Составление кассовой отчетности: Ведение кассовой отчетности: составление и формирование

Содержание

Отчет кассира — Энциклопедия по экономике

Порядок ведения кассовых операций. Кассовый план. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Кассовая книга, порядок ее ведения. Бухгалтерская обработка отчета кассира. Использование контрольно-кассовых машин при расчетах с наличными. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за сохранностью денежных средств  [c.53]

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, подписана руководителем и главным бухгалтером предприятия и опечатана сургучной печатью. Записи в ней производятся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или химическим карандашом. Вторые экземпляры являются отрывными и служат отчетом кассира. Возможные исправления должны быть заверены кассиром и главным бухгалтером. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и остаток денег в кассе на следующее число, а затем передает в бухгалтерию в качестве своего отчета второй отрывной лист вместе с кассовыми документами под расписку в кассовой книге.  [c.249]

В бухгалтерии учет кассовых операций ведется на счете Касса . В дебет данного счета записывается поступление наличных денег в кассу, в кредит—их выдача. Сальдо этого счета показывает остаток, наличие денег в кассе. При журнально-ордерной форме счетоводства поступление денег отражается в ведомости № 1 по дебету счета Касса , а выдача — в журнале-ордере № 1 по кредиту этого счета. Основанием для записи в эти регистры служат проверенные отчеты кассира, в которых делается разметка корреспондирующих счетов по каждому документу. Счет Касса , как и счет Расчетный счет , корреспондирует с очень многими счетами баланса, основными из которых являются по дебету— счет Расчетный счет , по кредиту — счет Расчеты с рабочими и служащими и счет Расчеты с подотчетными лицами .  [c.250]

Сводные документы отражают ряд однородных по экономическому содержанию операций в течение определенного периода времени. К ним относятся отчеты о движении материальных ценностей, отчеты кассира, ведомости движения продукции и др. Сводные документы, таким образом, представляют сводку данных первичных документов. Они имеют большое значение для сокращения учетной работы и количества составляемых бухгалтерских документов.  [c.149]

При наличии иностранной валюты в кассе организации может изменяться курс валюты и возникает необходимость пересчета валюты по изменившемуся курсу с определением курсовой разницы. Отражение курсовой разницы можно оформить бухгалтерской справкой. В случаях роста курса валюты кассир на основании бухгалтерской справки делает запись в кассовой книге в графе Приход , а при падении курса — в графе Расход (бухгалтерские справки прикладываются к отчету кассира вместе с другими оправдательными документами). На счетах бухгалтерского учета эти операции отражаются  [c.361]

Оперативная отчетность характеризует отдельные фрагменты деятельности предприятия и используется для нужд текущего управления и контроля (например, отчет кассира о движении наличных денег в кассе, отчет о выполнении плана отгрузки и реализации продукции). Для отражения информации применяются различные измерители натуральные, трудовые и стоимостные. По периодичности она подразделяется на внутрисменную, суточную, недельную, декадную, месячную.  [c.91]

Все приходные и расходные документы вносятся в кассовую книгу (ф. № КО-4) учета движения наличных денег. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, а на последней ее странице — указано количество пронумерованных страниц, заверенное подписью руководителя и главного бухгалтера организации. Кассовая книга является отчетом кассира, записи в ней прихода и расхода денег производятся через копировальную бумагу на основании первичных документов. Бухгалтер, проверив правильность заполнения кассовой книги, принимает все первичные документы по кассе вместе со вторым отрывным листом (копией записей в кассовой книге), а на подлиннике расписывается в получении отчета и возвращает кассовую книгу кассиру.  [c.345]

Основными документами, которые необходимо изучить при проверке кассовых операций, являются кассовая книга отчеты кассира приходные кассовые ордера расходные кассовые ордера журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации выданных доверенностей журнал (книга) регистрации депонентов журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей оправдательные документы к кассовым документам авансовые отчеты.  [c.501]

Касса 3.1.1 — проверки полноты первичных приходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира  [c.516]

В условиях автоматизированного составления отчета кассира и ведения кассовой книги необходимость в проведении многих из указанных процедур отпадает.  [c.518]

Очень часто отсутствие оправдательных документов свидетельствует о мошенничестве с наличными денежными средствами при получении. Поэтому следует проверить правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк наличными. Проверка осуществляется путем сопоставления квитанции к объявлению на взнос наличными, кассовой книги, отчета кассира и выписки банка на соответствующую дату.  [c.550]

Ведение кассовой книги. Указанным положением определено, что для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге заверяют подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Записи в кассовой книге ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруют одинаковыми номерами.  [c.448]

Записи в кассовую книгу кассир заносит сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.  [c.448]

Записи в кассовой книге, ежедневные отчеты кассира о произведенных кассовых операциях сверяют с приходно-расходными документами, расчетно-платеж-  [c.452]

Строение кассовой книги (ф. № КО-4) предусматривает деление каждого листа на две равные части. Одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, не отрывается и остается в книге. Вторая часть (без горизонтальных линий) заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Она служит отчетом кассира и является отрывной частью листа. Причем первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.  [c.325]

По строению различают два вида журналов-ордеров. Журналы-ордера первого вида служат для отражения кредитовых операций по одному синтетическому счету. Они являются накопительными ведомостями. В них отражаются кредитовые обороты данного счета или по каждому первичному документу, или по итогам за день, или по итогам за более длительный период (табл. 8.7). Записи в журнале-ордере № 1 производятся итогами за день на основании отчетов кассира, подтвержденных приложенными к ним документами (приходными и расходными ордерами или заменяющими их документами). При незначительном количестве кассовых документов допускаются записи операций в регистры (производить не ежедневно, а за 3—5 дней или реже) в целом по нескольким отчетам кассира. В этом случае в графе Дата указываются начальные  [c.222]

Касса (отчет кассира)  [c.228]

Q Кассовая книга (форма КО-4) — для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Является формой ежедневного отчета кассира.  [c.189]

Информационный материал для проведения проверки за отчетный период содержится в учетных регистрах предприятий — в Главной книге, журналах-ордерах или в мемориальных ордерах, оборотных ведомостях по счетам синтетического и аналитического учета, отчетах кассира, накопительных, группировочных, расчетно-платежных ведомостях, лицевых счетах, карточках аналитического учета и т.д. При этом в учетных регистрах сосредоточены все бухгалтерские записи по хозяйственным и финансовым операциям предприятия с использованием метода двойной записи, т.е. отражения каждой хозяйственной операции по дебету и кредиту соответствующих счетов.  [c.192]

К этой же группе документов следует относить и сводные документы, составляемые на основе первичных учетных документов и содержащие обобщенную информацию о хозяйственных операциях, выполненных в течение определенного отчетного периода. Например, отчет кассира (кассовая книга), отчет материально-ответственного лица.  [c.461]

В отчете кассира допущена ошибка при оприходовании выручки в меньшей сумме. Способ исправления ошибки  [c.149]

Составление отчета кассира.  [c.293]

Составьте отчет кассира, перечислите его основные реквизиты и определите его принадлежность к классификационной группе документов по следующим данным  [c.293]

Платежное поручение 10. Отчет кассира.  [c.295]

Составить на бланках типовой формы отчеты кассира.  [c.300]

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой, чернилами или химическим карандашом. Первые экземпляры листов (линованные) остаются в кассовой книге, а вторые (отрывные) — служат отчетом кассира. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число, сверяет его с фактической наличностью и передает главному бухгалтеру в качестве отчета кассира второй отрывной лист (нелинованный) с приходными и расходными кассовыми документами за его подписью в кассовой книге.  [c.19]

Главный бухгалтер, получив отчет кассира, должен проверить правильность оформления кассовых документов, записи в кассовой книге, корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в кассе и своей подписью на неотрывном листе кассовой книги подтвердить приемку оправдательных документов (количество принятых приходных и расходных кассовых ордеров — прописью).  [c.19]

На основании отчета кассира при мемориально-ордерной форме учета составляют два учетных регистра ведомость на поступление денег в кассу и ведомость на расходование денег из кассы, которые при журнально-ордер-ной форме учета объединены в один учетный регистр журнал-ордер № 1.  [c.19]

Записи в журнале-ордере, открываемом на месяц, производят итогами за день (при незначительном количестве операций по кассе за 3—5 дней) на основании отчетов кассира и приложенных к ним документов. Итоги за день (несколько дней) по корреспондирующим счетам определяются путем подсчета сумм однородных операций.  [c.20]

Остаток средств в кассе отражают в ведомости на обратной стороне журнала-ордера № 1 только на начало и конец отчетного месяца. В течение месяца для оперативного контроля за движением денежных средств в кассе используют данные отчетов кассира.  [c.21]

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируют в виде машинограммы Вкладной лист кассовой книги . Одновременно с ней формируют машинограмму Отчет кассира . Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.  [c.448]

Использование в этих целях сначала первичных учетных документов — несоставление приходного кассового ордера на поступившие в кассу организации наличные деньги, неотражение этой суммы в отчете кассира (кассовой книге), а затем использование для этого учетных регистров — неотражение ее в журнале-ордере № 1 и на счете 50 Касса и далее в документах бухгалтерской отчетности и в соответствующих расчетах налога — Расчет налога от фактической прибыли  [c. 462]

При аудите кассовых операций используются следующие материалы Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), Расходный кассовый ордер (ф. № КО—2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. № КО-3 и КО-За), Кассовая книга (ф. № КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денег (ф. № КО-5), книги аналитического учета прочих денежных средств и бланков строгой отчетности, журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, в которых на основании данных отчетов кассира и приложенных к ним документов производятся записи по кредиту и дебету счета 50 Касса , машинограммы аналогичного содержания при автоматизации бухгалтерского учета, Главная книга, балансы на соответствующие даты и др.  [c.109]

Кассовый отчет — Энциклопедия по экономике

В целях повышения оперативности сегментарного учета предлагается два пути. Первый, не требующий дополнительных вложений, состоит в том, чтобы повысить частоту представления центрами прибыли товарных и кассовых отчетов (как отмечалось, в настоящее время они представляются ежедекадно). В отношении кассовых отчетов проблем не возникает, поскольку кассовый отчет в любом случае должен формироваться ежедневно.  [c.101]

Второй возможный путь решения проблемы — глобальный, высоко капиталоемкий, но обладающий чрезвычайной эффективностью. Он состоит в полной автоматизации учетного процесса с использованием электронных сетей, что предполагает как формирование товарных и кассовых отчетов непосредственно в аптеках с передачей информации в центральный офис, так и формирование системы штрихового кодирования, позволяющей вести количественный учет товаропотока.  [c.428]

Балансовые счета на начало периода Регулирование балансовых счетов Отчет о прибылях и убытках Кассовый отчет Балансовые счета на конец периода  [c.86]

Бухгалтер в кассовых отчетах, после их проверки, проставляет корреспонденцию счетов и фиксирует приход и расход денежных средств в регистрах бухгалтерского учета.  [c.346]

Для выявления излишнего списания денег по кассе неправильным подсчетом итогов в кассовых документах и кассовых отчетах применяются процедуры  [c. 516]

Касса 3.2.2 — проверки итогов кассовых отчетов.  [c.516]

Приложение к кассовому отчету  [c.330]

Кассовые отчеты (приложение к Книге Кассира-операциониста ),  [c.352]

П3.4(10) Не заполняются кассовые отчеты по форме № 25  [c.359]

Приложение к кассовому отчету (форма 25) (приложение 7 (10)  [c.361]

Примером сводного документа могут служить кассовые и товарные отчеты, которые обобщают сведения ряда первичных документов, ибо в кассовом отчете перечисляются приложенные к нему приходные и расходные кассовые ордера, в товарном отчете перечисляются приходные и расходные товарные документы.  [c.181]

Товарный отчет, кассовый отчет Сводные  [c.110]

Кассовые отчеты составляются по данным приходных и расходных кассовых ордеров и приложенных к ним оправдательных документов (платежно-расчетных или платежных ведомостей на выдачу заработной платы, заявлений на оказание материальной помощи и т. п.).  [c.115]

Сводные документы оформляются на основе ранее составленных первичных документов. Их применение облегчает контроль однородных операций. Они могут быть исполнительными, бухгалтерского оформления и комбинированными. Например, авансовые отчеты, кассовые отчеты, банковские выписки из счетов, группировочные и накопительные ведомости. В частности, авансовый отчет, являясь комбинированным, выполняет функции документа оправдательного и бухгалтерского оформления. В нем дается полная характеристика расчетов с подотчетным лицом остаток или перерасход предыдущего аванса, размер данного аванса, израсходованная сумма, остаток и дата его внесения в кассу или перерасход и дата его возмещения предприятием. Кроме того, в авансовом отчете предусмотрено отнесение производственных расходов по счетам после проверки и утверждения отчета. На оборотной стороне отчета дается перечень отдельных расходов и их оправдательных документов.  [c.147]

Сводный документ составляется на основании первичных документов и обобщает сведения, содержащиеся в них (товарные, кассовые отчеты и др.), что позволяет осуществлять контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных средств.

 [c.137]

Разработка рабочей программы проверки денежных операций является ответственным этапом аудита. При этом руководитель группы аудиторов (аудитор) должен учитывать, что проверка денежных документов однообразна — это банковские документы и выписки, приходные и расходные кассовые ордера, кассовый отчет, — однако эти документы тесно связаны почти со всеми разделами учета хозяйственно-финансовой деятельности экономических субъектов. Ввиду того, что денежные операции содержат многосторонние взаимосвязи с материальными, расчетными, трудовыми и финансовыми операциями предприятия, их аудит является достаточно трудоемким участком контроля. При его осуществлении используется сплошной метод проверки. В процессе проверки аудитор должен использовать весь арсенал контрольных процедур, направленных на выявление всевозможных нарушений.  [c.104]

Арифметическая проверка на подсчет итогов в кассовых отчетах и учетных регистрах, а также правильности выведенных остатков.  [c.105]

Аудитор вместе с главным бухгалтером проверяет кассовый отчет арифметическим путем и по существу отраженных операций. Особое внимание обращают на достоверность последних приходных и расходных кассовых ордеров, полноту и законность отражения в учете кассовых операций. Проверку составленного кассирами перед инвентаризацией кассового отчета аудитор подтверждает своей подписью с указанием даты, что предупреждает возможность исправления в дальнейшем книжных остатков по кассе. После проверки кассовый отчет передают в бухгалтерию, где его данные отражают на счетах бухгалтерского учета и используют для определения результатов инвентаризации.  [c.107]

Далее кассир дает подписку в том, что все приходные и расходные документы включены им в последний кассовый отчет и не списанных в расход денег не имеется. Затем проверяют фактическое наличие денег путем полного перерасчета их сначала кассиром под наблюдением комиссии, а затем аудитором. В случае расхождения сумм делают повторный пересчет. Никакие другие ценности, а также всякого рода расписки в фактический остаток не включаются. Почтовые марки и марки судебной пошлины принимают по их номинальной стоимости.

Как исключение в фактический остаток денег могут засчитываться суммы оплаченной части платежных ведомостей, по которым продолжается выплата. Это делают для того, чтобы не закрывать досрочно ведомость и не возлагать на бухгалтерию необоснованно трудоемкой работы на этом участке. Для разграничения оплаченной части ведомости от неоплаченной необходимо подсчитать соответствующие суммы и сделать отметку против каждой выплачен-  [c.107]

Работа начинается с регистрации остатков денежных средств на конец дня по каждому кассовому отчету и каждой банковской выписке. 300  [c.300]

После ввода данных и разноса сумм по счетам по каждому кассовому отчету или банковской выписке необходимо программно проверить правильность ввода данных.  [c.301]

После ввода данных по одному кассовому отчету или банковской выписке с их первичных документов перед началом ввода данных следующих кассовых отчетов или банковских выписок необходимо проставить дату обработки информации, указанную в первичных документах.

 [c.301]

В любом случае следуйте простой рекомендации отчет о движении денежных средств (кассовый отчет) должен включать лишь то и только то, что вы кладете в банк (на расчетный счет), после осуществления всех расчетов, что остается у вас после завершения всех сделок и финансовых операций.  [c.26]

Отчет о движении денежных средств (кассовый отчет)  [c.224]

Прямой кассовый отчет  [c.228]

В случае с M I текущие счета выглядят таким образом инкассовые поступления (3513 млн долл.), предоплата или авансовая оплата (0), уплаченные налоги (18 млн долл.), проценты за кредит, которые являются частью статьи кассового отчета Поступление денежных средств из других источников и выплата денег по прочим обязательствам (107 млн долл.), расходы и выплаты (3037 млн долл.). Издержки производства также являются элементом текущих счетов кассового отчета, но поскольку у M I нет запасов готовой продукции и, следовательно, нет тех издержек, которые можно было бы отнести к издержкам производства, на движении ликвидности это не отражается.

Таким образом, подсчитать показатель O F у компании M I за отчетный период можно следующим образом O F =3513 000 000 -18 000 000 — 3 037 000 000 — 107 000 000 = 351 млн долл.  [c.228]

Бухгалтер по кассе I > Be»eHkle кассы предприятия, перевод кассовых отчетов аптек в  [c.422]

Первый, некапиталоемкий, состоит в том, чтобы повысить частоту представления центрами прибыли товарных и кассовых отчетов (как отмечалось, в настоящее время они представляются ежедекадно). В отношении кассовых отчетов проблемы не возникает, поскольку они в любом случае должны формироваться ежедневно.  [c.428]

Существует опасность того, что количественные показатели диктуют принятые решения . Очень часто смета капиталовложений рассматривается исключительно как финансовый документ, подобный кассовому отчету. Однако смета капиталовложений включает в себя крупные суммы денег. Принимаемые решения оказывают существенное влияние на текущие и будущие прибыли. Следовательно, это общеуправленческое средство, имеющее целью улучшить результаты, измеряемые финансовыми показателями.

 [c.428]

Объектами проверки кассовых операций являются записи в журнале-ордере и ведомости по счету 50 Касса . Документы по кассовым операциям и учетные данные проверяют одновременно. При проверке учетных данных особое внимание обращают на правильность разметки корреспондирующих счетов в кассовых отчетах и переноса этих данных в журнал-ордер по счету 50 Касса . При проверке записей в журнале-ордере по счету 50 Касса сначала устанавливают правильность выведенных остатков кассы. Затем остаток денег в кассе, показанный по балансу, сравнивают с остатком, показанным в Главной книге и журнале-ордере по счету 50 Касса . Записи в журнале-ордере по счету 50 Касса сопоставляют с данными отчетов кассира и кассовыми документами. Особое внимание обращают на правильность подсчета итогов в кассовой книге и отчетах кассира. Поскольку кассовый отчет представляет собой отрывной лист кассовой книги, то записи в отчете и кассовой книге должны совпадать. Установив случаи несоответствия записей в кассовых книгах и отчетах, аудитор выясняет причину этого несоот-,  [c. 117]

Оборот или объем продаж (sales), или, как его еще называют, выручка от реализованной продукции (revenue) . Это стоимость реализованных потребителям товаров и услуг. Такая запись в отчете о прибылях и убытках говорит предпринимателю о том, что он сможет получить в будущем от осуществления своих сделок. Корпорации M I потребители обещали заплатить на протяжении 2000 г. 3592 млн долл. Когда они действительно заплатят, эти деньги будут отражены в кассовом отчете по статье Инкассовый сбор . И только продажа за наличный расчет (предоплата) непосредственно влияет на состояние денежных средств предприятия.  [c.222]

Естественно, что хозяйственная стратегия M I является в общем-то нетипичной для большинства американских фирм, более озабоченных обеспечением краткосрочной прибыли и поквартальным улучшением своих дел, чем заботой о процветании в будущем. Обычно подобная стратегия в современном бизнесе оборачивается потерей конкурентоспособности и банкротством. В принципе в условиях стабильной хозяйственной среды можно было бы при разработке системы финансовой отчетности ограничиться тремя столбцами матрицы Мобли. Но стабильность — это именно та вещь, которая является наиболее дефицитной в современном мире. Поэтому столь много внимания следует уделять последнему элементу матрицы Мобли — кассовому отчету, позволяющему сформировать динамическую систему финансовой отчетности фирмы.  [c.224]

Поэтому в системе финансовой отчетности столь важное место сегодня отводится БДДС и кассовому отчету. Информация о состоянии денежных средств в фирме всегда имеет отношение к настоящему. Кассовый отчет не показывает того, сколько стоила фирма или ее активы, скажем, 5 лет тому назад. Планирование движения денежных средств не предполагает того, что завтра вы сможете распродать все свои запасы и получить необходимые денежные средства. Фирма имеет дело  [c.224]

Кассовый план и бюджет денежных средств, как и кассовый отчет, являются своего рода черным ящиком для большинства предпринимателей. Они могут видеть, что денежные средства куда-то утекают и откуда-то возвращаются обратно, но каким образом осуществляется это движение очень многим их них не понятно. Одним из основных элементов финансовой отчетности является так называемый прямой кассовый бюджет предприятия или фирмы (dire t ash statement). Это своего рода хроника движения текущего банковского счета вашей фирмы имеющихся поступлений и выплат с расчетного счета в банке. В случае с M I, когда в ее годовом отчете за 2000 г. показан прямой кассовый отчет, можно составить полную картину происходящего с каждым из балансовых счетов этой компании. Можно видеть, почему произошли те или иные изменения с каждым из этих счетов на конец отчетного периода по сравнению с его началом. Например, из табл. 8.8 видно, что счета дебиторов M I на начало отчетного периода составляли 422 млн долл. За отчетный период объем продаж (оборот) компании возрос на 3592 млн долл. Однако инкассовый сбор (поступления денежных средств) снизил эту сумму до 3513 млн долл. Корректировка балансовых счетов M I по статье счета дебиторов таким образом должна составить + 66 млн долл. (422 + х + 3592 — 3513 = 567, откуда х = 66). Аналогичная процедура может быть проведена для каждой позиции по корректировке (регулированию) балансовых счетов, отраженных в матрице Мобли. Но прежде чем проанализировать прямой кассовый отчет, обратимся к кассовому отчету M I за 2000 г. Вот как выглядят счет бюджета движения денежных средств (кассового отчета) компании M I.  [c.225]

В бюджете движения денежных средств по каждой из статей приведен лишь итог движения денежных средств предприятия или компании, ее баланс за отчетный период. Чтобы восстановить хронологию событий, необходимо обратиться к так называемому прямому кассовому отчету (dire t ash statetment). В нем показано, какая сумма денежных средств была получена предприятием или компанией, а какая была выплачена внешним организациям. Без составления такого отчета компании весьма трудно эффективно управлять движением денежных средств. Прямой кассовый отчет может быть разбит на три части по типу составляющих его счетов, которые соответственно покрывают три основных вида операций с денежными средствами.  [c.228]

Когда учреждение вправе не применять онлайн-кассу до 1 июля 2018 года

Главная → Статьи → Когда учреждение вправе не применять онлайн-кассу до 1 июля 2018 года

 

В учреждении функции по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности переданы в централизованную бухгалтерию. Все расчеты учреждением осуществляются безналичным путем. Учреждение оказывает услугу (ксерокопирование) физическим лицам за наличный расчет. Каким образом осуществить прием наличных денежных средств в учреждении, если онлайн-касса отсутствует? Обязательно ли применение онлайн-кассы в учреждении с 01.07.2017?

 

Согласно ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”, п. 5 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), руководитель субъекта учета вправе ведение бухгалтерского учета и составление на его основе отчетности передать в соответствии с законодательством Российской Федерации по договору (соглашению) другому учреждению, организации (централизованной бухгалтерии). При этом создание централизованных бухгалтерий не предполагает осуществление ими наличных денежных расчетов в интересах учреждения (смотрите письма Минфина России от 18.01.2017 № 02-08-05/1949, от 18.02.2016 № 02-07-05/9219). Следовательно, все операции с наличными денежными средствами должны осуществляться непосредственно в учреждении, передавшем полномочия по ведению учета и составлению отчетности централизованной бухгалтерии.

Учреждения осуществляют наличные расчеты через кассу, руководствуясь порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Указание № 3210-У), с учетом особенностей, предусмотренных п. 167 Инструкции № 157н, и приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н (далее – Приказ № 52н).

Таким образом, если в учреждении осуществляется предоставление услуг ксерокопирования физическим лицам, за которые они рассчитываются наличными денежными средствами, то обязательно должен быть обеспечен порядок соблюдения кассовой дисциплины: определены место для проведения кассовых операций, кассир (п. 2, пп. 4.2 п. 4 Указания № 3210-У), должны оформляться кассовые (пп. 4.1 п. 4 Указания № 3210-У) и иные документы, оформляемые при ведении кассовых операций.

При этом в соответствии с п. 4 Указания № 3210-У кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица из числа своих работников. Кассиру устанавливаются соответствующие должностные права и обязанности, с которыми он должен ознакомиться под роспись.

Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по Приходным кассовым ордерам (ф. 0310001) и бланкам строгой отчетности (далее – БСО), утвержденным в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, в частности, Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ) (п. 167 Инструкции № 157н).

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации всеми организациями, в том числе и учреждениями госсектора при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, предусмотренных Законом № 54-ФЗ. При этом клиенту выдается кассовый чек или БСО. Неисполнение данного требования предусматривает ответственность учреждения в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (смотрите, например, Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2017 № 13АП-463/17).

Таким образом, если учреждение оказывает платные услуги населению, уполномоченный на принятие наличных денежных средств сотрудник обязан выдать клиенту кассовый чек (при наличии ККТ) или БСО (без применения ККТ). В частности, при неприменении в учреждении ККТ может использоваться бланк Квитанции (ф. 0504510) (смотрите Методические указания – Приложение № 5 к Приказу № 52н).

В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов, с приложением квитанций (копий) (п. 167 Инструкции № 157н). Дальнейшая организация движения денежных средств, например выдача из кассы под отчет, сдача наличных денежных средств на лицевой счет учреждения при превышении лимита хранения наличности в кассе учреждения (п. 2 Указания № 3210-У), будет зависеть от конкретной ситуации. Так, выручка может сдаваться кассиром самостоятельно на лицевой счет учреждения, например, с использованием дебетовой карты. Или же бюджетное учреждение вправе заключить договор на осуществление инкассаторских услуг при условии, что инкассируемые суммы наличных денег будут внесены инкассаторами на счет № 40116 без зачисления на счета кредитных организаций, оказывающих инкассаторские услуги (письмо Минфина России от 16.12.2013 № 02-03-007/55345).

В любом случае сдача наличных денежных средств из кассы учреждения на лицевой счет должна осуществляться непосредственно самим учреждением удобным для него способом без привлечения централизованной бухгалтерии. В свою очередь, в централизованную бухгалтерию должны передаваться соответствующие первичные документы для отражения хозяйственной ситуации в учете согласно правилам документооборота, установленным в порядке, предусмотренном договором (соглашением) (п. 9 Инструкции № 157н).

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ) в Закон № 54-ФЗ был внесен ряд изменений, предусматривающих поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах в адрес налоговых органов в электронном виде (онлайн-кассы). Также нововведением является возможность передачи покупателям чеков и БСО в электронной форме – на электронную почту или на мобильный телефон.

Закон № 290-ФЗ вступил в силу с 15 июля 2016 года, за исключением положений, для которых предусмотрен специальный порядок введения в действие в соответствии со ст. 7 Закона № 290-ФЗ.

А именно до 1 июля 2018 года организации, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ) (ч. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Кроме того, в случае, если организации в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Отметим, что особенности применения ККТ обозначены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. В частности, онлайн-кассы могут не применяться некоторыми организациями с учетом специфики их деятельности или особенностей их местонахождения при осуществлении видов деятельности и при оказании услуг, перечисленных в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Услуги по ксерокопированию в данном перечне не поименованы.

Таким образом, до 1 июля 2018 года учреждение госсектора, оказывающее услуги ксерокопирования, при расчете с клиентами вправе использовать БСО без применения ККТ. С 1 июля 2018 года учреждение, одним из видов деятельности которого является оказание платных услуг по ксерокопированию, должно будет осуществлять расчеты с применением онлайн-касс.

 

Ответ подготовил: Киреева Анна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа: Суховерхова Антонина, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС?
Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >>

 

директор по маркетингу — Рамблер/работа

Искомая комбинация слов нигде не встречается.

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

Откликнуться

36 000–42 000 ₽

16 февраля 2022Брянск

Пятерочка

Организация работы магазина; Контроль работы сотрудников; Выполнение плана по товарообороту, минимизация потерь; Взаимодействие с проверяющими органами; Отчетность и анализ показателей магазина; Контроль заказов, приемки, списания и сроков годности товаров, планирование запасов и ротация; Инвентаризации… Показать ещё

ОткликнутьсяДанный раздел носит информационный характер. Рамблер не гарантирует трудоустройства. Сведения о вакансиях предоставлены Обществом с ограниченной ответственностью «РДВ-софт» (ИНН 7709969870,ОГРН 5147746474134). Подробная информация — www.rabota.ru

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств является одним из трех основных типов финансовых отчетов, наряду с отчетами о прибылях и убытках и балансовыми отчетами. Кто-то может возразить, что они самые важные.

Владельцы бизнеса, менеджеры и другие заинтересованные лица используют отчеты о движении денежных средств, чтобы лучше понять ценность и общее состояние своих компаний, а также руководствоваться при принятии финансовых решений. Независимо от вашей должности, изучение того, как создавать и интерпретировать финансовые отчеты, может помочь вам понять внутреннюю работу вашей компании и внести свой вклад в ее будущий успех.

Связанный: Руководство для начинающих по чтению и пониманию финансовой отчетности

Вот посмотрите, что такое отчет о движении денежных средств и как его создать.


Бесплатная электронная книга: руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к бесплатной электронной книге уже сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств представляет собой финансовый отчет, в котором подробно описывается, как денежные средства поступили и ушли из бизнеса в течение отчетного периода.

Согласно онлайн-курсу «Финансовый учет»: «Цель отчета о движении денежных средств — предоставить более подробную картину того, что произошло с денежными средствами предприятия в течение отчетного периода».

Связанный: Как читать и понимать отчет о движении денежных средств

Поскольку отчет о движении денежных средств дает представление о различных областях, в которых бизнес использовал или получал денежные средства, он является важным финансовым отчетом, когда речь идет об оценке компании и понимании того, как она работает.

Типовой отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: движение денежных средств от операционной деятельности, движение денежных средств от инвестиционной деятельности и движение денежных средств от финансовой деятельности.

Как создать отчет о движении денежных средств

1. Определите начальный баланс

Первым шагом в подготовке отчета о движении денежных средств является определение начального баланса денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода. Это значение можно найти в отчете о прибылях и убытках за тот же период.

Начальный остаток денежных средств необходим, если вы используете косвенный метод расчета денежных потоков от операционной деятельности. Если вместо этого вы используете прямой метод, этот шаг не требуется.

2. Расчет денежных потоков от операционной деятельности

Далее необходимо рассчитать движение денежных средств от операционной деятельности. Обычно этот раздел считается самым важным, поскольку он показывает, сколько денежных средств было получено от реальных операций бизнеса.

Денежный поток от операций можно рассчитать прямым или косвенным методом.

Прямой метод

Прямой метод расчета денежных потоков от операционной деятельности является простым и включает в себя все поступления денежных средств от операционной деятельности и вычитание всех выплат денежных средств от операционной деятельности. При таком подходе перечисляются все операции, в результате которых были выплачены или получены денежные средства в течение отчетного периода.

Косвенный метод

Косвенный метод расчета денежных потоков от операционной деятельности требует, чтобы вы начали с чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках (см. первый шаг выше) и внесли коррективы, чтобы «отменить» влияние начислений, сделанных в течение отчетного периода.Некоторые из наиболее распространенных и последовательных корректировок включают износ и амортизацию.

Связанный: Финансовая терминология: 20 финансовых терминов, которые нужно знать

Важно отметить: как прямой, так и косвенный методы дадут одно и то же число, хотя процесс расчета денежного потока от операций отличается.

Хотя прямой метод проще для понимания, он занимает больше времени, поскольку требует учета каждой транзакции, имевшей место в течение периода.Косвенный метод обычно быстрее и тесно связан с балансом, поэтому большинство компаний предпочитают его. Оба метода приняты Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS), поэтому вы можете в конечном итоге решить, какой метод вы предпочитаете.

Связанный: ОПБУ и МСФО: в чем основные отличия и что следует использовать?

3. Расчет денежных потоков от инвестиционной деятельности

После расчета денежного потока от операционной деятельности необходимо рассчитать денежный поток от инвестиционной деятельности.В этом разделе отчета о движении денежных средств подробно описываются денежные потоки, связанные с покупкой и продажей долгосрочных активов, таких как основные средства и оборудование. Имейте в виду, что этот раздел включает только инвестиционную деятельность, связанную со свободными денежными средствами, а не с долгами.

4. Расчет денежных потоков от финансовой деятельности

Третий раздел отчета о движении денежных средств охватывает притоки и оттоки денежных средств, связанные с финансовой деятельностью. Сюда входят денежные потоки как от заемного, так и от долевого финансирования; другими словами, денежные потоки, связанные с привлечением денежных средств и погашением долгов перед инвесторами и кредиторами.

При использовании GAAP в этот раздел также включаются выплаченные дивиденды, которые могут быть включены в операционный раздел при использовании стандартов МСФО. Выплаченные проценты включаются в операционный раздел по ОПБУ, но иногда и в финансовый раздел по МСФО.

5. Определение конечного баланса

Наконец, после учета потоков денежных средств от трех основных видов деятельности можно определить конечный остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода.

Изменение чистых денежных средств за период равно сумме денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Это значение показывает общую сумму денежных средств, которые компания получила или потеряла за отчетный период. Положительный чистый денежный поток указывает на то, что в компанию поступает больше денежных средств, чем из нее, а отрицательный чистый денежный поток указывает на то, что она потратила больше, чем заработала.

Пример отчета о движении денежных средств

Чтобы помочь визуализировать каждый раздел отчета о движении денежных средств, вот пример вымышленной компании, созданный с использованием косвенного метода.

Перейти на альтернативную версию.

Этот отчет о движении денежных средств относится к отчетному периоду, закончившемуся 28 сентября 2019 года. Как вы заметили в верхней части отчета, начальное сальдо денежных средств и их эквивалентов составило приблизительно 10,7 млрд долларов США.

За отчетный период операционная деятельность принесла в общей сложности 53,7 млрд долларов США. Раздел инвестиционной деятельности показывает, что компания использовала в общей сложности 33,8 миллиарда долларов в сделках, связанных с инвестициями. Наконец, раздел финансовой деятельности показывает, что в общей сложности 16,3 миллиарда долларов было потрачено на деятельность, связанную с долговым и акционерным финансированием.

В нижней части отчета о движении денежных средств по трем разделам суммируется увеличение денежных средств и их эквивалентов на 3,5 миллиарда долларов в течение отчетного периода. Таким образом, итоговый остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года составляет 14,3 млрд долларов США.

Принятие финансовых решений

Являетесь ли вы менеджером, предпринимателем или индивидуальным вкладчиком, понимание того, как создавать и использовать финансовые отчеты, необходимо для принятия правильных бизнес-решений.

Отчет о движении денежных средств является одним из наиболее важных финансовых отчетов для понимания, поскольку он дает подробное представление о том, как компания тратит и зарабатывает свои денежные средства. Научившись составлять и анализировать отчеты о движении денежных средств, вы сможете принимать более взвешенные и обоснованные решения независимо от своего положения.

Вы заинтересованы в получении набора инструментов для принятия более взвешенных финансовых решений и уверенности в том, что сможете четко донести их до ключевых заинтересованных сторон? Изучите финансовый учет — один из трех курсов, входящих в нашу программу Credential of Readiness (CORe), — чтобы узнать, как вы можете получить важные сведения о производительности и потенциале вашей организации.

Таблицы данных

Компания А — Отчет о движении денежных средств (альтернативная версия)

Год, закончившийся 28 сентября 2019 г. (в миллионах)

Денежные средства и их эквиваленты на начало года: $10 746

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Деятельность Сумма
Чистая прибыль 37 037
Корректировки для сверки чистой прибыли с денежными средствами, полученными от операционной деятельности:
Износ и амортизация 6 757
Расходы по отложенному налогу на прибыль 1 141
Прочее 2 253
Изменения в операционных активах и обязательствах:
Дебиторская задолженность, нетто (2172)
Запасы (973)
Неторговая дебиторская задолженность поставщиков 223
Прочие оборотные и внеоборотные активы 1080
Кредиторская задолженность 2 340
Доходы будущих периодов 1 459
Прочие краткосрочные и долгосрочные обязательства 4 521
Денежные средства, полученные от операционной деятельности 53 666
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Деятельность Сумма
Покупка ликвидных ценных бумаг (148 489)
Доходы от погашения ликвидных ценных бумаг 20 317
Выручка от продажи ликвидных ценных бумаг 104 130
Платежи в связи с приобретением бизнеса, за вычетом полученных денежных средств (496)
Платежи за приобретение нематериальных активов (911)
Прочее (160)
Денежные средства, используемые в инвестиционной деятельности (33 774)
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Деятельность Сумма
Выплаченные дивиденды и приравненные к ним права (10 564)
Выкуп обыкновенных акций (22 860)
Поступления от выпуска долгосрочных долговых обязательств, нетто 16 896
Прочее 149
Денежные средства, использованные в финансовой деятельности (16 379)

Увеличение/уменьшение денежных средств и их эквивалентов: 3 513

Денежные средства и их эквиваленты на конец года: $14 259

Вернуться к статье.

Как составить ежедневный отчет о состоянии денежных средств | Малый бизнес

Ежедневный отчет о денежных позициях отслеживает ежедневные притоки и оттоки денежных средств в вашем бизнесе. Ежедневные денежные поступления и выплаты не оставляют бумажного следа и их трудно отследить, но вы можете установить стандартные операционные процедуры, которые оставляют бумажный след каждый раз, когда вы получаете или выдаете наличные. Ваши сотрудники должны автоматически предоставлять всем вашим клиентам квитанцию ​​каждый раз, когда вы получаете платеж наличными.Выплата наличных должна быть подтверждена счетом-фактурой или счетом-фактурой. Просмотр ежедневного отчета о состоянии денежных средств и подтверждающих документов может предупредить вас о любых необычных кассовых операциях, которые могут потребовать более пристального внимания.

В верхней части формы укажите дату, на которую вы готовите ежедневный отчет о состоянии денежных средств. Используйте итоговое сальдо из отчета за предыдущий день в качестве начального сальдо для ежедневного отчета о состоянии денежных средств, который вы готовите. Например, если вы составляете ежедневный отчет о денежных позициях за среду, вы будете использовать конечное сальдо из отчета за вторник в качестве начального сальдо за среду.

Сложите наличные деньги, которые вы получили от вчерашних деловых операций. Пересчитайте наличные в каждой кассе. Делайте отдельную запись в ежедневном отчете о состоянии кассы по каждому регистру. Сложите и занесите в ежедневный кассовый отчет общую сумму денежных средств со всех регистров. Сложите сумму, которую вы получили от клиентов, которые заплатили чеком. Сложите сумму продаж по вашей кредитной карте. Введите суммы чеков и кредитных карт в свой ежедневный отчет о наличных деньгах.

Добавьте суммы, которые вы получили от клиентов, оплативших неоплаченные счета.Запишите тип транзакции и сумму наличных, которую вы получили от нечастых или необычных транзакций. Например, если кто-то купил часть офисного оборудования, которое вы продавали, вы должны сообщить о продаже в своем ежедневном отчете о денежных позициях. Подытожите сумму ваших поступлений, добавив платежи наличными, чеки, продажи по кредитным картам, платежи по дебиторской задолженности и нечастые платежи по транзакциям. Укажите сумму в ежедневном отчете о состоянии наличности.

Вычтите сумму продаж по вашей кредитной карте из промежуточной суммы наличных и введите новую промежуточную сумму в отдельной строке.Теперь учтите ваши денежные оттоки. Вычтите сумму наличных денег, выплаченных за возмещение клиентов и возвращенные товары. Вычтите сумму чеков из платежной ведомости, которую вы обналичили для своих сотрудников. Укажите имя продавца и сумму счетов, которые вы оплатили наличными. Счет-фактура или счет должны подтверждать все выплаты наличными. Включите любые различные денежные расходы, такие как покупка почтовых марок. Сложите суммы и введите их в свой ежедневный отчет о денежной позиции.

Вычтите отток наличности из притока наличности, чтобы узнать, сколько наличности у вас должно быть в наличии.Сравните это с реальными деньгами, которые у вас есть. Если у вас больше наличных денег, чем вы должны, у вас есть излишек наличности. Если у вас меньше наличных, чем нужно, у вас дефицит наличных. Запишите сумму превышения или недостачи в своем отчете и отметьте любые необычно большие или маленькие суммы. Делайте депозит наличными каждый день и своевременно анализируйте ежедневный отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств – Как подготовить отчет о движении денежных средств

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств)Отчет о движении денежных средств​Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств было получено и использовано компанией в течение определенного периода.) является одним из трех основных финансовых отчетов, в которых сообщается о денежных средствах, полученных и потраченных в течение определенного периода времени (например, месяца, квартала или года). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом, показывая, как деньги поступали в бизнес и уходили из него.

 

 

Три раздела отчета о движении денежных средств:

  1. Операционная деятельность : основная деятельность организации, приносящая доход, и другая деятельность, которая не является инвестированием или финансированием; любые денежные потоки от текущих активов и текущих обязательств.
  2. Инвестиционная деятельность : Любые денежные потоки от приобретения и продажи долгосрочных активов и других инвестиций, не включенных в эквиваленты денежных средств
  3. Финансовая деятельность : Любые денежные потоки, которые приводят к изменениям в размере и составе акционерный капитал или займы организации (т. е. облигации, акции, дивиденды) ДивидендДивиденд — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания получает прибыль и накапливает нераспределенную прибыль,)

 

 

Изображение из курса CFI по основам финансового анализа.

 

Определения денежных потоков

Денежные потоки: Притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов Руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операционной деятельности (CF), свободным денежным потоком (FCF), свободным денежным потоком без заемных средств или свободным денежным потоком в фирму (FCFF). отчет о прибылях и убытках, баланс или отчет о движении денежных средств)

Остаток денежных средств: Денежные средства в кассе и депозиты до востребования (остаток денежных средств в балансовом отчете)

Эквиваленты денежных средств: Эквиваленты денежных средств включают денежные средства, хранящиеся на банковских депозитах, краткосрочные срочные инвестиции и любые легко конвертируемые в наличные активы – включая овердрафты и эквиваленты денежных средств с коротким сроком погашения (менее трех месяцев).

 

Классификация потоков денежных средств

 

1. Движение денежных средств от операционной деятельности

Операционная деятельность является основной деятельностью предприятия, приносящей доход. Денежный поток от операций обычно включает денежные потоки, связанные с продажами, покупками и другими расходами.

Финансовый директор компании (CFO) выбирает между прямым и косвенным представлением операционных денежных потоков:

  • Прямое представление : Операционные денежные потоки представлены в виде списка денежных потоков; поступления от продаж, выплаты на капитальные затраты и т. д.Это простой, но редко используемый метод, так как более распространено непрямое предлежание.
  • Косвенная презентация : операционные денежные потоки представлены как примирение от прибыли на денежный поток:

прибыль P 38
амортизация D
амортизация
Обесценение расходы I
Изменение оборотного капитала ΔWC
Изменение положений & Dgr; P
Проценты Налоги (I)
Налоговый (T)
Операционный денежный поток OCF

   

Все статьи в отчете о движении денежных средств отличаются от прибыли, но не по всем причинам.

Амортизационные расходыАмортизационные расходыПри покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен. Уменьшает прибыль, но не влияет на движение денежных средств (это неденежный расход). Следовательно, он добавляется обратно. Аналогичным образом, если начальная точка прибыли выше процентов и налогов в отчете о прибылях и убытках, то процентные и налоговые денежные потоки необходимо будет вычесть, если они должны рассматриваться как операционные денежные потоки.

Нет конкретных указаний относительно того, какую сумму прибыли следует использовать при сверке.Различные компании используют операционную прибыль, прибыль до налогообложения, прибыль после налогообложения или чистую прибыль. Ясно, что точная начальная точка для согласования будет определять точные корректировки, сделанные для получения показателя операционного денежного потока.

 

2. Инвестиционный поток денежных средств

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает приобретение и выбытие внеоборотных активов и других инвестиций, не включенных в эквиваленты денежных средств. Инвестиционные денежные потоки обычно включают денежные потоки, связанные с покупкой или продажей основных средств, других внеоборотных активов и других финансовых активов.

Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств, называются капитальными затратами (CapEx).

 

3. Финансовый поток денежных средств

Денежный поток от финансовой деятельности – это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала или займов предприятия. Финансовые денежные потоки обычно включают денежные потоки, связанные с заимствованием и погашением банковских кредитов, а также выпуском и выкупом акций. Выплата дивидендов также рассматривается как финансовый денежный поток.

 

Узнайте, как анализировать отчет о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

 

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример из годового отчета Amazon за 2017 год, в котором разбивается денежный поток, полученный от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Узнайте, как анализировать консолидированный отчет о движении денежных средств Amazon, на курсе CFI по расширенному финансовому моделированию Amazon.

 

Источник: amazon.com.com

Изображение: Курс по программе обучения финансовых аналитиков CFIСтать сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA)® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA)® поможет вам обрести уверенность, необходимую в вашей финансовой карьере. Запишитесь сегодня!.

 

Проценты и движение денежных средств

В соответствии с МСФО существует два допустимых способа представления процентных расходов в отчете о движении денежных средств. Многие компании представляют как полученные, так и выплаченные проценты как операционные денежные потоки.Другие рассматривают полученные проценты как поток денежных средств от инвестирования, а выплаченные проценты — как поток денежных средств от финансирования. Используемый метод определяется финансовым директором.

В соответствии с ОПБУ США выплаченные и полученные проценты всегда учитываются как операционные денежные потоки.

 

Свободный денежный поток

Инвестиционные банкиры и финансисты используют разные показатели денежного потока для разных целей. Свободный денежный поток является общей мерой, обычно используемой для оценки DCF. Однако свободный денежный поток не имеет определенного определения и может рассчитываться и использоваться по-разному.

Узнайте больше в Окончательном руководстве по денежным потокам CFIОценкаБесплатные руководства по оценке, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и тому, как оценивать компанию, используя анализ сопоставимых компаний, моделирование дисконтированных денежных потоков (DCF) и прецедентные транзакции, которые используются в инвестиционно-банковских услугах, исследованиях капитала.

 

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Операционная часть отчета о движении денежных средств может быть представлена ​​прямым или косвенным методом. При любом методе разделы инвестирования и финансирования идентичны; разница только в операционной секции. Прямой метод показывает основные классы валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат.

Косвенный метод, с другой стороны, начинается с чистого дохода и корректирует прибыль/убыток в зависимости от результатов операций. В конечном итоге потоки денежных средств из операционной секции дадут один и тот же результат как при прямом, так и при косвенном подходе, однако представление будет отличаться.

Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) отдает предпочтение прямому методу отчетности, поскольку он дает больше полезной информации, чем косвенный метод. Однако считается, что более 90% публичных компаний используют косвенный метод.

 

Прямой метод и косвенный метод представления

Существует два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

В прямом методе все отдельные экземпляры полученных или выплаченных денежных средств подсчитываются, и в результате получается денежный поток.

В косвенном методе статьи бухгалтерского учета, такие как чистая прибыль, амортизация и т. д., используются для получения денежного потока. В финансовом моделировании отчет о движении денежных средств всегда составляется косвенным методом.

Ниже приведено сравнение прямого и косвенного методов.

 

 

О чем может рассказать отчет о движении денежных средств?

  • Денежные средства от операционной деятельности можно сравнить с чистой прибылью компании, чтобы определить качество прибыли.Если денежные средства от операционной деятельности превышают чистую прибыль, говорят, что прибыль является «высококачественной».
  • Это утверждение полезно для инвесторов, потому что в соответствии с представлением о том, что наличные деньги играют решающую роль, оно позволяет инвесторам получить общее представление о притоке и оттоке денежных средств компании и получить общее представление о ее общей деятельности.
  • Если компания финансирует убытки от операций или финансирует инвестиции за счет привлечения денег (заемных или собственных средств), это быстро станет ясно из отчета о движении денежных средств

Проведите анализ отчета о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

 

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

 

 

Видеообъяснение движения денежных средств

Ниже приводится полезное видеообъяснение того, что такое отчет о движении денежных средств, как он работает и почему он важен. Посмотрите видео, и вы узнаете много нового всего за несколько минут!

 

 

Мы надеемся, что это помогло вам лучше понять работу бизнеса, чем денежный поток отличается от прибыли, и как более тщательно анализировать финансовую отчетность.

 

Дополнительные ресурсы

Следующие дополнительные ресурсы CFI будут полезны для дальнейшего развития вашей карьеры:

  • Отчет об источниках и использовании средств Отчет об источниках и использовании средств Отчет об источниках и использовании средств, который теперь заменен отчетом о движении денежных средств.
  • Шаблон отчета о прибылях и убытках
  • БалансБалансБаланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовые отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.
  • Анализ финансовой отчетностиАнализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,

Как подготовить модель отчета о движении денежных средств, которая сбалансирует

Чтобы загрузить пример отчета о движении денежных средств, используемый в этом посте, нажмите здесь.

Независимо от того, рассматриваю ли я возможности приобретения в HoriZen Capital или разрабатываю передовые модели, я часто вижу отчеты о движении денежных средств, которые не согласуются с балансовым отчетом.

Наиболее распространенной причиной является широкий спектр источников данных, используемых компанией: программное обеспечение для отслеживания отдела продаж, файлы CapEx, поддерживаемые финансовым директором, и показатели отчетности по запасам от отдела закупок, и это лишь некоторые из них. Когда что-то выходит за рамки всех этих источников, это очень быстро вызывает критический дисбаланс в модели.

Я работал над несколькими проектами финансовой комплексной проверки сделок слияний и поглощений, где происхождение данных было проблемой. Во-первых, это вызывает у покупателя сомнения и опасения: «Как мы можем доверять точности цифр, если разные источники дают разные результаты?» Это может стать препятствием для сделки или снизить уверенность в способности команды работать.Во-вторых, это создает ненужные затраты, связанные с дополнительной работой, необходимой для извлечения недостающих частей, что приводит к дополнительным рабочим часам для обеих сторон сделки. Всего этого можно избежать, следуя строгой, но простой методике:

Создавайте финансовые модели с правильной взаимосвязью между тремя основными бухгалтерскими отчетами: отчетом о прибылях и убытках, балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках.

Ниже приведен пошаговый метод обеспечения баланса и подсчета денежных потоков. Я также объясню взаимосвязь между различными строками отчета о движении денежных средств и покажу, почему балансовые счета и, в частности, чистый оборотный капитал играют центральную роль в том, чтобы все это работало. Чтобы помочь вам в обучении, я также составил пример электронной таблицы, демонстрирующий необходимую взаимосвязь.

Составление отчета о движении денежных средств

Существует два широко распространенных способа построения отчета о движении денежных средств. Прямой метод использует фактические притоки и оттоки денежных средств от операций компании, а косвенный метод использует отчет о прибылях и убытках и баланс в качестве отправной точки.Последний метод встречается чаще всего, поскольку прямой метод требует детализированного уровня отчетности, что может оказаться более громоздким.

Ниже показано, чего мы хотим достичь. Это может показаться простым, но каждая строка представляет собой ряд предшествующих вычислений.

Шаг 1: Помните о взаимосвязи между прибылями и убытками и балансовым отчетом

Хотя это и является базовым, стоит напомнить себе, что общая сумма активов всегда должна быть равна общей сумме обязательств (и собственного капитала). Отчет о прибылях и убытках и баланс связаны между собой через счет собственного капитала в балансе. Любой дебет или кредит на счете прибылей и убытков мгновенно повлияет на баланс, поскольку будет отражен в строке нераспределенной прибыли.

Шаг 2: Денежный счет может быть выражен как сумма и вычитание всех других счетов

Благодаря неизменному равенству общей суммы активов и общей суммы обязательств мы знаем, что:

Основные средства + дебиторская задолженность + запасы + денежные средства = капитал + финансовый долг + кредиторская задолженность + резервы

Базовая арифметика позволяет нам сделать следующий вывод:

Денежные средства = Капитал + Финансовый долг + Кредиторская задолженность + Резервы — Основные средства — Дебиторская задолженность — Запасы

Это также означает, что движение наличных денег (т.т. е., чистый денежный поток) между двумя датами будет равен сумме и вычитанию движения (дельты) всех остальных счетов:

Чистый денежный поток = Δ Денежные средства = Δ Капитал + Δ Финансовый долг + Δ Кредиторская задолженность + Δ Резервы – Δ Основные средства – Δ Дебиторская задолженность – Δ Запасы

Шаг 3.

Разделите учетные записи и перегруппируйте их
Капитал

Как обсуждалось ранее, если предположить, что мы смотрим на баланс до выплаты дивидендов, счет собственного капитала будет включать чистую прибыль за текущий год.Таким образом, нам придется разбить счет более детально, чтобы чистая прибыль за текущий год выглядела более четко.

Чистая прибыль

Строка чистой прибыли состоит из составных частей: прежде всего, EBITDA за вычетом износа и амортизации (D&A), процентов и налогов.

Чистое движение оборотного капитала

Оборотный капитал включает три элемента: запасы и дебиторскую задолженность по активам и кредиторскую задолженность по обязательствам.При взаимозачете они впоследствии равняются чистой позиции оборотного капитала, которая представляет собой ежедневный баланс капитала, необходимый для ведения бизнеса.

Само собой разумеется, что увеличение движения баланса по активу оборотного капитала представляет собой отток денежных средств, в то время как обратное относится к их пассивам.

Составление нового представления статей баланса

Если мы объединим все изменения, которые мы только что сделали, они будут собраны в следующем порядке:

Бухгалтеру это может показаться довольно случайным, поэтому лучше изменить порядок в порядке традиционного отчета о движении денежных средств:

Шаг 4. Преобразование измененного баланса в отчет о движении денежных средств

На данном этапе вы можете заметить, что мы использовали только одну балансовую позицию: позицию в фиксированный момент времени (31 декабря 2019 г. в нашем примере).Чтобы рассчитать денежный поток отсюда, нам понадобится второй баланс на другую дату. В этом примере мы будем использовать балансовый отчет ниже, датированный 31 декабря 2018 года, до распределения дивидендов за 2018 финансовый год.

Здесь необходимо учитывать два момента:

  1. По состоянию на 18 декабря финансовый год 19 ФГ еще не начался, поэтому все счета прибылей и убытков 2019 ФГ будут равны нулю.
  2. Нераспределенная прибыль здесь будет включать чистую прибыль за 2018 финансовый год.

Чтобы рассчитать отчет о движении денежных средств, нам нужно будет посмотреть на движение между 19 и 18 декабря. Благодаря равенству, которое мы продемонстрировали на шаге 2, мы уже знаем, что чистый денежный поток будет равен 20 — 30 = -10.

Просто взяв движение между двумя позициями баланса и добавив промежуточные итоги для ясности представления, мы теперь создали динамичный и сбалансированный отчет о движении денежных средств:

Как улучшить процессы отчетности о движении денежных средств?

Теперь это та часть, где знание классического бухгалтерского учета может оказаться полезным, хотя это и не является обязательным условием.Цель создания отчета о движении денежных средств, подобного приведенному выше, состоит в том, чтобы лучше оценить и понять притоки и оттоки денежных средств бизнеса по их категориям (например, операционные, финансовые и инвестиционные). Теперь, когда у вас есть отчет о движении денежных средств, который динамически связан с балансовым отчетом, пришло время копнуть немного дальше. Для этого задайте себе несколько вопросов:

1. Все ли учетные записи правильно классифицированы?

Это достаточно криминалистическое упражнение, которое, по сути, потребует от вас просмотра каждой линейной учетной записи, используемой в вашей бухгалтерской программе.После анализа можно провести обсуждение с финансовым контролером или финансовым директором, чтобы поставить под сомнение любые расхождения во мнениях по поводу правильной классификации статей.

Классическим примером в этом сценарии является торговая кредиторская задолженность по капитальным затратам (т. е. непогашенные платежи, причитающиеся поставщикам основных средств). Довольно часто этот счет включается в торговую кредиторскую задолженность (в текущие обязательства) и, как таковой, классифицируется как чистый оборотный капитал. Если это так, вам нужно будет удалить его из NWC и добавить к денежным потокам из раздела инвестирования (CFI).

Предполагая изменение торговой кредиторской задолженности по капитальным затратам на +1 в период с 18 декабря по 19 декабря, мы должны внести следующие изменения в наш отчет о движении денежных средств по сравнению с приведенным выше примером:

2. Представляет ли презентация фактические притоки и оттоки денежных средств?

Понятие наличных и безналичных может сбить с толку непосвященных. Например, если компания А продала товар за 40 долларов, который она купила за 10 долларов наличными в прошлом году, но ее клиент до сих пор не заплатил за него, что следует считать «денежным EBITDA»? Должна ли она составлять 30 долларов (доход за вычетом себестоимости, при условии отсутствия других операционных расходов)? Или это должно быть 0 долларов (учитывая, что купленный товар был оплачен в прошлом году, а выручка еще не получена)?

Что люди часто упускают из виду, так это то, что NWC и EBITDA следует анализировать вместе при рассмотрении генерирования денежных средств. Когда на EBITDA влияет так называемая «неденежная статья», помните, что всегда одновременно влияет балансовый счет. Ваша ответственность как строителя денежного потока состоит в том, чтобы понять, какой из них. И ответ довольно часто лежит на счетах, включенных в чистый оборотный капитал!

Типичным примером «неденежных статей» являются резервы. Давайте помнить, что резервы должны повлиять на сегодняшние прибыли и убытки в ожидании вероятных расходов в будущем. Основываясь на этом определении, можно с уверенностью сказать, что такая статья действительно не имела никакого денежного значения в течение финансового года, и было бы разумно удалить ее из нашего отчета о движении денежных средств.

В примере с отчетом о прибылях и убытках, который мы использовали до сих пор, кажется, что резервы были зарегистрированы выше EBITDA. Следовательно, если мы хотим устранить влияние изменения положения, вот как мы можем действовать:

Однако проблема, которую мы обнаружили в этой презентации, заключается в том, что мы хотели бы сверить EBITDA за 2019 финансовый год с EBITDA в соответствии с отчетом о прибылях и убытках. С этой целью мы предпочли бы представить наш отчет о движении денежных средств следующим образом:

Я бы также порекомендовал вам включить сноску, объясняющую, на что ссылались удаленные неденежные статьи.Также может быть уместно продемонстрировать «денежный» компонент EBITDA бизнеса, который будет включать следующее:

Очевидно, что это может стать довольно громоздким, поскольку требует правильного сопоставления всех счетов NWC, связанных с элементами EBITDA. Я не думаю, однако, что эта дополнительная сложность дает более четкое представление о способностях компании генерировать денежные средства, но она может помочь, по крайней мере, предоставить вашим заинтересованным сторонам как можно больше описательной помощи цифрам.

Возьмите правила и применяйте их на практике

Я надеюсь, что это даст вам инструменты для эффективного создания отчета о движении денежных средств и что теперь у вас есть более четкое представление о взаимосвязях между отчетами о прибылях и убытках и балансовыми счетами. Как только вы поймете эту методологию, вы сможете изменить порядок различных учетных записей и представить их таким образом, который наиболее подходит для ваших конкретных потребностей и вашего конкретного бизнеса.

Конечно, реальные приложения могут быть немного сложнее из-за количества счетов в вашем пробном балансе, сложности принципов бухгалтерского учета и любых исключительных событий, таких как сделка M&A, например. Тем не менее, лежащие в основе принципы остаются точно такими же, и при тщательном соблюдении они позволят вам использовать свое время активно, вместо того, чтобы тратить бесчисленные часы на неблагодарные упражнения по балансировке!

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств является одним из наиболее важных отчетов, которые может вести бизнес.Подобно балансовому отчету и отчету о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств предоставляет информацию о состоянии вашего бизнеса и часто используется инвесторами и финансовыми учреждениями для оценки прибыльности.

В этом кратком руководстве мы объясним, что такое отчет о движении денежных средств и почему понимание отчета о движении денежных средств так важно для вашего бизнеса.


Обзор: Что такое отчет о движении денежных средств?

Так что же такое отчет о движении денежных средств? А что такое денежный поток? С точки зрения бухгалтерского учета, денежный поток — это сумма денежных средств, поступающих в ваш бизнес и вытекающих из него.

В свою очередь, отчет о движении денежных средств, также известный как отчет о движении денежных средств, предоставляет подробную информацию обо всех операциях, связанных с денежными средствами, которые повлияли на ваш бизнес в течение определенного периода времени.

В то время как расчеты, такие как коэффициент быстрой ликвидности, могут быть полезны для измерения способности бизнеса оплачивать счета, отчет о движении денежных средств дает гораздо более полную картину ваших финансов.

Поскольку денежные потоки приходят и уходят из вашего бизнеса на ежедневной основе, отчет о движении денежных средств разделен на разделы, которые предоставляют подробную информацию обо всех операциях с денежными средствами, а также о любой инвестиционной и финансовой деятельности, что помогает точно определить проблемы с движением денежных средств и их местонахождение. может возникнуть.


Разделы отчета о движении денежных средств

Хотя знание денежных потоков вашего бизнеса важно, особенно важно знать, откуда берутся притоки и оттоки денежных средств.

Например, если денежный поток увяз в чрезмерных операционных расходах, вы сможете заметить это в своем отчете о движении денежных средств, поскольку он разделен на три раздела: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.

Приведенный ниже отчет о движении денежных средств показывает приток денежных средств от операционной деятельности и инвестиционной деятельности, например оборот дебиторской задолженности, а также отток денежных средств по финансовой деятельности.

В этом примере отчета о движении денежных средств отображаются три раздела отчета о движении денежных средств.

Источник: Xero

Операционная деятельность

Раздел операционной деятельности отчета о движении денежных средств отражает использование денежных средств в бизнесе. Это может включать в себя общие повседневные операционные действия, такие как платежи поставщикам, квитанции о продаже товаров и услуг и итоговые платежные ведомости сотрудников.

В приведенном выше отчете о движении денежных средств операционная деятельность, такая как поступления от клиентов, полученные проценты, выплаченные проценты и платежи поставщикам и сотрудникам, включена в раздел операционной деятельности, в котором отображается приток денежных средств в размере 214 146 долл. США.45.

Инвестиционная деятельность

Любые изменения в оборотном капитале, такие как покупка или продажа любых активов, таких как здания или земля, включаются в раздел инвестиционной деятельности. Также включены такие операции, как кредиты, приобретения, слияния и денежные инвестиции.

Инвестиционная деятельность в приведенном выше отчете о движении денежных средств включает поступления от продажи имущества, а также платежи за основные средства. Общий приток денежных средств для инвестиционной деятельности составляет 656,52 долларов США.

Финансовая деятельность

Раздел финансовой деятельности отчета о прибылях и убытках содержит информацию о поступлении денежных средств от инвесторов и банков. Выплаты дивидендов, продажа акций компании и продажа или выкуп акций компании включены в этот раздел, как и погашение любого непогашенного основного долга.

В приведенном выше балансе финансовая деятельность включает поступления от кредитов, погашение долгосрочного кредита и другие статьи денежных средств от финансовой деятельности.Отток денежных средств от финансовой деятельности составляет (45 596 долларов США).


Прямой и непрямой денежный поток: в чем разница?

Даже простой отчет о движении денежных средств может предоставить вам ценную информацию. Конечно, подготовка отчета о движении денежных средств будет варьироваться в зависимости от выбранного вами метода, прямого или косвенного.

Прямой метод начинается с кассовых транзакций, которые повлияли на вашу главную бухгалтерскую книгу, таких как потраченные и полученные денежные средства, в то время как косвенный метод начинается с чистого дохода и добавляет обратно неденежные расходы.

Какой бы метод вы ни выбрали, конечный результат будет одним и тем же, единственная разница заключается в способе расчета итогов. При выборе между прямым и косвенным форматом движения денежных средств будет затронут только операционный раздел вашего отчета о движении денежных средств.

Секции инвестиций и финансирования остались прежними. В то время как прямой метод обеспечивает гораздо более четкое представление о входящих и исходящих денежных средствах, косвенный метод проще в настройке и использовании.

Прямой денежный поток

Прямой денежный поток суммирует все ваши денежные операции, такие как платежи поставщикам, денежные поступления и расходы на заработную плату, а также уплаченные налоги и проценты.Затем эти расходы отражаются в разделе операционной деятельности отчета о движении денежных средств.

Это может быть проблемой для предприятий, использующих учет по методу начисления, который требуется в бухгалтерском учете с двойной записью, поскольку вам потребуется отделить продажи за наличные от продаж в кредит, чтобы правильно рассчитать движение денежных средств.

Косвенный денежный поток

Использование формата косвенного денежного потока требует выполнения ряда корректировок, включая корректировку процентов и налогов, уплаченных и полученных, износа и амортизации, а также неденежных доходов, таких как прибыль от собственности, заводов, и оборудование.

Вам также придется учитывать любое увеличение или уменьшение оборотных активов и обязательств.


Что отчеты о движении денежных средств говорят вам о вашем бизнесе?

Отчет о движении денежных средств дает вам много информации о состоянии вашего бизнеса. На самом деле, если вы надеетесь привлечь новых инвесторов, их решение в значительной степени будет основываться на вашем отчете о движении денежных средств. Но что говорит вам ваш отчет о движении денежных средств? Вот несколько вещей:

В каких областях могут быть проблемы с денежными потоками

Потому что он предлагает представление о денежных потоках в трех жизненно важных областях вашего бизнеса; операциях, инвестициях и финансировании, отчет о движении денежных средств дает вам хороший индикатор того, где может пострадать ваш бизнес. Ваш денежный поток плох в инвестиционной деятельности?

Заметили ли вы уменьшение денежных средств в операционной деятельности? Отчет о движении денежных средств направляет вас туда, где сосредоточены самые большие увеличения или уменьшения, что позволяет вам принять корректирующие меры, если они необходимы.

Насколько финансово устойчив ваш бизнес

Бизнес считается финансово устойчивым, если он приносит больше денег, чем тратит. Существуют исключения из этого правила, например, когда бизнес находится в фазе роста и отток денежных средств увеличивается, но просмотр отчетов о движении денежных средств за определенный период времени дает подробную информацию, например:

  • Постоянство: Остался ли денежный поток то же самое в последние месяцы или сильно различается?
  • Прибыльность: Является ли компания стабильно прибыльной или ее рост застопорился?
  • Снижение прибыли: Снизился ли доход за последние несколько месяцев?

Насколько хорошо вы управляете денежными средствами

Денежный поток предоставляет владельцам бизнеса, а также потенциальным инвесторам или кредитным специалистам информацию как о входящих, так и исходящих денежных средствах, предоставляя подробные сведения о том, как эти денежные средства расходуются.


Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о движении денежных средств

Самый простой способ создать отчет о движении денежных средств — использовать бухгалтерское программное обеспечение. Вот несколько вариантов, если вы хотите автоматизировать подготовку отчета о движении денежных средств. Вы также можете ознакомиться с обзорами программного обеспечения для бухгалтерского учета малого бизнеса The Blueprint, чтобы узнать о дополнительных возможностях программного обеспечения.

1. AccountEdge Pro

AccountEdge Pro предназначен для малого и растущего бизнеса и доступен как в виде локального приложения, так и в облаке.Благодаря списку функций, который включает в себя учет, покупки, продажи, выставление счетов за время, инвентарь и расчет заработной платы, AccountEdge Pro может отслеживать все финансовые операции для создания точных отчетов о движении денежных средств.

Детали счета всегда являются частью вашего отчета о движении денежных средств.

AccountEdge Pro использует косвенный метод создания отчета о движении денежных средств, используя для создания отчета цифры из отчета о прибылях и убытках и баланса.

AccountEdge Pro предлагает единовременную цену с однопользовательской лицензией стоимостью 149 долларов США с дополнительными лицензиями.Если вам нужен онлайн-доступ, вы можете приобрести AccountEdge Priority, стоимость которого начинается от 50 долларов в месяц.

2. Sage 50cloud Accounting

Sage 50cloud Accounting — это масштабируемое бухгалтерское приложение, предназначенное для малого и растущего бизнеса. Доступный в трех планах, Sage 50cloud Accounting предлагает возможность выставления счетов и оплаты, а также управление клиентами, автоматические банковские каналы, заказы на покупку и хорошие варианты отчетности.

Такие сведения, как деятельность поставщиков, всегда включаются в отчеты о движении денежных средств.

Sage 50cloud Accounting использует косвенный метод для создания отчета о движении денежных средств с возможностью создания пользовательского отчета о движении денежных средств с использованием прямого метода.

Sage 50cloud Accounting предлагает три плана: Pro за 278,95 долларов в год, Premium за 431,95 долларов в год и Quantum с ценами, доступными в Sage.

3. Xero

Xero предлагает удобство работы в Интернете, а также простой в использовании интерфейс. Все это разработано с учетом потребностей владельцев малого бизнеса.Нагруженный функциями, Xero включает в себя настраиваемое выставление счетов, управление запасами, управление проектами и функции оплаты счетов, а также возможность использования нескольких валют.

Xero включает комплексную информационную панель, которая предоставляет сводную информацию о деловой активности.

Варианты отчетности Xero включают отчет о движении денежных средств, предварительно отформатированный с использованием косвенного метода. Также доступны ограниченные возможности настройки.

Xero предлагает три плана: «Ранний», «Растущий» и «Установленный». План «Ранний» доступен за 9 долларов в месяц, план «Растущий» — за 30 долларов в месяц, а план «Установленный» — за 40 долларов в месяц.


Отчет о движении денежных средств имеет жизненно важное значение для финансового благополучия вашей компании

Отчет о движении денежных средств или диаграмма движения денежных средств является одним из наиболее важных финансовых отчетов, предоставляющих вам подробную информацию, необходимую для обеспечения стабильного финансового состояния вашего бизнеса. .

Независимо от того, ведете ли вы бухгалтерский учет для своего малого бизнеса или готовите комплексный бюджет для международной корпорации, отчет о движении денежных средств является необходимостью.

Четыре ключевых этапа подготовки отчета о движении денежных средств

12.3 Четыре ключевых шага к подготовке отчета о движении денежных средств

Цель обучения

  1. Опишите четыре этапа подготовки отчета о движении денежных средств.

Вопрос: Вспомните из вашего курса финансового учета, что метод начисления в бухгалтерском учете признает доходы по мере их получения и расходы по мере их возникновения, независимо от того, когда осуществляется обмен наличными. И наоборот, при кассовом методе учета выручка признается при получении денежных средств, а расходы — при выплате денежных средств, независимо от того, когда осуществляется обмен товарами или услугами.Отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о собственном капитале составляются с использованием метода начисления. Однако отчет о движении денежных средств основан только на движении денежных средств, и, таким образом, должны быть внесены коррективы для преобразования информации по методу начисления в кассовый метод. Какая информация необходима для внесения этих корректировок?

 

Ответ: Для внесения этих корректировок при подготовке отчета о движении денежных средств требуется несколько единиц информации:

  • Балансовые ведомости на конец прошлого года и конец текущего года необходимы для расчета суммы изменения в каждом балансовом счете.Эти изменения в балансовых счетах необходимы для подготовки определенных частей отчета о движении денежных средств.
  • Отчет о прибылях и убытках Информация за текущий год необходима в качестве отправной точки для преобразования чистой прибыли с метода начисления в кассовый метод, который показан в разделе операционной деятельности отчета о движении денежных средств.
  • Прочая информация необходима для заполнения отчета о движении денежных средств, например о выплаченных денежных дивидендах и первоначальной стоимости проданных долгосрочных инвестиций.

 

Вопрос: Имея эту информацию, необходимо выполнить четыре шага для подготовки отчета о движении денежных средств. Что это за четыре шага?

 

Ответ: Четыре шага, необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств, описаны следующим образом:

 

Шаг 1. Подготовьте раздел Операционная деятельность путем преобразования чистой прибыли из метода начисления в кассовый метод.

Этот шаг можно выполнить с помощью одного из двух методов: прямого метода или косвенного метода . Поскольку более 98 процентов опрошенных компаний используют косвенный метод (см. примечание 12.15 «Бизнес в действии 12.3»), мы будем использовать косвенный метод на протяжении всей этой главы. В приложении описан прямой метод.

Косвенный методМетод отчета о движении денежных средств, который начинается с чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках и делает несколько корректировок, связанных с изменениями в текущих активах, текущих обязательствах и других статьях, чтобы получить денежные средства, полученные (использованные) в результате операционной деятельности. начинается с чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках и делает несколько корректировок, связанных с изменениями в текущих активах, текущих обязательствах и других статьях, чтобы получить денежные средства, полученные от операционной деятельности (или , используемые операционной деятельностью , если результатом является денежная отток). Денежные средства от операционной деятельности представляет собой чистую прибыль в денежном выражении. Он сообщает читателю, сколько денег было получено от ежедневных операций бизнеса.

 

Шаг 2.Подготовьте раздел инвестиционная деятельность , представив движение денежных средств по внеоборотным активам.

Этот шаг фокусируется на влиянии изменений внеоборотных активов на денежные средства. Остатки внеоборотных активов, обнаруженные в балансе, в сочетании с другой информацией (например, денежные поступления от продажи оборудования) используются для выполнения этого шага.

 

Шаг 3. Подготовьте раздел финансовая деятельность , представив движение денежных средств по долгосрочным обязательствам и собственному капиталу.

На этом этапе основное внимание уделяется влиянию изменений долгосрочных обязательств и собственного капитала на денежные средства. Для выполнения этого шага используются долгосрочные обязательства и остатки собственного капитала, указанные в балансе, в сочетании с другой информацией (например, выплаченными денежными дивидендами).

 

Шаг 4. Выверить сдачу наличными.

В каждом разделе отчета о движении денежных средств, описанном в шагах 1, 2 и 3, будет показана общая сумма денежных средств, предоставленных (увеличение) или использованных (уменьшение) в результате деятельности.Шаг 4 просто подтверждает, что чистая сумма этих изменений равна изменению денежных средств в балансе.

Например, предположим, что балансовый отчет показывает общую сумму денежных средств в размере 100 долларов США на конец прошлого года и 140 долларов США на конец текущего года. Таким образом, денежные средства увеличились на 40 долларов в течение текущего года. Шаг 4 согласовывает это изменение с изменениями, показанными в трех разделах отчета о движении денежных средств. Предположим, что операционная деятельность принесла денежных средств в размере 170 долларов США, инвестиционная деятельность использовала денежных средств в размере 160 долларов США, а финансовая деятельность предоставила денежных средств в размере 30 долларов США.Эти 3 суммы, объединенные вместе, согласуются с увеличением денежных средств на 40 долларов, показанным в балансовом отчете (= 170 долларов — 160 долларов + 30 долларов).

Бизнес в действии 12.3

Непрямой метод наиболее популярен

Большинство компаний предпочитают использовать косвенный метод для подготовки раздела операционной деятельности отчета о движении денежных средств. Опрос, проведенный в 2001 году, показал, что более 98 процентов из 600 опрошенных компаний использовали непрямой метод. Причины для этого предпочтения различаются, но есть несколько возможных вариантов:

  • Косвенный метод увязывает чистую прибыль с денежными потоками от операционной деятельности путем сверки двух сумм.
  • Системы учета не могут легко генерировать информацию, необходимую для использования прямого метода.
  • Те, кто использует прямой метод, также должны предоставить дополнительный график, использующий непрямой метод. Менее затратно просто подготовить отчет, используя косвенный метод.

Источник: Американский институт сертифицированных бухгалтеров, «Тенденции и методы бухгалтерского учета», (Вашингтон, округ Колумбия: Американский институт сертифицированных бухгалтеров, 2001 г.).

Ключ на вынос

  • Четыре шага, необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств, описаны следующим образом:

     

    Шаг 1. Подготовьте раздел операционной деятельности, переведя чистую прибыль из метода начисления в кассовый метод.

    Шаг 2. Подготовьте раздел инвестиционной деятельности, представив денежные операции по внеоборотным активам.

    Шаг 3. Подготовьте раздел финансовой деятельности, представив денежные операции по долгосрочным обязательствам и собственному капиталу.

    Шаг 4. Выверить изменение денежных средств с начала периода до конца периода.

Проверить проблему 12.3

Опишите четыре шага, необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств.

Решение проблемы обзора 12.3

Четыре шага, необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств, следующие:

Шаг 1. Подготовьте раздел Операционная деятельность путем преобразования чистой прибыли из метода начисления в кассовый метод.

Этот шаг начинается с чистой прибыли по методу начисления (из отчета о прибылях и убытках) и вносит коррективы, связанные с изменениями в текущих активах, текущих обязательствах и других статьях, чтобы найти чистую прибыль по кассовому методу. Полученная в результате чистая прибыль на основе денежных средств называется денежными средствами, полученными от операционной деятельности .

Шаг 2. Подготовьте раздел инвестиционная деятельность , представив движение денежных средств по внеоборотным активам.

Этот шаг фокусируется на влиянии изменений внеоборотных активов на денежные средства.

Шаг 3. Подготовьте раздел финансовая деятельность , представив движение денежных средств по долгосрочным обязательствам и собственному капиталу.

На этом этапе основное внимание уделяется влиянию изменений долгосрочных обязательств и собственного капитала на денежные средства.

Шаг 4. Выверить сдачу наличными.

В каждом разделе отчета о движении денежных средств, описанном в шагах 1, 2 и 3, будет показана общая сумма денежных средств, предоставленных или использованных каждым видом деятельности. Шаг 4 подтверждает, что чистая сумма этих изменений равна изменению денежных средств, полученному из балансового отчета.

Отчет о движении денежных средств | Определение, методология, примеры

Хотите создать финансовый снимок своего бизнеса? Хотя понимание прибылей и убытков важно, оно не расскажет вам всю историю.В конце концов, значительная часть бизнеса происходит без перехода денег из рук в руки, и фактический обмен наличными может произойти после того, как будет зарегистрирована прибыль/убыток. Чтобы получить более глубокое представление о денежных средствах и их эквивалентах, которые приходят и выходят из вашего бизнеса, отчет о движении денежных средств имеет решающее значение. Как подготовить отчет о движении денежных средств? Читайте дальше.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором суммируется сумма денежных средств, поступающих и выводимых из вашего бизнеса, что дает вам больше информации о сумме оборотного капитала, доступного за определенный период. Он включает в себя все денежные средства, полученные от продаж, но не продажи в кредит, которые фактически не были оплачены. Точно так же он не будет показывать сырье и другие товары, которые были куплены в кредит, но не оплачены. Короче говоря, отчеты о движении денежных средств являются показателем того, насколько хорошо компания способна генерировать денежные средства для финансирования операционных расходов и погашения долговых обязательств.

Что показывают отчеты о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств дает представление об изменениях в вашей наличности.Это означает, что он охватывает три ключевых аспекта вашей деловой активности. К ним относятся:

  • Операционная деятельность – относится к обычной коммерческой деятельности. Притоки включают выручку от продажи продуктов или услуг, дивиденды, полученные бизнесом, проценты и другие денежные поступления. Оттоки включают фонд заработной платы, накладные расходы, налоги и платежи поставщикам и продавцам.

  • Инвестиционная деятельность – относится к прибылям и убыткам от инвестиций.Притоки включают продажи бизнес-активов и платежи по кредитам, предоставленным вашим бизнесом, оттоки включают покупки активов и кредиты, предоставленные вашим бизнесом.

  • Финансовая деятельность — относится к капиталу, привлеченному извне. Притоки включают любые деньги, которые были взяты взаймы, а также продажи ценных бумаг вашей компании. Отток включает выплаты дивидендов и обслуживание долга.

Почему важны отчеты о движении денежных средств?

Отчеты о движении денежных средств важны по целому ряду причин.Самое главное, компании должны знать о своей денежной позиции. Если вы не контролируете свой денежный поток, возможно, вы не сможете определить тенденции в управлении денежными потоками, которые могут оказать существенное влияние на финансовое состояние вашего бизнеса. Например, хотя ваш бизнес может казаться прибыльным, медленное получение счетов может стать узким местом, которое помешает вам выполнить свои финансовые обязательства. Чтобы получить точную картину вашего денежного потока, вам необходимо составить отчет о движении денежных средств.

Формат отчета о движении денежных средств

Существует два способа подготовки отчета о движении денежных средств: прямой метод и косвенный метод:

  • Прямой метод – Операционные денежные потоки представлены в виде списка входящих и исходящих денежных потоков. По сути, прямой метод вычитает деньги, которые вы тратите, из денег, которые вы получаете.

  • Косвенный метод – Косвенный метод представляет операционные денежные потоки как сверку прибыли с денежным потоком.Это означает, что амортизация учитывается в ваших расчетах.

Хотя формат отчета о движении денежных средств в прямом и косвенном формате обеспечивает одинаковый конечный результат, важно отметить, что Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) отдает предпочтение прямому методу, поскольку он предоставляет больше полезной информации. Если вы находитесь в Великобритании, вам необходимо создать отчет о движении денежных средств, который соответствует международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), поэтому прямой метод может быть лучшим вариантом для вашего бизнеса.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Хотя отчеты о движении денежных средств могут показаться сложными, они не будут слишком сложными, если у вас есть система. Вот как подготовить отчет о движении денежных средств:

  1. Соберите важные документы. Во-первых, вам необходимо получить баланс, отчет о совокупном доходе, отчет об изменениях в собственном капитале, отчет о движении денежных средств за предыдущий отчетный период. , а также информацию о любых существенных сделках, совершенных вашей компанией в течение текущего периода (источники могут включать контракты, юридические файлы, инвестиционные документы и т. д.).

  2. Расчет изменений в балансе – Далее вам необходимо рассчитать любые изменения в балансе за текущий период. Вы можете сделать это, просмотрев все свои активы, акции и пассивы и вычтя итоговую цифру баланса из цифры начального баланса.

  3. Внесите все изменения баланса в отчет о движении денежных средств. Затем вам следует просмотреть все изменения, которые вы записали на предыдущем шаге, и внести их в пустой отчет о движении денежных средств.Обязательно поместите их в соответствующий раздел (например, операционная деятельность, инвестиционная деятельность или финансовая деятельность).

  4. Корректировка неденежных статей. Теперь у вас есть элементарный отчет о движении денежных средств, но вам необходимо определить любые потенциальные неденежные статьи, которые могли быть отражены в балансе. Например, это могут быть расходы на амортизацию, расходы по налогу на прибыль, курсовые разницы и так далее. Как только вы определили безналичную операцию, просто внесите коррективы в отчет о движении денежных средств.

  5. Выполните окончательные расчеты. Теперь вам нужно суммировать все отдельные записи, рассчитав общее изменение в балансе с поправкой на неденежные статьи, что даст вам общее движение денежных средств по этой статье.

Примеры отчета о движении денежных средств

Как видите, отчет о движении денежных средств может быть довольно сложным. Может быть полезно взглянуть на реальный пример отчета о движении денежных средств, чтобы увидеть, как они работают на практике. В Интернете доступно множество примеров отчетов о движении денежных средств — например, этот от Института корпоративных финансов — так что вы можете потратить достаточно времени, чтобы разобраться в том, как работают отчеты о движении денежных средств, прежде чем создавать свои собственные.

Сравнение движения денежных средств с отчетом о прибылях и убытках

Одним из вопросов, который может сбить с толку, является разница между отчетом о движении денежных средств и отчетом о прибылях и убытках. На первый взгляд эти финансовые документы имеют много общего, но есть несколько ключевых отличий. Проще говоря, отчеты о прибылях и убытках не показывают все детали вашей входящей и исходящей финансовой деятельности, в отличие от отчетов о движении денежных средств. Вместо этого отчеты о прибылях и убытках показывают общую прибыль за определенный период с подробным описанием источников доходов и расходов.

Например, в отчете о прибылях и убытках не будут отображаться платежи по кредитным картам или платежи по кредитам, поскольку они не считаются расходами, даже если представляют собой денежные средства, покидающие ваш бизнес. Когда речь идет о движении денежных средств по сравнению с отчетами о прибылях и убытках, денежный поток, как правило, является лучшим индикатором краткосрочного состояния вашего бизнеса, тогда как отчеты о прибылях и убытках могут дать вам немного больше информации о финансовом положении вашей компании в долгосрочной перспективе. период времени.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при получении счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со спонтанными или регулярными платежами.

.

Похожие записи

Вам будет интересно

Бенефициар владелец это: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Как писать и о директора: Кадровый портал — Error

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко