Налоговая база это простыми словами: Что такое налоговая база. Объясняем простыми словами: Энциклопедия — Секрет фирмы

Содержание

НК РФ Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов

(введена Федеральным законом от 18.07.2017 N 163-ФЗ)

1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

2. При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий:

1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

3. В целях пунктов 1 и 2 настоящей статьи подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах, наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок (операций) не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным.

4. Положения, предусмотренные настоящей статьей, также применяются в отношении сборов и страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.

Открыть полный текст документа

что такое индивидуальный инвестиционный счет и зачем он нужен

Быстрое открытие счета. На заполнение заявки онлайн уйдет всего несколько минут. Наш представитель сам приедет с необходимыми документами — куда и когда вам удобно. Если у вас уже есть дебетовая карта Тинькофф, встреча не понадобится: документы можно подписать кодом из СМС, а счет откроется практически сразу после оформления заявки. Если на бирже выходной или вы оставили заявку после 19:00 по московскому времени, откроем счет в ближайший рабочий день. Заполнить заявку на ИИС
Простые тарифы.
На тарифе «Инвестор» есть только комиссия за сделки — всё остальное бесплатно. На тарифе «Трейдер» небольшая ежемесячная плата, но минимальная комиссия на любые виды сделок. Больше никаких скрытых платежей и комиссий нет.

Низкий порог входа. Можно начать инвестировать даже с 10 ₽ — примерно столько стоит один пай фондов «Вечного портфеля» от управляющей компании Тинькофф Капитал. Большинство облигаций стоят около 1000 ₽.

Помощь в подборе активов. Подборки акций и облигаций можно найти в приложении в разделе «Что купить». Там наши аналитики собирают данные о самых привлекательных компаниях — например, тех, что занимаются облачными вычислениями, производством роботов или разработкой вакцины от COVID-19.

Также с подбором ваших первых ценных бумаг поможет наш робот-советник. Ответьте всего на три вопроса, и он сформирует готовый список активов, которые лучше всего подходят именно вам. Как работает робот-советник

А если вы точно знаете, что ищете, подберите акции в скринере — это специальный фильтр, помогающий отобрать бумаги по множеству параметров: по дивидендному доходу, капитализации, финансовому рынку или принадлежности к производственному сектору.

Широкий диапазон доступных ценных бумаг. С ИИС в Тинькофф на Московской бирже можно купить акции, облигации и еврооблигации российских компаний, а также 8 основных мировых валют и ряд биржевых фондов — ETF. На Санкт-Петербургской бирже можно купить еврооблигации российских компаний, а также акции многих американских, немецких и китайских компаний.

Круглосуточная поддержка. Если у вас останутся вопросы, вы можете задать их в чате приложения Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Отвечаем круглосуточно, в любой день недели — без праздников и выходных.

Налогообложение инвестиций в Чехии / Бизнес / Иммиграция / 420on.cz Пражский городской портал

Это не очень радостная сторона инвестирования. Вне зависимости от того, являетесь ли вы успешным инвестором или доход от инвестиций равен нулю, налоговые обязательства распространяются на всех. О чем думать при налогообложении инвестиций и каких ошибок следует избегать? В данной статье мы сосредоточимся на налогообложении инвестиций физических лиц.

Подоходный налог

Налогообложение инвестиций подпадает под подоходный налог, который регулируется Законом № 586/1992 Coll.

Однако, чтобы определить размер налогов, важно ответить на эти на следующие вопросы:

 

  1. Возникла ли налогооблагаемая прибыль? 
  2. Какова форма дохода? 
  3. Освобождается ли от налога этот доход?

 

Определение типа доходов 

В повседневной жизни самая большая статья в налоговой декларации — это доход от трудоустройства, т. е. с работы.

Однако, кроме этого дохода, в Законе о подоходном налоге выделены и другие типы дохода, с которых физическая особа обязана заплатить налог. Именно к ним и относятся инвестиции. 

 

Типы доходов, которые определены Законом:

 • от занятости по трудовому договору (доход от всех типам трудовых договоров) (§6) – сюда входят доходы от работы или доходы партнеров и руководителей s.r.o.

 • от самозанятости (§7) – доход от ведения бизнеса в ŽL 

•  от владения основными средствами, капиталом (§8)

 • от аренды движимого и недвижимого имущества (§9)

 • прочий доход (§10) – например, выигрыш или пенсионный доход 
 

Так в какой же тип доходов мы можем отнести доход от наиболее распространенных инвестиционных продуктов? И как правильно заполнить налоговую декларацию?

 

Согласно отчету Главного финансового управления, доход от инвестиционной деятельности, при условии, что это не доход от бизнеса, облагается налогом в соответствии с § 8 – доход от капитальных вложений –  или в соответствии с § 10 (как другие доходы) Закона № 586/1992 Coll. о подоходном налоге. 

 

Данный доход подлежит отражению в годовой декларации в Приложении 3 в качестве «Остальных доходов» согласно §10 odst. 3a Zákona o dani z příjmu. Данный вид дохода не подлежит отчислениям в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.   

 

Доход от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению в тот момент, когда сумма выплаты по инвестициям превысит средства, которые вы вложили в них в рамках Участия (первоначальная инвестиционная стоимость плюс инвестиционные сборы) Простыми словами, налоговая база — это доход инвестора за вычетом расходов

Данный доход облагается налогом по ставке 15% .

 

Каким же образом происходит налогообложение наиболее распространенных инвестиционных продуктов?

 

Рынок предлагает широкий спектр инвестиционных возможностей. Обязательство по уплате инвестиционного налога возникает независимо от того, принесли ли ваши инвестиции доход.

Пройдемся по наиболее популярным вариантам налогообложения.

 

1. Сберегательные счета и срочные вклады

Если вы откладываете сбережения на сберегательных счетах или срочных вкладах, вам не нужно беспокоиться об их налогообложении. Банк автоматически удержит 15% налога с вашего дохода.

Проценты по вкладу — это единственный вид инвестиционного дохода, при котором вам не нужно беспокоиться об уплате налога.  

 

2. Паевые инвестиционные фонды

Паевые инвестиционные фонды – популярные инвестиционные инструменты. Благодаря им вы можете инвестировать разными способами, от облигаций до акций.

Однако большинство компаний реинвестируют дивиденды в ценные бумаги, поэтому инвестор часто не получает их напрямую на свой счет. В таком случае нет дохода от владения сертификатом акций (§8) и, следовательно, нет налоговых обязательств.

Хорошей новостью является также тот факт, что, если вы владеете паевыми инвестиционными фондами более 3 лет, вам не нужно указывать их в своей налоговой декларации даже после того, как они были проданы.

 

3. Собственный портфель акций и облигаций 

Если вы уже являетесь опытным инвестором, и самостоятельно формируете собственный портфель акций и облигаций, вы наверняка знаете, что существуют разные подходы к налогообложению процентов и дивидендов. 

В том случае, если источник дохода находится на территории  Чехии, то данный доход облагается налогом в размере 15%. Однако этот налог уплачивается непосредственно эмитентом, и инвесторы получают доход, уже скорректированный с учетом налога, поэтому не должны указывать его в своей налоговой декларации.

Однако иностранные дивиденды и проценты — это совсем другой случай. Полученный, таким образом доход, мы обязаны отразить в налоговой декларации, в частности, в доход от основных фондов (§8). И данный доход облагается подоходным налогом в размере 15%. Однако положительным фактом является то, что в этом случае мы можем компенсировать удержанный плательщиком налог за рубежом.  

Это позволяет избежать двойного налогообложения наших инвестиций.  Но в только в том случае, если доход от инвестиций получен на территории тех стран, с которым Чехия заключила договор об избежании двойного налогообложения. 

Каким же образом Физическое лицо, не являющееся предпринимателем, владеющее  Bitcon, при обмене биткойнов  на евро или кроны и выводе их на счет,  будет облагать налогом данный доход? Можно ли использовать  средства, затраченные на приобретение компьютера или электроэнергию в качестве расходов? 

 

Напомним, что в этот статье мы ведем речь  только о физических лицах, которые не имеют лицензии на торговлю Bitcon или электронной валютой . В таком случае,  средства, полученные в обмен на биткойны, подлежат налогообложению, как  доход, полученные в  Чешской Республике согласно § 10 odst. 1 písm. a) ZDP bod 3. Т.е. доход от продажи «Цифровой валюты» относится к так называемым «прочим доходам».

 

Для того, чтобы определить налогооблагаемую базу, для данного типа дохода, на основании § 10 odst. 4 ZDP,  вы можете учесть расходы, которые понесли для его получения.  Это означает, что затраты, которые вы понесли при  приобретении компьютеров и электроэнергии, связанные с майнингом, могут уменьшить доходы.
 

При составлении налоговой декларации важно учесть:

а) все доходы, полученные в налоговом периоде (календарном году), т.е. и доход, например, от работы, аренды и т. д.

б) при работе с «цифровой валютой» нужно учитывать, является ли эта деятельность разовой или  систематической, которая уже носит признаки  торгового бизнеса. В соответствии с разделом   § 2 zákona č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon, ve znění p. p  «торговля представляет собой систематическую деятельность, осуществляемую независимо, от своего имени, на свой страх и риск, с целью получения прибыли и на условиях, предусмотренных настоящим Законом»

Данный материал подготовлен в соответствии с Sdělení Ministerstva financí k účtování a vykazování digitálních měn / Ministerstvo financí ČR (mfcr. cz) .

Центробанк поднял ключевую ставку до 20%: как это повлияет на налоги за ипотеку — Новости

Центробанк принял срочное решение поднять ключевую ставку. С 28 февраля 2022 года она составила 20% вместо 9,5%.

Никаких изменений по действующим потребительским и ипотечным кредитам СберБанк не вводит. 

Однако сейчас распространяется недостоверная информация о том, что при получении кредита по льготным ставкам, например, под 2%, клиент обязан будет платить налог — 35%. 

Якобы по таким ипотечным кредитам у всех клиентов возникает материальная выгода, т.к. ставка менее 2/3 от ключевой ставки. 

Рассказываем, как на самом деле.

Когда возникает материальная выгода

На основании пп. 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации при получении дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ключевой ставки на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Однако необходимо учитывать, что такой доход облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

  • физлицо-заемщик и заимодавец (банк) признаны взаимозависимыми лицами либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях;
  • экономия на процентах является материальной помощью либо формой встречного исполнения заимодавцем обязательства перед заемщиком (например, оплатой за оказанные им услуги).

Обращаем внимание, что взаимозависимые лица — это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок.

Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей — подробный перечень ситуаций.

Что это значит

Простыми словами, материальная выгода возникает только у сотрудников банка, которые оформили ипотеку в этом же банке. Поэтому если вы не являетесь сотрудником банка, никаких налогов за сниженные проценты по ипотеке в СберБанке вам платить не нужно. 

Если вы сотрудник банка и выплачиваете или планируете оформить ипотеку СберБанка, в личном кабинете сопровождения ипотеки Домклик вы увидите подробную инструкцию с калькулятором. 

 

Единый сельхозналог смогут платить предприятия сферы услуг в АПК

Milknews — новости молочного рынка.
Milknews — ежедневное специализированное информационно-аналитическое агентство, рассказывающее о событиях и тенденциях агропромышленного комплекса и молочной отрасли. Milknews ориентирован в первую очередь на людей, занятых в производстве молочной продукции, и на отраслевых экспертов.
Мы регулярно публикуем новостные сообщения, эксклюзивные интервью на актуальные темы с участниками рынка, комментарии экспертов по злободневным вопросам, собственную аналитику и рейтинги. Наша база по крупнейшим компаниям, работающим в производстве молока, постоянно пополняется и служит основой для составления собственных рейтингов и аналитических записок. Мы постоянно рассказываем о нововведениях и документах, которые повлияют на работу рынка — федеральных законах, приказах Минсельхоза, постановлениях Правительства и прочих нормативных актов, касающихся агропромышленного комплекса.
Ежегодно сайт Milknews посещает около 950 тыс уникальных посетителей, которые более 2 млн раз просматривают материалы нашего сайта. На наши еженедельные и ежедневные рассылки подписаны 2,5 тыс руководителей предприятий, производящих молоко, молочные продукты и товары и услуги для молочной отрасли.
Аналитический центр Milknews еженедельно готовит свежие аналитические отчеты о ситуации в отрасли. Специальный раздел сайта посвящен актуальной информации об изменении мировой конъюнктуры, динамике биржевых цен, тенденциях на мировом и российском молочных рынках.
Milknews и Союзмолоко при активной помощи органов управления АПК субъектов Российской Федерации ежегодно издают самое большое печатное справочное издание на рынке — Всероссийский справочник “Молочная отрасль”. В справочнике представлены наиболее полные официальные сведения по объемам производства, государственной поддержки, потребления молока и молочных продуктов по субъектам РФ. Приведены данные о месте каждого региона в структуре общероссийского рынка по основным показателям.
Milknews также является организатором мероприятия “Молочные сессии”. Это ежеквартальные встречи руководителей хозяйств и заводов, представителей крупнейших международных и российских компаний, организованные ИА Milknews и Союзмолоко. В рамках сессий ведущие отечественные и мировые эксперты обсуждают совместно с бизнесом глобальные тренды в производстве, переработке и спросе, а также делятся опытом работы на внутреннем и внешних рынках.
Наше информационное агентство — ключевой информационный партнер ведущих мероприятий отрасли в России (“Агроферма”, “Молочная и мясная индустрия”, “Росупак”, “Неделя российского ритейла” и тд.) и за рубежом (SPACE, Международной конференции “Молочное скотоводство”).

Понимание налоговой терминологии: налоговая база

Многих студентов налоговая политика часто сбивает с толку. Это, вероятно, потому, что он использует сложные термины. Налоговая база является одним из таких терминов, который часто используется в налоговой литературе. Студенты, изучающие налоги, часто не до конца понимают значение этого термина. Это создает дополнительную путаницу.

В данной статье мы разъясним значение термина налоговая база, а также применение этого термина в налоговой политике .

Что такое налоговая база?

Налоговая база может быть определена как общая сумма активов или доходов, с которых правительство может взимать налог.Это лучше всего понять с помощью примера. Например, в случае подоходного налога налоговой базой является весь доход, полученный населением штата. Точно так же в случае налогов на имущество налоговая база представляет собой общую стоимость имущества, которое переходит из рук в руки в течение определенного периода времени.

Таким образом, налоговую базу можно рассматривать как число, к которому применяется процентная ставка для достижения долларовой суммы налога, который необходимо уплатить. Например, если налог в размере 30% должен применяться к доходу в размере 100 000 долларов США, то 100 000 долларов США являются налоговой базой.

Это кажется довольно простым и понятным. Однако необходимо понимать, что в мире существует множество различных видов налогов, которые имеют множество различных типов налоговых баз. Это то, что отличает поведение этих налогов. В этой статье мы изучим некоторые из распространенных типов налоговых баз.

Типы налоговых баз

  1. На основе стоимости: Наиболее часто используемый тип налоговой базы основан на стоимости. Это используется в налогах, таких как подоходный налог и налог с продаж.Здесь, если выраженная в долларах стоимость налоговой базы увеличивается, сумма собираемого налога также увеличивается. Например, если заработная плата человека увеличится с 100 000 до 200 000 долларов США, а налоговая база останется прежней, то сумма собираемого налога будет увеличена. Этот вид налоговой базы также называют адвалорной, что означает стоимость.
  2. На основе количества: В отличие от подоходного налога, существуют некоторые другие налоги, такие как акциз, в отношении которых стоимость произведенных товаров не имеет значения.В таких случаях налоги взимаются с единицы произведенной продукции. Следовательно, если 100 единиц произведено по цене 10 долларов или 100 единиц произведено по цене 20 долларов, налог останется прежним, поскольку базой является количество единиц, равное 10! Следовательно, в таких случаях рост инфляции не приведет автоматически к повышению налогов.
  3. Рыночный: Даже если налог основан на стоимости, истинную стоимость многих товаров и услуг определить сложно. Например, в случае с налогами на имущество люди, как правило, занижают счета и показывают правительству более низкую стоимость по сравнению со стоимостью, по которой была совершена сделка.Чтобы защитить себя от такого занижения счетов, правительства во всем мире используют круговые ставки, которые приблизительно соответствуют рыночной стоимости. В таких случаях для определения налоговой базы вместо рыночной цены используются круговые ставки. Это связано с тем, что рыночная цена подвержена манипуляциям.
  4. Международный номер: Многие страны, такие как США, оставляют за собой право взимать налоги даже с иностранных доходов, полученных их гражданами. Например, даже если американец зарабатывает деньги в Австралии, он должен платить налоги с этих денег в Америке.Это увеличивает американскую налоговую базу. Однако есть и другие страны, которые даже не взимают налоги со своих резидентов, если они находятся за пределами страны в течение длительного периода времени. Их налоговая база меньше, чем в Америке.
  5. Налог с широкой базой: Налог с широкой базой применяется ко многим товарам. Например, налог с продаж или акциз применяются ко многим различным категориям товаров и услуг. Следовательно, расчет этих налоговых баз становится довольно сложным. Более широкая налоговая база также означает, что государство смотрит на всю экономическую деятельность через одну и ту же линзу. Он не будет делать различий между различными формами деятельности.
  6. Узкая база: Узкая база — это налоги, которые применяются только к некоторым позициям, таким как жилье. Поскольку эти налоги применяются только к меньшему количеству товаров, определить их налоговую базу и управлять ею относительно легко. Иногда также рекомендуется использовать узкую налоговую базу. Это особенно верно, когда такие предметы, как продукты питания, исключаются из налоговой базы, чтобы сделать налог менее регрессивным.

Почему налоговая база имеет значение?

Налоговая база часто оказывается обратно пропорциональной налоговой ставке.Когда налоговая ставка снижается, все больше корпораций начинают переносить свою экономическую деятельность в страну, а общая сумма собираемых налогов увеличивается. Это обратное отношение продолжается до определенного момента, после которого оно перестает существовать. Эта взаимосвязь была подробно объяснена в концепции, называемой кривой Лаффера, которая будет объяснена в отдельной статье этого модуля.



Авторство/Ссылки — Об авторе(ах)
Статья написана «Prachi Juneja» и проверена Management Study Guide Content Team .В группу MSG Content входят опытные преподаватели, специалисты и профильные эксперты. Мы являемся сертифицированным поставщиком образовательных услуг ISO 2001:2015 . Чтобы узнать больше, нажмите «О нас». Использование этого материала бесплатно для целей обучения и образования. Укажите авторство используемого контента, включая ссылки на ManagementStudyGuide.com и URL-адрес страницы контента.


Налоговая база – определение, формула, пример, расчет

Что такое налоговая база?

Налоговая база относится к общему доходу (включая заработную плату, доход от инвестиций, активы и т. д.).), который может облагаться налогом налоговым органом и, таким образом, используется для расчета налоговых обязательств, причитающихся физическому или юридическому лицу. Он служит общей базой, на которую может начисляться налог.

Формула налоговой базы

Налоговое обязательство определяется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку. Таким образом, это будет налоговое обязательство, деленное на налоговую ставку.

Формула налоговой базы = Налоговые обязательства / Налоговая ставка