Налоговая база налога на имущество: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

Налог на имущество физических лиц: пример расчета, ставки

Что такое налог на имущество

Андрей Рублёв

юрист

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Налог на имущество раз в год рассчитывает налоговая инспекция: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ИФНС формирует налоговое уведомление, где указано, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то по умолчанию бумажные налоговые уведомления по почте вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас требуется заявление. В личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные налоговые уведомления по почте или отказаться от этого.

Налог на имущество физических лиц, материал ФНС

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.

ст. 400 НК РФ: налогоплательщики

Объекты налогообложения

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а квартира, дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

Движимое имущество

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот.

По закону надо регистрировать права на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспорта не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Недвижимое имущество

Это все, что прочно связано с землей, то есть объекты, которые невозможно переместить без того, чтобы не нанести несоразмерный ущерб их назначению, в том числе здания, сооружения, недостроенные объекты. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, дан в налоговом кодексе. Это, к примеру, жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место.

ст. 130 ГК РФ: определение недвижимости

ст. 401 НК РФ: за какое имущество надо платить налог

Налог на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это кадастровая стоимость объекта недвижимости, которую определяют органы Росреестра.

Но самому разбираться в этом необязательно: все расчетные данные и сумма налога указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.

На основе базовых ставок каждый город, деревня, поселок и другие муниципальные образования имеют право установить свои ставки. Базовую ставку налога на имущество муниципалитет может уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилой недвижимости в разных городах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем городе или поселке можно на сайте ФНС.

На сайте укажите «Налог на имущество ФЛ», интересующий вас год, регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах региона. Затем щелкните «Найти», а затем — «Подробнее»

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете налогоплательщика или через налоговый калькулятор на сайте ФНС. Еще кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

ст. 24.15 ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ»

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость ищите на вкладке «Мое имущество». Там щелкните по интересующему вас объекту. Откроется его карточка. Смотрите графу «Стоимость и начисления» Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выбирайте «Налог на имущество физических лиц», год и регион.
Затем понадобится ввести кадастровый номер.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. Год, в котором регион перешел на расчет по кадастру, влияет на этот расчет.

Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 22 КБ

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости и, соответственно, налоговую базу, поэтому налог на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры или части дома — 20 м², для комнаты или части квартиры — 10 м². За загородный дом площадью 100 м² налогоплательщик заплатит вдвое меньше налога: только за 50 м² вместо 100 м². За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

За загородный дом площадью 100 м² налогоплательщик заплатит вдвое меньше налога: только за 50 м² вместо 100 м². За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Дополнительно к этому общему вычету многодетным семьям положен еще один вычет. Многодетными являются семьи, в которых трое и более несовершеннолетних детей. Вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка составляет:

  • по комнате, квартире или ее части — 5 м²;
  • по жилому дому или его части — 7 м².

п. 6.1 ст. 403 НК РФ

У матери троих малолетних детей в собственности дом площадью 70 м². Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна: 70 м² − 50 м² − 7 м² × 3 человека

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за прошедший год. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ИФНС.

Ну и что? 17.09.18

ФНС запустила новый сервис, чтобы вы не переплатили налоги

При расчете налога на имущество кадастровую стоимость недвижимости уменьшают на вычет и полученное значение умножают на налоговую ставку. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, сумму налога пропорционально делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.

ст. 408 НК РФ: расчет налога на имущество

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2021 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Льготы для физических лиц

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям положены льготы. Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например, на квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Основания предоставления налоговых льгот

На федеральном уровне льготы предоставляются, например, героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам Великой Отечественной войны, военнослужащим, чернобыльцам, пенсионерам. «Федеральные» льготники полностью освобождены от уплаты налога.

ст. 407 НК РФ: категории льготников на федеральном уровне

Еще есть местные льготы. Их найдете на сайте ФНС. Они могут быть равны полной сумме налога на имущество или его части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению, поданному в налоговую инспекцию. Его можно подать через онлайн-кабинет налогоплательщика, через МФЦ и лично в ИФНС.

Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше сделать это до 1 апреля следующего года, тогда налоговики точно учтут льготу при расчете. Например, оптимальный срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2021 год — до 1 апреля 2022 года.

ФНС сообщает о льготах

Если у вас несколько объектов одного вида, можно подать уведомление, за какую именно недвижимость вы хотите получить льготу. Менять свой выбор можно ежегодно, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет ту недвижимость, с которой надо платить самый большой налог.

Ну и что? 15.10.18

У кого есть льготы по имущественным налогам и как их получить

Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. При подаче заявления можно не приносить подтверждающие документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.

Ну и что? 20.10.17

С 2018 года для льготы по налогам хватит заявления без справок

У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р. Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2022 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2022 года.

Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.

Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2021 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2022 года.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок — собственник недвижимости или доли в ней, за него нужно платить налог на имущество. Дети-инвалиды от уплаты налога освобождены на федеральном уровне. Некоторые муниципалитеты установили также льготы для детей, оставшихся без попечения родителей, и несовершеннолетних из многодетных семей.

О предварительном Перечне объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость

О предварительном Перечне объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость

               

В соответствии с требованиями статьи 378. 2. Налогового Кодекса РФ в Республике Саха (Якутия) сформирован предварительный Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база будет определяться как кадастровая стоимость (далее по тексту – Перечень).

В случае принятия Закона Республики Саха (Якутия) о введении особого порядка исчисления налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимости исходя из кадастровой стоимости, собственники, чьи объекты недвижимости включены в этот Перечень, будут платить налог на имущество в размере произведения налоговой ставки и кадастровой стоимости объекта.

Согласно статье 380 НК РФ налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества организаций, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, устанавливается законами субъектов Российской Федерации и не может превышать 2 процента.

Указанный Перечень подготовлен Министерством имущественных и земельных отношений Республики Саха (Якутия) совместно с ГБУ РС (Я) «Центр государственной кадастровой оценки» на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости, предоставленных Управлением Росреестра Республики Саха (Якутия) и согласован Рабочей группой по вопросам определения Перечня объектов недвижимого имущества, соответствующих пп. 1, 2 п.1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденной Распоряжением Министерства имущественных и земельных отношений Республики Саха (Якутия) № Р-1321 от 29.09.2015.    

 С учетом решения постоянно действующей налоговой комиссии при Правительстве Республики Саха (Якутия) от 21 мая 2018г. о поэтапном формировании Перечня объектов недвижимости для данного вида налогообложения, предполагающего на первом этапе включение в Перечень торговые центры (комплексы) и помещения в них, расположенные на территориях населенных пунктов с численностью населения более 20 тысяч человек.

По критерию численности населения более 20 тысяч человек в выборку попадают города Алдан, Ленск, Мирный, Нерюнгри, Якутск.

 

Предварительный перечень объектов недвижимого имущества

В последующие этапы Перечень будет дополнен административно-деловыми центрами и нежилыми помещениями, указанными в пп. 1 ст. 378.2 НК РФ.

При этом необходимо учесть, что в целях ст. 378.2 НК РФ торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:

1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

  • В случае если собственник недвижимого имущества не согласен с фактом включения объекта в предварительный Перечень, ему следует обратиться в Министерство имущественных и земельных отношений Республики Саха (Якутия) или в ГБУ «Центр государственной кадастровой оценки» с соответствующим заявлением. К заявлению следует приложить все документы, имеющие отношение к конкретному объекту недвижимости: свидетельство о государственной регистрации права собственности, кадастровые и технические паспорта на здание, строение, сооружение или помещение, поэтажные планы, экспликации, кадастровый паспорт на земельный участок. По результатам рассмотрения указанных документов, с учетом фактического использования объектов недвижимости, принимается решение о сохранении объекта в Перечне либо об исключении из Перечня.

Контактные данные для обращения:

Министерство имущественных и земельных отношений Республики Саха (Якутия):

Адрес: г. Якутск, ул. Аммосова, д. 8

Телефоны/факс: 8(4112)34-28-50

Эл.почта: [email protected]

Официальный сайт: https://minimush.sakha.gov.ru/

ГБУ РС (Я) «Центр государственной кадастровой оценки»:

Адрес: г. Якутск, ул. Кирова 28, 4 этаж

Телефоны/факс: 8(4112)507-131

Эл. почта: [email protected]

Официальный сайт: http://cgko.sakha.gov.ru

Освобождение от налога на имущество организаций при применении ЕНВД не распространяется на объекты, налоговая база, по которым определяется как их кадастровая стоимость

Освобождение от налога на имущество организаций при применении ЕНВД не распространяется на объекты, налоговая база, по которым определяется как их кадастровая стоимость

С 1 июля 2014 г. вступает в силу новая редакция п. 4 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ – Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ.

Организации, применяющие спецрежим в виде уплаты ЕНВД, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Такое освобождение касается только объектов, используемых в деятельности, облагаемой данным налогом.

Согласно изменениям, внесенным в п. 4 ст. 346.26 НК РФ, указанное освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. Напомним, что в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к этому имуществу относятся:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

На основании положений пунктов 2 и 7 статьи 378.2 Кодекса налоговая база в отношении указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса объектов недвижимости определяется как кадастровая стоимость в случае принятия законодательным (представительным) органом субъекта Российской Федерации соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта в перечень, определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

В силу п. 9 ст. 378.2 НК РФ вид фактического использования зданий и помещений в них определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в порядке, установленном Минэкономразвития России по согласованию с Минфином России. До принятия соответствующего акта применяется порядок, закрепленный нормативным правовым актом субъекта РФ (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ).

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на указанные выше объекты недвижимого имущества, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов, по мнению ФНС России, осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых объекты недвижимого имущества находились в собственности организации, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Письмо ФНС России от 19.06.2014 № БС-4-11/[email protected] «О налоге на имущество организаций» согласовано с Минфином России.


Возврат к списку


КОНТАКТЫ

454038, г. Челябинск, ул. Часовая, 6

Юридический адрес:

454038, г. Челябинск, ул.Часовая, 6

Телефон:

приемная: +7 (351) 728-33-71
контакт-центр: 8-800-222-2222
телефон доверия: +7 (351) 728-34-04

Факс:

+7 (351) 735-00-36

Начальник:

Федосеева Светлана Леонидовна

Код ИФНС

7460

Наименование

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 22 по Челябинской области

ИНН

7460000010

КПП

746001001

Адрес

,454038,,,Челябинск г,,Часовая ул,6,,

Банк получателя

Отделение Челябинск

БИК

047501001

Бюджетн Бюджетный счет

40101810400000010801

Наименование получателя

УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России № 22 по Челябинской области)

Для направления обращений в электронной форме в ФНС России и ее территориальные налоговые органы Вы можете воспользоваться
online-сервисом: «Обратиться в ФНС России» перейти

Для определения кода ОКТМО воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» перейти

Сервис «Заполнить платежное поручение» перейти

Дополнительная информация:

Инспекция обслуживает налогоплательщиков Металлургического района г. Челябинска, Аргаяшского, Кунашакского и Сосновского муниципальных районов.

Прием документов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляет ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска

ТОРМЫ

Территориальный участок № 7426 (Аргаяш)

КОНТАКТЫ

456880, Челябинская область, с. Аргаяш, ул. Гагарина, 25А

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

100 метров от Автовокзала

Территориальный участок № 7433 (Кунашак)

КОНТАКТЫ

456730, Челябинская область, с.Кунашак, ул. Ленина, 86-А

Телефон: контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от Автовокзала 300 метров по ул. Коммунистической до пересечения с ул. Ленина

Территориальный участок № 7438 (Долгодеревенское)

КОНТАКТЫ

456510, Челябинская область, с. Долгодеревенское, пер. Школьный, 20

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от остановки «Село Долгодеревенское» по ул. Свердловской до пер. Школьный


Часто задаваемые вопросы — Министерство имущественных отношений Самарской области

В Самарской области исчисление налога на имущество от кадастровой стоимости введено с 1 января 2015 года

Министерство имущественных отношений Самарской области определено уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области на утверждение Перечня объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость для целей налогообложения (далее – Перечень). Данный Перечень определяется ежегодно не позднее первого числа очередного налогового периода.

1. Какие объекты включаются в Перечень?

В соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в Перечень включаются:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости (далее – ЕГРН), или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

2. Как определить, включен ли Ваш объект в Перечень?

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру объекта недвижимости. Кадастровый номер объекта можно увидеть в свидетельстве о праве собственности на объект, выписке из ЕГРН, кадастровом паспорте на объект, на сайте Росреестра.

Актуальный перечень на 2015 год

Актуальный перечень на 2016 год

Актуальный перечень на 2017 год

Актуальный перечень на 2018 год

Актуальный перечень на 2019 год

Актуальный перечень на 2020 год

Актуальный перечень на 2021 год

Перечень объектов на 2022 год (здания)

Перечень объектов на 2022 год (помещения)

Список всех приказов об определении Перечня

3. Что делать, если Вы не согласны с включением объекта недвижимости в Перечень?

Обратиться в министерство имущественных отношений Самарской области в соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 25 июля 2016 г. № 402 «Об утверждении Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений» (в редакции постановления Правительства Самарской области от 26.06.2019 № 433) с заявлением об определении вида фактического использования объектов недвижимого имуществ (форма заявления).

Телефон для получения справок по интересующим вопросам, связанным с определением Перечня —

(846) 334-08-76; (846) 334-64-91

Налоговая декларация по налогу на имущество (Россия) — Finance | Dynamics 365

  • Статья
  • Чтение занимает 21 мин
  • Участники: 3

Были ли сведения на этой странице полезными?

Да Нет

Хотите оставить дополнительный отзыв?

Отзывы будут отправляться в корпорацию Майкрософт. Нажав кнопку «Отправить», вы разрешаете использовать свой отзыв для улучшения продуктов и служб Майкрософт. Политика конфиденциальности.

Отправить

В этой статье

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации объекты недвижимости облагаются налогом на имущество.

Налоговый период налога на имущество равен одному году. Авансовые платежи должны рассчитываться и выплачиваться налоговым органам за первый квартал, второй квартал (полгода или полугодие) и третий квартал (девять месяцев).

В конце налогового периода компания должна предоставить декларацию налога на имущество, которая также включает информацию о суммах ежеквартальных авансовых платежей. До окончания 2019 года в конце каждого квартала компания должна была подать декларацию по расчету авансовых платежей по налогу на имущество. Начиная с 2019 года декларация расчета авансовых платежей по налогу на имущество отменена.

Налоговая декларация на имущество должна быть отправлена в один из следующих налоговых органов:

  • Налоговый орган, в котором находится имущество. В этом случае должен быть введен код 281 для атрибута по месту.
  • Налоговый орган, в котором зарегистрирована компания. В этом случае должен быть введен код 214 для атрибута по месту.
  • Если организация является крупнейшим налогоплательщиком, в налоговый орган по месту регистрации, где организация является крупнейшим налогоплательщиком. В этом случае должен быть введен код 213 для атрибута по месту.

Налоговая база для расчета налога на имущество является средней стоимостью за год объекта недвижимости или кадастровой стоимостью объекта недвижимости.

Среднегодовая стоимость рассчитывается как сумма значений остаточной стоимости для основного средства в виде недвижимости на первый день каждого месяца налогового (или учетного) периода и на первый день после налогового (или учетного) периода. Сумма затем делится на количество месяцев в налоговом периоде плюс один. Объекты недвижимости, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости, указываются в разделе 2 декларации по налогу на имущество.

Кадастровая стоимость определяется кадастровыми органами и должна указываться пользователем на карточке основного средства. Объекты недвижимости, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости, указываются в разделе 3 декларации по налогу на имущество.

В этом раздел рассматривается, как выполнять следующие задачи:

  1. Настройка налога на имущество
  2. Создание объекта недвижимости и настройка параметров для расчета налога на имущество
  3. Расчет регистров налога на имущество
  4. Создание налоговой декларации по налогу на имущество
  5. Создание и разноска проводок ГК по налогу на имущество

Настройка налога на имущество

Ниже приведен обзор шагов по настройке налога на имущество:

  1. Настройка кодов и ставок налога на имущество
  2. Настройка кодов бюджетного дохода для налога на имущество
  3. Назначение кода бюджетного дохода налоговому коду
  4. Настройка методов для расчета базы налога на имущество
  5. Настройка налоговых льгот
  6. Назначение налоговых льгот налоговому коду как уменьшение ставки налога и уменьшение суммы налога
  7. Настройка кода территории (кода OKTMO) юридического лица
  8. Настройка налоговых органов и соответствующих кодов OKTMO
  9. Необязательно. Настройка подразделений компании, кодов причин их регистрации (КПП) и их кодов OKTMO
  10. Настройка местоположений организации и назначение их подразделениям компании
  11. Настройка территорий для распределенных объектов недвижимости
  12. Настройка коэффициентов железнодорожных основных средств
  13. Настройка параметров ОС для разноски налога на имущество
  14. Настройка журнала для разноски налога на имущество
  15. Настройка групп разноски для разносок налога на имущество

Настройка кодов и ставок налога на имущество

  1. Перейдите в раздел Налог > Косвенные налоги > Налог > Налоговые коды.
  2. Создайте налоговый код.
  3. В поле Тип налога выберите Налог на имущество.
  4. Укажите период сопоставления и группу разноски главной книги.
  5. В области действий на вкладке Налоговый код в группе Налоговый код выберите Значения, чтобы открыть страницу Значения налогового кода.
  6. В поле Значение укажите ставку налога на имущество.

Настройка кодов бюджетного дохода для налога на имущество

  1. Выберите Управление банком и кассовыми операциями > Настройка > Настройка платежного поручения > Классификация доходов бюджетов.
  2. Создайте код доходов бюджета для налога на имущество.
  3. Установите флажок ЕСГС, чтобы указать, что код доходов бюджета относится к Единой системе газоснабжения (ЕСГС).

Назначение кода доходов бюджета налоговому коду

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Соответствие налогов.
  2. Создать запись.
  3. В поле Тип налога выберите Налог на имущество.
  4. В поле Код выберите налоговый код налога на имущество.
  5. В поле Код доходов бюджета выберите Код доходов бюджета, который соответствует выбранному налоговому коду.

Настройка методов расчета базы налога на имущество

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Методы расчета базы налога на имущество.

  2. Для каждого кода вида основных средств укажите метод расчета базы налога на имущество (Среднегодовая стоимость или Кадастровая стоимость), как показано в следующей таблице.

    Код Описание Метод расчета налоговой базы по состоянию на 1 января 2019 г.
    1 Единая система газоснабжения Среднегодовая стоимость
    2 Недвижимость, расположенным на разных территориях Среднегодовая стоимость
    3 Прочие Среднегодовая стоимость
    4 Недвижимость, которая находится за границей, и налог за которую уплачивается за границей Среднегодовая стоимость
    5 Недвижимость, которая находится в Калининградской особой зоне Среднегодовая стоимость
    7 Морские углеводородные поля Среднегодовая стоимость
    8 Газовые объекты Среднегодовая стоимость
    9 Железнодорожные объекты Среднегодовая стоимость
    10 Силовые линии и трубопроводы Среднегодовая стоимость
    11 Недвижимость, которая облагается налогом по кадастровой стоимости Кадастровая стоимость
    12 Недвижимость зарубежного объекта, которая облагается налогом по кадастровой стоимости Кадастровая стоимость
    13 Недвижимость, которая не учитывается в качестве основных средств и облагается налогом по кадастровой стоимости Кадастровая стоимость

Настройка налоговых льгот

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Налоговые льготы.

  2. Создать запись.

  3. Задайте значения для налоговых льгот.

    Поле Описание
    Привилегия Введите коды налоговой льготы.
    Тип налога Выберите Налог на имущество.
    Тип льготы Выберите тип налоговой льготы. Следующие значения применяются для налоговых льгот по налогу на имущество: Освобождение от налога, Уменьшение налоговой базы, Снижение налоговой ставки и Уменьшение суммы налога.
    Название Введите название налоговой льготы.
    Величина льготы Определите значение налоговой льготы в зависимости от типа налоговой льготы, выбранного в поле Тип льготы:
    • Освобождение от налога — не определяйте величину льготы, поскольку освобождение от налога всегда берется 100 процентов, а сумма налога составляет 0 (ноль).
    • Уменьшение налоговой базы — определите сумму, в местной валюте, на которую уменьшается сумма налоговой базы для каждого основного средства.
    • Снижение налоговой ставки — задайте процент уменьшения налоговой ставки. Например, если налоговая ставка равна 10 процентам, а налоговая льгота равна 2 процентам, уменьшенная налоговая ставка равна 8 процентам.
    • Уменьшение суммы налога — определите сумму, в местной валюте, на которую уменьшается рассчитанная сумма налога для каждого основного средства.

Назначение налоговых льгот налоговому коду как уменьшение ставки налога и уменьшение суммы налога

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Соответствие налогов.
  2. Выберите запись для налогового кода.
  3. В полях Льгота путем понижения ставки и Льгота путем уменьшения налога выберите соответствующие налоговые льготы, если они применимы к налоговому коду.

Настройка кода территории (кода OKTMO) юридического лица

  1. Перейдите в раздел Управление организацией > Организации > Юридические лица.

  2. На экспресс-вкладке Адреса выберите Дополнительные параметры > Дополнительно.

  3. На странице Управление адресами на экспресс-вкладке Регистрационный номер создайте строку.

  4. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации для OKATO/OKTMO.

    Если требуемый тип регистрации отсутствует в списке, выполните следующие действия:

    1. На странице Типы регистрации (Управление организацией > Глобальная адресная книга > Типы регистрации > Типы регистрации) создайте тип регистрации.
    2. На странице Категории регистрации (Управление организацией > Глобальная адресная книга > Типы регистрации > Категории регистрации) назначьте новый тип регистрации категории регистрации ОКАТО.
    3. В поле Регистрационный номер введите код OKTMO для местоположения юридического лица.

Настройка налоговых органов и соответствующих кодов OKTMO

Необходимо создать налоговые органы, в который вы должны подавать декларации по налогу на имущество.

  1. Перейдите в раздел Налог > Косвенные налоги > Налог > Налоговые органы.

  2. Создайте налоговый орган.

  3. Задайте поля Налоговый орган и Название.

  4. В поле Код ГНИ введите четырехзначный код налогового органа.

  5. В поле Счет поставщика выберите субъект счета поставщика, который связан с налоговым органом.

  6. Определите основной код OKTMO налогового органа для счета поставщика:

    1. В записи для счета поставщика на экспресс-вкладке Адреса выберите Дополнительные параметры > Дополнительно.
    2. На экспресс-вкладке Регистрационный номер добавьте строку.
    3. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации для OKATO/OKTMO.
    4. В поле Регистрационный номер введите код ОКТМО.

    Примечание

    Для объектов недвижимости, которые расположены в главном расположении организации, налоговый орган, в который подается отчет по налогу на имущество, определяется как в налоговый орган с кодом OKTMO, который совпадает с кодом OKTMO юридического лица.

Необязательно. Настройка подразделений компании, кодов причин их регистрации (КПП) и их кодов OKTMO

Если у организации имеются объекты недвижимости, расположенные на территориях, которые отличаются от основного местоположения организации, или если в организации имеются обособленные подразделения, следует настроить подразделения компании.

  1. Выберите Управления организацией > Настройка > Обособленные подразделения.

  2. Создание отдела компании.

  3. В поле Код отдельного подразделения введите идентификационный код для подразделения.

  4. В поле Имя введите имя подразделения.

  5. В поле Счет поставщика выберите номер счета поставщика, который связан с отделом. Если ни один счет поставщика недоступен для подразделения компании, необходимо создать счет.

  6. Определите код OKTMO подразделения компании для счета поставщика:

    1. В записи счета поставщика на экспресс-вкладке Адреса выберите Дополнительные параметры > Дополнительно.
    2. На экспресс-вкладке Регистрационный номер добавьте строку.
    3. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации для OKATO/OKTMO.
    4. В поле Регистрационный номер введите код ОКТМО.
  7. Повторите шаг 6, чтобы определить код КПП обособленного подразделения для счета поставщика. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации, с которым связана категория регистрации КПП.

Настройка местоположений организации и назначение их подразделениям компании

Если у организации имеются объекты недвижимости, расположенные на территориях, которые отличаются от основного местоположения организации, или если в организации имеются обособленные подразделения, следует настроить местоположения организации и назначить их подразделениям компании.

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Настройка > Местоположение.

  2. Выберите существующее местоположение или создайте новое местоположение.

  3. На экспресс-вкладке Общие в поле Код отдельного подразделения выберите подразделение компании, созданное в предыдущей процедуре.

    Примечание

    Для объектов недвижимости, которые расположены на территориях, отличающихся от главного расположения организации, налоговый орган, в который подается отчет по налогу на имущество, определяется как в налоговый орган с кодом OKTMO, который совпадает с кодом OKTMO обособленного подразделения, связанного с местоположением недвижимости. Сведения о том, как связать основное средство с местоположением, см. в разделе Указание местоположения недвижимости далее в этой теме.

Если поле Код отдельного подразделения пустое, местоположение совпадает с местоположением головного офиса организации.

Настройка территорий для распределенных объектов недвижимости

Если объект недвижимости распределен между несколькими территориями, сведения о нем должны подаваться под соответствующим кодом OKTMO. Необходимо настроить территории распределения, назначить код OKTMO каждой территории и связать коды OKTMO с налоговыми органами.

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Распределение.

  2. Создайте территорию.

  3. Задайте поля Территория и Название.

  4. Выберите налоговый код, который применяется к этой территории.

  5. В поле ОКАТО выберите код ОКТМО территории. Для выбора доступны только коды OKTMO, связанные с налоговым органом налогового кода. Если нет доступных кодов OKTMO, выполните следующие действия:

    1. Выберите ссылку для налогового кода, чтобы открыть страницу Налоговые коды.

    2. Выберите ссылку для кода периода сопоставления налога, чтобы открыть страницу Периоды сопоставления налогов.

    3. Выберите ссылку для кода налогового органа, чтобы открыть страницу Налоговые органы.

    4. В области действий выберите Коды ОКАТО.

    5. Создайте строки для кодов OKTMO, которые относятся к налоговому органу.

      Можно также создать все коды OKTMO и затем присвоить код налоговому органу на странице Коды ОКАТО (Налог > Настройка > Налог с продаж > Коды ОКАТО).

Настройка коэффициентов железнодорожных основных средств

Если у организации имеются железные дороги, настройте коэффициент железнодорожных основных средств.

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Коэффициенты железнодорожных основных средств.
  2. Выберите Создать.
  3. В поле Номер налогового периода введите год налоговой отчетности.
  4. В поле Коэффициент введите значение коэффициента железнодорожных ОС.
  5. Укажите дату вступления в силу и дату окончания срока действия для значения коэффициента.

Настройка параметров ОС для разноски налога на имущество

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Настройка > Параметры.

  2. На вкладке Номерные серии для ссылки Номер журнала регистров налога на имущество выберите номерную серию для налогового регистра.

  3. На вкладке Налоговая отчетность в разделе Налог на имущество в поле Код налога выберите код налога по умолчанию для налога на имущество.

  4. В поле Сжатие выберите уровень сжатия для проводок налога на имущество:

    • Налог — подробный журнал книги учета для проводок по налогу на имущество будет создаваться для каждого налогового кода.
    • Итог — журнал книги учета для проводок налога на имущество будет создаваться как одна строка с кодом налога по умолчанию.
  5. Закройте страницу.

Настройка журнала для разноски налога на имущество

Если проводки по налогу на имущество будут автоматически создаваться на основе рассчитанных регистров налога, следует настроить журнал.

  1. Перейдите в раздел Главная книга > Настройка журнала > Наименования журналов.
  2. Создайте строку.
  3. Задайте поля Название и Серии ваучеров.
  4. В поле Тип журнала выберите Налог на имущество.

Настройка групп разноски для разносок налога на имущество

Если проводки по налогу на имущество будут автоматически создаваться на основе рассчитанных регистров налога, следует настроить группы разноски.

  1. Выберите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Группа разноски по налогам.

  2. Создайте строку.

  3. В поле Группа разноски ГК выберите группу разноски ГК для налога на имущество.

    Если в списке нет ни одной группы разноски ГК, создайте ее. В поле Исходящий налог введите номер счета ГК для разноски налога на имущество.

  4. В поле Счет для налогов ОС выберите счет ГК для расходов по налогу на имущество.

  5. Убедитесь, что в поле Исходящий налог установлено значение кода счета ГК, введенного для группы разноски главной книги на шаге 3.

Создание объекта недвижимости и настройка параметров для расчета налога на имущество

Ниже приведен обзор шагов для создания актива недвижимости и настройки параметров для расчета налога на имущество:

  1. Определение даты включения в налоговую базу для недвижимого актива
  2. Регистрация недвижимости как основного средства

Определение даты включения в налоговую базу для недвижимого актива

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Настройка > Параметры.

  2. На вкладке Налоговая отчетность в разделе Налог на имущество в поле Дата включения в налоговую базу укажите, когда объект недвижимости должен быть введен в налоговую базу налога на имущество:

    • Дата ввода в эксплуатацию — дата, когда объект недвижимости введен в эксплуатацию.
    • Дата регистрации — дата регистрации объекта недвижимости.

Регистрация недвижимости как основного средства

Создание основного средства недвижимости и определение параметров для расчета налога на имущество
  1. Выберите Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
  2. Выберите существующее основное средство или создайте новое основное средство.
  3. На экспресс-вкладке Общее в поле Тип выберите Недвижимость.
  4. В поле Флаг владения выберите, находится ли основное средство в собственности, операционном управлении, аренде или владении лица за пределами России.
  5. На экспресс-вкладке Техническая информация задайте поля Дата регистрации и Дата удаления из регистра.
  6. Укажите кадастровое значение для объекта недвижимости. Если объект недвижимости является помещением внутри здания, также задайте поле Кадастровая стоимость комнаты.
  7. На экспресс-вкладке Налоговая отчетность в разделе Налог на имущество в поле Вид имущества выберите код вида актива для объекта недвижимости.
  8. В поле Налоговый код выберите налоговый код для расчета налога на имущество.
  9. Если вы частично владеете основным средством, в полях Числитель доли собственности и Знаменатель доли собственности определите свою долю собственности в виде простой дроби.
  10. В поле Код, по ОКОФ укажите код из всероссийского классификатора основных средств.
  11. В поле Привилегия укажите налоговую льготу типов Освобождение от налога и Уменьшение налоговой базы, если эти типы налоговых льгот применимы.
  12. В поле Налоговая база проверьте метод расчета базы налога на имущество.
  13. На экспресс-вкладке Адрес укажите адрес объекта недвижимости. Если объект недвижимости не имеет кадастрового номера, адрес экспортируется в раздел 2.1 декларации налога на имущество.
Указание местоположения недвижимости

По умолчанию объекты недвижимости считаются расположенными в месте расположения организации и отчет о них направляется налоговым органам на территории юридического лица. (Код налогового органа OKTMO соответствует коду OKTMO юридического лица, и объекты недвижимости включаются в отчет под тем же кодом OKTMO.)

Если у организации есть объекты недвижимости, которые находятся на других территориях и зарегистрированы в других налоговых органах, необходимо указать местоположение объекта недвижимости.

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
  2. Выберите строку для объекта недвижимости.
  3. В области действий на вкладке Основные средства в группе История выберите Передача.
  4. Создайте строку и задайте поля Дата и Новое местонахождение.
Указание распределения для объекта недвижимости, расположенного на нескольких территориях
  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
  2. Выберите строку для объекта недвижимости.
  3. В области действий на вкладке Основные средства в группе Распределение выберите Распределение.
  4. Создайте строку.
  5. В поле Местоположение выберите территорию.
  6. Проверьте значения в полях ОКАТО и Код налога. Эти значения автоматически вводятся из записи расположения территории.
  7. В полях Числитель доли распределения и Знаменатель доли распределения определите долю распределения в виде простой дроби. Эти поля будут использоваться для расчета стоимости недвижимости на территории.
Изменение кадастровой стоимости недвижимости, которая облагается налогом в соответствии с кадастровыми правилами

Кадастровая стоимость объекта недвижимости может измениться вследствие изменения качественных и количественных характеристик. Выполните следующие действия, чтобы записать изменения в кадастровой стоимости.

  1. Перейдите в раздел Основные средства (Россия) > Общие > Основные средства.
  2. Выберите строку для объекта недвижимости.
  3. В области действий на вкладке Основные средства в группе История выберите Данные налоговой отчетности.
  4. Создайте строку.
  5. В поле Период укажите месяц, когда изменилась кадастровая стоимость.
  6. В поле Кадастровый номер введите новый кадастровый номер.
  7. Если объект недвижимости является помещением в здании, задайте поле Кадастровый номер помещения.
  8. В полях Числитель доли собственности и Знаменатель доли собственности определите новую долю собственности в виде простой дроби.

Примечание

Если это изменение будет первым изменением кадастровой стоимости, необходимо также создать строку для предыдущего значения, которое изначально было введено в запись основного средства. При создании строки для изменения кадастровой стоимости соответствующие поля в записи ОС больше нельзя будет изменить. Они отображают фактическое значение из записи журнала данных налоговой отчетности.

Расчет регистров налога на имущество

После завершения настройки, регистрации приобретения объектов недвижимости и настройки всех параметров объектов недвижимости для расчета налога на имущество, необходимо рассчитать регистры налога на имущество. Доступны следующие налоговые регистры:

  • Расчет затрат — в зависимости от метода расчета налоговой базы, этот налоговый регистр рассчитывает либо значения остаточной стоимости каждого объекта недвижимости с первого дня каждого месяца в отчетном периоде или кадастровую стоимость каждого объекта за данный период. Эти суммы будут использоваться как основа для расчета налоговой базы для суммы налога, которая должна быть уплачена на территории, определяемой кодом OKTMO. Регистр также отображает следующую информацию:

    • Доля собственности в случае частичной собственности на недвижимость
    • Доля распределенной собственности в случае распределенного объекта недвижимости (вид имущества 02)
    • Период владения и коэффициент в случае, если недвижимость была приобретена или продана в течение периода
    • Период и коэффициент изменения стоимости, если кадастровая стоимость изменилась в течение периода
    • Ставка налога на имущество, код доходов бюджета, код вида средства, код отдельного подразделения и расположение недвижимости, налоговый орган, в который будет подаваться отчет о недвижимости, дата приобретения недвижимости и код налоговой льготы через освобождение от налога или уменьшение налоговой базы
  • Итоги расчета остаточной стоимости — этот регистр налога является техническим регистром, который рассчитывается на основе данных в налоговом регистре Расчет затрат. В зависимости от метода расчета налоговой базы в нем отображается либо значения остаточной стоимости с учетом освобождения от налога на первый день каждого месяца отчетного периода или кадастровая стоимость основного средства с учетом освобождения от налога.

  • Налог на имущество — этот налоговый регистр является основой для декларации налога на имущество. Он рассчитывается на основе данных в налоговом регистре Итоговые значения остаточной стоимости. Для каждого кода OKTMO, кода доходов бюджета и объекта недвижимости в этом регистре отображаются следующие данные, которые должны быть учтены в декларации:

    • Средняя стоимость и средняя стоимость освобожденной недвижимости или кадастровая стоимость и кадастровая стоимость освобожденной недвижимости, в зависимости от метода расчета налоговой базы для объекта недвижимости и кода налоговой льготы через освобождения от налога или уменьшение налоговой базы
    • Доля собственности в случае частичной собственности на недвижимость
    • Доля распределенной собственности в случае распределенного объекта недвижимости
    • Период владения и коэффициент в случае, если недвижимость была приобретена или продана в течение периода
    • Период и коэффициент изменения стоимости, если кадастровая стоимость изменилась в течение периода
    • Ставка налога и код налоговой льготы через снижение налоговой ставки
    • Налоговая база, сумма налога (или сумма авансовых платежей), суммы аванса за предыдущие периоды и код и сумма налоговой льготы через уменьшение суммы налога
    • Сумма налога, уплачиваемая за пределами России (Это значение не вычисляется автоматически. Если оно необходимо, его следует вводить вручную.)

Чтобы рассчитать и утвердить регистры налога на имущество, выполните следующие действия.

  1. Откройте Основные средства (Россия) > Журналы > Журнал налоговых регистров.

  2. Выберите Создать.

  3. В поле Тип налога выберите Налог на имущество для создания журнала только для регистров налога на имущество или оставьте это поле пустым, чтобы создать журнал для всех налогов на ОС (налога на имущество, земельного налога и транспортного налога).

  4. В поле Типы периодов выберите один из следующих значений:

    • Квартал — создание журнала для расчета авансовых платежей по налогу на имущество.
    • Годы — создание журнала для расчета годового налога на имущество.
  5. В поле Номер периода, если вы установили Квартал в поле Типы периодов, введите номер квартала. Если вы выбрали Годы, введите 1.

  6. В полях Годы введите отчетный год в формате ГГГГ.

  7. Выберите ОК, чтобы создать журнал.

  8. Выберите Строки, чтобы создать строки в периодическом журнала регистров.

  9. Вы получаете сообщение о том, что «Журнал регистров не создавался. Создать журнал?» Выберите Да.

  10. Проверьте налоговые регистры, которые были созданы. Для налога на имущество создаются следующие регистры: Расчет затрат, Итоги расчета остаточной стоимости и Налог на имущество.

  11. Чтобы рассчитать конкретный налоговый регистр в журнале, выберите этот регистр, затем выберите Рассчитать текущий. Чтобы рассчитать все налоговые регистры в журнале, выберите Рассчитать все.

  12. Нажмите ОК.

  13. Выберите налоговый регистр, затем выберите Строки регистра для просмотра рассчитанных строк.

  14. Выберите Печать для печати строк налогового регистра в Microsoft Excel.

  15. Выберите Сброс статуса, чтобы сбросить статус рассчитанного регистра на Не рассчитано.

  16. Когда закончите просмотр данных в налоговых регистрах, выберите флажок Утверждено, чтобы утвердить каждой регистр.

  17. В поле Рабочий просмотрите или измените код утвердившего регистр сотрудника.

Создание и расчет корректирующих налоговых регистров

Если вы корректировали какие-либо данные объекта недвижимости за предыдущие периоды, следует создать корректирующие налоговые регистры, чтобы отразить исправленные суммы налога на имущество.

Чтобы создать корректирующие регистры, выполните следующие действия.

  1. Откройте Основные средства (Россия) > Журналы > Журнал налоговых регистров.
  2. Выберите утвержденный журнал для периода, который необходимо исправить.
  3. Выберите Коррекция > Исправления в текущем журнале.
  4. Выберите Создать.
  5. В поле Тип налога выберите Налог на имущество, если необходимо исправить только регистры налога на имущество, или оставить это поле пустым, если необходимо исправить все налоговые регистры актива.
  6. Убедитесь, что в полях Типы периодов, Номер периода и Годы заданы значения, которые подходят для периода регистра, который нужно исправить.
  7. Нажмите ОК.
  8. Создайте строки налогового регистра и рассчитайте и утвердите налоговые регистры, как описано в предыдущей процедуре.

Создание налоговой декларации по налогу на имущество

Настройка системы для создания декларации по налогу на имущество

  1. В Microsoft Dynamics Lifecycle Services (LCS) в общей библиотеке активов загрузите последние версии конфигураций электронной отчетности (ER) для декларации налога на имущество.

    Например, для создания декларации по налогу на имущество за отчетный период 2019 года загрузите последние версии следующих конфигураций:

    • Модель деклараций по ОС
    • Сопоставление модели декларации налога на собственность
    • Декларация по имущественному налогу формата 5.06

    Дополнительные сведения см. в разделе Загрузка конфигураций электронной отчетности из Lifecycle Services.

  2. Можно передать параметры пакета управления данными для работы с декларацией налога на имущество. Выполните следующие действия.

    1. В общей библиотеке активов LCS выберите Пакет данных как тип актива.

    2. Загрузите пакет с именем RU Декларация налога на собственность v5.06 (2019). Загружаемый файл называется RU Property tax declaration v5.06 (2019).zip.

    3. В Dynamics 365 Finance в рабочей области Управление данными выберите Импорт.

    4. В разделе Сведения о задании установите следующие значения:

      • Введите имя должности.
      • В поле Формат исходных данных выберите Пакет.
    5. Выберите Отправить рядом с полем Отправить файл данных, затем выберите файл RU Property tax declaration v5.06 (2019).zip, загруженный ранее.

    6. После отправки информационных объектов выберите Импорт.

  3. Выберите пункты Налог > Настройка > Электронные сообщения > Обработка электронного сообщения и проверьте обработку импортированных электронных сообщений. (Большая часть данных, которые были импортированы, представлена только на русском языке.)

    Обрабатывается Код обработки Название
    Декларация по имущественному налогу НалИмущД 5.06 (2019) Декларация по налогу на имущество(2019)
  4. Настройте формат электронной отчетности, который выполняется при создании бухгалтерской отчетности в электронном формате.

  5. Откройте Налог > Настройка > Электронные сообщения > Действия обработки сообщения.

  6. Выберите действие Создать IMUD 5.06, затем выберите Изменить.

  7. Задайте для параметра Показать диалоговое окно значение Да.

  8. В поле Сопоставление формата выберите конфигурацию электронной отчетности Формат декларации налога на имущество 5.06, загруженную ранее.

Создание налоговой декларации по налогу на имущество

Прежде чем можно будет создать декларацию по налогу на имущество для налогового года, необходимо рассчитать регистр налога на имущество для того же года и регистры налога на имущество для первого, второго и третьего кварталов.

  1. Чтобы выбрать создаваемый формат отчета, выберите Налог > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения.

    Например, чтобы создать декларацию налога на имущество в формате XML за 2019 год, выберите НалИмущД 5.06 (2019).

  2. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать, затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK.

  3. Выберите созданную строку сообщения и введите описание.

  4. Введите начальную и конечную дату для отчета. Для создания декларации по налогу на имущество введите годовой период. Например, для 2019 года введите 01.01.2019 в поле Начальная дата и 31.12.2019 в поле Конечная дата.

  5. Необязательно: на экспресс-вкладке Дополнительные поля сообщения в строке для поля CorrectionNumber в поле Значение поля введите число корректировки для корректирующей декларации. Затем на экспресс-вкладке Сообщения выберите Изменить статус.

  6. В диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK.

  7. Проверьте, что статус сообщения изменился на Готово к формированию.

  8. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать отчет.

  9. В диалоговом окне Параметры электронной отчетности на экспресс-вкладке Параметр установите следующие значения.

    Поле Описание
    По месту Выберите место, где предоставляется декларация: Расположение недвижимости, Регистрация крупнейшего налогоплательщика или Регистрация налогоплательщика.
    Номер корректировки Введите количество корректировки, если оно не было указано на шаге 7.
    Тип подписавшей стороны Выберите лицо, которое подписывает учетную отчетность: Налогоплательщик или Представитель.
    Имя подписавшего, отчество подписавшего, фамилия подписавшего Введите полное имя подписавшего.
    Компания-представитель Если выбран тип подписи Представитель и представитель является организацией, введите название организации.
    Документ представителя Если вы установили Представитель в качестве типа подписи, введите документ, подтверждающий полномочия представителя.
  10. На первой экспресс-вкладке Записи для добавления примените фильтр для отдельных подразделений, если этот тип фильтра доступен. В этом случае декларации будут создаваться только для выбранных отдельных подразделений.

  11. На второй экспресс-вкладке Записи для добавления примените фильтр для налоговых органов, если этот тип фильтра доступен. В этом случае декларации будут создаваться только для выбранных налоговых органов.

  12. Нажмите ОК. При создании отчета статус сообщения изменяется на Создано. При возникновении ошибки во время создания статус изменяется на Техническая ошибка.

  13. На экспресс-вкладке Журнал действий просмотрите все действия пользователя для текущего сообщения.

  14. Для просмотра созданного отчета выберите кнопку Вложения (символ скрепки) в верхнем правом углу страницы, затем выберите Открыть для просмотра файла.

Необходимо также вручную отправить созданный файл в специальное программное обеспечение независимых разработчиков для предварительного просмотра данных, обновления данных и передачи файлов декларации по налогу на имущество и расчета авансовых платежей по налогу на имущество в налоговые органы по каналам связи.

Создание и разноска проводок ГК по налогу на имущество

После расчета и утверждения налоговых регистров и создания декларации по налогу на имущество можно создать проводки для начисления налога на имущество. Выполните следующие действия.

  1. Откройте Основные средства (Россия) > Журналы > Журнал налоговых регистров.
  2. Выберите журнал, затем выберите Журнал ГК > Налог на имущество.
  3. Выберите Создать.
  4. В поле Наименование выберите наименование журнала налога на имущество.
  5. Выберите Строки для просмотра строк журнала, которые содержат проводки начисления налога на имущество, которые были созданы на основании данных налогового регистра и настроек параметров для основных средств.
  6. Проверьте и разнесите журнал.

Налоговая служба рекомендует организациям сверить сведения о налогооблагаемых объектах недвижимого имущества

С 2023 г. вступает в силу пункт 6 статьи 386 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ), предусматривающий, что налогоплательщики — российские организации (далее — налогоплательщики) не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (далее — налог) сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (далее — объекты налогообложения). В случае, если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты налогообложения, налоговая декларация по налогу не представляется.

Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам сообщений налоговых органов об исчисленной сумме налога в отношении объектов налогообложения.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Новгородской области Юрий Михайлов: «В сентябре налоговые органы приступают к массовой рассылке налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Рекомендуем предпринимателям проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения».

Сделать это можно, обратившись в налоговую за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Запрос о предоставлении выписки из Реестра представляется:

  • на бумажном носителе — лично (через представителя) или по почте в любой налоговый орган; либо через МФЦ;

  • в электронной форме — запрос, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, можно направить через Личный кабинет на официальном сайте ФНС России (www. nalog.gov.ru) или на Едином портале госуслуг (www. gosuslugi.ru).

Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Реестре, с имеющимися у Вас сведениями органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, об этом необходимо сообщить в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к сообщению просим приложить документы о характеристиках соответствующих объектов налогообложения).

После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Реестра при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество гостиниц — Юникон

Юникон готов выступить налоговым консультантом, сопровождающим процесс реализации льготы по налогу на имущество организаций.

Вы вправе претендовать на льготу, если:

  • Ваша организация является собственником здания в г. Москве, в котором расположена гостиница (в том числе здание передано в аренду для размещения гостиницы)1
  • Налоговая база здания по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость2
  • Гостинице выдано свидетельство от аккредитованной организации о присвоении категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения
Суть льготы

Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость увеличенной вдвое минимальной площади номерного фонда гостиницы (ч. 2.2 ст. 4.1 Закона № 64)

Если здание соответствует вышеперечисленным параметрам, организация вправе снизить налог на имущество организаций.

Какие шаги необходимо предпринять для реализации льготы:

  • Выполнить расчет площади, не облагаемой налогом на имущество
  • Подготовить декларацию по налогу на имущество
  • Подготовить пояснение о применении льготы
  • Представить в налоговый орган декларацию по налогу на имущество c пакетом документов3

По нашему опыту, организации не применяют налоговую льготу или при применении льготы зачастую рассчитывают ее не в свою пользу.

Консультанты компании Юникон:

  • Имеют опыт расчета размера льготы и готовы оказать помощь в его подготовке
  • Подготовят обоснованное пояснение о применении льготы для налогового органа
  • Окажут содействие в подготовке документов по требованиям налогового органа при проведении камеральной проверки налоговой декларации по налогу на имущество
  • Готовы оказать как комплексную услугу, так и точечную поддержку вашей организации

Для того чтобы получить подробную консультацию и уточнить стоимость услуг в области налогового консультирования, направьте нам запрос.

Отправить запрос


1 Основание: Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций».

2 Постановление Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП. 

3 При возврате налога на имущество за предыдущие периоды (3 года) при представлении уточненной декларации одновременно предоставляется заявление на возврат налога.

Возраст 55+ (до 01.04.21 — Предложение 60)

В округе Санта-Клара (Предложение 60)

Обратите внимание, что 3 ноября 2020 г. избиратели одобрили Предложение 19 (Закон о защите жилья для пожилых людей, лиц с тяжелыми формами инвалидности, семей и жертв лесных пожаров или стихийных бедствий), которое вносит радикальные изменения в способность владельца собственности передавать свое Предложение 13 Оценено Стоимость. Это также может изменить процесс подачи заявлений об исключениях.

Информация ниже описывает, как будут обрабатываться переводы, которые происходят до 1 апреля 2021 года.

Вступает в силу 1 апреля 2021 г. Предложение 19 заменяет собой действующий закон и разрешает правомочным домовладельцам (старше 55 лет, лицам с тяжелыми формами инвалидности или чьи дома были разрушены лесным пожаром или стихийным бедствием) переводить базовую стоимость налога на имущество своего основного места жительства в новое место жительства любого значение в любом месте штата

Самая актуальная информация о реализации Предложения 19 доступна по адресу Предложение 19

Предложение 60 позволяет домовладельцам в возрасте 55 лет и старше переводить базовую годовую стоимость своего основного места жительства на недавно приобретенное или построенное новое жилье в округе Санта-Клара.

Имею ли я право?

Чтобы претендовать на передачу налоговой базы по Предложению 60, необходимо выполнить несколько критериев. Во-первых, либо заявитель, либо супруг(а) заявителя должны быть в возрасте 55 лет или старше на момент продажи первоначального места жительства. Во-вторых, рыночная стоимость нового жилья должна быть равна или меньше рыночной стоимости проданного жилья. В-третьих, новая резиденция должна быть приобретена в течение двух лет до или после продажи текущей резиденции.

Подробные требования для исключения Предложения 60 включают, но не ограничиваются:

  • Основной заявитель или супруг заявителя, который проживает с заявителем, должен быть не моложе 55 лет на момент продажи первоначального жилья.Заявитель должен быть зарегистрированным владельцем как первоначального, так и нового жилья.
  • Новое место жительства должно быть равно или меньше по стоимости, чем первоначальное место жительства. «Равный или меньший по стоимости» определяется как: 100 процентов рыночной стоимости первоначального имущества на дату его продажи, если новое жилье приобретается до продажи первоначального имущества; 105 процентов рыночной стоимости первоначального имущества на дату его продажи, если новое жилье приобретается в течение одного года после продажи первоначального имущества; или 110 процентов от рыночной стоимости первоначального имущества на дату его продажи, если новое жилье приобретается в период от одного до двух лет после продажи первоначального имущества.
  • Новое жилье должно быть приобретено или заново построено в течение двух лет до или после продажи первоначального жилья. Приобретение или новое строительство нового жилья должно включать покупку той части земли, на которой будет располагаться новое жилье.
  • Продажа первоначального места жительства должна соответствовать критериям переоценки в соответствии с положениями Раздела 110.1 Кодекса доходов и налогообложения штата Калифорния
  • Основной заявитель должен иметь ОДИН из следующих документов:

Получил или имел право на освобождение домовладельца
ИЛИ
Получил освобождение ветерана-инвалида как на первоначальное, так и на новое жилье

  • Защитная помощь согласно Разделу 69. 5 (предложения 60 и 90) Налогового кодекса могут быть предоставлены только один раз, за ​​исключением определенных обстоятельств в отношении лиц с тяжелой и постоянной инвалидностью, как определено в статье 74.3 Налогового кодекса.
  • Претензии должны быть поданы в течение трех лет с даты покупки или нового строительства нового жилья, чтобы получить полную компенсацию. Претензии, поданные по истечении трехлетнего периода, получат только предварительную помощь. Вы должны заполнить форму претензии и предоставить доказательства и/или заявить под страхом наказания за лжесвидетельство, что вам не менее 55 лет.
  • Специальные правила применяются к многоквартирным домам и передвижным домам. Пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом по телефону 408-299-5300.

Как подать заявку?

Бланки заявлений для запросов Prop 60 можно получить, связавшись с отделом недвижимости офиса оценщика округа Санта-Клара или загрузив форму ниже.

Форму можно скачать здесь:

Отправьте заполненные формы по почте по адресу 70 West Hedding St, East Wing, 5th Floor, внимание Prop 60/90/110.

Связанные ссылки

 

Программа отсрочки уплаты государственного налога на имущество

28 сентября 2014 г. губернатор подписал AB2231 (Устав 2014 г., глава 703), который восстанавливает Программу отсрочки уплаты налога на имущество Государственного контролера с некоторыми изменениями. Программа позволит пожилым, слепым и инвалидам с годовым доходом домохозяйства не более 35 500 долларов США и 40-процентной долей в их домах подавать заявки на отсрочку уплаты налогов на недвижимость по их основному месту жительства. В соответствии с этим законопроектом заявки могут быть поданы в Управление государственного контролера с 1 октября 2016 г. Заявки не будут приниматься до 1 октября 2016 г. 1-800-952-5661.

Дополнительная информация о программе отсрочки уплаты налога на имущество

Оценщик округа Риверсайд — Секретарь округа — Регистратор

Предложение 19: Трансферт стоимости за базовый год – лица старше 55 лет/инвалиды/жертвы стихийных бедствий

  • Изменения вступили в силу 1 апреля 2021 года
  • Позволяет домовладельцу старше 55 лет, инвалиду или жертве лесного пожара или стихийного бедствия перевести стоимость базового года на новое основное жилье, которое было приобретено или недавно построено в течение двух лет после продажи первоначального основного места жительства, расположенного в любой точке Калифорнии и любой ценности.
  • Заявка должна быть подана в офис оценщика, чтобы подать заявку на передачу базовой стоимости.
  • Для замены дома большей стоимости требуется, чтобы разница в полной денежной стоимости была добавлена ​​к переданной стоимости базового года.
  • Позволяет домовладельцам старше 55 лет или инвалидам трижды передавать значение базового года.

Если вы хотите подать претензию в соответствии с Предложением 19, вы можете распечатать Претензию лиц в возрасте не моложе 55 лет о передаче базовой стоимости за год Претензию лиц с тяжелыми формами инвалидности о передаче базовой годовой стоимости или Претензию жертв лесного пожара или Другое стихийное бедствие для перевода стоимости базового года и отправьте его в наш офис.Если вы хотите, чтобы форма была отправлена ​​вам по почте, позвоните по телефону (951) 955-6200 или Свяжитесь с нами .

Обратите внимание:  Если и продажа вашей первоначальной собственности, и покупка новой собственности произошли до 1 апреля 2021 года , вы можете претендовать на компенсацию в соответствии с Предложениями 60, 90 или 110.

Предложение 60/90: передача стоимости за базовый год — лица старше 55 лет/инвалиды/жертвы стихийных бедствий при транзакции до 1 апреля 2021 г.

Предложения 60 и 90 — это программы экономии налога на имущество для домовладельцев в возрасте 55 лет и старше, которые продали свой дом и купили другой такой же или меньшей стоимости до 1 апреля 2021 года.Это позволяет переносить налогооблагаемую стоимость первоначального дома на новый дом, предотвращая увеличение налога на имущество из-за переезда.

Квалификационные требования:

  • Домовладельцы должны быть старше 55 лет (для супружеских пар только один из супругов должен быть старше 55 лет, чтобы соответствовать требованиям.)
  • Домовладельцы должны продать свое прежнее жилье в течение 2 лет с момента приобретения нового имущества
  • Как бывшая, так и новая недвижимость должна быть основным местом жительства владельца
  • Рыночная стоимость нового имущества должна быть равна или меньше рыночной стоимости бывшего жилья 

Если вы хотите подать претензию по Предложению 60/90, вы можете распечатать Предложение 60/90 – Заявление лиц в возрасте не моложе 55 лет о переносе стоимости базового года на новое жилое помещение – BOE60AH. pdf и отправьте его в наш офис. Если вы хотите, чтобы форма была отправлена ​​вам по почте, позвоните по телефону (951) 955-6200 или Свяжитесь с нами .

Предложение 110: Владельцы имущества с тяжелой и постоянной инвалидностью

Также в соответствии с положениями Раздела 69.5 Налогового и налогового кодекса домовладельцы с тяжелой и постоянной инвалидностью могут перевести существующую базовую годовую стоимость с учетом Предложения 13 в новое место жительства, если соблюдены определенные квалификационные условия.

Если вы хотите подать иск в соответствии с Предложением 110, вы можете распечатать Предложение 110 – Заявление инвалидов о переводе стоимости базового года на новое жилье – BOE62.pdf и отправьте его в наш офис. Если вы хотите, чтобы форма была отправлена ​​вам по почте, позвоните по телефону (951) 955-6200 или Свяжитесь с нами .

Для получения дополнительной информации посетите раздел часто задаваемых вопросов State Board of Equalization: Prop 60/90 и Prop 110.

Примечание. В настоящее время наш офис ожидает получения дополнительной информации и указаний от Совета по урегулированию споров штата Калифорния. Как только мы получим дополнительную информацию об этих изменениях, мы сможем лучше ответить на любые ваши вопросы, касающиеся применения нового закона.

Если у вас есть какие-либо вопросы и/или вы хотите поговорить с представителем нашего отдела Администрации оценки , нажмите кнопку Записаться на прием ниже, чтобы назначить встречу для обратного звонка. Выберите Assessment Administration в разделе «Категория услуг» и выберите услугу, которая больше всего соответствует вашему вопросу или проблеме. Пожалуйста, включите как можно больше информации.

Записаться на прием

Обзор налога на имущество штата Айова | Департамент доходов штата Айова

1.Стоимость имущества установлена.

Оценщик (или налоговое управление штата Айова) оценивает стоимость каждой собственности. Это называется «оценочной стоимостью». Оценочная стоимость должна быть равна фактической или рыночной стоимости для большинства налогов на имущество.

2. Суммируются оценки всего налогооблагаемого имущества.

Оценщик суммирует оценочную стоимость по каждой классификации и сообщает об этом окружному аудитору.

3. Департамент проверяет итоговые оценочные значения и уравнивает их.

Каждый оценщик отправляет отчеты, называемые «резюме», в налоговое управление штата Айова. Аннотация показывает общую стоимость всего недвижимого имущества в каждой юрисдикции по классификации имущества, а не по индивидуальному имуществу.

Каждые два года проводится процесс, называемый «выравниванием», чтобы гарантировать, что стоимость недвижимости сопоставима между юрисдикциями и соответствует кодексу Айовы.

Кроме того, каждый год аудитор применяет «ограничение оценки».Этот процесс обычно называют «откатом» и используют в ответ на инфляцию. Применение отката приводит к налогооблагаемой стоимости в большинстве случаев.

4. Устанавливаются бюджеты.

Каждый налоговый орган определяет свой бюджет. Бюджет включает стоимость предоставления услуг, сумму помощи, полученную от федерального правительства и правительства штатов, сумму денег, оставшуюся с прошлых лет, и доход от других сборов за услуги.

Каждый утвержденный бюджет представляется окружному аудитору.

5. Ставка налога устанавливается.

Окружной аудитор делит сумму бюджета, которая не финансируется из других источников, на налогооблагаемую стоимость всего имущества в налоговом округе.

Результат обозначается как «долларов за тысячу». Например, если доллары за тысячу составляют 10 долларов, налог на дом стоимостью 50 000 долларов будет рассчитываться как 10 х 50 долларов. Налог на этот дом составит 500 долларов для этого единого налогового органа.

Ставки для всех органов власти складываются вместе, в результате чего получается единый налоговый сбор, называемый консолидированным сбором для каждого уникального набора налоговых округов. Сводная ставка сбора всегда является результатом двух или более налоговых ставок, установленных разными государственными органами.

6. Кредиты вычитаются.

Кредиты, такие как Homestead Credit, вычитаются до того, как налогоплательщику будет отправлен окончательный налоговый счет.

7 вопросов, которые следует учитывать при определении налоговой базы 

Определение вашей налоговой базы для целей налогообложения штата и местных налогов — непростая задача. Правила регулярно меняются и зависят от юрисдикции.Они также различаются по доходам, франшизе, продажам и использованию, а также для целей налога на имущество. Государственные и местные налоговые юрисдикции по всей стране постоянно корректируют свою налоговую политику, облагая налогом все больше и больше различных статей, часто ограничивая исключения. Ниже приведены семь ключевых вопросов, которые следует рассмотреть в отношении вашей налоговой базы.

  1. Во-первых, вам нужно определить, с каким налогом вы имеете дело — подоходный, франчайзинговый, налог с продаж и использования или налог на имущество. В некоторых случаях это относительно легко, а в других нет.Например, некоторые компании платят налоги с продаж, когда они должны платить налоги на использование. Это имеет значение, потому что налог на использование основан на себестоимости по сравнению с продажной ценой рассматриваемых товаров или услуг, а себестоимость обычно ниже.
  2. В случае подоходного налога ключевой вопрос заключается в том, в какой степени рассматриваемый штат принял федеральные сводные правила. Большинство штатов принимают их полностью или, по крайней мере, широко, но некоторые штаты отклоняются, особенно в таких ключевых областях, как перенос чистых операционных убытков и амортизационная премия.
  3. Изменили ли вы порядок обращения с имуществом в связи с недавними изменениями IRS в правилах обращения с материальными активами и ремонта? Если да, подумали ли вы, как это может повлиять на налоги на недвижимость на уровне штата и на местном уровне?
  4. Как штаты относятся к цифровым товарам и услугам как с точки зрения дохода, так и налога с продаж и использования? В какой степени и как вы должны включать любой связанный доход в свою налоговую базу? Как вы получаете эти продажи?
  5. Вы проверили оценки, лежащие в основе ваших счетов по налогу на недвижимость? Оценки часто являются простыми оценками со стороны инспектора по налогу на имущество, основанными на устаревших картах и ​​разрешениях на строительство. Многие предприятия успешно сократили свои счета по налогу на имущество, оспаривая эти оценки.
  6. Проверяли ли вы свои потоки доходов или покупки на предмет допустимых исключений? Например, во многих штатах разрешено широкое освобождение от налога на продажу и использование производственного оборудования, и оно может включать виды деятельности, которые традиционно не считаются производством.
  7. Не забывайте о последствиях налога на личное имущество в отношении передвижного имущества, такого как грузовики или другое оборудование, которое проводит только часть каждого года в любой конкретной юрисдикции.

страниц — Базовый отчет для оценки

Базовый отчет для оценки заполняется два раза в год, в апреле и декабре, и содержит два раздела: один для округов, а другой для штата. Раздел по округам содержит оценки недвижимого имущества, недвижимого имущества нового строительства, недвижимого и движимого имущества железных дорог, недвижимого и движимого имущества коммунальных предприятий, движимого имущества бизнеса, а также значений и процентов налогового кредита на усадьбу. Раздел для штата содержит аналогичную информацию, за исключением оценки личного имущества, поскольку на уровне штата нет налога на личное имущество.

30 ноября 2021 г.
​Ноябрь 2021​​
​31 марта 2021 ​март 2021​​
30 ноября 2020 г.​
​Ноябрь 2020​​
​31 марта 2020 ​Март 2020​
30 ноября 2019 г.
Ноябрь 2019 г. 30 ноября 2018 г.
​Ноябрь 2018 г.
31 марта 2018 г.
Март 2018​
30 ноября 2017 г.
​Ноябрь 2017 г.
31 марта 2017 г.
​Март 2017 г.
30 ноября 2016 г.
Ноябрь 2016 г.
31 марта 2016 г. Март 2016 г.
30 ноября 2015 г.
ноябрь 2015 г.
31 марта 2015 г.
март 2015 г.
30 ноября 2014 г.
ноябрь 2014 г.
31 марта 2014 г.
март 2014 г.
30 ноября 2013 г. Ноябрь 2013
31 марта 2013 г. март 2013 г.
30 ноября 2012 г.
ноябрь 2012 г.
31 марта 2012 г.
март 2012 г.
30 ноября 2011 г.
ноябрь 2011 г.
31 марта 2011 г.
март 2011 г.
​​​​​​​​

Предложение 19 Влияние на передачу базы налога на имущество для основного места жительства пожилых людей, инвалидов и жертв лесных пожаров, а также передачу из поколения в поколение

Автор: Нил Калин, эсквайр.

Предложение 19 внесет два существенных изменения в существующие правила, которые позволяют определенным лицам переносить свою базу налога на имущество из одного места жительства в другое. Согласно веб-сайту госсекретаря, по состоянию на 10 ноября чуть более 51% калифорнийцев проголосовали за принятие Предложения 19. Если это преимущество сохранится до 11 декабря 2020 года, когда будут подтверждены результаты, Предложение 19 станет законом. Вот что это значит.

Во-первых, в настоящее время в соответствии с Предложением 60, которое было принято в 1986 году, домовладельцы в возрасте не менее 55 лет, а также лица с тяжелыми формами инвалидности могут перенести свою налоговую базу на имущество с текущего основного места жительства на новое место жительства, если новый дом находится в находится в том же округе, что и старый дом, И новый дом имеет равную или меньшую стоимость, чем старый дом, И новый дом приобретен в течение двух лет после продажи старого дома. Передача налоговой базы также может иметь место, если новый дом находится в другом округе, чем старый дом, но только если округ нового дома принял правило в соответствии с Предложением 90, принятым в 1988 году, которое разрешает такой перевод. Только 10 округов Калифорнии приняли постановление, разрешающее перенос налоговой базы между округами, в то время как 30 округов отклонили его. Предложение 19 позволяет пожилым людям старше 55 лет, лицам с тяжелыми формами инвалидности, а также тем, чьи дома были уничтожены лесным пожаром, переносить свою налоговую базу на имущество по основному месту жительства не только в пределах округа, но и в любом месте штата, независимо от того, находится ли он в другом округе. принял квалификационное постановление.Кроме того, в отличие от действующего законодательства, которое позволяет домовладельцу передавать свою налоговую базу только один раз, Предложение 19 разрешает домовладельцу передавать налоговую базу до трех раз. Кроме того, налоговая база может быть перенесена, даже если домовладелец приобретает новый объект недвижимости, стоимость которого выше стоимости старого дома, но в этом случае произойдет частичное увеличение налоговой базы, рассчитанной на разницу в стоимости двух домов. Эта часть Предложения вступает в силу 1 апреля 2021 года. Неясно, означает ли это, что первоначальное жилье должно быть продано, а новое жилье должно быть приобретено на дату вступления в силу или после нее.Ожидается, что будет принято разъясняющее законодательство, чтобы внести больше определенности в отношении этой двусмысленности.

Во-вторых, в настоящее время как передача основного места жительства — независимо от стоимости, так и передача любого другого имущества стоимостью до 1 000 000 долларов США — имеют право на сохранение базы налога на имущество, если передача осуществлялась между родителем и ребенком или бабушкой и дедушкой и внуком. В соответствии с Предложением 19 эти виды внутрисемейной передачи доступны только для льготного режима налогообложения имущества, ЕСЛИ имущество использовалось передающим лицом и продолжает использоваться получателем в качестве семейного дома или, при других обстоятельствах, семейной фермы.Кроме того, новая оценочная стоимость для получателя может увеличиться, ЕСЛИ рыночная стоимость имущества при передаче превышает оценочную стоимость передаваемого имущества более чем на 1 000 000 долларов США. Разница сверх этого допустимого увеличения на 1 000 000 долларов будет частью новой оценки. Другой способ взглянуть на это правило таков: возьмите текущую рыночную стоимость имущества и вычтите существующую оценочную стоимость имущества, а затем также вычтите 1 000 000 долларов США. Если ничего не останется, то будет передана существующая налоговая база имущества.Если что-то осталось, добавьте эту сумму к существующей налоговой базе имущества, чтобы рассчитать новую налоговую базу. Эта часть Предложения 19 вступает в силу 16 февраля 2021 г.   

Нил Калин, эсквайр. является помощником главного юрисконсульта Калифорнийской ассоциации риэлторов®.

Иллинойс Калькулятор налога на недвижимость — SmartAsset

Налог на имущество штата Иллинойс Фото предоставлено ©iStock.com/On-Track

Штат Иллинойс имеет второй по величине налог на имущество в стране.Средняя эффективная налоговая ставка по штату составляет 2,16%, что почти вдвое превышает средний показатель по стране. Типичный домовладелец в Иллинойсе ежегодно платит 4527 долларов в виде налога на недвижимость. В некоторых районах эта цифра может достигать 6000 долларов в год.

Одной из причин высоких налогов на недвижимость в Иллинойсе является наличие более 8000 различных налоговых органов. Налоги на недвижимость в Иллинойсе поддерживают городские власти, правительства округов и школьные округа, а также огромное количество других местных служб и проектов.Среди типов налоговых округов, которые могут быть указаны в вашем счете по налогу на имущество в Иллинойсе, есть районы противопожарной защиты, санитарные районы, парковые районы и даже районы по борьбе с комарами.

Если вы подумываете о покупке недвижимости в Иллинойсе, мысли о высоких налогах на недвижимость могут быть немного ошеломляющими. Чтобы сделать процесс покупки жилья немного проще, ознакомьтесь с нашим руководством по ипотечным ставкам в Иллинойсе. В нем содержатся важные сведения о получении ипотечного кредита в штате прерий, включая информацию, относящуюся к каждому округу.

Финансовый консультант в Иллинойсе может помочь вам понять, как владение жильем соответствует вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая налоги, домовладение, выход на пенсию и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Как работают налоги на имущество в штате Иллинойс

Оценка и сбор налогов на имущество в штате Иллинойс осуществляются примерно раз в два года. В первый год местные чиновники оценивают недвижимость, чтобы определить рыночную стоимость каждого дома в их районе.Оценочная стоимость недвижимости в большей части штата Иллинойс равна 33,33% (одна треть) от рыночной стоимости жилой недвижимости, хотя в некоторых округах она может отличаться.

После того, как местные власти подсчитали оценочную стоимость имущества, окружные советы проверяют эти значения, чтобы определить, верны ли они. Эти окружные советы могут уравнивать оценочные значения. Если они обнаружат, например, что имущество в определенном районе было оценено в половину его фактической стоимости, они применят коэффициент выравнивания 2, удваивая оценочную стоимость всего в районе.

Владельцы недвижимости также имеют возможность опротестовать свою оценочную стоимость перед окружным советом. Если домовладелец не удовлетворен решением окружного совета, он может подать апелляцию в Апелляционную комиссию по государственному налогу на имущество или даже в окружной суд.

Штат Иллинойс также уравнивает значения между округами, присваивая коэффициент уравнивания для каждого округа. Это гарантирует, что оценочная стоимость недвижимости во всех округах сопоставима.

Освобождение от налога на имущество в Иллинойсе

В Иллинойсе существует ряд освобождений, которые могут уменьшить оценочную стоимость (и, следовательно, платежи по налогу на имущество).Наиболее важным из них является общее освобождение от уплаты налога на приусадебные участки, которым могут воспользоваться домовладельцы, проживающие в своем основном доме. Общее освобождение от приусадебного участка эквивалентно уменьшению оценочной стоимости на 10 000 долларов США в округе Кук и 6 000 долларов США во всех других округах.

Другим важным исключением является освобождение от уплаты налога на проживание пожилых граждан. Это освобождение доступно для домовладельцев в возрасте 65 лет и старше и может применяться только к их основному месту жительства. Это эквивалентно уменьшению оценочной стоимости на 5000 долларов, за исключением округа Кук, где снижение составляет 8000 долларов.

Ставки налога на имущество штата Иллинойс

Ставки специального налога в штате Иллинойс определяются на основе общей налоговой базы или общей стоимости имущества в округе. На второй год цикла налога на имущество каждый налоговый орган определяет свой сбор исходя из налоговой базы и необходимых ему доходов. Таким образом, ставки меняются каждый год в зависимости от стоимости имущества и потребностей в доходах (которые обычно подлежат одобрению избирателями).

Обычно, однако, изменения ставок незначительны.Увеличение общей суммы налогов ограничено Законом об ограничении продления налога на имущество (PTELL). Этот закон ограничивает рост налога на имущество, связанный с ростом стоимости имущества. В этой ситуации доходы (и, следовательно, налоговые платежи) не могут расти быстрее, чем уровень инфляции (изменение индекса потребительских цен) или 5%, в зависимости от того, что ниже.

Несмотря на это ограничение, налоги на недвижимость в Иллинойсе довольно высоки. В таблице ниже показаны средние эффективные ставки налога на недвижимость для каждого округа Иллинойс.

графство Median Home Value Средний ежегодный налог на недвижимость Среднеэффективный налог на налогу на имущество
Adams County $ 126 1000232 $ 2130 1.69%
Alexander County County $ 53500 $ 692 1,29%
Bond $ 122500 $ 2140 1,75%
Boone County $ 152600 $ 3906 2,56%
Коричневый округ $ 89 600 $ 1,435 $ 1,435 1,4029
Округ бюро $ 109 700 $ 2,327 2. 12%
Калхун County $ 114300 $ +1916 1,68%
Carroll County $ 101600 $ +1984 1,95%
Касс County $ 78100 $ 1541 1,97%
Champaign County $ 157 800 $ 3493 $ 3493 221%
Christian County $ 90 000 $ 1,638 1.82%
Clark County $ 87800 $ 1693 1,93%
Clay County $ 81700 $ 1311 1,60%
Клинтон Каунти $ 148100 $ 2894 1,95%
Coles County $ 97 600 $ 2,0 $ 2,090 $ 2,090 2,0929
Coken Country $ 237,200 $ 4984 210%
Crawford County $ 87000 $ 1408 1,62%
Cumberland County $ 100700 $ +1756 1,74%
DeKalb County $ 169800 $ 4881 2,87%
De Witt Counter $ 100,900 $ 100,900 $ 1,853 1,84% 1,84%
Округ Дуглас $ 106 500 $ 2,125 2. 00%
DuPage County $ 299000 $ 6627 2,22%
Эдгар Каунти $ 80100 $ 1266 1,58%
Edwards County $ 76500 $ 1125 1,47%
Effingham County $ 140 300 $ 2145 $ 2 145 1,53%
Округ Файет $ 84 700 $ 1 404 1.66%
Форд County $ 98400 $ 2214 2,25%
Franklin County $ 74500 $ 1169 1,57%
Fulton County $ 86700 $ 1845 2,13%
Галлатин $ 75 300 $ 911 $ 911 $ 911 1,21%
Грин $ 77 400 $ 1,277 165%
Гранди County $ 1 $ 4019 2,10%
Hamilton County $ 98100 $ 1313 1,34%
Hancock County $ 86700 $ 1601 1,85%
Hardin County
Hardin $ 71 500 $ 601 $ 601 $ 601 0,84%
Уезд Хендерсон $ 91 300 $ 1 412 1. 55%
графства Генри $ 118800 $ 2439 2,05%
округа Ирокез $ 99500 $ 2124 2,13%
Jackson County $ 106400 $ 2126 2,00%
Джаспер $ 99 400 $ 1,562 $ 1,562 1,57% 1,57%
Джефферсон Уезд $ 94 400 $ 1,520 1.61%
Джерси графства $ 144800 $ 2617 1,81%
Jo Daviess County $ 144600 $ 2804 1,94%
Johnson County $ 99400 $ 1467 1,48 %
Кайн Кейн $ 232 000 $ 232 000 $ 6 164 $ 6 164 266%
Cankakee County $ 144200 $ 3439 2. 38%
Kendall County $ 224200 $ 6597 2,94%
Knox County $ 83100 $ 1665 2,00%
Lake County $ 259900 $ 7347 2,83%
Округ Лазал $ 126 000 $ 2,788 $ 2,788 2,21%
Уезд Лоуренс $ 73 800 $ 985 1.33%
Lee County $ 117600 $ 2499 2,13%
Ливингстон County $ 109700 $ 2640 2,41%
Logan County $ 102900 $ 2032 1,97%
Mcdonough County $ 94 200 $ 1,889 $ 1,889 $ 1,889 2,01%
Уезд Мченри $ 219 600 $ 6,312 2. 87%
McLean County $ 166700 $ 3825 2,29%
Macon County $ 96800 $ 2147 2,22%
Макупин $ 99600 $ 1632 1,64%
Мэдисон $ 132 300 $ 2 691 $ 2 691 2,03% 2,03%
Уезд Марион $ 74 900 $ 1 399 1.87%
Marshall County $ 104800 $ 2406 2,30%
Mason County $ 79600 $ 1705 2,14%
Massac County $ 83700 $ 1316 1,57%
County $ 137 400 $ 2,680 $ 2,680 1,95% 1,95%
Уезд Мерсер $ 106 000 $ 2,350 2. 22%
Monroe County $ 209100 $ 3746 1,79%
Montgomery County $ 82200 $ 1483 1,80%
Morgan County $ 104800 $ 2041 1,95%
Moultrie County $ 109 000 $ 2,251 $ 2,251 2,07% 2,07%
Округлый округ $ 143 1000232 $ 3126 2.18%
Пеории Каунти $ 129900 $ 3016 2,32%
Перри Каунти $ 85400 $ 1487 1,74%
Пайатт $ 130300 $ 2472 1,90%
Pike County $ 78 800 $ 1,382 $ 1,382 $ 1,35% 1,75%
Округ Папы $ 87 200 $ 1 142 1.31%
Пуласки County $ 63600 $ 702 1,10%
Putnam County $ 124500 $ 2141 1,72%
Randolph County $ 104700 $ 1486 1,42%
Richland County $ 87 700 $ 1,60232 $ 1,608 1,83% 1,83%
Округ Рок Остров $ 117 000 $ 2 614 2. 23%
St. Clair County $ 124700 $ 2754 2,21%
Соленая County $ 73100 $ 1212 1,66%
Сангамон $ 138100 $ 2794 2.02%
Округ Шайлер $ 85,900 $ 85,900 $ 1,463 $ 1,463 1,70%
Contott County $ 85 000 $ 1,291 152%
Shelby County $

$ 1642 1,82%
Stark County $ 85400 $ 1607 1,88%
Stephenson County $ 97000 $ 2645 2,73%
Tazewell County $ 139 700 $ 2,952 $ 2,952 2,11%
Уезд Союз $ 101 500 $ 1,533 1.51%
Vermilion County $ 78900 $ 1423 1,80%
Уобаш County $ 80500 $ 1441 1,79%
Warren County $ 84300 $ 1620 1,92%
Округ Вашингтон $ 109 400 $ 2,288 $ 2,288 2,09% 2,09%
Уэйн Округ $ 82 000 $ 1 037 1. 26%
White County $ 69700 $ 975 1,40%
Витезид County $ 103400 $ 2354 2,28%
Will County $ 224800 $ 5940 2,64%
Уильямсон Уильямсон $ 111 800 $ 1,6800 $ 1,685 1,51% 1,51%
Уилл $ 117 000 $ 3 497 2.99%
Округ Вудфорд $162,700 $3,597 2,21%

Хотите рассчитать свой потенциальный ежемесячный платеж по ипотеке? Воспользуйтесь нашим ипотечным калькулятором.

Округ Кук Фото: ©iStock.com/stevegeer

Округ Кук — крупнейший округ в Иллинойсе, в котором проживает более 40% жителей штата. Ставки налога на недвижимость в округе Кук на самом деле ниже государственной отметки, со средней ставкой 2. 10% в округе по сравнению с 2,16% в штате.

Хотя уровень оценки жилой недвижимости округа Кук в размере 10% ниже, чем уровень в остальной части штата (33,33%), эта разница более или менее нивелируется коэффициентом выравнивания штата, который составлял 2,916 на 2019 год. , Это означает, что первоначально рассчитанная оценочная стоимость умножается на 2,9160, чтобы получить оценочную стоимость, к которой применяются налоги.

Некоторые налогоплательщики в Чикаго фактически платят ставки немного ниже, чем в близлежащих городах.Около 20% доходов, полученных от налогов на имущество округа, поступает Чикагскому совету по образованию. Около 10,5% налоговых поступлений поступает в сам город и примерно 5% — в округ. Средний домовладелец в Чикаго колеблется от 2400 до чуть менее 6000 долларов в год на налог на недвижимость, в зависимости от того, в какой части города вы живете.

Если у вас есть вопросы о том, как налоги на имущество могут повлиять на ваши общие финансовые планы, финансовый консультант в Чикаго может вам помочь.

Округ Дюпейдж

Типичный домовладелец в округе Дюпейдж ежегодно платит 6 627 долларов в виде налога на недвижимость.Это один из самых высоких показателей в штате, но он отражает высокую стоимость жилья в округе. Средний дом в округе Дюпейдж стоит 299 000 долларов, что является самой высокой стоимостью среди всех округов Иллинойса. Фактически, ставки в округе Дюпейдж примерно средние по штату, со средней эффективной ставкой 2,22%.

Lake County

Если вам нужны низкие налоги на недвижимость в Иллинойсе, Lake County может оказаться не лучшим выбором. В округе, расположенном к северу от Чикаго, средняя эффективная ставка налога на имущество превышает 2.83%. Это также один из самых высоких показателей в штате. Однако в абсолютном выражении домовладельцы округа Лейк платят больше, чем кто-либо другой в штате. Средний домовладелец в округе Лейк ежегодно платит 7 347 долларов налога на недвижимость.

Округ Уилл

Округ Уилл расположен к югу от округов Дюпейдж и Кук и является домом для одного из крупнейших городов штата, Джолиет. Налоги на недвижимость в округе Уилл намного выше, чем в среднем по штату и по стране. Средняя эффективная ставка налога на имущество в округе составляет 2.64%, что более чем вдвое превышает средний показатель по стране. Это означает, что если у вас есть дом стоимостью 200 000 долларов в округе Уилл, вы можете рассчитывать на то, что будете платить около 5 280 долларов в год в виде налогов на недвижимость.

Округ Кейн

В округе Кейн одни из самых высоких налогов на недвижимость в Иллинойсе. Типичный домовладелец округа Кейн ежегодно платит 6 164 доллара в виде налога на недвижимость. Хотя это почти на 2000 долларов больше, чем в среднем по штату, это также меньше, чем в соседнем округе Дюпейдж, где средний платеж составляет более 6600 долларов в год.

Округ МакГенри

Округ МакГенри имеет эффективную ставку налога на имущество значительно выше средней по сравнению со средней по штату, так как в настоящее время она составляет 2,87%. Поскольку средняя стоимость дома составляет 219 600 долларов, это означает, что типичный домовладелец в округе МакГенри ежегодно платит 6 312 долларов налога на недвижимость.

Округ Виннебаго

Округ Виннебаго с населением чуть менее 300 000 человек является одним из крупнейших округов штата Иллинойс. Он расположен в северо-центральной части штата и включает в себя третий по величине город штата, Рокфорд.Средняя эффективная ставка налога на имущество в округе, составляющая 2,99%, является самой высокой в ​​штате.

Округ Сент-Клер

Округ Сент-Клер взимает налоги с недвижимости для поддержки правительства округа, а также городов и школ. Средний домовладелец в округе Сент-Клер ежегодно платит 2754 доллара в виде налога на недвижимость.

Округ Мэдисон

Через реку Миссисипи от Сент-Луиса, штат Миссури, округ Мэдисон имеет более низкие налоги на недвижимость, чем многие другие густонаселенные округа Иллинойса.

Похожие записи

Вам будет интересно

Бухгалтерские услуги как организовать бизнес – Финансовый блог. Как открыть фирму по оказанию бухгалтерских услуг

Программа лояльности клиентов это: что это, виды и примеры

Добавить комментарий

Комментарий добавить легко