Принципы оптимизации налогообложения: рекомендации по и уплате налогов

Содержание

Основные принципы оптимизации налогообложения

Оптимизация налогов в любой организации осуществляется установленным в пункте 7 статьи 3 части 1 НК РФ положением, что все неточные формулировки в законодательных актах следует трактовать в пользу плательщика. Оптимизация налоговых взаимоотношений организации реализовывается при помощи определенных методов планирования деятельности, закреплению финансовых потоков плательщика и найму сотрудников, чтобы максимально снизить появляющиеся в данной ситуации налоговые обязательства.

Оптимизация налогообложения включает в себя:

  • совместную работу юриста, менеджера, бухгалтерского отдела;
  • регулярный поиск новых возможных решений и способов работы предприятия;
  • мониторинг специализированной литературы, изучение и оценка опыта других предприятий конкретной отрасли и схожих профилей бизнеса.

Уменьшение налоговой базы

Какие есть способы оптимизации налогов в организации.

Методики оптимизации налогов весьма разнообразны. Общие способы оптимизации:

— замена налогового субъекта;

— изменение вида деятельности;

— смена налоговой юрисдикции;

— направить политику организации на применение максимально возможного числа возможностей, которые предоставляет законодательство;

— применение договорных отношений;

— использование всевозможных льгот и освобождений от налогов.

Специальные методики налоговой оптимизации:

— разделение и замещение отношений;

— отсрочка выплат;

— уменьшение объекта, который облагается налогом;

— перераспределение ответственности по налогам организации-сателлиту;

— политика учета, направленная на максимальное использование предоставленных для налоговой оптимизации возможностей;

— применение льгот, закрепленных в законодательстве, преференций для различных видов налогоплательщиков;

— смена юрисдикции, регулирующей сбыт, центра выработки управленческих задач для создания самостоятельного юридического объекта, либо изменение мощностей производства в области, где запланировано выполнение оптимизации налогов.

КОНСУЛЬТАНТ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ / КонсультантПлюс

КОНСУЛЬТАНТ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

Должностные обязанности. Оказывает консультационные услуги организациям, независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, и физическим лицам по применению налогового законодательства. Дает необходимые рекомендации по: формированию налоговой базы по видам налогов и сборов; составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов; соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты. Консультирует по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков, а также по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц; информирует их о налоговом законодательстве и дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц.

Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения, содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.

Должен знать: законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц; методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц; основы законодательства о труде; порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности; порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности; порядок проведения налоговых проверок; принципы организации предпринимательской деятельности; порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров; современные информационные технологии; этику делового общения; правила и нормы по охране труда.

Требования к квалификации. Высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительная подготовка в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительная подготовка в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.

Открыть полный текст документа

Принципы налоговой оптимизации — Энциклопедия по экономике

ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ  [c.102]

Принципы налоговой оптимизации  [c.45]

Основным принципом налогового планирования при оптимизации налога на имущество предприятий должно быть недопущение образования большой налогооблагаемой базы за счет.  [c.8]


Принцип конфиденциальности, который означает, что при использовании методов налоговой оптимизации требует соблюдения требований конфиденциальности. Распространение сведений об удачно проведенной минимизации налогов может иметь ряд негативных последствий.  [c.52]

Налоговое планирование с позиций налогоплательщика как один из элементов корпоративного налогового менеджмента (рис. 27) — неотъемлемая часть его финансово-хозяйственной деятельности. Этот процесс имеет крайне важное значение, поскольку оптимизация налогообложения позволяет своевременно выявить финансовые резервы для их капитализации. Оптимизация налоговых платежей зависит от тяжести налогового бремени и обоснованности претензий со стороны налоговых администраций. Существенную роль играет общее состояние бюджетно-налогового и финансового регулирования экономики, осуществляемого государством. Исторически утвердился принцип — дай волю государственным чиновникам, привыкшим не созидать, а распределять, — они готовы всех обложить данью по максимуму. Это источник их существования [68]. И здесь в полной мере встает задача грамотного и законного в правовом отношении уменьшения налогового бремени для каждого налогоплательщика. Эта задача решается корпоративным налоговым менеджментом.  [c.181]


При проведении налоговых реформ основные принципы взимания налогов и пошлин, как правило, не меняются. Эти принципы (называемые классическими справедливость, нейтральность, простота и экономия) распространяются на варианты методик в налоговом законодательстве, издаваемых для реализации экспериментально выверенных поправок к Налоговому кодексу.

Корректировкам подвергаются частные неэффективности и несоответствия отдельных статей Налогового кодекса экономическим реалиям, поскольку эти статьи содержат описание методических расчетов. Такие расчеты, как показывает практика, на каждом новом этапе развития базиса не отвечают предъявляемым к ним требованиям и нуждаются в совершенствовании. Однако процесс прохождения налоговых поправок достаточно сложный и долговременный. Длительное время необходимо для проявления внесенных в Кодекс поправок. Невозможно незамедлительно установить результат действия этих поправок. Адаптация к налоговым изменениям может длиться несколько месяцев. Все эти факты должны учитывать реформаторы, ставя перед собой задачу оптимизации налогообложения.  [c.386]

Н. делятся на прямые (Н. на заработную плату или доходы, имущество) и косвенные, увеличивающие цену товаров, приобретаемых населением. В принципе существуют две формы изъятия Н. фиксированная ставка и прогрессивная (а где-то и регрессивная) шкала. По-видимому, самое главное в построении налоговой системы — ее оптимизация в том смысле, что слишком высокий Н. может не оставить фирмам и предприятиям возможностей для нормального развития или подорвать стимулы к такому развитию, и, следовательно, сбор Н. сократится но и слишком низкое, «вольготное» обложение может сократить поступление средств государству до недопустимого уровня. Это положение принято изображать Лаффера кривой.  [c.210]


Мы будем считать в настоящем разделе, что регион, имея определенную свободу в выборе амортизационной политики для инвестиционного проекта, руководствуется принципом оптимальности. А именно, среди всех допустимых (находящихся в распоряжении региона) амортизационных политик регион выбирает ту, которая максимизирует ожидаемые приведенные налоговые поступления в региональный бюджет от созданного предприятия (5.1). Таким образом, задача стимулирования сводится к задаче оптимизации регионом функционала Tr(D) по некоторому допустимому классу амортизационным политик  [c.

38]

Гудков Ф. Алхимия «вексельной схемотехники». Задачи и принципы налоговой оптимизации // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».— 2002.— № 49.  [c.145]

Как уже говорилось, учетная политика формируется на основе совокупности основополагающих принципов и правил, выбор для использования которых требует комплексного подхода с целью максимальной их оптимизации. Поэтому следует при выборе учетной политики организации учитывать основные влияющие на ее эффективность использования и практическую значимость факторы форму собственности и организационно-правовой статус организации (государственная или частная собственность, акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью и т.д.) отраслевую принадлежность и вид деятельности (промышленность, строительство, торговля, сельское хозяйство, посредническая деятельность и т.д.) организационную структуру управления и наличие структурных подразделений (бригад, цехов, филиалов, представительств и др.) объемы деятельности и размеры организации уровень свободы действия в вопросах ценообразования, поставок продукции цели и задачи экономического развитая организации на долгосрочную перспективу, программы инвестиций и их направленность окупаемость расходов (затрат) доходами уровень развития квалификации административного персонала и бухгалтерской службы, состояние хозяйственного, налогового и бухгалтерского законодательства, возможные их изменения.

Только сисистемный анализ и учет всех факторов может способствовать обоснованной разработке и оптимизации учетной политики организации.  [c.214]

Становление системы налогообложения, определение ее места и роли в общественной жизни происходило постепенно, но в основном по восходящей линии. По мере того, как взимание налогов постепенно систематизировалось и приобретало формы, подконтрольные общественным союзам (представителям государственной власти), научная мысль формулировала все новые и новые принципиальные установки для оптимизации налоговых отношений на том или ином этапе общественного развития. Эти установки развивали вышеназванные классические принципы применительно к конкретному пространству и времени. Таким образом, к середине XVIII в. наука выработала уже организационно-экономические принципы налогообложения, определяющие технику взимания налогов и обшие требования к податной системе.  [c.32]

Вывод второй. Функции налога неразрывно взаимоувязаны. Рациональность налогообложения определяется при прочих равных условиях степенью относительного равновесия между ними. Поиск способов достижения относительного равновесия между налоговыми функциями осуществляется непрерывно при конструировании новых налоговых концепций. По мере нахождения оптимальной, по мнению разработчиков, концепции она подвергается всесторонней оценке и выносится на широкое публичное обсуждение, а затем корректируется с учетом итогов такого обсуждения. В конечном итоге на выбранной концептуальной основе строится новая система налогообложения или обновляется существующая. Усовершенствованная налоговая система утверждается в законодательном порядке и становится обязательной для применения. В процессе научно-практической оптимизации налогообложения незыблемым является соблюдение принципиальных требований к ее содержанию. Это те фундаментальные принципы, которые выработала наука и к использованию которых всегда должна стремиться налоговая практика.  [c.96]

Оптимизация налогов компании

Высокая прибыль – основная цель любого владельца бизнеса, будь то крупная компания или маленькая организация. Однако следует учитывать важный фактор: с доходов необходимо платить налоги, и чем выше прибыль – тем больше денег придется отдать государству. Для минимизации этих затрат используется оптимизация налогов компании. Система налогообложения, выбранная по умолчанию, часто оказывается не слишком эффективной, и работа над оптимизацией налогов требуется любой организации.

Оптимизация налогов: методы и схемы

Оптимизация налогов – это базис системы налогообложения в компании, важный элемент ее работы. Главные задачи любого предприятия – добиться более высоких доходов, оптимизировать деятельность и уменьшить расходы. Добиться последней цели помогает сокращение налогов. Разработка грамотного, обоснованного плана оптимизации налогов – это единственный способ на законных основаниях сократить выплаты.

Оптимизация налогов компании

Оптимизация налогообложения предприятия: действующие методы

Налоговые методы оптимизации – это отдельные схемы и методики, собранные в уникальную комбинацию, которые могут применяться для конкретного предприятия с учетом правовых норм. Сложность разработки схемы сводится к выявлению методов, которые можно использовать прямо «здесь и сейчас».

По отношению к финансовому планированию нужно соблюдать определенные требования. Ниже перечислены критерии качественной схемы оптимизации налогов компании.

Критерий Особенность
Эффективность Нацеленность метода на конкретный результат с целью, выраженной в денежном эквиваленте.
Законность Соответствие действующим нормативно-правовым актам, которые регулируют налоговую сферу.
Автономность Отсутствие необходимости в помощи извне, возможность реализации метода выбором удачных налоговых ставок.
Надежность Устойчивость, продуманность схем.
Безвредность Отсутствие или минимизация вреда для организации и сотрудников компании.
Минимизация расходов Максимальная уменьшение расходов, выделенных на налоговые выплаты.
Увеличение прибыли Работа организации на перспективу, сохранение репутации и правильности ведения бизнеса.

 

Принципы оптимизации налогов — 2017

Оптимизация налогов компании строится на важных принципах:

Адекватность затрат. Материальный вклад в разработку системы оптимизации не должен быть больше выплат налогов. Необходимо учитывать, что при использовании некоторых систем оптимизации придется выделить средства на их изменения, а такие расходы иногда оказываются выше затрат на планирование и внедрение.

Юридическое соответствие. Любые планы оптимизации налогов в компании должны соответствовать законам страны и общепринятым международным положениям. Лучше избегать систем минимизации, которые базируются на столкновении разных правовых норм или недоработках в законодательстве. Проблема таких схем в том, что они влекут за собой дополнительные затраты: есть вероятность, что вопросы придется решать через суд.

Конфиденциальность. Сведения о финансовых переводах нужно скрыть от определенных участников процесса. Не всем сотрудникам, вовлеченным в оптимизацию налогов, следует показывать вид всей структуры процесса. Все, что требуется от работников – действовать по предписаниям, в которых указаны обязанности.

Подконтрольность. На эффективность разработанной схемы минимизации налоговых взносов компании влияют участники каждой стадии процесса. При ограничении доступа к информации существует вероятность потери контроля над отдельными элементами схемы. Риск потерь можно свести к минимуму: в случае привлечения третьих лиц для оптимизации налогов нужно заверить соглашение нотариально.

Оптимальное сочетание содержания и формы. Создав иллюзию красочного положения дел в компании, которая не соответствует действительности, можно добиться заключения договоров с крупными компаниями на дорогостоящее обслуживание. Такое несоответствие может привлечь внимание налоговой инспекции и обвинение в мошеннической деятельности.

Нейтралитет, или взаимовыгодное сотрудничество. Оптимизация налогов организации должна выполняться на основе задействованной системы налогообложения, а не повышения отчислений партнеров, агентств и других третьих лиц. Нельзя повышать стоимость своих услуг для заказчиков и партнеров, игнорируя их потребности.

Диверсификация. На систему оптимизации налогов оказывают влияние и отрицательные аспекты коммерческой деятельности компании: появление новых положений в законах, неточности и ошибки в вычислениях, неудачно выбранная схема налогообложения, возникновение непредвиденных ситуаций. Необходимо помнить, что на меру ответственности юридического лица влияют конкретные операции, которые могут быть расценены как правонарушения.

Автономность. Чем меньше влияние третьих лиц на систему оптимизации, тем эффективнее выбранная схема. План минимизации налоговых отчислений должен быть основан на независимости компании. На обеспечение независимости требуются расходы, однако автономность станет гарантией защиты разработанной схемы от мошенничества непорядочных партнеров.

«1С:Предприятие»: автоматизация налогового учета

8 декабря 2003

Архивный материал

Источник: «Финансовая газета» №49, декабрь, 2003 год

В связи со вступлением в действие главы 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) «Сегежский целлюлозно-бумажный комбинат» и лесодеревообрабатывающий комбинат «Сегежский», входящие в холдинг «Сегежский ЦБК», в 2002 г. вплотную приступили к построению системы налогового учета.

Для постановки системы налогового учета и разработки принципов его ведения была проведена большая работа с привлечением сторонних аудиторов, в результате которой была разработана методика ведения налогового учета, а также определен состав показателей необходимых налоговых регистров. На основании полученных результатов была сформирована «Учетная политика предприятия холдинга для целей налогообложения».

На предприятиях холдинга уже более четырех лет успешно функционируют и развиваются автоматизированные системы, разработанные компанией «Неосистемы Северо-Запад» (1С:Франчайзи, г. Петрозаводск) на платформе «1С:Предприятие». Именно поэтому данная компания была выбрана в качестве подрядчика для решения задачи развития автоматизированной системы в области налогового учета.

Сначала специалисты компании «Неосистемы Северо-Запад» тщательно изучили результаты всей предварительной работы по налоговому учету и формализовали перечни входных и выходных данных. Затем с учетом специфических требований производственного предприятия был разработан план счетов налогового учета, определен перечень задач налогового учета, подлежащих автоматизации, и сформированы основные принципы их реализации.

Автоматизируемые задачи налогового учета

В перечень функций налогового учета, подлежащих автоматизации, было решено включить «Формирование основных показателей налогового учета на основе данных бухгалтерского учета», «Налоговый учет основных средств», «Налоговый учет сырья», «Учет расходов будущих периодов», «Учет нормируемых расходов», «Распределение отдельных видов расходов», «Корректировка данных налогового учета», «Закрытие налогового периода», «Формирование специализированных регистров налогового учета в соответствии с учетной политикой предприятия для целей налогообложения» и «Формирование декларации по налогу на прибыль».

Задача «Формирование основных показателей налогового учета на основе данных бухгалтерского учета» предполагала формирование доходов и расходов как по основным, так и по прочим видам деятельности, а также внереализационных доходов и расходов.

При решении задачи «Налоговый учет основных средств» было решено реализовать в системе учет первоначальной и остаточной стоимости объектов, введенных в эксплуатацию до 1 января 2002 г., начисление амортизации для целей налогового учета линейным и нелинейным способами и учет расходов будущих периодов в случае реализации объектов основных средств с убытком.

Для «Налогового учета сырья» требовалось предусмотреть автоматическое формирование для целей налогообложения стоимости сырья, приобретенного за счет собственных средств (без учета использованных средств, полученных в кредит).

«Учет расходов будущих периодов» предполагал формирование расходов будущих периодов, а также их последующее списание на затраты пропорционально сроку списания расходов по дням.

Для задачи «Учет нормируемых расходов» было необходимо автоматизировать нормирование всех расходов (в том числе учет расходов по страхованию как результат расчета расходов будущих периодов) согласно положениям главы 25 НК РФ и формирование сверхнормативных расходов, не принимаемых для целей налогового учета.

При решении задачи «Распределение отдельных видов расходов» требовалось выполнить распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства из приведенных натуральных показателей расхода сырья и прямых расходов на остатки готовой продукции из приведенных натуральных показателей движения готовой продукции на складе.

«Корректировка данных налогового учета» предусматривала автоматизацию операций, выполняемых вручную, таких, как ввод начальных данных по налоговому учету, и произвольную корректировку данных налогового учета.

При «Закрытии налоговых периодов» нужно было обеспечить формирование налоговой базы как текущего отчетного периода, так и прошлых лет.

Принципы реализации системы налогового учета

Совместно с руководством предприятия было принято решение отказаться от параллельного ведения бухгалтерского и налогового учета, поскольку двойная обработка первичных документов, в бухгалтерском и налоговом учете, является более затратной, чем формирование данных налогового учета в конце месяца.

Налоговое законодательство меняется достаточно часто, и поэтому не исключена возможность, что в некоторый момент могут понадобиться более развернутые данные и, следовательно, более раскрытые по аналитике регистры налогового учета. В связи с этим в соответствии с пожеланием руководства было решено, что система должна иметь гибкую настройку, доступную бухгалтеру.

В автоматизированной системе проводки по налоговому учету формируются в конце месяца, при этом большая часть данных для налогового учета переносится из данных бухгалтерского учета. Правила переноса оборотов по счетам бухгалтерского учета за месяц на счета налогового учета настраиваются бухгалтером с помощью специального документа. Перенос данных может быть выполнен с различной степенью детализации проводок (раскрытием уровня аналитики).

Далее эти данные можно распределять, нормировать, выполнять с ними другие действия, используя документы налогового учета. Проводки по налоговому учету формируются автоматически при регистрации документов налогового учета. Для ввода дополнительной информации, отсутствующей в бухгалтерском учете, также предусмотрены документы. В случае расхождения принципов принятия к бухгалтерскому и налоговому учету некоторых видов доходов и расходов бухгалтер может вручную откорректировать данные налогового учета. Таким образом, бухгалтер, используя план счетов и аналитику налогового учета, может самостоятельно регулировать данные, которые отражаются в налоговом учете.

На основании данных по проводкам налогового учета с необходимой аналитикой формируются регистры налогового учета. Помимо обязательных отчетов-регистров в системе существуют специальные выходные формы — «Отчет по настройке связи» и «Отчет по счетам налогового учета». «Отчет по настройке связи» позволяет проанализировать настройку счетов налогового учета, т.е. определить, какая информация из бухгалтерского учета попадает на счета налогового учета, «Отчет по счетам налогового учета» — расшифровать данные налогового учета. В системе реализовано автоматическое заполнение декларации по налогу на прибыль.

В результате автоматизации налогового учета специалистами компании «Неосистемы Северо-Запад» на «Сегежском ЦБК» были решены основные задачи налогового учета. Реализовано формирование полной и достоверной информации в соответствии с критериями НК РФ для налогообложения хозяйственных операций, имевших место в организации в течение отчетного налогового периода. Внешние и внутренние пользователи системы теперь обеспечены информацией, необходимой для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога на прибыль. Кроме того, теперь пользователи владеют информацией, необходимой для анализа производственно-хозяйственной деятельности и ее регулирования в соответствии с критериями по оптимизации налогообложения.

В целом автоматизированная система отличается гибкостью, прозрачностью, удобством эксплуатации и позволяет с минимальными трудозатратами формировать налоговую отчетность крупного производственного предприятия.

В. Рагозина
1С:Франчайзи «Неосистемы Северо-Запад»
Контактный телефон (8142) 76-69-16

«Финансовая газета» №49, декабрь, 2003 год

Основные принципы налогового планирования и управления бизнесом

Аннотация

Цель этого материала — осветить основы налогового планирования и управления и его влияние на бизнес-стратегию в отношении достижения бизнес-целей фирмы и ее заинтересованных сторон. Полезно для MBA, EMBA и участников различных программ Executive Education бизнес-школ. Он дает определение ключевых и релевантных терминов для облегчения понимания. В материале также рассматриваются основные понятия налогообложения для квалификации сбора в качестве налога и заключаются в том, что он: (1) взимается в соответствии с полномочиями законодательной власти; (2) взимаются государственным органом; и (3) предназначенные для общественных целей. В записке также подчеркивается, что нигерийское налоговое законодательство носит чисто статутный характер. Различные правительства в стране стремятся взимать и собирать налоги, используя различные налоговые законы. Почти все основные налоги находятся в исключительной законодательной юрисдикции федерального правительства, но на практике полномочия по их сбору часто делегируются штатам. Практика заключается в том, что федеральные налоговые органы взимают налоги с юридических лиц, а государственные органы взимают налоги с физических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами.Все законодательные акты, кроме Закона о налоге с продаж, являются федеральными законодательными актами и объединены в Законе Федерации Нигерии (LFN) 2004 г. Общие принципы налогового планирования заключаются в следующем: (1) максимизировать необлагаемые налогом поступления; (2) минимизировать невычитаемые расходы; (3) применять капитальные поступления при приобретении квалифицируемых капитальных затрат; и (4) избегать прямого неисполнения налоговых положений, чтобы исключить выплату процентов и штрафов. Обсуждаются соответствующие бизнес-области налогового планирования, включая налоговое планирование в: (1) создании и прекращении бизнеса; (2) финансирование бизнеса; (3) ведение бизнеса; (4) приобретение основных средств; (5) компенсационные поставщики капитала; и (6) уплата налога.Материал завершается обсуждением правовой позиции в отношении уклонения от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов с выделением общих положений о предотвращении уклонения от уплаты налогов и конкретных положений о предотвращении уклонения от уплаты налогов.

Налоговое планирование для начинающих: объяснение 6 ключевых принципов

Налоговое планирование — это, по определению, оценка вашего финансового положения с точки зрения налогообложения с целью уменьшения суммы, которую вы должны правительству. Юридически, конечно. Цель состоит в том, чтобы подвести итоги заработанных вами денег и выбрать, какие финансовые решения будут способствовать наиболее благоприятному налоговому режиму. Вы делаете это с помощью надлежащего планирования, которое включает в себя разработку стратегии, выбор времени, использование налоговых льгот (например, пенсионных планов) и многое другое.

Налоговое планирование — это ваш путь к снижению налоговых обязательств. Небольшое планирование сейчас может помочь вам значительно сэкономить позже. Давайте рассмотрим несколько основных принципов в интересах как частных лиц, так и владельцев малого бизнеса.

 

1. Оценка общего дохода

Первым шагом в налоговом планировании является определение того, сколько денег вы имеете или ожидаете заработать за календарный год.Для всех, кто работает в компании в качестве сотрудника, вашим основным источником будет форма W-2, которую ваш работодатель отправит вам до 31 января. У вас также могут быть различные 1099 для разных доходов, как показано ниже.

  • 1099 — РАЗНОЕ: разные доходы, скорее всего полученные в качестве подрядчика
  • 1099 — DIV: дивидендный доход
  • 1099 — G: государственные выплаты, т. е. государственные возмещения за предыдущие годы
  • 1099 — INT: процентный доход
  • 1099 — R: из пенсионных планов
  • 1099 — SA: от HSA и других медицинских планов

И это только часть 1099-х!

Еще одним источником дохода может быть доход от самозанятости.Это потребует наибольших усилий с вашей стороны, так как вам нужно будет либо подать Приложение C, либо налоговую декларацию. В любом случае вам придется сообщать как о доходах, так и о расходах, платить ежеквартальные налоги, беспокоиться об отчислениях из заработной платы, обрабатывать амортизацию и т. д. Это может стать грязным, поэтому мы рекомендуем вам подумать о бухгалтере. См. нашу статью здесь для получения дополнительной информации об этом.

 

2. Время финансовых операций

Простейшая стратегия налогового планирования для снижения ваших налоговых обязательств такова: откладывание доходов, ускорение расходов.Что это значит? Это наиболее полезно для предприятий, которые имеют большой объем транзакций по доходам и расходам, но это справедливо и для частных лиц. Есть несколько различных способов отсрочить выручку, ваш доход и ускорить ваши расходы.

  • Увеличьте взносы в пенсионный план (401(k), 403(b), традиционная IRA)
  • Участие в плане отложенного вознаграждения (обычно для высокооплачиваемых сотрудников)
  • Расходы на повышение (медицинские, благотворительные и т. д.)
  • Сэкономьте на учебе вашего ребенка в колледже с помощью плана 529

В то время как увеличение пенсионных пособий может показаться бонусом, зарезервированным для отдельных пользователей, владельцы бизнеса могут принять участие в акции.Если у вас есть дополнительный доход, рассмотрите возможность создания 401 (k) в своем бизнесе для себя или своих сотрудников. Существует множество других планов для малого бизнеса, таких как SEP и SIMPLE IRA.

Предприятиям разрешено претендовать на налоговый кредит, чтобы помочь покрыть расходы на создание и управление 401 (k), и, что еще лучше, бизнес может соответствовать взносам участников плана, которые вычитаются как коммерческие расходы. По форме 401(k) вы можете внести до 18 500 долларов США в качестве участника и 55 000 долларов США за совместные взносы работника/работодателя (для лиц моложе 50 лет).

Еще один способ избежать подоходного налога на ваши с трудом заработанные деньги? Как только вы заплатили налог с этих денег и получили их на руки, используйте их. Рассмотрите возможность приобретения не облагаемых налогом ценных бумаг или ценных бумаг с отсрочкой налогообложения, например:

.
  • Муниципальные облигации
  • Сберегательные облигации США
  • Взносы Roth IRA

Есть много других способов заработать больше денег. Хорошее чтение, немного здравого смысла и доверенный финансовый консультант могут помочь уменьшить этот налоговый счет.

Хотите привести свои книги в порядок и получить помощь в оплате налоговых сборов за 2018 год? Мы свяжем вас с партнером CPA и оплатим до 75% ваших расходов на регистрацию.

 

 

 

3. Выбор правильного вычета

С самого начала у вас есть два варианта вычета: стандартный вычет или постатейный вычет. Вы можете выбрать только один каждый год. С изменениями Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, принятыми 22 декабря 2017 года и вступившими в силу в 2018 налоговом году, эта конкретная область значительно изменилась.

 

  • Стандартный вычет — это установленная сумма в долларах, на которую вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход.
  • Детализированные вычеты позволяют вам заявить о конкретных расходах по вашим налогам, которые могут быть использованы для уменьшения вашего налогооблагаемого дохода с оговорками.

Исторически сложилось так, что большинство граждан США выбрали самый простой вариант — стандартный вычет. И они должны, так как они экономят больше денег таким образом. Детализированные вычеты непостоянны и обычно предназначены для более богатых граждан среди нас.Новое налоговое законодательство также подняло планку отказа от стандартного вычета, почти удвоив вычеты до 12 000/24 ​​000 долларов для физических лиц/супружеских пар соответственно (с 6 350 долларов/12 700 долларов).

Если вы платите много налога на недвижимость, SALT (государственный и местный налог), медицинских счетов или благотворительных пожертвований, возможно, стоит подумать о постатейном вычете. Ограничения на недвижимость и SALT в 2018 году затрудняют достижение порога для получения постатейного вычета, но квалифицированный налоговый специалист может помочь вам определить, что имеет наибольший смысл.

 

4. Сохраните документы

Как отмечалось выше, как владельцу малого бизнеса вам потребуется финансовая отчетность при подаче налоговой декларации. Независимо от того, подаете ли вы Форму С или налоговую декларацию, важно сохранить все ваши финансовые документы. К ним относятся счета-фактуры, счета, депозитные квитанции, квитанции, контракты, заказы на покупку, купчие и любые другие документы, связанные с транзакцией денег, товаров или услуг.

Индивидуальным подателям и владельцам бизнеса крайне важно также сохранять копии налоговых деклараций за предыдущий год в течение как минимум трех лет после подачи. Как правило, это срок исковой давности для IRS для проверки вашей декларации или для вас, чтобы внести изменения в вашу декларацию.

Помимо важных налоговых последствий сохранения финансовых документов, информация в этих записях — при правильной организации — может помочь вам спланировать свое будущее. Большинство профессиональных налоговых инспекторов будут рады просмотреть ваши старые декларации, чтобы помочь вам спланировать будущие события

.

 

5. Понимание налоговых кредитов

Налоговые льготы — еще одна форма налоговой помощи, спонсируемая государством.В отличие от вычетов (которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход), кредиты уменьшают ваши налоговые обязательства доллар за долларом. Это делает их превосходным вариантом экономии для снижения вашего налогового бремени — при условии, что вы соответствуете требованиям!

Физические лица могут воспользоваться несколькими налоговыми льготами, несколько примеров приведены ниже:

  • Налоговый вычет на детей: До 2000 долларов США от 1000 долларов США в 2017 году
  • Начисление заработанного дохода: Доступно для лиц с низким доходом
  • Кредит на усыновление: После усыновления ребенка
  • Кредиты на образование: Доступно несколько

Владельцы бизнеса должны следить за следующими кредитами:

  • Налоговый кредит в соответствии с Законом об отпуске по семейным обстоятельствам для предприятий, которые предлагают квалифицированным работникам не менее двух недель оплачиваемого отпуска каждый год в дополнение к другому оплачиваемому отпуску
  • Инвалиды получают налоговый вычет для предприятий, которые переоборудовали свои стационарные помещения для размещения лиц с ограниченными физическими возможностями
  • Налоговый кредит на исследования и разработки для предприятий, которые проводят определенные виды исследований по разработке продуктов или эффективности бизнеса
  • Налоговый кредит на инициативу «Зеленая инициатива» для предприятий, которые модернизируют свои объекты с помощью энергоэффективных технологий

Это лишь некоторые из доступных налоговых льгот. И хотя не каждый бизнес может претендовать на эти льготы, вы можете быть удивлены тем, какие исключения может найти ваш бухгалтер, поэтому имейте их в виду при подготовке к налоговому планированию.

Нужна помощь в поиске надежного аудитора для подготовки налогов? Нажмите здесь, чтобы стать партнером CPA-партнера высшего уровня и узнать, как сэкономить до 75 % на налоговых сборах за 2018 год!

 

6. Работа с профессионалом

Самостоятельно разобраться с налогами сложно, поэтому большинство финансовых экспертов рекомендуют владельцам бизнеса обращаться за помощью в подготовке к налоговому сезону к аутсорсингу.Даже отдельные лица, которые имеют сложные инвестиции, взносы или отчисления, должны рассмотреть возможность получения экспертной помощи.

Это ключевой принцип налогового планирования, потому что, к сожалению, средний американец не обладает ноу-хау, необходимым ему для эффективной работы с налоговым законодательством. Нужно многому научиться, и бухгалтеры тратят на это годы. Хотя вы, безусловно, можете попытаться подать заявление самостоятельно, лучший способ гарантировать, что вы получите все налоговые льготы, которые вам причитаются, — это попросить кого-нибудь провести вас через все этапы.

Сокращение налогов в будущем, откладывание на пенсию, совершение крупной покупки, покупка/продажа или ведение бизнеса с одновременным ведением финансовой и бухгалтерской отчетности — все это может привести вас к успеху.

Вы готовы к налоговому сезону? Узнайте больше о том, что Botkeeper может сделать для вас и вашего бизнеса!

 

Основные принципы налогового планирования

НАЛОГОВОЕ планирование – это законный способ сокращения ваших налоговых обязательств в любом конкретном финансовом году.Это поможет вам использовать налоговые льготы, вычеты и льготы, предлагаемые законодательством, наилучшим образом, чтобы свести к минимуму вашу ответственность.

По сути, целью налогового планирования является обеспечение того, чтобы налогоплательщик платил правильную сумму налога, и не более того. Когда кто-то ссылается на правильную сумму налога, это фактически минимальная сумма налога, требуемая по закону.

Граница между фразами «налоговое планирование» и «уклонение от уплаты налогов» часто размыта в глазах обычного человека.Однако с юридической точки зрения неприемлемое уклонение от уплаты налогов будет иметь место, когда налогоплательщик вступает в соглашение, которое является фиктивным, притворным или совершает сделку, которая полностью направлена ​​на получение налоговой выгоды без каких-либо затрат или убытков. Для совершения сделки нет коммерческого обоснования или семейной причины.

Каждое физическое или юридическое лицо, подлежащее налогообложению, должно подумать о планировании своих налогов, поскольку в налоговых правилах есть варианты. Например, вы можете сделать пожертвование и потребовать вычет в соответствии с разделом 44 (6) Закона о подоходном налоге 1967 года или вы можете сделать подарок, не требуя налогового вычета.Другая распространенная возможность рассмотреть вопрос о том, могут ли капитальные затраты, которые не подлежат вычету, быть законно реорганизованы в расходы, не облагаемые налогом.

Вы также не должны забывать пользоваться положениями законодательства, особенно Приложением 6 Закона о подоходном налоге 1967 года, которое специально освобождает доходы от налогообложения. Примером могут служить пенсионные вознаграждения, полученные после 55 лет, или определенные виды процентного дохода.

Каковы общие принципы?
Преобразование дохода в капитал.Примером может быть сдача недвижимости в аренду на долгосрочной основе и получение двух видов платежей: единовременная сумма в качестве премии и постоянная арендная плата. Премия, заключающаяся в праве аренды имущества на длительный срок, носит капитальный характер.

Следующий принцип заключается в ускорении расходов в более ранний налоговый период. Это будет включать в себя капитальные затраты, подпадающие под налоговую амортизацию, например, покупка оборудования и его использование непосредственно перед концом финансового года и требование налоговой амортизации за весь год вместо того, чтобы нести расходы в следующем году.

Воспользуйтесь всеми налоговыми льготами и налоговыми льготами, предусмотренными законом. Увеличьте налоговые вычеты, воспользовавшись положениями закона. Примером может служить пособие на реинвестирование, которое дает вам дополнительно от 60% до 100% расходов, понесенных на определенные виды капиталовложений. Другим примером может быть использование всех двойных вычетов, предусмотренных Законом о подоходном налоге 1967 года.

Вы можете отложить налогообложение дохода на более поздний период, если это оправдано с коммерческой точки зрения и законно.Это может произойти в сделках, которые осуществляются ближе к концу года. Например, предлагаемая отмена налога на прирост недвижимого имущества (RPGT) для физических лиц за продажу недвижимости через шесть лет должна позволить физическим лицам избежать RPGT, отложив их продажу с конца 2021 года до начала 2022 года.

Хотя перевод доходов из иностранных источников будет подлежат налогообложению в Малайзии с 2022 года и далее, все еще есть возможность для офшорного вывода вашего дохода от бизнеса через законные и коммерчески оправданные структуры.

Физические лица также не должны забывать пользоваться льготами, вычетами и скидками в каждом налоговом году.

Принципы активного налогового планирования [Пять соображений для владельцев бизнеса]

Есть сотни, а иногда и тысячи решений, которые владелец бизнеса должен принять в любое время года.

Из-за постоянно растущего списка решений, которые необходимо принять, обязанностей, которые необходимо соблюдать, и целей, которые необходимо выполнить, налоговое планирование иногда может отойти на второй план или даже остаться в дураках.Проактивный подход к налоговому планированию — еще более сложная задача, но это важная часть стратегического бизнес-планирования.

Как и любой другой аспект владения бизнесом, отсутствие упреждающего планирования в налоговых стратегиях может привести к тому, что ваш бизнес отстанет от конкурентов. Если ваш бизнес не сосредоточился на упреждающем налоговом планировании, сейчас самое подходящее время для начала.

Вот почему мы определили пять ключевых областей, в которых вы можете оказать большое влияние на налоговое планирование вашего бизнеса.

Упреждающее налоговое планирование Соображение № 1: пересмотрите свои методы учета

Платите ли вы налог с заявленного дохода, если вы не получили наличные? Имеете ли вы право стать налогоплательщиком, использующим наличный расчет, при котором вы платите налог только с фактически полученного дохода?

Последняя налоговая реформа открыла двери большому количеству предприятий, которые получили право использовать кассовый метод учета, а не метод начисления.

Если ваш бизнес в среднем составляет менее 25 миллионов долларов валовой выручки за трехлетний период, вы, вероятно, имеете право перейти от метода начисления к кассовому методу налогообложения.Эта сумма вновь увеличена с предыдущего порога в 5 миллионов долларов валовой выручки.

Оценка вашего метода учета может предоставить возможности для переключения и сохранения.

Упреждающее налоговое планирование Соображение № 2: Стратегическое планирование капитальных покупок

Вы откладывали замену части оборудования, например, компьютера, грузовика с оборудованием или системы вентиляции и кондиционирования?

Обзор ускоренной амортизации, доступной в Разделе 179, и амортизационная премия могут помочь вам снизить налоговые платежи, а также удовлетворить потребности бизнеса.

Чтение налоговых правил по амортизации может стать настоящим праздником для отдыха, но не упускайте из виду эти возможности! Существуют дополнительные средства для немедленного списания небольших покупок путем проведения простого выбора de minimis, при котором покупки на сумму менее 2500 долларов США каждая (или, при определенных обстоятельствах, до 5000 долларов США) могут быть отнесены на расходы напрямую.

Если вы не планируете совершать какие-либо покупки в ближайшем будущем, вы все равно можете сэкономить на налогах за счет амортизации, проведя исследование разделения затрат на существующие здания.

Упреждающее налоговое планирование Соображение № 3: Промежуточное планирование и квартальные оценки

Периодический обзор фактического и прогнозируемого дохода может помочь вам лучше понять и управлять своей налоговой позицией. Кроме того, ежеквартальная уплата налогов может помочь вам избежать штрафов и лучше управлять денежными потоками.

Если ожидается, что ваш доход в текущем году будет выше, выплата только суммы безопасного убежища в расчетах может позволить вам сохранить наличные для своего бизнеса без штрафных санкций за недоплату.И наоборот, если ожидается, что доход снизится, пересчет налоговых платежей для более точного отражения фактического дохода может снизить ваши налоговые платежи и, опять же, сохранить больше денег в вашем кармане.

Существуют также новые возможности, предоставляемые на различных уровнях штатов для уплаты налога как юридическому, а не физическому лицу. Почему это важная новость? Потому что это позволяет вам вычесть ваши государственные налоги, уплаченные в полном объеме!

Это большая отмена положений Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в некоторых штатах. Лидерами в этом изменении являются Алабама и Джорджия, причем новые штаты часто добавляют положения.

Упреждающее налоговое планирование Соображение № 4: Налоговые кредиты

Налоговые льготы иногда являются наиболее недоиспользуемым путем сбережений для владельцев бизнеса.

Налоговый кредит — это уменьшение вашего налогового счета в соотношении доллар к доллару, в отличие от налогового вычета, который снижает сумму вашего налогооблагаемого дохода, на основе которой затем рассчитывается ваш налог.

Практика найма, усилия по поиску новых предпринимателей, защита окружающей среды и другие расходы, которые вы, возможно, уже понесли, могут дать вам право на получение налоговых льгот.Налоговый кредит на удержание сотрудников, предоставленный недавним законодательством, является одним из самых прибыльных налоговых кредитов в истории, доступных для работодателей.

Определение требований и выполнение требований для получения этих кредитов может показаться непосильной задачей, но конечный результат может стоить затраченных усилий.

Упреждающее налоговое планирование Соображение № 5: Планирование преемственности

Планирование преемственности может быть сложной темой, но важно расставить приоритеты.Никто не хочет рассматривать возможность любой ситуации, в которой будет необходима немедленная передача бизнеса.

Хотя такие переходы определенно следует планировать, планирование преемственности — это гораздо больше; он охватывает все: от пенсионных взносов до создания стратегии выхода и планирования вашего имущества.

Неспособность должным образом спланировать эти вещи может означать, что ваши с трудом заработанные доллары придется использовать для уплаты ненужных налогов.Тщательное рассмотрение любого количества потенциальных стратегий выхода — это вложение времени, которое всегда окупится в будущем.

В жизни бизнеса никогда не бывает слишком рано задуматься о том, как вы хотите, чтобы ваш бизнес существовал или успешно закрывался, когда вы больше не стоите у руля.

Итак, что теперь?

Эти пять соображений по упреждающему налоговому планированию — лишь небольшой обзор возможностей экономии налогов, доступных владельцам бизнеса.Требование платить налоги по-прежнему неизбежно, но возможность максимизировать налоговую экономию может помочь вам как владельцу бизнеса с правильными инструментами и планированием.

Важно отметить, что среда, в которой вы управляете своим бизнесом, будет только усложняться, а не становиться меньше.

Возможно, самым ценным инструментом в вашем арсенале является правильная команда консультантов, которые постоянно оценивают ваш уникальный ситуационный ландшафт, чтобы удерживать вас в наиболее выгодном налоговом положении как сейчас, так и в будущем.

Чтобы узнать о конкретных налоговых позициях вашей компании и о том, какие возможности экономии налогов могут быть доступны для вашего бизнеса за счет упреждающего налогового планирования, попросите связаться с консультантом Уоррена Аверетта, который может помочь.

Кэти Коутс (Katye Coats) — старший менеджер по налогам в компании Warren Averett, занимающаяся соблюдением налогового законодательства и консультационными услугами для предприятий. Свяжитесь с ней напрямую по адресу [email protected]

Эта статья была первоначально опубликована 30 августа 2019 г. и последний раз была обновлена ​​23 августа 2021 г.

Назад к ресурсам

Руководящие принципы надлежащей налоговой политики

  1. Столбец
  2. От налогового консультанта
Структура AICPA для анализа предложений.
НИК ФАЙОР

{:еще}

{время с момента}

{/если} {@if cond=»{isCGMA}»} {:еще} {/если} {/. }

Учитывая множество уровней налогообложения (федеральное, государственное и местное), большинства налогоплательщиков, можно с уверенностью сказать, что налоговое законодательство постоянно меняется. Некоторые из этих изменений незначительны (изменение скорости или добавление вычета), в то время как другие могут включать серьезные существенные изменения (переход с подоходного налога на налог на потребление или налогообложение онлайн-транзакции). Любое предложение по изменению налоговых правил вызывает вопрос о том, как сравнить предлагаемые изменения с существующими правила или другие возможные альтернативы.

ДЕСЯТЬ РУКОВОДЯЩИХ ПРИНЦИПОВ

Чтобы помочь оценить изменения в налоговых правилах, AICPA разработала рамки 10 руководящих принципов хорошей налоговой политики.

  • Справедливость и справедливость. Налогоплательщики, находящиеся в аналогичном положении должны облагаться налогом аналогично. Это включает горизонтальную справедливость (налогоплательщики с равной платежеспособностью должны платить одинаковую сумму налоги) и вертикальная справедливость (налогоплательщики с большей платежеспособностью должны платить больше налогов). Примечание: Капитал лучше всего измеряется рассматривая ряд уплаченных налогов, а не рассматривая только один налог.
  • Уверенность. Налоговые правила должны четко указывать, когда и как уплачивается налог и как определяется его сумма. Уверенность можно рассматривать как уровень уверенности человека в том, что налог рассчитывается правильно.
  • Удобство оплаты. Налог должен быть уплачен единовременно или способом, наиболее удобным для налогоплательщика.Удобство помогает обеспечить соответствие. Соответствующий платеж механизма зависит от суммы ответственности и от того, насколько легко (или сложно) это собрать. Те, кто применяют этот принцип, должны сосредоточиться на том, взимать ли налог с производителя, оптовика, продавец или покупатель.
  • Экономика расчета. Расходы по сбору налога должно быть сведено к минимуму как для правительства, так и для налогоплательщик.
  • Простота. Налогоплательщики должны понимать правила и соблюдать их правильно и экономичным образом. Простая налоговая система позволяет налогоплательщикам лучше понимать налоговые последствия их фактических и планируемых операций, снижает ошибок и повышает уважение к этой системе.
  • Нейтралитет. Влияние налогового законодательства на решение о том, следует ли и как осуществлять ту или иную транзакцию быть сведена к минимуму.Основная цель налоговой системы состоит в повышении доход, а не изменение поведения.
  • Экономический рост и эффективность. Налоговая система не должна препятствуют производительности, но должны быть согласованы с налогообложением экономические цели юрисдикции. Система не должна отдавать предпочтение одному отрасль или вид инвестиций за счет других.
  • Прозрачность и видимость. Налогоплательщики должны знать, что налог существует, и как и когда он взимается с них и других.Налогоплательщики должны иметь возможность легко определить реальную стоимость транзакциях и когда начисляется или уплачивается налог, а также на кого.
  • Минимальный налоговый разрыв. Структура налога должна минимизировать несоблюдение. Налоговый разрыв – это сумма налога, подлежащая уплате, за вычетом суммы собрал. Чтобы добиться приемлемого уровня соответствия, правила нужный. Однако необходимо соблюдать баланс между желаемым уровнем соблюдения и затраты налоговой системы на правоприменение и уровень навязчивость.
  • Соответствующие государственные доходы. Налоговая система должна позволить правительству определить, какой объем налоговых поступлений он, вероятно, будет собираться и когда, т. е. система должна иметь некоторый уровень предсказуемость и надежность.

Для дальнейшего обсуждения этой структуры и ее специфики применение к некоторым актуальным предложениям, см. «10 руководящих указаний AICPA». Принципы», Аннетт Неллен, в февральском номере журнала за 2002 г. Налоговый советник.

— Николас Фиоре, редактор
Налоговый консультант

Принципы налогообложения: идеи и планирование (веб-семинар на полдня) Живой веб-семинар

Дата: вторник, 19 апреля 2022 г.
Преподаватель: Грег Уайт
Время начала:   8:00 по тихоокеанскому времени
9:00 по горному времени
10:00 по центральному времени
11:00 по восточному времени
Кредит CPE:   4 часа для CPA
4 часа Связанные с федеральными налогами для EA и OTRP
4 часа Закон о федеральных налогах для CTEC

Присоединяйтесь к эксперту Грегу Уайту, дипломированному бухгалтеру, который расскажет о важных возможностях планирования в самых разных областях, в том числе: Важные судебные концепции (претензия о праве, уступка дохода), выбор лучшего налогового года для клиентов, изменение методов бухгалтерского учета чтобы сэкономить деньги клиента, выбрав лучший тип организации для новых клиентов, а также множество других идей по экономии налогов.

Рассматриваемые темы

  • Распределение покупной цены при приобретении недвижимости и бизнеса
  • Когда клиенты могут требовать вычета сумм, которые другое лицо заплатило от их имени
  • Создание убытков в унаследованном имуществе
  • Выбор налоговых лет
  • методы бухгалтерского учета
  • Включая переход от метода начисления к кассе, а также переход от ведения запасов к отказу от ведения запасов
  • Мы предоставим образцы форм 3115, чтобы помочь в подготовке изменений в методах
  • Выбор организаций: когда выбирать наилучшую организацию
  • Максимизация процентных вычетов с использованием правил отслеживания процентов
  • Планирование пассивной деятельности
  • Снижение налогов на продажу бизнеса
  • Капитализация транзакционных издержек (юридические услуги и т.) при приобретении активов или бизнеса
  • Максимизация налоговой выгоды по платежам «право требования»
  • Цели обучения

    • Знать и применять концепции и стратегии для внедрения в ваше налоговое планирование другое лицо, выплачиваемое от их имени
    • Описать, как создавать убытки в унаследованном имуществе
    • Знать, как выбирать налоговые годы
    • Различать, когда выбирать какой метод учета правила отслеживания
    • Определение идей планирования для пассивной деятельности
    • Распознавание способов снижения налогов на продажу бизнеса

    Уровень
    Базовый

    Учебный метод
    Группа: Интернет

    Область исследования NASBA
    Налоги (4 часа)

    Предварительные требования программы
    Нет

    Предварительная подготовка
    Нет

    Основные принципы и специальные темы (порт.

    5001)

    Описание

    Налоговый портфель Bloomberg, Учет налога на прибыль: основные принципы и специальные темы, анализирует правила в разделе 740 кодификации стандартов бухгалтерского учета FASB (ASC 740), Учет налога на прибыль, и его международный аналог, Международный стандарт финансовой отчетности IASC 12, Налоги на прибыль. Применение этих стандартов требует глубокого понимания их концептуальных основ, а при реализации этих явно основанных на принципах стандартов требуется серьезное суждение.В этом портфолио также обсуждаются сопутствующие вопросы, такие как влияние стратегий налогового планирования, операции с налоговыми льготами, а также требования к отчетности и раскрытию информации.

    В этом Портфеле представлена ​​историческая перспектива учета налога на прибыль, обсуждаются концептуальные основы учета налога на прибыль в соответствии с ОПБУ США, а также предоставляется контекст для понимания подробных правил, на которых сосредоточена остальная часть Портфеля. В Разделе II определяются, поясняются и иллюстрируются временные разницы, а также соответствующие концепции отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.В Разделе III объясняется, как компания первоначально должна признавать и оценивать отложенные налоговые обязательства и активы и как корректировать их с учетом определенных последующих событий. Раздел IV объясняет и иллюстрирует, как представлять и раскрывать информацию об отложенных налоговых активах и обязательствах в финансовой отчетности. В этом разделе рассматриваются, сравниваются и, при необходимости, противопоставляются требования к раскрытию информации в соответствии с правилами ASC 740 и SEC.

    В разделе V обсуждается учет неопределенных налоговых позиций. В Разделе VI анализируются многочисленные ситуации, требующие особого подхода, включая объединение компаний, вопросы государственного налогообложения, вознаграждения и льготы работникам, международные операции, внутрипериодные налоговые отчисления, промежуточную отчетность, международные стандарты отчетности (включая продолжающиеся усилия по достижению глобальной конвергенции) и другие отдельные темы.

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Успешная личность примеры людей: ТОП-10 успешных людей, карьера которых началась с неудач

    Б2Б торговая площадка официальный: Корпоративные закупки и продажи онлайн

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко