Не возвращают лишние деньги с НДС-счета: разбираемся с проблемой. Бухгалтер 911, № 40, Октябрь, 2015
электронное администрирование НДСПриложение Д4 приняли, но деньги так и не вернули
Ситуация 1. Подали приложение Д4 вместе с декларацией по НДС за июль. Но деньги так и не были возвращены на текущий счет. Можно ли подать приложение Д4 со следующей декларацией?
По общим правилам если приложение Д4 принято, то деньги должны быть возвращены на текущий счет плательщика в течение 5 рабочих дней после предельного срока, установленного НКУ для самостоятельной уплаты налогов ( п. 2001.6 этого Кодекса). В нашем случае приложение Д4 было подано вместе с декларацией за июль. Значит, деньги должны были поступить на текущий счет не позднее 4 сентября.
Напомним: как только вы подаете приложение Д4, вам сразу же (на дату его подачи) уменьшают лимит регистрации путем уменьшения показателя ∑ПопРах. Это при том, что возврат/перечисление денег на текущий счет произойдет лишь спустя некоторое время.
Если лимит «срезали», это сигнал, что налоговики и Госказначейство «приняли в исполнение» ваше приложение Д4, и нужно у них уточнить, когда будут возвращены средства. Возможно, придется подождать, пока Госказначейство не найдет необходимую сумму.
Если же лимит регистрации и показатель ∑Попрах на заявленную в приложении Д4 сумму не уменьшили, то, по сути, это означает, что вам отказано в принятии заявления на возврат средств с НДС-счета.
В этом случае при выполнении условий для возврата средств вы можете «попытать счастья» еще раз, подав приложение Д4 со следующей декларацией.
Не принимают приложение Д4
Ситуация 2. Подали приложение Д4, но пришел отказ в возврате денег с НДС-счета по причине недостаточности средств в СЭА. Хотя необходимый остаток средств на НДС-счете (стр. 1 Извлечения J1401205) имеется.
Здесь причина может таиться в неправильном заполнении приложения Д4. Многие плательщики по ошибке дублируют сумму к возврату и в гр. 4, и в гр. 5. Хотя если вы заявляете средства к возврату на текущий счет, то гр. 4 должна оставаться пустой (на это обращали внимание налоговики в письме № 31730**). В итоге общая сумма (складываются суммы гр. 4 и гр. 5) превышает значение стр. 1 Извлечения (т. е. сумму реальных средств, имеющихся на НДС-счете).
И как результат — приходит сообщение о недостаточности средств на НДС-счете.
Напомним: одновременно гр. 4 и гр. 5 могут быть заполнены в одном заявлении, если вы сразу хотите направить «лишние» средства и в бюджет, и на текущий счет (в этом случае «остаток» средств распределяется между двумя этими графами). При этом общая сумма (указанная для перечисления в бюджет и на текущий счет) не должна превышать сумму «излишка» средств на НДС-счете.
В сложившейся ситуации ничего не остается, как «переподать» приложение Д4 вместе с декларацией за следующий отчетный период. Ведь в случае допущения ошибки в числовых значениях приложения Д4 налоговики считают, что подать УР нельзя ( письмо № 31730).
Также напомним, что налоговики могут отказать в принятии приложения Д4, если:
1) суммы НДС по зарегистрированным за текущий период в ЕРНН исходящим НН/РК будут превышать сумму НО по декларации (раздел I).
Это следует из п. 2001.5 НКУ;
Если такое превышение есть, то заявить деньги к возврату на текущий счет, по мнению налоговиков, невозможно, причем в любой сумме (а не только с суммы превышения).
2) сумма, заявленная к возврату (указанная в текстовом поле после таблицы 2 приложения Д4), превышает значение по гр. 5 (если деньги заявлены к возврату на счет) или гр. 4 (если они направлены в бюджет) таблицы 2 приложения Д4.
Вместо возврата на текущий счет заявили в бюджет
Ситуация 3. Заполняя приложение Д4, по ошибке заполнили гр. 4, вместо гр. 5. В результате деньги направлены в бюджет. Как их можно теперь вернуть?
В этом случае перечисленные деньги отразятся как «переплата» на лицевом счете.
А далее ее можно вернуть по заявлению на текущий счет или направить в счет уплаты других налогов.
Механизм возврата закреплен в ст. 43 НКУ.
Заявление на возврат заполняется в произвольной форме и подается в налоговый орган. Обязательным его реквизитом должна быть информация о направлении перечисления средств. После этого налоговики не позднее чем за 5 рабочих дней до окончания двадцатидневного срока со дня подачи заявления подготавливают заключение о возврате соответствующих сумм и подают его Госказначейству ( п. 43.5 НКУ). На основании полученного заключения орган Госказначейства в течение 5 рабочих дней осуществляет возврат ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств.
Сумму образовавшейся переплаты, как вариант, можно использовать для оплаты штрафов и НО по УР по НДС.
2. Возврат Кит НДС
%PDF-1.
5
%
1 0 obj
>/OCGs[16 0 R 17 0 R 18 0 R 19 0 R 20 0 R 21 0 R 22 0 R 223 0 R 224 0 R 225 0 R 226 0 R 227 0 R 228 0 R 229 0 R 453 0 R 454 0 R 455 0 R 456 0 R 644 0 R 645 0 R 646 0 R 647 0 R 835 0 R 836 0 R 837 0 R 838 0 R 839 0 R]>>/Pages 3 0 R/Type/Catalog>>
endobj
2 0 obj
>stream
application/pdf
did:6eb32d1b-1319-466b-a359-0b1d8198d09buuid:5D20892493BFDB11914A8590D31508C8proof:pdfuuid:be4f9a5d-5686-8c44-972d-5dfe803dbbddxmp.did:68b91012-0139-490c-ab39-866a8b5243feuuid:5D20892493BFDB11914A8590D31508C8proof:pdf
0d1e1FalseGillSans.ttc
00
endstream
endobj
3 0 obj
>
endobj
5 0 obj
>/Resources>/Font>/ProcSet[/PDF/Text/ImageC]/Properties>/XObject>>>/Thumb 862 0 R/TrimBox[14.
1732 14.1732 637.793 884.413]/Type/Page>>
endobj
6 0 obj
>/Resources>/Font>/ProcSet[/PDF/Text]/Properties>/XObject>>>/Thumb 873 0 R/TrimBox[14.1732 14.1732 637.793 884.413]/Type/Page>>
endobj
7 0 obj
>/Resources>/Font>/ProcSet[/PDF/Text]/Properties>/XObject>>>/Thumb 877 0 R/TrimBox[14.1732 14.1732 637.793 884.413]/Type/Page>>
endobj
8 0 obj
>/Resources>/Font>/ProcSet[/PDF/Text]/Properties>/XObject>>>/Thumb 889 0 R/TrimBox[14.1732 14.1732 637.793 884.413]/Type/Page>>
endobj
878 0 obj
>stream
HWn$Wp*
>h%bX>a(Cܥ@U]O}sؾvG+_e7_w[Ӷj\nOOXl
XS
S8Qʖ92ӟBϏ~xi8yȰ=_O_EH»拼:w=t>,|xExU27XFh[Z#ϧGc?)oOx` `x2 Возмещение НДС, Возврат НДС Любого Уровня Сложности
Возврат с товара НДС относится к одним из самых спорных моментов хозяйственной деятельности российских предприятий. С этим приходится иметь дело многим компаниям, в том числе ИП, которые покупают товар за границей и рассчитывают на страховое возмещение при растаможке.
Мы предлагаем поставщикам продукции услуги возврата НДС любого уровня сложности. Став нашим партнером, вы защитите свой бизнес от недополученной прибыли и сможете избежать проблемы затягивания процесса возмещения денежных средств инспекциями Федеральной налоговой службы (ИФНС).
Механизмы срочного возврата денег по НДС
Законами РФ регламентировано проведение проверки товаров и документации при их пересечении границы. Из-за этого многие предприниматели и компании отказываются оформлять декларацию с отметкой о возмещении импортного НДС. Тем самым они лишают себя возможной прибыли, ведь вынуждены уплачивать иностранные налоги, которые в идеале наше государство должно компенсировать из бюджета.
Но если вы знаете налоговый порядок, то можете вернуть НДС, подлежащий возмещению, правильно указав сумму в соответствующей документации при импорте товарной продукции.
Получить часть суммы, которая фактически является оплатой налога на добавленную стоимость, можно в следующих случаях:
- приобретенные товары и/или услуги предполагают данный тип налогообложения;
- продукция уже получена и находится на учете;
- документы (счета фактуры) на оплату партии товаров оформлены по всем правилам и были выставлены своевременно.
Любые сложности и недочеты с оформлением документации понижают вероятность вычета таможенного НДС, а процедура проверки дополнительно затягивается.
Почему многие отказываются от попыток возврата НДС?
Налоговикам нужен любой повод, чтобы не возвращать средства. Это характерно, как для юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, не использующих УСН. У многих даже изначально есть уверенность, что если спорное дело дойдет до арбитражного суда, поставщику товаров вряд сулит справедливость, так как победы добьются контролирующие органы.
Из-за этой предубежденности, а также не желая впустую тратить время, оформлять проводки, заполнять документы на возмещение, а затем ввязываться в судебные разбирательства, импортеры не решаются требовать возврата НДС, думая, что смогут покрыть затраты при продаже уже ввезенного товара.
А опытные представители бизнеса знают, что один раз выиграв дело у налоговиков, в последующем стоит ждать новый отказ и возобновления судебных тяжб.
Нелегальный возврат и возмещение ндс и его последствия
Столкнувшись со случаями несправедливости при растаможке, многие продавцы иностранного товара в РФ прибегают к сомнительным схемам возврата НДС. Но в данном случае юр лицу или ИП приходится иметь дело с частично или вообще нелегальными операциями, которые сулят лишь дополнительные проблемы.
Применение подобных схем может дать временные позитивные результаты. Даже поверхностная налоговая проверка выявит махинации, как компании, так и физического лица, не использующего УСН, что приведет к негативным последствиям, а именно:
- штрафные санкции для бизнеса;
- конфискация товаров, по которым произведено незаконное возмещение налога на добавленную стоимость;
- обязательство дополнительно выплатить налог, если фирма уже получила денежное возмещение из бюджета;
- подобное мошенничество для юридических лиц также грозит уголовным преследованием, вплоть до 10-летнего осуждения.
Возмещение с досудебным урегулированием
Разумным и легальным решением возврата НДС, как при экспорте, так и импорте товаров является возмещение через органы Федеральной налоговой службы в досудебном порядке.
Оно подходит тем компаниям, которые имеют безупречную документацию и оформили ее в соответствии с буквой закона.
Так, после подачи налоговой декларации с соответствующей отметкой от покупателя товаров за рубежом и заявлением о компенсации налога, наступает черед камеральной проверки. Ее результаты не всегда утешительны, но плательщик может оспорить результаты, а затем частично или даже в полном объеме получить возврат НДС. Это законно, без риска административных последствий, но и без гарантий, что деньги все же вернут.
Почему стоит обращаться к помощи нашей компании?
Законная процедура возврата НДС, на которой специализируются наши юристы, гарантирует такие преимущества для вас:
- Возможность обойти подводные камни, имеющиеся в действующем законодательстве и выиграть споры у представителей контролирующих инстанций.
- Только законный порядок возмещения без риска последующих административных или криминальных наказаний.
- Полная защита от мошеннических схем и последующих проблем.
- Экономия времени, которое можно потратить на развитие собственного бизнеса.
- Возможность добиться справедливости и получить квалифицированную помощь лучших адвокатов и юристов.
Если вы устали ждать положительного результата от взаимодействия с органами Федеральной налоговой службой, то обращайтесь к нам. Наши юристы, бухгалтеры и другие профильные специалисты помогут с полным/частичным возмещением при экспорте товаров, справедливом возврате при импорте, без риска нарушения закона и впутывания в различные полулегальные или теневые схемы.
В пользу сотрудничества с нами говорит следующее:
- высокий профессионализм сотрудников и соответствующий опыт досудебного урегулирования;
- комплексный подход к решению проблем клиентов с привлечением специалистов нужного профиля;
- различные варианты решения сложностей с возможностью выбрать наиболее подходящую последовательность действий;
- демократичная стоимость услуг по возмещению НДС;
- оперативная юридическая и правовая помощь в Смоленске.
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
Телефоны для информации в Смоленске:+7(4812) 51-11-66, +7(904) 360-01-66
ОТЗЫВЫ НАШИХ КЛИЕНТОВ
06.03.2019 Виктор Антуфьев Хотел бы поблагодарить специалистов Эрудит-Консалт. Быстро разобрались в проблеме, сказали, что делать, куда идти. Профессиональный подход помог мне быстро вернуть квартиру. Рекомендую компанию к сотрудничеству! Виктор Антуфьев
06.12.2018 Анастасия Хотела бы оставить свои рекомендации по поводу сотрудничества с Эрудит-Консалт. Специалисты качественно и быстро решили мои юридические трудности с заграничными документами, отнеслись с пониманием. Спасибо вам! Анастасия
13.09.2018 Валерий Очень благодарен юристам, помогшим мне оспорить рыночную стоимость моего участка. Процесс был долгим, но успешным. Все прошло не так гладко, как могло бы, но команда быстро находила решение прибывающих проблем. Если вы знаете, что вы правы, но не знаете, что вам делать – обращайтесь сюда, в Эрудит-Консалт.
Мои наилучшие рекомендации. Валерий
Часто задаваемые вопросы
Возмещение НДС происходит у компаний, приобретающий товар за рубежом. Государство возвращает его при растаможке ввозимой продукции. Для его получения необходимо правильно оформить документацию, получить и поставить на учет товар, а затем подать заявления на возврат НДС.
Возмещение денег по НДС представляет собой налоговый вычет, который позволяется применять участникам ВЭД при покупке товаров за рубежом. На сумму вычета уменьшается начисленный к уплате в бюджет НДС.
Возврат НДС предпринимателям и туристам в Австрии
Право на возврат налога на добавленную стоимость в Австрии имеют как резиденты, так и предприниматели из Евросоюза, а также представители третьих стран. Правила подачи документов и сроки обращения отличаются. Претендовать на возмещение НДС могут и туристы. Как действовать в каждом конкретном случае?
Обычный порядок взимания НДС
В Австрии почти все товары и услуги облагаются налогом на добавленную стоимость.
В стандартных ситуациях он составляет 20%, сниженная ставка – 10 и 13% – распространяется на товары первой необходимости, продукты питания, сельскохозяйственную продукцию, туризм, развлечения, аренду, общественные услуги, кроме электричества и др.
К вычету НДС принимают налоги, которые соответствуют австрийскому законодательству 1994 г. UstG1994. Их подробный перечень представлен в § 12.
Условия предоставления возврата
Предприниматель, претендующий на возврат НДС, самостоятельно определяет период возмещения. Минимальный срок – три следующих друг за другом календарных месяца, например с апреля по июнь. Максимальный – один календарный год. Если заявление подается в последней декаде, период может сокращаться до двух (ноябрь‑декабрь) или одного (декабрь) месяца.
Минимальная сумма к возврату – 400 евро. Если период возмещения укороченный, она составляет 50 евро. По закону, заявка обрабатывается в течение четырех месяцев. Если ведомство запрашивает дополнительную информацию, этот срок увеличивается максимум вдвое.
В случае нарушения государством временных рамок заявитель может рассчитывать на проценты.
Tax‑
free для туристовПри соблюдении определенных условий турист имеет право получить возврат НДС с покупок наличными или на банковский счет – 10% для продуктов питания и книг, 20% – для остальных товаров.
Условия таковы:
- покупатель не должен иметь гражданство или вид на жительство в Австрии;
- возраст – от 18 лет;
- сумма покупки в день должна превысить 75,01 евро;
- перевозить товар можно только в личном багаже, в упакованном виде, не используя его до возврата НДС.
В магазинах, работающих по системе tax‑free, выдают специальные чеки, которые заполняют на местеСистема tax‑free действует в магазинах Tax‑free Shopping (к примеру, в международных сетях Premier Tax Free, Global Blue, Eurorefund, Innova, Yvesam Tax Refund и др.). В торговых точках информацию об этом размещают на входе или возле касс.
После покупки, предъявив паспорт, вы получите чек (tax‑free cheque) на возврат НДС, который необходимо сразу заполнить.
В чеке tax‑free указывают:
- имя и фамилию покупателя;
- номер загранпаспорта;
- государство проживания;
- дату и сумму покупки;
- величину возврата (рассчитывается сотрудником магазина по специальным таблицам).
НДС возвращают после экспорта покупки за пределы ЕС. Получить деньги можно в аэропорту или на вокзале, в пункте возврата, предъявив ваучер с выездным штемпелем, квитанции или чеки. Если сделать это по какой‑то причине не удалось, можно обратиться в банк в стране проживания: процедура займет от одного до трех банковских дней.
В Австрии порог для получения возврата НДС относительно невысок – 75 евро.
Для сравнения, в Швейцарии, Венгрии, Бельгии, Словакии и Марокко, чтобы претендовать на возмещение, необходимо сделать покупку на сумму 125–200 евро. При этом в Швейцарии, а также Сингапуре и Ливане возвращают до 7% от стоимости, а не 20%.
Возврат НДС предпринимателям из ЕС
Право на возврат НДС в Австрии имеют предприниматели, компании которых зарегистрированы на территории Евросоюза. Для этого им не обязательно иметь в государстве офис или постоянное представительство. Также они не обязаны самостоятельно совершать продажи внутри страны. Им достаточно быть участниками операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
Предельный срок подачи электронной заявки – 30 сентября. В ответ заявитель получит подтверждение, что заявление принято в обработку, а затем информацию о том, когда ожидать возврата средств.Чтобы претендовать на возврат НДС, представители ЕС должны подать электронную заявку
Возврат НДС предпринимателям из третьих стран
Предприниматели из третьих стран, не имеющие в Австрии зарегистрированного офиса или представительства, не совершающие прямых продаж, а задействованные в налогооблагаемых операциях, также имеют право на возмещение НДС.
Оно распространяется и на тех, кто оказывает услуги в электронном сегменте. Правила для этой категории более жесткие.
Пакет документов должен включать:
- заявку по форме U5;
- заполненную стандартизированную анкету, если заявитель обращается впервые;
- подтверждение статуса частного предпринимателя (соответствует австрийской форме U70). Документ должен быть заверен в налоговом органе своего государства и выдан не ранее, чем в течение предшествующего года;
- оригиналы счетов‑фактур и квитанций.
Порядок оформления заявки на возврат
- Для австрийских предпринимателей
Сделать это можно самостоятельно или через личного представителя – юриста, нотариуса, налогового консультанта, аудитора. Только эти специалисты по закону имеют доступ к платформе по доверенности клиента.- Для предпринимателей из ЕС
- Для предпринимателей из третьих стран
Так ли все просто?
Австрия идет навстречу добросовестным предпринимателям, для которых здесь созданы условия простого возврата НДС.
Процедура несколько отличается для резидентов, представителей ЕС и третьих стран, но это вовсе не мешает любому, имеющему право на вычет, воспользоваться им, будь то владелец бизнеса или путешественник.
А у вас был опыт возврата НДС в Австрии? Поделитесь им в комментариях к этой статье или задайте свои вопросы по теме. Еще больше полезной информации вас ожидает в нашей рассылке – присоединяйтесь к армии подписчиков и будьте в курсе новостей!
Шопинг с налоговым вычетом – Деньги – Коммерсантъ
Европейский шопинг не в последнюю очередь привлекает российских туристов возможностью вернуть часть потраченных денег, а именно налог на добавленную стоимость — tax free. Процедура возмещения налога проста, но если не соблюсти ряд формальностей, о компенсации можно забыть.
ТЕКСТ ЮЛИЯ ПОГОРЕЛОВА. ФОТО АР
Верните деньги
В Европе цены на коллекции люксовых брендов в разы меньше, чем в России, а выбор больше. Опытные покупатели знают, что, приобретая обновки за рубежом, можно вернуть налог на добавленную стоимость, который входит в стоимость товара.
Для этого существуют чеки tax free, которые выпускают специализированные компании, они сотрудничают с магазинами, выдающими эти самые чеки вместе с купленным товаром. Есть три основных способа возмещения НДС: в пункте выплат сразу после таможенного контроля, по возвращению на родину наличными в банке, у которого есть договор с компанией-эмитентом о приеме ее чеков tax free, и безналичный перевод на банковскую карту.
Для оформления tax free нужно совершить покупку в магазине, который входит в систему Tax Refund, обычно об этом свидетельствует табличка Tax Free Shopping на входной двери. Попросив продавца оформить tax free, важно отслеживать, чтобы в чеке, который выписывается вручную, была указана сумма возврата. Без заполнения этой графы в получении возмещения будет отказано.
Следующий шаг — поставить печати на таможне перед выездом из страны. Если у вас сложный маршрут и впереди дальнейшее путешествие по Евросоюзу, печать нужно поставить в последней стране ЕС, которую вы посещаете.
В некоторых случаях сотрудники таможни могут попросить продемонстрировать приобретенный товар. «Часто бывает, что на чеке tax free поставлен штамп не той таможни — как правило, если турист запланировал сложный маршрут. Например, Швейцария не входит в зону ЕС. Если турист сделал покупку там, а затем полетел в Италию, где и поставил штамп на таможне, чек будет считаться недействительным. Если же турист планирует посетить несколько стран, но не выезжая за пределы Евросоюза, не имеет значения, в какой стране будет поставлен штамп»,— рассказывает начальник управления маркетинга и рекламы СМП Банка Екатерина Царькова.
Далее, собственно возврат денег. Самый быстрый способ — получить деньги в пунктах выплат компаний-эмитентов после прохождения таможни. Однако воспользоваться таким вариантом удается далеко не всегда. Например, пункт может быть закрыт, если вы оказались в аэропорту ночью. Кроме того, в этом случае придется выплачивать комиссию — до 5% суммы возмещения.
Второй способ — получить деньги наличными в российском банке после возвращения.
Для этого необходимо придти в банк с паспортом, загранпаспортом, кассовым чеком или счетом-фактурой магазина, в котором была сделана покупка, а также с чеком tax free с отметкой таможенной службы о пересечении границы. Большинство чеков tax free состоит из нескольких копий — для возмещения, для магазина, для туриста и для таможни. Чаще всего туристу нужно принести в банк две копии — для туриста и для возмещения. При этом основной является копия для возмещения. Если в наличии будет только копия для туриста, российские банки откажут в возврате денег.
В банке «Интеза» и Мастер-банке можно обналичить чеки, эмитированные международными компаниями Global Blue и Tax Refund, в СМП Банке принимают чеки компаний Premier Tax Free, Tax Free Worldwide (Eurorefund) и Detaxe SAS. При получении денег в банке стоит поинтересоваться, есть ли комиссия. Например, в СМП Банке для чеков компании Premier Tax Free комиссия составляет €2,5, а чеки Tax Free Worldwide (Eurorefund) принимаются без комиссии.
Tax free возмещается в рублях по курсу банка. По одному бланку компании Global Blue наличными может быть выплачено до €1,5 тыс., максимальная сумма возмещения по чекам компании Tax Refund составляет €2 тыс. Чеки с более крупными суммами должны быть направлены клиентом в Global Blue или Tax Refund по почте для получения возмещения безналичным путем. В СМП Банке при получении суммы более €100 по чекам Premier Tax Free или любой суммы по чекам Tax Free Worldwide необходима дополнительная авторизация чеков. В этом случае деньги будут выданы не сразу, а в течение 1-3 дней.
«Обычно средняя сумма возмещения по одному бланку не превышает €100. Часто клиент обращается за возмещением сразу по нескольким чекам — по числу магазинов, где совершались покупки и оформлялись tax free. Подавляющее большинство наших клиентов, обращающихся за возмещением НДС, совершают покупки в итальянских магазинах»,— рассказывает директор департамента розничного бизнеса банка «Интеза» Татьяна Жаркова.
Третий способ получения денег — безналичный перевод на банковскую карту.
Для этого нужно указать в чеке tax free номер карты, на которую будут переведены деньги. Этот путь наиболее долгий: например, в случае с компанией Global Blue турист должен отправить чек самостоятельно заказным письмом по адресу, указанному на чеке. Однако в некоторых магазинах люксовых брендов такой способ возмещения является единственно возможным. Связано это с тем, что средний ценник в таких магазинах составляет несколько тысяч евро, соответственно, сумма возмещения будет значительной.
В некоторых магазинах практикуется безналоговая покупка товара непосредственно на месте. Например, товар стоит €170, магазин готов вернуть €20 в счет tax free и оформляет клиенту чек tax free topos (tax off at point of sale). В нем фиксируется номер банковской карты клиента, которой он оплачивает покупки за вычетом суммы возврата, то есть €150. Турист, в свою очередь, должен в течение 20 дней проштамповать чек на таможне и отправить его в компанию-эмитент. В противном случае сумма возмещения будет списана с банковской карты клиента.
Национальные особенности
Сумма, которую готов возместить продавец любителю шопинга, зависит от ставки НДС в той стране, где производится покупка. При этом ставка налога нередко зависит от категории товара. Например, в Италии наиболее популярный предмет шопинга — обувь и одежда, в этом случае НДС составляет 20%. Пониженная ставка — 4% — применяется при покупке книг. Однако если НДС составляет 20%, это не означает, что вам возместят именно 20%. «Магазин, возвращающий налог, сам определяет процент, который он готов вернуть, и согласовывает это с компаниями-змитентами. Например, в Италии НДС составляет 20% стоимости покупки, а ставка возврата — 10-15%. Этот процент зависит от многого. Например, магазин Christian Dior в Италии возвращает 10,8%, если турист желает получить наличные. Если возврат идет на банковскую карту, получится больше — 12%. В среднем по ЕС ставка возврата составляет 12%»,— рассказывает Екатерина Царькова. При получении tax free есть ограничения по минимальной сумме покупки.
«В Италии, например, при покупке товаров в больших торговых моллах можно объединять чеки для оформления tax free. Минимальная сумма для оформления составляет €155»,— говорит Татьяна Жаркова.
Если турист оформил tax free в магазине, но не проштамповал чек на таможне, он не сможет получить деньги. Однако выход есть. Поставить печать на таможне в большинстве случаев можно в течение трех месяцев с момента покупки, в Норвегии и Швейцарии — в течение месяца. Получить деньги по чеку можно также не сразу, а в течение какого-либо времени. Расторопнее всего придется действовать после шопинга в Норвегии и Швейцарии — там установлен месячный срок. В Австрии срок возмещения составляет три года, а в Дании, Исландии, Ирландии и Испании он не ограничен вовсе.
В принципе процедура возврата налога довольна проста. Главное проявить педантичность и проследить, чтобы чеки tax free были заполнены должным образом. Важно упомянуть, что поводом для отказа в выплате может послужить отсутствие товарного чека.
Как правило, при обналичивании чеков tax free всех стран ЕС товарный чек обязателен, исключение — Италия.
Могут возникнуть и другие трудности, которые не так очевидны на первый взгляд. «Например, в Испании выдают чеки tax free старого и нового образца. Сейчас банки не принимают чеки старого образца для возмещения налога. Также есть чеки с отметкой vat off, это означает, что стоимость покупки не включает сумму возмещения. Во Франции на таможне стоит новая система pablo: на некоторых чеках tax free есть штрих-код; когда турист проходит через таможню, таможенник сканирует штрих-код, автоматически выставляя электронный штамп. Банк принимает такие чеки, но для их проверки понадобится больше времени»,— рассказывает Екатерина Царькова.
В Греции НДС составляет 15% при покупке на островах и 23% — на континенте, при этом минимальная сумма покупки, когда можно рассчитывать на возврат НДС, составляет €120. Однако есть нюанс. У россиянок очень популярны «шуб-туры» в Грецию — там можно купить норковое манто значительно дешевле, чем в Москве.
Однако оформить tax free на меховую обновку не получится: считается, что налог уже возмещен посредством скидки.
В США налогом, схожим с НДС, является налог с продаж, ставки разные: берут от 3% в Колорадо, Вайоминге, до 8,25% в Нью-Йорке. В ряде штатов (Аляска, Нью-Джерси) этот налог вообще не взимается. НДС при экспорте товаров не уплачивается, а импорт облагается НДС по обычным ставкам. Налог с продажи не возвращается.
В каждой стране существует свой список «невозмещаемых» товаров. «К примеру, в Словакии не возмещается НДС по топливу, в Словении — по алкоголю, табаку и бензину, в Чехии — по алкоголю, табаку и еде»,— рассказывает начальник управления розничного бизнеса Мастер-банка Мария Арефьева.
Однако есть и общие пункты. Например, нельзя возместить НДС по медицинскому обслуживанию, услугам химчисток, салонов красоты, парикмахерских, по аренде транспортных средств; сюда же входят автомобили и запчасти к ним.
Возврат tax freeб. о.
— без ограничений.
Данные предоставлены СМП-банком на основе сведений компаний по возврату налога.
Как вернуть НДС с экспорта в Китае
Дата публикации: 10.11.2020
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Проще говоря, НДС – это налог, который платится налогоплательщиком со своей наценки (с добавленной стоимости). Этот налог является основным источником дохода бюджета государства.
Государство, в зависимости от наполняемости и доходности бюджета, а также макроэкономических факторов может менять ставку НДС, как в сторону повышения, так и в сторону уменьшения. При экспорте продукции НДС является основной статьей дохода китайской торговой компании или завода. Чтобы стимулировать экспорт различных товаров, могут применяться разные процентные ставки возврата НДС: в Китае они варьируются от 0% до 17%.
Высокие ставки возврата этого налога используются для высокотехнологичных продуктов, которые стимулируют создание новых рабочих мест и развитие технологий.
Что такое уплата и возмещение НДС при экспорте товаров
Возврат НДС государcтвом при экспорте товара зарубеж компенсирует экспортеру отсутствие исходящего НДС и снижает налоговую нагрузку. Государство для поощрения или ограничения экспорта тех или иных категорий товара может применять различные ставки возврата НДС, а также заградительные пошлины (в основном, на дефицитное сырье). Высокие ставки возврата НДС применяются к высокотехнологичной продукции, оборудованию, так как экспорт таких категорий товаров зарубеж способствует развитию наукоемких производств и созданию рабочих мест.
Условия возврата НДС в Китае
- Компания должна быть зарегистрирована на материковом Китае, а не в Гонконге или Макао
- Компания должна работать на условиях общей системы налогообложения, то есть с НДС (一般税人).
Компании, работающие на упрощенной системе (小模税人), вернуть НДС не смогут. Проверить это можно, запросив у продавца лицензию на коммерческую деятельность (в ней отражена не только система налогообложения компании, но и размер уставного капитала, юридический адрес, имя собственника, указаны сферы деятельности компании, – все, что вам необходимо знать о компании, прежде чем начать работать с ней) и свидетельство о постановке на учет в налоговую (税登) - Необходимо иметь экспортную лицензию (外易者案登表), быть зарегистрированным в таможенных органах (海关登)
- Иметь валютную выручку из другой некитайской юрисдикции – факт получения валютной выручки из-за рубежа, доказывает, что сделка экспортная
- Иметь счет-фактуру(ы) с НДС (增税票), подтверждающие покупку товара внутри Китая, то есть иметь подтверждение входящего НДС
- Иметь таможенную декларацию (关), подтверждающую, что товар был затаможен и продан за рубеж
- Очень важно, чтобы данные о товаре (название, маркировка, торговая марка, ед.
измерения: штуки, комплекты) в таможенной декларации совпадали с аналогичными данными в китайской счет-фактуре. В противном случае, налоговая откажет в возврате НДС
После экспорта товара необходимо собрать пакет документов на возврат НДС (счет-фактура и таможенная декларация) и подать его в налоговую. Налоговая, в зависимости от класса экспортера (1 класс, 2 класс, 3 класс), производит проверку подлинности счет-фактуры (идет встречный запрос в налоговую производителя, который выписал счет-фактуру, проверяется был ли факт поставки товара), производит сверку данных с таможней, проверяет через валютный контроль получение валютной выручки и т.д. По результатам проверки принимается решение о возврате НДС.
Ценообразование при экспорте с точки зрения возмещения китайского НДС
Для того, чтобы разобраться в вопросах ценообразования при экспорте продукции из Китая, необходимо условно поделить производителей и экспортеров на группы:
Группа 1
Крупные и средние промышленные предприятия, которые имеют возможность самостоятельно экспортировать либо работают через свои же дочерние экспортные компании.
Как правило, такие компании при формировании цены на условиях FOB (или на иных условиях Инкотермс 2010) в долларах могут сразу полностью или частично вычитать из цены экспортный НДС. Таким образом, на внутренний рынок они предлагают цену с НДС, а на внешний — с вычетом НДС или его части.
Проверить привлекательность цены в юанях просто: сравните цену на условиях FOB в долларах с ценой в юанях с НДС. Зная ставку возврата НДС, легко посчитать, какая цена более привлекательна.
Группа 2
Средние и небольшие промышленные предприятия, которые также имеют экспортное право и активно работают с китайскими экспортными компаниями, которые приводят им клиентов. У таких предприятий цена на условиях FOB будет такой же, как в юанях с НДС, или даже выше. Экспортный НДС они расценивают как дополнительный бонус из китайского бюджета, а не как основной источник дохода, предпочитая работать через дружественные экспортные компании, которые себе возвращают НДС.
Группа 3
Средние и мелкие производители, которые не имеют своего экспортного права, могут продавать только на внутренний рынок и только с НДС, при условии, что они работают на общей системе налогообложения.
У таких компаний нет возможности дать экспортную цену на условия Инкотермс. Они предоставляют приятные цены и НДС «в подарок» при экспорте. Однако, найти подобные заводы на рынке сложно.
Группа 4
Экспортные компании, которые не являются производителями. Такие компании осуществляют экспорт и возвращают себе китайский НДС в полном объеме.
Сумма возврата высчитывается по следующей формуле: Сумма возврата НДС = Сумма товара в юанях с НДС/на 1.17*на ставку возврата НДС (0.17, 0.15, 0.13, 0.09, 0.05 – в зависимости от группы товаров).
Например, товар стоит 100 юаней с НДС, ставка возврата 17%. 100/1.17*0.17 = 14.5299.
Получается, что из бюджета можно вернуть 14.5299 юаня.
Сроки возврата НДС
Если не брать во внимание экспортеров первой категории (к которым относятся крупные гос. компании с огромными суммами НДС к возмещению), сроки на возмещение экспортного НДС составляют 3-6 месяцев с момента экспорта товара. Эти сроки могут быть увеличены, если компанию уличили в недобросовестном ведении бизнеса.
В реальной жизни возникает много нюансов при возврате НДС с экспорта. Мы советуем заручиться поддержкой профессионального китайского бухгалтера, имеющего контакты с налоговой, а при таможенном оформлении товара правильно подавать документы и через брокера контролировать ситуацию на таможне.
Поделиться в соцсетях:
Декларация по налогу с оборота (НДС) для предпринимателей
Декларация по НДС также называется декларацией по налогу с оборота. Налог на добавленную стоимость, НДС, применяется к продуктам и услугам. Вы платите НДС с оборота. Вы взимаете НДС с вашего клиента сверх цены вашего продукта или услуги. При подаче декларации вы уплачиваете НДС, полученный от клиента, в Налогово-таможенное управление. Вы можете вычесть любой НДС, который вы платите своим поставщикам. Это называется вычетом входящего налога.
Как предприниматель вы должны подать налоговую декларацию с оборота.Сколько раз в год вы подаете декларацию и как это работает?
Предприниматель для целей НДС
После регистрации вашей компании в Коммерческом регистре Торговой палаты Нидерландов (KVK) вы получите письмо от Налогово-таможенной администрации.
В нем указывается, являетесь ли вы предпринимателем для целей НДС и как и когда вы должны подать декларацию по НДС.
Первая декларация по НДС
Даже если у вас еще нет оборота, вы должны подать декларацию.Первая декларация по НДС обычно оформляется на бумаге. Вы получите пояснение с формами от Налогово-таможенной администрации. После этого вы подаете налоговую декларацию в цифровом виде.
Подача декларации
Вы можете подать декларацию по НДС в цифровом виде через безопасный портал (на голландском языке) Belastingdienst.nl. Налоговая и таможенная администрация вышлет вам данные для входа. Возможно, вы сможете подать декларацию с помощью собственного программного обеспечения для бухгалтерского учета. Возврат также можно передать на аутсорсинг вашему бухгалтеру или бухгалтеру.
Когда подавать декларацию
Большинство предпринимателей подают декларацию по НДС ежеквартально. Вас также могут попросить подавать налоговые декларации ежемесячно или ежегодно.
Это зависит от суммы вашего оборота. Даже если у вас нет оборота в определенный период, вы должны подать декларацию по НДС. Применяются следующие сроки подачи деклараций:
-
Ежемесячная и ежеквартальная декларация
Вы должны подавать декларацию не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом или месяцем, за который вы подаете декларацию.То есть за февраль вы подаете декларацию не позднее 31 марта. За первый квартал вы подаете декларацию не позднее 30 апреля. -
Годовой отчет
Вы должны подать отчет до 1 апреля следующего года.
Существуют различные инструменты, которые помогут вам не забывать подавать декларацию вовремя. Например, приложение Btw-Alert (на голландском языке) или электронное письмо с напоминанием через безопасный портал Belastingdienst.nl.
Платить НДС
Избежать штрафа от Налогово-таможенной администрации и вовремя платить, если вы должны НДС.
Схема малого бизнеса (KOR)
Ваш оборот без учета НДС менее 20 000 евро за календарный год? Тогда вы можете выбрать схему для малого бизнеса ( kleineondernemersregeling , KOR).
В этом случае вы не взимаете НДС со своих поставок. Вы также не можете вычесть НДС с затрат (предналог). Вы можете вести упрощенный учет НДС и не должны подавать декларацию по НДС. Проверьте, интересна ли вам схема малого бизнеса.
Новая декларация по НДС для Норвегии с января 2022 года
Если вы ведете бизнес в Норвегии и зарегистрированы как плательщики НДС, вам необходимо периодически отчитываться об НДС в Норвежскую налоговую администрацию (ТА).Они запускают новую налоговую декларацию по НДС 1 января 2022 года. Это означает, что вы должны подать налоговую декларацию по НДС за периоды, начинающиеся с и после 1 января 2022 года в новом формате. Для отчетных периодов до этой даты, включая исправления, декларации по НДС должны представляться в старом формате.
По состоянию на январь 2022 года на новый формат заменены только следующие старые формы НДС: РФ-0002 (обычная декларация по НДС) и РФ-0004 (сырьевой сектор). Другие формы, такие как RF-0005, RF-0009 и VOEC, планируется позже заменить налоговой администрацией новым форматом.
Это может стать требованием позже в 2022 году, но технических требований или дат пока нет.
Как подать новую декларацию по НДС в налоговую администрацию?
Для клиентов SAP ERP Central Component и SAP S/4HANA (OP) без SAP Document and Reporting Compliance: запустите отчет SAPGUI об авансовом возврате налога на продажи/покупки (RFUMSV00) и вручную введите суммы по стандартному налоговому коду на портале налогового администрирования. услуга по возврату НДС.
Для клиентов SAP S/4HANA с SAP Document and Reporting Compliance: запустите декларацию по НДС, введите необходимые комментарии, сгенерируйте и загрузите XML-файл.Файл xml можно загрузить в службе портала Налогового управления для декларации по НДС.
Обратите внимание, что электронная подача от машины к машине в настоящее время не является обязательной по закону.
Итак, какие изменения в декларации по НДС?
Есть довольно много изменений, и некоторые из них следующие:
- Старая форма с пронумерованными ячейками заменена динамическим списком налоговых кодов и спецификаций
- В новой декларации по НДС используются стандартные налоговые коды Норвегии из финансового файла SAF-T.
Однако новую декларацию по НДС не следует путать с файлом SAF-T. Только стандартные налоговые коды будут перепрофилированы, а декларация по НДС по-прежнему будет на очень агрегированном уровне. - Легче предоставить более подробные примечания в виде документации, построчно в декларации по НДС или для всей декларации по НДС
- Все исправления за отчетные периоды, начинающиеся с 1 января 2022 года, должны быть выполнены в виде полной и завершенной декларации по НДС с учетом комментариев взамен уже поданной декларации по НДС. Больше нельзя будет отправлять дельту только в качестве исправлений.
- Сумма НДС должна указываться как положительная сумма подлежащих уплате налогов и отрицательная сумма возмещаемых налогов. Если, конечно, нет исключения, и сумма НДС для стандартного налогового кода будет указана с обратным знаком, чем ожидает налоговая администрация. Если это так, то может потребоваться комментарий в качестве объяснения этого исключения. Как и ранее, из сообщаемых сумм удаляются все десятичные знаки, т.
е. все суммы округляются в меньшую сторону в соответствии с требованиями Налогового управления (ТА). - Некоторые операции должны указываться отдельными строками в декларации по НДС в виде спецификаций (No: spesifikasjon) или дополнительной информации. Вам потребуется определить новые налоговые коды SAP для каждой спецификации как комбинацию типа спецификации и ставки НДС. Количество новых налоговых кодов, которые вам понадобятся, зависит от бизнес-требований вашей компании. Затем эти уникальные налоговые коды должны быть сопоставлены с каждым типом спецификации/дополнения в конфигурации декларации по НДС. SAP рекомендует вам обсудить с вашим местным бизнесом и/или налоговыми аудиторами, чтобы узнать потребности вашей компании.Эти спецификации описаны в Законе о НДС и связаны с:
- Убытки по претензиям (No: tap på krav)
- Корректировка НДС на капитальные товары (№: justering)
- Реверсирование входного налога на добавленную стоимость для средств производства (только легковые автомобили и недвижимость) (№: tilbakeføring av inngående merverdiavgift for kapitalvarer)
- Снятие средств (№: uttak)
Что дальше?
В дополнение к новой декларации по НДС налоговая администрация Норвегии также объявила о планах по внедрению списка продаж и покупок в 2024 году.
Предложение недавно было представлено на этапе обязательных публичных слушаний, и изменения в закон будут приняты не ранее, чем в следующем году, в 2022 году.
Как настроить новую декларацию по НДС?
Перед запуском декларации по НДС в приложении «Выполнить отчеты о соответствии» в SAP S/4HANA или в отчете SAPGUI «Аванс возврата налога на продажи/покупки» (RFUMSV00) в S/4HANA OP или ECC необходимо выполнить некоторые настройки.
Вы найдете пошаговое описание необходимых настроек на справочном портале SAP, как только будет выпущена соответствующая версия продукта или пакет поддержки.До тех пор, пожалуйста, ознакомьтесь с предварительной документацией, которая в виде PDF-файла прикреплена к следующим SAP-нотам 3102152 и 3112208 на портале поддержки SAP.
Дополнительная информация
Для получения дополнительной информации о декларации по НДС посетите страницы github налоговых органов Норвегии для их проекта:
https://skatteetaten.github.
io/mva-meldingen/english
Если вам нужна поддержка со стороны SAP в отношении декларации по НДС для Норвегии, откройте инцидент на домашней странице портала поддержки SAP в компоненте FI-LOC-FI-NO .
Чтобы быть в курсе последних новостей, присоединяйтесь к групповому форуму SAP Jam по SAF-T и НДС в Норвегии: https://jam4.sapjam.com/groups/p9pblV2bI35Hhgad6TQwHZ/overview_page/X55M4Xw7N2syDi1K55tDrA 2 2
Спасибо за прочтение! Я надеюсь, что приведенная выше информация поможет вам понять все о новой декларации по НДС для Норвегии. Есть вопросы? Пожалуйста, оставьте комментарий ниже или задайте вопросы с соответствующим тегом в области вопросов и ответов. Если вы подаете декларацию по НДС ежемесячно или ежеквартально, сумма возмещения НДС будет возвращаться вам четыре раза в год при соблюдении всех следующих условий: Если эти условия не соблюдены, сумма возмещения НДС будет а не возмещена. Затем он автоматически переносится на следующий период возврата НДС. Срок получения возмещения НДС зависит от отчетного периода, к которому относится Ваша декларация по НДС. В некоторых случаях налогоплательщикам, которые представляют свои декларации по НДС ежемесячно , будет возмещаться сумма возмещения НДС ежемесячно.Они должны быть одобрены для этой схемы. Чтобы получить разрешение на участие в этой схеме, вы должны выполнить следующие основные условия в предыдущем календарном году: Вы можете подать заявку на одобрение этой схемы, написав руководителю вашей команды. После того, как вы были одобрены для участия в этой схеме, вы можете ежемесячно получать возмещение суммы НДС, при условии, что вы представили свою ежемесячную налоговую декларацию вовремя и в электронном виде через Intervat. Стартапы , выбравшие ежемесячные декларации , могут получить ускоренный возврат суммы возмещения НДС. Если вы выберете ежемесячные декларации при регистрации своего номера плательщика НДС, вы будете автоматически зарегистрированы в этой схеме. Он остается действительным в течение 24 месяцев после начала вашей экономической деятельности. После этого вы можете получить ежемесячный возврат суммы возмещения НДС при условии, что вы подали ежемесячную налоговую декларацию вовремя и в электронном виде через Intervat. Налогоплательщики, подающие квартальные декларации Налогоплательщики, подающие ежемесячные декларации, но не одобренные для участия в программе Крайний срок возмещения НДС Налогоплательщики, подающие ежемесячные декларации и одобренные для участия в схеме + стартапы с ускоренным возвратом средств 31 марта текущего календарного года 31 июля текущего календарного года НДС является платой, которую необходимо рассчитать самостоятельно. НДС (пошлина x налоговая ставка) — вычитаемый предварительный налог = налоговый сбор/кредит Расчет НДС оценивается при записи записи в FinanzOnline или использовании формы U30.Если есть налоговый сбор, он должен быть оплачен в налоговую инспекцию. Излишек входного налога должен быть сообщен и зачислен на счет поставок. Эти правила распространяются на всех предпринимателей из ЕС государств-членов в Австрии. Предприниматели, объем продаж которых в предыдущем календарном году превысил 35 000 евро, обязаны подавать ежеквартально предварительные декларации по НДС . Если предел оборота в 35 000 евро не превышен, обязанность подавать предварительные декларации НДС существует только в том случае, если налоговая инспекция обязывает предпринимателя подавать предварительные декларации на постоянной основе, напр. Предприниматели, осуществляющие исключительно недобросовестные безналоговые операции, также освобождаются от обязанности сдавать предварительную декларацию по НДС при условии, что в предыдущем отчетном периоде не было ни аванса, ни избытка. Предприниматели, объем продаж которых в предыдущем календарном году превысил 100 000 евро, обязаны ежемесячно подавать предварительную декларацию по НДС . Продажа Оплата 0 евро — 35 000 евро** № №(*) №(*) 35 000 евро — 100 000 евро Квартал Да Квартал Более 100 000 евро Месяц Да Месяц * Владелец малого предприятия обязан уплатить НДС и подавать годовую декларацию в следующих случаях: в случае перехода налогового обязательства на малое предприятие, в случае превышения или отказа от лимита покупки, в случае возникновения налоговой ответственности в силу бухгалтерского учета и при применении маржинальной схемы. ** до 31 декабря 2019 г.: 30 000 евро Предварительная декларация по НДС должна быть представлена не позднее 15-го (дата платежа) второго последующего календарного месяца (для ежеквартальных предварительных деклараций по НДС до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля) . При наличии налогового сбора он должен быть уплачен не позднее установленного срока платежа. Ежемесячная оплата : Налог за май должен быть уплачен 15 июля, а предварительная декларация НДС должна быть подана не позднее 15 июля. Необходимо, чтобы платежная квитанция включала период – соответствующий месяц или календарный квартал – и сумму налогового сбора. Обычно Налоговое управление Австрии, если Налоговое управление крупных трейдеров не несет ответственности. Обратите внимание, что вы, в принципе, обязаны подать декларацию НДС в электронном виде через FinanzOnline. Если невозможно подать декларацию НДС в электронном виде из-за отсутствия необходимой технологии (, например, , нет подключения к Интернету), необходимо использовать официальную форму U30. Необходимо сохранить копию предварительной декларации НДС ( UVA ) или электронной декларации. При подаче предварительных деклараций через «налогового представителя» применяются технические требования к представителю. Документы не требуются. Комиссионные сборы не взимаются. Если ввод данных через FinanzOnline не является обязательным (→ BMF ) Текст на немецком языке все необходимые формы доступны в Федеральном министерстве финансов Обзор форм НДС (→ BMF ) Текст на немецком языке или из все налоговые органы.
Переведено Европейской комиссией
Последнее обновление: 1 января 2022 г.
Ответственный за содержание:
Федеральное министерство финансов
да
Нет
Любая дополнительная обратная связь?
Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft.Политика конфиденциальности.
Представлять на рассмотрение
Спасибо. В этом разделе описываются отчеты в Business Central, которые можно использовать для отправки информации о суммах налога на добавленную стоимость (НДС) для продаж и покупок в налоговые органы в вашем регионе. В зависимости от конкретной страны отчеты могут включать определенную информацию или могут быть дополнительные отчеты, которые вы должны предоставить.Ознакомьтесь со статьями для вашей страны в разделе «Местная функциональность». Вы можете использовать следующие встроенные отчеты: Список продаж ЕС отчет В отчете о продажах в Европейском сообществе (ЕС) перечислены суммы налога на добавленную стоимость (НДС), которые вы получили от продаж клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, в странах Европейского союза (ЕС). Декларация по НДС Отчет Отчет о декларации по НДС включает НДС по продажам и покупкам клиентам и поставщикам во всех странах, где используется НДС. В обоих случаях НДС рассчитывается на основе настройки учета НДС и настроенных вами групп учета НДС. Если вы хотите просмотреть полную историю проводок НДС, каждая проводка, связанная с НДС, создает запись на странице Записи НДС . Эти записи используются для расчета суммы расчета НДС, например платежа и возмещения, за определенный период. Чтобы просмотреть записи НДС, выберите значок, введите Записи НДС , а затем выберите соответствующую ссылку. Примечание Каждая среда Business Central предназначена для обработки нормативной отчетности в одной стране. Например, голландская версия Business Central обрабатывает отчетность по НДС в Нидерландах, но не в других странах. Точно так же версия Business Central для США обрабатывает отчетность 1099 в Соединенных Штатах и не поддерживает подачу заявления на отчетность по НДС в других странах, если только это не обеспечивается расширением, предоставляемым нашей партнерской экосистемой, или модификацией кода для конкретного клиента. В Европейском союзе (ЕС) и в Великобритании все компании, которые продают товары и услуги клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, включая клиентов в других странах Европейского союза (ЕС), должны предоставить электронную версию отчета о продажах в Европейском сообществе (ЕС). Перечень сообщайте в свои таможенные и налоговые органы. Отчет EC Sales List работает только для стран ЕС. Отчет включает по одной строке для каждого типа транзакций с клиентом и отображает общую сумму для каждого типа транзакций.Отчет может включать три типа транзакций: Товары и услуги B2B указывают, продали ли вы товар или услугу, и контролируются настройкой Служба ЕС в настройке проводки НДС. Триангулированные товары B2B указывают, занимались ли вы торговлей с третьей стороной и контролируются параметром Трехсторонняя торговля ЕС в торговых документах, таких как заказы на продажу, счета-фактуры, кредитовые авизо и т. д. После того, как налоговые органы рассмотрят ваш отчет, они отправят электронное письмо контактному лицу вашей компании. В Business Central контактное лицо указано на странице Информация о компании . Перед отправкой отчета убедитесь, что выбрано контактное лицо. Чтобы отправить отчет о списках продаж EC, перейдите на страницу Отчеты о списках продаж EC и выберите действие New . Используйте этот отчет для подачи НДС по документам продажи и покупки, таким как заказы на покупку и продажу, счета-фактуры и кредитовые авизо. Информация в отчете представлена в том же формате, что и в форме декларации из таможенных и налоговых органов. Для декларации по НДС вы можете указать записи, которые должны включать: Business Central обеспечивает сервисное подключение к веб-сайтам налоговых органов.Например, если вы находитесь в Великобритании, вы можете активировать подключение службы GovTalk для отправки списка продаж ЕС и отчетов по декларации НДС в электронном виде. Если вы хотите подать отчет вручную, например, введя свои данные на сайте налогового органа, этого не требуется. Чтобы сообщить об НДС в налоговый орган в электронном виде, вам необходимо подключить Business Central к веб-службе налогового органа. Для этого необходимо создать учетную запись в налоговом органе. Если у вас есть учетная запись, вы можете активировать сервисное подключение, которое мы предоставляем в Business Central. Выберите значок, введите Service Connections , а затем выберите соответствующую ссылку. Заполните необходимые поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание. Примечание Рекомендуется проверить соединение. Для этого установите флажок Test Mode , затем подготовьте и отправьте отчет по НДС, как описано в разделе «Подготовка и отправка отчета по НДС». В тестовом режиме служба проверяет, может ли налоговый орган получить ваш отчет, и статус отчета будет указывать на то, прошла ли тестовая отправка успешно.Важно помнить, что это не фактическое представление. Чтобы отправить отчет по-настоящему, необходимо снять флажок Test Mode , а затем повторить процесс отправки. Выберите значок, введите Настройка отчета по НДС , а затем выберите соответствующую ссылку. Чтобы разрешить пользователям изменять и повторно отправлять этот отчет, выберите поле Изменить отправленные отчеты . Если налоговые органы требуют, чтобы вы представляли отчеты по НДС, которые также включают чистую сумму, которая использовалась для расчета НДС, выберите поле Отчет по базе НДС . Выберите серию номеров для использования в каждом отчете. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание. Если вы хотите настроить периоды возврата НДС, заполните поля Версия отчета и Расчет напоминания о периоде в разделе Период возврата . В странах, где сроки возврата НДС требуются налоговыми органами, например, в Великобритании, необходимо также заполнить остальные поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание. Если ваша компания входит в группу НДС, укажите свою роль. Для получения дополнительной информации см. Расширение управления группой НДС При необходимости, если ваша компания не находится в Великобритании, используйте страницу Периоды возврата НДС для настройки плановых деклараций по НДС. Теперь, когда пришло время отправить отчет по НДС за период возврата НДС, выберите период на странице Периоды возврата НДС , а затем выберите действие Создать возврат VAR .Затем в карточке Возврат НДС выберите действие Предложить строки , как описано в шаге 3 следующей процедуры. Выберите значок, введите Список продаж ЕС или Декларация по НДС , а затем выберите соответствующую ссылку. Выберите Новый и заполните необходимые поля. Наведите курсор на поле, чтобы прочитать краткое описание. Чтобы сгенерировать содержимое отчета, выберите действие Предложить строки . Примечание Для отчета «Список продаж EC» перед отправкой отчета можно просмотреть транзакции, включенные в строки отчета. Для этого выберите строку, а затем выберите действие Показать записи НДС . Чтобы проверить и подготовить отчет к отправке, выберите действие Release . Примечание Business Central проверяет правильность настройки отчета. Если проверка не пройдена, ошибки отображаются в разделе Ошибки и предупреждения , чтобы вы знали, что нужно исправить.Как правило, если сообщение касается отсутствующей настройки в Business Central, вы можете щелкнуть сообщение, чтобы открыть страницу, содержащую информацию для исправления. Чтобы отправить отчет, выберите действие Отправить . После того, как вы отправите отчет, Business Central отслеживает работу службы и ведет учет ваших сообщений. Поле Status указывает, на каком этапе обработки находится отчет. Например, когда компетентные органы обрабатывают ваш отчет, статус отчета изменяется на Успешно .Если налоговый орган обнаружил ошибки в представленном вами отчете, статус отчета будет Failed . Вы можете просмотреть ошибки в разделе Ошибки и предупреждения , исправить их, а затем повторно отправить отчет. Чтобы просмотреть список всех ваших отчетов о списках продаж EC, перейдите на страницу «Отчеты о списках продаж EC» . В некоторых странах вы обмениваетесь сообщениями с налоговым органом при подаче отчетов. Вы можете просмотреть первое и последнее сообщение, которое вы отправили или получили, выбрав действия Download Submission Message и Download Response Message . Если вы используете другой способ отправки отчета, например, экспортируете XML и загружаете его на веб-сайт налогового органа, после этого вы можете выбрать Отметить как отправленный , чтобы закрыть отчетный период. Когда вы отмечаете отчет как выпущенный, он становится недоступным для редактирования. Если вам необходимо изменить отчет после того, как вы пометите его как выпущенный, вы должны открыть его повторно. Периодически вы должны перечислять чистый НДС в налоговые органы.Если вам нужно часто рассчитывать НДС, вы можете запустить Calc. и пакетное задание Последующее сопоставление НДС , чтобы закрыть открытые проводки НДС и перевести суммы НДС покупки и продажи на расчетный счет НДС. При перечислении сумм НДС на расчетный счет счет НДС покупок кредитуется, а счет НДС продаж дебетуется суммами, рассчитанными за указанный период. Сумма нетто зачисляется или списывается, если сумма НДС на покупку больше, на расчетный счет НДС. Примечание При использовании Calc. и пакетное задание «Проведение сопоставления НДС », если не указана шина НДС . Учетная группа и НДС Продукт. Учетная группа , включаются записи со всеми бизнес-учетными группами и кодами учетных групп продуктов. Вы можете использовать готовый отчет Список продаж ЕС . Однако вы также можете создавать свои собственные отчеты, если у вас есть лицензия на разработку, чтобы вы могли создавать кодовые единицы.Если вам нужна помощь, обратитесь к партнеру Microsoft. В следующей таблице описаны кодовые единицы, которые необходимо создать для отчета. Примечание При создании кодовых единиц для отчета обратите внимание на значение в поле Версия отчета по НДС . Это поле должно отражать версию отчета, которая требуется или была затребована налоговым органом. Например, вы можете ввести 2021 в поле, чтобы указать, что отчет соответствует требованиям, действовавшим в том году. Настройка методов расчета и учета налога на добавленную стоимость Business Central в Microsoft Learn Посетители Южной Африки, которые постоянно проживают в другой стране, могут потребовать возврата 15% НДС, уплаченного за все товары, приобретенные во время их пребывания, при условии, что товары экспортируются при выезде.Для посетителей, вылетающих из международного аэропорта О. Р. Тамбо в Йоханнесбурге, международного аэропорта Кейптауна и международного аэропорта Кинг Шака в Дурбане, выполните следующие действия: 3 простых шага : Шаг 1 Шаг 2 Шаг 3 ДОКУМЕНТАЦИЯ При совершении покупки представьтесь продавцу как иностранный гость и запросите НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ на приобретенный товар. Для покупок на сумму более R10 000 вам необходимо предоставить подтверждение оплаты. Это может быть квитанция о кредитной карте или аналогичное доказательство. ОСМОТР Товар ДОЛЖЕН быть представлен для проверки при окончательном выезде из Южной Африки. Все предметы необходимо предъявить таможенникам в зале отправления до регистрации на рейс. Cape Town International досмотр осуществляется только в зале вылета на стойках VRA. OR Дорогостоящие товары Tambo International (такие как ювелирные изделия, электроника и часы) должны быть проверены как на таможне, так и в нашем офисе. Таможенный досмотр проводится перед контролем безопасности и паспортным контролем, а наши офисы находятся в зоне беспошлинной торговли после иммиграционного контроля. ТРЕБОВАНИЕ ВОЗВРАТА НДС Предъявите претензию в Отдел возмещения НДС. Вам потребуются: Ваше заявление о возмещении НДС будет обработано, и вам будет выдана КАРТА ДЛЯ ВОЗВРАТА НДС, которая после загрузки с возмещением НДС может использоваться для совершения покупок или снятия наличных в любом банкомате, где отображается знак принятия MasterCard® (за исключением общей валютной зоной являются Южная Африка, Намибия, Лесото и Свазиленд).Кроме того, в ряде стран и географических регионов использование Карты в настоящее время запрещено. Пожалуйста, проверьте список стран и регионов на этом веб-сайте. Возврат сумм менее R3 000 обычно зачисляется на карту в течение 3 дней с даты отъезда, если нет счета на сумму более 10 000 Rand. Полную информацию о том, как использовать карту, проверить баланс и всю другую информацию, касающуюся Схемы возмещения НДС, можно найти на этом веб-сайте. Карта для возврата НДС выпускается компанией Travelex Card Services Limited в соответствии с лицензией MasterCard® Asia/Pacific Pte. Ltd. MasterCard® и товарный знак MasterCard® являются зарегистрированными товарными знаками MasterCard® International.
| ФПС Финансы
Общие правила
Специальная схема, требующая утверждения
Ускоренный возврат средств для стартапов
Сроки возмещения НДС
Отчетный период НДС
Требуемый минимальный порог входящего НДС
Крайний срок возмещения НДС
Первый квартал
400 евро
30 июня текущего календарного года
Вторая четверть
400 евро
30 сентября текущего календарного года
Третий квартал
400 евро
31 декабря текущего календарного года
Четвертая четверть
50 евро
31 марта следующего календарного года.
Отчетный период НДС
Требуемый минимальный порог входящего НДС
Март
400 евро
30 июня текущего календарного года
июнь
400 евро
30 сентября текущего календарного года
Сентябрь
400 евро
31 декабря текущего календарного года
Декабрь
50 евро
31 марта следующего календарного года.
Отчетный период НДС
Требуемый минимальный порог входящего НДС
Крайний срок возмещения НДС
Январь
50 евро
Февраль
50 евро
30 апреля текущего календарного года
март
50 евро
31 мая текущего календарного года
апрель
50 евро
30 июня текущего календарного года
Май
50 евро
июнь
50 евро
31 августа текущего календарного года
июль
50 евро
30 сентября текущего календарного года
август
50 евро
31 октября текущего календарного года
Сентябрь
50 евро
30 ноября текущего календарного года
Октябрь
50 евро
31 декабря текущего календарного года
ноябрь
50 евро
31 января следующего календарного года
Декабрь
50 евро
28/29 февраля следующего календарного года
Предварительная декларация по НДС
Общая информация
В предварительной декларации НДС (Umsatzsteuervoranmeldung – UVA), которую обычно необходимо составлять ежемесячно, НДС сравнивается с суммами предналога. Там, где НДС превышает входящий налог, возникает налоговый сбор или авансовый платеж. При наличии профицита предналога имеется зачет или превышение:
Осторожность
Эти правила распространяются на всех предпринимателей, а также на компании из государств-членов ЕС и компании из стран, не входящих в ЕС. Если иностранные компании не должны платить НДС в Австрии, австрийский предварительный налог может, при необходимости, применяться для использования процедур возврата предналога. Затронутые предприятия
не соблюдаются обязательства по отчетности в соответствии с п. 18 УСТГ .То же самое применяется, когда за отчетный период имеется излишек или авансовый платеж не может быть произведен вовремя или в полном объеме. Это часто относится к владельцам небольших компаний, чьи продажи за предыдущий год не превышают 35 000 евро и которые выбрали уплату налога (раздел 6 пункт 3 Umsatzsteuergesetz – UStG). Требования
Если объем продаж за предыдущий год превышает 35 000 евро, но не превышает 100 000 евро, предварительная декларация НДС должна подаваться ежеквартально. Если авансовый отчет предоставляется вовремя за первый календарный месяц налогового периода, календарный месяц может быть выбран в качестве отчетного периода (пункт 2 статьи 21 Umsatzsteuergesetz – UStG). Обязательство по представлению предварительной
НДС декларации и платежа (см. РЗ 2807 УСТР )
Подача предварительной декларации по НДС (по продажам за предыдущий год)
Годовая декларация (продажи за текущий год)
(владельцы малых компаний)
0 Евро — 35 000 Евро
(отказ от освобождения для владельцев малых компаний) №
Да
Квартал
Сроки
Пример
Оплата ежеквартально : Уплата налога за третий календарный квартал (с июля по сентябрь) производится 15 ноября. Предварительная декларация по НДС также должна быть подана не позднее этой даты.
Компетентный орган
Процедура
Необходимые документы
Затраты и сборы
Дополнительная информация
Правовые основы
Экспертная информация
Ссылка на форму
Отправка отчетов по НДС в налоговые органы — Business Central
Полезна ли эта страница?
В этой статье
Об отчете списка продаж EC
Отправить отчет о списке продаж ЕС
Об отчете декларации по НДС
Это полезно для обновления декларации по НДС, которую вы уже отправили, например, если поставщик отправляет вам просроченный счет. Для подключения к веб-службе вашего налогового органа
Для настройки отчетов по НДС в Business Central
Для настройки периодов возврата НДС
если ваша компания находится в Великобритании, см. «Цифровое налогообложение в Великобритании».
Подготовить и подать отчет по НДС
Просмотр сообщений с вашим налоговым органом
Подача отчетов по НДС вручную
Расчет НДС
Вы можете провести расчет сразу или сначала распечатать отчет о проверке.
Настройка собственных отчетов по НДС
Кодовый блок
Что он должен делать
Предложить линии
Получить информацию из таблицы Записи НДС и отобразить ее в строках отчета по НДС.
Содержимое
Управление форматом отчета. Например, будь то XML или JSON.Используемый формат зависит от требований веб-службы вашего налогового органа.
Представление
Контролируйте, как и когда вы представляете отчет, исходя из требований вашего налогового органа.
Обработчик ответов
Обработать декларацию из налогового органа. Например, он может отправить сообщение электронной почты контактному лицу вашей компании.
Отмена
Отправить аннулирование отчета по НДС, который был представлен ранее в ваш налоговый орган.
Чтобы узнать актуальную версию, обратитесь в налоговый орган. См. также
Работа с НДС по продажам и покупкам
Настройка продаж
Счет-фактура по продажам Возврат НДС | Администраторы возврата налогов
Если сумма, которую вы тратите, превышает R5 000 , ваше имя и адрес ДОЛЖНЫ быть указаны в НАЛОГОВОЙ НАКЛАДКЕ, выданной магазином.
Офисы по возмещению НДС расположены в международном аэропорту имени О. Р. Тамбо в Йоханнесбурге, международном аэропорту Кейптауна и международном аэропорту имени короля Шака в Дурбане.Расположение офиса по возмещению НДС четко обозначено.
– Паспорт
– Посадочный талон
– НАЛОГОВЫЕ СЧЕТА с печатью таможни. 
Возвраты на более крупные суммы загружаются после утверждения требования налоговой службой Южной Африки. Оказание услуг. Обычно на это уходит до 3 месяцев. Файл A Возврат — Налоговая служба Гайаны
GRA eServices — это налоговая онлайн-служба Налогового управления Гайаны.
1. Перейдите на веб-сайт eServices и нажмите Зарегистрировать учетную запись. ПРИМЕЧАНИЕ. При заполнении поля имени пользователя на этом этапе необходимо использовать свой ИНН (например, 123456789). Нажмите Зарегистрируйте учетную запись.
2. Заполните данные и нажмите Submit my Registration.
3. На указанный вами адрес электронной почты будет отправлена ссылка для активации. Нажмите Подтвердить адрес электронной почты.
4. Затем вы можете перейти к входу в свою учетную запись, нажав на опцию Войти в мою учетную запись .Введите имя пользователя (ИНН, например, 123456789) и пароль, который вы предоставили, и нажмите «Войти». После входа в систему перейдите к оставшимся шагам , чтобы загрузить необходимые документы и завершить процесс регистрации.
5. Перейдите в папку «Входящие» и выберите Новое сообщение .
6. В поле Subject выберите Taxpayer eServices Registration из раскрывающегося списка.
7. Перечислите подтверждающие документы, которые вы загрузите в ящик для сообщений .
8. В разделе «Добавить вложение» перетащите или выберите файлы со своего компьютера, чтобы загрузить их.