Каким образом можно произвести взыскания задолженности с ИП снятого с учета?

Вопрос:

Каким образом можно произвести взыскания задолженности с ИП снятого с учета? 

Ответ:

Индивидуальное предпринимательство – это самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, оралманов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность. 

Индивидуальный предприниматель – это гражданин, который занимается бизнесом, платит налоги и совершает бюджетные отчисления без образования юридического лица. То есть официально ИП – это физическое лицо.

И если по долгам юридического лица руководство и собственники не отвечают (за исключением случаев субсидиарной ответственности), то ИП повезло меньше.

Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам, как физическое лицо, то есть, не только активами бизнеса, но и всем своим личным имуществом.

Если денег ИП не хватает для расчетов по долгам, то взыскание обращается на частную собственность и личные счета должника. 

Можно мирно решить проблему с долгом ИП. Это сэкономит время и позволит избежать финансовых затрат, связанных с судебными разбирательствами.

Претензионное воздействие бывает весьма эффективным. Одно дело, когда кредитор молча ждет долг, другое, когда показывает, что настроен серьезно.

Многие предприниматели добровольно погашают задолженность в рамках досудебного взыскания: после грамотного проведенных переговоров или сразу после получения письменной претензии.

Часто кредитор и должник приходят к взаимовыгодному решению. Главное – не забыть установить конкретные сроки выплат и письменно оформить условия погашения задолженности.

Для предпринимателя, который не идет на компромисс или вовсе не желает обсуждать проблему, нужно готовить досудебную претензию, с предупреждением о последующем обращении в суд.

Взыскание долга с ИП, как физического лица через суд позволяет получить с ответчика:

• основной долг;
  
• неустойку;
  
• компенсацию убытков;
  
• компенсацию расходов на услуги юриста.
  

Таким образом, если индивидуальный предприниматель просто прекращает свою деятельность, то долги никуда не деваются. Кредитор может продолжить взыскание долга у ИП как физического лица.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Обзор сегодняшних рисков личной ответственности директоров стартапов

Безмятежные дни стартапов и влечение к ним венчурного сообщества резко прекратились, поскольку в начале этого года по США распространилась блокировка от COVID-19. По мере того, как первая половина 2020 года приближается к концу — и в результате ограничений COVID-19 и гражданских беспорядков, с которыми недавно столкнулась наша страна, — многие компании и члены их советов сталкиваются с трудными стратегическими решениями и сталкиваются с потенциалом беспрецедентных корпоративных действий. .Финансовые проблемы, которые сейчас испытывает сообщество стартапов, привели к тому, что многие предприятия стали работать значительно ниже предпандемических бюджетов и прогнозов, а во многих случаях находились в состоянии банкротства или приближались к нему (иногда это называется достижением «зоны»). Многие директора вынуждены принимать экстраординарные меры, чтобы дать своей компании доступ к капиталу или следовать бизнес-стратегиям, которые были немыслимы всего несколько месяцев назад, а в некоторых случаях просто оставить свет включенным и попытаться «дожить до следующего дня».”

Физические лица присоединяются к советам директоров стартапов по ряду причин, часто в качестве учредителей или операторов, в качестве представителя венчурного фонда или фонда прямых инвестиций, назначенного в результате более раннего раунда финансирования, и / или из-за специфики отрасли имеет отношение к запуску. Кредиторы всех мастей имеют возможность вести переговоры об условиях оплаты, обязывающих организацию, и договорные обязательства (включая подразумеваемые условия добросовестности) бесспорно должны быть перед кредиторами.

Хотя привлекательность пенистых оценок могла побудить директоров и должностных лиц присоединиться к стартапу, после COVID-19 многие из этих людей теперь неожиданно готовятся к совершенно другой реальности и задаются вопросом: когда может директор испытывающего трудности бизнеса стал лично отвечать по долгам бизнеса? Согласно законам Калифорнии и Делавэра, банкротство является отправной точкой анализа, поскольку оно уважает кредиторов.

Директора обязаны проявлять заботу и лояльность по отношению к Корпорации и ее акционерам

В качестве общего предложения оба директора / должностные лица, а также участники / менеджеры (в контексте LLC) (совместно именуемые «директорами» для целей данной статьи) корпораций Делавэра и Калифорнии несут две основные фидуциарные обязанности перед юридическое лицо и его владельцы (акционеры, участники, партнеры — эти термины используются здесь как синонимы) — обязанность проявлять осторожность и долг лояльности.Директора несут эти обязанности независимо от платежеспособности. Обязанность соблюдать лояльность требует, чтобы директора действовали в наилучших интересах корпорации и ее акционеров. Директора не могут использовать свое доверие и уверенность для продвижения своих личных интересов (или интересов других групп) за счет наилучших интересов корпорации. Обязанность проявлять осторожность требует, чтобы директора при принятии деловых решений учитывали всю существенную информацию, доступную в разумных пределах, и использовали тот уровень осторожности, который обычно осторожный и осмотрительный директор использовал бы в аналогичных обстоятельствах.

В эти беспрецедентные времена обязанности директоров могут быть чрезвычайно напряженными и побуждать директоров подумать, следует ли им уйти в отставку. Хотя директора, как правило, вправе уйти в отставку по своему желанию, при определенных обстоятельствах отставка не остается безнаказанной. Директора могут нести личную ответственность перед корпорацией и ее акционерами, если их отставка является нарушением их фидуциарных обязанностей. В одном случае, например, директора оказались втянутыми в судебный процесс, потому что они вышли из состава совета директоров компании, узнав, что один из директоров украл активы «из-под них».Отставка директоров оставила компанию под контролем основного подозреваемого правонарушителя. Суд установил, что такая отставка не оставалась безнаказанной (по крайней мере, в начале судебного разбирательства) .1

Нарушение любой из этих обязанностей проявлять заботу или лояльность может привести к тому, что акционеры предъявят прямые или производные требования от имени организации к директорам с целью возмещения ущерба. Утверждая прямые претензии, акционеры утверждают, что управляющие бизнеса напрямую навредили собственникам; тогда как, предъявляя производные требования, акционеры утверждают, что нарушения со стороны директоров нанесли ущерб корпорации, по сути, всем владельцам одинаково.Чаще всего директора защищаются от таких претензий, применяя правило бизнес-суждения, которое создает презумпцию того, что решения директоров основываются на здравом суждении бизнеса. Однако правило бизнес-суждения небезопасно.

Ответственность директора перед кредиторами в случае неплатежеспособности компании

Пытаясь пережить экономический шторм, директорам не следует забывать о другом ключевом субъекте: кредиторах. Когда корпорация в Делавэре или Калифорнии становится неплатежеспособной, в некоторых ограниченных случаях кредиторы могут иметь основания подать в суд на директоров лично — то есть, когда директора нарушают свои обязанности лояльности и / или заботы.2

Чтобы поддержать иск против директоров, кредиторы должны установить, что корпорация была неплатежеспособной во время предполагаемого противоправного поведения директоров, в отличие от того, что бизнес находился в «зоне» несостоятельности (т. Е. Концепция, которая в какой-то момент имела был в пользу суда, в Делавэре, однако, был категорически отвергнут как разделительная линия). Многие стартапы и предприятия, поддерживаемые венчурным капиталом, часто работают на ранней стадии роста с ограниченным денежным потоком, небольшой выручкой и колеблющимися оценками; однако этих факторов, которые могут привести бизнес к «зоне» несостоятельности, недостаточно, чтобы вызвать ответственность директора. В конечном итоге это становится «палкой о двух концах», поскольку обстоятельства часто не определяют бинарно, платежеспособность / неплатежеспособность — с неопределенностью, приводящей к возможности задержки в признании факта несостоятельности.

Кредиторы чаще всего устанавливают неплатежеспособность корпорации, демонстрируя, что на момент оспариваемого поведения (1) обязательства корпорации превышают ее активы или (2) корпорация не может выплатить свои долги в срок.Любой крупный финансовый специалист скажет вам, что любой из этих стандартов эластичен; например, «растягивают» кредиторскую задолженность перед торговыми кредиторами, не «выплачивая долги при наступлении срока их погашения», или как насчет той замечательной интеллектуальной собственности, которая еще не полностью коммерциализирована и отражена в балансе компании по ее «рыночной стоимости», хотя в одном случае где было скоплено много долгов, чтобы создать тот самый IP?

Когда корпорация становится неплатежеспособной в соответствии с законодательством штата Делавэр, кредиторы (будь то обеспеченные или необеспеченные кредиторы, держатели облигаций или любые другие держатели залога) имеют право заявить о нарушении требований фидуциарного долга к директорам от имени корпорации, мотивируя это тем, что интересы акционеров подчиняться кредиторам. Понятно, что банкротство остается в стороне, когда корпорация становится неплатежеспособной, кредиторы могут подать производный иск от имени корпорации за нарушение фидуциарных обязанностей против директоров лично.

Важно отметить, что, хотя кредиторы корпораций Делавэра могут предъявлять производные иски к директорам, кредиторы компаний с ограниченной ответственностью Делавэра или товариществ с ограниченной ответственностью не могут предъявлять такие производные иски.3

По сравнению с законодательством штата Делавэр, когда корпорация или LLC становятся неплатежеспособными в соответствии с законодательством Калифорнии, кредиторы не могут заявить о нарушении производных финансовых инструментов требований фидуциарных обязательств от имени корпорации (или LLC) против директоров (или членов LLC).4

Однако с практической точки зрения это различие между законодательством штата Калифорния и законодательством штата Делавэр в значительной степени бессмысленно. Для объяснения, в то время как кредиторы несостоятельной калифорнийской корпорации не могут подавать иски о нарушении фидуциарных обязательств к директорам, Калифорния признает «доктрину трастовых фондов» (которая может привести к установлению конструктивного доверительного отношения к активам неплатежеспособной корпорации в пользу кредиторов. .5 При утверждении доктрины трастового фонда кредиторы могут предъявить иск к директорам, если факты свидетельствуют о том, что директора отвлекли, рассредоточили или чрезмерно рисковали активами неплатежеспособной корпорации, а возникшие обязанности требуют от директоров учитывать интересы кредиторов при принятии решений. .Таким образом, хотя калифорнийская «доктрина трастовых фондов» технически не является нарушением требований о фидуциарных обязательствах, на самом деле это «роза под другим именем», то есть еще одна теория, согласно которой кредиторы могут утверждать, что директора несут личную ответственность за ненадлежащее управление активами неплатежеспособных корпораций. .

Особенно в эти опасные времена директора / менеджеры коммерческих организаций Калифорнии и Делавэра должны позаботиться о том, чтобы рассмотреть последствия своих действий для кредиторов организации, и должны быть осведомлены о наличии у кредиторов требований к ним — даже если директора / менеджеры не имел прямых отношений с кредиторами.

Например, одна группа кредиторов может включать сотрудников предприятия, которые предъявляют требования к предприятию в связи с невыплатой заработной платы и заработной платы. В частности, сотрудники из Калифорнии — не заявляя о нарушении фидуциарных обязанностей или доказывая неплатежеспособность компании — могут предъявлять прямые претензии о нарушениях заработной платы и часов к тем директорам, которые «вызвали» такие нарушения. В такой ситуации директора могут нести персональную ответственность за невыплаченную заработную плату в дополнение к гражданским штрафам.«Вызвал» ли директор нарушение заработной платы и рабочего времени, зависит от уникальных обстоятельств участия директора (например, действовал ли директор с осознанием решения не выплачивать заработную плату и вместо этого предпочел другого кредитора).

Аналогичным образом, директора могут нести ответственность за неуплаченные налоги на занятость, если директор «несет ответственность», т. Е. Директор «должен был отчитываться, собирать и уплачивать» налоги (включая такое лицо, как директор, уполномоченным осуществлять значительный контроль над финансовыми делами компании) и «умышленно» не сделали этого. 6 Опять же, подробности участия и обязанностей директора будут определять, был ли директор «ответственным» за уплату компанией налога на трудоустройство и «умышленно» не уплатил его.

При дальнейшем анализе своей потенциальной ответственности перед кредиторами директорам следует подумать о дополнительных соображениях, которые могут повлиять на анализ, включая применимое законодательство (например, в то время как директора могут вести бизнес в Калифорнии, корпоративный устав может требовать применения закона Делавэра. ).Чтобы свести к минимуму подверженность личной ответственности, директора должны быть осведомлены о сути документов корпоративного управления, регулярно оценивать финансовое положение корпорации и при необходимости обращаться за советом к другим директорам и профессионалам.

Лучшие методы защиты от воздействия директора

В то время как обязанности и обязательства директора зависят от конкретных фактов и применимого законодательства, директора (потенциально неплатежеспособных) компаний должны рассмотреть следующие меры, чтобы минимизировать риски для держателей акций и, в определенных ситуациях, кредиторов:
• Получить информацию о деятельности Корпорации. Финансовые показатели. Это часто требует консультации с финансовым директором и внешними бухгалтерами. Возможно, в случае сомнений относительно платежеспособности / неплатежеспособности, осмотрительность может привести к выводу о несостоятельности.
• Принимайте обоснованные решения . Ясно, что это требует активного участия в процессе принятия решений и получения необходимой информации и консультаций с другими лицами, как внутри организации, так и за ее пределами (бухгалтеры и юрисконсульты). Важное значение имеет признание сделок, которые связаны с конфликтом интересов заинтересованных сторон.Точно так же использование специального комитета Совета может быть уместным для сосредоточения внимания на вопросах платежеспособности.
• Документирование процесса принятия решений Правлением . Правление должно получать всю необходимую информацию в письменной форме, а вопросы, возражения, запросы, заседания правления и другие сообщения должны регистрироваться.
• Рассмотрите возможность получения страховки D&O и компенсации директорам
Соглашения . Хотя это дорого, директора могут уменьшить потенциальную ответственность, приобретя страховку D&O и требуя возмещения убытков от компании, при условии, что соглашения о страховании и возмещении существуют до принятия решения советом директоров, инициирующего претензию акционера или кредитора.При предварительном рассмотрении страхового полиса следует проявлять осторожность, чтобы удостовериться, что полис обеспечивает покрытие в случае нарушения требований фидуциарного долга такого рода. Хотя страхование D&O может быть привлекательным для кредиторов, которые ищут большие карманы (например, карманы страховой компании), а также может создать непредвиденные последствия в виде поощрения судебных процессов против директоров лично, политика D&O предназначена для защиты директора, который, скорее всего, не судебное доказательство — от личной ответственности.Страхование D&O следует тщательно анализировать, поскольку некоторые полисы включают исключения из договоров или неплатежеспособности, которые могут препятствовать покрытию требований кредиторов. Директора могут рассмотреть возможность обращения за явной договорной компенсацией от венчурного фонда или спонсоров прямых инвестиций, а также организаций, предположительно с большей кредитоспособностью, чем субъект.

В конечном итоге ответственность директора будет зависеть от уникальных обстоятельств дела, в том числе от того, ставил ли директор свои интересы выше интересов компании и была ли компания платежеспособной во время сделки или решения совета директоров.Хотя этот анализ может быть сложным и неоднозначным, директора и менеджеры ООО, стремящиеся ограничить свою потенциальную ответственность перед кредиторами (и другими), должны руководствоваться следующим принципом: всегда действовать в лучших интересах хозяйствующего субъекта, включая все группы кредиторов, без предпочтение любому.

Эта статья была размещена на SocalTech.com, чтобы просмотреть ее при посещении их сайта здесь.

Для получения дополнительной информации по этой теме или вопросам, связанным с нашей практикой ведения судебных споров, обращайтесь к Майклу Шерману в masherman @ stubbsalderton.com.

Авторов:

Майкл Шерман

Нил Илан

Карине Акопчикян

1 См. In re Puda Coal, Inc. S’holder Litig., C.A. № 6476 – CS 15–17, 6 февраля 2013 г. (стенограмма)
2 Quadrant Structured Products Company, Ltd. v. Vertin (Del. Ch. 2015) 115 A.3d 535, 546 («После того, как корпорация станет неплатежеспособной. , кредиторы получают право предъявлять претензии производным путем в связи с нарушением фидуциарных обязательств ».)
3 CML V, LLC против Bax (Del. 2011) 28 A.3d 1037, 1043 с исправлением (6 сентября 2011 г.) («Только участники LLC или правопреемники долей участия LLC имеют право предъявлять иски от имени LLC — кредиторы — нет»).
4 См. Berg & Berg Enterprises, LLC. против Бойла (2009) 178 Cal.App.4th 1020, 1041 («не существует общей, первостепенной фидуциарной обязанности
по надлежащей заботе или лояльности, которую директора несостоятельной корпорации должны кредиторам корпорации исключительно из-за состояния несостоятельности». )
5 ид. на 1041 («объем любых внеконтрактных обязательств, возложенных на корпоративных директоров перед кредиторами неплатежеспособной корпорации, ограничен в Калифорнии, в соответствии с доктриной трастовых фондов, недопущением действий, которые отвлекают, рассеивают или чрезмерно рискуют корпоративными активами, которые в противном случае могут быть использованы для оплаты требований кредиторов.”)
6 26 U.S.C. § 6672 («Любое лицо, от которого требуется собирать, правдиво отчитываться и уплачивать любые налоги, налагаемые этим титулом, которое умышленно не собирает такой налог или честно отчитывается и уплачивает такой налог […], в дополнение к другие штрафы, предусмотренные законом, подлежат наложению штрафа, равного общей сумме уплаченного, не взысканного или неучтенного и не уплаченного налога »)

Лицензии на интеллектуальную собственность и банкротство

Поскольку влияние COVID-19 ощущается во всей экономике, даже те компании, которые способны выдержать шторм, могут почувствовать последствия корпоративной несостоятельности, поскольку их сотрудники, клиенты и поставщики сталкиваются с финансовыми трудностями.В этой статье основное внимание уделяется влиянию несостоятельности на лицензии на интеллектуальную собственность с точки зрения как лицензиаров, так и лицензиатов. Он также содержит наши основные советы по снижению рисков. Более общий взгляд на работу с неплатежеспособными контрагентами доступен здесь.

Что такое несостоятельность?

В Великобритании компания может стать «неплатежеспособной», что означает, что она не может выплатить свои долги при наступлении срока их погашения, или стать «несостоятельной по балансу», когда ее обязательства превышают ее активы. Если будет установлено, что компания не может выплатить свои долги при наступлении срока их погашения, она будет неплатежеспособной независимо от того, превышают ли ее активы ее обязательства.

Кредиторам и должникам неплатежеспособных компаний доступен ряд процедур, включая администрирование и ликвидацию, которые включают передачу контроля над компанией лицензированному практикующему управляющему. Кредиторам неплатежеспособной компании, которая начала администрирование или ликвидацию, будут выплачены выплаты в соответствии с установленным законом порядком приоритета. В любом случае это обычно ставит контрагентов по лицензии в нижнюю часть иерархической иерархии наряду с любыми другими необеспеченными кредиторами.

Как неплатежеспособность влияет на лицензии на интеллектуальную собственность?

Влияние неплатежеспособности на лицензию ИС будет зависеть от того, вступает ли это лицензиат или лицензиар в процедуру несостоятельности. В обоих случаях судьба неплатежеспособной компании, как правило, находится в руках специалиста по банкротству, который будет иметь полномочия обрабатывать лицензию и связанные с ней обязательства в соответствии со своими уставными обязательствами. Поэтому для любого контрагента по лицензии важно понимать, где неплатежеспособность его лицензиата или лицензиара может оставить его права и обязанности и что он может сделать до, во время и после процесса несостоятельности для защиты своей позиции.

Проблемы для лицензиатов с неплатежеспособным лицензиаром

Может ли лицензиат прекратить действие лицензии?

В соответствии с английским законодательством действие лицензии не прекращается автоматически в случае несостоятельности лицензиара. Прямые условия самой лицензии определяют степень ее прекращения. Решит ли лицензиат прекратить действие лицензии там, где он имел на это право, вероятно, будет зависеть от обстоятельств. Если лицензируемая ИС важна для бизнеса лицензиата, он хочет, чтобы лицензия оставалась в силе.

Однако, если лицензируемая ИС имеет незначительное значение и / или условия лицензии обременительны (высокие роялти, обременительные обязательства по отчетности, требования к усовершенствованию обратной лицензии и т. Д.), Лицензиат может использовать неплатежеспособность лицензиара как возможность избежать текущих обязательств и прекращения действия лицензии.

Каковы полномочия арбитражного управляющего?

При работе с интеллектуальной собственностью, подлежащей лицензированию, практикующий банкротство может воспользоваться различными вариантами.

Распоряжение ИС и иным имуществом

Судебный управляющий может принять решение о переуступке базового ИС либо в рамках продажи бизнеса в целом, либо в качестве отдельного актива. Практикующие специалисты по вопросам несостоятельности обычно продают только такие права, титулы и интересы, которые неплатежеспособная компания может иметь в базовой интеллектуальной собственности, и на условиях, исключающих любые заверения в отношении титула, качества, стоимости или действительности и любых подразумеваемых установленных законом гарантий.

Если территория лицензионного соглашения охватывает несколько юрисдикций, последствия передачи интеллектуальной собственности, на которую распространяется лицензия, может потребоваться рассмотреть в зависимости от юрисдикции, что может быть сложной задачей.Ниже мы рассматриваем только положение в Великобритании для лицензионных соглашений, регулируемых английским законодательством.

В Великобритании последствия передачи ИС, подлежащей лицензированию, регулируются законом. Точные формулировки соответствующих законодательных актов различаются в зависимости от типа ИС, но общая позиция заключается в том, что любой правопреемник будет подчиняться лицензии, если только он не является добросовестным покупателем за ценное вознаграждение без фактического или конструктивного знания лицензии.Для зарегистрированного ИС записи о существовании лицензии в соответствующем реестре ИС будет достаточно для того, чтобы покупатель получил конструктивное уведомление и был связан лицензией. В случае незарегистрированной ИС лицензиат должен принять меры для обеспечения уведомления о лицензии как управляющего, так и любого потенциального покупателя.

Важно помнить, что даже если покупатель ИС может приобрести эту ИС в соответствии с лицензией, это не обязательно означает, что покупатель будет связан всеми положениями самой лицензии.Назначение основного IP-адреса в соответствии с лицензией — это не то же самое, что присвоение преимущества самой лицензии. В одном недавнем случае правопреемник зарегистрированных товарных знаков получил уведомление о существовании исключительной лицензии на эти знаки и был признан связанным этой лицензией (включая исключительные права). Однако было установлено, что все другие обязательства лицензиара по лицензионному соглашению остались за цедентом соответствующих товарных знаков и не могут быть исполнены лицензиатом в отношении правопреемника знаков.

В зависимости от характера лицензии это может поставить лицензиата в затруднительное положение, особенно если обязанности, такие как поддержание и контроль лицензионных прав или обеспечение обучения и обновлений, не будут переданы покупателю. Об этом факте часто не знают специалисты по несостоятельности и договаривающиеся стороны. По возможности (а это может быть сложно) следует заключить отдельную уступку или новацию самой лицензии.

Отказ от обременительного имущества и договоров

Ликвидаторы (но не администраторы) имеют право отказаться от невыгодных контрактов или собственности компании, которая не подлежит продаже или не может быть легко продана, или которая может повлечь за собой обязательство по выплате денег или совершению любого другого обременительного действия.

Это еще предстоит проверить в суде в контексте лицензий на интеллектуальную собственность, поэтому существует некоторая неопределенность в отношении типа положений, которые могут привести к тому, что лицензия на интеллектуальную собственность станет обременительной собственностью для целей законодательства Великобритании о несостоятельности. Однако лицензии, в отношении которых существует риск отказа от ответственности, включают те, которые содержат условия, которые являются финансово невыгодными для лицензиара (например, исключительная лицензия без лицензионных отчислений или исключительная лицензия, которая не обеспечивает достаточных лицензионных отчислений), или лицензии, требующие от лицензиара принятия на себя активных обязательства.

В любом случае эффект отказа от ответственности заключается в определении (прекращении) прав, интересов и обязательств компании по контракту, от которого отказано; но это не влияет на права или обязанности любого другого лица, за исключением степени, необходимой для освобождения компании от какой-либо ответственности. Лицензиат, как правило, сохраняет преимущество лицензии на интеллектуальную собственность, если он выполняет свои собственные обязательства, но не пользуется преимуществами обязательств лицензиара. Если лицензиат понесет убытки в результате отказа от ответственности, он может доказать этот убыток при ликвидации лицензиара, но будет считаться необеспеченным кредитором при ликвидации и поэтому вряд ли получит полную выплату.Вопрос о том, может ли лицензиат полагаться на какое-либо право на зачет по лицензионному соглашению в таких обстоятельствах для оправдания удержания своих лицензионных платежей, остается открытым. Подробнее о предъявлении иска в процессе неплатежеспособности читайте в нашей статье.

Базовый IP также может быть отклонен (например, чтобы избежать затрат на судебное преследование и обслуживание). Обладатель исключительной лицензии, скорее всего, будет обеспокоен любой попыткой сделать это. Это может подвергнуть лицензиата нежелательной конкуренции на рынке.В этой ситуации лицензиат может иметь возможность обратиться в суд в соответствии с разделом 181 Закона о несостоятельности 1986 года, чтобы передать ему те права интеллектуальной собственности, от которых отказались, на том основании, что он имеет в них интерес как лицензиат.

Что происходит с ИС, остающейся в неплатежеспособной компании при вычеркивании?

Если основной ИС не был назначен или отозван практикующим в деле о несостоятельности и лицензиар распущен, ИС переходит к Crown bona vacantia. Лицензиат (вместе с любыми другими третьими сторонами) затем должен будет связаться с казначейством, если он желает приобрести IP (см. Покупка IP у проблемных компаний ).

Как может лицензиат защитить свою позицию от неплатежеспособного лицензиара?

Разумным лицензиатам следует рассмотреть следующие меры для защиты своего положения:

• Регистрация — Лицензиаты зарегистрированных IP должны убедиться, что лицензия отмечена в соответствующем реестре IP на каждой территории, на которую распространяется лицензия. В отношении ключевых территорий лицензиат также должен рассмотреть возможность получения рекомендаций по местному законодательству о любых других шагах, которые он может предпринять для защиты своих интересов.
• Права вмешательства — Лицензиатам следует рассмотреть возможность включения в лицензию прав вмешательства, чтобы позволить им уплачивать пошлины за продление зарегистрированной ИС в случае, если лицензиар или его управляющий по делу о несостоятельности не платит или угрожает не платить.
• Постоянный мониторинг — Лицензиаты критически важной интеллектуальной собственности должны рассмотреть возможность мониторинга финансового положения соответствующего лицензиара. В случае возникновения риска банкротства лицензиара, лицензиат должен подумать о том, какие общие упреждающие меры можно предпринять для смягчения последствий.Подробнее о работе с потенциально неплатежеспособными контрагентами читайте в нашей статье.
• Обеспечение безопасности — Лицензиаты критически важных IP-адресов должны рассмотреть возможность взимания фиксированной платы за этот IP (и регистрации своих интересов безопасности). Это поставит лицензиата в положение предпочтительного кредитора, ограничит возможность арбитражного управляющего иметь дело с ИС в случае несостоятельности лицензиара и позволит лицензиату назначить своего собственного управляющего.Более того, регистрация обеспечительного интереса может привести к тому, что покупатель или новый лицензиат узнает о существующей лицензии. Однако осуществимость этого будет зависеть от объема каких-либо обязательств или ответственности лицензиара, которые могут быть фактически обеспечены. Более подробную информацию о взятии защиты через IP см. Здесь.
• Удаленные механизмы несостоятельности — Лицензиаты критически важных ИС могут пожелать рассмотреть более необычные структуры для снижения рисков, связанных с несостоятельностью, включая требование к лицензиару поместить ИС в «удаленное средство несостоятельности».Это компания, созданная исключительно для владения соответствующей интеллектуальной собственностью и без каких-либо других обязательств, что снижает риск неплатежеспособности лицензиара. Для дополнительной защиты лицензиат может также рассмотреть вопрос о принятии обеспечения в отношении акций этой компании, чтобы лицензиат мог вступить во владение акциями (и, следовательно, соответствующей интеллектуальной собственностью) при обеспечении соблюдения безопасности.
• Условия условного депонирования в лицензиях на программное обеспечение — Лицензиаты, которые зависят от лицензированного программного обеспечения, должны рассмотреть возможность заключения соглашения об условном депонировании с соответствующим лицензиаром.Соглашение требует, чтобы лицензиар депонировал исходный код программного обеспечения агенту условного депонирования, который должен быть передан лицензиату в случае неплатежеспособности лицензиара или другого согласованного инициирующего события. Лицензиат должен убедиться, что триггерные события достаточно широки и что он имеет все права (и практические возможности), необходимые для использования исходного кода в случае несостоятельности лицензиара, включая возможность самостоятельно поддерживать и обновлять программное обеспечение в будущее.
• Проактивность при банкротстве — Лицензиаты должны связаться с практикующим банкротом, как только они будут назначены, чтобы убедиться, что они осведомлены о лицензии, и уведомят любого покупателя базовой интеллектуальной собственности о существовании лицензии.Это особенно важно для лицензий на незарегистрированный IP. Лицензиаты также могут рассмотреть вопрос о том, чтобы сделать предложение конкурсному управляющему о покупке базовой интеллектуальной собственности. Для получения более подробной информации о привлечении или отстаивании прав, связанных с интеллектуальной собственностью, в случае несостоятельности, пожалуйста, прочтите нашу статью.
• Сублицензиаты ИС должны также подумать о том, как защитить себя от неплатежеспособности их непосредственного лицензиара — Если компания A предоставляет лицензию компании B, а компания B предоставляет сублицензию компании C, компания C должна запросить обязательство компании A о том, что ее сублицензия останется в силе после прекращения действия основной лицензии (возможно, так, чтобы после прекращения действия основной лицензии суммы, подлежащие выплате по сублицензии со стороны компании C, были выплачены непосредственно компании A, а сублицензия будет рассматриваться как находящаяся между компанией A и компанией C).

Если действие лицензии не было прекращено в связи с несостоятельностью, и практикующий банкротство продолжает торговать с компанией-лицензиаром, то лицензиат должен рассмотреть возможность продолжения выплаты любых роялти, причитающихся по лицензии. В противном случае лицензиар (или его арбитражный управляющий), скорее всего, будет иметь право прекратить действие лицензии из-за неуплаты лицензиатом.

Проблемы для лицензиаров с неплатежеспособным лицензиатом

Может ли лицензиар прекратить действие лицензии?

Лицензиарам также следует подумать о том, как защитить себя от возможности банкротства лицензиата.Как обсуждалось выше:

• По общему праву лицензия не прекращается автоматически в случае несостоятельности лицензиата. Прямые условия самой лицензии будут определять степень, в которой она может быть прекращена после неплатежеспособности лицензиата.
• Большинство лицензий на интеллектуальную собственность будет содержать такое положение (хотя в некоторых случаях такие условия лицензии могут быть отменены законом и могут быть неэффективными в соответствии с новым Законом о корпоративной несостоятельности и управлении).

Если лицензия выражена как «бессрочная», это само по себе не означает, что лицензия переживет неплатежеспособность лицензиата, если лицензия содержит другие положения, разрешающие прекращение действия в таких обстоятельствах.Если лицензия не предназначена для прекращения действия при каких-либо обстоятельствах, в ней следует прямо указать, что это является намерением сторон (или, по крайней мере, использовать слово «безотзывная»), и она не должна содержать каких-либо положений о прекращении действия, которые потенциально несовместимы с безотзывная лицензия.

Однако, даже если у него есть право на прекращение действия, лицензиар может пожелать рассмотреть вопрос о том, следует ли разрешать управляющему в деле о несостоятельности продолжать использовать лицензию (и выплачивать роялти), а затем разрешать новому покупателю бизнеса получить лицензию. .Если лицензиар не одобряет нового покупателя, он может на этом этапе в соответствии с условиями лицензии прекратить действие лицензии или попытаться оспорить уступку лицензии.

Полномочия конкурсного управляющего

Хотя арбитражный управляющий обладает широкими полномочиями в отношении активов лицензиата, чтобы позволить ему выполнять свои обязанности, включая продажу активов, он может продать выгоду по лицензионному соглашению только в том случае, если он может уступать место.Это будет зависеть от условий самого лицензионного соглашения. Во многих случаях хорошо составленное лицензионное соглашение запрещает уступку лицензиатом преимуществ лицензионного соглашения.

Как может лицензиар защитить свою позицию от неплатежеспособного лицензиата?

Разумным лицензиарам следует рассмотреть следующие меры для защиты своего положения:

• Сборы за предварительную загрузку — Лицензиары должны рассмотреть возможность внесения предварительных платежей по лицензии и выплаты роялти как минимум раз в квартал.Существует риск того, что лицензиар может не получить важные промежуточные платежи или выплаты роялти, если его лицензиат станет неплатежеспособным до того, как от него потребуется произвести платеж. Роялти также могут выплачиваться авансом, а не в счет погашения задолженности. Лицензиар может также рассмотреть вопрос о передаче любых товаров лицензиата, содержащих лицензионную ИС.
• Право на прекращение действия лицензии — Помимо права на прекращение действия лицензии, если лицензиат вступает в процесс несостоятельности, лицензиарам следует также рассмотреть возможность включения более раннего триггера, такого как неуплата своевременных платежей по лицензии.Если лицензиат хочет действовать в соответствии с этим более ранним триггером, ему следует иметь в виду, что установленный законом мораторий, скорее всего, не позволит ему действовать в отношении нарушений, произошедших до начала процесса несостоятельности, после того, как процесс несостоятельности начался, поэтому ему нужно будет действовать быстро. Лицензиары могут также рассмотреть возможность включения права требовать от лицензиатов поставки любых непроданных запасов, произведенных по лицензии, лицензиару при прекращении действия лицензии.
• Нежелательные лицензиаты — Лицензиары должны учитывать риск того, что ценная ИС станет предметом лицензии нежелательного лицензиата (например, конкурента) после процесса банкротства.Они захотят убедиться, что лицензия не может быть назначена без их согласия, и они также могут рассмотреть вопрос об изменении положения о контроле, позволяющем им прекратить действие, когда контроль над лицензиатом переходит к третьей стороне. Однако положение о смене контроля вряд ли будет популярно среди молодой компании-лицензиата, которая думает о выходе путем продажи акций.
• Условные лицензии — Лицензиары могут также рассмотреть возможность предоставления лицензии при условии своевременной выплаты роялти.В таких обстоятельствах, если лицензиат не платит вовремя, но продолжает осуществлять свои лицензионные права, лицензиар может (в зависимости от типа права интеллектуальной собственности) иметь возможность заявить о нарушении прав интеллектуальной собственности в дополнение к иску о нарушении контракта в случае любого отказа. платить.
• Срок действия сублицензии — Как правило, действие сублицензии прекращается после прекращения действия основной лицензии. Однако в этом отношении не существует нормы закона, и суды будут рассматривать каждое дело по его фактам. Если сублицензиат может установить, что стороны предполагали, что сублицензия должна остаться в силе после прекращения действия основной лицензии, то суды могут разрешить сублицензиату продолжить использование лицензированной ИС, чтобы выжить.Таким образом, если главный лицензиар заключает основную лицензию, которая включает право предоставлять сублицензии, и хочет гарантировать, что и основная лицензия, и любые сублицензии могут быть прекращены в случае несостоятельности лицензиата, он должен гарантировать, что оба основная лицензия и любая сублицензия содержат положения о прекращении действия в этом отношении. В качестве альтернативы, главный лицензиар может пожелать включить право вмешательства в основную лицензию, чтобы дать ему возможность принять сублицензии своего лицензиата (и получить причитающиеся по ним роялти) в случае несостоятельности его лицензиата.В главной лицензии также должно быть указано, что между сторонами не существует и не должно подразумеваться никаких агентских отношений, и для получения сублицензии необходимо предварительное одобрение главного лицензиара.

Лицензиары потенциально неплатежеспособных лицензиатов также должны знать о возможности заключения лицензиатом добровольного соглашения с компанией. В общих чертах, здесь компания соглашается со своими кредиторами на компромисс или погашение своих долгов. Если необходимое большинство кредиторов одобрит предложение, то договор обяжет всех необеспеченных кредиторов (даже тех, кто не проголосовал за него).Поэтому лицензиары должны следить за любыми уведомлениями о встречах, касающихся добровольных договоренностей компании, чтобы снизить риск потери невыплаченных роялти.

Что теперь делать?

Будь то лицензиар или лицензиат, компании должны учитывать риски неплатежеспособности своего контрагента при ведении переговоров по лицензиям на интеллектуальную собственность.

Также стоит проанализировать все ключевые существующие лицензии на интеллектуальную собственность, чтобы понять степень защиты от несостоятельности, уже включенную в них, и подумать о том, следует ли принимать дополнительные защитные меры, включая обеспечение регистрации всех интересов лицензиата в соответствующих национальных ведомствах интеллектуальной собственности, где это применимо.Сильное и активное управление важными лицензионными отношениями также поможет выявить ранние предупреждающие признаки надвигающейся несостоятельности.

Могут ли директора нести ответственность по долгам компании?

В основном, юридическая структура компании с ограниченной ответственностью защищает директоров от личной ответственности в отношении деловых долгов. Однако возникают ситуации, когда к директорам могут быть предъявлены претензии, чтобы обеспечить защиту кредиторов от материальных финансовых потерь.

Один из таких случаев — когда компания становится неплатежеспособной и подлежит ликвидации. Директора должны гарантировать, что они ничего не делают, чтобы поставить под угрозу доходность кредитора — иными словами, интересы кредитора должны быть поставлены во главу угла.

Личная ответственность директоров

Возможность продемонстрировать, что потери кредиторов были сведены к минимуму, является ключевым моментом в вопросе личной ответственности директоров, по крайней мере, на начальном этапе. Так что же в этом отношении будет искать ликвидатор при расследовании поведения директора?

Обращение за профессиональным советом по делу о несостоятельности

Как только директора узнают, что компания может оказаться неплатежеспособной, они должны обратиться за советом к лицензированному практикующему управляющему (IP).Помимо демонстрации ответственности и соблюдения требований, это дает им максимальную уверенность в правильности любых будущих действий и в том, что кредиторы не понесут дополнительных убытков.

Немедленное прекращение торговли

Компания должна прекратить торговлю, как только она станет неплатежеспособной. Увеличение долгового положения компании может привести к возникновению личной ответственности по этим дополнительным долгам.

Защита позиций кредиторов

Директора должны гарантировать, что другие должностные лица компании, акционеры и сотрудники не предпринимают никаких действий, которые могут уменьшить прибыль для кредиторов в целом.

Когда директор может быть привлечен к ответственности?

Предыдущие операции

Особый интерес для ликвидатора во время расследования представляют предшествующие операции. Это операции, которые подорвали позицию кредитора или группы кредиторов.

Они включают, но не ограничиваются:

• Льготные платежи: когда одному кредитору платят в пользу другого, создается «преференция» — от получателя может потребоваться вернуть деньги.
• Операции по заниженной стоимости: если актив был продан по цене ниже его истинной стоимости, это уменьшает доход для кредиторов и может быть отменено ликвидатором.
• Ссудный счет директора с овердрафтом: ссудный счет директора с переизбытком средств будет считаться активом ликвидируемой компании и подлежит немедленному погашению со стороны директора.
• Личные гарантии: если были предоставлены личные гарантии, кредитор может потребовать исполнения гарантии, чтобы вернуть свои деньги.Невыплата личной гарантии будет считаться нарушением ее условий.
• Незаконные выплаты дивидендов: выплаты дивидендов законны только при наличии достаточной распределяемой прибыли для их поддержки, поэтому получение дивидендов в случае неплатежеспособности компании может привести к требованию немедленного возврата выплаты (выплат) в полном объеме.

Мошенничество: предоставление вводящей в заблуждение или неточной информации в финансовом приложении является лишь одним из примеров мошенничества и влечет за собой серьезные последствия для директоров.

Последствия привлечения к ответственности по долгам компании

Последствия ответственности по долгам компании включают личное банкротство, если у директора недостаточно средств для выплаты причитающейся суммы. Они могут преследоваться в суде ликвидатором или другими третьими сторонами с возможностью потери всех личных активов.

Директора также могут быть лишены права занимать должность директора на срок до 15 лет. Распоряжение о дисквалификации может также запретить этому человеку брать на себя определенные роли, такие как попечитель школы или благотворительной организации.Если мошенничество будет доказано, директорам грозит уголовное наказание и возможное тюремное заключение.

Begbies Traynor может дать дополнительные советы директорам, обеспокоенным личной ответственностью. Свяжитесь с одним из сотрудников, чтобы организовать бесплатную встречу в тот же день — мы объясним вашу позицию и оценим все доступные варианты.

Кому можно судить по долгам корпорации?

Отделение собственников от бизнеса

Даже когда бизнес зарегистрирован, отдельные акционеры считают себя «владельцами» бизнеса.

На самом деле они являются владельцами акций корпорации, которая владеет бизнесом.

Они, вероятно, также являются его должностными лицами и директорами.

Когда необходимо рассмотреть вопрос о банкротстве, важно знать, по каким долгам корпорации, если таковые имеются, акционеры могут нести личную ответственность.

Простое владение акциями корпорации не влечет за собой ответственность физических лиц по долгам корпорации. Однако акционеры могут нести ответственность по долгам корпорации либо по соглашению, либо в силу закона.

Ответственность по соглашению

Чаще всего акционер принимает на себя ответственность по долгам корпорации путем предоставления гарантии по долгу.

Эта гарантия представляет собой договорное соглашение, в соответствии с которым гарант несет личную ответственность перед кредитором корпорации по этому долгу.

Иногда такая ответственность может возникнуть из-за ошибки акционера, который подписывает договор или договор аренды от своего имени, а не в качестве должностного лица или служащего корпорации.

Согласно законодательству штата, подписка «Акционер Джона» может повлечь за собой личную ответственность Джона. Правильный способ оформить документ для корпорации — поставить подпись «Джон Акционер, президент, Smallcorp, Inc.»

Заявление о банкротстве корпорации не освобождает от ответственности поручителя или другого юридического или физического лица, которое несет ответственность по долгам обанкротившейся корпорации. Корпоративное банкротство также не останавливает действия против других, кто несет ответственность.

Ответственность в силу закона

Торговые кредиторы

Кредиторы могут иногда «пробить корпоративную завесу», чтобы наложить ответственность на акционеров, если акционеры пренебрегли корпоративными формальностями, такими как корпоративные собрания и требуемая документация, или, что более часто, когда они игнорировали юридическую обособленность корпорации и относились к корпорация как продолжение самих себя.

Это может произойти, если акционеры смешивают свои деньги с деньгами корпорации или идентифицируют себя как владельца бизнеса, предполагая, что бизнес является частной собственностью.

Государственные учреждения

Другой способ привлечения физических лиц к ответственности по долгам корпорации — это когда закон штата или федеральный закон возлагает на акционеров ответственность по уплате корпоративных налогов на трудоустройство, налога с продаж или требований компенсации незастрахованным работникам.

Подробнее о налоговых претензиях трастового фонда при банкротстве физических лиц.

Проанализируйте, какие долги являются личными, а какие — корпоративными.

Планирование с разделением ответственности

Когда небольшая корпорация терпит крах, акционерам необходимо изучить долги корпорации и ее историю, чтобы определить, несут ли они какую-либо ответственность по долгам корпорации.

Может быть уместно увидеть, что корпорация сначала платит те долги, по которым физические лица могут нести ответственность раньше, чем другие корпоративные долги.

Получите компетентную юридическую консультацию, чтобы разобраться в применении закона о преференциальном банкротстве.

Мысли о поиске адвоката.

Изображение: © elenathewise

Тема № 431 Аннулированная задолженность — облагается налогом или нет?

Если вы занимаете деньги и по закону обязаны выплатить фиксированную или определяемую сумму в будущем, у вас есть задолженность. Вы можете нести личную ответственность по долгам или можете владеть недвижимостью, которая подлежит долгу.

Если ваш долг прощен или погашен на сумму, меньшую, чем полная сумма, которую вы должны, долг считается аннулированным в сумме, которую вам не нужно платить.Однако закон предусматривает несколько исключений, при которых сумма, которую вы не должны платить, не является аннулированной задолженностью. Об этих исключениях мы поговорим позже. Аннулирование долга может произойти, если кредитор не может взыскать или отказывается от взыскания суммы, которую вы обязаны выплатить. Если вы владеете недвижимостью, являющейся предметом долга, аннулирование долга также может произойти из-за обращения взыскания, повторного вступления во владение, добровольной передачи собственности кредитору, отказа от собственности или изменения ипотеки.

В целом, если у вас есть аннулирование долгового дохода, потому что ваш долг аннулирован, прощен или погашен на сумму, меньшую, чем сумма, которую вы должны заплатить, сумма аннулированного долга подлежит налогообложению, и вы должны указать аннулированный долг в своей налоговой декларации за год, когда происходит отмена. Однако аннулированный долг не подлежит налогообложению, если закон специально позволяет исключить его из валового дохода. Эти конкретные исключения будут обсуждаться позже.

После аннулирования долга кредитор может отправить вам форму 1099-C «Аннулирование долга», в которой, среди прочего, указана сумма списания долга и дата списания.Если вы получили форму 1099-C, содержащую неверную информацию, обратитесь к кредитору, чтобы внести исправления. Например, если кредитор продолжает попытки взыскать задолженность после отправки вам формы 1099-C, кредитор, возможно, не аннулировал задолженность, и, в результате, у вас может не быть дохода от аннулированной задолженности. Вам следует уточнить у кредитора вашу конкретную ситуацию. Ваша обязанность указать налогооблагаемую сумму аннулированного долга в качестве дохода в своей налоговой декларации за год, когда произошло аннулирование, не влияет на то, получите ли вы правильную форму 1099-C или нет.

Как правило, вы должны указывать любую налогооблагаемую сумму аннулированного долга как обычный доход от списания долга по форме 1040, индивидуальной налоговой декларации США, форме 1040-SR, налоговой декларации США для пожилых людей или форме 1040-NR, нерезидентам США. Подоходный налог с иностранцев возвращается как «прочий доход», если долг не является коммерческим долгом, или по применимому графику, если долг является коммерческим долгом. См. Публикацию 4681, Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ (для физических лиц).

Внимание: Если собственность обеспечила ваш долг, и кредитор забирает эту собственность в полное или частичное погашение вашего долга, то считается, что вы продали эту собственность кредитору.Ваш налоговый режим зависит от того, несете ли вы личную ответственность по долгу (долг без права регресса) или не несете личной ответственности по долгу (долг без права регресса).

Если ваша собственность была предметом регрессного долга, ваша реализованная сумма является справедливой рыночной стоимостью (FMV) собственности. Ваш обычный доход от списания долга — это сумма долга, превышающая FMV собственности, которую кредитор прощает. Вы должны включить это списание долга в свой доход, если не применяется исключение или исключение, обсуждаемое ниже.Разница между FMV и вашей скорректированной базой (обычно вашими расходами) будет представлять собой прибыль или убыток от отчуждения собственности.

Если у вашей собственности был долг без права регресса, ваша реализованная сумма представляет собой всю сумму долга без права регресса плюс сумма наличных денег и FMV любой полученной вами собственности. У вас не будет обычного дохода от списания долга.

Примеры, приведенные ниже, показывают разницу между порядком учета долга с правом регресса и долга без права регресса.

1. 1. Вы купили лодку для коммерческого использования за 20 000 долларов, заплатили 2 000 долларов и подписали регрессное письмо на 18 000 долларов. После внесения 4000 долларов США вы больше не можете совершать платежи. Продавец лодок возвращает лодку, которая сейчас стоит 11000 долларов. У вас будет обычный доход от списания долга в размере 3000 долларов (оставшаяся задолженность в размере 14000 долларов минус 11000 долларов США за судно). У вас будет убыток в размере 9000 долларов США при отчуждении лодки, разница между FMV лодки в размере 11000 долларов США (сумма, полученная вами при возврате права собственности) минус 20 000 долларов США (ваша скорректированная база для лодки).
2. Факты те же, за исключением того, что вы подписали ноту о невозвращении права возврата при покупке лодки. Когда дилер возвращает лодку, вы понесете убыток в размере 6000 долларов, что является разницей между реализованной суммой в 14000 долларов (номинальная сумма оставшейся задолженности) и 20 000 долларов (ваша скорректированная база для лодки). У вас нет обычного дохода от списания долга.

См. Публикацию 4681 «Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ (для физических лиц)» для получения подробной информации об аннулированной задолженности и отчетности о прибылях и убытках от повторного вступления во владение, обращения взыскания или отказа от собственности.См. Также Публикацию 544, Продажа и другое отчуждение активов, и Публикацию 523, Продажа вашего дома.

Суммы, отвечающие требованиям любого из следующих исключений, не являются погашением долгового дохода.

ИСКЛЮЧЕНИЯ к аннулированию долгового дохода:

1. Суммы, аннулированные в качестве подарков, завещаний, завещаний или наследства
2. Некоторые квалифицированные студенческие ссуды аннулированы в соответствии с положениями о ссуде, согласно которым ссуды будут аннулированы, если вы проработаете определенный период времени по определенным профессиям для широкого круга работодателей
3. Некоторые другие программы выплаты ссуд на образование или прощения ссуд для оказания медицинских услуг в определенных областях.
4. Суммы аннулированной задолженности, которые подлежали бы вычету, если бы вы, как плательщик налога на кассовой основе, выплатили ее
5. Квалифицированное снижение покупной цены, предоставленное продавцом недвижимости покупателю
6. Любые успешные платежи с оплатой за результат, которые уменьшают основной баланс вашего жилищного ипотечного кредита в рамках Программы доступной модификации жилья
7. Суммы по студенческим ссудам, выплаченные в связи со смертью или полной или постоянной инвалидностью студента.

Суммы, отвечающие требованиям любого из следующих исключений, не включаются в доход, даже если они являются аннулированием дохода от долга.

ИСКЛЮЧЕНИЯ из валового дохода:

1. Задолженность аннулирована в деле о банкротстве по Разделу 11
2. Задолженность аннулирована в части неплатежеспособности
3. Аннулирование квалифицированной задолженности фермерского хозяйства
4. Аннулирование квалифицированной задолженности по сделкам с недвижимым имуществом
5. Аннулирование квалифицированной задолженности по основному месту жительства, погашенной в соответствии с соглашением, заключенным и подтвержденным в письменной форме до 1 января 2021 г.

Как правило, если вы исключаете аннулированный долг из дохода в соответствии с одним из исключений, перечисленных выше, вы должны уменьшить определенные налоговые атрибуты (определенные кредиты и переходящие остатки, убытки и переходящие остатки, базу активов и т. Д.)) (но не ниже нуля) на исключенную сумму. Вы должны приложить к своей налоговой декларации Форму 982 «Уменьшение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности» (и «Корректировка базовой базы по Разделу 1082»), чтобы указать сумму, отвечающую критериям исключения, и любое соответствующее уменьшение этих налоговых атрибутов. Для аннулирования квалифицированной задолженности по основному месту жительства, которую вы исключаете из дохода, вы должны только уменьшить свою базу в основном месте жительства.

Дополнительная информация

См. IR-2020-11 для получения инструкций для студентов с выплаченными студенческими займами и их кредиторов.

См. Публикацию 4681 «Аннулированные долги, права выкупа, повторное владение и отказ (для физических лиц)» для получения более подробной информации о налогообложении аннулированного долга, о том, как сообщить о нем, и связанных исключениях и исключениях. Публикация 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход» содержит дополнительную информацию. Если вы получили форму 1099-A «Приобретение или отказ от охраняемого имущества», просмотрите тему № 432 для получения дополнительной информации. См. Могу ли я погасить задолженность по моему личному месту жительства? чтобы определить, требуется ли включать какой-либо долг, аннулированный в отношении вашего основного места жительства, в качестве дохода в вашей федеральной налоговой декларации.

, когда вы не можете выплатить свои бизнес-долги

Если ваша компания или бизнес какое-то время были в убытке, и вы, кажется, не в состоянии выплатить свои бизнес-долги, ваши кредиторы могут начать искать деньги. Они могут сделать это, угрожая судебным иском против вас или вашего бизнеса. От того, как устроен ваш бизнес, и от того, гарантируете ли вы или ваш бизнес какие-либо долги или выплаты, будет зависеть, сколько ваши кредиторы смогут получить от вас. Кроме того, то, решите ли вы подать заявление о банкротстве, также может повлиять на размер получения кредитором.

Налоги на заработную плату

В отличие от сценария, описанного выше, Налоговая служба не заботится о том, как организован ваш бизнес, и возлагает на всех владельцев бизнеса личную ответственность за любые невыплаченные налоги на заработную плату.

Полные товарищества и ИП

Принцип работы индивидуального предпринимателя заключается в том, что вы и ваш бизнес — одно и то же лицо, а это означает, что вы будете нести личную ответственность по своим коммерческим долгам.

Если ваш бизнес организован как полное товарищество, вы и любой другой генеральный партнер можете нести личную ответственность по всем деловым долгам товарищества.

Общества и корпорации с ограниченной ответственностью

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации часто не имеют проблем, связанных с личной ответственностью в товариществах и индивидуальных предпринимателях. Однако в какой-то момент вы могли отказаться от защиты личных активов, даже не осознавая этого. Это происходит разными способами, но некоторые из наиболее распространенных — это когда банк отказывает вам в ссуде денег для вашего бизнеса, если вы не даете личную гарантию, или требуется заявление о личной ответственности до того, как компания арендует вам помещение для вашего бизнеса. бизнес.

Банкротство

Банкротство всегда можно рассматривать, когда ваш бизнес находится в тяжелом положении, и вы можете столкнуться с кредиторами, которые придут после вас. Перед подачей заявления о банкротстве необходимо хорошо подумать, но это может дать вам время, необходимое для того, чтобы все уладить. Нет никакой гарантии, какое имущество вы сможете сохранить после банкротства (за некоторыми исключениями), поэтому вам нужно подготовиться самостоятельно.

Ваши варианты банкротства

Из-за характера индивидуального предпринимательства у вас есть возможность подать заявление о банкротстве по главе 7 или о банкротстве по главе 13, при условии, что вы соответствуете требованиям для обоих.Любой из этих вариантов может быть использован для погашения и погашения ваших личных и деловых долгов.

Однако, если вы являетесь акционером корпорации, генеральным партнером или владельцем ООО и каким-то образом отказались от своей ограниченной ответственности (например, лично гарантируя ссуду для бизнеса), ваш бизнес проходит процедуру банкротства. не защитит вас. Единственный способ защитить свои активы в этой ситуации — подать заявление о банкротстве.

Вы можете подать заявление о банкротстве в соответствии с Главой 7, если вы соответствуете требованиям.В соответствии с этим типом банкротства управляющий банкротством ликвидирует или продаст все имеющее право имущество для погашения ваших личных долгов, в том числе тех, которые были взяты от имени бизнеса. В конце процесса банкротства (ликвидация вашего личного имущества) ваши долги могут быть погашены путем прекращения вашего дела о банкротстве.

Если, с другой стороны, вы решите подать заявление о банкротстве в соответствии с главой 13, вам нужно будет предложить план выплаты в суд по делам о банкротстве.Этот план основан на вашем доходе, и вам нужно будет показать суду, как вы планируете выплатить свои долги в течение определенного периода времени. В отличие от банкротства по главе 7, никакая ваша собственность не будет продана в рамках банкротства по главе 13.

Преимущества банкротства — что оно может для вас сделать

Одно из главных преимуществ, которое может дать подача заявления о банкротстве, — это время. После того, как вы подали заявление о банкротстве, суд по делам о банкротстве обычно автоматически приостанавливает взыскание всех долгов, а это означает, что ни один из ваших кредиторов не может лишить вас права выкупа или вернуть ваше имущество.

Кроме того, банкротство может уничтожить необеспеченный долг (долг, не обеспеченный имуществом, например, долг по кредитной карте). Однако обеспеченные долги (например, жилищная ипотека, автокредиты) — это совсем другое дело, и их следует рассматривать отдельно. Поскольку вы предоставляете собственность в качестве обеспечения ссуды, ваш кредитор, вероятно, все еще имеет право взять ее, даже если вы подаете заявление о банкротстве.

Глава 13 — лучший вариант для людей, которые хотят сохранить свою собственность. Подавая заявление о банкротстве в соответствии с главой 13, вам разрешается составить план погашения, основанный на вашем доходе, и при этом получить защиту суда.Кроме того, вы можете включить пропущенные платежи по долгам в банкротство по главе 13, что означает, что вы можете выплатить эти долги в течение более длительного периода времени, до 5 лет.

Получите юридическую помощь в решении проблем, связанных с задолженностью вашего предприятия

Если у вас большие долги по бизнесу и есть вероятность, что вы будете нести за них личную ответственность, вам следует как можно скорее поговорить с опытным юристом по банкротству, чтобы найти лучший вариант для вас. Они могут помочь избежать критических ошибок и указать на варианты, о которых вы могли не знать.Свяжитесь с местным юристом по малому бизнесу сегодня и верните свой бизнес из минусов.

Спорное обязательство по долгу не приводит к «неточности» в иске FCRA, Северный округ Алабамы считает | Бенеш

В судебных процессах FCRA есть важное различие между случаями, когда потребитель оспаривает неточность информации, сообщаемой агентствам по информированию потребителей, и случаями, когда потребитель оспаривает ответственность за саму задолженность, как показано недавним решением Северного округа Алабамы в деле Edwards. v.Med-Trans Corp. , № 2: 20-CV-00114, 2021 U.S. Dist. LEXIS 53424 (Северная Дакота, 22 марта 2021 г.). В Эдвардс служба санитарной авиации Med-Trans взимала с Эндрю Эдвардса около 50 000 долларов за перелет из Чаттануги, штат Теннесси, в Бирмингем, штат Алабама. Эдвардс, который в то время находился в медицинской коме, утверждал, что не соглашался платить за рейс. Стороны пытались договориться о сумме, но переговоры не увенчались успехом.

Примерно через год Эдвардсу было отказано в ссуде, и он обнаружил, что Med-Trans сообщает о долге агентствам по информированию потребителей TransUnion и Experian.Эдвардс представил споры, аргументируя это, по сути, тем, что он не был должен Med-Trans и между сторонами не было соглашения. После того, как Med Trans проверил достоверность информации, Эдвардс подал на Med-Trans в суд за нарушение Закона о справедливой кредитной отчетности.

Med-Trans отклонила дело на том основании, что Эдвардс на самом деле не заявлял о каких-либо неточных сообщениях в соответствии с FCRA. Суд удовлетворил ходатайство. Med-Trans утверждала, что FCRA не предназначена для того, чтобы кредитор и должник могли выражать друг другу все претензии.Скорее, он предоставляет потребителю механизм для оспаривания «неточной» информации, которую кредитор (или другой «поставщик») предоставляет агентству по информированию потребителей. Но FCRA не предназначалось для покрытия и не предоставляет средств для разрешения основных договорных споров между должником и кредитором по поводу существования самого обязательства (долга).

Теперь вы можете подумать: «Если предположить, что Эдвардс был прав, утверждая, что он не задолжал денег, разве это не означает, что Med-Trans сообщал фактически неточную информацию?» Вроде, но нет.Разница в том, что такой вывод first требует, чтобы суд вынес юридическое определение относительно действительности или недействительности самого долга — то, что FCRA не намеревалось делать. Как выразился суд при удовлетворении ходатайства об отклонении: «Эдвардс ставит телегу впереди лошади, то есть Эдвардс хочет доказать, что Ответчики незаконно сообщили и попытались взыскать несуществующий долг, прежде чем Эдвардс юридически установит, что долга не существует. . »

Почему это так? Потому что поставщик данных, такой как Med-Trans, обязан только провести разумное расследование заявления потребителя о неточности.Сюда может входить такая информация, как сообщаемая сумма или сообщаемые просроченные платежи. Но когда потребитель оспаривает саму основную ответственность, он или она, по сути, оспаривает вопрос о договорной ответственности, которая требует, чтобы суд определил обязательства сторон. Потребитель не может использовать спор по контракту, то есть несогласие продавца с потребителем по поводу существования или толкования контракта, чтобы эффективно преобразовать повседневный спор по контракту в иск FCRA (который предусматривает гонорары адвокатам и другой ущерб, не имеется во многих контрактах).

Важно отметить, что суд отметил, что Эдвардс не , а на самом деле просил суд разрешить вопрос о существовании каких-либо договорных обязательств между сторонами (например, требуя декларативного решения), то есть «лошадь» Эдвардса должна была поставил свою «тележку» FCRA. Вместо этого Эдвардс просто утверждал, что Med-Trans не провела «разумное расследование» в соответствии с FCRA, потому что не согласилась с Эдвардсом в отношении ответственности по долгу.

Поскольку может показаться, что эти отдельные вопросы частично совпадают, многие ответчики не смогли сосредоточить внимание на этом различии, просто пытаясь защитить ответственность посредством самого иска FCRA.В свою очередь, это привело к возникновению плохой судебной практики, в которой суды согласились с тем, что ответчики «смешали» эти два вопроса под одной крышей FCRA.

Ключевой вывод из Edwards заключается в том, что важно определить, действительно ли потребитель оспаривает фактическую точность информации, сообщаемой CRA, или же потребитель пытается использовать иск FCRA для оспаривания своей основной ответственности за счет. И в последнем случае ответчикам необходимо решить вопрос о том, действительно ли потребитель заявляет претензию — например, о нарушении договора или требуя декларативного судебного решения, — которое позволило бы суду определить пороговое значение ответственности до начала судебного разбирательства .