Налоги в турции для иностранцев: Personalized legal and corporate consulting for international business activities.

Содержание

Налоги на недвижимость в Турции для иностранцев

Турция среди иностранных граждан славится прекрасными условиями для отдыха у моря, развитой курортной инфраструктурой, высокими стандартами обслуживания, благоприятным климатом, удивительной природой, богатым историческим наследием. Помимо идеального отдыха, сегодня Турецкая Республика может предложить инвесторам из-за рубежа широкие возможности для выгодных вложений в курортную недвижимость. На рынке представлены разнообразные варианты ликвидной собственности: дома, роскошные виллы, недорогие квартиры и шикарные апартаменты, коммерческая недвижимость, земельные участки и многое другое. 

Популярность инвестиций в квадратные метры в Турции обусловлена не только выгодным местоположением державы, доступными ценами, простой и безопасной процедурой покупки, высоким качеством строительства и прекрасными перспективами на будущее, но и сравнительно невысокой стоимостью содержания, а также достаточно низкими налогами.

   

В нашей статье мы расскажем Вам о налогах на недвижимость в Турции для иностранцев, их величине и особенностях оплаты. 

Налог на приобретение недвижимости в Турции

Расходы при покупке квартиры в Турции на налоги по сравнению с другими государствами сравнительно небольшие. Взимаются они как с покупателя, так и с продавца, и для иностранцев по сумме не отличаются от аналогичных выплат турецких граждан. Что, безусловно, можно считать большим преимуществом для иностранных инвесторов.  


В 2019 году турецким правительством были внесены существенные изменения в законы о покупке недвижимости, чтобы таким образом не только контролировать ситуацию на рынке и размеры налоговых отчислений в казну, но и защитить вкладчиков из-за рубежа от мошенничества. Согласно внесенным поправкам,

налог на оформление недвижимости в Турции рассчитывается после проведения официальной оценки объекта и установления её кадастровой цены. По предписанию Генерального управления земельного регистра и кадастра Турецкой Республики, перед покупкой собственности и заключением сделки, покупателю нужно предоставить документ об оценке недвижимости. 

Налог на недвижимость в Турции для иностранцев составляет 4 % от ее кадастровой стоимости, указанной в оценочном документе. Как правило, кадастровая цена ниже, чем рыночная.  

Ежегодный налог на недвижимость

Ежегодный налог на недвижимость в Турции оплачивается каждым владельцем собственности. Размер выплаты напрямую зависит от местоположения и типа объекта (коммерческая, жилая площадь, земельный участок), и рассчитывается исходя из стоимости, указанной в ТАПУ (свидетельстве на право собственности). 

Таким образом, каждый год собственники недвижимого имущества в Турции вносят государственную пошлину в размере 0,2% — 0,6% от его стоимости. Как правило, для жилой недвижимости ежегодный налог составляет порядка 0,2%.

Кстати, владельцам домов нужно оплачивать только налог на жилье, на земельный участок под домом таковая выплата не требуется. 


Как оплатить налоги?

Оплатить налог на квартиру в Турции Вы можете двумя частями – в мае и в ноябре (до конца месяца), либо один раз в год в органах городской администрации или belediye. Для этого нужно иметь при себе копию ТАПУ. Окончательная стоимость рассчитывается уже на месте и составляет около 70 – 100 евро. Весь процесс не занимает много времени. 

Второй вариант оплаты – через интернет. Нужно зайти на официальный сайт городского муниципалитета по месту нахождения собственности, где в специальной графе вводится Ваш ИНН или индивидуальный налоговый номер. На экран будут выведены все долги по ежегодному налогу и, например, на вывоз мусора. Владелец выбирает все задолженности, которые собирается оплатить и вносит средства, используя банковскую карту в Турции. Сформированный и оплаченный счет Вы можете сохранить в электронном виде или распечатать.

 

При несвоевременной уплате ежегодного налога на недвижимость предусмотрена пеня — определенный процент за просрочку платежа. 


Стоит отметить, что налоги в Турции по сравнению с другими европейскими государствами действительно достаточно низкие и позволяют без большой потери семейного бюджета содержать собственность. Турецкое правительство со своей стороны заинтересовано в иностранных вливания капитала в экономику, поэтому каждый год привносит полезные поправки в законодательство, чтобы упростить налогообложение для иностранцев. 

Если у Вас остались вопросы что до налогообложения в Турции или покупки качественной недвижимости у моря, обращайтесь в компанию NESTIN PROPERTY!

Новости налогового законодательства Турции в 2020 году – за что платить и сколько

Одна из главных причин, по которой интерес инвесторов к Турецкой Республике не угасает – гибкая система налогообложения. В 2019 году правительство разработало множество льгот для начинающих предпринимателей, которые продолжают действовать и в 2020 году.

 

Невзирая на все привлекательность государства для иностранных бизнес-кругов, Турция уже три года пытается выйти из экономического кризиса. На этом фоне, правительство страны изменило некоторые законопроекты, в том числе по налоговым ставкам. Последние новости налоговой системы Турции на январь 2020 года представлены в нашем обзоре.

Как работает турецкая налоговая система

Если говорить о налогах для предпринимателей, компаний и физлиц в Турции, то важно учитывать резидентство лица. Так, в 2020 году, турецкая налоговая система работает по следующему принципу:

  • Резиденты (граждане Турции), а также иностранцы проживающие в стране по ВНЖ более 6 месяцев, обязаны платить налог на любую прибыль, в том числе получаемую в другом государстве.
  • Нерезиденты юрисдикции уплачивают налог только на тот доход, который сгенерирован непосредственно на территории Турции, а любая другая прибыль в иных странах, облагается налогом в стране проживания-резидентства физлица.
  • Примерно так же применяется налог на прибыль для компаний, зарегистрированных иностранным гражданином в турецком государстве:
    • налог на прибыль для турецких компаний (независимо от резидентства руководящего звена), рассчитывается по общему принципу наравне с другими предприятиями;
    • если филиал имеет головной офис за рубежом, то в Турции дочернее предприятие платит корпоративный налог по общеустановленным правилам, а налог на прибыль возлагается на материнское управление. Подробнее о филиалах иностранных компаний в Турции читайте в статье «Регистрация/аккредитация филиалов иностранных компаний».
  • Всего в Турции существует 3 основных вида налогов, – на прибыль, на богатство и косвенные сборы. Расчет происходит путем сложения доходов из всех источников и наложения обязательств по ежегодной выплате.

Если давать объективную оценку налоговой системе турецкого государства, то она не отличается от российской или любой другой в странах ЕС. Среди категорий доходов, облагаемых налогом в Турции – зарплата, бизнес, производство, недвижимость, вложение капитала, дивиденды и прочие источники дохода.

Личный счет
Бесплатный подбор

личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.

личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.

Новый закон о налогах в Турции в 2020 году

Новости налогового законодательства Турции в 2020 году для кого-то стали приятным известием, но для большинства заинтересованных лиц кажутся не очень радужным. Начиная с 1 января 2020 года (и далее по мере вступления законопроекта в силу), в стране будут действовать новые правила налогообложения.

Что изменилось в турецкой налоговой системе в 2020 году и как это отразится на инвестициях и бизнесе? Если вкратце, то в 2020 году в Турции действуют следующие нововведения в налоговом законодательстве:

  • согласно Закону №7194 введено три новых налога – на жилье, цифровые услуги и на имущество с высокой стоимостью;
  • максимальная ставка НДФЛ увеличится до показателей 40%;
  • относительно подачи налоговой декларации предусмотрены небольшие коррективы, а круг лиц, обязанных отчитываться перед государством, расширен;
  • снижена сумма вычитаемых расходов на автомобиль;
  • разработан и внедрен новый механизм оспаривания своих прав налоговыми органами и налогоплательщиками.

Информацию о налоговых ставках для иностранных предпринимателей в Турции можно узнать из нашей статьи «Регистрация АО в Анталии» и у консультантов международного портала InternationalWealth.info по адресу [email protected].

Налоги в Турции в 2020 году – что изменилось

Что нового в налоговом законодательстве Турции в 2020 году и кому от этого будет хуже или лучше? 

Подоходный налог для физлиц в Турции в 2020 году – новый закон

  • Прогрессивная налоговая ставка, которая ранее составляла максимум 35%, увеличилась сразу на 5 пунктов и в 2020 году составляет 40%. Однако, стоит понимать, что такой предел будет применяться только к доходу физлиц не менее 500 000 TRY в год. В остальных случаях подоходный налог в Турции в 2020 году исчисляется по следующему алгоритму.

Подоходный налог в Турции на зарплату: 

  • 15% – до 18 тысяч TRY;
  • 20% – от 18 тысяч TRY;
  • 27% – более 40 тысяч TRY;
  • 35% – доход более 148 000 и менее 500 000 TRY;
  • 40% налоговая ставка применяется в случае дохода от 500 000 TRY и более.

Подоходный налог на любой доход, кроме заработной платы:

  • 15% – до 18 тысяч TRY;
  • 20% – от 18 тысяч до 40 тысяч TRY;
  • 27% – от 40 000 до 98 000 TRY;
  • 35% – доход от 98 000 до 500 000 TRY;
  • 40% – на доход свыше 500 000 TRY.

Для заработка, отличного от зарплаты, новые правила налогообложения вступили в силу с 1 января 2020 года.

  • Также в текущем году изменились требования по налоговой отчетности для работников, трудящихся сразу у двух и более работодателей. Для них вводится обязательство по декларированию доходов 1 раз в год при суммарном превышении уровня зарплаты более установленного порога (в 2019 году сумма составляла 40 000 TRY).
  • В 2020 году в Турции продолжает действовать система tax-at-source (налог у источника), но добавлены требования для граждан, имеющих доход более 500 000 лир в год. Они обязаны подавать налоговую декларацию даже в случае получения дохода из одного источника (одного работодателя).

Справка: В соответствии со ст. 89 Закона «О подоходном налоге в Турции», работник имеет право получить налоговый вычет на школьные сборы, лечение и т.д.

  • Все льготы, за исключением расходов на транспорт, облагаются налогом. В 2020 году данное правовое поле было расширено и теперь сотрудники компаний могут пользоваться льготами на общественный транспорт в пределах установленного лимита. В прошлом году, необлагаемые налогом привилегии действовали только в пределах перевозки служащих транспортом компании.
  • Новые налоговые ставки в 2020 году в Турции также коснулись футболистов, зарплата которых с 1 января 2020 года облагается налогом в пределах 15% — 20% (в 2019 году ставка составляла от 5% до 15%). Требования по налоговой отчетности в случае дохода более 500 000 TRY также действуют в установленном порядке, в том числе по прогрессивной налоговой ставке 40%.

Важно! Старые правила по налогам действуют для игроков, заключивших контракт до 1 ноября 2019 года.

  • Налог для самозанятых граждан Турции (авторы, фрилансеры, переводчики, программисты, фотографы и т.д.) регламентируется ст. 18 Закона «О подоходном налоге» и в 2019 году рассчитывался по ставке 17% у источника дохода с отменой подоходной ставки. В 2020 году самозанятым в Турции придется раскошелиться, если их доход превышает установленный максимальный порог в 500 тысяч TRY в год. В остальных случаях правила остались без изменений.

Корпоративный подоходный налог в Турции в 2020 году – транспорт

Новым и действующим предпринимателям турецкой юрисдикции следует аккуратно арендовать и покупать технику для компании. Начиная с 2020 года в налоговом законодательстве действуют следующие тарифы:

  • Необлагаемая налогом сумма – 5 500 турецких лир в месяц, входящих в стоимость арендованного автомобиля для предпринимательской деятельности. Избыточная часть не вычитается и облагается налогом по установленной ставке.
  • При покупке транспортного средства (ТС) для турецкой компании, сумма вычета на амортизацию автомобиля ограничена. Максимальная стоимость ТС (независимо от реальной закупочной цены) составляет 135 000 лир, от которой происходит расчет амортизационных расходов.
  • Вычет по специальному налогу на покупку ТС и добавленную стоимость также ограничен суммой 115 000 лир.
  • На содержание и эксплуатацию автотранспорта новый налоговый закон вводит ограничение в размере 70%. Оставшиеся 30% облагаются налогом в полном объеме и не подлежат вычету.

Обратите внимание! Вышеизложенные правила по транспортному налогу распространяются на компании в Турции и физлиц, оказывающих услуги в данной сфере деятельности.

Цифровые услуги в Турции – налог в 2020 году

Новые правила налогообложения компаний, оказывающих цифровые услуги, распространяются на предприятия с прибылью более 750 млн TRY на международном рынке и не менее 20 млн TRY на турецком. Новая ставка будет применяться с 1 марта 2020 года и составит 7,5% на доход, полученный внутри юрисдикции.

Турция 2020 – новый налог на проживание (туристический налог)

Начиная с 1 апреля 2020 года налог для туристов и отдыхающих в гостиницах, мотелях и на курортах Турции будет взиматься со всех граждан, независимо от гражданства. Установленная налоговая ставка составляет 2%, которая в будущем будет снижена до 1%.

В обязанность собственников отелей и иных гостиничных комплексов входит:

  • указывать налог на проживание в счет-фактурах;
  • передавать отчетность через электронные заявки в налоговую инспекцию;
  • ежемесячно проводить уплату налогов в электронном формате.

Новости налогового законодательства Турции в 2020 году – налог на недвижимость

Кроме вышеупомянутых нововведений, в 2020 году в Турции также вводится налог на дорогие апартаменты, стоимость которых превышает 5 млн TRY. В зависимости от оценочной стоимость недвижимости, налог исчисляется по следующей ставке:

  • на квартиры, виллы и иные формы недвижимости стоимостью от 5 до 7,5 млн TRY (от 760 000Є до 1 150 000Є) – 0,3%;
  • для недвижимости от 7 500 000 TRY до 10 млн TRY (от 1 млн 150 тыс. евро до 1 млн 530 тыс. евро) – 0,6%;
  • если апартаменты оценены в сумму более 10 000 000 TRY (1 530 000Є) – налоговая ставка составляет 1%.

Декларация подается ежегодно в феврале, а оплата может производиться 2 раза в год – в августе и феврале. 

По вопросам покупки недвижимости в Турции по инвестиционной программе, а также выбора домов для жизни и ведения бизнеса, можно получить развернутые ответы, изучив статью: «Виллы в Анталии с солнечными батареями».

Валютная биржа – новый налог на прибыль в Турции в 2020 году

Так называемый биржевой налог для игроков на валютных биржах также скорректирован правительством турецкой Республики и в 2020 году имеет следующие показатели:

  • налог на страховые и банковские операции – 0,2%;
  • президент имеет право повысить ставку в 10 раз.

Мера вступила в силу 7 декабря 2019 года.

Дополнительные изменения налогового законодательства Турции в 2020 году

Среди прочих мер, принятых на законодательном уровне турецкого государства и вступающих в силу в 2020 году, можно отметить:

  1. Новый механизм урегулирования споров между налогоплательщиком и налоговым органом, что допускает мирное решение проблемы после начала судебного процесса.
  2. По новому закону плательщику дается право предоставить документы, доказательства и внести изменения в декларацию по налогам в течение 30 дней после дня отчетности (15 число).
  3. Также в новой редакции Закона «О налогах в Турции», есть поправки по условиям внесения оплаты в государственную казну и порядку удержания налога на гонорар адвоката с проигравшей стороны, а также прочие моменты.

Получить полную консультацию по налоговой базе для предпринимателей и физлиц в Турции можно у специалистов нашего портала, а также изучив другие материалы: «Юридические услуги для бизнеса в Турции», «Международный коммерческий арбитраж для компаний в Турции». Также не стоит забывать о своих финансовых сбережениях и успеть открыть банковский счет в оффшоре в качестве запасного для бизнеса. 

Наши контакты для связи: [email protected].

Есть ли налоговые обязательства для иностранцев в Турции, проживающих по ВНЖ более 6 месяцев в 2020 году?

Да, налоговый кодекс Турецкой Республики предусматривает уплату налога на прибыль резидентами страны, если они проживают в государстве более полугода по ВНЖ или имеют турецкий паспорт. Сумма, подлежащая расчету налога на прибыль – доход, полученный непосредственно на территории турецкого государства.

Правда ли, что туристов Турции обязали платить налог в 2020 года?

Налог на проживание туристов в Турции начал действовать с 1 апреля 2020 года и до 31 января 2020 года составит 1% от стоимости номера. В 2021 году в планах правительства страны повысить ставку до 2%. 

Какие новые налоги ввели в Турции в 2020 году для граждан страны и предпринимателей?

Налог 7,5% на цифровые услуги с 1 марта 2020 года, что касается компаний с международной прибылью 750 млн лир и доходом внутри страны от 20 млн лир. Максимальная планка подоходного налога для физлиц увеличена с 35% до 40%, если сумма дохода превышает 500 тысяч TRY в год. Это также касается налога на зарплату и самозанятых граждан (фрилансеров).

Метки: Бизнес В Турции Налоги В Турции Открыть Компанию В Турции

Какие налоги на недвижимость в Турции, новости на Status Property

Побывав в Турецкой Республике на отдыхе, многие, окунувшись в комфорт, красоту окружающей природы и приятный климат задумываются о покупке собственных апартаментов в одном из курортных регионов страны. Конечно, такой шаг – один из самых важных в жизни и требует внимательного изучения всех особенностей местного рынка, нюансов, касающихся покупки и содержания квадратных метров. Один из немаловажных вопросов касается выплаты налогов в процессе приобретения жилья.

Налог на недвижимость Турция – размеры выплат

Как при покупке, так и при продаже недвижимости в Турции взимается налог с покупателя и продавца. Кстати, в налог на недвижимость в Турции для иностранцев не отличается от налогов для граждан страны, что свойственно многим европейским державам и является большим плюсом для инвестора из-за рубежа. В случае купли-продажи, расходы при покупке квартиры зависят от  её кадастровой стоимости и составляют 4 процента. 

Также владельцы собственности каждый год оплачивают государственную пошлину в размере от 0,02 % до 0,06 % от стоимости, что зависит от типа недвижимого имущества: жилая, коммерческая, земельные участки с разрешением на строительство или без. Если рассматривать жилую недвижимость на первичном или вторичном рынке, ежегодный налог составляет 0,02%. Так называемый «kültür payı» или культурный взнос автоматически включен в ежегодный налог на недвижимость. Как правило, данную пошлину платят два раз в год, разделив всю сумму на две равнозначных части.

В целом, стоит отметить, что налоги в Турецкой Республике не являются большими. Каждый год правительство внедряет множество полезных поправок, призванных еще больше упростить налогообложение, сделать его максимально доступным и прозрачным.

Как оплачивать налоги?

Процент налога высчитывается, ориентируясь на кадастровую стоимость апартаментов. Сегодня есть новый закон о продаже недвижимости в Турции, согласно которому специальный орган проводит оценку жилья. Эту сумму отображают в ТАПУ и именно от неё платится налог. В целом, такая оценка (кадастровая стоимость) по сути будет ниже, нежели рыночная.

Оплата производится два раза в год в районном муниципалитете. Первая выплата – до мая, вторая – до ноября, либо можно перечислить всю сумму сразу. С собой нужно взять TAPU (документ на право собственности) и уже на месте сотрудник выдаст вам бланк для заполнения и оплаты.

Например, в Алании оплату налога можно сделать онлайн на сайте городского муниципалитета. Для этого нужно будет пойти в беледие и получить специальный пароль. Этот вариант удобен для тех, кто не знает турецкий язык.

Страхование недвижимого имущества

Кроме вышеописанных выплат, собственник оплачивает страховку своих апартаментов. Это так называемый полис DASK на случай землетрясений. К примеру, Алания находится на одной из самых безопасных территорий в стране что до сейсмической активности, то есть в принципе эта страховка не является обязательной. Однако, в государственных учреждениях её могут спросить, поэтому в большинстве случаев DASK оформляют. Сумма будет зависеть от типа объекта, его расположения. Так, для среднестатистической квартиры 1+1 она может составить около 40 лир, для больших апартаментов – максимум до 75 евро в год.

Сегодня на рынке жилой и коммерческой собственности Турции складывается очень благоприятная ситуация. Активно развивается экономика страны, уровень жизни, на фоне чего растет спрос и, закономерно, цены на квадратные метры. А это значит, что ваши капиталовложения будут оправданными и позволят получить хорошие дивиденды в ближайшем будущем.

Разобраться в текущей ситуации, а также получить актуальные ответы на все вопросы, касающиеся покупки жилья и проживания в республике Вам помогут сотрудники нашего агентства Status Property. Накопленный опыт, профессионализм, знание всех тонкостей деловой и коммерческой жизни страны позволят сделать всё необходимое, чтобы за короткий промежуток времени вы стали собственником лучшей недвижимости у моря.

НДФЛ и подоходный налог — Открытие и ведение бизнеса в Турции

Подоходный налог взимается с доходов физических лиц: резидентов и нерезидентов Турции. Если Вы собираетесь работать в Турции или нанимать работников для работы в компании, то Вам будет интересна информация, предоставленная ниже.

Общие доходы физического лица, облагаемые подоходным налогом в Турции, составляют сумму из следующих видов дохода:

Все иностранные лица, не являющиеся гражданами Турции, но проживающие на территории Турции, несут ответственность за уплату налогов на свои доходы во всем мире. Любой иностранец, проживающий в Турции более 6 месяцев в течение календарного года, приравнен в правах и обязанностях по уплате налогов к гражданам Турции. Однако нерезиденты Турции несут ответственность по уплате налога на доходы, только если они получены от источников, физически находящихся в Турции.

Базовая ставка подоходного налога с заработной платы в Турции равна 15 %, она является прогрессивной и достигает 35 %. Индивидуальные ставки подоходного налога по другим статьям (не с заработной платы) также варьируются между 15 % и 35 % на прогрессивной основе.

С 2010 года в Турции установлен следующий размер подоходного налога на общий годовой доход:

Заработные платы работников подлежат налогообложению по подоходному налогу, и работодатель отвечает за начисление, удержание и выплату налога в налоговый орган от имени работников до 20 числа следующего месяца.

Если в штате числится менее 10 работников, налог может уплачиваться поквартально, а не помесячно.

База для исчисления подоходного налога представляет собой часть ФОТ после вычетов сумм, не подлежащих обложению подоходным налогом, которые являются частью работников по взносу по социальному страхованию и страхованию по безработице.

Ф о р м у л а : База для исчисления подоходного налога = ФОТ — выплаты по социальному страхованию (доля работников) — выплаты по страхованию по безработице (доля работников).

Вышеупомянутый доход принимается к подоходному налогу по ставке 15 % если общая сумма заработной платы составляет от 0 до 8 700 ТЛ. При повышении суммы заработной платы, налоговая ставка, повышается ступенчато до 35 %.

Ф о р м у л а : Подоходный налог = База для исчисления подоходного налога* Ставка подоходного налога (%).

Как правило, индивидуальные доходы и заработки облагаются налогом на доходы по прогрессирующим ставкам, варьирующимся от 15 % до 35 %, и исчисляются нарастающим итогом.

Ставки подоходного налога в Турции на 20016 г. приведены ниже:

Налогооблагаемый доход

Налог на минимальную сумму

Ставка при превышении нормы

Выше нормы

(ТЛ)

В пределах нормы (ТЛ)

0

12 600

15 %

12 601

30 000

20 %

30 001

110 000

27 %

110 001

35 %

Доходы и заработки физического лица (как резидента, так и нерезидента), работающего по найму облагаются подоходным налогом. Подоходный налог в Турции в таком случае взимается и вносится организацией, которая обеспечивает доходами частных лиц, являющимся резидентами или нерезидентами. В рамках Закона о ликвидации двойного налогообложения предусматривается возможность снижения налоговых ставок или отмены налогообложения в Турции по доходам и заработкам, полученным физическими лицами – нерезидентами.

Основные частные доходы и заработки, облагаемые подоходным налогом в Турции, и соответствующие ставки подоходного налога

Частный доход, облагаемый подоходным налогом в Турции

Резидент

Нерезидент

Доходы от наемного труда (заработная плата, премии, дополнительные льготы и пр.)

15-35 %

15-35 %

Доходы от профессиональных услуг

20 %

20 %

Выставления промежуточных счетов по долгосрочным контрактам по незавершенному строительству

3 %

3 %

Доходы от продажи прав и др. нематериальных активов

Не взимается

20 %

Доходы от FOREX

Не взимается

Не взимается

Рентный доход (с материальных и нематериальных ценностей)

20 %

20 %

Доход по дивидендам

(е) 15 %

(е) 15 %

Проценты по срочным вкладам и доходы по выкупным соглашениям

15 %

15 %

Процентный доход по государственным облигациям и казначейским векселям

(а) 10 %

0 %

Прирост капитала от продажи государственных облигаций Турции и казначейских векселей Турции

(b) 10 %

(b) 0 %

Прирост капитала от продажи акций на торгах Стамбульской Фондовой Биржи (СФБ) и удерживаемых во владении менее 1 года

(с) 0 %

(с) 0 %

Прирос капитала от продажи акций инвестиционных трастов на торгах СФБ

10 %

0 %

Доход от инвестиционных фондов

(d) 10 %

0 %

  • 0 % для выпущенных до 01. 01.2006 г.

  • Прирост капитала от продажи государственных облигаций и казначейских векселей, выпущенных до 01.01.2006 г. не облагается подоходным налогом в Турции. Подлежит декларированию.

  • Прирост капитала от продажи акций, приобретенных до 01.01.2006 г. или продаваемых на СФБ и удерживаемых во владении более 1 года, налогом не облагается.

  • Подоходным налогом в Турции не облагаются инвестиционные фонды, сформированные из акций, составляющих как минимум 51 % портфеля, зарегистрированных в СФБ и удерживаемых во владении более 1 года.

  • Зачет прибыли в капитал не относится к распределению дивидендов и не облагается подоходным налогом на дивиденды.

Налогоплательщики Подоходного налога в Турции

Физические лица – резиденты Турции облагаются налогом на доходы, полученные из любой точки мира, и несут полное налоговое бремя в Турции (полные налогоплательщики). Нерезиденты облагаются налогом только на заработки и доходы, полученные на территории Турции, и несут частичное налоговое бремя в Турции (частичные налогоплательщики).

К резидентам относятся физические лица, имеющие постоянное разрешение на пребывание в Турции, и те, кто пребывает на территории Турции более 6 месяцев в течение одного календарного года (временное отсутствие не может прервать продолжительность пребывания в Турции).

Гражданское законодательство определяет статус резидента как «намерение поселиться». И хотя законодательство не выделяет каких-либо объективных критериев статуса резидента, факты приобретения жилья в Турции и прекращение деловой активности за рубежом, а также наличие жизненно важных интересов (социальных и экономических) в Турции могут считаться намерением получить статус резидента в Турции.

Правило шести месяцев, описанное выше, имеет определенное исключение для экспатриантов, таких как бизнесмены, ученые, эксперты, сотрудники правительства или журналисты, прибывающие в Турцию для выполнения временной или предустановленной работы, а также лица, прибывшие в Турцию с целью образования, медицинского обслуживания, отдыха и туризма. Такие лица будут считаться нерезидентами, даже если они будут пребывать в Турции более шести месяцев календарного года.

Как правило, если физическое лицо не является резидентом Турции по вышеописанным правилам, оно также будет считаться нерезидентом для правил турецкого налогообложения. Это может повлиять на налогообложение доходов, полученных не на территории Турции, в стране-источнике дохода.

Налогооблагаемая база подоходного налога в Турции

Турция имеет единую налоговую систему, в соответствии с которой доходы, полученные из разных источников, агрегируются, и налоговая нагрузка приходится на полный агрегированный доход. В рамках единой системы Подоходный налог в Турции взимается авансовыми платежами и кредитуется в счет налоговых обязательств в поступлениях за год. Налог взимается на базе календарного года. Доходы, полученные в Турции резидентами и нерезидентами, разделяются на 7 типов:

  • Доходы от коммерческой деятельности

  • Сельскохозяйственные доходы

  • Заработная плата и вознаграждения

  • Доходы от индивидуальной трудовой деятельности

  • Выручка от объектов недвижимости в собственности (включая роялти)

  • Доходы от капиталовложений (проценты и дивиденды)

  • Другие заработки и доходы (прирост капитала)

Имеет значение источник дохода (на территории или за пределами Турции).

Иностранцы, несущие полное налоговое бремя в Турции, подвергаются налогообложению доходов, полученных как в Турции, так и за ее пределами.

Источники дохода в Турции для налогоплательщиков, несущих частичное налоговое бремя (нерезидентов) следующие:

  • Доходы от коммерческой деятельности

  • Доходы, полученные от любого рода коммерческой или производственной деятельности, проводимой в рамках бизнеса или представительства в Турции, считаются доходами, полученными в Турции

  • Сельскохозяйственные доходы

  • Доходы от сельскохозяйственных работ, осуществляемых в Турции, считаются полученными в Турции.

  • Заработная плата и вознаграждения. Заработной платой и вознаграждениями считаются денежные средства и товары, выданные в качестве компенсации работникам организации по местонахождению организации, также как и премии, которые могут предоставляться им в денежной форме.

В Турции нет различия между заработной платой и вознаграждением, то есть к «вознаграждению» относится и заработная плата. В случае, если вознаграждения выплачиваются в наличных деньгах, гарантиях, льготах, оплате сверхурочных, авансах, подписках, премиях, бонусах, накопленных процентах или процентных долях прибыли, не относимой к долевому участию, суть не меняется. Конкретные платежи, выплачиваемые работодателем от лица работников, такие как арендная плата и плата за коммунальные услуги, агрегируются и облагаются как заработная плата и вознаграждения.

Соблюдение следующих условий для физических лиц с ограниченной налоговой ответственностью означает, что вознаграждения зарабатываются в Турции:

  1. Если служба занятости представлена в Турции или,

  2. Служба «оцениваются» в Турции.

Услуги по трудоустройству относятся к оцениваемым в Турции, если размер заработной платы учитывается как расходы или издержки турецкого юридического лица.

При определении налогооблагаемого дохода, издержки, допустимые в рамках Закона о налоге на доходы, исключаются из валового дохода.

Частные лица – нерезиденты Турции, занятые в организациях, головные офисы которых расположены за пределами Турции, и получающие вознаграждение в иностранной валюте, не облагаются налом на свои доходы, если соблюдены все следующие условия (это исключение обычно относится к сотрудникам отделов взаимодействия):

  • Организация — нерезидент выплачивает вознаграждения из заработков, полученных за рубежом;

  • Выплаты вознаграждений не относятся к затратам в счет прибыли, облагаемой налогом в Турции;

  • Сумма компенсации поступает в Турцию в иностранной валюте.

Доходы от индивидуальной трудовой деятельности. Заработки от индивидуальной трудовой деятельности включают услуги, предоставляемые лицами, работающими от своего имени, использующими собственные профессиональные знания и независимыми от работодателя. Его доход поступает от самостоятельной деятельности, осуществляемой или оцениваемой в Турции –  это означает, что доходы от индивидуальной трудовой деятельности, получают в Турции физические лица с ограниченной налоговой ответственностью.

Услуги, предоставляемые физическими лицами — резидентами и/или нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 20 %, и получатель услуг обеспечивает возврат подоходного налога в налоговый орган Турции от имени поставщика услуг. Если поставщик услуги нерезидент, учитываются условия ЗЛДН. Условия ЗЛДН могут предотвратить налогообложение таких доходов в Турции.

Доходы от недвижимого имущества. Доходы, получаемые от сдачи в аренду объектов недвижимости и прав собственности на эти объекты их владельцами, обладателями прав пользования или их арендаторами, облагаются налогом в Турции (если недвижимое имущество находится на территории Турции или если такие объекты собственности или права на них используются или оцениваются в Турции).

Доход, полученный физическими лицами – резидентами и нерезидентами, от сдачи в аренду недвижимого имущества и роялти по патентам и правам облагаются подоходным налогом в Турции по ставке 20 %. Этот подоходный налог может быть отменен или снижен в рамках применения Закона о ликвидации двойного налогообложения в случае, если доход получен физическими лицами – нерезидентами.

Доходы от капиталовложений. Доходами от капиталовложений (инвестиционным) считаются следующие виды доходов:

  • Дивиденды по всем типам акций

  • Заработки от долевого участия

  • Прибыль, распределяемая между председателями и членами Совета Директоров организаций

  • Проценты и доходы, вырученные от общественных и частных облигаций и казначейских векселей

  • Все доходы по процентам (по срочным вкладам, договорам РЕПО и др. )

Дивиденды, полученные физическими лицами – резидентами и нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 15 %. Прибыль, вносимая в счет капитала, подоходным налогом на дивиденды в Турции не облагается. Подоходный налог в Турции – это финальный налог для физических лиц – нерезидентов. Половина всей суммы дивидендов, полученная физическими лицами – резидентами от турецких организаций – резидентов, должна оформляться налоговой декларацией, если данная сумма дивидендов вместе с другими доходами обеспечена объектами недвижимости, и инвестиции под обеспечение превышают сумму в 22 000 ТЛ. В этом случае, они декларируются вместе со всеми такими выручками, в ежегодной налоговой декларации по уплате подоходного налога в Турции, и суммы подоходного налога по дивидендам вычитаются из общей начисленной суммы подоходного налога .

Проценты по срочным вкладам и доходы по договорам РЕПО, полученные физическими лицами — резидентами и нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 15 %. Они не декларируются в ежегодной декларации по уплате подоходного налога .

Доход от процентов по государственным облигациям и казначейским векселям (выпущенных после 01.01.2006 г.), полученный физическими лицами – резидентами, облагается подоходным налогом в Турции по ставке 10 %, для нерезидентов ставка равна 0 %. Они не декларируются в ежегодной налоговой декларации.

Доход от процентов по государственным облигациям и казначейским векселям (выпущенных до 01.01.2006 г.) облагается подоходным налогом, но ставка равна 0 %. Для физических лиц – нерезидентов, этот доход не декларируется в ежегодной налоговой декларации и подоходный налог является финальным налогом. Для физических лиц – резидентов, этот доход декларируется, если общая сумма этого дохода вместе с дивидендами, процентами и доходами от недвижимого имущества превышает 22 000 ТЛ на 2009 г. Для ценных бумаг, выраженных в ТЛ, при исчислении налогооблагаемого дохода применяется корректировка с учетом инфляции.

Прирост капитала и другие доходы. Некоторые виды прироста капитала и других доходов:

  • Выручки от продажи ценных бумаг, прав, авторских прав, патентов

  • Выручки от реализации земли, недвижимости, кораблей в течение первых 5 лет с момента приобретения

  • Выручки от передачи прав или товарищеских долей

  • Выручки от полной или частичной реализации оперативной деятельности, которая была приостановлена

  • Случайные доходы

Прирост капитала, полученный физическими лицами – резидентами от продажи акций на торгах Стамбульской Фондовой Биржи (СФБ) и удерживаемых во владении менее 1 года, облагается подоходным налогом по ставке 0  Доходы от продажи акций (i), полученные до 01.01.2006 г., или (ii) продаваемых на СФБ и удерживаемых во владении более 1 года, подоходным налогом в Турции не облагаются.

Прирост капитала, полученный физическими лицами – резидентами от продажи акций не на торгах Стамбульской Фондовой Биржи (СФБ), (если реализация акций проводится без посредничества банка или другого учреждения) облагается налогом выше прогрессивной ставки и вносится в ежегодную декларацию по уплате подоходного налога. Тем не менее, если эти акции  — акции компаний — резидентов Турции удерживаются во владении более 2 лет, прирост капитала подоходным налогом в Турции не облагается.

Если акции приобретены до 01.01.2006 г., прирост капитала, полученный частными лицами – резидентами и нерезидентами от продажи акций, выпущенных турецкими компаниями – резидентами, подоходным налогом не облагается, при том условии, что он получен безвозмездно; или от проданных на СФБ и удерживаемых во владении более 3 месяцев; или не проданных на СФБ, но удерживаемых во владении более 1 года. Прирост капитала, полученный физическими лицами – резидентами и нерезидентами от продажи акций декларируется вместе с суммами прироста капитала, превышающими 17 900 ТЛ на 2009 г.

Прирост капитала от продажи государственных облигаций и казначейских билетов (выпущенных до 01.01.2006 г.) подоходным налогом не облагается. Он декларируется физическими лицами, как резидентами, так и нерезидентами, если общая сумма вместе с другими доходами от капитала превышает 17 900 ТЛ на 2009 г. 17 900 ТЛ всех доходов с капитала и исключается из налогооблагаемой базы по уплате подоходного налога. При определении налогооблагаемого дохода применяется корректировка на инфляцию.

Налогообложение акционерных опционов, предоставляемых работодателями

В отношении налогообложения акционерных опционов, предоставляемых работодателями, в Турции особых налоговых правил не предусмотрено. По основным правилам налогообложения, опционы облагаются также как и доход от наемного труда на момент исполнения опциона (нужно заметить, что срок налогообложения может изменяться в зависимости от каждого фондового опциона). К тому же, при определенных обстоятельствах, акционерные опционы облагаются гербовым сбором по ставке 0,6 % и с них могут удерживаться обязательные взносы в фонды социального обеспечения.

Вычеты по подоходному налогу в Турции

Частные лица, предоставляющие независимые профессиональные услуги, или ведущие коммерческую деятельность, могут вычитать из налогооблагаемого дохода обычные издержки от основной деятельности, включая заработную плату, арендные платежи, комиссионные сборы и стоимость коммунальных услуг. Также разрешается амортизация основных средств. Пени не вычитаются.

Доля работников во взносах по социальному страхованию и пособиях по безработице, вычитается из общей суммы дохода от наемного труда при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы.

Премии, выплачиваемые работником себе самому, его или ее супругу или супруге, детям по полисам персонального страхования жизни, смерти, от несчастных случаев, заболеваний, потери трудоспособности, безработицы, по материнству, рождению и образованию, также как и взносы в негосударственные пенсионные фонды, могут вычитаться из налогооблагаемой базы по налогу на доходы. Однако для вычета должны быть соблюдены следующие условия:

  • Страховой полис и пенсионный контракт должны оформляться в страховой компании, расположенной в Турции, и головной офис этой компании также должен находиться в Турции.

  • Размер ежемесячной премии, членских взносов или взносов, уплачиваемых в негосударственные пенсионные фонды, не должен превышать 10 % от зарплаты за данный месяц (премии, выплачиваемые по полисам персонального страхования, не в рамках негосударственных пенсионных фондов, не должны превышать 5 % от вознаграждения, полученного в месяц выплаты премии). Годовые суммы месячных премий, членских и других взносов также не должны превышать общую годовую сумму минимального законного вознаграждения.

Освещение, отопление, водоснабжение, обслуживание лифтов, администрация, страхование, проценты, налоги, износ, расходы по техническому обслуживанию уплачиваются физическими лицами, чьи доходы от аренды могут вычитаться из налогооблагаемой базы по аренде.

Налогообложение различных типов доходов изложено выше.

Налоговые кредиты по зарплате и вознаграждениям

«Прожиточный минимум» может вычитаться из налогооблагаемой базы по доходам от наемного труда. Прожиточный минимум на каждый месяц работы не может превышать 50 % от общей суммы минимального размера оплаты труда за месяц, действующего на начало календарного года (729 лир на первую половину 2010 года), в котором средства заработаны (максимальный уровень равен 10 % для неработающего супруга; 7,5 % — за первых двух детей и 5 % — за остальных детей).

Налоговый кредит рассчитывается путем умножения общего прожиточного минимума на 15 %. Тем не менее, сумма кредита не может превышать общую сумму налога по доходу от наемного труда, и в случае превышения не возмещается.

Прожиточный минимум не распространяется на физических лиц – нерезидентов, получающих доход от наемного труда в Турции.

Ниже приведен пример расчета ежемесячной суммы вычета по подоходному налогу в Турции для разных случаев

Статус физического лица

Расчет ежемесячной суммы для налогового вычета

Одиночный работник

Минимальная на начало года х 50 % х 15 %

Работающий с неработающей женой

Минимальная оплата труда, на начало года х (50 % + 10 %) х 15 %

Работающий с неработающей женой + 2 ребенка

Минимальная на начало года х (50 % + 10 % +7,5 % + 7,5 %) х 15 %

Работающий с неработающей женой + 3 ребенка

Минимальная на начало года х (50 % + 10 % +7,5 % + 7,5 % + 5 %) х 15 %

Работающий с работающей женой + 1 ребенок

Минимальная на начало года х (50 % + 7,5 %) х 15 %

Работающий с работающей женой + 4 ребенка

Минимальная на начало года х (50 % + 7,5 % + 7,5 % + 5 % + 5 %) х 15 %

Возмещение убытков

Физические лица, занимающиеся частной деятельностью или физические лица, ведущие коммерческую деятельность, могут переносить налоговые убытки на будущие периоды. Перенос таких убытков обратно не разрешаются.

Приложение 1. Процедуры выплаты подоходного налога в Турции

Работодатели должны удерживать налог на доходы из заработной платы и вознаграждений работников. Все виды подоходного налога в Турции декларируются 23 числа каждого месяца и уплачиваются на 26 день следующего месяца (наличными или нарастающим итогом).

Налогоплательщик, который извлекает доходы от самостоятельной трудовой деятельности, должен рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу на доходы ежеквартально. Сумма авансового налога равняется 15 % от общего дохода. Авансовые платежи должны вноситься до 17 дня второго месяца, следующего за квартальным налоговым периодом. Уплаченные суммы авансового налога вычитаются из финальной суммы налога на доходы при подаче годовой декларации по налогу на доходы.

Ежегодные налоговые декларации должны представляться в налоговые органы с 1 по 25 марта следующего года, и взнос должен уплачиваться двумя равными платежами в марте и июле.

Налогоплательщики — физические лица – резиденты имеют возможность получения налогового кредита. Налоги, уплачиваемые за рубежом, по доходам, полученным  за пределами Турции и облагаемые налогом в Турции, могут вычитаться из налогооблагаемой базы к уплате налога в Турции. Иностранные налоговые кредиты не предоставляются для частичных налогоплательщиков (нерезидентов), так как налоговые вычеты применимы только для полных налогоплательщиков.

Суммы налога к определению в качестве иностранного налогового кредита для полных налогоплательщиков ограничена суммой налога к уплате в Турции на эту же сумму дохода. Другими словами, если налоговая ставка, применяемая в другой стране, выше ставки, применяемой в Турции, разница не может считаться иностранным налоговым кредитом. Часть налога на доходы, соответствующая заработкам, полученным за рубежом, должна высчитываться на основе их процентного соотношения к доходу.

Для получения налогового вычета, описанного выше, важно:

  1. Налоги, уплачиваемые за рубежом, должны взиматься в персональном порядке на базе дохода.

  2. Выплаты налога за рубежом должны подтверждаться документами, полученными в компетентных органах и заверенными местным турецким посольством или консульством, или, если это невозможно, аналогичными представителями Турции за рубежом.

Нерезиденты, как правило, не обязаны подавать декларацию о доходах, если их заработки облагаются только подоходным налогом. Физические лица – нерезиденты, или граждане Турции, пребывающие в стране с намерением остаться или экспатрианты, получающие доходы, не облагаемые подоходным налогом в Турции, должны подавать ежегодную декларацию о доходах по другим источникам доходов, включая доход от коммерческой деятельности.

При покидании Турции, физические лица – нерезиденты должны подавать «внеочередную» декларацию о доходах за 15 дней до выезда.

Физические лица – нерезиденты, не обязанные подавать ежегодную декларацию о доходах, должны подавать специальную декларацию о доходах по своим основным прибылям, перечисленным в Кодексе по налогообложению доходов. Специальные декларации о доходах подаются в течение 15 дней после получения доходов. По доходам от самостоятельной трудовой деятельности частичных налогоплательщиков, специальная налоговая декларация подается в течение 15 дней после окончания деятельности.

Приложение 2. Налоговая льгота по иностранным доходам

Налоговый кредит доступен по иностранным налогам, выплачиваемым на сумму турецкого налога с основного дохода, полученного за рубежом.

НДС — налог на добавленную стоимость (тур. KDV)

Хотя теоретически НДС является налогом на добавленную стоимость, на практике он похож на налог с оборота, когда каждый торговец добавляет в выписываемые им счета-фактуры этот налог и ведёт учёт собранного налога для последующего представления информации в налоговые органы. То есть является косвенным налогом.

Бремя по его выплате ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к потребителю; при системе НДС все товары и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже товаров потребителю. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции.

Однако покупатель имеет право вычитать сумму налога, который он, согласно выписанным ему счетам-фактурам, уплатил за товары и услуги (но не в виде заработной платы или жалованья).

Специальный потребительский налог в Турции (СПН)

Специальный Потребительский налог в Турции взимается с поставок, первичного приобретения или импорта конкретных товаров, разделенных на 4 разных группы.

Некоторые поставки, импорт и первичные приобретения могут освобождаться от Специального потребительского налога на конкретных условиях, определенных законодательством Турции в части Специального потребительского налога (т.е. экспортные поставки; импорт, первичное приобретение и поставки товаров, международным организациям и их персоналу, которые освобождены от налога на основании международных соглашений, а также дипломатическим представителям и консулам иностранных государств в Турции и их членам, обладающих дипломатическим статусом, на условиях взаимности; поставки товаров, перечисленных в группе 1 определенным общественным организациям; первичное приобретение транспортных средств лицами с ограниченными возможностями; первичное приобретение самолетов Турецкой Авиационной Ассоциацией и пр. )

Обычно Специальный потребительский налог в Турции еще называют налогом на роскошь, но это не совсем верно. Специальный потребительский налог в Турции действительно взимается и с предметов роскоши, но не только с них.

Россияне скупают недвижимость в Турции: зачем и можно ли на этом заработать

Россияне по итогам 2020 года и первого квартала 2021-го занимают третье место среди иностранных покупателей жилой недвижимости в Турции, впереди только граждане Ирана и Ирака, сообщил «Коммерсант» со ссылкой на данные брокера Turk.Estate и Института статистики Турции.

Всего в 2020 году россияне купили 3078 объектов жилой недвижимости в Турции, на 6% больше, чем годом ранее, рассказал Forbes директор Astons в России Игорь Немцов. Такие же данные приводит компания Profit Real Estate, занимающаяся подбором и продажей недвижимости в Турции.

В 2021-м рост продолжается: в первом квартале россияне купили 938 объектов недвижимости в Турции — уже на 15% больше, чем за тот же период прошлого года, написал «Коммерсант« со ссылкой на подсчеты Turk. Estate. Такие же данные приводит Немцов из Astons. По данным Prian, у русскоязычных покупателей Турция в 2020 году заняла второе место в списке популярных для покупки недвижимости стран. На первом месте — Болгария, на третьем — Испания. «Активнее всего интересовались турецкой недвижимостью жители Москвы, Санкт-Петербурга, Минска, Алма-Аты, Киева. Покупали традиционно — в Стамбуле, Аланье и на всем Средиземноморском побережье», — говорилось в материалах агентства.

Реклама на Forbes

Бизнес-джеты «типа маршрутки»: как богатые россияне добираются до зарубежных вилл в пандемию

80% россиян приобретают недвижимость, чтобы затем сдавать ее в аренду, хотя для некоторых приоритетом является возможность получить турецкое гражданство, говорит Немцов. У руководителя направления турецкой недвижимости Tranio Марии Жарой похожие оценки — она считает, что 70% россиян, покупающих недвижимость в Турции, планируют получать с нее пассивный доход.

Самые популярные среди инвесторов направления — Анталья, Стамбул, Аланья, сообщили Forbes представители компаний Tranio и Astons. Основной спрос у клиентов Knight Frank приходится на Стамбул, рассказала региональный директор, директор департамента зарубежной недвижимости и частных инвестиций Knight Frank Марина Шалаева.

В чем интерес к Турции

Интерес россиян к турецкой недвижимости объясняется низкими ставками и поиском альтернативных способов инвестирования, считает международный финансовый консультант FCP Financial Management Ltd Исаак Беккер. В России, по данным ЦБ на третью декаду апреля, ставки по депозитам в рублях составляют 4,72%, ставки валютных депозитов близки к нулю.

Плюс Турции еще и в географической близости, развитой туристической инфраструктуре и сравнительно невысоких ценах на недвижимость, добавляет президент компании «Московские партнеры», профессор Высшей школы экономики Евгений Коган.

Для турецкой лиры 2020-й был крайне тяжелым — за год она обесценилась по отношению к доллару на 25%, к евро падение было еще драматичнее — на 36%. В итоге из-за нестабильности в стране и падения стоимости валюты многие объекты недвижимости, выставленные на продажу, упали в цене на 30-40%, сказал Forbes основатель и владелец компании VNG Property (управляет недвижимостью в Турции) Николас Александр Селби.

Местные жители по закону обязаны платить арендную плату в турецких лирах, что привело к снижению цен на рынке, признает он. Но теперь рынок сбалансирован до своей истинной стоимости, а инвесторы, зарабатывающие в иностранной валюте, получили отличные возможности в Турции, уверен Селби.

Так ли это? Коган считает, что реальная доходность от сдачи в аренду составит 4-5% в долларах. Это при условии, что жилье непрерывно сдается в течение года. В целом чистый доход получается 4-6% годовых от вложенной суммы, добавила Жарая.

В Стамбуле средний доход от аренды составит 5-9 % в долларах или евро в зависимости от объекта, района и варианта аренды — краткосрочной или долгосрочной, отмечает Немцов из Astons.

Что нужно учесть

Стоимость недвижимости в курортных районах Турции сейчас варьируется от €45 000 до €180 000, рассказывает руководитель отдела продаж Profit Real Estate Юлия Байдан. Более низкая стоимость у студий, выше — у двухкомнатных квартир на первой береговой линии в комплексе с инфраструктурой отеля, уточняет она. Россияне покупают апартаменты с одной или двумя спальнями стоимостью от €70 000 до €150 000, говорит Мария Жарая.

Сезон в Турции длится полгода — с мая по октябрь. В этот период недвижимость будет приносить от €500 до €2500 в месяц, вне сезона доход от аренды падает в полтора-два раза, говорит Юлия Байдан. При этом он еще зависит от удаленности от моря и уровня инфраструктуры.

К примеру, квартира с одной спальней и общей комнатой в районе Махмутлара в Аланье сейчас стоит €50 000-55 000. Ежемесячный доход с нее составит €500-600 в сезон.

В центре Аланьи цены варьируются от €65 000-70 000. Такая недвижимость будет приносить €700-800 в месяц в сезон.

Но на полученных доход придется заплатить налог. В Турции действует прогрессивная шкала налога на доходы с недвижимости — ставка составляет от 15% до 40%, говорится на сайте Turk. estate. Работает это так: минимальный необлагаемый налогом доход — 6600 турецких лир (€654 или $795) в год. Для дохода выше необлагаемой суммы, но ниже 22 000 лир (€2166 или $2626) ставка будет 15%. Максимальная ставка будет для дохода свыше 600 000 лир (€59 072, или $71 633) в год. Если недвижимость оформлена на юрлицо, то ставка налога будет фиксированной — 20%.

«Очень сочувствуем всем туристам»: как операторы будут поступать с отмененными турами в Турцию

Реклама на Forbes

Получается, что к примеру, на квартире стоимостью в €50 000 в год налог на доход c аренды для физлиц составит около €660, а чистый доход — если предположить, что квартира будет сдаваться круглый год и в несезон арендная плата упадет в два раза, — €3840 в год, то есть 7,7% от вложенной суммы.

Кроме этого, нужно платить и налоги на саму недвижимость, однако они низкие, говорит Евгений Коган. При покупке жилья инвестор платит 4% от кадастровой стоимости, затем — ежегодный налоговый сбор в размере 0,3%. Иностранные собственники турецкой недвижимости платят такие же налоги, как и граждане страны, отмечает Коган.

Однако в случае с Турцией важно еще и учитывать изменение курса валюты, которая в этой стране не самая устойчивая, напоминает Беккер. Не менее выгодные инвестиции в недвижимость можно сделать на Кипре, а налоговые условия там гораздо комфортнее, говорит Коган. В Турции такие инвесторы в недвижимость, скорее всего, стараются уйти от налогообложения, пишут, что сдают родственникам и знакомым, предполагает он.

Исчезнувшие империи, фьорды, застывшие водопады: куда поехать, чтобы увидеть настоящую Турцию

9 фото

Затраты при покупке недвижимости в Турции

Выбирая недвижимость в Турции, вы можете быть уверены, что найдете здесь не только большой выбор объектов по оптимальной стоимости, простую процедуру сделки купли-продажи, но и невысокие сопутствующие затраты на оформление в сравнении со многими другими странами мира.

Важный момент, о котором рекомендуем знать заранее – ориентировочные расходы при покупке недвижимости в Турции (налоги, услуги риэлторского агентства, юриста, переводчика, нотариуса и т.д.). Подробно об этой актуальной теме мы расскажем в нашей статье. 

Оценка недвижимого имущества

Экспертная оценка недвижимости – обязательный документ при оформлении любой сделки. Только при его наличии инвестор сможет получить переоформленное на его имя ТАПУ (свидетельство на право собственности) и стать полноправным владельцем недвижимого имущества.

Экспертная оценка проводится специальной уполномоченной государством комиссией департамента по оценке недвижимости Управления земельного регистра и кадастра, чтобы установить реальную стоимость объекта и обозначить его технические характеристики. Исходя из полученной суммы будут начисляться государственные сборы и налоги, как единоразовые, так и ежегодные.

Стоимость экспертной оценки недвижимости в Турции составляет в среднем 150 евро (или около 1 500 TL). Оплата производится в Отделе земельного регистра и кадастра. Срок оформления – 2-3 рабочих дня.

Нотариальное оформление доверенности

Если у вас нет времени или возможности находиться в Турецкой Республике и принимать непосредственное участие в оформлении сделки купли-продажи, можете поручить это агентству недвижимости. Передача полномочий на совершение правомочной покупки жилья в Турции через заверенную у нотариуса доверенность – распространенная практика среди иностранных инвесторов. Особенно это актуально в реалиях сегодняшних дней. Проверенное и опытное риелторское агентство сделает всё за вас в самые кратчайшие сроки.

Стоимость оформления доверенности – в среднем 50-100 евро.

Налог на приобретение недвижимости

Передача прав собственности на приобретенное жилье происходит в Кадастровом управлении. Это единственный государственный орган, уполномоченный переоформлять и передавать новому собственнику ТАПУ. Здесь же оплачивается налог на недвижимость в Турции для иностранцев, который с 1 января 2020 года составляет 4% от стоимости объекта.

Налог при регистрации прав собственности (ТАПУ) рассчитывается от кадастровой цены, указанной в экспертной оценке. Экспертная оценка практически всегда ниже рыночной.

Помимо данного налога, также покупателю нужно будет оплатить:

  • Сбор за обслуживание – 178,5 TL (19 евро).
  • Кадастровый налог на подачу заявки на TAPU – порядка 598 TL (60 евро).
  • Государственная пошлина при покупке жилья – 1120 TL (118 евро).
  • Услуги присяжного переводчика – 40-50 евро.
  • Страховой полис ДАСК – около 15 евро. 

Ежегодный налог на турецкую недвижимость

Ежегодный налог на недвижимое имущество в Турции оплачивают как турецкие граждане, так и иностранцы. Выплата зависит от кадастровой стоимости (то есть, суммы, указанной в свидетельстве на право собственности), а также от типа объекта (жилье в рамках города или поселка, коммерческая собственность, земельный участок). Оплата может производиться как два раза в год двумя равными платежами, так и единоразово (до конца мая).

Например, ежегодный налог на квартиру в Алании 2+1 составит около 100 евро в год.

Расходы на услуги переводчика

В затраты на оформление недвижимости в Турции для иностранцев входят услуги переводчика. Все документы, включая договор купли-продажи, ТАПУ, паспорт должны быть переведены на родной язык инвестора и на турецкий.

К выполнению задания допускаются только присяжные переводчики – высококвалифицированные специалисты с дипломом и лицензией, обладающие правом подписи на документах такого рода.

ИСКАН

ISKAN — технический паспорт недвижимости в Турции, который выдается как на весь жилой комплекс, так и на каждую отдельную квартиру или дом. Генеральный акт ввода в эксплуатацию дома получает застройщик. Вам нужно только проверить наличие этого документа, если дом готов. При покупке жилья на этапе строительства генеральный искан может быть еще не выдан (в зависимости от этапа работ) и это стоит указать в договоре купли-продажи.

Индивидуальный искан содержит информацию о технических параметрах квартиры и позволяет оформить на нового абонента договора по поставке коммунальных услуг. Документы выдается единожды – при первичной продаже объекта. При покупке жилья на вторичном рынке техпаспорт уже должен быть у продавца.

Расходы на оформление Iskan в Турции составляют минимально 350 евро, в среднем – 1000 евро.  Сумма зависит от площади апартаментов и их местоположения.

Обязательно страхование на случай землетрясения

Страхова DASK – обязательное страхование в Турции от землетрясений. Рассчитывается сумма от площади недвижимости и также зависит от выбранной страховой компании. В среднем сумма за квартиру 2+1 площадью около 80 квадратных метров обойдется вам в 20 евро (200 TL).

Дополнительно собственники могут оформить полис на любой другой страховой случай: пожары, кражи и т.д.

Другие расходы при покупке турецкого жилья

Помимо вышеперечисленных затрат на покупку и оформление недвижимого имущества в Турецкой Республике, собственнику нужно будет позаботиться о заключении договоров на предоставление коммунальных услуг (поставка вода, электроэнергии, газа).

Оформление абонента на подключение электроэнергии при покупке жилья на первичном рынке составит порядка 25-30 евро (сбор за подключение, депозит, госпошлина). При переоформлении счетчика сумма будет меньше.

Чтобы подключить воду в новой квартире, владельцу понадобится внести депозитные средства и сбор за регистрацию абонента (ориентировочно 40 евро).

По желанию собственника и при наличии оформленного вида на жительство, можно подключить в новых апартаментах стационарный телефон и интернет. Как правило, местные жители и иностранцы пользуются услугами двух компаний-монополистов — Тюрктелеком и ТТNЕТ. В Турции услуги на поставку интернета можно заключить только на длительный срок – не менее 2 лет. В месяц пакет услуг за ТВ, интернет и телефон составит около 13-15 евро.

Агентское вознаграждение

Большинство иностранных инвесторов обращаются за помощью в агентства недвижимости. Таким образом можно существенно упростить процесс покупки и исключить любые риски, связанные с незнанием рынка, турецкого языка и законов.

Многие риэлторские компании и независимые агенты берут за свои услуги комиссию с покупателя. Она составляет 2 % + НДС от рыночной цены.

Лицензированное агентство Profit Real Estate не берет никаких комиссионных сборов с инвесторов и предоставляет свои услуги абсолютно бесплатно.

Недвижимость в Турции у моря – не только прекрасный способ выгодно инвестировать капитал, но и возможность обрести второй дом на берегу моря. Независимо от целей приобретения, для каждого покупателя это ответственный и важный шаг. Насколько правильным будет этот шаг – во многом зависит от выбранного вами помощника в лице риелторской компании.

Мы гарантируем вам всестороннюю защиту интересов, профессиональную помощь и поддержку на каждом этапе сделки, а также и после выдачи на руки ТАПУ. Обращайтесь, мы всегда на связи!

Налогообложение в турции \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение в турции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налогообложение в турции Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 309 «Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган установил, что налогоплательщик осуществлял выплаты иностранному (турецкому) банку, в назначении платежа указывалось «оплата налога BITT». Инспекция пришла к выводу, что фактически имеет место выплата процентного дохода, который согласно п. 1 ст. 309 НК РФ подлежит налогообложению в РФ. Суд пришел к выводу, что произведенная выплата не подлежит налогообложению в РФ, поскольку она фактически представляет собой налог, уплачиваемый банками в Турции, но перевыставляемый клиентам. Суд квалифицировал спорную выплату как иной доход, который в соответствии со ст. 21 Соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.12.1997 между Российской Федерацией и Турецкой Республикой не подлежит налогообложению в РФ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 284 «Налоговые ставки» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном применении налогоплательщиком при выплате дивидендов иностранной компании пониженной ставки, предусмотренной Соглашением от 16.12.1996 между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество», поскольку лицо, которому были перечислены дивиденды, в действительности не обладает фактическим правом на доход, выступая в качестве промежуточной (кондуитной) компании, прикрывающей бенефициаров, местом нахождения которых является Турция. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что в данном случае налог должен исчисляться по ставке, предусмотренной Соглашением от 15.12.1997 между Правительством Турецкой Республики и Российской Федерации «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы», исходя из места нахождения бенефициаров. Суд установил, что согласно сведениям, представленным налоговыми органами Нидерландов, компания — получатель дивидендов действует в качестве промежуточной холдинговой и инвестиционной компании, конечным акционером является турецкая компания, единственным доходом компании являются дивиденды от общества, а основными активами — средства акционеров, компания не уплачивает налоги или уплачивает их в минимальном размере, все суммы поступивших от общества дивидендов в течение нескольких дней перечисляет другим компаниям, входящим в ту же группу.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налогообложение в турции

Нормативные акты: Налогообложение в турции Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2009 N 20-15/3/[email protected]
Вопрос: Российская организация осуществляет строительство тоннеля в Турции. При этом часть сотрудников, работающих на строительстве, — граждане РФ. Каков порядок налогообложения НДФЛ выплат, производимых гражданам Российской Федерации за выполнение работ в Турции? При этом одни сотрудники находятся в Турции менее 183 календарных дней, а другие — более 183 календарных дней.

Подоходный налог в Турции

Турция является привлекательным направлением для иностранных инвесторов , которые заинтересованы в открытии компаний в странах с низким корпоративным налогом . Эти налогов в Турции регулируются Законом о корпоративном налоге № 5520 с 2006 года. На сегодняшний день ставки являются одними из самых конкурентоспособных в регионе ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Миссия этой организации заключается в продвижении политики экономического и социального благополучия людей, как указано в ее уставе. Наши юристы в Турции могут предоставить дополнительную информацию о налоговом законодательстве в этой стране.

 

Как применяются налоги в Турции?

 

Турецкая система налогообложения основана на резидентстве. Тот же принцип применяется к физическим лицам и компаниям. В то время как физические лица должны проживать в Турции , чтобы считаться налоговыми резидентами, компании должны иметь местонахождение, зарегистрированное в турецком городе. Налоговые резиденты будут облагаться подоходным налогом на их мировой доход в Турции.Нерезиденты будут облагаться налогом местными властями только на доход, полученный в Турции. Учитывая возможность двойного налогообложения нерезидентов в Турции и во второй раз в их родных странах, Турция подписала соглашения для предотвращения двойного налогообложения .

 

Наша юридическая фирма в Турции может предоставить информацию о соглашениях об избежании двойного налогообложения , подписанных центральными органами . Вы также можете изучить следующую инфографику:

 

 


Прямые и косвенные налоги
  В Турции есть прямые и косвенные налоги, и обе они похожи на другие европейские системы налогообложения, но в отличие от других стран из Европа, Турция имеет очень конкурентоспособные налоги.Иностранные предприниматели должны знать ставки налогов, которые могут предоставить им множество возможностей для бизнеса, если они выберут Турцию для инвестирования.

Система прямого налогообложения в Турции включает подоходный и корпоративный налог. Физическое лицо должно платить подоходный налог за свой доход и другие доходы в Турции, а корпоративный налог уплачивается юридическими лицами.

Величина подоходного налога исчисляется по доходам физических лиц, которые могут состоять из:

 

  1.  доходов от различных видов деятельности, включая сельское хозяйство,
  2.  заработная плата,
  3.  услуги, оказываемые другим лицам,
  4.  услуги, оказываемые другим лицам,
  5.  
  6.  аренда имущества,
  7.  капитальные вложения и т. д.
     

Подоходный налог в Турции

 

Подоходный налог является наиболее важным налогом, применяемым в Турции. Подоходный налог применяется прогрессивно в зависимости от общего дохода физического лица и варьируется от 15% до 35%. Следующие налоговые ставки взимаются с дохода от работы по найму в Турции :

 

  • 15% с дохода 18 000 турецких лир;

  • 20% при доходе от 18 001 до 40 000 турецких лир;

  • 27% при доходе от 40 001 до 148 000 турецких лир;

  • 35% для дохода выше 148 000 турецких лир.

 

Корпоративный налог в Турции

 

Законодательство Турции о корпоративном налоге гармонизировано с международными стандартами, что очень важно для иностранных предпринимателей, которые хотят инвестировать в эту страну. Развитие промышленности и услуг в последние годы привлекло множество иностранных инвесторов, в том числе власти, предложившие важных стимула для ведения бизнеса в Турции . Налоговый режим  – очень важный вопрос для иностранных предпринимателей.Одним из наиболее важных налогов для предпринимателей является корпоративный подоходный налог, который составляет 22% от прибыли предприятия. Остальные вида налогов для предпринимателей составляют 15% на дивиденды и 0% по казначейским векселям, казначейским облигациям и другим видам облигаций и векселей.

 

НДС в Турции

 

Налог на добавленную стоимость является самым важным косвенным налогом в Турции . Его ставки варьируются от 1% до 18%, причем последняя является стандартной.Турецкая налоговая система также предусматривает налоговые вычеты и освобождения . Операции, совершенные банками и страховыми компаниями, освобождены от НДС . В этих случаях обязательным является уплата налога на банковские и страховые операции, исчисленного с дохода. Ставка обычно составляет 5%, но для операций с иностранной валютой налогов нет.

 

Другие  освобождение от уплаты НДС  доступны для определенных операций и видов деятельности, таких как: экспорт , разведка нефти, международные перевозки, разрешения на исследования и разработки и т. д.

 

Какой налог на прирост капитала в Турции?

 

Прирост капитала компании в Турции взимается как любой вид дохода, что означает, что применяется корпоративный налог по ставке 22%. Существует также освобождение от 75% прироста капитала, полученного от продажи акций дочерней компании в Турции. Освобождение от налога до 50% применяется к продаже недвижимого имущества в Турции, если оно удерживается не менее двух лет.Корпоративный подоходный налог не взимается с прироста капитала, полученного от продажи иностранного участия, принадлежащего иностранным компаниям в Турции в течение как минимум двух лет. Для получения более подробной информации о налоге на прирост капитала вы можете связаться с одним из наших турецких юристов .

 

Применяются ли какие-либо допустимые вычеты и налоговые льготы в Турции?

 

Да, налог  на недвижимость , связанный с коммерческой деятельностью, расходы, связанные с бизнесом, и расходы на научно-исследовательские проекты в Турции, может быть вычтен.Важно знать, что вклад сотрудников, нанятых в области НИОКР, на 50% покрывается Министерством финансов Турции. Пожертвования, сделанные для благотворительных организаций, которые участвуют в проектах, связанных с больницами, школами или для ассоциаций в области научных исследований, подлежат вычету в размере 5%.

 

Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Турцией

 

Налоговый режим в Турции весьма привлекателен для различных предпринимателей, желающих открыть бизнес в этой стране, а соглашения об избежании двойного налогообложения , подписанные во избежание уплаты налогов дважды, предоставляют еще больше доверия среди инвесторов. Турция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как Словения, Кипр, Япония, Эстония, Бельгия, Латвия, Оман, Южная Африка, Пакистан, Йемен, Индонезия, Италия, Греция, Босния и Герцеговина, ОАЭ, Судан, Индия, Австралия, Хорватия, Франция, Финляндия, Эфиопия, Великобритания, Корея, Германия, Болгария, Румыния, Саудовская Аравия, Казахстан, Ливан, Люксембург, Молдова, Чехия, Бахрейн, Египет, Австрия, Албания, Черногория, Испания, Марокко, Македония, Таиланд, Туркменистан, Китай, Канада, Беларусь, Венгрия, Катар, Португалия, Южная Корея, Украина, Дания, Новая Зеландия, Тунис и многие другие.Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Турцией, охватывают корпоративный налог для компаний, имеющих представительства в Турции, подоходный налог компаний и иностранцев, получающих доход в Турции. Полную информацию о положениях договоров об избежании двойного налогообложения , подписанных Турцией со странами мира, могут предоставить наши турецкие юристы .

 

Налог на дивиденды в Турции

 

Удерживаемый налог применяется к дивидендам выплат в Турции по ставке 15%, но в определенных ситуациях могут применяться более низкие ставки.Такой налог применяется к резидентам и нерезидентам Турции с учетом того, что применяются особые положения соглашений об избежании двойного налогообложения. В случае компаний из Бахрейна, Австрии и Бельгии выплаты дивидендов могут подлежать частичному освобождению или устанавливаться на уровне 10%, как в случае Йемена, Хорватии и Эстонии. Полезно знать, что налог на дивиденды обычно уплачивается до репатриации прибыли.

 

Другие налоги в Турции

 

Специальный налог на потребление  должен быть уплачен за различные виды товаров и услуг, таких как: нефть, газ, автомобили и другие транспортные средства, табак, алкоголь и предметы роскоши .Инвесторы должны заплатить  а также гербовый сбор за некоторые документы, необходимые для их компаний, такие как: контракты, аккредитивы, платежные ведомости и т. д. Ставка гербового сбора составляет от 0,189% до 0,948%. и рассчитывается в зависимости от стоимости действий (в одних случаях) и как фиксированная сумма (в других).

 

Методы минимизации налогов в Турции

 

Методы минимизации налогов могут быть использованы инвесторами, заинтересованными в снижении количества налогов, которые компания должна платить в Турции.Например, налоговые вычеты применяются к пожертвованиям денежных средств или имущества. Кроме того, если ставки по кредиту компании выплачиваются заранее, налоги могут быть снижены. Важно и также рекомендуется иметь поддержку финансового консультанта или бухгалтера, который может позаботиться обо всех финансовых аспектах фирмы. Есть множество иностранных компаний, которые предпочитают экстернализировать бухгалтерские услуги и получать полную поддержку в вопросах налогообложения, а также в выборе идеальных инструментов минимизации налогов.Наша команда консультантов расскажет вам больше по этому вопросу и предоставит подробную информацию о структуре налогообложения в Турции. Ниже вы можете найти информацию об инвестициях, экономике и направлении бизнеса в Турции:

 

  • Катар будет одним из основных инвесторов в Турции, что гарантирует инвестиции в размере около 15 миллиардов долларов США в ближайшие годы;

  • согласно «Отчету о ведении бизнеса 2019», Турция занимает 43-е место из 190 экономик мира;

  • 12 944 млн долларов США — приток ПИИ, зарегистрированный в 2018 году в Турции;

  • 44,8% иностранных инвестиций в Турции были направлены в сектор недвижимости, зарегистрированных за январь-октябрь 2018 года;

  • в Турции зарегистрировано более 18 000 компаний , где не менее 10% капитала принадлежит иностранным компаниям.

 

Налогообложение иностранных компаний в Турции

 

Основным налогом, который иностранная компания должна платить за свою деятельность в Турции, является корпоративный налог, который рассчитывается на доход, полученный в этой стране, в соответствии с Закон о корпоративном налоге . Иностранные компании, штаб-квартира которых находится в Турции или которые управляются из Турции, обязаны платить корпоративный налог на их общий доход, полученный во всем мире, по ставке, установленной турецкими властями – 20%.Для компаний, имеющих головной офис за границей и управляемых также из-за границы, корпоративный налог уплачивается только за доход, полученный в Турции.

Когда иностранная компания хочет рассчитать свой чистый налогооблагаемый доход, важно знать, что существуют некоторые вычеты из валового дохода, такие как расходы, связанные с различными видами деятельности (выпуск акций и акций, слияния, ликвидации, собрания генерального совета и т.д. .) и т. д.

 

Если иностранная компания занимается исследованиями и разработками, она может воспользоваться вычетом 40%, применяемым к расходам, связанным с этой деятельностью.

 

Еще одним преимуществом является корпоративная налоговая декларация , заявление на которую необходимо подать до 25 апреля или в тот же день четвертого месяца после окончания финансового года.

 

Более привлекательная ставка налога для иностранных инвесторов

 

Ставка корпоративного налога снизилась за последние годы с 30% до 20%, что сделало Турцию привлекательным местом для иностранных инвесторов. Иностранные граждане из некоторых стран, с которыми Турция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения, имеют другие важные преимущества, поскольку они избегают двойного налогообложения.

 

Поддержку иностранных предпринимателей с точки зрения инвестиций можно запросить у наших турецких адвокатов , которые также могут предоставить стратегии управления бизнесом по запросу.

 

Для получения более подробной информации о подоходном налоге , который вы должны заплатить, если вы получаете какой-либо доход в Турции, вы можете обратиться к нашим юристам в Турции . Наша юридическая фирма в Турции будет держать вас в курсе последних изменений турецкого законодательства, касающихся налогообложения.
 

Налоги в Турции | Налоговый справочник Турции

В Турции действует единая налоговая система, в соответствии с которой доходы, полученные из различных источников, суммируются, а налог к ​​уплате рассчитывается на основе совокупного совокупного дохода. В рамках унитарной системы удерживаемые налоги считаются авансовыми платежами по налогу и засчитываются в счет налога, подлежащего уплате в годовом отчете.

Коммерческий доход — Доход, полученный от любого вида коммерческой и промышленной деятельности через коммерческое предприятие в Турции или через постоянного представителя в Турции, считается доходом, полученным в Турции.

Сельскохозяйственный доход — Доход от сельскохозяйственной деятельности, осуществляемой в Турции, считается полученным в Турции.

Доход от занятости – Заработная плата и денежное вознаграждение определяются как деньги и товары, предоставляемые работникам в качестве вознаграждения в связи с конкретным местом работы. В Турции не проводится различий между окладом и заработной платой. Заработная плата включает в себя суммы, выплаченные в денежной форме, компенсации, надбавки, сверхурочные, авансы, подписки, премии, бонусы, начисления расходов или проценты от прибыли предприятий, не являющихся товариществами.Некоторые платежи, осуществляемые работодателями от имени работников, такие как плата за аренду и коммунальные услуги, суммируются и облагаются налогом как заработная плата и доход от заработной платы.

Доход от заработной платы считается полученным в Турции физическими лицами-нерезидентами, если выполняется одно из следующих условий:

  • служба занятости осуществляется в Турции
  • услуги оцениваются в Турции. Услуги считаются оцененными в Турции, если оплата за услуги производится в Турции или если оплата за услуги производится за границей, и сумма платежа перечисляется на счет или вычитается из прибыли турецкого резидента.

Служба занятости считается прошедшей оценку в Турции, если заработная плата учтена как затраты или расходы турецкой организацией.

Физические лица в Турции, которые работают в офисах связи и получают компенсацию в иностранной валюте, не облагаются налогом на свою заработную плату, если выполняются все следующие условия:

  • предприятие-нерезидент выплачивает заработную плату из доходов, полученных за границей
  • выплаты заработной платы не относятся на расходы в счет прибыли, облагаемой налогом в Турции
  • сумма возмещения ввозится в Турцию в иностранной валюте

Доходы от самозанятости — Доходы от самозанятости включают услуги, оказанные лицом, которое удовлетворяет следующим условиям:

  • они работают на себя от своего имени
  • они используют свои собственные профессиональные знания
  • работают без зависимости от работодателя

Если выгоды получены от самозанятости, осуществляемой или оцениваемой в Турции, доход нерезидентов облагается налогом.

Получатели услуг, оказываемых самозанятыми физическими лицами-резидентами и нерезидентами, должны удерживать 20% налога с сумм, выплаченных физическим лицам, и перечислять удержанный налог в налоговые органы от имени физических лиц. Если поставщик услуг является нерезидентом, необходимо учитывать положения применимого соглашения об избежании двойного налогообложения.

Самозанятые лица, занимающиеся бизнесом, или лица, осуществляющие коммерческую деятельность, могут переносить коммерческие убытки на пять лет вперед.Перенос убытков не допускается.

Доходы от недвижимого имущества — Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества и роялти за патенты и права облагаются налогом у источника по ставке 20%. Для нерезидентов этот удерживаемый налог может быть отменен или уменьшен в соответствии с применимыми соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Доходы от капитальных вложений — Следующие виды доходов включаются в инвестиционный доход:

  • дивиденды по всем типам сертификатов акций
  • доходы от участия в акциях
  • прибыль распределяется между председателем и членами совета директоров компаний
  • процентный доход, полученный от облигаций и векселей
  • все процентные доходы (срочные депозиты, соглашения РЕПО и др. )

Физические лица-резиденты и нерезиденты облагаются налогом у источника на дивиденды и проценты.На дивиденды налагается налог у источника в размере 15%. Общая ставка налога у источника на проценты составляет 15%. Ставки налога у источника на проценты по срочным счетам составляют 15% на срок до 6 месяцев, 12% на срок до года и 10% на срок более одного года. Ставки налога у источника могут быть снижены в соответствии с применимыми соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Прочие доходы и доходы — В состав прочих доходов и доходов включаются следующие виды доходов:

  • доходы от продажи ценных бумаг, прав, авторских прав и патентов
  • доход от продажи земли, недвижимого имущества и судов не более чем через 5 лет после приобретения активов
  • доходы от передачи прав на акции товарищества
  • прибыль, возникающая в результате продажи части или всей операции, деятельность которой была остановлена ​​
  • непредвиденный доход

Налогообложение опционов на акции, предоставляемых работодателем — В Турции нет специальных правил, регулирующих налогообложение опционов на акции, предоставляемых работодателем. В соответствии с общими положениями о налогообложении опционы облагаются налогом как доход от занятости на момент исполнения. Время налогообложения может варьироваться в зависимости от плана опционов на акции. Кроме того, при определенных обстоятельствах опционы на акции облагаются гербовым сбором по ставке 0,759% и могут облагаться взносами на социальное обеспечение.

Банковское дело, деньги и налоги в Турции

Турция имеет надежную банковскую инфраструктуру с большим выбором местных и иностранных вариантов для эмигрантов. Эмигранты, переезжающие в Турцию по программе трудоустройства, могут быть удивлены, обнаружив, что они, как правило, не могут выбрать банк, которым они хотели бы пользоваться.Скорее, работодатели выбирают один банк для работы. Затем сотрудники несут ответственность за открытие соответствующего банковского счета для получения оплаты.


Деньги в Турции

Официальной валютой Турции является турецкая лира (TRY), которая состоит из 100 курушей .

  • 5, 10, 20, 50, 100 и 200

  • 5 курушей, 10 курушей, 25 курушей и 50 курушей и 1 TRY


Банковское дело в Турции

Из местных банков Турции Garanti Bank известен тем, что предпринимает более целенаправленные попытки нанять сотрудников, которые могут общаться на английском языке, и его часто выбирают работодатели, нанимающие иностранцев, за его усилия (хотя и не обязательно успешные) по обслуживанию экспатриантов.Кроме того, İşbank владеет несколькими европейскими филиалами и может быть более удобным для эмигрантов, переезжающих из ЕС. Akbank — еще один местный вариант, предлагающий полный спектр услуг для эмигрантов.

Иностранные банки в Турции включают Deutsche Bank, HSBC и Citibank. Услуги интернет-банкинга предоставляются почти всеми банками, а местные банки предлагают веб-страницы на английском и турецком языках.

Большинство банков работают с 9:00 до 17:00. Некоторые турецкие банки остаются открытыми в обеденное время, но это, как правило, самое загруженное время дня, и очереди могут быть длинными.

Открытие банковского счета

Открыть счет в турецком банке для эмигрантов относительно легко. Как правило, требуется копия паспорта, налоговый номер, вид на жительство и подтверждение адреса.

Для получения налогового номера эмигранту необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию со своим паспортом.

Банкоматы и кредитные карты

В большинстве торговых центров есть банкоматы. Пункты обмена валют доступны в коммерческих районах основных городов Турции.

Карты Visa и MasterCard обычно принимаются в Турции, в том числе для доставки на дом, поскольку курьер принесет с собой портативную машину.

Однако личные чеки не принимаются в большинстве мест, и банки обычно не выдают чековые книжки.


Налоги в Турции

Подоходный налог в Турции составляет от 15 до 35 процентов и взимается со всех доходов. Иностранцы, проживающие в Турции более шести месяцев в календарном году, считаются налоговыми резидентами и должны платить подоходный налог со своего дохода во всем мире.

Тем не менее, существуют некоторые исключения для иностранцев, которые находятся в Турции в течение шести месяцев или более для конкретной работы или бизнеса или для определенных целей, как указано в турецком законе о подоходном налоге.Нерезиденты облагаются налогом только на свой доход, полученный в Турции.

Турция — KPMG Global

Процесс иммиграции в Турцию зависит от предполагаемой продолжительности пребывания и цели. В основном существует 2 типа виз; краткосрочные и долгосрочные с точки зрения бизнеса и рабочих целей.

1. Владельцы краткосрочных виз

Разрешенная деятельность для иностранцев, имеющих деловую визу и визу для собраний

1.1 Разрешенные виды деятельности для обладателей бизнес-визы;

  • Посещение совещаний и конференций с коллегами, клиентами или клиентами,\
  • Участие в обучающих программах — Развитие деловых контактов
  • Реклама и маркетинговые исследования
  • Сбор данных, рассмотрение рабочих вопросов.

Визы для деловых встреч/конференций можно получить через электронную систему подачи заявок на получение визы (www.evisa.gov.tr)

1.2 Разрешенные виды деятельности для обладателей визы для сборки (рабочей визы для технического обслуживания и установки);

Краткосрочная цель пребывания, такая как техническое обслуживание, установка или ремонт оборудования и т. д., когда общая продолжительность пребывания не превышает 90 дней в течение 12 месяцев.

Важные примечания для иностранцев, имеющих деловую визу и визу для собраний

  • Независимо от типа заявления на получение визы, заявители должны получить визу в посольстве/консульстве Турции до предполагаемой даты поездки.Эти типы виз обычно получают в течение 2 рабочих дней в зависимости от страны/юрисдикции проживания и полноты соответствующих документов заявки.
  • Многократная сборная виза может быть выдана только один раз в 12 месяцев после первого въезда лица, а общее количество дней пребывания в Турции не может превышать 90 дней. Владельцам монтажной визы и деловой визы не требуется подавать заявление на получение разрешения на работу или вид на жительство. Они также освобождены от таких обязательных социальных выплат как со стороны работодателя, так и со стороны работника.Таким образом, эти типы виз относительно выгодны для краткосрочной работы.
  • Важно, чтобы действующий паспорт отдельных иностранцев, желающих въехать в Турцию, имел паспорт со сроком действия не менее 60 дней после «срока пребывания» их визы, электронной визы, освобождения от визы или разрешения на работу.
  • Физические лица должны вернуться в свои страны/юрисдикции до истечения срока действия их визы и подать заявление на получение разрешения на работу с любой целью пребывания на срок, превышающий срок полученной краткосрочной визы.

2. Долгосрочная виза (разрешение на работу)

В случае, если предполагаемая работа или бизнес в Турции превышает 90 дней в течение 12 месяцев, необходимым действием будет подача заявления на получение разрешения на работу в родной стране/юрисдикции и получение первоначальной рабочей визы в ближайшем посольстве/консульстве Турции, которое является Первый шаг к получению разрешения на работу. Турецкий работодатель или его законный представитель будут обязаны подать заявление на получение разрешения на работу в Министерство труда и социального обеспечения в течение 10 дней после выдачи рабочей визы.Затем Министерство труда рассмотрит поданное заявление на получение разрешения на работу примерно в течение 30 дней.

Важные примечания для иностранцев, имеющих разрешение на работу

  • Если иное не предусмотрено двусторонними или многосторонними соглашениями, стороной которых является Турция, разрешение на работу на определенный период времени выдается сроком действия не более 1 года для впервые подающих заявление.
  • Принимая во внимание ситуацию на рынке бизнеса, изменения в трудовой жизни, отраслевые и экономические изменения конъюнктуры в отношении занятости, в зависимости от продолжительности вида на жительство иностранца и продолжительности служебного контракта или работы, работать в определенное рабочее место или предприятие и на определенной работе; Министерство труда и социального обеспечения может расширить или сузить область действия разрешения на работу в соответствии со своими оценками.
  • Законные иждивенцы владельцев разрешений на работу имеют право на получение зависимых видов на жительство.

Налоговая система Турции | Все о Турции

Турецкий налоговый режим является важной частью экономики и может быть разделен на 3 основные категории:

  • Подоходные налоги, такие как индивидуальный подоходный налог и корпоративный подоходный налог
  • Налоги на расходы, такие как налог на добавленную стоимость, налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор
  • Налоги на имущество, такие как налог на имущество или налог на наследство и дарение

Подоходный налог

Подоходный налог в Турции взимается с доходов, как внутренних, так и иностранных, физических и юридических лиц, проживающих в Турции.Нерезиденты, получающие доход в Турции в результате трудоустройства, владения имуществом, ведения бизнеса или другой деятельности, приносящей доход, также подлежат налогообложению, но только в отношении их дохода, полученного в Турции.

Индивидуальный подоходный налог

Ограниченное налоговое обязательство распространяется на торговый или коммерческий доход от постоянного представительства, заработную плату за работу, выполненную в Турции (независимо от того, где она выплачивается или переводится в Турцию или нет), доход от аренды недвижимости в Турции, проценты, полученные в Турции, и доход от продажа патентов, авторских прав и подобных нематериальных активов.Ставка налога на доходы физических лиц варьируется от 15% до 40%.

Корпоративный подоходный налог

Для целей налогообложения компании подразделяются на компании с ограниченной ответственностью (корпорации и компании с ограниченной ответственностью) и частные компании (коммандитные и обычные товарищества). Корпоративный налог применяется к компаниям с ограниченной ответственностью. Государственные хозяйственные предприятия и хозяйствующие субъекты, принадлежащие обществам, фондам и органам местного самоуправления, также облагаются налогом на прибыль.

Подлежит ли компания полной или ограниченной налоговой ответственности, зависит от ее статуса резидента.Компания, чей юридический адрес или место управления учреждены в Турции (компания-резидент), будет нести полную налоговую ответственность; в этом случае мировой доход облагается налогом. Если компания-нерезидент ведет бизнес через филиал или совместное предприятие, она будет нести ограниченную налоговую ответственность; полностью облагается корпоративным налогом на прибыль, полученную в Турции на ежегодной основе. Если в Турции нет присутствия, налог у источника обычно взимается с полученного дохода; например, для услуг, предоставляемых в Турции.Однако при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения могут применяться пониженные ставки налога у источника.

Базовая ставка корпоративного подоходного налога, взимаемого с прибыли бизнеса, в Турции составляет 30%, но на 2006 год ее планируется снизить до 20%. Налог на дивиденды также применяется в случае распределения прибыли между держателями акций. Для корпораций-резидентов налог взимается с доходов по всему миру, но засчитывается иностранный налог, уплачиваемый в отношении доходов из иностранных источников (до суммы турецкого корпоративного подоходного налога, т.е. 30%).

Корпорации обязаны уплачивать авансовый налог на прибыль на основе своей квартальной прибыли по ставке 30%. Авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, уплаченные в течение налогового года, засчитываются в счет окончательного обязательства компании по корпоративному подоходному налогу, которое определяется в декларации по корпоративному подоходному налогу за соответствующий год.

Юридические лица, имеющие юридический адрес и место управления за пределами Турции, но созданные в Турции в форме филиала, облагаются налогом на годовой доход, основанный на доходах, полученных от постоянного представительства в Турции.

С точки зрения нерезидента, многие платежи за границу, включая платежи за профессиональные услуги и техническую помощь, роялти и арендную плату, облагаются налогом у источника по ставкам, варьирующимся от 10% до 25%. В этом отношении страны, имеющие соглашения об избежании двойного налогообложения с Турцией, имеют значительные преимущества. Турция подписала такие соглашения с 60 странами, и инвесторы этих стран могут воспользоваться снижением удерживаемых налогов. Страны, с которыми у Турции есть двусторонние налоговые соглашения, вступившие в силу с апреля 2005 года, следующие:

Албания, Алжир, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Чехия, Хорватия, Китай, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Иордания, Казахстан, Кыргызстан, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Монголия, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Румыния, Россия, Саудовская Аравия (но только авиаперевозки), Сингапур, Словакия, Словения, Южная Корея, Испания, Судан, Швеция, Сирия, Турецкая Республика Северного Кипра, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США, Узбекистан.

Налоги на расходы

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка НДС (KDV на турецком языке) варьируется от 1% до 18%, но обычно применяется в размере 18%. НДС, подлежащий уплате при местных закупках и при импорте, считается «входным НДС», а НДС, рассчитанный и взимаемый с продаж, считается «исходящим НДС». Входящий НДС засчитывается против исходящего НДС в декларации по НДС, поданной в соответствующую налоговую инспекцию до 20 числа следующего месяца. Если исходящий НДС превышает входящий НДС, сумма превышения уплачивается в соответствующую налоговую инспекцию.Напротив, если входящий НДС превышает исходящий НДС, остаток переносится на следующие месяцы для зачета против будущего исходящего НДС. Денежный возврат для возмещения превышения входного НДС не производится, за исключением экспорта.

Существует также так называемый механизм обратного начисления НДС, который требует исчисления НДС компаниями-резидентами по платежам, отправленным за границу. В соответствии с этим механизмом НДС рассчитывается и уплачивается в соответствующую налоговую инспекцию турецкой компанией от имени иностранной компании.Местная компания рассматривает этот НДС как входящий НДС и засчитывает его в том же месяце. Этот НДС не создает налогового бремени для турецкой компании и компании-нерезидента, за исключением эффекта денежного потока.

Специальный потребительский налог

Специальный налог на потребление (ÖTV на турецком языке) был введен в действие в августе 2002 года путем отмены 16 различных косвенных налогов и фондов, чтобы привести систему прямого налогообложения в соответствие с директивами Европейского Союза. В отличие от НДС, который применяется к каждой доставке, ÖTV взимается только один раз.Существуют в основном 4 различные группы продуктов, которые облагаются ÖTV по разным налоговым ставкам:

  • Нефтепродукты, природный газ, смазочное масло, растворители и производные растворителей
  • Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты
  • Табак и табачные изделия, алкогольные напитки
  • Предметы роскоши
Налог на банковские и страховые операции

Операции банковских и страховых компаний остаются освобожденными от НДС, но облагаются налогом на банковские и страховые операции в размере 5%, взимаемым, например, с доходов банков по процентам по кредитам или операциям. Приобретение товаров и услуг банками и страховыми компаниями облагается НДС, но рассматривается как расход или стоимость для целей возмещения.

Гербовый сбор

Гербовый сбор применяется к широкому кругу документов, включая контракты, соглашения, векселя к оплате, взносы капитала, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые отчеты и платежные ведомости. Гербовый сбор взимается в процентах от стоимости документа по ставкам от 0,15% до 0,75%. В случае отсутствия денежной оценки в соглашении гербовый сбор будет рассчитываться на основе единовременной суммы и выплачиваться в новых лирах.Гербовый сбор уплачивается сторонами, подписавшими документ. Каждая подписанная копия договора отдельно облагается Гербовым сбором.

Налоги на богатство

Налог на имущество

Налоги на недвижимость уплачиваются каждый год с налоговой стоимости земли и зданий по ставкам от 0,1% до 0,6%. В случае продажи имущества сбор в размере 1,5% от стоимости продажи уплачивается как покупателем, так и продавцом. Ставка также применяется в размере 1,5%, если имущество вносится в виде капитала в натуральной форме.Ставки применяются дважды для недвижимости, расположенной в районах столичного муниципалитета.

Здания и земли, находящиеся в собственности в Турции, облагаются налогом на недвижимость по следующим ставкам:

  • Жилые дома 0,1%
  • Прочие постройки 0,2%
  • Земля 0,1%
  • Свободная земля (но отведенная под строительство) 0,3%
  • Сельскохозяйственные угодья 0%
Налог на наследство и дарение

Предметы, полученные в качестве подарков или по наследству, облагаются налогом в размере от 1% до 30% от оценочной стоимости предмета.Налог, уплаченный в иностранном государстве на унаследованное имущество, вычитается из налогооблагаемой стоимости актива. Налог на наследство уплачивается в течение трех лет двумя частями в год.

Удерживаемый налог

В рамках турецкой налоговой системы некоторые налоги взимаются путем удержания плательщиками в целях обеспечения сбора налогов. К ним относятся подоходный налог на заработную плату сотрудников, арендные платежи отдельным арендодателям, платежи за независимые профессиональные услуги физическим лицам-резидентам, а также платежи в виде роялти, лицензий и услуг нерезидентам.Компании в Турции обязаны удерживать такие налоги со своих платежей и декларировать их в своих налоговых декларациях.

Экологический налог

Муниципалитеты уполномочены собирать экологический налог в качестве вклада в финансирование определенных услуг, таких как вывоз мусора. Этот налог взимается в виде установленных фиксированных сумм, которые варьируются в зависимости от местонахождения дома или офиса. Этот налог уплачивается через счет за воду лица, которое проживает или занимает этот дом или офис.

Источник: отчеты Совета по внешнеэкономическим связям (DEIK) и Price Waterhouse Coopers

Tax Guide — Инвестируйте в Турцию конкурентоспособные ставки корпоративного налога среди стран-членов ОЭСР. Турецкое законодательство о корпоративном налоге имеет заметно четкие, объективные и гармонизированные положения, соответствующие международным стандартам.

Налоговое законодательство Турции можно разделить на три основные категории: 

1.Подоходный налог 

Турецкое налоговое законодательство включает два основных подоходных налога, а именно подоходный налог с физических лиц и корпоративный подоходный налог.

1.1. Подоходный налог с населения

Доходы физических лиц облагаются подоходным налогом с населения. Доход определяется как чистая сумма всех заработков и доходов, полученных физическим лицом в течение одного календарного года. Доход физического лица может состоять из одного или нескольких элементов дохода, перечисленных ниже:  ​

​Сельскохозяйственная прибыль​​ Прибыль от бизнеса ​Зарплата и заработная плата Доход от

независимых личных услуг

Доход от недвижимого имущества и прав (доход от аренды) Доход от движимого имущества (доход от капитальных вложений​) Прочие доходы и доходы
Ставки налога на доходы физических лиц варьируются от 15% до 40%. Ставки индивидуального подоходного налога, применимые на 2021 год, следующие: 

1

​Весы доходов (TRY) ​​

(Доход от занятости)

Ставка (%)

Весы для определения дохода (лир)

(доходы, не связанные с трудовой деятельностью)

Rate (%)

до 24 000



до 24 000

15
24 001-53000
20
24 001–53 000 90 678 90 668 20
53,001-190 000
27
53 001-130 000
27
190 001-650 000
35
130,001-650 000
35
650,001 и более
40
650,001 и более
  • 8
  • 40

    1. 2. Корпоративный подоходный налог

    Если элементы дохода, указанные в Законе о подоходном налоге, получены корпорациями, налогообложение применяется к юридическим лицам этих корпораций. Корпоративные налогоплательщики, определенные в законе, следующие:  ​

    Капитальные компании ​Кооперативы​ Государственные экономические предприятия Хозяйственные предприятия, принадлежащие ассоциациям и фондам​
    Совместные предприятия

    В Турции ставка корпоративного подоходного налога, взимаемого с прибыли предприятия, составляет 25% в 2021 году и 23% в 2022 году.

    2. Налоги на расходы

    2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Обычно применяемые ставки НДС составляют 1%, 8% и 18%. Коммерческие, промышленные, сельскохозяйственные и независимые профессиональные товары и услуги, товары и услуги, импортируемые в страну, а также поставки товаров и услуг в результате другой деятельности, облагаются НДС.

    2.2. Специальный налог на потребление (SCT)

    Существуют четыре основные группы товаров, которые облагаются SCT по разным налоговым ставкам:

    • Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, растворители и производные растворителей
    • Автомобили и другие транспортные средства , мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты
    • Табак и табачные изделия, алкогольные напитки 
    • Предметы роскоши

    В отличие от НДС, который применяется к каждой поставке, SCT взимается только один раз.

    2. 3. Налог на банковские и страховые операции

    Операции банковских и страховых компаний остаются освобожденными от НДС, но облагаются налогом на банковские и страховые операции. Этот налог применяется к доходам, полученным банками, таким как проценты по кредитам. Хотя общая ставка составляет 5%, некоторые операции, такие как проценты по депозитным операциям между банками, облагаются налогом по ставке 1%. С 2008 г. налог на продажу по операциям с иностранной валютой не взимается. 

    2.4. Гербовый сбор

    Гербовый сбор применяется к широкому кругу документов, включая контракты, векселя к оплате, капитальные взносы, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые отчеты и платежные ведомости. Гербовый сбор взимается в виде процента от стоимости документа по ставкам от 0,189% до 0,948% или взимается в виде фиксированной цены (заранее определенной цены) для некоторых документов.

    3. Налоги на имущество

    Существует три вида налогов на имущество:

    • Налоги на недвижимость
    • Налог на транспортные средства
    • Налог на наследство и дарение
    Здания

    к налогу на недвижимость по ставке от 0. 1% и 0,6%, а взнос на сохранение недвижимых культурных ценностей взимается по ставке 10% от этого налога на недвижимость. Налоги на транспортные средства собираются на основе фиксированных сумм, которые ежегодно меняются в зависимости от возраста и мощности двигателя транспортных средств. Между тем, налоги на наследство и дарение взимаются по ставке от 1% до 30%.​


    БЫСТРЫЕ ССЫЛКИ

    Процесс налогообложения экспатов в Турции

    Как вы знаете, глобализация исключительно расширила движение капитала, и перемещение товаров и капитала за границу с годами все больше ускорилось.Круговорот рабочей силы между странами получил широкое распространение. Сейчас для международных компаний довольно распространено назначать менеджеров в странах, где они инвестируют. Термин «эмигрант» здесь используется для обозначения менеджеров этих компаний, работающих за пределами своей родины.

    Как происходит процесс налогообложения иностранцев в Турции?

    Чтобы ответить на этот вопрос, мы должны сначала рассмотреть такие вопросы, как ставка налога, двойное налогообложение и страна, в которой происходит налогообложение. Как правило, страны заключают соглашения, например, о предотвращении двойного налогообложения, чтобы предотвратить такие ситуации, или вводят исключения в собственное законодательство.

    Иностранные рабочие, потому что они приезжают для выполнения определенных работ и временных заданий, обычно покрываются иностранными компаниями в Турции и, следовательно, не считаются оседлыми. Получение вида на жительство не означает поселение в Турции.

    Что касается пункта 1 статьи 8 Закона о налоговом процессе (НПЗ), налогоплательщик определяется как «физическое или юридическое лицо, которое само несет ответственность по налоговым задолженностям в соответствии с налоговым законодательством». Другими словами, налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, которое должно уплатить определенную сумму налога государственному кредитору.

    Две разные группы

    Нет различий по многочисленным видам налогов, которые взимаются путем удержания; однако существует различие между налогоплательщиками с точки зрения налогообложения на основе декларации. Наиболее существенное различие существует в подоходном налоге. В подоходном налоге существует два вида обязательств: ограниченный налогоплательщик и полноправный налогоплательщик. Система налогообложения этих двух групп отличается друг от друга.

    Полноправный налогоплательщик: Есть два критерия по вопросу о том, кто считается полноправным налогоплательщиком.Во-первых, вид на жительство, во-вторых, гражданство. Критерий резидентства принимается за базовый принцип. Принцип резидентства действует только в случаях, предусмотренных абзацем вторым статьи 3 Закона о подоходном налоге.

    В соответствии с принципом резидентства лица, постоянно проживающие в Турции, считаются полноправными налогоплательщиками, и вопрос о том, кто считается резидентами Турции, разъясняется в статье 4: Лица, постоянно проживающие в Турции, и лица, которые постоянно проживают в Турции более шести месяцев в течение одного календарного года.

    Как указано в статье 4 TPL, требуется проживание в Турции в течение календарного года. Временные отъезды на срок более шести месяцев (более 183 дней) также считаются оседлыми в Турции. В соответствии со статьей 5 ЗТП, предприятия, которые приезжают в Турцию для конкретных и временных задач, ученые и ученые, эксперты, официальные лица, корреспонденты СМИ и прессы, а также работники образования считаются осевшими в Турции. Задержание в связи с отдыхом или поездкой, осуждение, болезнь и подобные обстоятельства также считаются поселившимися в Турции.Любой, кто считается осевшим в Турции, должен платить налоги со всех доходов.

    В соответствии с принципом гражданства, граждане Турции, которые связаны с учреждениями и предприятиями, расположенными в Турции, при этом проживают в иностранном государстве в связи с такой деятельностью, считаются полноправными налогоплательщиками.

    Налогоплательщик с ограниченной ответственностью: В соответствии со статьей 6 ITL физические лица, не проживающие в Турции, облагаются подоходным налогом как налогоплательщик с ограниченной ответственностью. Несмотря на то, что такие лица не проживают в Турции, они получают доход.Ограниченными налогоплательщиками обычно являются иностранные граждане. Однако иностранный гражданин может быть полноправным налогоплательщиком при соблюдении соответствующих условий.

    Полноправные налогоплательщики облагаются налогом в связи с доходом, который они получают в Турции или за ее пределами. С налогоплательщиков с ограниченной ответственностью взимается только доход, который они получают в Турции. Наиболее существенным различием между ограниченным и полноправным налогоплательщиком является подоходный налог и корпоративный налог.

    Соответственно, если экспатрианты, проживающие в Турции, могут считаться полноправными налогоплательщиками в соответствии с вышеупомянутыми условиями, они будут обязаны платить налог со своего дохода во всем мире.Если они могут считаться ограниченными налогоплательщиками, то они будут обязаны платить налог на доходы, которые они получают в Турции.

    Однако при определении режима налогообложения соответствующего плательщика с ограниченной ответственностью необходимо учитывать еще один момент, а именно: существует ли договор об избежании двойного налогообложения между Турцией и страной, в которой проживает такое лицо, или нет. Если есть договор, такой договор будет применяться. Турция заключила налоговые соглашения с более чем 70 странами мира.

    Категории в деталях

    После определения типа налогоплательщика иностранцы должны знать сумму налога, которую они должны заплатить.Структуру налогообложения в Турции можно разделить на три категории.

    Первая категория — «налоги, взимаемые с доходов». Подоходный налог является прямым налогом. В такой категории существует подоходный налог и корпоративный подоходный налог. Вторая категория – «налоги на расходы». Такие налоги считаются косвенными налогами. Косвенные налоги взимаются с потребления или в обмен на определенные услуги, предоставляемые государством. Доля косвенных налогов в общей сумме налоговых доходов составляет около 70 процентов. Мы можем разделить такие налоги на семь подкатегорий: налог на добавленную стоимость, специальный налог на потребление, таможенные пошлины, налог на банковские и страховые операции, гербовый сбор, налог на ценные бумаги и сборы.

    Третья категория — «налоги на богатство». Это прямые налоги. Эти налоги включают налог на транспортные средства, налог на недвижимость, налог на наследство и налог на передачу собственности.

    Вышеупомянутые налоги в основном составляют турецкую налоговую систему. В Налоговом процессуальном законодательстве обязанности налогоплательщика регулируются в некоторых статьях, таких как ведение бухгалтерского учета, подача декларации, составление акта, хранение документов, воздержание от неполной декларации и т. д. Налоговая администрация контролирует, выполняют ли налогоплательщики такие обязанности или нет.Кроме того, в Налогово-процессуальном законе предусмотрены определенные налоговые проступки и штрафы, такие как налоговые убытки и контрабанда.

    Поэтому экспатрианты, проживающие в Турции, должны знать, что они за налогоплательщики, какие налоги они должны платить и каковы обязанности и последствия того, чтобы быть ограниченным или полноправным налогоплательщиком.

    * Адвокат в Стамбуле

    Информационный бюллетень Daily Sabah

    Будьте в курсе того, что происходит в Турции, это регион и мир.

    ЗАПИШИТЕ МЕНЯ

    Вы можете отписаться в любое время. Регистрируясь, вы соглашаетесь с нашими Условиями использования и Политикой конфиденциальности. Этот сайт защищен reCAPTCHA, и к нему применяются Политика конфиденциальности и Условия обслуживания Google.

    .

    Похожие записи

    Вам будет интересно

    Стагнирующая: в стагнирующую — Перевод на английский — примеры русский

    Нужна ли печать для ип: Печать ИП — нужна ли печать для ИП, есть ли закон об ИП без печати, нужно ли регистрировать печать ИП, где заказать печать для ИП, сколько стоит печать для ИП, какие требования к печати ИП.

    Добавить комментарий

    Комментарий добавить легко