка продуктов питания. Тогда как, например, в США этот показатель выше в 12 раз», — добавил эксперт.
Акцизное налогообложение в Украине и за рубежом. Вісник. Офіційно про податки
В настоящее время акцизы используются в налоговых системах практически всех стран и играют заметную роль в формировании финансовых ресурсов государства. С точки зрения выполнения фискальных функций косвенные налоги более эффективны, нежели прямые, поскольку их база налогообложения менее чувствительна к изменениям тенденций экономического развития страны.
Объектами обложения акцизами являются прежде всего товары массового спроса, что и предусматривает высокую фискальную значимость этих налогов.
Удельный вес акцизов разный и определяется финансовой политикой, которую проводит государство. В США в зависимости от штата акцизные поступления составляют от 2 до 12%, в Канаде — до 15% и зачисляются в федеральные бюджеты штатов. Франция является одной из немногих стран, где акцизные поступления — от 20 до 35% — направляются в местные бюджеты. В Испании, Германии, Великобритании поступления от акцизов составляют от 10 до 20% федеральных бюджетов.
Акциз как косвенный налог учитывается в отпускной цене товаров, реализуемых предприятиями-производителями, и уплачивается покупателем.
Сначала акцизное налогообложение было призвано сдерживать потребление «социально вредных товаров». В Украине акцизы введены, как правило, на товары с высокой рентабельностью. Они устанавливаются с целью изъятия в доход бюджета полученных сверхприбылей от производства высокорентабельной продукции и создания приблизительно одинаковых экономических условий хозяйственной деятельности для всех предприятий.
Акцизное налогообложение используется и непосредственно для уменьшения производства товаров, которые не считаются определяющими. Высокие цены на подакцизные товары влияют не только на количество произведенных единиц, но и на объемы потребления. Акцизы применяются и для влияния на конечных потребителей для уменьшения объемов приобретения определенной продукции, потребление которой считается нежелательным, например алкоголя и табака.
Структура доходов Сводного бюджета Украины характеризуется высокой долей косвенных налогов. Вместе с тем доля акцизов в общей сумме налоговых доходов превышает 21%.
Стабильность доходов обусловлена высоким уровнем поступлений акцизов, а также введением их на товары, широко используемые как во внешнеторговом, так и в потребительском обороте внутри страны. Сбор как отношение суммы акцизов, фактически поступившей в сводный бюджет, к сумме, начисленной за последние семь лет, составляет 100%.
Основная часть поступлений акцизов в Государственный бюджет Украины приходится на табачные изделия. Около четверти всех поступлений акцизов — это акцизы на алкогольную продукцию.
Акцизы как разновидность косвенных налогов имеют ряд особенностей. Во-первых, акциз является индивидуальным налогом на отдельные виды и группы товаров (тогда как НДС — универсальный косвенный налог). Во-вторых, объектом налогообложения является оборот по реализации только отдельных товаров и видов сырья. Причем перечень подакцизных товаров ограничен всего несколькими наименованиями (так, в сферу обложения акцизом не включены работы и услуги). В-третьих, акцизы взимаются преимущественно в производственной сфере, тогда как налог на добавленную стоимость — в сфере производства и оборота. В-четвертых, уплата акциза не влечет для государства обязанности возместить причиненные расходы в любом виде в полном размере его плательщику.
Во внешнеторговом обороте одним из проявлений регулирующей функции акцизов является создание равных условий для конкуренции отечественных и импортных товаров на внутреннем рынке Украины.
В таком случае акцизы вместе с НДС называются пограничными уравнительными налогами. Пограничными — потому что эти налоги взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы, а уравнительными — потому что ставка налогов, взимаемых при импорте, не должна превышать ставку налогообложения товаров отечественного производства.
То есть ввозимым товарам предоставляется в стране импортера национальный режим, который уравнивает их по параметрам налогообложения с отечественными аналогами.
Если акцизы, взимаемые при импорте товаров, могут уравнивать условия конкуренции между отечественными и иностранными товарами, то возможны и другие проявления регулирующей функции.
Например, если импортные акцизы взимаются по низким ставкам, то они создают широкие возможности для ввоза товаров из-за рубежа. Если установленные ставки акцизов будут превышать уровень ставок в других странах, то они ограничат допуск на отечественный рынок иностранных подакцизных товаров.
В настоящее время относительно общих механизмов утвержденных акцизных сборов действует Директива Совета ЕС № 2008/118/ЕС от 16.12.2008 г.
С 01.04.2011 г. в ЕС начала функционировать новая электронная система контроля за движением подакцизных товаров, которая заменила «бумажную» и предназначена для уменьшения административных препятствий для трейдеров, упрощения процедуры оформления и улучшения мониторинга уплаты акцизов на такие товары, как алкогольные, табачные изделия и энергетические ресурсы.
Согласно законодательству ЕС акцизы на алкогольные, табачные изделия и энергетические ресурсы должны уплачиваться в пунктах назначения этих товаров. Для обеспечения полноценной уплаты акцизного сбора в ЕС применяется система контроля за движением товаров, акцизы с которых еще не уплачены. До сих пор поставщик таких товаров должен был оформлять специальные сопроводительные административные документы, прилагаемые к партии товаров.
Еврокомиссия считает, что новая электронная система позволяет на более качественном уровне отслеживать движение подакцизных товаров и эффективнее противодействовать возможным махинациям с уплатой акцизов.
АКЦИЗ — это… Что такое АКЦИЗ?
АКЦИЗ — (фр. accise, от лат. accisum обрезанный). Налог на внутренние произведения страны, преимущественно на предметы потребления, как то: табак, спички, сахар и пр. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. АКЦИЗ… … Словарь иностранных слов русского языка
Акциз — (фр. accise, от лат. accido обрезаю) косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же… … Википедия
Акциз — косвенный налог на товары или услуги. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. По английски: Excise tax Синонимы: Акцизный налог, Акцизный сбор Синонимы английские: Excise duty См. также: Акцизы Косвенные… … Финансовый словарь
акциз — См … Словарь синонимов
АКЦИЗ — АКЦИЗ, акциза, мн. нет, муж. (нем. Akzise). 1. Косвенный налог на некоторые предметы потребления. Акциз на табак повышен. 2. Учреждение, ведающее акцизными сборами (разг. устар.). Он служил в акцизе. Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935… … Толковый словарь Ушакова
акциз — а м. accise f., нем. Accise, пол. akcyza < , гол. accijs. комм. Пошлина с привозных товаров, главным образом напитков, соли, табака и т. п.; сбор, взимаемый за мелочную торговлю этими товарами. Сл. 18. Сей Коллегиум правительствует .. все… … Исторический словарь галлицизмов русского языка
АКЦИЗ — (фр. accise) вид косвенных (включаемых в цену или тариф) налогов на товары, преимущественно массового потребления, услуги частных предприятий; оплачиваются покупателями (потребителями). По способу взимания делятся на индивидуальные и… … Юридический словарь
Акциз — от фр. accise один из видов косвенного налога. Это налог на потребление, предусматривающий обложение при реализации определенного вида товаров потребления. А. включается в цену товара и изымается в бюджет у производителя продукции. Обычно… … Словарь бизнес-терминов
АКЦИЗ — (французское accise), вид косвенного налога, преимущественно на товары массового потребления, а также услуги. Включается в цены или тарифы … Современная энциклопедия
АКЦИЗ — (франц. accise) вид косвенного налога, преимущественно на предметы массового потребления, а также услуги. Включается в цену товаров или тарифы на услуги. Важный источник доходов государственного бюджета … Большой Энциклопедический словарь
Статья 117. Определение налоговой базы по акцизам
1. Налоговая база по акцизам в зависимости от установленных в отношении подакцизных товаров ставок акцизов определяется:
1.1. при реализации (передаче) произведенных (в том числе из давальческого сырья) плательщиком подакцизных товаров:
- как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов;
- как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, определяемая исходя из отпускных цен без учета акцизов, – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду реализованных (переданных) подакцизных товаров;
1.2. при ввозе подакцизных товаров на территорию Республики Беларусь, взимание акцизов по которым осуществляется таможенными органами:
1.2.1. как объем подакцизных товаров в натуральном выражении – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов;
1.2.2. как таможенная стоимость подакцизных товаров, увеличенная на подлежащие уплате суммы таможенных пошлин, – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов;
1.3. при реализации (передаче) ввезенных на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров:
1.3.1. как объем подакцизных товаров в натуральном выражении – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, ввезенным на территорию Республики Беларусь без уплаты акцизов;
1.3.2. как стоимость подакцизных товаров, исчисленная исходя из применяемых цен без учета акцизов, – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов;
1.4. при реализации (передаче) на территории Республики Беларусь плательщиками, определенными пунктом 5 статьи 110 настоящего Кодекса, приобретенных (ввезенных) подакцизных товаров, указанных в подпункте 1.10 пункта 1 статьи 111 настоящего Кодекса:1.4.1. как объем подакцизных товаров в натуральном выражении по приобретенным (ввезенным) без уплаты акцизов подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов;
1.4.2. как стоимость подакцизных товаров, исчисленная исходя из применяемых цен без учета акцизов по подакцизным товарам, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов.
2. При определении налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, стоимость этих подакцизных товаров, оплаченная (подлежащая оплате) в иностранной валюте, определяется в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на момент фактической реализации подакцизных товаров.
3. При реализации (передаче) ввезенных на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, по ценам без учета акцизов ниже их таможенной стоимости, увеличенной на подлежащую уплате сумму таможенных пошлин, налоговая база определяется исходя из таможенной стоимости, увеличенной на подлежащие уплате суммы таможенных пошлин.
При реализации (передаче) ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза подакцизных товаров, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, по ценам без учета акцизов ниже цены их приобретения налоговая база определяется исходя из цены приобретения.
Пищевая продукция | Пахта, свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир и прочие ферментированные или сквашенные молоко и сливки, сыры и творог, маргарин, колбасы и аналогичные продукты из мяса, кондитерские изделия из сахара, шоколад и прочие готовые пищевые продукты, содержащие какао, шоколад и изделия из него, шоколадные конфеты, шоколад и прочие готовые пищевые продукты, хлеб, мучные кондитерские изделия, пирожные, печенье и прочие хлебобулочные и мучные кондитерские изделия, сладкое сухое печенье, вафли и вафельные облатки, овощи, фрукты, орехи и другие съедобные части растений, томаты, соки фруктовые (включая виноградное сусло) и соки овощные, мороженое, воды, включая природные или искусственные минеральные, газированные, воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара |
Плиты, листы, пленка, лента, полоса и прочие плоские формы | Мононить с размером поперечного сечения более 1 мм, прутки, стержни и профили фасонные, плиты, листы, пленка, лента, полоса и прочие плоские формы из пластмасс, прочие детали строительные из пластмасс |
Ковровые изделия | Узелковые ковры и прочие текстильные напольные покрытия, готовые или неготовые, тканые ковры и прочие текстильные напольные покрытия, ковры и прочие текстильные напольные покрытия, ковры и прочие текстильные напольные покрытия из войлока или фетра |
Металлоконструкции из черных металлов | Прочие, исключительно или в основном изготовленные из листового материала, панели, состоящие из двух стенок гофрированного (ребристого) листа с изоляционным наполнителем |
Профили из алюминиевых сплавов | Профили из алюминиевых сплавов полые, прочие профили из алюминиевых сплавов, кроме полых, прочие изделия |
Крепежная арматура, прочие котлы центрального отопления, колпаки или шкафы вытяжные | Крепежная арматура, фурнитура и аналогичные детали из недрагоценных металлов, применяемые для зданий, дверей, окон, прочие котлы центрального отопления, колпаки или шкафы вытяжные, наибольший горизонтальный размер которых не более 120 см |
Электротехнические товары | Устройства для приготовления и подогрева пищи только на газовом и других видах топлива, прочие устройства кухонные для приготовления и подогрева, радиаторы для центрального отопления с неэлектрическим нагревом и их части, воздухонагреватели и распределительные устройства для подачи горячего воздуха, установки для кондиционирования воздуха, комбинированные холодильники-морозильники, прочие комбинированные холодильники-морозильники, прочие холодильники бытовые компрессионные, морозильные шкафы вертикального типа, прочие морозильные шкафы вертикального типа, холодильные витрины и прилавки, прочие холодильные витрины и прилавки, машины стиральные, бытовые или для прачечных, включая машины, оснащенные отжимным устройством, пылесосы со встроенным электродвигателем, пылесосы со встроенным электродвигателем прочие, электрические водонагреватели проточные, электрические водонагреватели накопительные, электроутюги, печи микроволновые, электроплиты бытовые стационарные, прочие электроплиты, мониторы прочие, подключаемые непосредственно к вычислительным машинам товарной позиции 8471 и разработанные для использования с ними, аппаратура приемная для телевизионной связи, прочая цветного изображения, с экраном, электромеханические комнатные выключатели, прочие штепсели и розетки |
Люстры и прочее электрическое осветительное оборудование | Люстры и прочее электрическое осветительное оборудование, подвесное |
Определение акцизного налога
Что такое акцизный налог?
Акцизный налог — это установленный законодательством налог на определенные товары или услуги при покупке, такие как топливо, табак и алкоголь. Акцизы — это внутринациональные налоги, взимаемые в рамках государственной инфраструктуры, а не международные налоги, взимаемые через границы страны. Федеральный акцизный налог обычно взимается с продаж моторного топлива, авиабилетов, табака и других товаров и услуг.
Ключевые выводы
- Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или услуг, таких как топливо, табак и алкоголь.
- Акцизы — это в первую очередь налоги, которые должны уплачиваться предприятиями, обычно косвенно повышающие цены для потребителей.
- Акцизы могут быть адвалорными (уплачиваются в процентах) или специфическими (взимаются за единицу).
- Некоторые акцизы могут взиматься непосредственно с потребителя, например, налоги на недвижимость и штрафы по акцизным налогам при определенных операциях с пенсионными счетами.
Как работает акцизный налог
Акцизы в первую очередь взимаются с предприятий.Потребители могут видеть или не видеть стоимость акцизных сборов напрямую. Многие акцизы уплачиваются торговцами, которые затем перекладывают налог на потребителей через более высокие цены. Продавцы платят акцизы оптовым торговцам и учитывают акцизы при ценообразовании на продукты, что увеличивает розничную цену в целом. Однако существуют некоторые акцизы, которые уплачиваются непосредственно потребителем, включая налоги на недвижимость и акцизы на определенные операции по пенсионным счетам.
Федеральные органы власти, правительства штата и местные органы власти имеют право устанавливать акцизы.Хотя подоходный налог является основным источником доходов для федерального правительства и правительства штатов, поступления от акцизного налога также составляют небольшую часть общих доходов.
Акцизы — это, прежде всего, налог на бизнес, отдельный от других налогов, которые бизнес должен платить, например, подоходного налога. Предприятия, взимающие и получающие акцизные налоги, должны ежеквартально подавать декларацию по федеральному акцизному налогу по форме 720 и включать ежеквартальные платежи.Компании, взимающие акцизные сборы, также должны выполнять свои обязательства по передаче акцизных налогов правительствам штата и местным органам власти по мере необходимости.Торговцам могут быть разрешены вычеты или кредиты в их годовых налоговых декларациях, связанных с уплатой акцизного налога.
Акцизы можно разделить на две категории: адвалорные и специальные. Адвалорные акцизы — это фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных товаров или услуг. Конкретные налоги — это фиксированные суммы в долларах, применяемые к определенным покупкам. В некоторых случаях правительства взимают акцизные налоги с товаров, которые имеют высокую социальную стоимость, таких как сигареты и алкоголь, и по этой причине эти налоги иногда называют налогами на грех.В целом, самые большие акцизы в США поступают от моторного топлива, авиабилетов, табака, алкоголя, товаров для здоровья и услуг, связанных со здоровьем.
2,5%
В 2017 году акцизы составили 83,8 млрд долларов доходов федерального правительства и 2,5% от общих доходов федерального налога.
Налоговая служба дает рекомендации по акцизным налогам в Публикации 510.
Ad Valorem Акцизы
Ad valorem — это латинское словосочетание, которое буквально означает «по стоимости».«Адвалорный налог взимается в процентах. Это приводит к появлению акцизного налога, который зависит от стоимости продукта или услуги. Например, IRS взимает 10% акцизный налог на услуги по солярию в помещении. Это означает, что если солярий салон взимает 100 долларов за сеанс загара, он должен уплатить акцизный налог в размере 10 долларов США. Точно так же, если компания взимает 200 долларов за загар, она должна уплатить акцизный налог в размере 20 долларов. Другие виды адвалорных акцизов включают в себя огнестрельное оружие (10%), авиабилеты (7,5%) и тяжелые грузовики (12%).Налоги на недвижимость также можно рассматривать как разновидность адвалорного акциза.
Специальные акцизы
Конкретные акцизные сборы — это установленный налог или сбор, добавляемый к определенному продукту в расчете на единицу продукции. Некоторые примеры федеральных специальных акцизных сборов включают сигареты (1,01 доллара за пачку из 20 штук), трубочный табак (2,83 доллара за фунт), пиво (7 долларов за первые 60000 баррелей), пассажиров круизных судов (3 доллара за пассажира) и бензин (0,183 доллара за фунт). галлон).
Часто налоги на грехи на целевые товары, такие как пиво и алкоголь, облагаются налогом на федеральном уровне, а также облагаются высокими налогами государством, что увеличивает стоимость этих товаров.Например, в Нью-Йорке есть специальный акцизный налог в размере 4,35 доллара на пачку сигарет из 20 штук. Сочетание этого с федеральным налогом в размере 1,01 доллара дает только акцизный сбор в размере 5,36 доллара. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителя.
Акцизы на пенсионные счета
Акцизы также взимаются с некоторых операций по пенсионным счетам. Многим знакомы эти налоги как штрафы. Акцизный налог в размере 6% применяется к сверхнормативным взносам на индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не исправлены к установленному сроку.Штраф акцизного налога в размере 10% применяется к выплатам из определенных IRA и других квалифицированных планов, когда инвестор снимает средства до достижения возраста 59,5 лет.
Кроме того, взимается штраф в размере 50% акцизного налога, когда инвесторы не снимают обязательные минимальные выплаты с определенных пенсионных счетов. Обязательные минимальные выплаты являются обязательными после 72 лет (для всех, кто достигнет возраста 70,5 лет в 2020 году или позже) для традиционных счетов IRA и нескольких других пенсионных планов с отсрочкой налогов.Взаимодействие с другими людьми
Акцизный налог | Налоговая служба
Акцизы — это налоги, которые взимаются с различных товаров, услуг и видов деятельности. Такие налоги могут взиматься с производителя, продавца или потребителя в зависимости от конкретного налога. На этой веб-странице описаны многие акцизы, по которым вы можете нести ответственность.
Форма 720, квартальная декларация по федеральному акцизному налогу , доступна для дополнительной электронной подачи. Просто сделайте свой выбор через поставщика программного обеспечения, одобренного IRS, и присоединитесь к миллионам налогоплательщиков, наслаждаясь удобством и простотой онлайн-регистрации, немедленным подтверждением получения и более быстрым обслуживанием.
Акцизный налог на уголь
Налоговый кодекс 4121 устанавливает акцизный налог на уголь с шахт, расположенных в Соединенных Штатах, продаваемый производителем. Акцизный налог депонируется в Целевой фонд для людей с черными легкими.
Налоговые льготы на топливо
Закон о налоговых льготах для налогоплательщиков и освобождении от налогов в случае стихийных бедствий от 2020 года задним числом предоставил несколько льгот по налогу на топливо.
Налог на ответственность за разливы нефти
Закон о налогоплательщиках и освобождении от уплаты налогов в случае стихийных бедствий 2020 года расширил размер налога на ответственность за разливы нефти.
Ставки на спорт
Недавно Верховный суд постановил, что Закон о защите профессиональных и любительских видов спорта противоречит Конституции. В результате каждое государство может решить, разрешить ли спортивные ставки. Ставки на спорт, как и ставки в целом, облагаются федеральными акцизами независимо от того, разрешена ли эта деятельность государством.
Акцизный налог на услуги по солярию помещений
Суммы, уплаченные за услуги по солярию, облагаются 10-процентным акцизным налогом в соответствии с Законом о доступном уходе.
Освобождение от суммы, уплаченной за услуги по управлению воздушным судном
Закон о снижении налогов и рабочих местах, Pub. Закон № 115-97 внес следующие изменения: Начиная с 23 декабря 2017 г., определенные платежи, производимые владельцем воздушного судна (или, в некоторых случаях, арендатором), связанные с управлением частным воздушным судном, освобождаются от акцизных сборов, взимаемых с налогооблагаемая перевозка по воздуху.
Система отчетности по акцизным операциям на терминалах (ExSTARS)
ExSTARS — это система отчетности по топливу, разработанная в сотрудничестве с IRS, Министерством транспорта, штатами и отраслью моторного топлива, в которой подробно описывается перемещение любого продукта на терминал, утвержденный IRS, или из него.Контрольный номер объекта (FCN) обозначает место хранения моторного топлива, производство возобновляемого топлива или систему перевалки / терминала. Информация об использовании FCN была опубликована в Федеральном реестре 12 апреля 2010 года.
Публикация 3536 — Руководство EDI по акцизному налогу на моторное топливо
Эта публикация предназначена для обеспечения общих требований, спецификаций и процедур для электронной подачи формы 720-TO, отчета оператора терминала и формы 720-CS. , Сводный отчет по оператору связи.Руководства по электронному обмену данными (EDI) по акцизному налогу (Pub. 3536) PDF.
637 Программа регистрации
В соответствии с Кодексом и нормативными актами каждое лицо, которое занимается определенной деятельностью, связанной с акцизным налогом, должно быть зарегистрировано в IRS, прежде чем заниматься этой деятельностью.
Онлайн-форма 637 Проверка статуса регистрации
Это веб-приложение дает возможность предприятиям подтверждать, имеют ли отдельные лица или компании действительную регистрацию в IRS.
Устройства для снижения холостого хода освобождены от 12-процентного розничного акциза
Список устройств Агентства по охране окружающей среды (EPA), снижающих холостой ход трактора, теперь доступен. Эти устройства могут быть освобождены от 12-процентного розничного акциза при условии, что они соответствуют критериям, изложенным в разделе 4053 (9) Налогового кодекса.
637 Программа регистрации | Налоговая служба
В соответствии с Налоговым кодексом (IRC) и нормативными актами, каждое лицо, которое занимается определенной указанной деятельностью, облагаемой федеральным акцизным налогом, или претендует на получение льготы по акцизному налогу, должно зарегистрироваться в Налоговой службе (IRS), чтобы участвовать в этой деятельности. .
Человек должен зарегистрироваться в IRS перед тем, как начать деятельность, облагаемую акцизным налогом, и до получения льготы по акцизному налогу. Такие льготы включают право продать или купить товар без уплаты налогов или подать иск. Используйте форму 637 «Заявление на регистрацию (для определенных видов деятельности по акцизному налогу)», чтобы подать заявку на регистрацию деятельности в соответствии с разделами IRC 4101, 4222 и 4682. Форма 637 содержит описание каждого письма о деятельности.
Лицо может зарегистрироваться для более чем одного вида деятельности с помощью формы 637, если применимо.Чтобы получить регистрацию, человек должен соответствовать определенным стандартам, называемым «регистрационными тестами», и должен соблюдать условия регистрации, чтобы сохранить регистрацию. Регистрационные тесты различаются в зависимости от вида деятельности; они могут включать осмотр служебных помещений лица в обычные рабочие часы без предварительного уведомления.
IRS выдаст письмо о регистрации после утверждения заявки. В письме будут указаны виды деятельности, для которых зарегистрированы, дата вступления в силу регистрации и регистрационный номер.Копия формы 637 не является письмом о регистрации.
Каждое подразделение, которое имеет или должно иметь отдельный идентификационный номер работодателя, должно подать отдельную форму 637. Если заявка отклонена, IRS предоставит письменное уведомление с указанием причины отказа.
Форму 637 можно отправить по факсу или по почте в IRS. Номер бесплатного факса для формы 637: 855-887-7735. Адрес для отправки вашей формы 637 по почте:
. Казначейство
Центр налоговой службы
Подразделение акцизных операций — Форма 637 Mail Stop 5701G
Цинциннати, Огайо 45999
Используйте онлайн-форму 637 Проверка статуса регистрации, чтобы подтвердить, имеет ли компания или частное лицо действительную регистрацию IRS.
Обзор акцизного налога
Подсказка IRS по налогам 2020-133, 7 октября 2020 г.
Как правило, акцизный налог — это налог, взимаемый с продажи определенных товаров или услуг или с определенных видов использования. Федеральный акцизный налог обычно взимается с продажи таких вещей, как топливо, авиабилеты, тяжелые грузовики и тракторы, автозагар, шины, табак и другие товары и услуги.
Компании, которые облагаются акцизным налогом, обычно должны подавать форму 720 «Ежеквартальная федеральная акцизная налоговая декларация», чтобы сообщить о налоге в IRS.
Акцизы взимаются с самых разных товаров, услуг и видов деятельности. Налог может взиматься с момента
.- Импорт
- Продажа от производителя
- Продажа у продавца
- Использование производителем или потребителем
Многие акцизы идут в трастовые фонды для проектов, связанных с облагаемыми налогом продуктом или услугой, например, улучшение автомагистралей и аэропортов. Акцизы независимы от подоходного налога. Часто розничный торговец, производитель или импортер должен уплатить акцизный налог в IRS и подать форму 720.Они могут переложить стоимость акциза на покупателя.
Некоторые акцизы взимаются третьей стороной. Затем третья сторона отправляет налог в IRS и подает форму 720. Например, налог на авиабилет обычно оплачивается покупателем и собирается авиакомпанией.
Когда подаватьКомпании должны подавать форму за каждый квартал календарного года. Вот сроки:
- 1 квартал — январь, февраль, март: крайний срок, 30 апреля
- 2 квартал — апрель, май, июнь: крайний срок 31 июля
- 3 квартал — июль, август, сентябрь: крайний срок до октября.31
- 4 квартал — октябрь, ноябрь, декабрь: крайний срок 31 января
Если срок подачи декларации приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, срок подачи — следующий рабочий день.
Как податьIRS принимает бумажные декларации по акцизному налогу. Однако по возможности настоятельно рекомендуется подавать документы в электронном виде. Чтобы упростить этот процесс для налогоплательщиков, контактная информация всех утвержденных поставщиков электронных файлов акцизных форм указана в IRS.губ. Компании могут отправлять формы онлайн 24 часа в сутки.
Когда компании подают электронную заявку, они получают подтверждение того, что IRS получила их форму. Кроме того, электронная архивация сокращает время обработки и количество ошибок. Чтобы подать заявку в электронном виде, бизнес-налогоплательщики должны будут оплатить комиссию поставщика за подачу онлайн-заявки.
Формы акцизного налога, доступные для электронной подачи:
Подпишитесь на налоговые советы IRS
Акцизный налог | Что такое акцизный налог?
Акцизный налог — это налог, взимаемый с определенного товара или деятельности.Акцизы обычно взимаются с сигарет, алкогольных напитков, газированных напитков, бензина, страховых взносов, развлекательных мероприятий и ставок и составляют относительно небольшую и изменчивую часть налоговых сборов штата и местных налогов.
Какие виды деятельности облагаются акцизами?
Акцизы взимаются с производства, продажи или потребления товаров, а также с лицензий на занятие определенными видами деятельности. Федеральная зависимость от акцизных сборов значительно снизилась с 1950 года, когда почти 20 процентов сборов федеральных налогов приходилось на акцизы.Сегодня акцизы составляют лишь около 3 процентов федеральных сборов, поскольку доходы от подоходного налога с физических и юридических лиц резко выросли.
История акцизов
Первый акцизный налог, взимаемый в США, был на производство виски в 1791 году. Этот налог был непопулярным и просуществовал только до 1802 года. В первые годы республики акцизы служили инструментом дохода, связанным с войнами и экономическими спадами. Во время Великой депрессии в 1934 году поступления от акцизных сборов составляли почти половину общих доходов федерального правительства и в три раза превышали индивидуальный подоходный налог.Сегодня существуют федеральные акцизы на моторное топливо, табак и алкоголь, а также на другие товары, услуги и виды деятельности в дополнение к широкому спектру государственных акцизов.
Каковы причины взимания акцизов?
Акцизы могут использоваться как налоги Пигувиана, или налоги на грех, для оценки внешних эффектов. С экономической точки зрения внешний эффект — это побочный эффект или последствие деятельности, не отраженное в стоимости этой деятельности. Например, акцизные сборы могут применяться для сокращения потребления сигарет или сахаросодержащих напитков, уменьшения загрязнения или уменьшения заторов на дорогах.
Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей. Роль акцизных сборов как платы с пользователей лучше всего понять на примере налога на моторное топливо, где покупка бензина служит показателем вклада водителя в заторы на дорогах и износ дорог, фактически устанавливая цену на использование дорог общего пользования.
Определение акцизного налога | Bankrate.com
Что такое акцизный налог?
Акцизный налог — это налог по фиксированной ставке, который применяется к определенным товарам, услугам и видам деятельности.В США такие товары, как алкоголь, и услуги, такие как солярий в помещении, облагаются акцизным налогом, который применяется к каждой единице или событию независимо от его стоимости. Доход от акцизных сборов направлен на удовлетворение конкретных потребностей общества, часто напрямую связанных с облагаемыми налогом товарами или услугами.
Более подробное определение
Акцизы — это разновидность косвенного налога, такого как налоги с продаж, в том смысле, что они передаются покупателю в точке продажи. Но налог с продаж отличается от акциза тем, что он применяется практически ко всем товарам, в то время как акцизы применяются только в определенных случаях.К ним относятся:
- Стоимость авиабилетов и авиакеросин.
- Алкогольные и табачные изделия.
- Бензин.
- Приборы для солярия и медицинские приборы для дома.
- Телефонные услуги.
- Огнестрельное оружие.
В США акцизы взимаются во время производства или оказания услуги, а затем учитываются в стоимости продукта, что означает, что потребитель обычно не знает, сколько он платит в виде акцизного налога, если он знает, что платит его. вообще.В зависимости от позиции акцизный налог может оцениваться как процент от окончательной стоимости, например 7,5% от стоимости авиабилета, или как фиксированная сумма в долларах за единицу, например 18,4 цента за галлон бензина. На государственном уровне могут быть даже дополнительные акцизы.
Иногда называемый «налогом на грех», акцизный налог использовался, чтобы препятствовать тому, что правительство считает нездоровым поведением, или направлять полученные от него доходы на борьбу с негативными последствиями такого поведения.Однако акцизы также идут на оплату расходов, связанных с облагаемыми налогом товарами, например, при финансировании строительства новых дорог за счет налога на бензин. Конгресс определяет, какие товары облагаются акцизным налогом, путем внесения изменений в налоговый кодекс Налоговой службы США.
Вы почти не заметите акцизного налога на авиаперелеты, если забронируете рейс с помощью кредитной карты авиакомпании с высоким вознаграждением.
Пример акцизного налога
Одним из способов, которым Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) президента Барака Обамы призван снизить расходы на здравоохранение, является взимание различных акцизных налогов на расходы, связанные со здоровьем.Один из этих акцизов относится к так называемым планам страхования «Кадиллак», которые представляют собой планы медицинского страхования с необычно высокими страховыми взносами. Закон определяет такие планы, как планы со страховыми взносами, стоимость которых превышает 10 200 долларов США для физического лица и 27 500 долларов США для семьи, и взимает со страховщиков 40% налогов за каждый доллар сверх этих сумм. Когда налог на Cadillac вступает в силу, выручка направляется на оплату страхового покрытия для тех, кто не может позволить себе страховку, в то же время не позволяя страховщикам поднимать слишком высокие премии.
Акцизный налог на недвижимость | Департамент доходов штата Вашингтон
Акцизный налог на недвижимость (REET) — это налог на продажу недвижимости. Все продажи недвижимости в штате подлежат REET, если не требуется особого освобождения. Продавец недвижимости обычно платит акциз на недвижимость, хотя покупатель несет ответственность за уплату налога, если он не уплачен. Неуплаченный налог может стать залогом переданного имущества.
REET также применяется к передаче контрольного пакета акций (50% или более) в организациях, владеющих недвижимым имуществом в государстве.
ESSB 5998 требовал от отдела:
Создание градуированной государственной структуры ставок REET для продаж недвижимости. Обновление передачи контрольного пакета акций (смена владельца на 50% или более в компании, владеющей недвижимостью).
- Увеличить срок перевода с 12 месяцев до 36 месяцев.
- Измените требования к отчетности в течение ежегодного корпоративного цикла продления, чтобы раскрывать любые переводы в размере 16% и более.
Для получения дополнительной информации см. Раздел ниже под названием: Какая ставка я плачу?
С 1 января 2020 года ESSB 5998 внес изменения в программу акцизного налога на недвижимость. Некоторые из этих изменений включают:
Градуированная структура государственных ставок REET для продаж недвижимости.
- Исключение: Сельскохозяйственные земли / лесные угодья исключены из новой структуры ставок и по-прежнему будут иметь государственную ставку REET, равную 1.28%.
Обновления для передачи контрольного пакета акций (смена владельца на 50% или более в компании, владеющей недвижимостью).
- Увеличивает срок перевода с 12 месяцев до 36 месяцев.
- Изменяет требования к отчетности в течение ежегодного корпоративного цикла продления, чтобы раскрывать любые переводы на 16% и более.
Внимание : Местный REET должен быть рассчитан и добавлен к градуированной ставке штата для получения общей суммы налога.
Ресурсы
Градуированная структура REET
Цена продажи порогов | Ставка налога |
| 500 000 долл. США или меньше | 1,10% |
| 500 000,01–1 500 000 долл. США | 1,28% |
| 1 500 000,01–3 000 000 долл. США | 2.75% |
3 000 000,01 долл. США или более | 3% |
Расчет градуированного государственного акциза на недвижимость:
Пример A:
Если общая цена продажи составляет 600 000 долларов, то первые 500 000 долларов облагаются налогом по ставке 1,10%. Оставшиеся 100 000 долларов облагаются налогом в размере 1,28%.
500 000 долларов США x 1,10% = | 5 500 долл. США |
| 100000 долларов x 1.28% = | $ 1,280 |
Итого налоги | $ 6 780 |
Пример B:
Если общая цена продажи составляет 4,4 миллиона долларов, то первые 500 000 долларов облагаются налогом по ставке 1,10%. Следующий 1 миллион долларов облагается налогом по ставке 1,28%. Следующие 1,5 миллиона долларов облагаются налогом по ставке 2,75%, а последние 1,4 миллиона долларов облагаются налогом по ставке 3%.
500000 долларов x 1.10% = | 5 500 долл. США |
| 1000000 долларов США x 1,28% = | 12 800 долл. США |
| 1 500 000 долларов США x 2,75% = | 41 250 долл. США |
| 1 400 000 долларов США x 3% = | 42 000 долл. США |
Итого налоги | 101 550 долл. США |
В случае «передачи по закону» (когда передаточный документ передает право собственности на недвижимость в окружной казначейской конторе) REET подлежит оплате в день продажи, независимо от даты регистрации.Пени и проценты подлежат уплате, если налог не уплачен в течение одного месяца с даты продажи.
- Государственная пошлина за технологию в размере 5 долларов США применяется к общей сумме при каждой передаче.
- Дополнительный сбор за обработку аффидевита в размере 5 долларов США применяется, если требуется освобождение от уплаты всей суммы налога.
- Минимальная сумма сборов и / или налогов составляет 10 долларов США.
При передаче контрольного пакета акций платеж REET должен быть проштампован в течение пяти дней с даты передачи.Штрафы и проценты подлежат оплате, если налог не будет отправлен на почтовый штемпель в течение одного месяца с даты продажи.
Пени и пени
Штраф за просрочку платежа взимается, если налог не уплачен своевременно, как указано выше.
- По истечении одного месяца со дня продажи взимается штраф в размере 5% от суммы причитающегося налога.
- По истечении двух месяцев с даты продажи взимается дополнительный штраф в размере 5% от суммы налога (всего десять процентов).
- По истечении трех месяцев с даты продажи взимается дополнительный штраф в размере 10% от суммы налога (всего 20 процентов).
Если налог не уплачен в течение одного месяца с даты продажи, проценты будут налагаться на общую сумму неуплаченного налога с даты продажи до даты полной оплаты. Проценты начисляются ежемесячно, при этом проценты за полный месяц начисляются в начале каждого месяца. Процентные ставки по REET
Для получения дополнительной информации см. WAC 458-61A-306.
REET подлежит оплате казначею округа, в котором находится недвижимость, на дату продажи, независимо от даты регистрации, за исключением передачи контрольного пакета акций.
Внимание: Если письменные показания под присягой и документ отправлены по почте в Налоговое управление по ошибке, это может задержать подачу документов в округ, и в результате несоблюдения инструкций могут применяться штрафы и пени.
Сайты окружных асессоров и казначеев
Контролирующий возврат процентного перевода и платеж должен быть отправлен непосредственно в отдел по адресу, указанному в верхнем левом углу возврата.
Штат Вашингтон
Налоговое управление
Управление счетов налогоплательщиков
Почтовый ящик 47464
Olympia, WA 98504-7464
Для курьерской доставки:
Департамент доходов REET
Attn: Treasury Management
6500 Linderson Way SW, Ste 227
Tumwater, WA 98501-6561
Для REET доступны ограниченные конкретные исключения.Чтобы подать заявку на освобождение, укажите код исключения в разделе 7 аффидевита REET. Код исключения должен содержать ссылку на Административный кодекс штата Вашингтон (WAC), включая раздел и подраздел.
- Пример: WAC 458-61A-211 (2) (g)
Если вы претендуете на освобождение от подарка, необходимо заполненное Дополнительное заявление REET, которое необходимо подать вместе с письменным показанием. Заявленные раздел и подраздел основаны на выборе, выбранном в дополнительном заявлении.
Для получения дополнительной информации см. Полный список исключений в WAC 458-61A и действующие коды исключений.
Продажа означает любую передачу, предоставление, переуступку, отказ от права требования или передачу права собственности на недвижимое имущество, включая лес на корню, или любое имущество или долю в нем за ценное вознаграждение, а также любой договор на такую передачу, грант, уступка права, отказ от права требования или передача, а также любая аренда с возможностью покупки недвижимости, включая древесину на корню, или любое имущество или проценты в ней, или другой договор, в соответствии с которым право владения недвижимостью передается покупателю или любому другому лицу у покупателя руководство, и право собственности на собственность сохраняется за продавцом в качестве обеспечения оплаты покупной цены.Этот термин включает в себя предоставление, отказ от права собственности или переуступку недвижимого имущества. Термин также включает предоставление, уступку, отказ от права требования, продажу или передачу улучшений, построенных на арендованной земле. ВАК 458-61А-102 (20)
Возмещение означает деньги или что-либо ценное, материальное или нематериальное, оплаченное или доставленное, или по договору на оплату или поставку, включая оказание услуг, в обмен на передачу недвижимого имущества.Термин включает сумму любого залога, ипотеки, задолженности по контракту или другого обременения, предоставленного для обеспечения покупной цены или любой ее части, или оставшихся неоплаченными по собственности на момент продажи. Например, Ли покупает дом за 250 000 долларов. Он кладет 50 000 долларов и финансирует остаток в 200 000 долларов. Полная стоимость дома составляет 250 000 долларов. ВАК 458-61A-102 (3)
Акцизный налог на недвижимость применяется к передаче недвижимого имущества, когда получатель гранта освобождает лицо, предоставившее право, от основного долга по собственности или производит платежи по долгу лица, предоставившего право.Размер налога — это совокупная сумма основного долга по собственности и любого другого возмещения. ВАК 458-61А-103 (1)
Передача контрольного пакета акций происходит при смене владельца на 50% или более. Если это лицо владеет недвижимостью в Вашингтоне, необходимо заполнить декларацию о передаче контрольного пакета в течение 5 дней после завершения передачи. Штрафы и проценты будут применяться, если возврат не будет проштампован в течение 30 дней после завершения перевода.
Что такое организация? См. WAC 458-61A-101 (2) (a)
Мерой налога является «продажная цена». В случае передачи контрольного пакета акций «продажная цена» означает истинную и справедливую стоимость недвижимого имущества (включая улучшения арендованного имущества), принадлежащего предприятию на момент передачи контрольного пакета.
Что такое истинная и справедливая стоимость?
Если собственность была передана в рамках сделки между независимыми лицами, рыночная стоимость — это сумма денег, которую желающий, но не имеющий обязательств, покупатель заплатил бы добровольному, но не имеющему обязательств, собственнику за недвижимое имущество, принимая во внимание все разумные, возможные использование собственности.Когда истинная и справедливая стоимость собственности не может быть обоснованно определена, в качестве продажной цены будет использоваться оценка рыночной стоимости собственности, которая ведется в налоговой ведомости округа на момент продажи.
«Налогооблагаемый период передачи» составляет 12 или 36 месяцев. 50% или более изменение доли владения определяется с учетом всех операций в течение «налогооблагаемого периода передачи». 36-месячный период вступает в силу с 1 января 2020 года. См. ETA 3216.2019 для получения информации о 36-месячном периоде передачи.
Для получения дополнительной информации см. WAC 458-61A-101.
Передача одного местоположения означает передачу, при которой собственность находится в одном местном кодексе юрисдикции. Это может быть одна посылка или несколько посылок, если все посылки находятся в одной и той же местной юрисдикции. Для продаж в одной местной юрисдикции заполните Аффидевит в одном месте.
Добавить комментарий
Комментарий добавить легко