• Актуально
• Анонсы
• Архивное хранение
• Больничные
• Бухгалтерия в кадрах
• Военнослужащие
• Воинский учет
• Гарантии и компенсации
• Госслужба
• Делопроизводство
• Договоры
• Документооборот
• Должностные инструкции
• Законодательство
• Инвалиды
• Иностранные работники

clubtk.ru

➤ Оплата командировки

5 вопросов о финансировании поездки от кадровика-эксперта. Узнайте, как выплатить суточные и компенсировать дорожные расходы командированному сотруднику.

Скачайте полезный документ:

Как оплачивается командировка в другой город или регион

Направляя штатного сотрудника в другой город или регион по служебным делам, работодатель обязан не только сохранить за ним средний дневной заработок за каждый отработанный в командировке день, но и возместить все расходы, связанные с поездкой. 

Что компенсировать командированному работнику

• расходы на проезд на личном, служебном или общественном транспорте;
• стоимость аренды жилого помещения по месту командировки;
• суточные расходы в размере, предусмотренном локальными актами организации;
• любые другие расходы, произведенные с ведома или разрешения работодателя. 

Общий порядок возмещения расходов, связанных с поездкой, закреплен в статье 168 ТК РФ. Более подробные разъяснения о том, как оплачивать командировку разным категориям персонала — директорам организаций, руководителям структурных подразделений, рядовым сотрудникам, смотрите в письмах Роструда №164-6-1 от 4.03.2013 и Минтруда России №14-2-291 от 14.02.2013.

Служащим федеральных госучреждений командировочные расходы возмещают в порядке, утвержденном постановлением Правительства РФ №729 от 2.10.2002. Для них установлен верхний порог размера суточных, в то время как коммерческие организации законодательно не ограничены в этом вопросе. Также следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки». 

★ Командировкой считают даже однодневную поездку, не предполагающую ночевку в месте назначения — например, посещение предприятия, расположенного в том же городе, что и основное место работы сотрудника. Но порядок возмещения расходов в этом случае иной: суточные (если командировка по территории России) и компенсация стоимости жилья не выплачивайте, поскольку работнику не нужно арендовать квартиру или номер в гостинице, а также нести расходы, связанные с проживанием вне дома. А проезд на личном, общественном или служебном транспорте компенсируйте обязательно, основываясь на данных авансового отчета и проездных документах, предъявленных сотрудником. 

За сколько дней до отъезда нужно выдать сотруднику аванс на командировку

Деньги на предстоящие расходы, связанные с поездкой, выдают авансом. Если работодатель отступает от этого правила, работник имеет полное право отказаться от командировки, поскольку не обязан оплачивать ее из собственного кармана. За несвоевременную выплату командировочного аванса виновным должностным лицам и организации в целом грозят крупные штрафы. Конкретный срок выплаты командировочных, в отличие от отпускных, законом не установлен, главное — выдать деньги до отъезда. 

Внимание! Средний заработок, сохраняемый за работником на время служебной поездки, выплачивают в обычные сроки для выплаты зарплаты.

Сотруднику предстоит командировка в выходные дни: как оплачивать такую поездку, если вместо положенного отдыха он будет работать

Случается, что графики работы командирующей и принимающей работника организаций не совпадают. Поэтому в день, который на основном месте работы считается выходным, ему придется работать, выполняя служебное задание. Трудовое законодательство в таких случаях гарантирует сотруднику отгул или оплату отработанного времени в повышенном размере. Если по возвращении из командировки организация предоставляет сотруднику отгул, командировку в выходной день оплачивают в одинарном размере, а день отгула не оплачивают.

Выбор оплаты за работу в выходной день в командировке — законное право работника. Именно он должен решать, что предпочесть — отгул или оплату труда в повышенном размере. 

Заявление сотрудника о предоставлении другого дня отдыха за работу в выходной день

Смотреть образец

Без отгула оплата выходных, в командировке отработанных сотрудником, производится:

• при почасовой оплате труда — не менее чем по двойной часовой ставке;
• при сдельной оплате труда — не менее чем по двойному сдельному тарифу;
• при фиксированном окладе — с доплатой в размере одинарной дневной ставки, если сотрудник работал в пределах месячной нормы, или двойной дневной ставки, если работа выполнялась сверх месячной нормы труда. 

Такие требования установлены в статье 153 ТК РФ. Аналогичного мнения придерживается и Минтруд России (письмо №14-2-337 от 25.12.2013). Если день отработан не полностью, а частично, оплачивают по повышенному тарифу только фактически отработанные часы (ч.3 ст.153 ТК РФ). Неполные часы округляют либо по правилам арифметики, либо в пользу сотрудника. В первом случае до полного часа округляют каждые 30 и более отработанных минут, во втором — даже 10-15 минут оплачивают как полный час. 

★ Не забудьте получить письменное согласие у каждого сотрудника, привлекаемого к работе в выходные или праздничные дни, и оформить процедуру приказом. Работодатель имеет право не запрашивать предварительное согласие только в оговоренных законом случаях, например, при устранении последствий производственной аварии или для предотвращения несчастных случаев. Подробнее о порядке привлечение к работе в выходные, доплатах и предоставлении отгулов читайте в материалах журнала «Кадровое дело». 

Оплачиваются ли выходные дни в командировке, когда сотрудник отдыхал от работы и не занимался выполнением служебного задания

Оплата командировки в выходной день, когда сотрудник отдыхал и не выполнял порученные работодателем задачи, происходит в особом порядке. Средний заработок за эту дату не выплачивают, поскольку трудовые обязанности не выполнялись. Но нужно оплачивать суточные в выходные дни в командировке, а также расходы на аренду жилого помещения, так как сотрудник находится вне постоянного места жительства. 

Как правильно оформить возвращение к месту жительства или выезд в командировку в выходной день

Дни выезда в командировку и возвращения из нее оплачивают как отработанные. Если началась или завершилась командировка в выходной, то есть вместо положенного отдыха сотрудник провел этот день в пути, оплатите его в повышенном размере или предоставьте отгул. Доплату насчитывают только за фактически отработанные часы, то есть только за время, потраченное на дорогу (в том числе до вокзала или аэропорта). 

Чтобы у ГИТ не было претензий к работодателю, каждый раз, когда есть необходимость привлечь сотрудника к работе в выходной, в том числе — в командировке, правильно оформляйте все документы: письменное согласие, приказы о привлечении к работе в выходной и предоставлении отгула. 

Заявление сотрудника о согласии работать в выходной день

Смотреть образец

Каждый день поездки отражайте в табеле рабочего времени. Рабочие дни обозначайте буквенным кодом «К» или «06», без указания количества отработанных часов. Для дней отдыха используйте двойной код К/В, чтобы бухгалтерии было ясно — за эти даты сотруднику все равно положены суточные и оплата гостиницы в командировке.

Выходные дни, в которые сотрудник продолжал выполнять служебное задание, обозначьте двойным кодом: помимо стандартного кода «К» или «06» проставьте в ячейке буквенный код «РВ» или цифровой «03». Точное количество отработанных часов указывается только при условии, что повышенная оплата выходных дней в командировке будет почасовой.

Внимание! Если работодатель выплачивает сотруднику повышенную дневную ставку за привлечение к работе в выходной, количество отработанных часов в табеле не указывайте.

День отъезда и день возвращения из командировки обычно отражают теми же кодами, что и остальные дни поездки («К» или «06»). Но если часть дня отъезда сотрудник работал в обычном режиме, на своем постоянном рабочем месте, и только потом отправился в командировку, можно ввести отдельное обозначение, например, «ЯК» или «39», вписать его через дефис с кодом «К» и указать рядом количество часов, отработанных в этот день на территории работодателя. 

★ Новые условные обозначения, применяемые при заполнении унифицированной или самостоятельно разработанной работодателем формы табеля, вводятся на основании приказа. В приказе, составленном в свободной форме, следует указать причины, по которым работодатель решил расширить стандартный набор кодов. Эксперт журнала «Кадровое дело» расскажет, как не запутаться в кодах для табеля при отражении нестандартных кадровых ситуаций. 

Вывод

Кадровик и бухгалтер организации должны знать, как оплачивается командировка в выходной день и в рабочий, в каком порядке выплачиваются суточные, когда сотрудник должен получить аванс на командировочные расходы. Несоблюдение сроков и порядка возмещения расходов, связанных с поездкой, грозит компании крупными штрафами. Не забывайте оплачивать аренду жилья и суточные в выходные дни в командировке.

www.kdelo.ru

Если командировка приходится на выходной день. Как оплатить?

Если вы хотите знать все о расчетах с персоналом по оплате труда и разобрать на практике сложные случаи, регистрируйтесь на онлайн-курс Контур.Школы.Обратимся к мнению контролирующих органов, изложенному в письмах.

Как оплачиваются выходные в командировке:
позиция Минтруда России

В Письме Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.12.2013 № 14-2-337 сказано: «…дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате согласно ст. 153 ТК РФ не менее чем в двойном размере, конкретный порядок исчисления которого зависит от применяемой системы оплаты труда работника, либо по желанию работника оплата за указанные выходные дни командировки осуществляется в одинарном размере и одновременно этому работнику в удобное для него время предоставляется один день отдыха за каждый выходной день без содержания». Этот порядок подтверждается и судебной практикой.

Позиция Минтруда России: день отправления в командировку и день возвращения из нее в выходной день следует оплатить по нормам ст. 153 ТК РФ, в которой говорится: работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Оплата выходных в командировке: судебная практика

Обратимся к Решению Верховного Суда РФ от 20.06.2002 № ГКПИ 2002-663. Несколько слов об истории дела.

Гражданин обратился в суд с иском о признании недействительными абзацев 1 и 3 п. 8 Инструкции от 07.04.1988 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Заявитель указал, что оспариваемые положения нормативного правового акта не соответствуют Трудовому кодексу РФ и ограничивают права работников.

Представители заинтересованных лиц Минфина и Минтруда России возражали против удовлетворения заявленных гражданином требований. В суде они пояснили, что положения оспариваемого нормативного правового акта не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и не нарушают права работников, направляемых в служебные командировки.

Когда по распоряжению администрации работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки предоставляется другой день отдыха в установленном порядке. Если работник не желает воспользоваться другим днем отдыха, ему производится оплата труда как за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Трудовой кодекс РФ в ст. 153 предусматривает оплату труда в выходные и нерабочие праздничные дни. По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Верховный суд вынес решение отказать гражданину в заявленном иске и указал, что при отправлении работника в командировку или возвращении из нее в выходной день следует руководствоваться нормами ст. 153 ТК РФ.

Выходит, ситуация не совсем понятна. Делаем выводы: 

1. Выплаты, произведенные согласно ст. 153 ТК РФ, относятся к компенсационным выплатам, входящим в состав заработной платы. Заработная плата является вознаграждением за труд. И ключевое слово здесь именно «труд». Поездку в поезде или перелет в самолете вряд ли можно считать временем, когда работник выполняет работу.
2. Заработная плата выплачивается на основании документов, подтверждающих количество отработанного работником времени. Возникает вопрос: как определить количество часов, которые следует оплатить в двойном размере, и на основании какого документа?

Не менее важный вопрос: возможно ли включить выплаты, произведенные по нормам ст. 153 ТК РФ за дни выезда в командировку в выходной день, в расходы по налогу на прибыль? Для ответа на данный вопрос обратимся к Письму Минфина России от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862.

Выходные в командировке: как учесть при расчете налога на прибыль?

Минфин рекомендует следующее: если правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни, затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.

Аналогичное разъяснение дано и в Письме ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564. Данное Письмо выпущено совместно с Письмом Минфина РФ от 11.08.2014 № 03-03-10/39800. Обратите внимание, что это Письмо размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Можно ли оплатить дни отправления работника в командировку или возвращения из нее в выходные дни из среднего заработка?

На данный счет есть позиции отдельных специалистов и постановления судов, что да, можно оплатить такие дни исходя из среднего заработка. Например, согласно Постановлению ФАС Дальневосточного округа от 22.09.2010 по делу № А59-183/2010, за время командировки сохраняется средний заработок, а не производится оплата за фактически отработанное время.

Оплата данных дней исходя из среднего заработка также вызывает вопросы. Обратимся к п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Здесь говорится, что средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

Ключевыми здесь являются слова «за все дни работы по графику». То есть если по графику у работника выходной день, то имеется ли возможность выплачивать за данные выходные дни средний заработок?

Как же возместить работнику потерянный выходной день?

Работник, выезжая в командировку в выходной день или возвращаясь из нее, теряет свой выходной день. И это время, конечно же, каким-то образом следует работнику возместить.

Если организация принимает решение возмещать данные дни по нормам ст. 153 ТК РФ (не менее чем в двойном размере), следует учитывать, что в расходы по налогу на прибыль такие выплаты возможно включить только в случае:

1. если правилами внутреннего распорядка предусмотрен режим работы в выходные и праздничные дни. В противном случае включить в расходы данные выплаты не получится;
2. если указанные выплаты соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Данное мнение высказано в Письме ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564.

Напомню, согласно п. 1 ст. 252 ТК РФ в расходы по налогу на прибыль возможно включить выплаты, которые будут одновременно соответствовать следующим критериям: выплаты связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и являются экономически обоснованными.

Если организация принимает решение возмещать данные дни путем их оплаты исходя из среднего заработка, то здесь возможны споры с контролирующими органами, даже если организация указанные выплаты закрепит в своих локальных нормативных актах.

Принимая решение о возмещении работнику указанных выходных дней, работодателю следует помнить:

1. В локальных нормативных актах разрешено закреплять только условия, не противоречащие действующему законодательству.
2. Зарплата выплачивается только за фактически отработанное время и на основании документа, в котором ведется учет рабочего время. Согласно ст. 139 ТК РФ заработная плата (оплата труда) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты, надбавки и иные выплаты) и стимулирующие выплаты. К компенсационным выплатам относятся в том числе и выплаты за работу в выходные и праздничные дни.
3. Средний заработок выплачивается за все дни работы по графику. Основанием является п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

school.kontur.ru