Расчет амортизации оборудования онлайн калькулятор линейный метод

Данный калькулятор рассчитывает суммы амортизации для целей налогообложения, согласно статье НК РФ. Для целей налогообложения — то есть, для того, чтобы принимать их к вычету при исчислении НДФЛ. Чтобы далеко не ходить, а иметь возможность припасть к первоисточнику прямо здесь, статья НК РФ, по редакции которой был написан калькулятор, приведена ниже. Федеральным законом от 6 июня г. N ФЗ, вступающим в силу с 1 января г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Школа бухгалтеров и аудиторов Урок 5 03 Методы начисления амортизации Прямолинейный метод

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Калькулятор Расчета Амортизации Автомобиля Онлайн

Данный калькулятор рассчитывает суммы амортизации для целей налогообложения, согласно статье НК РФ. Для целей налогообложения — то есть, для того, чтобы принимать их к вычету при исчислении НДФЛ. Чтобы далеко не ходить, а иметь возможность припасть к первоисточнику прямо здесь, статья НК РФ, по редакции которой был написан калькулятор, приведена ниже.

Федеральным законом от 6 июня г. N ФЗ, вступающим в силу с 1 января г. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного налогового периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств за исключением основных средств, полученных безвозмездно и или расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей настоящего Кодекса.

Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, которое в соответствии с настоящей главой подлежит амортизации, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором арендодатель произвел возмещение арендатору стоимости указанных капитальных вложений, у арендатора — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.

Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям. При расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1. К остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из методов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

Выбранный налогоплательщиком метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества. Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования. При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:. При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной восстановительной стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:. Положения настоящего пункта не распространяются на организации, изменяющие свою организационно-правовую форму.

Федеральным законом от 19 июля г. N ФЗ в пункт 7 статьи настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января г. Налогоплательщики, использующие амортизируемые основные средства для работы в условиях агрессивной среды и или повышенной сменности, вправе использовать специальный коэффициент, указанный в настоящем пункте, только при начислении амортизации в отношении указанных основных средств. В целях настоящей главы под агрессивной средой понимается совокупность природных и или искусственных факторов, влияние которых вызывает повышенный износ старение основных средств в процессе их эксплуатации.

К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной источником инициирования аварийной ситуации. Налогоплательщики — сельскохозяйственные организации промышленного типа птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты вправе в отношении собственных основных средств применять к основной норме амортизации, выбранной самостоятельно с учетом положений настоящей главы, специальный коэффициент, но не выше 2.

Налогоплательщики — организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны, вправе в отношении собственных основных средств к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 2.

В отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не более 3. Федеральным законом от 24 июля г.

N ФЗ в пункт 9 статьи внесены изменения, вступающие в силу с 1 января г. Организации, получившие передавшие указанные легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы в лизинг, включают это имущество в состав соответствующей амортизационной группы и применяют основную норму амортизации с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента со специальным коэффициентом 0,5. Допускается начисление амортизации по нормам амортизации ниже установленных настоящей статьей по решению руководителя организации-налогоплательщика, закрепленному в учетной политике для целей налогообложения.

Использование пониженных норм амортизации допускается только с начала налогового периода и в течение всего налогового периода. При реализации амортизируемого имущества налогоплательщиками, использующими пониженные нормы амортизации, перерасчет налоговой базы на сумму недоначисленной амортизации против норм, предусмотренных настоящей статьей, в целях налогообложения не производится.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования, определяемый классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящей главой, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.

Федеральным законом от 27 июля г. N ФЗ статья настоящего Кодекса дополнена пунктом 15, вступающим в силу с 1 января г. Расчет сумм амортизации для целей налогообложения. Первоначальная стоимость объекта амортизируемого имущества. Срок полезного использования, в месяцах.

Точность вычисления Знаков после запятой: 4. Поделиться этой страницей.

Расчет амортизации оборудования онлайн калькулятор линейный метод

Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, которое в соответствии с настоящей главой подлежит амортизации, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором арендодатель произвел возмещение арендатору стоимости указанных капитальных вложений, у арендатора — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию. Онлайн-сервисы по расчету амортизации Сервис, который использует формулу из нашего примера по расчету амортизации — www. Если он не работает, можно перейти по ссылке car-keeping. Для расчета амортизации автомобиля на 1км воспользуйтесь калькулятором calcsoft.

Линейный способ — самый популярный и удобный для начисления амортизации объектов ОС. Предлагаем рассчитать размеры отчислений с помощью представленного калькулятора. Для расчета достаточно указать первоначальную стоимость основного средства и срока полезного использования.

Некорректно введены входные данные. Подпишитесь на полезную рассылку новостей и статей для бухгалтера! Обратимся к Вам по имени. Вы будете получать свежие новости.

Расчет амортизации линейным способом онлайн калькулятор

Значение коэффициентов КТ и KL изменяются в зависимости от модели и марки автомобиля, поэтому самостоятельно рассчитать износ достаточно трудно. С другой стороны при проведении работ используется оборудование, которое применяется в течение длительного времени. Для того, чтобы учесть в составе понесённых предприятием затрат факт использования различного оборудования или нематериальных активов, выполняется учёт их износа, который планируется в рабочем календаре. Износ начисляется в зависимости от длительности времени, в течение которого упомянутые активы использовались в деятельности фирмы. Учёт износа, говоря простыми словами, важен также в связи с тем, что рано или поздно основные средства и нематериальные активы выработают свой ресурс и возникнет необходимость их заменить. Данный способ удобно использовать для основных средств с длительным сроком полезного использования, а также для объектов ОС, которые медленно теряют свои эксплуатационные свойства в процессе применения. Чтобы рассчитать амортизацию линейным способом следует в учетной политике указать свой выбор. Для бухгалтерских целей метод нужно применять для группы однородных активов, в налоговых — для всех имеющихся основных средств. Чтобы калькулятор провел онлайн расчет амортизационных начислений, достаточно заполнить два поля формы.

Расчет сумм амортизации для целей налогообложения

Для последующих годов с по годовая амортизация, накопленная амортизация и остаточная стоимость рассчитываются аналогично. Всё, что используется предприятием в производстве, и, в конечном итоге, приносит прибыль, изнашивается. Стоимость основных средств по частям переносится на цену производимой продукции. Этот процесс принято называть амортизацией. Налоговое законодательство РФ гласит: начисление амортизации обязательно для всех коммерческих предприятий, зарегистрированных на территории нашей страны.

Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного налогового периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств за исключением основных средств, полученных безвозмездно и или расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей настоящего Кодекса.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Амортизация — это постепенное перенесение затрат, понесенных на покупку или строительство основных средств на стоимость готового продукта. Иными словами, с ее помощью компенсируются денежные средства, которые были потрачены на строительство или покупку имущества. Амортизационные отчисления производятся в течение длительного периода — на протяжении всего времени практической эксплуатации имущества: от постановки на баланс предприятия в связи с вводом до снятия его с учета.

Расчет амортизации по линейному методу

.

.

Начисление амортизации основных средств в бухгалтерском учете

.

Оборудование, в зависимости от его вида, Для расчета амортизации оборудования.

.

.

.

.

.

.

Изменение метода амортизации: что необходимо учесть

Предприятие ведет учет согласно П(С)БУ. Руководство решило изменить метод начисления амортизации на основные средства с производственного на прямолинейный. Что нужно учесть в бухучете и следует ли вносить изменения в приказ об учетной политике?

Аргументация изменения метода амортизации

Согласно п. 28 П(С)БУ 7 «Основные средства» предприятие самостоятельно выбирает метод амортизации объекта основных средств (далее — ОС), учитывая ожидаемый способ получения экономических выгод от его использования. При этом метод амортизации пересматривается в случае изменения ожидаемого способа получения экономических выгод от использования объекта ОС.

С практической точки зрения это значит, что предприятию целесообразно надлежащим образом аргументировать изменение метода амортизации. Новая амортизационная методология должна более адекватно отражать ожидаемый способ получения экономических выгод от использования объекта ОС.

Например, в теории производственный метод амортизации целесообразно использовать для ОС, износ которых в основном зависит от интенсивности их использования, или для ОС, которые могут самостоятельно изготовлять определенный объем продукции. Впрочем, отечественные реалии налогообложения превратили данный метод в настоящий «изгоя». Ведь пп. 138.3.1 Налогового кодекса Украины (далее  — НКУ) запрещает применять производственный метод для расчета т. н. налоговой амортизации. Ввиду этого плательщики налога на прибыль, которые ведут учет налоговых разниц и решаются применять такой метод в бухучете, попадают в настоящую методологическую передрягу, как только дело доходит до учета налогового.

А вот прямолинейный метод амортизации, как правило, применяется для тех объектов ОС, которые в течение всего срока эксплуатации равномерно генерируют поступления экономвыгод на предприятие. Именно его по большей части и применяют предприятия на практике.

Изменение учетных оценок или учетной политики

В п. 2.1 Методических рекомендаций относительно учетной политики предприятия, утвержденных приказом Минфина Украины от 27.06.2013 г. № 635 (далее — Методрекомендации № 635), рекомендуется определять в распорядительном документе об учетной политике предприятия, в частности, и «методы амортизации основных средств, прочих необоротных материальных активов».

Поэтому если предприятие в приказе об учетной политике зафиксировало методы амортизации, выбранные им для определенных групп ОС, а сейчас решило изменить применяемую амортметодологию, ему придется откорректировать данный приказ. Как это сделать, описано в статье «Приказ об учетной политике: все как следует» (№ 7/2019).

Вместе с тем несмотря на такие предписания Методрекомендаций № 635, на наш взгляд, изменение метода амортизации — это изменение учетной оценки, а не учетной политики предприятия.

Порядок начисления амортизации по МСФО и РСБУ

Международные стандарты учета и отчетности разрабатываются и внедряются на двух уровнях: международном региональном и мировом. В региональном аспекте ведущая роль принадлежит Комиссии по бухгалтерскому учету ЕС, которая регулирует эти вопросы в странах — членах ЕС. Формированием мировых стандартов занимается несколько организаций: Комитет по международным стандартам учета, Международная Федерация бухгалтеров, Межправительственная группа экспертов по международным стандартам учета и отчетности Центра транснациональных корпораций ООН, Организация экономического сотрудничества и развития. 
Среди международных стандартов учета и отчетности наиболее распространены МСФО и GAAP. Кроме этого существует, например, также следующие стандарты:
SSAP — Statements of Standard Accounting Practice (Положение о стандартной практики ведения бухгалтерского учета) 
FRS — Financial Reporting Standards (Стандарты финансовой отчетности) 
SSAP и FRS система стандартов, принципов финансового учета и отчетности, используемых в Великобритании — GAAP UK.  
В настоящее время одной из наиболее актуальных проблем для российского общества является приведение существующей в стране системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствие с требованиями рыночной экономики и международными стандартами, т.е. необходим переход от системы учета для плановой экономики к системе учета, которая бы отвечала новым потребностям российских предприятий. Бухгалтерский учет является одной из наиболее важных сфер, где необходимы углубленные исследования и подготовка кадров для формирования системы бухгалтерского учета, которая, с одной стороны, соответствовала бы международным тенденциям развития учета, а с другой стороны, была бы наиболее эффективна для российских условий.

Глава 1. Условия начисления амортизации в Российской Федерации.

1.1 Методы начисления амортизации. Линейный метод.
В налоговом учете применяются два метода начисления амортизации: линейный и нелинейный (пункт 1 статьи 259 НК РФ).
При применении одного из этих методов сумма амортизации определяется для целей налогообложения ежемесячно, в соответствии с нормой амортизации, исходя из срока полезного использования объекта. Причем амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.
Рассмотрим подробнее каждый из методов начисления амортизации:
— при линейном методе сумма амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта.
Линейный метод начисления амортизации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету.
При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации, в отношении объекта амортизируемого имущества, определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
При применении линейного метода, норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (1/n) x 100%,
где K — норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;
n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
1.2 Нелинейный метод начисления амортизации.
Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (2/n) x 100%,
где K — норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;
n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:
1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Глава 2. Основные различия в порядке начисления и отражения в учете амортизации основных средств по МСФО и РСБУ

Критерии МСФО РСБУ.                                                                
1. База для начисления                                                                               
2 Пересмотр бухгалтерских оценок                                                         
3. Методы начисления амортизации                                            
Международные стандарты не ограничивают предприятия в выборе метода начисления. В § 62 МСФО (IAS) 16 перечислены возможные способы начисления амортизации: — метод прямолинейного списания; — метод снижающейся балансовой стоимости; — производственный метод. На практике также используют методы списания по сумме чисел лет срока полезного использования и комбинированные — сочетают два или более простых метода                                                             
4.Момент начала начисления амортизационных отчислений              
5. Момент прекращения начисления амортизационных отчислений             
6. Приостановление начисления                                                   
Выбытие объекта основных средств имеет место в случае продажи, прекращения использования вследствие морального или физического износа, ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации, передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд, передачи по договору мены, дарения, внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности, выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации, частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции и др. (п. 29 ПБУ 6/01).
В российском учете доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в учете в том отчетном периоде, к которому относятся. Они подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов (п. 31 ПБУ 6/01).
В соответствии с международными стандартами при определении даты выбытия объекта учитываются критерии, установленные § 14 МСФО (IAS) 18 «Выручка» для учета выручки от продажи товаров (§ 69 МСФО (IAS) 16):
— значительные риски и вознаграждения перешли к покупателю;
— компания больше не контролирует проданных активов;
— сумма выручки может быть надежно оценена;
— вероятно поступление в компанию экономических выгод, связанных с операцией;
— понесенные или ожидаемые затраты, связанные с операцией, могут быть надежно оценены.
В международном учете прибыль или убыток, возникающие в связи с прекращением признания объекта основных средств, должны быть отражены в отчете о прибылях и убытках при прекращении признания актива. Результат от выбытия объекта основных средств определяется в виде разницы между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью объекта. Чистые поступления от выбытия рассчитываются как разница между поступлениями от выбытия и затратами, связанными с выбытием объекта.
Международные стандарты предусматривают ситуацию, когда стоимость объектов основных средств возмещается при продаже, а не в процессе эксплуатации. В данном случае выбывающие объекты относятся к внеоборотным активам, предназначенным для продажи. В отчетности они показываются отдельно. Указанные объекты учитывают в соответствии с МСФО (IAS) 5 «Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи, и представление информации по прекращаемой деятельности».
Российские стандарты не предусматривают специальных требований к учету выбывающих активов, они учитываются в составе основных средств.
Таким образом, в процессе изучения бухгалтерского учета основных средств в РСБУ и МСФО авторами установлены:
— различия в системе нормативного регулирования учета основных средств;
— несоответствия в условиях признания имущества в качестве объектов основных средств;
— различные группировки основных средств согласно российским и международным стандартам;
— разные оценки при поступлении основных средств в организацию;
— более широкие возможности организаций, составляющих отчетность по МСФО, в отношении пересмотра сроков полезной службы и методов начисления амортизации по объектам основных средств;
— несоответствия в порядке представления информации о финансовом результате от выбытия основных средств в финансовой отчетности.
Выявленные различия следует учитывать при трансформации отчетности российских организаций в формат МСФО

Заключение

Международные стандарты появились в результате консенсуса национальных систем учета, основанных на рыночной системе хозяйствования. Они сохраняют возможность их углубления и конкретизации в соответствии с российскими традициями регулирования бухучета. 
Регулирование бухгалтерского учета в России исторически отличается от подходов, принятых в странах рыночной экономики, но в настоящее время нормативная база учета претерпевает существенные изменения, которые направлены на использование принципов, составляющих основу международной системы бухгалтерского учета. Результатом изменений со временем должен стать язык бухгалтерского учета, одинаково понятный как международным, так и российским пользователям финансовой отчетности. 
Международный опыт бухгалтерского дела имеет и сугубо прикладное значение: развитие внешнеэкономических связей и привлечение инвестиций диктуют необходимость обеспечения потенциальных партнеров достоверной финансовой информацией, позволяющей им принимать обоснованные решения при построении хозяйственных отношений между российскими предприятиями и организациями. Не маловажную роль играет вопрос о доведении финансовой информации (как реальной, так и прогностической — бизнес-планы) до потенциальных инвесторов в привычном для них формате. Это означает, что в скором будущем бухгалтерский учет в России будет основан на новых подходах, ориентированных на получение информации, полезной для принятия решений инвестор

This article is so unique, that we couldn’t find any services related to it!

Тема 14. Зарубежные методы начисления амортизации — Студопедия

Метод единиц продукции. Прямолинейный метод. Метод суммы чисел. Двойной остаточный метод.

Метод единиц продукции. Этот метод предполагает использование для расчета суммы амортизации натуральных объемов произведенной при помощи этого актива продукции.

Метод лучше всего подходит к таким активам, как машины и оборудование, предполагаемый срок службы которых наиболее рационально определяется количеством произведенной продукции. В периоды сокращения объемов производства машины и оборудование используются меньше, это увеличивает срок полезной службы, которая измеряется в единицах времени.

Метод единиц продукции наиболее полно отвечает форме поступления экономических выгод от использования актива на предприятие, потому что в периоды , когда предприятие уменьшает по каким-либо причинам объемы выпуска продукции, то соответственно уменьшается и сумма начисленной амортизации, а при увеличении объемов выпуска возрастает в соответствующей пропорции и сумма начисленной амортизации. Если бы в данной ситуации предприятие применяло метод равномерного начисления амортизации, то в некоторые периоды производственная себестоимость единицы запасов готовой продукции была бы завышена и превысила бы их чистой стоимости реализации.

Когда для начисления амортизации используется прямолинейный метод, амортизируемая стоимость актива распределяется равномерно на протяжении расчетного срока полезного использования актива. Прямолинейный метод основан на допущении о том, что амортизация зависит только от течения времени. Амортизационные расходы для каждого периода подсчитываются путем деления амортизируемой стоимости (стоимость амортизируемого актива за вычетом его ликвидационной стоимости) на количество учетных периодов расчетного срока полезного использования актива. Норма амортизации остается постоянной для каждого года.

Есть три важных момента в схеме начисления амортизации по прямолинейному методу, на которые необходимо обратить внимание.

Во-первых, амортизация одна и та же для каждого года.

Во-вторых, накопленная амортизация увеличивается равномерно.

В-третьих, балансовая стоимость равномерно уменьшается до ликвидационной стоимости.

При использовании метода суммы чисел лет годовая сумма амортизационных отчислений определяется путем умножения амортизируемой стоимости основного средства или нематериального актива на дробь, в числителе которой – число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

Сумма чисел лет срока полезного использования определяется путем простого суммирования (например, если срок полезного использования объекта 6 лет, то сумма чисел лет этого срока равна 21 (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6)) или по формуле:

СПИ х (СПИ + 1) / 2,

где СПИ – срок полезного использования.

При использовании метода уменьшительного остатка при двойной норме амортизации величина амортизационных отчислений определяется путем умножения балансовой стоимости на двойную норму амортизации, рассчитанную на основе равномерного метода:

Амортизация = 2 х норма амортизации х балансовая стоимость в начале года.

При применении данного метода ликвидационная стоимость во внимание не принимается, за исключением последнего года, когда сумма амортизации ограничена величиной, необходимой для уменьшения остаточной стоимости актива до ликвидационной. Понятно, что это наиболее быстрый метод начисления амортизации. В некоторых случаях используется его модификация, отличающаяся тем, что нормы амортизации превышают не в 2, а в 1,5 раза норму, рассчитанную на основе метода равномерного начисления.

Методы начисления амортизации основных средств — Студопедия

Амортизация основных средств — постепенное систематическое Списание стоимости основных средств в процессе их полезного использования, связанное с физическим и моральным износом.

В соответствии с п. 47 МСФО 16 для распределения амортизируемой суммы на систематической основе в течение срока полезной эксплуатации можно использовать различные методы амортизации: прямолинейного списания, уменьшения остатка, суммы единиц продукции. В украинском законодательстве к перечисленным методам добавляется также метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости икумулятивный метод.

В практике учета зарубежных предприятий применяются следующие основные методы начисления амортизации.

Линейный метод относится к наиболее распространенным. Налоговое право рассматривает его как обычный метод амортизации

При дегрессивной амортизации на базовую стоимость в течение периода эксплуатации начисляются уменьшающиеся с каждым последующим годом амортизационые отчисления. В начале срока эксплуатации начисляется сравнительно высокая сумма годовой амортизации, к концу срока эксплуатации она постоянно снижается. Различают арифметически- и геометрически-дегрессивные амортизации. Арифметически-дегрессивная амортизация характеризуется тем, что начисленная годовая амортизация уменьшается с каждым последующим годом на одинаковую сумму (сумму дегрессии). При геометрически-дегрессивной амортизации амортизационные отчисления снижаются с каждым последующим годом на определенный процент и образуют, таким образом, геометрический ряд. Особой формой арифметически-дегрессивной амортизации является начисление амортизации по сроку полезного использования.

Прогрессивная амортизация — это метод начисления амортизации, при котором сумма амортизационных отчислений увеличивается с каждым последующим годом в течение срока эксплуатации объекта имущества. Как и при дегрессивном методе, изменение амортизационных отчислений по годам может происходить в геометрической или арифметической прогрессии.

Начисление амортизации пропорционально производительности основных средств осуществляется по мере их загрузки. Для определения суммы ежегодных амортизационных отчислений базовая стоимость оборудования делится на прогнозируемый объем производства за весь период эксплуатации и умножается на объем производства отчетного года. Метод начисления амортизации пропорционально производительности основных средств часто используется в учете расходов и является допустимым как в торговом, так и налоговом праве.

Комбинация методов амортизации допустима, если она была предусмотрена в плане амортизации и закреплена в учетной политике. Такая комбинация трактуется как самостоятельный метод амортизации

В учете Польши амортизация начисляется по определенной схеме с использованием срока и коэффициентов для конкретных групп основных средств. Величина начисленного износа может колебаться в зависимости от количества рабочих изменений, уровня технологического и экономического прогресса, производственных мощностей, срока эксплуатации, предварительно установленной ликвидационной стоимости, коэффициентов износа в соответствии с налоговым законодательством.

В Португалии разрешается использовать только линейный метод начисления. В Люксембурге амортизационные отчисления не начисляются по активам, имеющим неопределенный срок эксплуатации.

В Бельгии Закон допускает следующие методы амортизации: линейный, уменьшаемого остатка, удвоенных амортизационных отчислений, ускоренной амортизации по определенным активам (например, энергосберегающие инвестиции). Ускоренную амортизацию можно применять только в соответствии с положениями налогового законодательства.

В законодательстве Германии не предусмотрено конкретных единых методов амортизации. На практике чаще всего применяются прямолинейный метод и метод уменьшения остатка. Сроки службы активов, как правило, устанавливаются по специальным отраслевым налоговым таблицам.

Во Франции используется преимущественно прямолинейный метод, но ликвидационная стоимость при этом не указывается.

Коммерческая амортизация по индивидуальным счетам во Франции включается в результат по обычным операциям, тогда как дополнительные суммы амортизации в целях налогообложения включаются в состав экстраординарных операций. Наиболее распространенный срок обесценивания составляет 20-30 лет для зданий и сооружений, 10 лет — для основных производственных средств и оборудования и 5 лет — для транспортных средств. С 1960 г. во Франции разрешено использовать метод ускоренного списания стоимости.

В Нидерландах и Испании нормы амортизации не совпадают с нормами, предусмотренными налоговым законодательством.

В американской учетной практике применяется многовариантность выбора метода определения величины износа, причем выбор такого метода и срок полезного функционирования амортизируемого актива осуществляет само руководство предприятия, то есть решение принимается на основании профессионального суждения бухгалтера о данном вопросе.

Важно подчеркнуть, что в системе США могут пересматриваться нормы амортизации, но сама оценка объекта пересмотру не подлежит. Это связано с тем, что, изменяя оценку, бухгалтер нарушает принцип соответствия -сопоставление прежде понесенных расходов с полученными в данном отчетном периоде доходами, — что искажает финансовый результат и приводит к необоснованному изменению налогооблагаемой прибыли.

В Дании амортизационные ставки существуют в отдельности для финансового и налогового учета. Обычно здесь используют прямолинейный метод (здания и сооружения — 50-100 лет; основные производственные средства — начиная с 3-х лет). Практика капитализации финансовых расходов на создание собственных активов на протяжении периода, когда они становятся пригодными к использованию, в Дании законом разрешается, однако широкого признания не приобрела.

Основа прямой линии – Финансовая энциклопедия

Что такое Основа прямой линии?

Прямолинейный базис – это метод начисления износа и амортизации . Также известный как прямолинейная амортизация, это самый простой способ определить потерю стоимости актива с течением времени. Метод прямой линии рассчитывается путем деления разницы между стоимостью актива и его ожидаемой восстановительной стоимостью на количество лет, в течение которых он будет использоваться.

Понимание принципа прямой линии

В бухгалтерском учете существует множество различных  соглашений  , которые предназначены для сопоставления продаж и расходов с периодом, в котором они были понесены. Одно соглашение, которое принимают компании, называется  износом и амортизацией .

Компании используют амортизацию для физических активов и амортизацию для  нематериальных активов,  таких как патенты и программное обеспечение. Оба соглашения используются для расчета расходов на актив в течение более длительного периода времени, а не только в период, когда он был приобретен. Другими словами, компании могут растягивать стоимость активов на множество различных временных рамок, что позволяет им получать прибыль от актива, не вычитая полную стоимость из чистой прибыли (NI) .

Расчет базиса прямой линии

Задача состоит в том, чтобы определить, сколько нужно потратить. Один из методов, который бухгалтеры используют для определения этой суммы, – это линейный метод.

Чтобы рассчитать прямолинейный метод, возьмите покупную цену актива, а затем вычтите остаточную стоимость , то есть его оценочную стоимость продажи, когда ожидается, что он больше не понадобится. Затем разделите полученное число на общее количество лет, в течение которых актив будет полезен, что называется сроком полезного использования на бухгалтерском жаргоне.

Базис прямой линии = (закупочная цена актива – ликвидационная стоимость) / расчетный срок полезного использования актива

Ключевые моменты

• Прямолинейный метод – это метод расчета износа и амортизации, процесс списания актива на более длительный период времени, чем при его покупке.
• Он рассчитывается путем деления разницы между стоимостью актива и его ожидаемой ликвидационной стоимостью на количество лет, в течение которых он будет использоваться.
• Прямолинейный базис популярен, потому что его легко вычислить и понять, хотя он также имеет несколько недостатков.

Пример основы прямой линии

Предположим, что компания А покупает оборудование за 10 500 долларов. Расчетный срок службы оборудования составляет 10 лет, а аварийная стоимость – 500 долларов США. Для расчета амортизации по прямой линии бухгалтер делит разницу между ликвидационной стоимостью и стоимостью оборудования – также называемой амортизируемой базой или стоимостью активов – на ожидаемый срок службы оборудования.

Прямолинейная амортизация для этого оборудования составляет (10 500 – 500 долларов) / 10 = 1000 долларов. Это означает, что вместо того, чтобы  списывать  полную стоимость оборудования в текущем периоде, компании нужно потратить всего 1000 долларов. Компания будет продолжать отчислять 1000 долларов на  контрольный счет , называемое  накопленной амортизацией , до тех пор, пока в бухгалтерских книгах не останется 500 долларов в качестве стоимости оборудования.

Преимущества и недостатки прямой линии

Бухгалтерам нравится прямолинейный метод, поскольку он прост в использовании, дает меньше ошибок в течение срока службы актива и расходует одинаковую сумму за каждый  отчетный период . В отличие от более сложных методологий, таких как  двойное уменьшение остатка , прямая линия проста и использует всего три разных переменных для расчета суммы амортизации за каждый отчетный период.

Однако простота прямолинейного базиса также является одним из его самых больших недостатков. Одна из наиболее очевидных ошибок при использовании этого метода заключается в том, что расчет срока полезного использования основан на предположениях. Например, всегда существует риск того, что технологические достижения могут потенциально сделать актив устаревшим раньше, чем ожидалось. Более того, прямолинейный метод не учитывает ускоренную потерю стоимости актива в краткосрочной перспективе или вероятность того, что его содержание будет дороже по мере его старения.

#О

Финансы с нуля

Финансы относятся к экономическим отношениям и выражают одну из важнейших сторон производственных отношений. Их сущность и назначение правильно раскрываются лишь при рассмотрении их как экономической категории. Рассматривая финансы как определенную систему денежных отношений, следует подчеркнуть, что не всякие денежные отношения могут рассматриваться как финансовые отношения. Организация денежного обращения, система ценообразования, реализация и покупка населением товаров в торговле и т. п. основаны на денежных отношениях, на использовании стоимости и ее форм, но они от этого не становятся финансовыми отношениями. Задача состоит в том, чтобы из всей совокупности многообразных денежных отношений, выделить те, которые характеризуют специфику финансов. Эту задачу наиболее часто решают финансы предприятий, выражающие совокупность таких денежных отношений, которые связаны с мобилизацией и использованием денежных доходов и накоплений, образуемых в процессе их производственной деятельности. Именно в сфере материального производства финансы выступают в качестве важнейшего средства за производством и распределением продуктов. В дальнейшем через финансовые отношения производится распределение и перераспределение национального продукта.

Исходной базой для управления финансами предприятия является его финансовое состояние, сложившееся фактически. Но для того, что бы оно было удовлетворительным, необходимо в процессе финансовой деятельности правильно использовать основные элементы финансового состояния: эффективность использования основных и оборотных средств, отдача производственного потенциала, рентабельность продаж и т. д. Эту задачу решает данное учебное пособие.

При написании учебного пособия автор стремился в максимальной мере использовать положение системного подхода, в соответствии с которыми изучаемый предмет представляет собой систему знаний с их логическими связями, последовательностью, направленностью, которые должны предопределять содержание изучаемых тем.

| Далее

---

Новое:

Последнее

---

Похожие страницы:

1. принципы и формы предпринимательства.
2. Процесс предпринимательства
3. Государственная регистрация
4. Закон о предпринимательстве

Амортизация по прямой линии — формула и руководство по расчету амортизации

Что такое амортизация по прямой линии?

При прямолинейном методе начисления амортизации стоимость актива уменьшается равномерно в течение каждого периода до тех пор, пока не будет достигнута его остаточная стоимость. Спасательная стоимость Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома. Прямая амортизация — наиболее часто используемый и простой метод амортизации Амортизационные расходы При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен.Он предназначен для распределения стоимости основных средств Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Он рассчитывается путем простого деления стоимости актива за вычетом его ликвидационной стоимости на срок полезного использования актива.

Изображение: бесплатный курс бухгалтерского учета CFI.

Формула прямой амортизации

Формула прямой амортизации для актива выглядит следующим образом:

Где:

Стоимость актива — это цена покупки актива

Остаточная стоимость — это стоимость актива в конце срока его полезного использования

Срок полезного использования актива представляет собой количество периодов / лет, в которых актив, как ожидается, будет использоваться компанией

Кроме того, прямолинейная норма амортизации может быть рассчитана следующим образом:

Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Шаги прямого расчета:

1. Определите стоимость актива.
2. Вычтите оценочную ликвидационную стоимость актива из его стоимости, чтобы получить общую амортизируемую сумму.
3. Определите срок полезного использования актива.
4. Разделите сумму шага (2) на число, полученное на шаге (3), чтобы получить годовую амортизацию График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel. количество.

Пример прямой линии

Компания A покупает машину за 100 000 долларов с оценочной ликвидационной стоимостью. Спасательная стоимость Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования.Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома в размере 20 000 долларов США и срок полезного использования 5 лет.

Прямолинейная амортизация станка будет рассчитана следующим образом:

1. Стоимость актива: 100 000 долларов
2. Стоимость актива — Расчетная ликвидационная стоимость: 100 000 — 20 000 долларов = 80 000 долларов общей амортизируемой стоимости
3. Срок полезного использования актива : 5 лет
4. Разделите шаг (2) на шаг (3): 80 000 долларов США / 5 лет = 16 000 долларов США годовой суммы амортизации

Следовательно, Компания A будет амортизировать станок на сумму 16 000 долларов США ежегодно в течение 5 лет.

Норма амортизации также может быть рассчитана, если известна годовая сумма амортизации. Норма амортизации — это годовая сумма амортизации / общая амортизируемая стоимость. В этом случае прямолинейная норма амортизации для станка составляет 16 000 долл. США / 80 000 долл. США = 20%.

Обратите внимание на то, что балансовая стоимость машины в конце 5-го года совпадает с ликвидационной стоимостью. В течение срока полезного использования актива стоимость актива должна снижаться до его ликвидационной стоимости.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Другие методы начисления амортизации

В дополнение к прямолинейной амортизации, существуют также другие методы расчета амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы производства и цифры суммы лет . Существуют различные формулы для расчета амортизации актива.Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования. актива. Для более точного отражения амортизации и текущей стоимости актива используются различные методы амортизации. Компания может решить использовать один метод амортизации перед другим, чтобы получить преимущества по налогам или денежным потокам.

1. Метод двойного уменьшающегося остатка

Метод двойного уменьшающегося остатка является формой ускоренной амортизации.Это означает, что актив будет амортизироваться быстрее, чем при прямолинейном методе. Метод двойного уменьшающегося остатка приводит к более высоким расходам на амортизацию в начале срока службы актива и к более низким расходам на амортизацию позже. Этот метод используется с активами, которые быстро теряют ценность в начале срока их полезного использования. Компания также может выбрать этот метод, если он предлагает им налоговые преимущества или преимущества в отношении денежных потоков.

2. Метод единиц производства

Метод единиц производства основан на использовании актива, деятельности или единицах произведенных товаров.Следовательно, амортизация будет выше в периоды интенсивного использования и ниже в периоды низкого использования. Этот метод можно использовать для амортизации активов, где важным фактором является вариация в использовании, например, автомобили на основе пройденного расстояния или копировальные аппараты на сделанных копиях.

Видео, объясняющее, как работает амортизация

Ниже приводится видеоурок, объясняющий, как работает амортизация и как она влияет на три финансовых отчета компании Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств .Вот эти три основных утверждения.

Видео: курс CFI по основам бухгалтерского учета.

Практичность прямой амортизации

Бухгалтеры используют метод прямолинейной амортизации, потому что он наиболее прост в вычислении и может применяться ко всем долгосрочным активам. Однако прямолинейный метод неточно отражает разницу в использовании актива и может быть не самым подходящим методом расчета стоимости для некоторых амортизируемых активов.

Например, из-за быстрого технического прогресса метод линейной амортизации может не подходить для такого актива, как компьютер. Компьютер столкнется с более высокими расходами на амортизацию в начале срока полезного использования и меньшими расходами на амортизацию в более поздние периоды его полезного использования из-за быстрого устаревания старых технологий. Было бы неверно предполагать, что компьютер будет нести одни и те же расходы на амортизацию в течение всего срока полезного использования.

Дополнительная литература

Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по наиболее распространенному типу амортизации — прямой. CFI является официальным поставщиком сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari. Для подготовки к учебной программе FMVA будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. Это
• Накопленная амортизация Накопленная амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма расходов на амортизацию, отнесенных к определенному активу с момента его ввода в эксплуатацию.Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость
• Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс.На основные средства влияют капитальные затраты,

Как рассчитать прямую амортизацию (формула)

«Все разваливается», по словам поэта У.Б. Йейтс. Некоторые вещи расходятся быстрее, чем другие.

По мере того, как здания, инструменты и оборудование изнашиваются со временем, они обесцениваются. Умение рассчитать амортизацию имеет решающее значение для списания стоимости дорогих покупок и правильного уплаты налогов.

Здесь мы рассмотрим самый популярный метод расчета амортизации для малого бизнеса: линейный метод.Мы покажем вам, как его рассчитать, чем он отличается от других методов и почему он так популярен.

Что такое прямолинейная амортизация?

Прямолинейная амортизация — это простой метод расчета того, насколько конкретное основное средство обесценивается (теряет стоимость) с течением времени.

Прямолинейный метод начисления амортизации предполагает постоянную норму амортизации. Он рассчитывает, насколько обесценивается конкретный актив за один год, а затем амортизирует актив на эту сумму каждый год после этого.

Если вы визуализируете прямолинейную амортизацию, это будет выглядеть так:

Прямолинейная амортизация

Отсюда и происходит «прямая линия» в «прямолинейной амортизации».

Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Для линейного расчета амортизации основных средств необходимы три числа:

1. Общая цена покупки актива (стоимость актива, включая доставку, налоги, плату за установку и т. Д.)

2. Его лом или Остаточная стоимость актива — цена, по которой, по вашему мнению, вы можете продать его в конце срока его полезного использования.

3. Срок полезного использования актива — сколько лет, по вашему мнению, он продлится.

Чтобы рассчитать линейную норму амортизации для вашего актива, просто вычтите остаточную стоимость из стоимости актива, чтобы получить общую амортизацию , затем разделите это на срок полезного использования , чтобы получить годовую амортизацию :

годовая амортизация = (покупная цена — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

Согласно прямолинейной амортизации, это сумма амортизации, которую необходимо вычесть из стоимости актива каждый год, чтобы узнать его балансовую стоимость .Балансовая стоимость относится к общей стоимости актива с учетом того, насколько он обесценился на текущий момент времени.

Примечание о сроке полезного использования: , если вы рассчитываете сумму амортизации для целей налогообложения, значение срока полезного использования должно поступать от IRS, которое распределило большинство амортизируемых активов по одному из семи «классов собственности». (Имущество, которое обесценивается в течение трех, пяти, семи, 10, 15, 20 и 25 лет соответственно.)

Прямолинейная амортизация в действии

Предположим, ваша компания покупает MacBook за 2000 долларов, который не будет полезен через пять лет, и что его предполагаемая ликвидационная стоимость — сколько, по вашему мнению, вы сможете продать его через пять лет, — составляет 500 долларов.(Пять лет — это период, в течение которого IRS утверждает, что вы должны амортизировать компьютеры.)

Чтобы определить линейную амортизацию MacBook, необходимо рассчитать следующее:

годовая амортизация = (2000 — 500 долларов) / 5 лет

= 1500 долларов США / 5 лет

= 300 долларов США

Согласно линейной амортизации, ваш MacBook будет обесцениваться на 300 долларов в год.

Чем прямолинейная амортизация отличается от других методов?

Вещи изнашиваются с разной скоростью, что требует различных методов амортизации, таких как метод двойного уменьшающегося остатка , метод суммы лет , или метод единицы продукции .

По сравнению с тремя другими методами, прямолинейная амортизация является самым простым.

Посмотрите, на сколько MacBook в приведенном выше примере обесценивается каждый год согласно линейной амортизации:

Амортизация за 1 год: 300 $

Амортизация за 2 год: 300 $

Амортизация за 3-й год: 300 $

Амортизация за 4-й год: 300 $

Амортизация за 5-й год: 300 $

Теперь давайте посмотрим, насколько тот же MacBook обесценится при использовании методов двойного уменьшающегося баланса и суммы лет :

Метод двойного отклонения	Метод суммы лет
Амортизация за 1 год: 800 долл. США	Амортизация за 1 год: 500 долларов США
Амортизация за 2-й год: 480 долл. США	Амортизация за 2-й год: 400 долл. США
Амортизация за 3-й год: 220 долларов США	Амортизация за 3-й год: 300 долларов
Амортизация за 4-й год: $ 0	Амортизация за 4-й год: $ 200
Амортизация за 5-й год: $ 0	Амортизация за 5-й год: 100 долларов

Обратите внимание на то, что оба этих метода применяют больше амортизации в начале срока службы актива, чем в конце его.Это может быть полезно и точнее. (Большинство материальных активов, таких как компьютеры, автомобили и оборудование, как правило, теряют большую часть своей стоимости в первые несколько лет использования.)

Метод для единицы продукции аналогичен прямолинейной амортизации, за исключением одного момента: вместо того, чтобы измерять амортизацию в долларах, он измеряет ее в единицах продукции .

Единицами производства может быть что угодно: количество этикеток, напечатанных машиной для печати этикеток, количество миль, пройденных транспортным средством, или количество киловатт-часов, произведенных электростанцией.

Чтобы рассчитать амортизацию с использованием производственного метода, вам понадобятся еще два элемента информации:

1. Количество единиц актива, произведенных в этом году

2. Общее количество единиц, которое вы ожидаете произвести в течение срока службы

Подставьте эти цифры в следующее уравнение, чтобы получить общую амортизацию вашего актива, измеренную в количестве единиц:

годовая амортизация в количестве единиц =

(закупочная цена — остаточная стоимость) x (количество единиц, произведенных в этом году) / общее количество единиц, ожидаемых в течение срока службы

Этот метод лучше всего работает с оборудованием и инструментами, которые изнашиваются в процессе эксплуатации — поскольку они производят определенное количество единиц, проходят определенное количество миль, производят определенное количество электроэнергии и т. Д.- а не со временем.

Когда следует использовать прямолинейный метод?

Для вычета определенных расходов в финансовой отчетности

Амортизация — это расход, как и любое другое списание бизнеса. Поэтому вам нужно убедиться, что вы правильно рассчитываете амортизацию.

Большинство предприятий используют линейную амортизацию для своих бухгалтерских книг, хотя некоторые используют метод двойного снижения или метод суммы лет, поскольку он приводит к большему количеству списаний ближе к началу срока службы актива.

Для целей налогообложения IRS имеет очень специфический метод амортизации, называемый модифицированной системой ускоренного возмещения затрат или MACRS. В некоторых случаях IRS может даже позволить вам вычесть полную стоимость определенных активов (например, компьютеров, программного обеспечения и офисной мебели) в течение первого года использования, что полностью избавляет от необходимости использовать методы амортизации. (Бухгалтеры называют это вычетом по статье 179.)

Но IRS использует ускоренный / MACRS или Раздел 179 для определенных активов, включая нематериальные активы, такие как авторские права, патенты и товарные знаки.Вместо этого вы используете для них амортизацию.

Ознакомьтесь с нашим руководством по форме 4562 для получения дополнительной информации о расчете износа и амортизации для налоговых целей.

Чтобы оценить стоимость вашего бизнеса

Вы не сможете получить четкое представление об общей стоимости ваших активов, если не выясните, насколько они обесценились. Это особенно важно для предприятий, которые владеют большим количеством дорогостоящих долгосрочных активов с длительным сроком полезного использования.

Создаете ли вы баланс, чтобы увидеть, как обстоят дела у вашего бизнеса, или отчет о прибылях и убытках, чтобы увидеть, приносит ли он прибыль, вам необходимо рассчитать амортизацию.Прямолинейный метод — отличный способ сделать это быстро.

Каким образом линейная амортизация учитывается в моем бухгалтерском учете?

Допустим, вы используете линейную амортизацию для расчета амортизационных расходов для всех активов вашей компании за этот конкретный месяц. Вы выясняете, что общая амортизация всех ваших активов в этом месяце составляет 250 долларов. Что вы делаете тогда?

В этом случае вы сделаете в своих книгах следующую запись:

	Дебет	Кредит
Расходы на амортизацию	$ 250
Накопленная амортизация		$ 250

Вы должны дебетовать амортизационные расходы в размере 250 долларов за этот месяц, которые будут отражены в вашем отчете о прибылях и убытках.(Амортизационные расходы классифицируются как «операционные расходы» в финансовой отчетности.)

Вы также можете зачислить на счет специального вида счета основных средств, называемого счетом накопленной амортизации . У этих аккаунтов есть кредитный баланс (когда у актива есть кредитный баланс, это похоже на «отрицательный» баланс), что означает, что они уменьшают стоимость ваших активов по мере их увеличения.

Дополнительная литература: Дебиты и кредиты: простое наглядное руководство

Базовое определение прямой линии

Что такое принцип прямой линии?

Прямолинейный базис — это метод начисления износа и амортизации.Также известный как прямолинейная амортизация, это самый простой способ определить потерю стоимости актива с течением времени. Прямолинейный метод рассчитывается путем деления разницы между стоимостью актива и его ожидаемой ликвидационной стоимостью на количество лет, в течение которых он будет использоваться.

Понимание принципа прямой линии

В бухгалтерском учете существует множество различных соглашений, которые предназначены для сопоставления продаж и расходов с периодом, в котором они были понесены.Одно соглашение, которое принимают компании, называется амортизацией.

Компании используют амортизацию для физических активов и амортизацию для нематериальных активов, таких как патенты и программное обеспечение. Оба соглашения используются для расчета расходов на актив в течение более длительного периода времени, а не только в период, когда он был приобретен. Другими словами, компании могут растягивать стоимость активов на множество различных временных рамок, что позволяет им получать прибыль от актива, не вычитая полную стоимость из чистой прибыли (NI).

Расчет по прямой линии

Задача состоит в том, чтобы определить, сколько нужно потратить. Один из методов, который используют бухгалтеры для определения этой суммы, — это линейный метод.

Чтобы рассчитать прямолинейный метод, возьмите покупную цену актива, а затем вычтите остаточную стоимость , — оценочную стоимость продажи, когда ожидается, что он больше не понадобится. Затем разделите полученное число на общее количество лет, в течение которых актив будет полезен, что называется сроком полезного использования на бухгалтерском жаргоне.

Базис прямой линии = (покупная цена актива — ликвидационная стоимость) / расчетный срок полезного использования актива

Ключевые выводы

• Прямолинейный метод расчета износа и амортизации, процесс списания актива на более длительный период времени, чем при его покупке.
• Рассчитывается путем деления разницы между стоимостью актива и его ожидаемой ликвидационной стоимостью на количество лет, в течение которых он будет использоваться.
• Прямолинейный базис популярен, потому что его легко вычислить и понять, хотя он также имеет несколько недостатков.

Пример прямого базиса

Предположим, что компания А покупает оборудование за 10 500 долларов. Предполагаемый срок службы оборудования — 10 лет, а аварийная стоимость — 500 долларов США. Для расчета амортизации по прямой линии бухгалтер делит разницу между ликвидационной стоимостью и стоимостью оборудования — также называемой амортизируемой базой или стоимостью активов — на ожидаемый срок службы оборудования.

Прямолинейная амортизация для этого оборудования составляет (10 500 — 500 долларов) / 10 = 1000 долларов. Это означает, что вместо того, чтобы списывать полную стоимость оборудования в текущем периоде, компании нужно потратить всего 1000 долларов. Компания будет продолжать отчислять 1000 долларов на контрольный счет, называемое накопленной амортизацией, до тех пор, пока в бухгалтерских книгах не останется 500 долларов в качестве стоимости оборудования.

Преимущества и недостатки прямой линии

Бухгалтерам нравится прямолинейный метод, потому что он прост в использовании, дает меньше ошибок в течение срока службы актива и расходует одинаковую сумму за каждый отчетный период.В отличие от более сложных методологий, таких как двойное уменьшение остатка, прямая линия проста и использует всего три разные переменные для расчета суммы амортизации за каждый отчетный период.

Однако простота прямолинейного базиса также является одним из его самых больших недостатков. Одна из наиболее очевидных ошибок при использовании этого метода заключается в том, что расчет срока полезного использования основан на предположениях. Например, всегда существует риск того, что технический прогресс потенциально может сделать актив устаревшим раньше, чем ожидалось. Более того, прямолинейный метод не учитывает ускоренную потерю стоимости актива в краткосрочной перспективе или вероятность того, что его содержание по мере старения будет стоить дороже.

Что такое прямолинейная амортизация? Как рассчитать, примеры и определения в бухгалтерском учете

3 мин. Читать

Прямолинейная амортизация — это распространенный метод начисления амортизации, при котором стоимость основных средств постепенно снижается в течение срока их полезного использования.

Метод по умолчанию, используемый для постепенного уменьшения балансовой стоимости основного средства в течение срока его полезного использования, называется прямой амортизацией. При использовании линейного метода начисления амортизации на каждый полный отчетный год будет распределяться одинаковая сумма процента от стоимости актива.

Этот метод был создан для отражения структуры потребления базового актива. Он используется, когда нет определенной закономерности в том, как актив используется с течением времени. Поскольку это самый простой метод расчета амортизации и дает наименьшее количество ошибок в расчетах, настоятельно рекомендуется использовать прямолинейную амортизацию для расчета амортизации актива.

В этой статье также будет рассмотрено:

Как рассчитать прямую амортизацию?

Что такое пример прямой амортизации?

Что такое прямолинейная амортизация в бухгалтерском учете?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как рассчитать прямую амортизацию?

Когда вы используете линейный метод начисления амортизации, он равномерно представляет расходы на амортизацию в течение предполагаемого полного срока службы основных средств. Расчет для получения линейной амортизации выглядит следующим образом:

1. Определить первоначальную стоимость актива, признанного в качестве основного средства
2. Вычтите оценочную ликвидационную стоимость (оценочную стоимость актива при перепродаже в конце срока его полезного использования) из актива. Проще всего использовать стандартное использование ресурса для каждого класса активов
3. Определите предполагаемый срок полезного использования актива. Проще всего использовать стандартный срок полезного использования для каждого класса активов.
4. Разделите предполагаемый полный срок полезного использования (в годах) на 1, чтобы получить линейную норму амортизации
5. Умножьте норму амортизации на стоимость актива (за вычетом ликвидационной стоимости).

Что такое пример прямой амортизации?

Компания покупает машину за 60 000 долларов.Его оценочная аварийная стоимость составляет 10 000 долларов США, а срок полезного использования — пять лет. Компания рассчитывает ежегодную прямую амортизацию для станка как:

.

1. Стоимость покупки 60 000 долларов — оценочная ликвидационная стоимость 10 000 долларов = амортизируемая стоимость активов 50 000 долларов
2. Срок полезного использования 1/5 года = норма амортизации 20% в год
3. Ставка амортизации 20% x стоимость амортизируемых активов 50 000 долларов = ежегодная амортизация 10 000 долларов

Что такое прямолинейная амортизация в бухгалтерском учете?

В ваших бухгалтерских записях прямолинейная амортизация может быть записана как дебет счета амортизационных отчислений и кредит счета накопленной амортизации. Накопленная амортизация — это счет контраактивов, поэтому он сопряжен со счетом основных средств и уменьшает его.

Метод прямой амортизации

Прямая амортизация — это метод, с помощью которого владельцы бизнеса могут увеличить стоимость актива в течение периода времени, в течение которого он, вероятно, будет оставаться полезным. Это самый простой и наиболее часто используемый метод амортизации при расчете расходов такого типа в отчете о прибылях и убытках, и его легче всего освоить.

Расчет прост и подходит для большинства предприятий, которым не нужна одна из более сложных методологий.

Как рассчитать прямую амортизацию

Возьмите покупную цену или стоимость приобретения актива, а затем вычтите остаточную стоимость на момент списания, продажи или иного выбытия. Теперь разделите эту цифру на общее количество лет, в течение которых актив, как можно разумно ожидать, принесет пользу вашей компании.На бухгалтерском жаргоне это называется «сроком полезного использования».

Записанный в виде математического уравнения, расчет выглядит следующим образом:

Прямая амортизация = покупная цена актива — Приблизительная ликвидационная стоимость / расчетный срок полезного использования актива

Пример прямой амортизации

Допустим, у вас есть небольшой бизнес и вы решили купить новый компьютерный сервер по цене 5000 долларов. По вашим оценкам, остаточная стоимость запчастей в конце срока их полезного использования составит 200 долларов, которые вы можете продать, чтобы возместить часть своих затрат.

Существующие правила бухгалтерского учета допускают максимальный срок полезного использования компьютеров в пять лет, но в прошлом ваша компания обновляла свое оборудование каждые три года. Вы думаете, что три года — это более реалистичная оценка его полезного срока службы, потому что вы знаете, что в это время вы, вероятно, собираетесь утилизировать компьютер.

Используя эту информацию, вы можете рассчитать прямую амортизационную стоимость:

• Шаг I: Закупочная цена 5000 долларов — приблизительная ликвидационная стоимость 200 долларов = 4800 долларов
• Шаг 2: 4800 долларов ÷ 3 года расчетный срок полезного использования = 1600 долларов
• Ответ: 1600 долларов ежегодные прямые амортизационные расходы

Как амортизационные отчисления соответствуют инструментам бухгалтерского учета

Вот что на самом деле произошло бы, если бы вы купили компьютер за наличные:

1. Вы переместите 5000 долларов из строки «Денежные средства и их эквиваленты» в балансе в строку «Основные средства» в балансе.
2. Отчет о движении денежных средств одновременно покажет отток в размере 5 000 долларов по капитальным затратам.
3. Вы должны ежегодно включать 1600 долларов в отчет о прибылях и убытках в течение трех лет. Фактически вы бы показали, что прибыль уменьшилась на 1600 долларов в первый год, на 1600 долларов во второй год и на 1600 долларов в третий год, даже если вы расстались с 5000 долларов в первый год и 0 долларов каждый год после этого.
4. Каждая из этих сумм в размере 1600 долларов США будет уравновешена контрольным счетом в разделе «Основные средства» в балансе.Это называется накопленной амортизацией, которая эффективно снижает балансовую стоимость актива. Например, в балансовом отчете будет показано компьютерное замещение 5000 долларов США на счет накопленной амортизации 1600 долларов после первого года, поэтому чистая балансовая стоимость будет равна 3400 долларов США.
5. Балансовая стоимость будет составлять 200 долларов США на балансе в конце трех лет. Расходы на амортизацию будут покрываться линейным методом начисления амортизации, и руководство списывает актив.Цена продажи вернется в денежные средства и их эквиваленты. Любая прибыль или убыток выше или ниже оценочной ликвидационной стоимости будет отражаться в учете, и балансовая стоимость по строке основных средств в балансе больше не будет.

Преимущество прямой амортизации

Одна из особенностей использования линейного метода начисления амортизации в отчете о прибылях и убытках возникает, когда Конгресс принимает законы, позволяющие применять более ускоренные методы амортизации в налоговых декларациях.

Это быстрее, чем то, что руководство решает использовать для составления финансовой отчетности, составленной в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Руководство, вероятно, воспользуется этим, потому что это может увеличить внутреннюю стоимость.

GAAP — это набор стандартов бухгалтерского учета, которые устанавливают правила подготовки финансовой отчетности. Он основан на давних соглашениях, целях и концепциях, касающихся признания, представления, раскрытия и измерения информации.

Хотя представленные данные о прибыли более точно отражают экономическую реальность из-за сглаженного характера линейного метода начисления амортизации, предварительный налоговый вычет за счет ускорения амортизации в налоговой декларации может означать более сэкономленных денежных средств в этом году.

Это деньги, которые можно использовать для будущего роста или увеличения дивидендов для владельцев. Временная стоимость денег состоит в том, что в большинстве случаев доллар сегодня более ценен, чем доллар в будущем.

Недостаток прямой амортизации

Однако такой подход может привести к проблемам. Налоговые записи не соответствуют бухгалтерским. К счастью, со временем они уравновесятся, поскольку так называемые налоговые временные разницы исчезнут в течение срока полезного использования актива.

Между тем, необходимо внести особые корректировки в финансовую отчетность, указанную в годовом отчете и подаче 10-K.

Упрощенная версия этих корректировок заключается в том, что специальный отложенный налоговый актив будет помещен в баланс, чтобы служить способом корректировки разницы между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.Этот отложенный налоговый актив будет со временем уменьшаться до тех пор, пока отчетная прибыль по GAAP и отчетная прибыль в IRS не выровняются в конце линейного графика амортизации.

Итог

Существуют общепринятые оценки амортизации для большинства основных типов активов, которые содержат определенные ограничения. Их можно найти в публикациях, называемых таблицами срока службы активов.

Например, компания Clorox, один из крупнейших в мире производителей моющих средств, в своих расчетах использует следующий график амортизации:

• Благоустройство земли амортизируется от 10 до 30 лет.
• Здания и улучшения арендованного имущества амортизируются от 7 до 40 лет.
• Машины и оборудование амортизируются от 3 до 15 лет.
• Компьютерное оборудование амортизируется более 3 лет.
• Капитализированная стоимость программного обеспечения амортизируется от 3 до 7 лет.

Прямолинейный расчет амортизации должен прояснить, насколько руководство имеет свободу действий в управлении отчетной прибылью в любой данный период. Может показаться, что у руководства есть большая свобода усмотрения в определении того, насколько высока или низка заявленная прибыль в любой конкретный период, и это правильно.Здесь играет роль амортизационная политика, особенно для предприятий с высокими требованиями к стоимости.

Прямой калькулятор амортизации

Использование калькулятора

Используйте этот калькулятор для расчета простой линейной амортизации активов.

Входы

Стоимость активов

первоначальная стоимость вашего актива или амортизируемая стоимость; сумма, необходимая для подготовки актива к использованию по назначению

Остаточная стоимость

стоимость актива в конце срока его полезного использования; также называется остаточной стоимостью или стоимостью брака

Срок службы

ожидаемое время, в течение которого актив будет продуктивен для предполагаемой цели

Введено в эксплуатацию

выберите месяц и введите год, когда актив начал использоваться по назначению

Год

введите 1 или 4 цифры; введите четырехзначный год, чтобы использовать ваши фактические годы ИЛИ введите 1, чтобы указать годы, используя цифры от 1 до последнего года.

Конвенция

выбирает полный месяц, середину месяца, середину года или середину квартала; если вы не знаете, держите его в общем месяце

Образец полной таблицы амортизации

Стоимость: 11000 долларов.00, Утиль: $ 1,000.00
Срок службы: 5 лет, Конвенция: полный месяц
Первый год: 8 месяцев

График амортизации

11 000 долларов США

$ 1 333,33

$ 1 333

9 667 долл. США

9 667 долл. США

2000 долларов.00

$ 3 333

7 667 долл. США

7 667 долл. США

2 000,00 долл. США

$ 5 333

5 667 долл. США

5 667 долл. США

2 000,00 долл. США

$ 7 333

3 667 долл. США

3 667 долл. США

2000 долларов.00

$ 9 333

$ 1,667

$ 1,667

$ 666,67

10 000

1 000 долл. США

Прямолинейная формула амортизации

Прямолинейный расчет, как следует из названия, представляет собой прямолинейное падение стоимости активов.Амортизация актива распределяется равномерно в течение всего срока службы.

• Амортизация за любой период = ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
• Амортизация за неполный год, когда в первом году M месяцев, принимается как:
  • Амортизация за первый год = (M / 12) * ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
  • Амортизация за прошлый год = ((12 — M) / 12) * ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
  • И, например, срок службы 7 лет будет амортизироваться через 8 лет.

Пример прямой амортизации

Предположим, что актив для бизнеса стоит 11 000 долларов, будет иметь срок службы 5 лет и ликвидационную стоимость 1 000 долларов.

• Амортизация за любой 12-месячный период = ((11000 долларов — 1000 долларов) / 5 лет) = 10000 долларов США / 5 лет = 2000 долларов США в год.

Эквивалент функций Microsoft® Excel®: SLN

Эквивалентная функция для метода прямой линии в Excel: SLN (стоимость, утилизация, срок службы) рассчитает амортизационные расходы за любой период.Чтобы узнать о более ускоренном методе амортизации, см., Например, наш Калькулятор амортизации по методу двойного уменьшающегося остатка.

(Microsoft® и Excel® являются зарегистрированными товарными знаками Microsoft Corporation)

Как рассчитать амортизацию по прямой линии: пошаговые инструкции

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Владельцы бизнеса используют прямую амортизацию для списания расходов на основные средства. Прямолинейный метод начисления амортизации постепенно снижает стоимость основных средств или материальных активов на установленную сумму в течение определенного периода времени. Только материальные активы или активы, к которым вы можете прикоснуться, могут амортизироваться, а нематериальные активы амортизируются.

Амортизация по прямой линии считается фиксированной стоимостью, которая будет отображаться в скорректированном пробном балансе, и всегда добавляется обратно в баланс операционного денежного потока, поскольку амортизация не является операционными денежными расходами и не влияет напрямую на оборотный капитал.

---

Обзор: Что такое прямолинейная амортизация?

Прямолинейная амортизация — это самый простой метод амортизации. Идеально подходит для тех, кто только начинает знакомиться с основами бухгалтерского учета, такими как бухгалтерский цикл, прямолинейная амортизация является наиболее частым методом амортизации, используемым малыми предприятиями.

---

Почему малому бизнесу следует рассчитывать амортизацию по прямой линии?

Существует множество причин, по которым предприятия предпочитают использовать метод линейной амортизации.Прямая амортизация — это, безусловно, самый простой метод расчета для вашего бухгалтера или бухгалтерского персонала, а прямолинейные амортизационные расходы остаются неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, что позволяет легко включить расходы в бюджет вашей компании.

Вот несколько причин, по которым ваш малый бизнес должен использовать линейную амортизацию.

1. Самый простой способ расчета

Метод прямой амортизации требует только определения срока полезного использования актива, оценки остаточной стоимости и расчета годовых или даже ежемесячных расходов на амортизацию.Самым простым методом расчета амортизации является формула линейной амортизации:

(Стоимость активов — ликвидационная стоимость) ÷ срок полезного использования = годовая амортизация

2. Последовательность

Поскольку амортизационные расходы остаются неизменными для всего срок полезного использования актива, ваши амортизационные расходы также останутся неизменными, что значительно упростит расчет маржи прибыли или создание точных финансовых прогнозов.

3. Меньше ошибок

Прямолинейная амортизация — это самый простой для расчета метод амортизации.В результате расчет будет более точным. Хотя может быть полезно использовать двойное снижение или другие методы амортизации, эти методы также представляют более сложные формулы, которые могут привести к ошибкам, особенно для тех, кто плохо знаком с амортизацией.

---

Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Расчет прямолинейной амортизации — это пятиэтапный процесс, с добавлением шестого шага, если вы ежемесячно списываете амортизацию. В качестве примера возьмем следующую ситуацию.

Сара управляет небольшой некоммерческой организацией, которая недавно приобрела копировальный аппарат для офиса. Стоимость копира составила 7500 долларов. Доставка копировального аппарата стоила 150 долларов, а налоги составляли 600 долларов, в результате чего окончательная стоимость копировального аппарата составляла 8250 долларов.

Шаг 1: Расчет стоимости актива

Первым шагом при прямом начислении амортизации является расчет стоимости актива. Окончательная стоимость, используемая при расчете амортизации, должна включать базовую цену актива, а также любые связанные с ней налоги с продаж и плату за доставку.Как видно из приведенного выше примера транзакции, общая стоимость приобретенного Сары копировального аппарата составляет:

7500 долларов США + 150 долларов США + 600 долларов США = 8 250 долларов США

Советы по расчету стоимости:

При расчете стоимости актива убедитесь, что для выполнения следующих действий:

• Включите все связанные затраты: Например, если вы рассчитываете стоимость установки забора, обязательно включите материальные затраты и рабочую силу.
• Включите все налоги и расходы на доставку при расчете амортизационной стоимости: Окончательная стоимость любого актива всегда должна включать дополнительные расходы, такие как налоги, погрузочно-разгрузочные работы и доставку.Не забудьте включить эти итоги при расчете стоимости активов.

Шаг 2: Рассчитайте и вычтите остаточную стоимость из стоимости актива.

Прямолинейная амортизация требует, чтобы вы присвоили остаточную стоимость своему активу. Ликвидационная стоимость — это ожидаемая вами стоимость актива по истечении срока его полезного использования. Например, предположим, что Сара ожидает, что ее копировальный аппарат будет стоить 1500 долларов по окончании срока службы. В таком случае расчет будет следующим:

8 250 долларов — 1500 = 6 750 долларов

Советы по оценке восстановительной стоимости:

Оценка восстановительной стоимости актива — неточная наука.Если вы не ожидаете, что актив будет стоить много в конце срока его полезного использования, обязательно учтите это в расчетах.

• Руководствуйтесь здравым смыслом: Если вы приобретете автомобиль 2020 года для своего бизнеса за 25000 долларов, реальная стоимость автомобиля через пять лет, вероятно, составит около 6000 долларов.
• Будьте осторожны с оценкой: Никогда не стоит переоценивать остаточную стоимость вашего актива, так как это уменьшит сумму амортизационных расходов, которую вы можете понести в течение срока его полезного использования.

Шаг 3: Определите срок полезного использования актива

Прежде чем вы сможете рассчитать амортизацию любого вида, вы должны сначала определить срок полезного использования актива, который вы хотите амортизировать. Вот некоторые общие активы и сроки их полезного использования.

Тип актива	Срок полезного использования
Тракторы, производственные инструменты и домашний скот	3 года
Транспортные средства, включая автомобили, грузовики и автобусы.	5 лет
Офисная техника, включая копировальные аппараты и факсы.	5 лет
Мебель и фурнитура	7 лет

Чтобы ознакомиться с полным списком активов и сроками их полезного использования, обязательно ознакомьтесь с публикацией IRS 946: Как амортизировать имущество.

Советы по определению срока полезного использования:

Самый простой способ определить срок полезного использования актива — обратиться к таблицам IRS, которые находятся в Публикации 946, упомянутой выше.

• Оцените срок полезного использования: Вы знаете свое дело лучше всех. Если вы считаете, что приобретенный вами автомобиль прослужит менее пяти лет, вы можете использовать другой метод амортизации, например, двойное снижение амортизации.
• Обратитесь в IRS за подтверждением: Если вы не уверены в сроке полезного использования актива, обязательно обратитесь к таблицам IRS для получения рекомендаций и подтверждения.

Шаг 4: Разделите 1 на количество лет полезного использования, чтобы определить годовой коэффициент амортизации.

Согласно приведенной выше таблице, срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет. Для расчета годовой нормы амортизации Сара сделает следующий расчет:

1 ÷ 5 = 0,20

Это означает, что Сара будет амортизировать свой копировальный аппарат по ставке 20% в год.

Советы по определению нормы амортизации:

Поскольку срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет, она разделит 1 на 5, чтобы определить годовую норму амортизации.

• Всегда используйте годы: Всегда используйте количество лет полезного использования, а не значение, при определении вашей годовой нормы амортизации.
• Всегда начинайте расчет с 1 : Расчет всегда будет начинаться с 1. Если срок службы копировального аппарата составляет 10 лет, расчет будет 1 ÷ 10 = 0,10.

Шаг 5: Умножьте норму амортизации на стоимость актива

Следующим шагом будет умножение нормы амортизации на стоимость актива за вычетом остаточной стоимости.Помните, что копировальный аппарат Сары стоил 8 250 долларов, а остаточная стоимость — 1 500 долларов при годовой норме амортизации 20%. Расчет Сары:

20% x (8 250 долларов — 1500 долларов) = 1350 долларов

Годовые амортизационные расходы для копировального аппарата Сары составят 1350 долларов.

Советы по определению годовых амортизационных расходов:

При расчете годовой амортизации необходимо помнить несколько вещей:

• Обязательно включайте стоимость за вычетом остаточной стоимости: При расчете ежегодных амортизационных расходов обязательно используйте стоимость за вычетом остаточной стоимости, которая требуется при прямом начислении амортизации.
• Решите, хотите ли вы ежегодно списывать амортизацию: Хотя некоторые предприятия проводят амортизационные расходы только ежегодно, если вы хотите записывать амортизацию ежемесячно, см. Шаг 6.

Шаг 6: Разделите годовую амортизацию на 12, чтобы рассчитать ежемесячную амортизацию

Последний шаг в расчете амортизации — это расчет ежемесячных расходов на амортизацию. Расчет такой:

1350 долларов ÷ 12 = 112,50 долларов

Это означает, что ежемесячные расходы Сары на амортизацию копировального аппарата составят 112 долларов.50.

Советы по расчету ежемесячных расходов на амортизацию:

Вот несколько советов по расчету расходов на амортизацию:

• Разделите годовую сумму на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию: Хотя многие предприятия регистрируют расходы на амортизацию ежегодно, вы можете сделайте еще один шаг в своих расчетах, разделив годовые расходы на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию.
• Сделайте повторяющуюся запись журнала: Поскольку ваши ежемесячные расходы на амортизацию останутся неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, сделайте запись журнала повторяющейся, чтобы ваши счета амортизации всегда были актуальными.

Учет амортизации влияет как на ваш отчет о прибылях и убытках, так и на ваш баланс. Чтобы записать покупку копировального аппарата и ежемесячные расходы на амортизацию, вам необходимо сделать следующие записи в журнале.

Дата	Счет	Списание средств	Кредит
31.03.2020	Основные средства — копировальный аппарат	8 250 долл. США
	Наличные		8 250 долл. США
	Для записи покупки копировального аппарата
31.03.2020	Расходы на амортизацию	112 долларов.50
	Накопленная амортизация — Копировальный аппарат		112,50 долл. США
	Для записи ежемесячной амортизации

При покупке актива вы проводите эту транзакцию в своем аккаунте актива и на своем денежном счете, создавая контр-счет, чтобы отслеживать накопленную амортизацию.Затем вы можете записать амортизационные расходы в главную бухгалтерскую книгу, одновременно кредитуя накопленный амортизационный контрасчет для общей суммы ежемесячных амортизационных расходов.

---

Амортизация по прямой линии против амортизации с уменьшающимся остатком: в чем разница?

Метод уменьшающегося остатка первоначально рассчитывает дополнительные амортизационные расходы и использует процент от текущей балансовой стоимости актива, а не его первоначальной стоимости. Таким образом, сумма амортизации со временем уменьшается и продолжается до тех пор, пока не будет достигнута остаточная стоимость.

Например, предположим, что вы покупаете новые компьютеры для своего бизнеса по начальной цене 12 000 долларов, а их стоимость снижается на 25% в год. Если мы оценим ликвидационную стоимость в 3000 долларов, это общая амортизируемая стоимость в 10000 долларов.

Год	Ценность книги	Амортизация	Общая амортизация
1	12 000 долл. США	3 000 долл. США	3 000 долл. США
2	9 000 долл. США	2250 долл. США	5250 долл. США
3	6 750 долл. США	1 687 долл. США	6937 долл. США
4	5 063 долл. США	1 266 долларов США	8 203 долл. США
5	3797 долл. США	797 долл. США	9 000 долл. США

В последней строке диаграммы обратите внимание, что 25% от 3797 долларов составляют 949 долларов, а не 797 долларов, которые указаны в списке.Однако общая разрешенная амортизация равна первоначальной стоимости за вычетом ликвидационной стоимости, которая составляет 9000 долларов. По достижении этой суммы дальнейшая амортизация не допускается.

---

Преимущества каждого метода

Существуют веские причины для использования обоих этих методов, и правильный выбор зависит от рассматриваемого типа актива. Метод линейной амортизации является наиболее простым в использовании, поэтому он упрощает бухгалтерские расчеты.

С другой стороны, метод уменьшающегося остатка часто обеспечивает более точный учет стоимости актива.Например, если вы покупаете новый компьютер или смартфон для своих сотрудников, эти типы активов естественно теряют большую ценность в начале их жизни, чем позже.

Прочие активы постоянно теряют свою стоимость (например, мебель или недвижимость), поэтому в этих случаях имеет смысл использовать линейную амортизацию.

Вкратце, используемый метод амортизации зависит от характера рассматриваемых активов, а также от предпочтений компании.

---

Примеры амортизации

Ниже мы предоставили вам несколько примеров прямолинейной амортизации.

1. Снижение стоимости трактора

Джим покупает трактор для своего ранчо. Окончательная стоимость трактора, включая налоги и доставку, составляет 25000 долларов, а ожидаемая ликвидационная стоимость — 6000 долларов. Согласно приведенной выше таблице, Джим может амортизировать трактор в течение трех лет.

Вот прямолинейный расчет амортизации трактора Джима:

(25 000–6 000 долларов) ÷ 3 = 6 333,33 доллара

Годовые амортизационные расходы Джима составляют 6 333,33 доллара.

2.Устаревшая мебель

Салли недавно обставила свой новый офис, купив столы, лампы и столы. Общая стоимость мебели и оборудования, включая налоги и доставку, составила 9000 долларов. По оценкам Салли, мебель будет стоить около 1500 долларов в конце срока ее полезного использования, который, согласно приведенной выше таблице, составляет семь лет.

Вот расчет амортизации мебели и оборудования для офиса Салли:

(9000 — 1500 долларов) ÷ 7 = 1071,43 доллара

Салли решает, что она хочет ежемесячно регистрировать амортизационные расходы, поэтому ей нужно будет сделать следующий расчет а также:

1071 долл. США.43 ÷ 12 = 89,29 доллара США

Салли теперь может записывать прямую амортизацию своей мебели каждый месяц в течение следующих семи лет.

---

Заключительные мысли о прямолинейной амортизации

Даже если вы все еще не можете понять некоторые бухгалтерские термины, к счастью, прямолинейная амортизация довольно проста. Если вы ищете бухгалтерское программное обеспечение, которое поможет вам лучше отслеживать амортизационные расходы, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.