НДС. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 2

Книга содержит практические рекомендации, опирающиеся на требования главы 21 НК РФ, и порядок учета расчетов НДС в программах «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) с применением интерфейса «Такси». Порядок учета НДС проиллюстрирован многочисленными примерами, часто встречающимися на практике.

Книга разработана на основе материалов семинара «1С:Консалтинг» – «НДС: учет и отчетность в «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0) на практических примерах», который фирма «1С» организует вместе с региональными партнерами http://1c.ru/news/events/event.jsp?id=1127

Книга дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту, входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать возможности программы.

Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учеб­ной базы конфигурации программы «1C:Бухгалтерия 8 ПРОФ» (версия 3.0.

71.77) или «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (версия 3.0.71.77). Эти базы могут работать под управлением платформы «1С:Предприятие 8» версии не ниже 8.3.12.1685, в том числе с ее учебной версией.

Книга предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».

Автор: Владимир Дмитриевич Ильюков — сертифицированный консультант-преподаватель компании «1С:Франчайзинг. БТРК».

Оглавление

О КНИГЕ

СОГЛАШЕНИЯ

1. ИНСТРУМЕНТЫ УЧЕТА НДС

1.1 Счета учёта НДС

1.2 Регистры учёта НДС

1.3 Документы

1.4 Отчёты и обработки по учёту НДС

2. ГЛОБАЛЬНЫЕ НАСТРОЙКИ УЧЕТА НДС

2.1 Функциональные возможности программы

2.2 Учёт сумм НДС по приобретённым ценностям

2.3 Учёт товаров в рознице

2.4 Нумерация СФ выданных на полученные авансы

2. 5 Учётная политика по НДС

2.5.1 Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

3. УЧЕТ ВХОДНОГО НДС

3.1 Опоздавшие счета-фактуры и отложенные вычеты

3.2 Услуги банков, облагаемые НДС

3.3 Вид договора с поставщиком

3.4 Приобретение товаров для продажи

3.4.1 Покупка товаров у иностранных лиц на территории РФ

3.4.2 Приобретение товаров в рознице

3.5 Приобретение ОС и НМА

3.6 Вычет НДС с авансов

3.6.1 Учёт предоплаты у покупателя

3.6.2 Вычет НДС при возврате предоплаты

3.7 Возврат товаров и вычет НДС

3.7.1 Возврат от плательщиков, которым выставлялся СФ

3.7.2 Возврат от неплательщиков, которым не выставлялся СФ

3.7.3 Возврат покупателем принятых им на учёт товаров

3.7.4 Возврат покупателем товаров, не принятых им на учёт

3.8 Вычет НДС по строительно-монтажным работам

3.9 Вычет НДС по нормируемым расходам

3.9.1 Представительские расходы

3. 9.2 Командировочные расходы

3.9.3 Расходы на рекламу

3.9.4 Нормирование нарастающим итогом

3.10 Вычет НДС при взаимозачёте взаимных требований

3.11 Примеры к разделу 3

3.11.1 Приобретение отечественных товаров

3.11.2 Приобретение иностранных товаров у российских организаций

3.11.3 Покупка ОС

3.11.4 Получен аванс в рублях

3.11.5 Получен аванс в иностранной валюте

3.11.6 Вычет НДС по представительским расходам

3.11.7 Взаимозачёт требований

4. НАЧИСЛЕНИЕ НДС

4.1 Раздел 7 декларации по НДС

4.2 Счёт-фактура выданный

4.3 Идентификатор государственного контракта

4.4 Налоговая база и налоговая ставка

4.5 Момент определения налоговой базы

4.6 НДС при реализации на территории России

4.7 Продажа товаров в розницу

4.7.1 Схемы торговли в розницу

4.7.2 Эквайринг – общие сведения

4.7.3 Подарочные сертификаты

4. 8 Безвозмездная передача

4.8.1 Бесплатный чай, кофе и др. неопределённому кругу лиц

4.8.2 Передача на собственные нужды

4.8.3 Передача подарков физическим лицам

4.8.4 Раздача рекламных материалов

4.9 Строительно-монтажные работы (СМР)

4.10 Примеры к разделу 4

4.10.1 Отгрузка без перехода собственности

4.10.2 Схема АТТ-41.02

4.10.3 Схема АТТ-41.02 – возврат товара

4.10.4 Схема НТТ-41.02

4.10.5 Схема НТТ-41.12

4.10.6 Схема АТТ-41.11

4.10.7 Эквайринг АТТ-41.02

4.10.8 Эквайринг НТТ-41.12 и АТТ-41.11

4.10.9 Подарочные сертификаты

4.10.10 Передача подарков физическим лицам

4.10.11 Раздача рекламных материалов

4.10.12 Выполнение СМР хозспособом

5. УЧЕТ НДС ПРИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СДЕЛКАХ

5.1 Таможенные платежи

5.1.1 Таможенные пошлины

5.1.2 Таможенные сборы

5.1.3 НДС

5.2 Уплата таможенных пошлин и НДС

5. 2.1 Кому и когда платить таможенные пошлины и НДС

5.2.2 Авансовые платежи в таможенный орган

5.2.3 Таможенный депозит

5.2.4 Таможенная декларация и подтверждающие документы

5.2.5 Вычет уплаченного НДС

5.3 Ввоз товаров в России

5.3.1 Ввозной НДС

5.3.2 Ввоз товаров в Россию из государств-членов ЕАЭС

5.4 Вывоз товаров из России

5.4.1 Отказ от применения ставки 0%

5.4.2 Сырьевые и несырьевые товары

5.4.3 Момент определения налоговой базы

5.4.4 Документы при вывозе в государства не члены ЕАЭС

5.4.5 Документы при вывозе в государства-члены ЕАЭС

5.4.6 Реестры документов по НДС

5.4.7 Подтверждение нулевой ставки НДС

5.5 Купля и продажа иностранной валюты

5.6 Настройка программы

5.6.1 Карточка иностранного поставщика

5.6.2 Настройка справочника «Номенклатура»

5.6.3 Карточка контрагента таможенного органа

5.6.4 Договор с ФТС

5. 6.5 Счета расчётов с ФТС

5.6.6 Реквизиты платёжного поручения

5.6.7 Списание и учёт таможенных платежей

5.6.8 Настройка расчётов с ИФНС

5.7 Примеры к разделу 5

5.7.1 Импорт из государства-члена ЕАЭС

5.7.2 Покупка иностранной валюты

5.7.3 Импорт из государств не членов ЕАЭС

5.7.4 Экспорт – ставка 0% подтверждена

5.7.5 Экспорт – ставка 0% не подтверждена

5.7.6 Экспорт – ставка 0% подтверждена спустя 180 дней

6. ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС

6.1 Передача в УК

6.2 Использование товаров в необлагаемых операциях

6.2.1 Экспорт товаров

6.2.2 Списание товаров

6.3 Использование ОС в необлагаемых операциях

6.3.1 Модернизация недвижимых объектов ОС

6.3.2 Списание ОС

6.4 Восстановление авансового НДС у покупателя

6.5 Уменьшение стоимости (тарифа)

6.6 Освобождение от НДС

6.7 Переход на спецрежимы

6.8 Примеры к разделу 6

6. 8.1 Вклад товаров в УК

6.8.2 Передача ОС в УК

6.8.3 Передача товаров

6.8.4 Недвижимые объекты ОС

6.8.5 Движимые объекты ОС

6.8.6 Восстановление НДС с аванса

7. РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ВХОДНОГО НДС

7.1 Сущность ставок 0% и Без НДС

7.2 Сущность раздельного учёта НДС

7.3 Правило 5%

7.4 Настройка раздельного учёта по способам учёта НДС

7.5 Субконто «Способы учёта НДС»

7.6 Изменение способа учёта НДС

7.7 Переход на раздельный учёт НДС по способам учёта

7.7.1 Новая организация

7.7.2 Переход с обычного алгоритма на алгоритм по способам учёта НДС

7.7.3 Ввод остатков и переход со старых версий «1С:Бухгалтерии»

7.7.4 Запуск раздельного учёта в действующей организации

7.8 Примеры к разделу 7

7.8.1 Распределение НДС на материалы

7.8.2 Распределение НДС на ОС

7.8.3 Распределение НДС между ОСН и ЕНВД

8. НДС В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ

8.

1 Счёт-фактура выданный

8.2 Счёт-фактура полученный

8.3 Книга покупок и Книга продаж

8.4 Объединённая декларация в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП

8.5 Объединённая Декларация в «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ»

9. УЧЕТ НДС У НАЛОГОВОГО АГЕНТА

9.1 Услуги в электронной форме

9.2 Счёт-фактура, книга продаж и книга покупок

9.3 Покупка казённого имущества

9.4 Покупка бесхозяйного, конфискованного имущества

9.5 Комиссионер иностранной организации

9.6 Аренда госимущества

9.7 Покупка у иностранных лиц на территории РФ

9.8 Учёт сырых шкур, лома и макулатуры

9.8.1 Книга продаж и покупок продавца

9.8.2 Книга продаж и покупок покупателя

9.9 Примеры к разделу 9

9.9.1 Аренда госимущества

9.9.2 Покупка у иностранных лиц на территории РФ

10. УЧЕТ НДС В ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЯХ

10.1 Учёт счетов-фактур

10.1.1 Учёт СФ при реализации товаров комитента

10. 1.2 Учёт СФ при закупках товаров для комитента

10.2 Настройка программы

10.3 Реализация товаров комитента посредниками

10.4 Приобретение посредниками товаров для комитента

10.5 Реализация товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени принципала (доверителя)

10.5.1 Учёт у принципала (доверителя)

10.5.2 Учёт у агента (поверенного)

10.6 Приобретение товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени доверителя (принципала)

10.6.1 Учёт у принципала

10.6.2 Учёт у агента

10.7 Примеры к разделу 10

10.7.1 Реализация товаров комитента

10.7.2 Реализация товаров через комиссионера

10.7.3 Комитент закупает через посредника

10.7.4 Комиссионер закупает для комитента

11. ИСПРАВЛЕННЫЕ И КОРРЕКТИРОВОЧНЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ

11.1 Исправленный счёт-фактура (ИСФ)

11.2 Корректировочный счёт-фактура (КСФ)

11.2.1 КСФ на увеличение в книге продаж продавца

11. 2.2 КСФ на увеличение в книге покупок покупателя

11.2.3 КСФ на уменьшение в книге покупок продавца

11.2.4 КСФ на уменьшение в книге продаж покупателя

11.3 Примеры к разделу 11

11.3.1 ИСФ на реализацию в текущем периоде

11.3.2 ИCФ полученный за текущий период

11.3.3 ИСФ на реализацию за прошлый период

11.3.4 ИCФ полученный за прошлый период

11.3.5 КСФ на реализацию: корректировка текущего периода

11.3.6 КСФ на поступление: корректировка текущего периода

11.3.7 КСФ на реализацию: корректировка прошлого периода

11.3.8 КСФ на поступление: корректировка прошлого периода

11.3.9 Единый корректировочный СФ

12. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС

12.1 Подготовка к формированию декларации по НДС

12.1.1 Проверка первичных документов

12.1.2 Проверка счетов-фактур

12.1.3 Анализ взаиморасчётов по авансам

12.1.4 Регламентные операции по учёту НДС

12.1.5 Составление книг продаж и покупок

12. 1.6 Экспресс-проверка состояния налогового учёта по НДС

12.2 Помощник расчёта НДС

12.3 Работа с декларацией по НДС

12.3.1 Состав декларации

12.3.2 Последовательность заполнения разделов

12.3.3 Расшифровка заполнения

12.3.4 Несоответствие с БУ

12.3.5 Проверка декларации по НДС

12.3.6 Отправка в налоговый орган

12.4 Уточнённая декларация по НДС

404 Not Found

Обработка персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я выражаю согласие на обработку АО ВТБ Лизинг (обслуживает сайт http://vtb-leasing.ru, ИНН7709378229, ОГРН 1037700259244, местонахождение: 109147, Москва ул. Воронцовская д. 43, стр. 1) своих персональных данных без оговорок и ограничений, совершение с моими персональными данными действий, предусмотренных п.3 ч. 1 ст.3 Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», и подтверждаю, что, давая такое согласие, действую свободно, по своей воле и в своих интересах. Согласие на обработку персональных данных дается мной в целях получения услуг, оказываемых АО ВТБ Лизинг.

Перечень персональных данных, на обработку которых предоставляется согласие: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (E-mail), а также иные полученные от меня персональные данные.

Я выражаю свое согласие на осуществление со всеми указанными персональными данными следующих действий: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление или изменение), использование, получение рассылки рекламно-информационного характера, распространение (в том числе, передача), обезличивание, блокирование, уничтожение, передача, в том числе трансграничная передача, а также осуществление любых иных действий с персональными данными в соответствии с действующим законодательством. Обработка данных может осуществляться как с использованием средств автоматизации, так и без их использования (при неавтоматической обработке). При обработке персональных данных АО ВТБ Лизинг не ограничено в применении способов их обработки.

Настоящим я признаю и подтверждаю, что в случае необходимости АО ВТБ Лизинг вправе предоставлять мои персональные данные третьим лицам исключительно в целях оказания услуг технической поддержки, а также (в обезличенном виде) в статистических, маркетинговых и иных научных целях. Такие третьи лица имеют право на обработку персональных данных на основании настоящего согласия.

Я подтверждаю согласие на получение рекламы и любой иной информации от АО ВТБ Лизинг, в том числе от партнеров АО ВТБ Лизинг, по любым каналам связи, в том числе посредством использования телефонной и подвижной связи, смс–оповещения, почтового письма, телеграммы, голосового сообщения, сообщение по электронной почте. При осуществлении рассылки АО ВТБ Лизинг разрешается использовать любую контактную информацию, указанную в настоящем электронном письме. Право выбора компаний, осуществляющих рассылку, предоставляется АО ВТБ Лизинг без дополнительного согласования с получателем такой рассылки.

Данное согласие действует до даты его отзыва мною путем направления в АО ВТБ Лизинг подписанного мною соответствующего письменного заявления, которое может быть направлено мной в адрес АО ВТБ Лизинг по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, либо вручено лично под расписку надлежаще уполномоченному представителю АО ВТБ Лизинг.

В случае получения моего письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных, АО ВТБ Лизинг обязано прекратить их обработку и исключить персональные данные из базы данных, в том числе электронной, за исключением сведений о фамилии, имени, отчества.

Я осознаю, что проставление отметки в поле слева от фразы «Согласен на обработку персональных данных» на сайте http://vtb-leasing.ru ниже текста настоящего Соглашения, означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.

НДС по экспортным операциям | ACCA Global

Если нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней, то в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 165 и абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ не позднее 181-го дня с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта необходимо начислить и уплатить НДС с экспортной реализации по общей ставке. Общая ставка, это та ставка, которая применяется в отношении реализации данного товара на территории РФ.

При этом налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация. То есть, должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за период, в котором произошла реализация данного товара. А валютная сумма сделки пересчитывается в рубли на день отгрузки. 

Следует отметить, что налогоплательщик не лишен права в будущем собрать и предоставить в налоговый орган пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки. Если впоследствии компания представит в налоговые органы документы, обосновывающие применение нулевой ставки, то уплаченные ранее суммы налога подлежат вычету.

Пример 2

10 марта 2016 ООO «Булочник» отгрузило французской компании «Багет» муку на сумму 18,000 ЕВРО. 10 марта данный товар прошел процедуру таможенной очистки и режим экспорта был подтвержден. Покупная стоимость муки составила 1,210,000 РУБ (в том числе НДС).

Задание:

Рассчитайте НДС к уплате (возмещению) для ООО Булочник, отдельно указав все сумы НДС к начислению и к вычету по каждому из первых трех кварталов 2016 года при условии, что OOO Булочник собрало полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки к 20 сентября и представило их в налоговые органы вместе с декларацией за 3 квартал 2016 года.

Обменные курсы ЕВРО/РУБ:

10 марта             72

15 марта             75

31 марта             82

6 сентября          79

30 сентября        80

Решение

Полный пакет подтверждающих экспорт документов не был собран в течение установленного срока, т.к. срок в 180 дней истек 06 сентября 2016 года. Таким образом, компания должна подать уточненную декларацию за 1-й квартал 2016 года, отразив в ней начисление НДС на день отгрузки по ставке 10 %². Кроме этого, компания имеет право на эту дату поставить в зачет НДС, уплаченный при приобретении данного товара.

1 квартал – Уточненная декларация

Исходящий НДС (18,000*72*10%³)                                                 129,600

НДС к вычету (1,210,000*10/110)                                                    (110,000)

–––––––

НДС к уплате в бюджет                                                                       19,600

В 3-м квартале, когда собран полный пакет документов, компания начисляет НДС на сумму подтвержденного экспорта, и принимает к вычету НДС, начисленный ранее по неподтвержденному экспорту.

3 квартал

Исходящий НДС (НДС, начисленный по подтвержденному экспорту (18,000*80*0%)¹                                                                                                                       0

НДС к вычету (восстановленный НДС по неподтвержденному экспорту)     (129,600)

–––––––

НДС к возмещению из бюджета                                                                               (129,600)

 

¹Несмотря на тот факт, что НДС к начислению равен «0», т.к. применяется нулевая ставка, полный расчет исходящего НДС должен быть представлен в ответе. Необходимо правильно рассчитать налоговую базу. Используемый для расчета курс ЕВРО – это курс на последний день квартала, в котором собран и представлен в налоговые органы полный пакет документов.

² Реализации муки на территории РФ облагается НДС по ставке 10%.

³ Обратите внимание, что в данном случае применяется не расчетная, а общая ставка.

Как в 1с отразить ндс налогового агента – Учет без забот

Опубликовано 07.08.2019 11:45

Автор: Administrator

Просмотров: 14814

Кто такие налоговые агенты? Это организации, которые рассчитывают и перечисляют налоги за налогоплательщиков. С понятием «налоговый агент» мы чаще всего встречаемся при учёте подоходного налога, когда удерживаем из доходов физических лиц НДФЛ. Но налоговым агентом можно быть и при учёте НДС. Что самое интересное, ваша система налогообложения не имеет никакого значения. Даже если вы применяете УСН или ЕНВД, то при соблюдении определённых условий всё равно должны будете учитывать «чужой» НДС. Такая обязанность закреплена в ст. 161 НК РФ. Рассмотрим ситуации, в которых организация становится налоговым агентом по НДС: 

— при аренде федерального и муниципального имущества;

— при приобретении или реализации услуг иностранных лиц;

— при продаже конфискованного имущества, кладов и прочих ценностей;

— при перевозке железнодорожным транспортом грузов в интересах другого лица на основе договоров комиссии, поручения или агентских договоров;

— при отсутствии перехода права собственности на судно в течение сорока пяти календарных дней с момента регистрация судна в Российском международном реестре судов;

— при продаже на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, а также макулатуры (данный пункт касается только общей системы налогообложения).

Самый распространённый пример – это аренда или покупка государственного имущества у самих органов власти, управления или органов местного самоуправления. Его и рассмотрим подробнее.

Начнём с настройки функциональности программы. Переходим на раздел «Администрирование» — «Функциональность» и ставим галочку на вкладке «Расчёты» — «Организация – налоговый агент по НДС».

Затем отразим получение арендованного муниципального имущества у арендодателя. Для этого сформируем проводку по дебету забалансового счёта 001. Вводим документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции».

Наступил конец месяца, и арендодатель передал нам акты оказанных услуг. А значит, нужно ввести «Поступление (акты, накладные)» (раздел «Покупки»). Важными реквизитами при заполнении документа «Поступление услуг: Акт» являются договор с муниципалитетом и статья затрат. В договоре помимо номера, даты и наименования необходимо установить галочку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС», выбрать вид агентского договора и ввести обобщённое наименование для счёта-фактуры.

Если ранее подобные операции вы не отражали, то статью затрат нужно создать новую, в графе «Вид расхода» обязательно выбрать «Аренда федерального и муниципального имущества.

Заполненный документ «Поступление услуг: Акт» будет выглядеть следующим образом:

При проведении будут созданы движения по счетам:

Дт 44.01 Кт 60.01 на стоимость аренды без НДС

Дт 19.04 Кт 60.01 на сумму, полученного НДС

Дт 60.01 Кт 76.НА на сумму начисленного НДС (в качестве налогового агента).

Произведём оплату муниципалитету за арендованное нежилое помещение, для этого нужно создать «Списание с расчётного счёта».

Обратите внимание на сумму платежа и ставку НДС.

Документ сформирует проводку: Дт 60.01 Кт 51.

Перейдём к обязанности налогового агента по регистрации счёта-фактуры. Для совершения этой операции воспользуемся специальной обработкой:

В открывшемся окне необходимо нажать на кнопку «Заполнить», а затем на «Выполнить»

Должно появиться информационное окно «Регистрация счетов-фактур выполнена». Зарегистрированный документ можно посмотреть в разделе «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». Проверим корреспонденцию счетов в проводке: Дт 76.НА Кт 68.32.

Пришло время уплаты НДС, заполним «Списание с расчётного счёта». Обратите внимание на счёт учёта НДС: счёт 68.02 необходимо поменять вручную на 68.32 и указать арендодателя.

Также не забудьте указать в платёжном поручении статус плательщика: 02- налоговый агент.

А теперь посмотрим, как повлияли наши операции на раздел 2.1 Декларации по НДС.

Раздел декларации заполняется автоматически. Обратите внимание на код операции – он должен соответствовать виду операции, по которой вы являетесь налоговым агентом.

Также проверим отражение счёт-фактуры в разделе 9 «Сведения из книги продаж». В строке с НДС от аренды муниципального имущества должен стоять код вида операции – 06.

Следует отметить, что если аренда муниципального имущества является безвозмездной, то арендатор (налоговый агент) должен исчислить и уплатить в бюджет НДС по ставке 20/120, приняв за налоговую базу сумму арендной платы, исчисленной исходя из рыночных цен с учетом налога (письмо Минфина России от 02. 04.2009 № 03-07-11/100).

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор

  • Симулятор

    • Завести аккаунт
    • Присоединиться к игре

  • Мой симулятор

    • Моя игра
    • Создать игру
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление капиталом
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление капиталом

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.

Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска. дома

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• letter-m»> M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор

  • Симулятор

    • Завести аккаунт
    • Присоединиться к игре

  • Мой симулятор

    • Моя игра
    • Создать игру
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление капиталом
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление капиталом

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.

Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска. дома

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• letter-m»> M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Как вообще работает «налог на добавленную стоимость»?

Быстрое отвлечение: предложил бывший директор CBO Руди Пеннер что кардинальное реформирование налоговых расходов может пойти даже дальше, чем НДС для покрытия наших дефицитов. Что вы думаете?

Это очень сложно с политической точки зрения. Технически можно закрыть все лазейки и поднять ставки. Но ни одна страна этого не делала. В налоговой системе каждой страны есть субсидии. Но в большинстве промышленно развитых стран также действует налог на прибыль, фонд заработной платы, налог на потребление и .Я знаю, что нам нравится думать, что мы особенные и разные в США, но это не похоже на то, что наша налоговая и фискальная политика была настолько чертовски хорошей, что нам нечему научиться на этой другой политике.

Мне немного неловко признаться, что я не понимаю, как именно НДС работает на каждом этапе «производственной цепочки»? Вы можете привести мне пример?

Конечно. В качестве примера я всегда использую буханку хлеба, которую вы покупаете в магазине за доллар — таким образом, у вас есть фермер, пекарь и супермаркет в производственной цепочке.Ставим НДС в размере 10 процентов.

1) Фермер выращивает пшеницу и продает ее пекарю за 20 центов. НДС составляет 2 цента. Пекарь платит фермеру 22 цента, а фермер отправляет 2 цента НДС правительству.

2) Пекарь делает буханку и продает ее в супермаркет за 60 центов. НДС составляет 6 центов. Теперь супермаркет платит пекарю 66 центов, из которых 6 — НДС. Пекарь посылает правительству 4 цента — он платит 6 центов НДС, но получает от правительства кредит в два цента.

3) В магазине мне продают буханку за доллар. Я плачу 1,10 доллара. Магазин отправляет в правительство 4 цента — 10 центов, которые он получил в виде НДС с продаж, за вычетом 6 центов, уплаченных пекарю в виде НДС, которые он получает обратно в виде кредита. В общей сложности правительство получает 2 цента от фермера, 4 цента от пекаря, 4 цента от магазина. Это 10 центов от последней продажи доллара — 10 процентов НДС.

{Примечание редакции: если вы предпочитаете мыслить в терминах уравнений:

Чистый НДС для каждого продавца =
[НДС (цена, по которой вы продали продукт) — НДС (цена, которую вы заплатили за продукт)].}

НДС звучит сложно, с различными налоговыми платежами по производственная линия и налоговые льготы для компенсации налогов. Почему не проще просто ввести единовременный налог с розничных продаж?

Его проще собрать, чем налог с розничных продаж, потому что в нем есть различные этапы в ней, встроенные в бумажную работу. Налог с розничных продаж будет было очень легко избежать, потому что у сделка. Посмотрите на пекаря в НДС. Пекарь хочет избежать платит НДС, но он знает, что продуктовый магазин сообщит о покупке.Правительство может пойти к пекарю и сказать: «Вы забыли сообщить о своем 60 центов продаж «. Это противодействие. Нет встречный механизм в налоге с продаж розничной торговли. Много историй подсказывает что налог с продаж трудно обеспечить, когда вы получаете ставки выше 6 до 10 процентов, потому что люди находят способы их обойти.

Итак, как следует вводить НДС?

Нам нужно сделать две вещи. Нам нужно увеличить доходы, и нам нужно стимулировать экономику прямо сейчас.Нам нужно, чтобы американцы тратили больше сейчас и меньше — позже. Нам нужно, чтобы американцы экономили меньше сейчас и больше откладывали позже. Что мы хотим сделать, так это объявить о будущем введении этого НДС, который начинается на относительно низком уровне, с 5 процентов. Но нам не нужна слишком низкая ставка, потому что при ее установке есть фиксированные затраты — на установку оборудования уйдет пара лет. Итак, мы скажем, что он начнется с 5 и вырастет до 10 процентов в следующие пять лет. Это, вероятно, приведет к увеличению доходов на 3–4 процента ВВП, поэтому мы ставим фискальную ответственность в долгий ящик на следующие 10 лет.Мы не собираемся решать нашу фискальную проблему одним махом.

Так, например, супермаркет в приведенном выше сценарии платит 4 цента нетто, потому что: 0,1 (1 доллар) — 0,1 (6 долларов) = 0,4 доллара

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)? Определение и примеры

Налог на добавленную стоимость или НДС — это косвенный налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг. НДС также известен как налог на товары и услуги (GST). Он взимается в процентах от конечной рыночной цены.

НДС взимается на каждом этапе производства или распространения продукта или услуги — он предназначен только для налогообложения увеличения стоимости продукта или услуги по мере их продвижения к конечному потребителю.Это многоэтапный налог, поскольку он взимается на каждом этапе маркетинговой цепочки, от производителя до продавца, но единственным лицом, которое платит полную сумму налога, является конечный покупатель.

НДС не взимается с предприятий, поскольку конечные потребители в конечном итоге платят НДС за весь производственный процесс. Предприятия могут взимать НДС со своих продаж и платить его со своих покупок у других предприятий.

Европейская комиссия сообщает на своем веб-сайте, что НДС в Европейском союзе «взимается частично».Это осуществляется с помощью системы «частичных платежей», при которой «налогооблагаемые лица вычитают из собранного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности».

НДС рассчитывается либо методом кредитового счета, либо методом счета-фактуры. Большинство стран с системой НДС используют метод выставления счетов-фактур, за исключением Японии.

НДС в ЕС

Согласно Европейской комиссии, «законодательство ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).”

Зарегистрированные торговцы НДС имеют свой собственный регистрационный номер и должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах. Это позволяет зарегистрированным трейдерам знать, сколько они могут вычесть, и показывает потребителю, сколько налогов они платят за конечный продукт.

Пример НДС

• Компания XYZ продает древесину по фиксированной цене 100 долларов за единицу. Компания XYZ продает древесину компании ZYB по цене 100 долларов США и добавляет 10 долларов США в качестве НДС. Налоговый результат: XYZ должна казначейству 10 долларов.
• ZYB делает два стула из дерева и устанавливает цену в 150 долларов. ZYB продает два стула дистрибьютору, добавляя НДС в размере 15 долларов США. Дистрибьютор платит ЗЫБ 165 долларов. Налоговый результат: ZYB должен казначейству 5 долларов (15-10 долларов).
• Дистрибьютор устанавливает цену на стулья в размере 200 долларов для розничного продавца CYB и добавляет 20 долларов НДС. CYB платит дистрибьютору 220 долларов. Налоговый результат: Продавец должен казне 20 долларов (20-15 долларов).
• CYB продает эти два кресла населению по чистой цене 240 долларов.Конечный потребитель покупает два стула в магазине CYB. Конечный потребитель платит за продукт 240 долларов (24 доллара с учетом НДС). Налоговый результат: CYB должен казначейству 4 доллара (24–20 долларов).

Как видно из примера, вся накопленная сумма налога (10 + 5 + 5 + 4 = 24 доллара США) покрывается конечным потребителем (F), но взимается в несколько этапов.

Налог на добавленную стоимость | НДС

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС — наиболее распространенный вид потребительского налога, который в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждого члена ЕС.Заметным исключением из этого правила являются США.

Налог на добавленную стоимость Значение

В отношении продуктов или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его продвижения в процессе производства. Это начинается с первоначальной покупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

Что такое добавленная стоимость?

«Добавленная стоимость» может быть определена как улучшение, которое компания предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

1. Производитель муки может покупать пшеницу у фермера.Производитель муки увеличивает стоимость, превращая пшеницу в муку.
2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, запекая муку в кексы.
3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет повышает ценность, делая эти кексы доступными для покупателей, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

Как взимается НДС?

В странах, где применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный торговец и потребитель платят НДС на товары или услуги, которые они приобретают.НДС взимается продавцами и уплачивается государству в виде налогов — обычно с помощью метода кредита (или счета-фактуры).

При использовании кредитного метода НДС начисляется на товары или услуги, предлагаемые на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и взимают НДС со своих продаж.

Теоретически НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, конечный покупатель в конечном итоге несет бремя уплаты НДС.

Кредитная система требует, чтобы каждая компания отслеживала счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен. В конце отчетного периода предприятие добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, предприятие выплатит разницу правительству. В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, компания имеет право на возмещение разницы.

Как взимается НДС при импорте и экспорте

Как правило, импортные товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта.НДС на импорт обычно взимается на границе. Аналогичным образом, при экспорте НДС возвращается на границе. Экспортеры получают кредит по НДС на экспортируемые товары, но сами не взимают НДС.

Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары проходят через разные страны по пути к покупателям. Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, установленная в их собственной стране, независимо от того, где были произведены товары.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Вы можете рассчитать чистый платеж по налогу на добавленную стоимость, выплачиваемый каждым бизнесом в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

Пример налога на добавленную стоимость

Допустим, в стране есть ставка НДС 10%.НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

1. Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро плюс НДС в размере 0,80 евро на общую сумму 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро в виде налогов в конце отчетного периода.

10% x 8,00 евро = 0,80 евро

2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС 1,00 евро на общую сумму 11 евро.00. Хлебозавод платит производителю муки 11 евро. Хотя НДС составляет 1 евро, производитель муки перечисляет государству только 0,20 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

[10% x 10,00 евро] — [10% x 8,00 евро] = 0,20 евро

3. Пекарня продает в супермаркете дюжину кексов за 15,00 евро плюс НДС 1,50 евро (всего 16,50 евро. ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет государству только 0,50 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (минус предыдущий 1 евро.00 НДС, взимаемый производителем муки).

[10% x 15,00 евро] — [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

4. В супермаркете покупателям продаются кексы по 21,00 евро плюс НДС 2,10 евро на общую сумму 23,10 евро. . Супермаркет перечисляет государству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

[10% x 21,00 евро] — [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

В этом примере правительство получает 0 евро.80 евро от фермера, 0,20 евро от производителя муки, 0,50 евро в магазине кексов и 0,60 евро в супермаркете. Это всего 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

Каковы обычные ставки НДС?

Более 160 стран по всему миру взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

Ниже представлена ​​таблица, в которой указаны ставки НДС в основных странах по состоянию на май 2020 года. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные расценки у представителей соответствующей страны.

Возврат НДС

В некоторых странах, взимающих налог на добавленную стоимость (включая страны-члены ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение стоимости соответствующих покупок.

Хотя правила различаются, возврат НДС обычно осуществляется за определенные типы неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были приобретены в стране посещения). Сумма возмещения НДС, которую могут потребовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого страной посещения, а также от способа получения возмещения.

В странах с более сложными процедурами возврата НДС, включая страны ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предлагать покупателям частичное возмещение в магазине. В противном случае возврат НДС обычно осуществляется в аэропорту вылета.

Истоки налога на добавленную стоимость

Понятие НДС было отдельно введено в начале 20 века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Компания Siemens рассматривала НДС как способ решить проблемы с системой налогообложения валового оборота и налога с продаж в Германии.Однако Адамс предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в широком масштабе, чтобы улучшить прежний налог с оборота. В целях гармонизации систем налогообложения многие правительства приняли НДС в качестве превосходной альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая при этом вводить отдельные корпоративные подоходные налоги.

Налог на добавленную стоимость vs.Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж — это два типа налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, что означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

Основное различие заключается в том, как они собираются. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС на свою прибыль и за вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

Налог с продаж, однако, взимается только на заключительной стадии розничной продажи и от общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на последней стадии розничной торговли (а не накапливается в различных частях цикла производства и потребления).

Налоги с продаж в Соединенных Штатах

В Соединенных Штатах налоги с продаж не взимаются федеральным правительством. Скорее, отдельные штаты (или округа) налагают налог с продаж на покупки, совершаемые в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и многие штаты допускают освобождение от налога с продаж на определенные товары или услуги.

Преимущества налога на добавленную стоимость

В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие защитники настаивают на введении общенационального НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, вероятно, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

Повышение эффективности

В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подачи ежегодных налоговых деклараций и предлагает меньше возможностей для вычетов, неправильной отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС мог бы служить эффективной альтернативой нынешней системе подоходного налога в Соединенных Штатах.

Самообязательный

НДС является самообязательным, что способствует соблюдению требований. Согласно системе НДС, бизнес должен сообщать о покупках в налоговый орган, чтобы получить за них кредит. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы оно могло вычесть стоимость из своей налоговой базы).

Решение для онлайн-продаж

Интернет-магазины, как правило, обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в своем штате, но не с товаров, проданных покупателям за пределами их штата.Однако во многих штатах все же требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения обычно довольно высоки, это, как правило, влияет на более крупные предприятия.

Аргументом в пользу общенационального НДС является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж в Интернете и оптимизировать систему налога с продаж в Интернете путем введения единого потребительского налога для всех штатов.

Увеличение федеральных доходов

Для федерального правительства НДС может обеспечить значительный постоянный приток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

Проблемы с налогом на добавленную стоимость

Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

Регрессивность

Налог на НДС взимается единообразно, и в конечном итоге большая часть дохода уходит от потребителей с низкими доходами. Текущая система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для удержания большей части налогов с лиц с более высокими доходами.

Новая дорогостоящая система сбора налогов

Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации сбора налогов.Компании должны будут установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Необходимое время, энергия и ресурсы, которые предприятия вкладывают в обеспечение соблюдения новых процедур сбора НДС — в сочетании с самим повышением новой ставки НДС — будут отражены в повышении цен на товары и услуги для потребителей. В конечном счете, создание системы НДС в США будет более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, такого как подоходный налог или налог на заработную плату.

Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

За исключением НДС, прогрессивные и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с профессионально проверенными определениями InvestingAnswers вы сразу же получите фантастическое представление об этих концепциях.

Виды налога на добавленную стоимость (НДС): примечания и примеры

Публикации Эксперт BEPS (135) Организации, освобожденные от уплаты налогов (87) Эксперт FATCA (3) Федеральная исследовательская библиотека (2) Страховой эксперт (108) Nexus Tracker (6) Федеральные налоговые декларации (94) Международные налоговые декларации (1237) Налоговые декларации штата (27) Налоги Налоговые банкноты Today Federal (156) Налоговые банкноты Today Global (4086) Налоговые Notes Today International (4089) Налоговые банкноты Today State (31) Эксперт по налоговой практике (2) Налоговый обзор освобожденных организаций (30) Эксперт по трансфертному ценообразованию (97) Международные налоговые соглашения (99)

РАЗДЕЛЫ ПРОДУКЦИИ Комментарии и анализ (270) Заключение суда: U. S. Окружные суды (1) Документы освобожденных организаций (68) Новости организаций, освобожденных от уплаты налогов (16) Новости и комментарии FATCA (2) Пресс-релизы FATCA (1) Процедуры сбора налогов IRS (1) Новости и комментарии по трансфертному ценообразованию (84) Новости трансфертного ценообразования и Документы (97) Договоры (3) Административные документы договоров (3) Заключения договорных судов (1) Новости договоров (97)

ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ Новости (3147) Выпуски новостей (643) Другие административные документы (444) Другие судебные документы (334) Решения (218) Точка зрения (126) Заключения суда (117) Заключения генерального адвоката (116) Специальные отчеты (115) Консультационные документы и ответы (60) Окончательные постановления (58) Решения ЕС (47) Вашингтонский обзор (46) Международный сводный отчет (43) Практические статьи (39) Бюджеты (37) Практические рекомендации (30) Предлагаемые нормативные акты (27) Текст налоговых законопроектов (23) ) Анализ новостей (22) Предлагаемое законодательство (15) Директивы Совета ЕС (14) Налоговая корреспонденция (13) Судебные пресс-релизы (11) Постановления (10) Письма в редакцию (8) Пресс-релизы Конгресса (7) Соглашения о подоходном налоге (6) ) Печатные издания Объединенного комитета Конгресса (5) Рецензии на книги (4) Налоговая корреспонденция Конгресса (4) Документы Министерства юстиции (3) Свидетельства помимо IRS и казначейства (3) Отчеты бюджетного управления Конгресса (1) Исправления и разъяснения (1) Судебные ходатайства и Жалобы (1) Процедуры получения доходов IRS (1) Официальные выпуски новостей (1) Прочая налоговая корреспонденция dence (1) Парламентские документы (1) Государственные административные постановления (1) Новости Белого дома (1)

ЮРИСДИКЦИИ Европейский Союз (2068) Великобритания (1292) США (499) Россия (267) Организация экономического сотрудничества и развития (252) Германия (244) Ирландия (209) Многонациональные (189) Польша (186) Украина (175) Китай, Народная Республика (165) Италия (165) Франция (145) Южная Африка (125) Венгрия (115) Нидерланды (101) Португалия (92) Румыния (89) Филиппины (87) Международный валютный фонд (79) Бельгия (77) Мексика (71) Австрия (70) Объединенные Арабские Эмираты (67) Бразилия (64) Греция (63) Испания (60) Австралия (58) Болгария (57) Пуэрто-Рико (57) Чехия (55) Швеция (54) Беларусь (53) ) Дания (53) Индия (50) Литва (47) Япония (46) Саудовская Аравия (46) Латвия (45) Люксембург (45) Швейцария (43) Северная Ирландия (42) Израиль (40) Норвегия (40) Остров Мэн (39) Канада (38) Аргентина (36) Финляндия (36) Бахрейн (33) Багамы (31) Словакия (31) Африка (29) Эстония (29) Индонезия (29) Мальта (27) Узбекистан (27) Вьетнам (27) ) Кипр (24) Китай, Республика (Тайвань) (23) Кувейт (21) Оман (21) Шри-Ланка (21) Тринидад и Тобаго (21) Коста-Рика (20) Катар (20) Нигер риа (19) Словения (19) Колумбия (18) Корея, Республика (18) Новая Зеландия (17) Таиланд (17) Египет (16) Латинская Америка (16) Гана (15) Шотландия (14) Хорватия (13) Турция (13) Замбия (13) Чили (12) Фиджи (12) Исландия (12) Кения (12) Малайзия (12) Уганда (12) Уругвай (12) Карибский бассейн (11) Группа 20 (11) Казахстан (11) Панама (11) Сингапур (11) Танзания (11) Молдова (10) Бангладеш (9) Калифорния (9) Малави (9) Марокко (9) Албания (8) Азербайджан (8) Европейская экономическая зона (8) Гватемала (8) Гонконг (8) Намибия (8) Орегон (8) Палестина (8) Сейшельские Острова (8) Организация Объединенных Наций (8) Всемирный банк (8) Всемирная торговая организация (8) Зимбабве (8) Афганистан (7) Алжир (7) Камбоджа (7) Эквадор (7) Северная Македония (7) Перу (7) Ангола (6) Азия (6) Барбадос (6) Европейская ассоциация свободной торговли (6) Лихтенштейн (6) Маврикий (6) Нью-Гэмпшир (6) Сербия ( 6) Каймановы острова (5) Сальвадор (5) Европа (5) Гайана (5) Ямайка (5) Теннесси (5) Венесуэла (5) Армения (4) Азиатско-Тихоокеанский регион (4) Делавэр (4) Гернси (4) Мадагаскар (4) Сенегал (4) Белиз (3) Бурунди (3) Куба (3) Доминика (3) Габон ( 3) Гибралтар (3) Ливан (3) Лесото (3) Острова Мадейра (3) Черногория (3) Непал (3) Невада (3) Ст. Винсент и Гренадины (3) Алабама (2) Ботсвана (2) Камерун (2) Нормандские острова (2) Чехословакия (2) Округ Колумбия (2) Джибути (2) Экваториальная Гвинея (2) Эсватини (2) G-7 (2) Иллинойс (2) Иордания (2) Косово (2) Кыргызстан (2) Лаос (2) Луизиана (2) Мавритания (2) Науру (2) Нью-Мексико (2) Никарагуа (2) Палау (2) Квебек ( 2) Руанда (2) Самоа (2) Сан-Марино (2) Сербия и Черногория (2) Суринам (2) Свазиленд (2) Сирия (2) Того (2) Тунис (2) Вашингтон (2) Югославия, Союзная Республика (2) Аляска (1) Ангилья (1) Антигуа и Барбуда (1) Аруба (1) Азорские острова (1) Бермудские острова (1) Боливия (1) Британские Виргинские острова (1) Кабо-Верде (1) Карибское сообщество (КАРИКОМ) ( 1) Карибские Нидерланды (1) Чад (1) Колорадо (1) Острова Кука (1) Кюрасао (1) Грузия (1) Грузия (Евразия) (1) Гренада (1) Гаити (1) Гавайи (1) Ирак (1) ) Джерси (1) Мичиган (1) Микронезия (1) Ближний Восток (1) Монтсеррат (1) Мьянма (1) Нигер (1) Северные страны (1) Пакистан (1) Папуа-Новая Гвинея (1) Парагвай (1) Соломон Острова (1) ул. Китс и Невис (1) St. Люсия (1) ул. Маартен (1) Таджикистан (1) Острова Теркс и Кайкос (1) США Пуэрто-Рико (1) Вермонт (1)

ПРЕДМЕТНЫЕ ОБЛАСТИ Налог на добавленную стоимость (5804) Корпоративное налогообложение (1616) Налоговая политика (1587) Администрирование налоговой системы (1445) Судебные разбирательства и апелляции (1393) Согласование (1176) Изъятия и вычеты (924) Законодательство и законотворчество (831) Уклонение от уплаты налогов (788) ) Индивидуальное подоходное налогообложение (722) Налоговая реформа (449) Бюджеты (444) Налогообложение электронной торговли (430) Налоговые льготы и льготы (374) Акцизы (360) Уменьшение базы и перемещение прибыли (BEPS) (345) Таможенные пошлины (335) ) Мошенничество, гражданское и уголовное (322) Соблюдение нормативных требований (306) Политика налогообложения (299) Цифровая экономика (260) Удержание (257) Трансфертное ценообразование (253) Юрисдикция по налогообложению (234) Соглашения (205) Налогообложение продаж онлайн (202) Продажи налогообложение и налогообложение (196) Финансовые учреждения (191) Налогообложение нерезидентов (178) Коронавирус (177) Постоянное представительство (174) Налог на товары и услуги (166) Налоги на занятость (164) Международное налогообложение (158) Прирост и убыток капитала (150) Экологические налоги (144) Штрафы (140) Освобожденные от уплаты налоги организации (136) Торговля (136) Информационная отчетность (13 3) Налогообложение в нескольких юрисдикциях (127) Налоговые убежища (120) Кредиты (118) Дивиденды (116) Обмен информацией (106) Прозрачность (102) Уголовные правонарушения (100) Налогообложение собственности (98) Финансовые инструменты (97) Налогообложение недвижимости (95) Налогообложение социального обеспечения (93) Основная структура налоговой системы (91) Процентный доход (91) Налогообложение лизинга (90) Онлайн-сервисы и облачные вычисления (84) Пособия и пенсии (80) Роялти (80) Сборы (74) Страхование (69) Возврат подготовка (67) Аудиты (65) Природные ресурсы (65) Налоговые технологии (64) Раскрытие информации (60) Налоги на наследство, дарение и наследство (57) Валютные операции и вопросы (54) Налогообложение энергии (54) Финансовые продукты и банковское дело ( 51) Расчеты и разрешение споров (50) Амнистия (48) Нематериальные активы (48) Вид на жительство (48) Доход (47) Консолидированная прибыль (45) Конкуренция и государственная помощь (44) Контролируемые иностранные корпорации (CFC) (41) Слияния, поглощения , и реорганизации (39) Практика и процедуры (39) Налогообложение прибыли (39) Налогообложение судов и самолетов (36) Банкротство и несостоятельность (35) Отчетные периоды и методы (33) Классификация работников (33) Доходы из иностранных источников (32) Отсрочка налогов (31) Перенос и перенос на будущие периоды (29) Благотворительные пожертвования (28) Долговые инструменты (28) Налогообложение активов ( 27) Износ, амортизация и истощение (20) Связь (20) Партнерства (20) Налог на валовую выручку (19) Вопросы компетентных органов (18) Персонал, люди, биографии (18) Политические организации (18) Продажи и обмен (17) Налогообложение трастов и имущества (17) Криптовалюта (16) Налогообложение экспатриантов (16) Закон о сокращении налогов и рабочих местах (16) Профессиональная ответственность (15) Пропорциональное распределение (14) Зачет иностранных налогов (13) Налогообложение здравоохранения (13) Жилье (13) Альтернативный минимум налоги (12) Финансовая отчетность (11) Сборы с пользователей (11) Трансграничные слияния и поглощения (10) Налог на выход (10) Практика и методы аудита (9) FATCA (9) Партнерства и другие транзитные организации (9) Поиск поставщиков (9) ) Налоговая история (9) Налогообложение автотранспортных средств (8) Не облагаемые налогом облигации (8) Налогообложение кооперативов (7) Оценка и оценка (6) База e налог на рост и пресечение злоупотреблений (BEAT) (6) Единый стандарт отчетности (CRS) (6) Прибыли и убытки (6) Подарки (6) Глобальный нематериальный доход с низкими налогами (GILTI) (6) Срок давности (6) Фермы и ранчо налогообложение (5) Компании с ограниченной ответственностью (5) Характеристика организации (4) Гостиничный налог и налог на проживание (4) RIC, REIT и REMIC (4) Аннулирование долгового дохода (3) Начисленные проценты (3) Комбинированная отчетность (3) Налог на занятость штрафы (3) Больницы (3) Торговые посредники (3) Внутренние международные торговые корпорации (2) Южная Дакота v. Wayfair Inc. (2018) (2) Корпорации подраздела S (2) Налог на коммунальные услуги (2) Кодекс и постановления (1) Распределение (1) FICA и SECA (1) Залоги и сборы (1) Налог на чистый инвестиционный доход (1) Пассивный компании с иностранными инвестициями (ПИИК) (1) Секьюритизация (1)

РАЗДЕЛЫ КОДА Раздел 11 — Корпоративные ставки (32) Раздел 1 — Индивидуальный налог (21) Раздел 168 — ACRS (12) Раздел 179 — Расходы на коммерческие активы (10) Раздел 1 (h) — Максимальная ставка прироста капитала (9) Раздел 2001 — Ставка налога на наследство (8) Раздел 32 — Кредит на заработанный доход (8) Раздел 871 — Налоги на иностранцев-нерезидентов (7) Раздел 951 — Контролируемые иностранные корпорации (7) Раздел 171 — Амортизируемая премия по облигациям (5 ) Раздел 367 — Иностранные корпорации (5) Раздел 448 — Ограничения кассового учета (5) Раздел 1301 — Усреднение дохода (4) Раздел 199 — Доход, относящийся к внутренней производственной деятельности (4) Раздел 24 — Детский кредит (4 ) Раздел 243 — Полученные дивиденды (4) Раздел 312 — Влияние на прибыль и прибыль (4) Раздел 41 — Кредит на исследования (4) Раздел 451 — Год включения (4) Раздел 529 — Программы обучения (4) Раздел 904 — Ограничение иностранного налогового кредита (4) Раздел 933 — Доход из Пуэрто-Рико (4) Раздел 936 — Налоговый кредит на владение недвижимостью (4) Раздел 989 — Определения иностранной валюты (4) Раздел 1291 — Отложенные проценты по иностранным налогам (3) Раздел 151 — Освобождение от налогов (3) Раздел 174 — Расходы на исследования (3) Раздел 197 — Амортизация нематериальных активов (3) Раздел 2208 — Резиденты U. S. Имущество (3) Раздел 2209 — Налог на имущество резидентов (3) Раздел 2503 — Налогооблагаемые подарки (3) Раздел 265 — Расходы на не облагаемый налогом доход (3) Раздел 3101 — Налоги на социальное обеспечение (3) Раздел 401 (k) — Денежные или отсроченные соглашения (3) Раздел 501 (c) (3) — Благотворительность (3) Раздел 636 — Платежи за добычу полезных ископаемых (3) Раздел 7651 — Сбор налогов в собственности (3) Раздел 7654 — Налог на прибыль (3) Раздел 881 — Несвязанный доход иностранной фирмы (3) Раздел 937 — Правила проживания и источника владения в США (3) Раздел 1092 — Стрэддл (2) Раздел 1411 — Налог на взносы в Medicare (2) Раздел 21 — Кредит по уходу за ребенком (2) Раздел 382 — Налоговые переходы (2) Раздел 4081 — Налог на бензин (2) Раздел 48 — Энергетический кредит; Кредит на восстановление лесов (2) Раздел 4980I — Акцизный налог на страхование (2) Раздел 5701 — Налог на табак (2) Раздел 68 — Ограничения вычетов (2) Раздел 7874 — Иностранные лица и иностранные родители (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирме (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирме (R) (2) Раздел 954 — Доход иностранной базовой компании (2) Раздел 956 — Инвестиции в прибыль CFC (2) Раздел 965 — Отложенный иностранный доход (2) Раздел 965 — Временное удержание полученных дивидендов (2) Раздел 152 — Определение иждивенцев (1) Раздел 332 — Полная ликвидация дочерней компании (1) Раздел 351 — Передача в контролируемую фирму (1) Раздел 36B — Кредит плана медицинского обслуживания (1 ) Раздел 385 — Проценты как акции или задолженность (1) Раздел 401 — Пенсионные планы (1) Раздел 409A — Включение в валовой доход отсроченной компенсации (1) Раздел 5000A — Требования к минимальному медицинскому страхованию (1) Раздел 6011 — — Требование о возврате (1) Раздел 6045 — Возврат брокеров (1) Раздел 6721 — Возврат неверной информации (1) Раздел 6722 — Неверные заявления о получателе платежа (1) Раздел 7508A — Задержки в случае стихийных бедствий (1) Раздел 7609 — Вызов третьих лиц (1) Раздел 7801 — Управление Казначейства (1) Раздел 817 — Вариант режима контракта (1)

АВТОРЫ Хок, Уильям (509) Лунгу, Юрие (459) Гаргури, Слим (348) Финет, Дж. П. (326) Джонстон, Стефани Сунг (298) Гудолл, Эндрю (144) Спракленд, Тери (130) Строко, Киарра (120) Льюис, Александр (97) Ламер, Элоди (77) Паез, Сара (72) Маклафлин, Дженнифер (70) Атанасиу, Аманда (49) Колон, Аннагабриэлла (44) Финли, Райан (39) Эйнсворт, Ричард Т. (35) Шеппард, Ли А. (34) Кукавска, Мария (28) Маччински, Мариуш (28) Салливан, Мартин А. (22) Гоундар, Санти (21) Квагебёр, Марк (20) Померло, Кайл (18) Херцфельд, Минди (17) Минор, Рик (15) Стюарт, Дэвид Д. (15) Эллиотт, Эми С. (14) Вэй, Джинджи (14) Карри, Джонатан (13) Бартон, Пол К.(12) Гупта, Аджай (12) Бал, Александра (11) Альвохайби, Мусаад (10) Ави-Йона, Реувен С. (10) Джонсон, Тревор (10) Мороз, Дилан Ф. (10) Виард, Алан Д. (10) Гоулдер, Роберт (9) Джонс, Пол (9) Муоло, Эмануэле (9) Татарова, Анелия (9) Нунан, Майкл (8) Стефани, Филипп (8) Трасберг, Виктор (8) Строкко, Киарра М. (7) ван ‘т Хек, Коэн (7) Эладли, Абдалла (6) Гейл, Уильям Г. (6) Гросселин, Терри (6) Россо Альба, Кристиан Э. (6) Арджиропулу, Венеция (5) Дэвис, Уильям Р. (5) Эйхельбергер, Джон (5) Эллиот, Кэрри Брэндон (5) Келли, Брендан Т.(5) Колоз, Борбала (5) Лю, Цзинхуа (5) Самоуилов, Илья (5) Сарфо, Нана Ама (5) Эллисон, Мэри Кэтлин (4) Ароги, Мартинс (4) Арора, Харш (4) Ави-Йона , Шера С. (4) Барнс, Питер А. (4) Боренштейн, Софи (4) Берман, Леонард Э. (4) Кейп, Джереми (4) Чиполлини, Джулия (4) Конт, Жан (4) Дэвис, Аарон (4) Колесникова, Юлия (4) Корнева, Екатерина (4) Леви, Эрнесто (4) Масиэль, Ана Паула (4) Монахини, Джим (4) Превитера, Пол (4) Розенблум, Х. Дэвид (4) Сайид, Адиль (4) Спадаччини, Федерика (4) Сёртиз, Питер (4) Веларде, Эндрю (4) Вейнгер, Маккензи (4) Ан, Чжиён (3) Ауэрбах, Алан Дж.(3) Буроу, Маргарет (3) Купер, Стивен К. (3) Донохо, Паскаль (3) Френч, Дэвид (3) Фукс, Генриетта (3) Фурчготт-Рот, Диана (3) Гаттони-Челли, Лука (3) ) Гловер, Аша (3) Гринберг, Скотт (3) Харитон, Дэвид П. (3) Хемельс, Сигрид (3) Хольц-Икин, Дуглас (3) Ибенеме, Эбенезер (3) Юдин, Александр А. (3) Киннегим , Годфрид (3) Найт, Анджела (3) Кревер, Ричард (3) Лихи, Эндрю (3) Ли, На (3) Ли, Йиджин (3) Медведев, Вадим (3) Нене, Нхланхла (3) Паскрелл, респ. Билл-младший (3) Рахман, Хасина (3) Реначчи, член палаты представителей Джеймс Б.(3) Руппин, Юваль (3) Шамбалева, Ольга А. (3) Тилевиц, Оррин (3) Ванистендаэль, Франс (3) Уайтинг, Джон (3) Адамс, Кевин (2) Амин, Мохаммед (2) Андерсон, Моника (2) Андерссон, Гуннар (2) Балод, Ивонна (2) Бел, Кеннет (2) Борселли, Фабрицио (2) Борзумато, Доменико (2) Брюэр, Кен (2) Бакли, Джон Л. (2) Берк, Фред (2) Бертон, Дэвид Р. (2) Кабрита, Руи (2) Картер, Тимоти (2) Кэссиди, Дэн (2) Чакон, Сантьяго (2) Чауунниса, Давира (2) Чамседдин, Джад (2) Читам, Майкл (2) Читам, Майк (2) Чижов, Александр (2) Кноссен, Сиджбрен (2) Коул, Алан (2) Куранд, Джозеф (2) Куй, Вэй (2) Каммингс, Джаспер Л.«Джек» младший (2) Каммингс, Джаспер Л. младший (2) Домбровскис, Валдис (2) Дорфмюллер, Пиа (2) Дю-Баладад, Бенедикта (2) Дубин, Мэтью (2) Дункан, Харли ( 2) Энтин, Стивен Дж. (2) Федели, Сильвия (2) Файншрайбер, Роберт (2) Фильчев, Иван (2) Фисер, Януш (2) Габарро, Карлос (2) Гамито, Филипп (2) Гауке, Давид ( 2) Голт, Сара (2) Генкс, Валтерс (2) Гибсон, Стюарт Д. (2) Джуриато, Луиза (2) Гонсалес де Фрутос, Убальдо (2) Гордильо Русе, Алехандро (2) Гутман, Гарри Л. (2) ) Гамильтон, Билли (2) Хасса, Маркус (2) Хеллерштейн, Вальтер (2) Ходж, Скотт А.(2) Хоффман, Уильям (2) Хугланд, Виллем Ян (2) Хор, Оливер Р. (2) Уртадо, Хьюго (2) Ибаррече, Люсия (2) Исааксон, Джордж С. (2) Янсен, Деннис (2) Яреско, Натали (2) Джонсон, Анна Л. (2) Джонсон, Кальвин Х. (2) Кент, Маргарет (2) Ким, Брайан (2) Крупкин, Аарон (2) Ла Кандиа, Игнацио (2) Лаваль, Олатойози (2) Лоусон, Жасмин (2) Липшер, Лоуренс Э. (2) Лусеро, Кэт (2) Мейс, Дженнифер (2) Магауран, Брендан (2) Мартынова, Вера (2) МакГиверн, Ронан (2) Московичи, Пьер (2) Маннингс, Марк (2) Надь, Балаш (2) Навот, Юваль (2) Оккетта, Лука (2) Орлова, Виктория (2) Падоан, Пьер Карло (2) Пинто, Диого (2) Раух-Зендер, Жанна (2) Ринзель, Джо (2) Рива, Фабио (2) Розенталь, Стив (2) Россо Альба, Лукас (2) Шефер, Мэтью П.(2) Шеффер, Жереми (2) Шерцер, Регина (2) Шайлер, Майкл (2) Шект, Эндрю Б. (2) Шеффрин, Стивен М. (2) Зильбигер, Марк К. (2) Славов, Сита (2) ) Славов, Сита Н. (2) Солано, Мануэль (2) Свенссон, Ларс (2) Татарович, Филип М. (2) Теох, Джонатан (2) Тхань Винь, Нгуен (2) Торндайк, Джозеф Дж. (2) Тибурчо, Артуро (2) Тодер, Эрик (2) Тодер, Эрик Дж. (2) Ванхи, Томас (2) Варгас Дюран, Карлос (2) Веласко, Соня (2) Вергати, Анналиса (2) Вальдман, Тамара Тапухи ( 2) Уилрайт, Том (2) Уиллс, Мэтт (2) Вольф, Филип (2) Ву, Иимиан (2) Сюй, Бей Си (2) Яуч, Эрик (2) Захарова, Дарья (2) де Кампос Аморим, Хосе (2) де Соуза да Камара, Франсиско (2) Шемета, Альгирдас (2) Абалук, Ясон (1) Абреу, Дилип Дж.(1) Абуэг, Фредерик (1) Аджемоглу, Дарон (1) Агбула, Ойиндамола (1) Ахмади, Амир Али (1) Ахмед, Масуд (1) Акбарпур, Мохаммад (1) Албанези, Стефания (1) Албуи, Давид ( 1) Олдхим, Мисфер (1) Али, С. Нагиб (1) Олкотт, Хант (1) Алмонд, Дуглас (1) Альтман, Дэниел (1) Альтон, Тереза ​​(1) Андерссон, Кристер (1) Эндрюс, Дональд ( 1) Эндрюс, Исайя (1) Анджей, Джеффри (1) Эновай, Нненна (1) Арадильяс-Лопес, Андрес (1) Ардон, Кеннет (1) Армстронг, Тимоти (1) Арности, Ник (1) Эрроу, Кеннет Дж. (1) Арьял, Гаураб (1) Асадпур, Араш (1) Этей, Сьюзен (1) Аткесон, Эндрю (1) Аффхаммер, Максимилиан (1) Азам, Рифат (1) Баккара, Мариагиованна (1) Бако Багуэ, Альберто (1) Бейкер, Джонатан Б.(1) Болл, Лоуренс (1) Боллс, Эд (1) Балогун, Тозай (1) Банерджи, Абхиджит (1) Банг, Джеймс (1) Барретт, Крис (1) Барретт, Уильям К. (1) Барро, Жан -Ноэль (1) Басу, Каустув (1) Бегин, Джон К. (1) Бенхабиб, Джесс (1) Бенкард, Ланье (1) Бенсон, Алан (1) Беренбейм, Рональд (1) Беретта, Джорджио (1) Бергеманн , Дирк (1) Бергер, Дэвид (1) Бернштейн, Рашель (1) Беунза, Даниэль (1) Бхаттачарья, Джойдип (1) Бхогал, Сэнди (1) Берд, Ричард (1) Бисин, Альберто (1) Бланк, Эмили (1) Блау, Франсин Д. (1) Блум, Николас (1) Борд, Саймон (1) Бокола, Луиджи (1) Бургоф, Питер (1) Боган, Элизабет (1) Болдрин, Микеле (1) Болтон, Патрик (1) Бонэм, Карл (1) Бонин, Джон П.(1) Боренштейн, Северин (1) Боргерс, Тилман (1) Бородина, Ирина (1) Брейнард, Уильям К. (1) Брейли, Кэтрин (1) Бреснахан, Тимоти (1) Бучинский, Моше (1) Бакли, Аллен (1) Будиш, Эрик (1) Банн, Даниэль (1) Бурцева, Мария (1) Буш, Джон (1) Батлер, Дэниел Д. (1) Баттет, Себастьен (1) Кабальеро, Рикардо (1) Кэмерон, Дэвид (1) Кэмпбелл, Джон Ю. (1) Кардин, сенатор Бенджамин Л. (1) Кэрролл, Кристофер Д. (1) Кэрролл, Габриэль (1) Картер, Майкл Р. (1) Карвалью, Лукас де Лима (1) ) Кастро-Раух, Лаура (1) Кокатт, Элизабет (1) Чан, Сьюин (1) Чандрасекхар, Арун Г.(1) Чанг, Мария (1) Чепмен, Дэвид А. (1) Чаттерджи, Калян (1) Че, Чанг (1) Черножуков, Виктор (1) Чоудри, Бхагван (1) Кристиано, Лоуренс (1) Чве, Майкл (1) Классен, Тим (1) Клементи, Джан Лука (1) Коди, Найл (1) Кутюр, Виктор (1) Коксхед, Ян (1) Кроуфорд, Эрик У. (1) Крокетт, Барбара (1) Крокетт, Шон (1) Калберт, Сэмюэл (1) Камминс, Дж. Дэвид (1) Катлер, Дэвид (1) Цвитанич, Якса (1) Даль, Грета Х. (1) Дэйв, Четан (1) Дэвид, Пол А. ( 1) Дэвис, Том (1) Дэвис, Дональд Р. (1) Дэвис, Уильям (1) Дитон, Ангус (1) Деб, Джойи (1) Дехеджия, Раджив (1) ДеллаВигна, Стефано (1) Дерюгина, Татьяна ( 1) Дхар, Рави (1) Ди Маджио, Марко (1) ДиСкиулло, Джозеф (1) Диамантарас, Димитриос (1) Даймонд, Питер (1) Диксит, Авинаш К. (1) Дизон-Росс, Ребекка (1) Дупке, Матиас (1) Домингес, Карлос Г. (1) Дубай, Кертис С. (1) Дюфло, Эстер (1) Дурлауф, Стивен (1) Дутерте, Родриго Роа ( 1) Дюваль, Диана (1) Истерли, Уильям (1) Эченик, Федерико (1) Эдерер, Флориан (1) Эдлин, Аарон С. (1) Эдлунд, Лена (1) Эдвардс, Себастьян (1) Эггерс, JP ( 1) Эллисон, Джейн (1) Эллисон, Сара Фишер (1) Эли, Джеффри (1) Эвбуомван, Осавару (1) Фанг, Райан (1) Фаррохм, Лангдана (1) Фор, Дэнни Роллен (1) Феттер, Дэниел ( 1) Фиглио, Дэвид (1) Финет, JP (1) Фишер, Рональд К.(1) Флешнер, Диана (1) Флосс, Фредерик (1) Фоарта, Дана (1) Фукен, Джонас (1) Фоули, Мередит (1) Франкель, Джеффри (1) Фрешетт, Гийом (1) Фукс, Виктор Р. (1) Фудзивара, Томас (1) Фурусава, Мицухиро (1) Галенсон, Дэвид В. (1) Галланд, Хорхе Рамон (1) Гальегос, Себастьян (1) Галлмейер, Майкл (1) Гамарник, Давид (1) Ганглмайр, Бернхард (1) Гардете, Педро (1) Гарлик, Роберт (1) Гарнье, Гаэль (1) Гаррод, Питер (1) Гартенберг, Клодин (1) Гаст, Кеннет (1) Герольф, Франсуа (1) Жорж, Кристофр ( 1) Георгиадис, Джордж (1) Гент, Андра (1) Гош, Суман (1) Джилио, Стефано (1) Го, Чуан (1) Голуб, Бен (1) Готлиб, Даниэль (1) Гоулдер, Лоуренс Х. (1) Грей, Джереми (1) Грин, Уильям (1) Гринвальд, Дэн (1) Греннан, Мэтью (1) Гроссман, Джин (1) Гроссман, Жан (1) Грабб, Майкл (1) Грубер, Джонатан (1) ) Грубер, Мартин Дж. (1) Геррини, Джузеппе (1) Герреро, Изабель (1) Герриери, Вероника (1) Гурен, Адам (1) Гурриа, Анхель (1) Дьёрдь, Эндре (1) Гандара де Карвалью, Жоао Рафаэль Л. (1) Хафалир, Иса (1) Хагпанах, Нима (1) Хайнмюллер, Йенс (1) Халак, Марина (1) Хаммер, Джеффри (1) Гендель, Бен (1) Харрис, Леон (1) Харт, Оливер Д. (1) Хасан, Билал (1) Хасан, Тарек Александр (1) Хаускрехт, Андреас (1) Хайнекен, Киз (1) Хеммельгарн, Томас (1) Херрманн, Бенедикт (1) Хикман, Брент (1) Хо , Кейт (1) Хоглунд, Лариса (1) Хоффман, Сол Д.(1) Холланд, Стивен (1) Холмс, Томас Дж. (1) Хониг, Адам (1) Хоссейни, Рузбех (1) Хауэлл, Сабрина (1) Ховитт, Питер (1) Хойнс, Хилари (1) Хуанг, Яшенг (1) Халл, Исайя (1) Хангерфорд, Томас Л. (1) Хант, Дженнифер (1) Ибарра, Валентин (1) Икес, Барри В. (1) То же, Блессинг (1) Иностроза, Николас (1) Исакова , Шолпан (1) Ицхоки, Олег (1) Джек, Келси (1) Джексон, Рэндалл (1) Джейкоби, Сэнфорд М. (1) Джакус, Пол (1) Джанг, Сунгду (1) Джейнс, Джеральд (1) Джеффри , Эли (1) Джеле, Джеффри (1) Дженнер, Саймон (1) Дженсен, Элизабет Дж.(1) Джонсон, Джон (1) Джонсон, Пол (1) Джонс, Барбара А.П. (1) Джонс, Дерек К. (1) Джойс, Джозеф П. (1) Юнкер, Жан-Клод (1) Кагель, Джон Х. (1) Кан, Лиза Б. (1) Кандев, Майкл Н. (1) Картик, Навин (1) Кац, Барбара Г. (1) Кейнигер, Уолтер (1) Кеннет Мгбемена, Кеннет Мгбемена (1) Ким, Лесли (1) Ким, Сынхо (1) Кляйн, Майкл (1)

СУДЬИ Кокотт, Джулиана (34) Боничо, Жан-Клод (22) Фернлунд, Карл Густав (19) Бобек, Михал (17) Вайда, Кристофер (17) Юримяэ, Кюллике (14) Борг Бартет, Энтони (11) фон Данвиц, Томас (11) Спунар, Мацей (10) Бернер, Роджер (9) Ярасюнас, Эгидиюс (9) Левитс, Эгилс (9) Маленовски, Иржи (9) Ричардс, Джонатан (9) Юхас, Эндре (8) Ходж, Патрик Стюарт ( 7) Менгоцци, Паоло (7) Прешал, Александра (7) Росас, Аллан (7) Браннан, Гай (6) Синфилд, Грег (6) Тоадер, Камелия (6) Бот, Ив (5) Кампос Санчес-Бордона, Мануэль (5) Паттен, Л.Дж. (5) Рид, Роберт Джон (5) Риган, Юджин (5) Скотт, Томас (5) Шарпстон, Элеонора (5) Уол, Нильс (5) Закароли, Энтони (5) Арден, Мэри (4) Бриггс, Майкл (4) Карнват, Роберт Джон Андерсон (4) Херрингтон, Тимоти (4) Ярукайтис, Ирмантас (4) Кумин, Андреас (4) Ликургос, Константинос (4) Маленовски, Иржи (4) Сафьян, Марек (4) Саугмандсгаард Оэ , Хенрик (4) Сильва де Лапуэрта, Росарио (4) Виларас, Михаил (4) Уотелет, Мельхиор (4) Арден, LJ (3) Баутиста, Ловелл Р. (3) Билтген, Франсуа (3) Каннан, Джонатан (3) ) Казанова, Цезарь А.(3) Фабон-Викторино, Эсперанса Р. (3) Жиллетт, Филип (3) Хелье, Чарльз (3) Ходж, Л. (3) Хоган, Жерар (3) Ярасюнас, Э. (3) Ярашюнас, Эгидиюс (3) ) Яэскинен, Ниило (3) Мозедейл, Барбара (3) Нойбергер, Л. (3) Рид, Л. (3) Танчев, Евгений (3) Уоррен, Дж. (3) Сюэреб, Питер (3) Александр, Николас ( 2) Арабаджиев, Александр (2) Бишопп, Колин (2) Карнват, Л. (2) Кларк, Энтони Питер (2) Кларк, Л. Дж. Кристофер (2) Этертон, Теренс (2) Фальк, Сара (2) Фарук, Мохаммед (2) Флойд, Л.Дж. (2) Гамблен, Николас (2) Хендерсон, Ланселот (2) Джонс, Руперт (2) Леггатт, Джордж Эндрю Мидсомер (2) Ллойд, Ховард Р.(2) Манн, Джордж Энтони (2) Майлз, Роберт (2) Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (2) Нойбергер, Дэвид (2) Нуги, Дж. (2) Паттен, Николас (2) Пикамяэ, Прийт (2) ) Рагхаван, Свами (2) Рингпис-Либан, Ма. Белен М. (2) Роуз, Дж. (2) Роуз, MJ (2) Росси, Люсия (2) Сейлз, Филип (2) Смит, Марку (2) Виларас, М. (2) Абрамс, Ян (1) Арестис, Джордж (1) Арнольд, Дж. (1) Эйвери Джонс, Джон Ф. (1) Бэкон, Келин (1) Бейкер, Чарльз (1) Барлинг, Дж. (1) Бартет, А. Борг (1) Бартет, Энтони Борг (1) Бир, Тони (1) Битсон, Джек (1) Битсон, Л.Дж. (1) Бергер, Мария (1) Биннс-Уорд, Дж.(1) Блэк, Джилл (1) Бридж, Элизабет (1) Брукс, Джон (1) Брукс, Джон Дилан (1) Браун, Аманда (1) Бернетт, Л.Дж. (1) Карр, Генри Джеймс (1) Кастанеда мл. , Хуанито К. (1) Кастанеда, Хуанито К., младший (1) Кастаньеда, Хуанито К., младший (1) Кастенеда, Хуанито К. младший (1) Чепмен, Ричард (1) Кларк, Кристофер (1) Клоэте, Дж. (1) Котангко-Маналастас, Амелия Р. (1) Дэвис, Л. Дж. (1) Дель Росарио, Роман Г. (1) Фанкур, Тимоти (1) Гош, Джулиан (1) Хейл, Бренда Марджори (1) ) Херрингон, Тимоти (1) Хлоф, Дж. (1) Хьюз, Л. (1) Илесич, Марко (1) Илешич, Марко (1) Джексон, Питер (1) Джонс, Герайнт (1) Кинг, Л.Дж. (1) Коллапен, Джоди (1) Ларсен, Ларс (1) Ле Гранж, Дж. (1) Ленертс, Коэн (1) Линдблом, Кейт Джон (1) Лонгмор, Л.Дж. (1) Магнус-Стинсон, Джейн ( 1) Мали, НП (1) Манс, Джонатан Хью (1) Матопо, Дж. А. (1) Макфарлейн, Л. Дж. (1) Маккивер, Мэрилин (1) Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (1) Морган, Дж. (1) Морган, Пол (1) Ньюи, Гай Ричард (1) Пул, Кевин (1) Пун, Хайди (1) Прешал, Александра «Саша» (1) Преториус, К. (1) Ричардс, Дэвид (1) Рингпис-Либан, Белен М. (1) ) Роден, Синиса (1) Роуз, Вивьен (1) Рот, Питер Марсель (1) Скотт, Энн (1) Сеота, М.К. (1) Шарп, Л.Дж. (1) Симлер, Ингрид (1) Синфельд, Грег (1) Сингх, Н. (1) Сноуден, Ричард Эндрю (1) Сумпшн, Джонатан Филип Чедвик (1) Сампшн, Л. ( 1) Томас, Ричард (1) Томлинсон, Л.Дж. (1) Тулсон, Л. (1) Тайр, Колин (1) Уй, Эрлинда П. (1) Ваджа, Кристофер (1) Вос, Джеффри (1) Уиппл, Филиппа Джейн Эдвардс (1) Уилсон, Николас Аллан Рой (1) да Крус Виласа, Хосе Луис (1)

О НДС в Индии

Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным источником доходов для всех индийских штатов и союзных территорий (кроме Андаманских и Никобарских островов и Лакшадвипа).

НДС

был введен в качестве косвенного налога в индийской налоговой системе вместо существующего общего налога с продаж. Закон о налоге на добавленную стоимость (2005 г.) и связанные с ним правила НДС вступили в силу с 1 апреля 2005 г. во многих штатах Индии. Несколько штатов (Гуджарат, Раджастан, член парламента, UP, Джаркханд и Чхаттисгарх) исключили себя из НДС во время его первоначального введения, но позже приняли этот налог. В каждом штате есть собственное законодательство по НДС, ставки, налогооблагаемая база и перечень облагаемых налогом товаров.

Что такое НДС?

Каждый товар проходит различные стадии производства и распределения, прежде чем наконец попасть к потребителю.Некоторая стоимость добавляется на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки: например, кованый металлический инструмент более ценен, чем металл, который сам по себе был более ценным, чем руда, которая была первоначально добыта. Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на добавленную стоимость на каждом этапе.

Согласно системе НДС, дилер собирает налог со своих продаж, удерживает налог, уплаченный с его покупки, и выплачивает остаток государству. Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.Налог, уплаченный дилером, перекладывается на покупателя. Дилер не несет ответственности за это. Вместо этого НДС представляет собой многостороннюю налоговую систему с возможностью взимания налога с покупок в каждой точке продажи.

Как рассчитывается НДС?

Чтобы понять НДС, нужно сначала понять его две составляющие: входной и исходящий налог.

Что такое выходной налог?

Выходной налог — это НДС, взимаемый с покупателя дилером, осуществляющим налогооблагаемую продажу. Дилер — это физическое лицо, товарищество или бизнес, зарегистрированный по НДС. Любое физическое или юридическое лицо, совершающее объем продаж сверх установленного лимита, должно зарегистрироваться. Когда дилер зарегистрирован, НДС облагается НДС со всех облагаемых налогом продаж, произведенных этим дилером.

Что такое предварительный налог?

Налог, который дилер платит за покупки, является предварительным налогом. Многие покупки будут облагаться налогом на добавленную стоимость, но когда дилер зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он обычно может требовать возмещения НДС по большинству коммерческих покупок. Входящий налог включает в себя не только НДС на ваши покупки сырья или товаров, приобретенных для перепродажи, но также НДС на капитальные товары, такие как машины или оборудование.

Расчет НДС

Дилер платит НДС, вычитая налог, уплаченный с покупок (предварительный налог), из своего налога, взимаемого с продаж (выходной налог).

Другими словами, НДС = Исходящий налог — Предварительный налог.

Например: дилер платит 10,00 рупий при 10% от покупной цены товаров стоимостью 100,00 рупий. Он продает товары по цене рупий.150,00 и взимает налог в размере 15,00 рупий (@ 10%). Он заплатит 5,00 рупий (15,00–10,00 рупий), поскольку он уже заплатил 10,00 рупий своему продавцу при покупке этих товаров.

Чем НДС отличается от налога с продаж?

НДС имеет меньшее количество ставок, в отличие от большого количества ставок налога с продаж, и позволяет производить зачет налога на вводимые ресурсы по сравнению с налогом на выпуск.НДС также отменяет налог на налог.

Заявление о зачете предналогового кредита по НДС обеспечивает надлежащее выставление счетов. В целом эти особенности НДС способствуют раскрытию полной информации о продажах, снижая вероятность уклонения от уплаты налогов.

Кто будет платить НДС?

Все бизнес-операции, связанные с продажей товаров / товаров, осуществляемые в пределах штата отдельными лицами, товариществами или компаниями, будут покрываться НДС.

НДС

не распространяется на малый бизнес с продажами ниже определенного предела. В Махараштре ограничение составляет 10 лакхов или меньше.

Какие налоговые ставки по НДС?

Поскольку каждый штат имеет собственное законодательство по НДС, ставки НДС, налогооблагаемую базу и список налогооблагаемых товаров, ставки НДС будут отличаться от штата к штату. В качестве примера приведены налоговые ставки Махараштры по состоянию на июнь 2016 года:

.

• График «А» — товары первой необходимости (не облагаются налогом) — ноль
• График «B» — золото, серебро, драгоценные камни, жемчуг и т. Д.- 1%
• Таблица «C» — Заявленные товары и другие указанные товары — 5% (Тарифы на товары, отличные от заявленных товаров, изменены на 5,5%)
• График «D» — Иностранные спиртные напитки, деревенские спиртные напитки, автомобильные спиртные напитки и т. Д. — 20% и выше
• Список «E» — Все прочие товары (не входящие в списки от A до D) — 12,5% с 1 апреля 2016 года.

Как НДС помогает торговле, потребителям и правительству?

Торговля

Единые ставки НДС будут стимулировать торговлю, 100% самооценка снизит потребность налогоплательщиков в посещении сотрудника налогового департамента.

Потребители

Отмена налога на налог снижает цены на товары, которые платит конечный потребитель.

Правительство

Поскольку дилеры будут проводить самооценку, ресурсов, необходимых для этого процесса, будет меньше, и налоговый отдел может больше сосредоточиться на сборе, чем на административных процессах.

Почему НДС вместо общего налога с продаж?

Одна из основных ловушек Общего налога с продаж (система налога с продаж на основе происхождения) была каскадной. Поскольку не было зачета налога, уплаченного с покупок, налог включается в окончательную стоимость, часто несколько раз.

Например:

Производитель покупает вводимые ресурсы или сырье на сумму рупий.500,00 и уплачивает налог в размере 50,00 рупий при 10%. Поскольку он не получает никаких предварительных налоговых льгот, он добавит 50,00 рупий к стоимости сырья. Если он добавляет 450,00 рупий к своему труду, услугам и другим расходам на производство товара с использованием сырья, которое также включает его прибыль (добавленную стоимость), стоимость его продукта становится равной 1000,00 рупий.

Когда он продает продукт, он взимает налог, скажем, 100,00 рупий при 10%. Эта сумма содержит налог в размере 50,00 рупий, взимаемый с стоимости вводимых ресурсов, которые уже были обложены налогом на момент покупки, поэтому рупий.5,00 — это налог на ранее уплаченный налог в размере 50,00 рупий. Таким образом возникает двойное налогообложение и налог на налог, что приводит к каскадированию. Произведенный продукт также может использоваться в качестве сырья для производства другого продукта, что еще больше усугубляет проблему.

Каскадирование увеличивает стоимость производства и делает продукт неконкурентоспособным. Кроме того, поскольку существующая система налога с продаж представляет собой налог с продаж без резерва на зачет налога, уплаченного с покупок, она препятствует анцилляризации.