Привлекательность этого метода очевидна: информация о размере прямых издержек, как правило, существует на любом предприятии. Кроме того, собрать эти данные не сложно – они есть, по сути, в режиме реального времени.

Брауде Андрей Михайлович, Консалтинговая компания “Активные Формы”, Екатеринбург

Коэффициент маржинального дохода: методика определения, экономическое содержание, использование в анализе безубыточности, Маржинальные оценки при обеспечении запланированной прибыли и определении критической цены р реализации

Соотношение между выручкой от реализации и маржинальным доходом выражается коэффициентом маржинального дохода (или коэффициентом покрытия) по формуле

где. КМП (пок) — коэффициент маржинального дохода, или коэффициент покрытия,%;

МД — маржинальный доход в целом по предприятию, грн;

V-выручка от реализации товара (продукции), грн;. МДад — маржинальный доход на единицу товара (продукции), грн;

Ц0Л — цена единицы товара (продукции), грн

Коэффициент маржинального дохода определяет, как много удается заработать от продажи товара на одну денежную единицу (рубль, рубль, доллар, марку), т.е. он показывает размер маржинального дохода на каждую г денежную единицу, введенную в загоне.

Используя данные рассматриваемого примера (табл. 61), произведем расчет коэффициента маржинального дохода, согласно разного объема выручки от реализации продукции:

Рассчитаны 37,5% означают, что при продаже товара на одну денежную единицу, например гривню, маржинальный доход составит 37,5 коп (на 1 рубль — 37,5 копейки, на 1 фунт стерлингов — 37,5 пенса, на а 1 доллар — 37,5 цента).

Кроме того, сделаны расчеты показывают, что при всех уровнях выпуска и продажи коэффициент маржинального дохода остается постоянным (если не меняется цена продажи и затраты на производство единицы товара). Прибыль растет при увеличении объема продаж за счет дополнительного маржинального доходу.

Коэффициент маржинального дохода может изменяться под воздействием многих факторов, в частности:

o рост или снижение цены реализации;

o рост или снижение средних переменных издержек, в том числе закупочных цен;

o ухудшение (улучшение) структуры сбыта, то есть смещение акцентов при реализации товаров с относительно высоким коэффициентом покрытия в пользу товаров с относительно низким коэффициентом покрытия, и наоборот к.

Коэффициент маржинального дохода можно использовать для определения точки безубыточности в стоимостном выражении для определения безприбутковости оборота. При этом величина бесприбыльного оборот ту будет определена по формулею

Умножив обе части формулы 610 на цену, получим:

Сделаем соответствующие расчеты по данным предыдущего примера:

При определении бесприбыльного оборота этим способом было такое логическое мышление: если из 100 грн выручки от реализации предприятие зарабатывает 37,5 грн маржинального дохода, то сколько необходимо реализув ваты товара, если необходим маржинальный доход в размере постоянных затрат составляет 21000 грн

64 Маржинальные оценки при обеспечении запланированной прибыли и определении критической цены реализации

Расчеты для определения безубыточного оборота можно использовать и в том случае, когда предприятие хочет получить определенную прибыль за конкретный период. Для получения желаемой прибыли величина р реализации должна перекрывать все расходы и обеспечивать необходимую прибыль. Тогда маржинальный доход должен состоять из суммы постоянных затрат и прибылику.

Пример 62. Расчет необходимого объема продаж при запланированном прибыли

Предприятие производит и продает один вид продукции. Цена изделия составляет 30 грн. Постоянные затраты за год — 68 000 грн. Предприятие хочет получить прибыль за год в сумме 16 000 грн. Переменные затраты на единицу ицю товара составляют 24 грн за одну штуку. Сколько необходимо продать товара, чтобы достичь поставленной целимети?

Решение

И вариант

1. Определим искомую величину маржинального дохода, необходимого для покрытия постоянных расходов в сумме 68 000 грн и формирования прибыли в сумме 16 000 грн:

зарабатывает 20 коп маржинального дохода с одной денежной единицы выручки от реализации

3. Объем реализации, который обеспечивает запланированную прибыль:

4. Количество реализованных товаров:

II вариант

3 необходимо количество реализованных товаров:

4. Объем реализации в стоимостном выражении:

Методы маржинального оценки можно применять и для определения критической цены продажи (цены реализации) единицы изделия (Ц). Критическая цена, на уровне которой прекращается покрытие полных затрат, разр раховуеться при заданных уровнях объема реализации, постоянных и переменных издержек на единицу изделия по формулам:

Цена при запланированном прибыли определяется так:

Пример 63. Определение цены продажи

Предприятие предполагает продать 14 000 ед товара. Переменные затраты на изготовление и продажу единицы товара составляют 15 грн. Постоянные затраты — 47 000 грн. Запланированная прибыль — 23 000 грн

По какой цене следует продавать товар, чтобы получить 23 000 грн прибыли?

Решение

И вариант

1. Определим необходимую величину маржинального дохода. МД в сумме покрытия постоянных расходов в размере 47 000 грн и запланированной прибыли в сумме 23 000 грн:

2. Определим размер. МД на единицу товара:

3. Определим цену продажи единицы товара, обеспечивающий покрытие постоянных затрат и формирования запланированной прибыли:

II вариант

1. Определим переменные затраты на все количество товаров:

2. Определим объем выручки от реализации продукции по формуле

3. Определим цену реализации единицы товара:

Таким образом, предприятие должно продавать товар по 20 грн за шт. Это обеспечит ему не только покрытие постоянных расходов, но и получение прибыли в сумме 23 000 грн

Понятие маржинальной прибыли > Управление ассортиментом продукции > Финансовый менеджмент

Маржинальная прибыль (МП) — это разница полученных доходов и прямых расходов:

МП _ед.пр = Ц — ПЗ,

где МП _ед.пр — маржинальная прибыль единицы продукции;

Ц — цена;

ПЗ — прямые затраты на единицу продукции,

или по продукту в целом:

МП _пр = V * МП _{ед пр},

где МП _пр – маржинальная прибыль продукта;

V — объем выпуска.

Часто маржинальную прибыль определяют как разницу полученных доходов и переменных расходов. Это определение удобнее для расчетов на базе калькуляций и определения точки безубыточности. Различия между прямыми и переменными расходами рассматриваются в одном из разделов управленческого учета.

Под маржинальной прибылью понимают ту предельную (от англ. marginal) прибыль, которую может получить предприятие от выпуска продукции. Иногда маржинальную прибыль называют вкладом на покрытие (от англ. contribution), подразумевая покрытие накладных расходов. В английском языке используются понятия «margin», «margin profit», «contribution», иногда «gross profit». В русском языке используются также понятия «валовая прибыль», «покрытие», «маржа» и др.

Общая сумма маржинальных прибылей по всем видам продукции составляет маржинальную прибыль предприятия:

МП _общ =  ΣМП _пр.

Часть маржинальной прибыли идет на покрытие накладных (косвенных, непрямых) расходов.

Прибыль предприятия.

Прибыль предприятия (П) — это разница между маржинальной прибылью и накладными расходами:

П = МП — HP,

где HP — накладные расходы.

При анализе по маржинальной прибыли учитывается, что общая сумма накладных расходов покрывается суммой маржинальных прибылей по продуктам. Сокращение объема выпуска продукции с положительной маржинальной прибылью приводит к сокращению прибыли.

Прибыль по виду продукции при традиционном подходе определяется по формулам:

С _ед.пр = ПР + D _нр,

где С _ед.пр — себестоимость единицы продукции;

ПР — прямые расходы;

D _нр — доля накладных расходов;

П = V (Ц _ед.пр – С _ед.пр),

где V — объем выпуска;

Ц _ед.пр — цена единицы продукции.

Доля накладных расходов определяется таким образом, чтобы распределить объем накладных расходов по всему объему продукции пропорционально некоторому показателю (например, пропорционально основной заработной плате или объему продукции в натуральном выражении):

D _нр = V _нр / V,

где D _нр — доля накладных расходов;

V _нр — объем накладных расходов;

V — объем выпуска.

При уменьшении объема выпуска условно-постоянные расходы не изменяются (или изменяются слабо), так что доля накладных расходов увеличивается. Поэтому сокращение объема выпуска одного вида продукции приводит к удорожанию себестоимости другой продукции.

В плане/отчете о прибылях и убытках это показывается следующим образом:

Термином «операционная прибыль» обозначается прибыль от текущих операций (основной деятельности).

Маржинальная прибыль иерархической системы.

Прибыль в целом по предприятию формируется из прибыли от производства и прибыли от продажи многих видов продукции, объединенных в различные товарные группы и выпускаемых в различных цехах (рис. 3.3).

Рис. 3.3. Иерархическая модель формирования маржинальной прибыли.

В связи с этим уместно построить систему расчета маржинальной прибыли по иерархии, выделяя прямые и косвенные расходы продукта, товарной группы, цеха, предприятия.

Маржинальная прибыль по видам продукции:

МП _пр1 = Д _пр1 – ПР _пр1,

где Д _пр1 — доходы продукта 1;

ПР _пр1 — прямые расходы продукта 1;

МП _пр1 — маржинальная прибыль продукта 1;

МП _пр2 = Д _пр2 – ПР _пр2,

где Д _пр2 — доходы продукта 2;

ПР _пр2 — прямые расходы продукта 2;

МП _пр2 — маржинальная прибыль продукта 2;

МП _тг = ΣМП _{пр тг} – КР _тг,

где МП _тг — маржинальная прибыль товарной группы;

ΣМП _{пр тг} — сумма маржинальных прибылей продуктов данной товарной группы;

КР _тг — косвенные расходы товарной группы;

МП _ц = ΣМП _{тг ц} – НР _ц,

где МП _ц — маржинальная прибыль цеха;

ΣМП _{тг ц} — сумма маржинальных прибылей товарных групп, выпускаемых в цеху;

НР _ц — накладные расходы цеха.

МП _общ = ΣМП _ц – НР _общ,

где МП _общ — маржинальная прибыль предприятия;

ΣМП _ц — сумма маржинальных прибылей цехов;

НР _общ — накладные расходы предприятия.

Сравнение подходов к расчету прибыли по полной себестоимости и маржинальной прибыли.

И расчет полной себестоимости, и расчет маржинальной прибыли в конечном итоге дают одинаковое значение прибыли.

1. Традиционный подход (по полной себестоимости):

Прибыль предприятия = Сумма прибылей по продуктам,
Прибыль продукта = Цена — Себестоимость,
Себестоимость = Прямые затраты + Доля накладных затрат.

2. Расчет маржинальной прибыли:

Прибыль предприятия =
= Маржинальная прибыль предприятия — Накладные расходы,
Маржинальная прибыль предприятия = Сумма МП по продуктам,
МП продукта = Цена — Прямые затраты.

Каждый метод имеет свои достоинства и недостатки. Сопоставление методов расчета прибыли представлено в табл. 3.4.

Таблица 3.4. Сопоставление методов расчета прибыли.

Понятие маржинального дохода и методы его определения — реферат

Содержание
 
Введение
Понятие маржинального дохода
Маржинальный доход и точкабезубыточности
Расчет маржинального дохода какважнейший фактор совершенствования деятельности предприятия
Методы определения маржинального дохода
Заключение
Список литературы
 

 
Введение
Традиционная формаотчета о прибылях и убытках применяется для внешней отчетности и построена попринципу функционирующей классификации затрат, а именно: сопоставлениепроизводственных и непроизводственных (общефирменных) затрат.
В альтернативной формеотчета о прибылях и убытках, называемой «выведение маржинальнойприбыли», затраты выделяются не по функциям, а по динамике — по поведенческомупринципу. В ней отражается отношение переменных и постоянных затрат, независимоот характера функций, связанных с той или иной статьей затрат.
Маржинальный подход копределению прибыли обеспечивает получение данных, необходимых дляуправленческого планирования и принятия решений. Такой подход применяется:
При равновесном анализе(анализ безубыточности производства) и анализе соотношения «C-V-P»(издержки — объем — прибыль)
При оценкеэффективности работы структурного подразделения и его руководителя
При принятиикраткосрочных и нестандартных решений.
Вместе с тем, формаотчета с выведением маржинальной прибыли неприменима для целей налогообложенияи внешней отчетности, т. к. постоянные накладные расходы не считаются у нееэлементом производственной себестоимости.
В традиционной схеме, вотличие от предыдущего варианта, заложено понятие валовой прибыли, котораявыражает разницу между выручкой от продаж и себестоимостью реализованнойпродукции. В то время как маржинальная прибыль — это разница между выручкой ипеременными затратами. Оба понятия самостоятельны и никак не связаны друг сдругом.
Валовая прибыль служитдля покрытия непроизводственных затрат, в то время как маржинальная — применяется для покрытия постоянных затрат.
Маржинальный доход
 
N = FC/(P1 — VC1)P1 — VC1
– маржинальный доход наединицу продукции
 
/>
Термин маржинальныйдоход (МД), от англ. marginal revenue, используется в двух значениях:
Предельный доход —дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительной единицы товара.
Доход, полученный отреализации после возмещения переменных затрат. В этом случае маржинальный доходявляется источником образования прибыли и покрытия постоянных затрат.
Это разночтениеобусловлено многозначностью английского слова marginal:
Предельный, отсюдапроисходят слова «маргинал, маргинальный» — находящийся на границе, на пределеобщепринятого.
Изменение, разница,отсюда происходят слово «маржа» — разница процентных ставок и т.п.
Далее мы будемрассматривать, как более распространенное, второе значение этого термина.
Формула расчетамаржинального дохода (маржинальной прибыли):

TRm = TR — TVC, где
TRm — Маржинальныйдоход
TR— Доход (totalrevenue)
TVC— Переменные затраты (totalvariable cost)
Таким образоммаржинальный доход это постоянные затраты и прибыль. Часто вместо МДиспользуется термин «вклад на покрытие»: маржинальный доход — это вклад напокрытие постоянных затрат и формирование чистой прибыли.
Формула расчетамаржинального дохода не показывает его зависимость от постоянных затрат,переменных затрат и цены. Но в примерах расчета маржинального дохода видно, чтоэта зависимость есть.
Маржинальный доходособенно интересен в том случае, если на предприятии выпускают несколько видовпродукции и необходимо сравнить, какой вид продукции дает больший вклад в общийдоход. Для этого вычисляют какую часть составляет МД в доле выручки (дохода) покаждому виду продукции или товару.
Маржинальный доход иточка безубыточности
Маржинальный доходравен постоянным затратам в точке безубыточности. Иными словами, если объемреализации такой, что предприятие покрывает все свои затраты не получаяприбыли, маржинальный доход только покрывает постоянные затраты.
На приведенном ниже рисункеточка безубыточности 20 штук реализации некоего товара.
При таком объемереализации линия прибыли пересекает 0 и переходит в положительную зону, линиядохода пересекает линию затрат и идет выше линии затрат, а линия маржинальногодохода пересекает линию постоянных затрат.
Расчет маржинальногодохода как важнейший фактор совершенствования деятельности предприятия
Применениемаржинального дохода дополнительно к показателю прибыли позволяет более точнооценить доходность отдельных хозяйственных операций и устранитьнеопределенность в ее оценке при обосновании оперативных и прогнозныхуправленческих решений.
/>
 
Рассматриваямаржинальный доход как промежуточный финансовый результат, его можно оцениватьна основе сопоставления выручки и прямых затрат, что позволяет избежатьраспределения косвенных затрат и искажения величины экономического эффекта ототдельных хозяйственных операций.
Расчет показателямаржинального дохода имеет бесспорную практическую значимость, однако, егоприменение затруднено тем, что имеют место различные трактовки понятиямаржинального дохода. Целью исследований было исследовать теоретические основывыявления маржинального дохода и разработать рекомендации по его формированию,обеспечивающему увеличение прибыли предприятий. Основной задачей ставилосьизучить способы расчета маржинального дохода в зарубежных странах и возможностьих применения на казахстанских предприятиях с целью совершенствованияфинансово-хозяйственной деятельности организации. В экономических словарях и вучебных пособиях по экономической теории под маржинальным (предельным) доходомпонимается «… изменение общего дохода (выручки), возникшее в результатепродажи дополнительной единицы произведенной продукции», другие авторы понимаютпод маржинальным доходом экономический эффект, рассчитанный на основе сравнениявыручки и затрат.
Так, Ковалев В.В.,Бланк И.А., Энтони Р., Рис Дж. понимают под маржинальным доходом разность междувыручкой и переменными затратами. Существуют и другие трактовки понятиямаржинального дохода, однако, общим признаком понятия маржинального доходаявляется сопоставление выручки с неполной себестоимостью. Понятие предельноймаржи ученые трактуют как разность предельного дохода и предельных затрат.Величина предельной маржи не должна быть отрицательной. Превышение предельногодохода над предельными затратами является необходимым условием обоснованиярешений о производстве дополнительного количества продукции. Графическоепредставление предельной маржи позволяет определить диапазон объемовпроизводства, в котором предельный доход превышает предельные затраты.
В целом, расчетмаржинального дохода и предельной маржи позволяет определить, какойпроизводственный процесс является наиболее экономически предпочтительным.
Методы определениямаржинального дохода
 
Метод маржинальногодохода
Метод маржинальногодохода является разновидностью метода уравнения, для определения точкибезубыточности используется концепция маржинального дохода. Величинамаржинального дохода показывает вклад организации в покрытие постоянныхиздержек и получение прибыли.
Маржинальный доход (МД)— это превышение выручки от реализации над всеми переменными издержками,связанными с данным объемом продаж. Другими словами, это разница между выручкойот реализации и переменными издержками.
Существует два способаопределения маржинального дохода:
1) МД = Выручка отреализации — Переменные затраты;
2) МД = Постоянныезатраты + Прибыль организации.
Соответственно, если измаржинального дохода вычесть постоянные издержки, то получим величинуоперационной прибыли.
Под средней величинойМД понимают разницу между ценой продукции и переменными затратами на единицупродукции. Средняя величина МД отражает вклад единицы изделия в покрытиепостоянных затрат и получение прибыли:
Средний МД = Цена — Переменные затраты на единицу.
Нормой МД (процентомМД) называется доля величины МД в выручке от реализации или (для отдельногоизделия) доля средней величины МД в цене товара:
Норма МД = МД на весьобъем / Выручка от реализации,
Норма МД = Средний МД /Цена.
Таким образом, чтобынайти точку безубыточности, необходимо ответить на вопрос: до какого уровнядолжна упасть выручка организации, чтобы прибыль стала нулевой? При условииуменьшения выручки нельзя определить этот показатель в точке безубыточностипростым сложением переменных и постоянных затрат, так как при снижении выручкипеременные затраты также снизятся.
Точка безубыточностисогласно этому методу может быть определена как точка, в которой разница междумаржинальным доходом и постоянными затратами равна нулю, или точка, в котороймаржинальный доход равен постоянным затратам. Уравнение критической точки примаржинальном подходе будет следующее:
Точка безубыточности вед. продажи = Постоянные издержки / Норма маржинального дохода,
или
Точка безубыточности вед. продажи = Постоянные издержки / Средний маржинальный доход.
Таким образом, главнаяроль в процессе выбора стратегии поведения организации — необходимость уделятьдостаточное внимание величине маржинального дохода. Очевидно, что добиватьсяувеличения прибыли можно, увеличив величину маржинального дохода. Достичь этогоможно разными способами: снизить цену продажи и соответственно увеличить объемреализации, увеличить объем реализации и снизить уровень постоянных издержек,пропорционально изменять переменные, постоянные издержки и объем выпускапродукции. Кроме того, на выбор модели поведения организации также оказываетсущественное влияние величина среднего маржинального дохода.
маржинальныйдоход управленческий информация
Графический методопределения точки безубыточности
При графическом методенахождение точки безубыточности сводится к построению комплексного графика«издержки — объем — прибыль». Последовательность построения графика заключаетсяв следующем.
Определяем системукоординат для построения комплексного графика «издержки — объем — прибыль». Осьабсцисс соответствует объему производства или продаж продукции в натуральномвыражении, а ось ординат, в зависимости от необходимости, может отражатьпоказатель выручки или общих издержек на производство и реализацию продукции.Под общими издержками понимается сумма постоянных и переменных издержек. Послеопределения системы координат начинаем строить требуемый комплексный график.Для этого наносим линию постоянных издержек.
/>
Далее следуетотобразить на графике прямую переменных издержек, которая будет выходить източки с координатами (0;0). Вторую точку можно вычислить, рассчитав величинупеременных затрат для какого-либо объема продаж.
/>
Для построения прямойобщих издержек следует сложить частные графики переменных и постоянныхиздержек. Данная прямая всегда будет начинаться с точки, в которой прямаяпостоянных издержек пересекает ось ординат, т.е. ось выручки. Эта точка будетявляться первой точкой прямой общих издержек.
Далее на комплексныйграфик следует нанести прямую, соответствующую значению выручки. Эту прямуюможно построить путем нахождения суммы выручки от реализации в любой точке наоси абсцисс.
/>
Изображенная на графикеанализа «издержки — объем — прибыль» точка безубыточности (порогарентабельности) — это точка пересечения графиков валовой выручки и общихиздержек. Размер прибыли и убытка определяется зонами прибыли и убытка. В точкебезубыточности получаемая организацией выручка равна ее совокупным (общим)издержкам, при этом прибыль равна нулю. Выручка, соответствующая точкебезубыточности, называется пороговой выручкой. Объем производства (продаж) вточке безубыточности называется пороговым объемом производства (продаж). Еслиорганизация продает продукции меньше порогового объема продаж, то она терпитубытки, если больше — получает прибыль.
На данном графике линиявыручки и линия переменных расходов должны исходить из одной точки, а разницамежду ними есть маржинальный доход.
/>

 
Заключение
Особенностьмаржинального подхода состоит в том, что согласно МСФО показатели, рассчитанныена основе маржинального подхода, не используются при формировании бухгалтерскойотчетности, предназначенной для внешних пользователей и для целейналогообложения.
Отчеты о прибылях иубытках, подготовленные по переменным затратам, применяются только вовнутреннем управлении для принятия оперативных управленческих решений, преждевсего, относительно эффективности использования производственных мощностей.
Т. е. использованиеметодик маржинального дохода позволяет более правильно проанализировать разныеварианты управленческих решений для поиска наиболее оптимального и получитьболее точные результаты расчётов.
Внедрение этой методикив практику работы предприятий будет способствовать более эффективномууправлению процессом формирования прибыли.

Литература
 
1.  Анализхозяйственной деятельности в промышленности /В.И. Стражев, Л.А. Богдановская идр.-Мн.: Высшая школа, 2005г.
2.  Анализхозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп./Под ред.Савицкой Г.В., — Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007г.
3.  СавицкаяГ.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М,2004г.
4.  ВахрушинаМ.А. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. / М.А. Вахрушина. — 2-е изд.,перераб. и доп. — М.: ИКФ Омега-Л, Высшая школа, 2005.
5.  ВилР.В., Палий В.Ф. Управленческий учет / Р.В. Вил, В.Ф. Палий. — М.: Инфра-М,2006.
6.  ДруриК. Управленческий и производственный учет / К. Друри. — М.: ЮНИТИ, 2007.
7.  ИвашкевичВ.Б. Управленческий учет: Сборник задач и примеров / В.Б. Ивашкевич. — М.:Финансы и статистика, 2005.
8.  КарповаТ.П. Управленческий учет: учеб. / Т.П. Карпова. — М.: ЮНИТИ, 2004.

Предельный доход (MR) Определение

Что такое предельный доход?

Маржинальный доход (MR) — это увеличение дохода в результате продажи одной дополнительной единицы продукции. Хотя предельный доход может оставаться постоянным на протяжении определенного уровня выпуска, он следует из закона убывающей отдачи и в конечном итоге будет замедляться по мере увеличения уровня выпуска. Согласно экономической теории, абсолютно конкурентоспособные фирмы продолжают производить продукцию до тех пор, пока предельный доход не сравняется с предельными издержками.

Ключевые выводы

• Маржинальная выручка относится к приросту прибыли в результате продажи одной дополнительной единицы.
• Анализ предельной выручки помогает компании определить выручку от одной дополнительной единицы продукции.
• Компания, которая стремится максимизировать свою прибыль, будет производить до точки, где предельные издержки равны предельным доходам.
• Когда предельный доход падает ниже предельных затрат, фирмы обычно проводят анализ затрат и выгод и останавливают производство

Понимание предельного дохода

Компания рассчитывает предельную выручку путем деления изменения общего дохода на изменение общего объема выпуска.Следовательно, продажная цена одного проданного дополнительного товара равна предельному доходу. Например, компания продает свои первые 100 товаров на общую сумму 1000 долларов. Если он продает следующий товар за 8 долларов, предельный доход от 101-го товара составит 8 долларов. Маржинальный доход не учитывает предыдущую среднюю цену в 10 долларов, так как анализируется только приростное изменение.

Любые выгоды, полученные от добавления дополнительной единицы деятельности, являются незначительными. Одно из таких преимуществ возникает, когда предельный доход превышает предельные издержки, что приводит к прибыли от проданных новых товаров.Компания показывает лучшие результаты, когда производство и продажи продолжаются до тех пор, пока предельная выручка не сравняется с предельными затратами. За пределами этой точки стоимость производства дополнительной единицы будет превышать полученный доход. Когда предельный доход падает ниже предельных издержек, фирмы обычно принимают принцип «затраты-выгода» и останавливают производство, так как дополнительные выгоды от дополнительного производства не извлекаются.

Формула предельного дохода может быть выражена как:

Взаимодействие с другими людьми Предельный доход знак равно Изменение дохода Изменение количества M р знак равно Δ Т р Δ Q \ begin {align} \ text {Marginal Revenue} & = \ frac {\ text {Change in Revenue}} {\ text {Change in Quantity}} \\\\ [- 9pt] MR & = \ frac {\ Delta TR} {\ Delta Q} \ end {выровнено} Предельный доходMR = Изменение количества Изменение дохода = ΔQΔTR

Пример предельной выручки

Чтобы облегчить расчет предельного дохода, в графике выручки указывается общий заработанный доход, а также дополнительный доход для каждой единицы.В первом столбце графика доходов перечисляются прогнозируемые объемы спроса в порядке возрастания, а во втором столбце указывается соответствующая рыночная цена. Произведение этих двух столбцов дает прогнозируемые общие доходы в столбце три.

Разница между общим прогнозируемым доходом от одного объема спроса и общим прогнозируемым доходом от строки, расположенной ниже, представляет собой предельный доход от производства при объеме спроса по второй строке. Например, 10 единиц продаются по 9 долларов каждая, что дает общий доход в 90 долларов; 11 единиц продаются по 8 долларов.50, в результате чего общий доход составил 93,50 доллара. Это означает, что предельный доход 11-й единицы составляет 3,50 доллара (93,50–90 долларов).

Конкурирующие фирмы против монополий

Маржинальный доход для конкурирующих фирм обычно постоянен. Это связано с тем, что рынок диктует оптимальный уровень цен, а у компаний нет особой — если вообще есть — свободы усмотрения в отношении цены. В результате фирмы с идеальной конкуренцией максимизируют прибыль, когда предельные издержки равны рыночной цене и предельному доходу. Для монополий предельный доход работает иначе.Для монополиста предельная выгода от продажи дополнительной единицы меньше рыночной цены.

Совершенно конкурентоспособная фирма может продать сколько угодно единиц по рыночной цене, тогда как монополист может сделать это только в том случае, если он снизит цены на свои текущие и последующие единицы.

Средний доход фирмы — это общий доход, деленный на общее количество единиц. Предельный доход конкурентной фирмы всегда равен ее среднему доходу и цене. Это связано с тем, что цена остается постоянной на разных уровнях выпуска.В монополии из-за того, что цена изменяется по мере изменения проданного количества, предельный доход уменьшается с каждой дополнительной единицей и всегда будет равен или меньше среднего дохода.

Как рассчитать маржинальный доход

Маржинальный доход компании равен разнице между суммой дохода, которую генерирует компания, и суммой переменных затрат, которые она несет . Переменные затраты часто связаны со средствами производства, такими как затраты на сырье и энергию.Предельный доход, также известный как маржа вклада , показывает, насколько эти затраты влияют на потенциал прибыли компании, поскольку компания должна использовать свой предельный доход для покрытия своих постоянных затрат , таких как заработная плата сотрудников, обслуживание оборудования и ипотека имущества или аренда.

Факторы цены и затрат

Основными факторами при расчете маржинального дохода являются общий объем продаж и общие переменные затраты. Компании могут измерять эти факторы либо по каждому бизнес-подразделению, либо в масштабах компании.Например, автопроизводитель хочет определить свой предельный доход для различных бизнес-единиц. Автопроизводитель продает роскошные седаны и внедорожники. Цена роскошного седана составляет 75 000 долларов, а переменные затраты на единицу — 50 000 долларов. Цена внедорожника составляет 50 000 долларов, а переменные затраты на единицу продукции — 15 000 долларов.

Предельный доход

Предельный доход для каждой единицы определяется как разница между ценой единицы и переменными затратами на единицу. В приведенном выше примере предельный доход для роскошного седана автопроизводителя составляет (75 000–50 000), или 25 000 долларов.Предельный доход для внедорожника составляет (50 000-15 000), или 35 000 долларов. Хотя роскошный седан приносит больше доходов, внедорожник имеет более высокий маржинальный доход из-за более низких переменных затрат.

Коэффициент маржи вклада

Бухгалтеры используют предельный доход для расчета процента продаж, необходимого для оплаты переменных затрат. Этот процент также называется коэффициентом маржи вклада . Коэффициент маржи вклада или CM — это соотношение между предельным доходом и общим объемом продаж.В приведенном выше примере соотношение CM для роскошного седана составляет (25 000/75 000 долларов США), или 0,33. Соотношение CM для внедорожника составляет (35 000/50 000 долларов США) или 0,7. Более высокий коэффициент CM для внедорожника означает, что каждая продажа внедорожника больше способствует погашению его переменных затрат, чем каждая продажа роскошного седана — его переменным издержкам.

Использование предельного дохода

Менеджеры используют предельный доход как часть своего анализа безубыточности . Анализ безубыточности показывает, сколько единиц компания должна продать, чтобы покрыть свои постоянные и переменные затраты.Любые продажи ниже этой точки приведут к убыткам компании, а любые продажи сверх этой точки будут способствовать прибыли компании. Точка безубыточности — это соотношение между постоянными расходами компании и ее маржинальной прибылью.

Из приведенного выше примера, автопроизводитель имеет фиксированные расходы в размере 1 000 000 долларов в неделю на своем заводе по производству роскошных седанов. Точка безубыточности для роскошных седанов составляет:

1000000/25000 = 40 роскошных седанов в неделю.

У автопроизводителя есть фиксированные расходы в размере 1 500 000 долларов в неделю на своем заводе по производству внедорожников.Точка безубыточности для внедорожников составляет:

1,5000000 / 35000 = 42,85 внедорожников в неделю.

Предельная выручка и предельная себестоимость продукции

Предельные издержки производства и предельный доход — это экономические меры, используемые для определения объема выпуска и цены за единицу продукта, которые позволят максимизировать прибыль.

Рациональная компания всегда стремится выжать как можно больше прибыли, и соотношение между предельным доходом и предельными издержками производства помогает им определить точку, в которой это происходит.В этом случае целью является достижение предельного дохода, равного предельным издержкам.

Ключевые выводы

• Когда дело доходит до ведения бизнеса, важны общие прибыли и убытки, но то, что происходит с маржей , имеет решающее значение.
• Это означает сравнение дополнительных затрат с доходом от производства еще одной единицы.
• Согласно экономической теории, фирма должна расширять производство до точки, когда предельные издержки равны предельным доходам.

Расчет предельной себестоимости продукции

Затраты на производство включают все расходы, связанные с изготовлением товара или услуги. Они разбиты на два сегмента: постоянные затраты и переменные затраты.

Постоянные затраты — это относительно стабильные текущие затраты на ведение бизнеса, которые не зависят от объемов производства. Они включают общие накладные расходы, такие как заработная плата, арендная плата за здание или коммунальные расходы. Между тем, переменные затраты — это те, которые напрямую связаны с уровнями производства и зависят от них, например, стоимость материалов, используемых в производстве, или стоимость оборудования, используемого в процессе производства.

Общие производственные затраты включают в себя все затраты на производство продукции на текущем уровне. Например, компания, которая производит 150 виджетов, имеет производственные затраты на все 150 единиц, которые она производит. Предельные издержки производства — это затраты на производство одной дополнительной единицы.

Например, скажем, общая стоимость производства 100 единиц товара составляет 200 долларов. Общая стоимость производства 101 единицы составляет 204 доллара. Средняя стоимость производства 100 единиц составляет 2 доллара, или 200 долларов на 100 долларов. Однако предельные затраты на производство 101 единицы составляют 4 доллара, или (204 — 200 долларов) / (101-100).

Достижение оптимального уровня производства

В какой-то момент компания достигает оптимального уровня производства, когда производство каких-либо дополнительных единиц увеличивает себестоимость единицы продукции. Другими словами, дополнительное производство приводит к увеличению постоянных и переменных затрат. Например, увеличение производства сверх определенного уровня может повлечь за собой выплату работникам чрезмерно высоких сумм сверхурочной работы. В качестве альтернативы затраты на техническое обслуживание оборудования могут значительно возрасти.

Предельные издержки производства измеряют изменение общей стоимости товара, возникающее в результате производства одной дополнительной единицы этого товара. Предельные затраты (MC) вычисляются путем деления изменения (Δ) в общих затратах (C) на изменение количества (Q). С помощью расчетов предельные затраты рассчитываются путем взятия первой производной функции общих затрат по количеству:

Взаимодействие с другими людьми M C знак равно Δ C Δ Q где: M C знак равно Предельная стоимость Δ знак равно Разделение изменения C знак равно Общая стоимость \ begin {align} & MC = \ frac {\ Delta C} {\ Delta Q} \\ & \ textbf {где:} \\ & MC = \ text {Предельная стоимость} \\ & \ Delta = \ text {Разделение изменения } \\ & C = \ text {Общая стоимость} \\ & Q = \ text {Изменение количества} \ end {выровнено} MC = ΔQΔC, где: MC = маржинальные затраты Δ = деление изменения C = общие затраты

Предельные издержки производства могут изменяться по мере изменения производственных мощностей.Если, например, увеличение производства с 200 до 201 единиц в день требует от малого бизнеса приобретения дополнительного оборудования, то предельные издержки производства могут быть очень высокими. Напротив, эти расходы могут быть значительно ниже, если компания рассматривает возможность увеличения со 150 до 151 единицы с использованием существующего оборудования.

Более низкие предельные издержки производства означают, что бизнес работает с более низкими фиксированными затратами при определенном объеме производства. Если предельные издержки производства высоки, тогда затраты на увеличение объема производства также высоки, и увеличение производства может быть не в лучших интересах бизнеса.

Расчет предельного дохода

Маржинальный доход измеряет изменение дохода при продаже одной дополнительной единицы продукта. Предположим, что компания продает виджеты за единицу продукции в размере 10 долларов США, в среднем продает 10 виджетов в месяц и зарабатывает 100 долларов США за этот период времени. Виджеты становятся очень популярными, и одна и та же компания теперь может продавать 11 виджетов по 10 долларов каждый с ежемесячным доходом в 110 долларов. Следовательно, предельный доход для виджета 11 ^th составляет 10 долларов.

Предельный доход рассчитывается путем деления изменения общего дохода на изменение количества.С точки зрения расчетов, предельный доход (MR) — это первая производная функции общего дохода (TR) по количеству:

Взаимодействие с другими людьми M р знак равно Δ Т р Δ Q где: M р знак равно Предельный доход Δ знак равно Разделение изменения Т р знак равно Общий доход \ begin {align} & MR = \ frac {\ Delta TR} {\ Delta Q} \\ & \ textbf {где:} \\ & MR = \ text {Маржинальный доход} \\ & \ Delta = \ text {Разделение изменения } \\ & TR = \ text {Общий доход} \\ & Q = \ text {Изменение количества} \ end {выровнено} MR = ΔQΔTR где: MR = маржинальный доход Δ = разделение изменения TR = общий доход

Например, предположим, что цена продукта составляет 10 долларов, а компания производит 20 единиц в день.Общий доход рассчитывается путем умножения цены на произведенное количество. В этом случае общий доход составляет 200 долларов, или 10 x 20. Общий доход от производства 21 единицы составляет 205 долларов. Предельный доход рассчитывается как 5 долларов, или (205 — 200 долларов) ÷ (21-20).

Как можно увеличить маржинальный доход?

Предельный доход увеличивается всякий раз, когда доход, полученный от производства одной дополнительной единицы товара, растет быстрее или сокращается медленнее, чем его предельные издержки производства.Увеличение маржинальной выручки является признаком того, что компания производит слишком мало по сравнению с потребительским спросом, и что существуют возможности получения прибыли в случае расширения производства.

Допустим, компания производит игрушечных солдатиков. После некоторого производства компания потратила 5 долларов на материалы и рабочую силу, чтобы создать 100 ^тыс. игрушечных солдатиков. Этот игрушечный солдатик 100 ^тыс. продается за 15 долларов, то есть прибыль за эту игрушку составляет 10 долларов. Теперь предположим, что игрушечный солдатик 101 ^st также стоит 5 долларов, но на этот раз его можно продать за 17 долларов.Прибыль для 101 ^{-го игрушечного солдатика} , 12 долларов, больше, чем для игрушечного солдатика 100 ^-го . Это пример увеличения маржинального дохода.

Уравновешивание шкалы предельного дохода

При любом заданном объеме потребительского спроса предельный доход имеет тенденцию уменьшаться по мере увеличения производства. В равновесии предельный доход равен предельным издержкам; в равновесии нет экономической прибыли. Рынки никогда не достигают равновесия в реальном мире; они только стремятся к динамически изменяющемуся равновесию.Как и в приведенном выше примере, предельный доход может увеличиться, потому что потребительский спрос изменился и повысил цену на товар или услугу.

Также может быть, что предельные затраты ниже, чем они были раньше. Предельные издержки снижаются всякий раз, когда увеличивается продукт предельного дохода от труда — рабочие становятся более квалифицированными, внедряются новые производственные методы или изменения в технологиях и капитальных благах увеличивают выпуск.

Когда предельный доход и предельные издержки производства равны, прибыль максимизируется при таком уровне выпуска и цены:

Взаимодействие с другими людьми M р знак равно Δ Т р Δ Q M C знак равно Δ C Δ Q E q .знак равно M р знак равно M C \ begin {align} MR & = \ frac {\ Delta TR} {\ Delta Q} \\\\ [- 9pt] MC & = \ frac {\ Delta C} {\ Delta Q} \\\\ [- 9pt] Eq . & = MR = MC \ end {выровнено} MRMCEq. = ΔQΔTR = ΔQΔC = MR = MC

Пример

Например, компания по производству игрушек может продать 15 игрушек по 10 долларов каждая. Однако, если компания продаст 16 единиц, цена продажи упадет до 9,50 долларов за штуку. Предельный доход составляет 2 доллара, или ((16 x 9,50) — (15 x10)) ÷ (16-15). Предположим, что предельные издержки составляют 2 доллара США; компания максимизирует свою прибыль на этом этапе, потому что предельный доход равен предельным издержкам.

Когда предельный доход меньше предельных издержек производства, компания производит слишком много и должна уменьшать свое количество, пока предельный доход не сравняется с предельными издержками производства. Когда, с другой стороны, предельный доход превышает предельные издержки, компания не производит достаточного количества товаров и должна увеличивать выпуск до тех пор, пока прибыль не будет максимальной.

Когда предельный доход начинает падать

Когда ожидаемая маржинальная прибыль начинает падать, компании следует более внимательно изучить причину.Катализатором может стать насыщение рынка или ценовые войны с конкурентами.

В этом случае компания должна спланировать это, выделив деньги на исследования и разработки (НИОКР), чтобы она могла поддерживать свою линейку продуктов свежей. Если компания считает, что не сможет увеличить свою предельную выручку после того, как ожидается ее снижение, руководству необходимо будет посмотреть как на ее предельную выручку, так и на предельные затраты на производство дополнительной единицы своего товара или услуги, и запланировать сохранение объема продаж. в точке пересечения.

Если компания планирует увеличить объем после этого момента, каждая дополнительная единица товара или услуги будет убыточной и не должна производиться.

Предельная выручка против маржинальной выгоды

Хотя они кажутся похожими, предельный доход — это не то же самое, что предельная выгода. Фактически, это обратная сторона медали. В то время как предельный доход измеряет дополнительный доход, который компания получает от продажи одной дополнительной единицы товара или услуги, предельная выгода измеряет выгоду потребителя от потребления дополнительной единицы товара или услуги.

Предельная выгода представляет собой постепенное увеличение выгоды для потребителя от потребления одной дополнительной единицы товара или услуги. Обычно она снижается по мере того, как потребляется больше товара или услуги.

Например, рассмотрим потребителя, который хочет купить новый обеденный стол. Они идут в местный мебельный магазин и покупают стол за 100 долларов. Поскольку у них только одна столовая, им не понадобится и не захочется покупать второй стол за 100 долларов. Однако их можно соблазнить купить второй стол за 50 долларов, поскольку такая цена имеет невероятную ценность.Таким образом, предельная выгода для потребителя снижается со 100 до 50 долларов за счет дополнительной единицы обеденного стола.

Связывая их вместе, давайте вернемся к нашему примеру с создателем виджетов. Допустим, клиент собирается купить 10 виджетов. Если предельная выгода от покупки виджета 11 ^th составляет 3 доллара, а компания, выпускающая виджет, желает продать виджет 11 ^th , чтобы максимизировать свою выгоду для потребителя, предельный доход компании составит 3 доллара, а предельная выгода — для компании. Потребитель будет 3 доллара.

Маржинальный анализ

Все эти расчеты являются частью метода, называемого маржинальным анализом, который разбивает исходные данные на измеримые единицы. Впервые разработанный экономистами в 1870-х годах, он постепенно стал частью управления бизнесом, особенно в применении метода рентабельности — определения того, когда предельный доход превышает предельные затраты, как мы объясняли выше.

Согласно анализу затрат и выгод, компания должна продолжать увеличивать производство до тех пор, пока предельная выручка не сравняется с предельными затратами.Если при оптимальном выходе предельная выгода равна предельным затратам, любые другие затраты не имеют значения. Таким образом, маржинальный анализ также сообщает менеджерам, что не следует учитывать при принятии решений о будущем распределении ресурсов: они должны игнорировать средние затраты, постоянные затраты и невозвратные затраты.

Например, производитель игрушек может попытаться измерить и сравнить затраты на производство одной дополнительной игрушки с прогнозируемым доходом от ее продажи. Предположим, что изготовление игрушки в среднем обходится компании в 10 долларов.Средняя цена продажи за тот же период составляет 15 долларов.

Однако это не обязательно означает, что нужно производить больше игрушек. Если ранее было произведено 1000 игрушек, то компании следует учитывать только стоимость и выгоду от 1 001 ^st игрушки. Если изготовление игрушки 1001 ^st будет стоить 12,50 долларов, но будет продаваться только за 12,49 долларов, компании следует остановить производство на отметке 1000.

Итог

Производственные компании отслеживают предельные производственные затраты и предельную прибыль, чтобы определить идеальный уровень производства.Предельные издержки производства рассчитываются при изменении уровня производительности. Это позволяет предприятиям определять размер прибыли и строить планы по повышению конкурентоспособности для повышения прибыльности.

Лучшие предприниматели и руководители бизнеса понимают, предвидят и быстро реагируют на изменения маржинальных доходов и затрат. Это важный компонент корпоративного управления и управления циклом доходов.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.