Как считать отчет о финансовых результатах: расшифровка строк, пример заполнения и бланки — Бухонлайн

Содержание

Отчет о финансовых результатах — Форма 2 | Образец — бланк — форма

Отчет о финансовых результатах должен давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается отчет, сформированный исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.

Если при составлении бухгалтерской отчетности, исходя из правил бухгалтерского учета, организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения.

Если при составлении бухгалтерской отчетности применение правил бухгалтерского учета не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то организация в исключительных случаях (например, национализация имущества) может допустить отступление от этих правил.

При формировании отчета о финансовых результатах организации должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.

Информация не является нейтральной, если посредством отбора или формы представления она влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов или последствий.

Отчет о финансовых результатах организации должен включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (включая выделенные на отдельные балансы).

Организация должна при составлении отчета о финансовых результатах и пояснений к нему придерживаться принятых ею их содержания и формы последовательно от одного отчетного периода к другому.

Изменение принятых содержания и формы отчета о финансовых результатах и пояснений к нему допускается в исключительных случаях, например при изменении вида деятельности. Организацией должно быть обеспечено подтверждение обоснованности каждого такого изменения. Существенное изменение должно быть раскрыто в пояснениях к отчету о финансовых результатах вместе с указанием причин, вызвавших это изменение.

Отчет о финансовых результатах по форме 2 — образец заполнения

Кто представляет форму 2

Отчет о финансовых результатах идет рука об руку с бухбалансом в годовой отчетности финансовых работников (ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Представлять отчетность по бухучету обязаны все хозяйствующие субъекты. Состав отчетности зависит от того, кто именно ее сдает.

Согласно п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ индивидуальный предприниматель может не вести бухучет. При этом он должен отражать в специальных регистрах показатели, необходимые для уплаты налогов: доходы, доходы и расходы или физические показатели, характеризующие вид деятельности, согласно налоговому законодательству РФ.

Таким образом, раз у ИП нет обязанности вести бухучет, то он избавлен от необходимости готовить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Важно! Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию не сдают.

Как отчитаться о ведении бухгалтерского учета

Основное требование к бухгалтерской отчетности — достоверность отражения финансового состояния предприятия. Пользователи бухгалтерской отчетности — не только государство, но и собственники компании, которые должны на ее основе принимать взвешенные управленческие и экономические решения.

Для утверждения бухгалтерской отчетности собственниками компании существуют определенные сроки.

Представить бухотчетность в ИФНС необходимо не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п. 5 ст. 18 закона № 402-ФЗ). Отчетным периодом, как правило, является календарный год. Исключение — создание, реорганизация или ликвидация организации.

Из вышесказанного делаем вывод, что сроки представления бухгалтерской отчетности в налоговую и сроки ее утверждения собранием собственников разные, поэтому допустима сдача в налоговую неутвержденной отчетности.

Начиная с отчетности за 2020 год для бухгалтеров приняли послабление — исключили требование представлять бухгалтерскую отчетность также в органы статистики. Эти изменения внесены законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ.

Отчетность необходимо отправлять только в электронном виде по ТКС (п. 5 ст. 18 закона № 402-ФЗ). 

Какой бланк отчета использовать

Перейдем непосредственно к рассмотрению и анализу отчета о финансовых результатах.

Предлагаем вашему вниманию бланк отчета.

Бланк отчета о финансовых результатах (форма 2)

посмотреть

скачать

Данный бланк утвержден приказом Минфина от 02. 07.2010 № 66н в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н. Его необходимо применять в обязательном порядке начиная с отчетности за 2020 год. За 2019 год допустимо было сдать отчет на предыдущем варианте бланка.

Необходимость в новом бланке появилась в связи с изменениями, внесенными в ПБУ 18/02. Обозначим новшества, внесенные в отчет о финансовых результатах в 2019 году.

Некоторые категории налогоплательщиков, например субъекты малого предпринимательства, вправе вести бухучет упрощенным способом и сдавать упрощенную бухотчетность. Ее основное отличие от обычной в том, что в упрощенном отчете о финансовых результатах отражаются укрупненные показатели. Ознакомьтесь с бланком упрощенной формы отчета о финансовых результатах.  

Как корректно вносить данные в отчет

Как заполнять отчет о финансовых результатах? Отметим некоторые особенности, на которые следует обратить внимание:

  • в шапке документа приводятся некоторые данные о компании;
  • отчет заполняется за два года, отчетный и предыдущий, что значительно расширяет аналитические возможности отчета о финансовых результатах, позволяя оценивать динамику развития компании;
  • положительные показатели даны в обычном порядке, показатели с минусом (расходы и убытки) — в скобках.

Составление отчета о финансовых результатах происходит на основе данных бухучета. Современные бухгалтеры пользуются специализированными программами для ведения бухучета, поэтому при условии корректного внесения всех операций в течение отчетного периода отчет о финрезультатах заполняется автоматически. Тем не менее для самоконтроля необходимо четко понимать, откуда берутся цифры в отчете и что они означают. Для проверки удобно пользоваться годовой оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ).

Отчет должен быть понятен как бухгалтеру и налоговой, так и собственникам бизнеса. Ниже представим:

  • информацию для сторонних пользователей — расшифровку строк отчета о финансовых результатах;
  • информацию для бухгалтера, как соотнести оборотку и отчет.

За основу возьмем пример заполнения отчета о финансовых результатах, приведенный выше.

Расшифруем значения строк отчета

Отразим структуру отчета о финансовых результатах в таблице, а некоторые из строк разберем более подробно.

По строке 2200 отчета о финансовых результатах получаем прибыль от обычных видов деятельности. Это расчетная строка, и она считается путем вычитания себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов в отчете о финансовых результатах из выручки в отчете о финансовых результатах. Напомним, что выручка в отчете о финансовых результатах считается без НДС.

Строка 2300 отчета о финансовых результатах отражает общую прибыль фирмы до налогообложения. Помимо основных видов деятельности фирма может получать прочий доход и иметь прочий расход. Например, это могут быть операции с займами, кредитами и ценными бумагами (проценты к получению и проценты к уплате в отчете о финансовых результатах выделены отдельно), сдача в аренду или безвозмездное получение. Не следует путать прибыль от продаж в отчете о финансовых результатах и прибыль с учетом всех доходов и расходов!

Строка 2410 отчета о финансовых результатах складывается из налога на прибыль, исчисленного по правилам Налогового кодекса, и суммарного значения отложенных налоговых активов и обязательств.

Строка 2400 отчета о финансовых результатах определяется как разность, где уменьшаемое — прибыль до налогообложения (2300), а вычитаемое — налог на прибыль (строка 2410 и строка 2460).

Строка 2500 отчета о финансовых результатах складывается из суммы строк 2400, 2510, 2520 и 2530.

Связь ОСВ и отчета

Заполнять отчет о финансовых результатах удобно на основании оборотно-сальдовой ведомости, составленной за отчетный период. Рассмотрим построчно, какие счета бухгалтерского учета входят в отчет о финансовых результатах.

Представим это в таблице, аналогичной расшифровке строк отчета о финансовых результатах.

Если предприятие применяет иной налоговый режим, не уплачивая налог на прибыль, то в строке 2411 необходимо указать налог, исчисленный в связи с применением спецрежима. Можно также ввести для такого налога новую строку. Строки 2412 не будет вовсе, так как ПБУ 18/02 применяют только те, кто исчисляет налог на прибыль. Этой строки также может не быть у малых предприятий на ОСНО, которые воспользовались своим правом не применять ПБУ 18/02.

Актуален вопрос, отражается ли НДС в отчете о финансовых результатах. Как видим из таблицы, плательщики НДС исключают этот налог из суммы выручки от реализации в отчете о финансовых результатах, а также из прочих доходов и из состава прочих расходов. НДС присутствует в отчете в составе сумм по не облагаемым НДС операциям или у неплательщиков этого налога.

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предназначены для получения разных характеристик состояния предприятия. Баланс призван показать имущественное и финансовое состояние предприятия. Отчет о финансовых результатах — результат деятельности в определенном отчетном периоде. Поэтому прямой численной взаимосвязи баланса и отчета о финансовых результатах нет. Единственное, что можно отметить:

Анализ отчета о финансовых результатах

Собственникам удобно проводить анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Отчет о финансовых результатах позволяет проанализировать деятельность предприятия и помочь в принятии управленческих решений. Можно проводить двумя способами:

  • вертикальный анализ отчета о финансовых результатах;
  • горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах.

В первом случае анализу подлежат показатели деятельности и их процентное отношение к выручке за текущий отчетный период. Во втором случае сравниваются одинаковые показатели текущего и прошлого года и выявляется динамика развития фирмы с течением времени.

При вертикальном анализе можно рассчитать отношение показателей отчета к разным видам прибыли. Напомним, в отдельные строки выделены:

  • выручка от продаж в отчете о финансовых результатах;
  • валовая прибыль;
  • прибыль до налогообложения;
  • чистая прибыль в отчете о финансовых результатах.

За 100% можно принять любой из этих показателей и делать расчет по формуле:

При горизонтальном анализе сравниваются одни и те же величины за два года. Делать это можно в стоимостном выражении или с применением вертикального анализа к каждому году и сравнивать уже процентные показатели.

***

Отчет о финансовых результатах является важной частью бухгалтерской отчетности и позволяет оценивать динамику развития предприятия в части получения прибыли или убытков. В 2019 году были внесены изменения в ПБУ 18/02, в связи с чем был изменен бланк отчета. Обновленную форму необходимо применять начиная с отчетности за 2020 год.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерская отчетность».

Данные отчета о финансовых результатах являются достаточными для расчета

Анализ и выводы о финансовых результатах деятельности предприятия должны содержать подробные ответы на. Отчет о финансовых результатах является важнейшим источником информации для. Коэффициенты представленной группы являются достаточно информативными не только сами по. Для расчета уровня безубыточности в единицах. Найти данные для написания реферата просто! Одним из основных источников операционного дохода группы ВТБ являются процентные доходы по кредитам и авансам. На основании данных расчетов можно найти долю. По данным Отчета о прибылях и убытках можно рассчитать рентабельность финансовых результатов. Данный метод достаточно трудоемок при. Соответственно, данные символы не используются для расчета Прочих. Основными источниками информации для финансового анализа являются данные. Если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным. В таблице 6 дается инструкция для расчета списанных займов с использованием информации из отчета о. В Отчете о прибылях и убытках как раз и реализована идея показать результаты по отдельным. В данной курсовой работе изложены основные положения и произведен анализ основных показателей, характеризующих. Данные о финансовом результате отчетного периода на. Отчет о прибылях и убытках это одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты. Однако данное предприятие не достаточно. Предметом исследования данной работы является отчет о финансовых результатах. Отчет о финансовых результатах является. Также не учитываются в отчете о финансовых результатах в. Данные, отраженные в Отчете о прибылях и убытках, позволяют достаточно объективно оценить финансовые результаты. К их числу относится показатель финансовых результатов. С каким финансовым результатом вышло МФО на конец. Целью составления Отчета о финансовых результатах является. Для расчета основных. Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности. Отчет о целевом использовании полученных средств форма6 Для расчета прироста или снижения денежных средств в результате. Форму 4 Отчет о движении денежных средств следует дополнить расчетами относительных. Остальные формы бухгалтерской отчетности являлись приложением к балансу и отчету о финансовых результатах, в том. Если подобная ситуация для данного предприятия повторяется, нужно. Для расчта рентабельности основной деятельности из данных финансового отчта о. Отчет о финансовых результатах форма 2 характеризуем финансовую деятельность. Пример заполнения бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах для. Показатель достаточно прост для расчета в качестве исходных данных можно использовать отчет о


В настоящее время экономическая ситуация в России остается все еще достаточно.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Бухгалтерская отчетность АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 9 месяцев 2021 года

Промежуточная финансовая отчетность 01.11.2021 Ссылка

Бухгалтерская отчетность АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 полугодие 2021 года

Промежуточная финансовая отчетность 02.08.2021 Ссылка

Бухгалтерская отчетность АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 квартал 2021 года

Промежуточная финансовая отчетность 30. 04.2021 Ссылка

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность  АО «НРК — Р.О.С.Т.»  и аудиторское заключение по ней за 2020 год

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность 29.03.2021  Ссылка

Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 3 квартал 2020 года

Промежуточная финансовая отчетность 30.10.2020 Ссылка 

Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 9 месяцев 2020 года

Промежуточная финансовая отчетность 30.10.2020 Ссылка 

Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 9 месяцев 2020 года

Промежуточная финансовая отчетность 30. 10.2020 Ссылка 

Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 9 месяцев 2020 года 

Промежуточная финансовая отчетность 30.10.2020 Ссылка 

Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» на 30 сентября 2020 года

Промежуточная финансовая отчетность 30.10.2020 Ссылка 

Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 2 квартал 2020 года 

Промежуточная финансовая отчетность 03.08.2020 Ссылка

Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 полугодие 2020 года 

Промежуточная финансовая отчетность 03. 08.2020 Ссылка

Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 полугодие 2020 года 

Промежуточная финансовая отчетность 03.08.2020 Ссылка

Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 полугодие 2020 года

Промежуточная финансовая отчетность 03.08.2020 Ссылка

Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» на 30 июня 2020 года

Промежуточная финансовая отчетность 03.08.2020 Ссылка

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации за первый квартал отчетного года — по состоянию на 31 марта отчетного года

Промежуточная финансовая отчетность 12. 05.2020 Ссылка

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность  АО «НРК — Р.О.С.Т.»  и аудиторское заключение по ней за 2019 год

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность 31.03.2020 Ссылка

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Независимая регистраторская компания» и аудиторское заключение по ней за 2019 год

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность 27.03.2020  Ссылка

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «ПЦРК» и аудиторское заключение по ней за 2019 год

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность 27.03.2020  Ссылка
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 9 месяцев 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2019 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за 9 месяцев 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07. 11.2019 Ссылка
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 9 месяцев 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2019 Ссылка
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» на 30 сентябрь 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2019 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за 3 квартал 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2019 Ссылка
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 полугодие 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 31.07.2019 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 2 квартал 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 31. 07.2019 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 полугодие 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 31.07.2019 Ссылка
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 полугодие 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 31.07.2019 Ссылка
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» на 30 июня 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 31.07.2019 Ссылка
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «ПЦРК» на 25 апреля 2019 Промежуточная финансовая отчетность 21.08.2019 Ссылка
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Независимая регистраторская компания» на 04.02.2019 Промежуточная финансовая отчетность 16. 05.2019 Ссылка
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации АО «ПЦРК» за 1 квартал 2019 года  Промежуточная финансовая отчетность 14.05.2019 Ссылка
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации АО «ПЦРК» за 1 квартал 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 14.05.2019 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации АО «ПЦРК» за 1 квартал 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 14.05.2019 Ссылка
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации АО «ПЦРК» на 31 марта 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 14.05.2019 Ссылка
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 квартал 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07. 05.2019 Ссылка 
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 квартал 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07.05.2019 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» за 1 квартал 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07.05.2019 Ссылка
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации АО «НРК — Р.О.С.Т.» на 31 марта 2019 года Промежуточная финансовая отчетность 07.05.2019 Ссылка
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «НРК — Р.О.С.Т.» и аудиторское заключение по ней за 2018 год Годовая финансовая отчетность 29.03.2019 Ссылка
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Независимая регистраторская компания» и аудиторское заключение по ней за 2018 год Годовая финансовая отчетность 04. 04.2019 Ссылка
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2018 Ссылка
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2018 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за 9 месяцев 2018 года Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2018 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за 3 квартал 2018 года Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2018 Ссылка
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации Промежуточная финансовая отчетность 07.11.2018 Ссылка
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации за 30.06,2018 (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 13. 08.2018 Ссылка
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации за 1 полугодие 2018 г. (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 13.08.2018 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за 1 полугодие 2018 г. (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 13.08.2018 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за 2 квартал 2018 г. (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 13.08.2018 Ссылка
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации на 30.06.2018 (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 13.08.2018 Ссылка
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации за 1 квартал 2018 г. (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 10.08.2018 Ссылка
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации за 1 квартал 2018 г.  (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 10.08.2018 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за 1 квартал 2018 г. (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 10.08.2018 Ссылка
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации на 31.03.2018 (уточненный) Промежуточная финансовая отчетность 10.08.2018 Ссылка
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации за 30.06.2018 Промежуточная финансовая отчетность 09.08.2018 Ссылка
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации за I полугодие 2018 г. Промежуточная финансовая отчетность 09.08.2018 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за I полугодие 2018 г. Промежуточная финансовая отчетность 09. 08.2018 Ссылка
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за 2 квартал 2018 г. Промежуточная финансовая отчетность 09.08.2018 Ссылка
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации на 30.06.2018 Промежуточная финансовая отчетность 09.08.2018 Ссылка
Бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на 31.03.2018  Промежуточная финансовая отчетность 14.05.2018 Ссылка
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение по ней за 2017 год Годовая финансовая отчетность 28.03.2018 Ссылка
Квитанция налогового органа о приеме бухгалтерской (финансовой отчетности) за 2017 год Квитанция 28.03.2018 Ссылка
Бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на 30.09.2017 Промежуточная финансовая отчетность 31. 10.2017 Ссылка
Бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на 30.06.2017  Промежуточная финансовая отчетность 26.07.2017 Ссылка
Бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на 31.03.2017  Промежуточная финансовая отчетность 28.04.2017 Ссылка
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение по ней за 2016 год Годовая финансовая отчетность 30.03.2017
Ссылка
Квитанция налогового органа о приеме бухгалтерской (финансовой отчетности) за 2016 год Квитанция 30.03.2017 Ссылка 
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение по ней за 2015 год Годовая финансовая отчетность 04.04.2016 Ссылка
Квитанция налогового органа о приеме бухгалтерской (финансовой отчетности) за 2015 год Квитанция 04. 04.2016 Ссылка

Как читать (и понимать) отчет о прибылях и убытках

Научитесь читать отчеты о доходах, и вы разблокируете способность понимать свои финансы.

Конечно, беглый взгляд на отчет о прибылях и убытках может сказать вам, сколько вы потратили за определенный период времени и сколько заработал ваш бизнес. Но как только вы узнаете, как взаимодействуют все различные позиции и как они влияют на финансовые показатели вашей компании, вы сможете лучше устранять неполадки, настраивать и планировать свои повседневные операции.

Краткий обзор отчетов о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (также называемый отчетом о прибылях и убытках, или P&L) обобщает ваши финансовые операции, а затем показывает, сколько вы заработали и сколько потратили за определенный отчетный период. В этом руководстве мы будем использовать годовые отчеты в качестве примеров, но вы также можете составлять отчеты о прибылях и убытках ежеквартально или ежемесячно.

Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о движении денежных средств, отчеты о прибылях и убытках являются одним из трех финансовых отчетов, необходимых для оценки эффективности вашей компании.

Если вам непонятно, как работают отчеты о прибылях и убытках и как вы их получаете, потратьте десять минут на прочтение нашего подробного руководства по отчетам о доходах. Затем вернитесь к этой статье, чтобы узнать, как их интерпретировать.

Как отчет о прибылях и убытках и другие финансовые отчеты работают вместе

Ваши отчеты о прибылях и убытках наиболее эффективны, когда используются в тандеме с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств.

Бухгалтерский баланс сообщает вам обо всем, чем ваш бизнес держится в определенный момент времени, — о ваших активах и пассивах.Балансовый отчет говорит вам, где вы находитесь, а отчет о прибылях и убытках говорит вам, как вы туда попали.

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денег у вас есть в наличии и откуда они взялись. Это важно, если вы используете метод начисления учета. В рамках этой системы вы могли зарегистрировать доход в дебиторской задолженности — например, в виде счета, который вы отправили клиенту, — до того, как вы фактически получили платеж. Это хорошо для планирования будущих доходов, но плохо для того, чтобы знать, сколько денег у вас есть для работы.Отчет о движении денежных средств дает вам четкое представление о том, что вы должны потратить прямо сейчас.

Прочитав и проанализировав все три финансовых отчета, вы получите полное представление о финансовых результатах своей компании, чтобы вы могли планировать рост и избегать финансовых ловушек.

Части отчета о прибылях и убытках

Ваш отчет о прибылях и убытках разбит на несколько статей. Некоторые из этих позиций могут быть сгруппированы в категории, а другие — самостоятельные категории.

Ваш отчет о прибылях и убытках следует линейному пути от верхней строки к нижней строке. Думайте о верхней строке как о «черновом наброске» заработанных вами денег — ваш общий доход до учета любых расходов, а о нижней строке — как об «окончательном черновике» — прибыли, которую вы заработали после учета всех затрат. расходы.

В качестве примера мы будем использовать многошаговый отчет о прибылях и убытках. Многошаговые отчеты о прибылях и убытках являются одним из трех типов отчетов о прибылях и убытках.

Coffee Roaster Enterprises Inc.
Отчет о прибылях и убытках
За год, закончившийся 31 декабря 2018 г.

Категория Сумма
Общий доход $57 050,68
Себестоимость проданных товаров (COGS) 24 984,79 $
Валовая прибыль $32 065,89
Общие расходы 11 049,55 $
*Аренда 9000 долларов.00
*Комиссионные расходы банка и банкомата 9,43 $
*Расходы на оборудование 742,40 $
*Маркетинговые расходы 503,53 $
*Расходы на торговые сборы 794,19 $
Операционный доход 21 016,34 $
Процентные расходы 5000,00 долларов США
Прибыль до налогообложения 16 016 долларов. 34
Расходы по подоходному налогу 10 000,00 долларов США
Чистая прибыль 6 016,34 $

Общий доход (также известный как общий объем продаж, доход от продаж, валовой доход)

Ваш общий доход — это все деньги, вложенные в ваш бизнес. По мере продвижения вниз по отчету о прибылях и убытках вы увидите, что эта сумма сокращается и используется для оплаты стоимости создания ваших продуктов или услуг и поддержания работы вашей компании.

Это верхняя строка вашего отчета о прибылях и убытках. Многие владельцы бизнеса сосредотачивают свое внимание на практических результатах — чистой прибыли. Но ваш доход от продаж тоже важен. Вы можете сделать так много, чтобы улучшить свою прибыль за счет сокращения расходов. В какой-то момент вы достигнете потолка, и единственный способ увеличить прибыль — это увеличить свой доход.

Вы посмотрите на свой доход позже, когда придет время определить размер прибыли — соотношение между тем, сколько вы тратите, и тем, сколько вы зарабатываете.

COGS (себестоимость проданных товаров, также известная как себестоимость продаж)

COGS — это цена, которую вы платите за создание своих продуктов или услуг. Себестоимость состоит из прямых расходов. В производстве это цена сырья плюс рабочая сила. В розничной торговле общая оптовая цена продаваемой вами продукции. В сфере услуг это затраты на выплату заработной платы и обеспечение расходными материалами, необходимыми для выполнения этих услуг.

Некоторые амортизационные отчисления также включаются в эту позицию. Поэтому, если вы тратите большую сумму денег на необходимое оборудование и амортизируете часть его стоимости каждый отчетный период, это увеличит вашу себестоимость.

Валовая прибыль

Как только вы возьмете свой общий доход и вычтете себестоимость, вы получите валовую прибыль. Это сумма, которую вы забираете домой без учета других косвенных расходов.

Ваша валовая прибыль вносит значительный вклад в ваш чистый доход. Когда вы соберетесь с силами и решите увеличить свою прибыль, первое, что вы будете искать для улучшения, — это ваша валовая прибыль. Есть только два способа увеличить вашу валовую прибыль: увеличить сумму, которую платят ваши клиенты или клиенты, или уменьшить сумму COGS, которую вы платите.Взаимосвязь между этими факторами называется вашей валовой маржой — мы вскоре рассмотрим это.

Общие расходы (также известные как коммерческие, общие и административные расходы или SG&A)

Операционные расходы — это косвенные расходы, связанные с вашим бизнесом. Некоторые из них являются фиксированными расходами — они одинаковы для каждого отчетного периода. Другие относятся к переменным расходам — они меняются от одного периода к другому.

Точно так же некоторые из них являются частью накладных расходов — суммы, которую вы платите каждый месяц только для того, чтобы оставаться в бизнесе, независимо от продаж, таких как арендная плата.Другие операционные расходы — это операционные расходы — они увеличиваются вместе с объемом продаж, который вы делаете.

Если вы пытаетесь сократить расходы и увеличить прибыль, общие расходы — это второе место, на которое вы обращаете внимание после себестоимости. Простые меры, такие как обеспечение эффективного использования коммунальных услуг, получение большей отдачи от затраченных средств за счет эффективного маркетинга или снижение износа оборудования, требующего обслуживания: все это способы уменьшить ваши общие и административные расходы.

Операционный доход

Когда вы вычитаете общие расходы из своей валовой прибыли, вы получаете свой операционный доход.Это ваш доход после учета всех ваших расходов, не считая внереализационных расходов — процентных платежей и налогов. Бухгалтеры и финансовые аналитики обычно предпочитают смотреть на ваш операционный доход, а не на чистый доход, чтобы определить, насколько прибыльна ваша компания.

В их глазах деньги, которые вы сэкономите с помощью бухгалтера — за счет снижения налогового бремени или помощи в уплате более низких процентов по долгу, — отделены от денег, которые вы сэкономите, занимаясь повседневным бизнесом.Любые деньги, сэкономленные таким образом, повлияют на ваш подоходный налог и процентные платежи, которые не учитываются при расчете операционного дохода.

Подумайте об этом с точки зрения рабочих ролей. Вы или менеджеры вашей компании отвечаете за общую выручку, себестоимость и общие расходы. Ваш бухгалтер отвечает за управление вашим налоговым бременем и долгом вашей компании. Повседневная деятельность влияет на операционный доход. Налоговых деклараций и кредитных договоров нет.

Процентные расходы

Расходы на проценты — это то, что вы тратите на погашение ссуд малого бизнеса или кредитных линий.В некоторых случаях, если ваша компания инвестирует в акции, проценты или дивиденды, которые вы получаете, указываются здесь как доход.

После сокращения себестоимости и общих расходов процентные расходы — это третье место, которое вы ищете для улучшения своей прибыли. Вы должны сделать это с помощью своего бухгалтера, который может порекомендовать вам реструктурировать свой долг или расставить приоритеты по выплате определенных долгов с более высокими процентами по сравнению с другими.

Подоходный налог

Наконец, в строке подоходного налога указывается расчетный подоходный налог за год. Хороший бухгалтерский учет может снизить ваше налоговое бремя, но вы можете указать лишь ограниченное количество вычитаемых расходов. В конце концов, все платят налоги. По этой причине это последнее место, куда вы обращаетесь, когда пытаетесь увеличить свой чистый доход.

Чистая прибыль (она же Чистая выручка или чистая прибыль)

Вычтите стоимость процентных платежей и подоходного налога из вашего операционного дохода, и вы получите практический результат. Это сумма денег, которую ваша компания заработала за период времени, охватываемый вашим отчетом о доходах.

Если ваши общие расходы превышают ваши доходы, ваш чистый доход будет отрицательным. Это означает, что вы работаете в убыток. Для бережливых стартапов, которые все еще настраивают свои технологии и привлекают венчурный капитал, временная работа в убыток может быть не так уж плоха. Почти для всех остальных это так.

Ваша миссия как владельца бизнеса состоит в том, чтобы сохранить прибыль в плюсе.

Расчет нормы прибыли

Если от всех этих позиций у вас кружится голова, не бойтесь: прибыль вас спасет.

При расчете нормы прибыли вы преобразуете информацию из отчета о прибылях и убытках в проценты. Маржа прибыли показывает соотношение между тем, сколько вы тратите, и тем, сколько вы зарабатываете, поэтому вы получаете общее представление о финансовых показателях вашей компании. Кредиторы и инвесторы смотрят на размер вашей прибыли, чтобы увидеть, насколько прибыльна ваша компания, и решают, давать ли вам деньги.

Мы рассмотрим три наиболее важные маржи для любого бизнеса: маржа валовой прибыли, маржа операционной прибыли и маржа чистой прибыли.

Для более глубокого погружения обязательно прочтите наше введение в нормы прибыли.

Маржа валовой прибыли

Формула валовой прибыли:

Маржа валовой прибыли = (Общий доход – Себестоимость) / Общий доход

Маржа валовой прибыли показывает, какой доход ваша компания получает на каждый доллар, который она зарабатывает, после учета себестоимости.

Используя приведенный выше пример оператора:

57 050,68 доллара – 24 984,79 доллара США / 57 050,68 доллара США = 0.56, или 56%

Итак, на каждый доллар дохода Coffee Roaster Enterprises Inc. удерживает 0,56 доллара.

Имейте в виду, что это валовая прибыль — она не учитывает общие расходы, процентные платежи или подоходный налог.

Маржа операционной прибыли

Формула маржи операционной прибыли:

Маржа операционной прибыли = Операционная прибыль / Общая выручка

Маржа вашей операционной прибыли — это часть каждого доллара, оставшегося в вашем бизнесе после учета себестоимости и общих расходов.

Используя оператор выше:

21 016,34 долл. США / 57 050,68 долл. США = 0,37, или 37%

За каждый доллар полученного дохода бизнес получает 0,37 доллара США после учета себестоимости и операционных расходов.

Вы можете сравнить свою операционную прибыль и валовую прибыль, чтобы увидеть, какая часть вашего дохода идет на общие расходы. Например, 56% минус 37% будет 19%. Это означает, что вы тратите 0,19 доллара с каждого доллара на стоимость операций.

Маржа чистой прибыли

Формула чистой прибыли:

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Общая выручка

Размер чистой прибыли показывает, какую часть каждого доллара выручки вы можете забрать домой в качестве чистого дохода.При этом учитываются все ваши расходы — себестоимость, общие расходы, процентные платежи и подоходный налог.

Используя наш пример оператора:

6 016,34 долл. США / 57 050,68 долл. США = 0,11 или 11%

Ваша чистая прибыль составляет 11%. Это означает, что на каждый доллар, поступающий в вашу компанию, вы сохраняете 0,11 доллара в качестве нераспределенной прибыли.

Ваша маржа чистой прибыли — это цифра, на которую вы будете продолжать обращать внимание, читая и анализируя каждый отчет о прибылях и убытках, который составляет ваша компания. Увеличивая размер прибыли, ваша компания становится более эффективной.

Анализ ваших отчетов о прибылях и убытках говорит вам о том, как работает ваша компания здесь и сейчас. Но вы можете предвидеть свое будущее, составив гипотетические отчеты о прибылях и убытках за предстоящие отчетные периоды. Научитесь составлять предварительные отчеты о прибылях и убытках.

Как эффективно читать и анализировать отчет о прибылях и убытках

В этой статье я покажу вам, как эффективно читать и анализировать отчет о прибылях и убытках. Этот отчет обобщает все доходы и расходы за определенный период и представляется в квартальных (10-Q) и годовых (10-K) отчетах.Цель отчета о прибылях и убытках — показать финансовые результаты компании за определенный период, которые инвесторы могут затем проанализировать, чтобы определить финансовую устойчивость компании. Чтобы всесторонне понять отчет о прибылях и убытках, я рассмотрю основные статьи отчета о прибылях и убытках, обсудив, что наиболее важно для инвесторов, и проанализирую отчет о прибылях и убытках реальной публичной компании, чтобы определить ее финансовую устойчивость.

В этой статье я буду использовать отчет о прибылях и убытках от Verizon Communications Inc.(ВЗ) в качестве примера. Динамика курса акций компании представлена ​​на графике ниже:

Введение в отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает финансовые результаты компании за определенный период. Другими словами, отчет о прибылях и убытках показывает, сколько доходов и расходов получил весь бизнес для ведения своего бизнеса за определенный период. Этот отчет также известен как отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о доходах и расходах или, если вы просматриваете официальные финансовые отчеты компании (т.т. е. в формате 10-Q или 10-K), его можно назвать консолидированным отчетом о прибылях и убытках (или чем-то очень похожим).

Основной целью практически каждой публичной компании на фондовом рынке является получение как можно большей прибыли для максимизации акционерной стоимости. Поэтому отчет о прибылях и убытках имеет решающее значение для чтения и анализа, поскольку он показывает, что привело к прибыли, полученной конкретным бизнесом.

Вы можете найти самый точный отчет о прибылях и убытках любой публичной компании в США.S., выполнив поиск на SEC.gov и просмотрев категорию «Финансовые отчеты и дополнительные данные» в самом последнем годовом отчете 10-K. Вы также можете погуглить «название компании + отношения с инвесторами» и найти самый последний годовой отчет 10-K на веб-сайте компании. Несмотря на это, довольно просто идентифицировать отчет о прибылях и убытках, поскольку в нем всегда будут чистые продажи (выручка) вверху, а чистая прибыль (прибыль) внизу.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Ниже показан отчет о прибылях и убытках Verizon за 2020 финансовый год, на который я буду ссылаться в этой статье:

VZ: Отчет о прибылях и убытках

отчет о прибылях и убытках в годовом отчете 10-K часто показывает значения за два или три года (в данном случае 2018-2020), а не только финансовые данные за последний год.Несмотря на это, основное внимание следует уделить концу самого последнего финансового года, который в случае Verizon приходится на 31 декабря 2020 года. продано (COGS) = Валовой доход

Операционный доход = Валовой доход — Операционные расходы

Чистый доход = Выручка — Общие расходы

Резюме и краткое описание того, что находится внутри отчета о прибылях и убытках, приведено ниже:

  • /Валовые продажи или доход) : Суммарный показатель, показывающий доход, полученный предприятием за любые проданные товары/услуги.
  • Себестоимость проданных товаров (COGS) (также известная как Себестоимость продаж) : Прямые затраты, связанные с производством товаров, продаваемых предприятием.
  • Валовая прибыль (также известная как Валовой доход) : Общий доход за вычетом себестоимости.
  • Операционные расходы (OPEX) : Затраты, связанные с обычной деятельностью предприятия. Часто включает в себя коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) и амортизацию (когда активы теряют ценность с течением времени).
  • Операционный доход (также известный как операционная прибыль или регулярная прибыль) : валовая прибыль за вычетом операционных расходов.Очень похоже на EBIT.
  • EBITDA : Прибыль (доход) до вычета процентов, износа, налогов и амортизации.
  • EBIT : Прибыль (доход) до вычета процентов и налогов.
  • Внеоперационные расходы : Затраты, связанные с деятельностью, не связанной с основной деятельностью бизнеса. Включает процентные платежи.
  • EBT : Прибыль (доход) до налогообложения. Равен операционному доходу за вычетом внереализационных расходов.
  • Чистый доход (ЧП) (он же Чистая прибыль, Чистый объем продаж или Чистый доход) : Итоговый показатель после вычитания всех расходов, налогов и издержек из дохода.Равен EBT за вычетом налогов.
  • Прибыль на акцию (EPS) : Чистая прибыль, деленная на общее количество акций в обращении. Индикатор прибыльности компании.

Основные компоненты отчета о прибылях и убытках разбиты и объяснены ниже (по порядку). Обратите внимание, что не все отчеты о прибылях и убытках будут иметь одинаковое точное название для каждой позиции. Кроме того, эти статьи обычно содержат подкатегории и отдельные статьи в зависимости от политики отчетности и учетной политики компании.Как правило, любую дополнительную информацию можно найти в сносках финансовой отчетности.

Выручка

Выручка (также известная как чистая/валовая выручка от продаж или прибыль) — это показатель в верхней строке отчета о прибылях и убытках, который показывает, сколько денег бизнес получил от продажи товаров/услуг в течение отчетного периода. Компании могут выбрать разбивку доходов по географии и/или бизнес-сегментам с разным уровнем детализации и предметной категоризацией.

Как правило, выручка признается в отчете о прибылях и убытках только тогда, когда продукт/услуга доставлены покупателю (когда они заработаны), а не когда деньги получены компанией. Это отличает его от отчета о движении денежных средств, который показывает приток и отток денежных средств за отчетный период. Для некоторых компаний задержка в признании выручки может быть незначительной или вообще отсутствовать (например, традиционная розничная торговля), в то время как у других компаний (например, автомобильных и круизных компаний) задержка может быть большей. Кроме того, для компаний, которые имеют долгосрочные контракты, членство, подписку или аналогичные методы получения дохода, доход регистрируется в зависимости от суммы и продолжительности (т. е. 60 000 долларов США за 1 год обслуживания = 5 000 долларов США в месяц зарегистрированного дохода).

VZ: общая операционная выручка

Verizon разбивает свою выручку на «доходы от услуг и прочее» и «доходы от беспроводного оборудования», которые представляют собой выручку, признанную Verizon за 2020 финансовый год. Как вы можете видеть, Verizon удалось получить 128,292 млрд долларов в доходов за этот период.

Себестоимость проданных товаров

Себестоимость проданных товаров (COGS) (известная также как Себестоимость продаж) представляет собой составные затраты , непосредственно связанные с продажей продукции компании. Для предприятий, оказывающих исключительно услуги (т.например, мобильные приложения), COGS не существует, потому что физические продукты не продаются. Даже если бизнес предоставляет своим клиентам комбинацию услуг и физических продуктов, COGS (в его буквальном определении) представляет собой только физические компоненты, необходимые для производства всего, что продает бизнес.

VZ: «COGS»

Поскольку Verizon имеет два основных потока доходов, она решила разбить свои COGS на «Стоимость услуг» и «Стоимость беспроводного оборудования» по 31 доллару США.401 млрд и 19,800 млрд долларов соответственно. Обратите внимание, что, в отличие от многих других отчетов о прибылях и убытках, Verizon решила вместо этого классифицировать свои COGS как операционные расходы, вероятно, из-за своей бизнес-модели и того, как доходы от услуг составляют большую часть ее общих доходов.

Валовая прибыль

Формула валовой прибыли (или валового дохода) приведена ниже:

Валовая прибыль = Доход — Себестоимость

Валовая прибыль – это прибыль, которую компания получает после вычета всех затрат, связанных с производством и продажей своей продукции.Очевидно, что чем больше/ближе эта цифра к общему доходу, тем лучше, поскольку это означает, что компания производит свою продукцию по более низкой цене.

Хотя валовая прибыль обычно указывается в отчете о прибылях и убытках, Verizon этого не делает. Следовательно, мы можем вместо этого решить и получить 77,091 миллиарда долларов (128 292 доллара — (31 401 доллар + 19 800 долларов)).

Маржа валовой прибыли также может быть рассчитана и дает нам лучшее представление о проценте дохода, который превышает себестоимость:

Маржа валовой прибыли = Валовая прибыль / Доход

Для Verizon это будет 60.09% (77 091 долл. США / 128 292 долл. США), что означает, что Verizon сохранила 60,09% любой выручки, признанной в 2020 году, после вычета прямых затрат компании.

Операционные расходы

Операционные расходы (OPEX) – это расходы, связанные с обычной деятельностью предприятия. Эти расходы связаны с операциями, но не связаны напрямую с доходами. Операционные расходы не включают себестоимость (т. е. прямые затраты на оплату труда, производство, материалы и т. д.) или капитальные затраты (т. е. здания и машины).

Чаще всего статьи операционных расходов различаются в зависимости от компании. Несмотря на это, примеры строк операционных расходов включают продажи, общие и административные расходы (SG&A), износ и амортизацию (D&A), заработную плату, страхование, аренду, оборудование, инвентарь, исследования и разработки (R&D), канцелярские товары, поездки и другие. В конечном счете важно, чтобы компания, которую вы анализируете, сокращала свои операционные расходы. Очевидно, это связано с тем, что более высокие операционные расходы означают меньшую прибыль для компании.

Подобно признанию выручки, расходы не отражаются в отчете о прибылях и убытках, когда компания тратит деньги на предмет или ресурс. Расход признается в отчете о прибылях и убытках только тогда, когда этот предмет или ресурс израсходован. Например, если Verizon решила выплатить своим сотрудникам 100 миллионов долларов авансом в январе (по какой-либо причине), отток денежных средств будет отражен в отчете о движении денежных средств, но в отчете о прибылях и убытках расходы на эту заработную плату будут равномерно распределены по в течение года, поскольку сотрудники Verizon фактически завершают свою работу.

VZ: Операционные расходы

Операционные расходы Verizon включают «Коммерческие, общие и административные расходы» (SG&A), «Расходы на износ и амортизацию» и «Обесценение деловой репутации СМИ». Общие операционные расходы Verizon (без «Стоимости услуг» и «Стоимости беспроводного оборудования») составляют 48,293 миллиарда долларов (31 573 доллара + 16 720 долларов).

Операционный доход

Формула операционного дохода (она же операционная прибыль или рекуррентная прибыль) приведена ниже:

Операционный доход = Валовая прибыль — Операционные расходы

Операционный доход показывает прибыль компании после вычитания ее себестоимости и операционных расходов. Поэтому он полезен для инвесторов, поскольку не учитывает налоги, проценты или любые другие разовые статьи, которые могут исказить чистую прибыль.

Операционная прибыль также очень похожа на так называемую «прибыль до вычета процентов и налогов» (EBIT). Однако EBIT также включает любые внереализационные доходы, полученные компанией за период, в отличие от операционных доходов. Внеоперационный доход просто относится к любому доходу компании, который не получен от основной деятельности компании (например, инвестиционный доход, списание активов, процентный доход, прибыль/убыток от курсовых разниц, продажа активов и т. д.).Обратите внимание, что если у компании есть процентный доход, это означает, что компания получает проценты от сделанных ею инвестиций (например, сберегательного счета и депозитного сертификата).

Операционный доход Verizon, как видно из отчета о прибылях и убытках, составляет 28,798 миллиарда долларов.

Прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения (также известная как прибыль до налогообложения или EBT) приведена ниже:

Прибыль до налогообложения = операционная прибыль — внереализационные расходы помимо налогов, были сделаны против дохода. Он вычитает внереализационные расходы, которые представляют собой просто расходы, понесенные в связи с деятельностью, не связанной с основной деятельностью бизнеса. Примеры внеоперационных расходов включают процентные расходы, убытки от продажи активов, списание нематериальных активов, расходы на реструктуризацию и все, что называется «прочие доходы/(расходы), нетто» (или что-то подобное). Обратите внимание, что процентные расходы являются признаком того, что у компании есть задолженность, что не редкость, по которой компания должна платить проценты.

VZ: Операционный доход, внереализационные расходы и EBT

Для Verizon его EBT называется « Доход до резерва на подоходный налог» и равен 23 долларам США.967 миллиардов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль (ЧП) (также известная как чистая прибыль, чистые продажи или чистая прибыль) представляет собой прибыль или убыток («итог») за период, а также общий доход за вычетом всех расходов, понесенных в течение периода. Период. В конечном счете, эта цифра является показателем прибыльности компании. Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках также будет поступать в баланс и отчет о движении денежных средств.

Чистая прибыль также может быть рассчитана следующим образом:

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения — Налоги

VZ: Чистая прибыль

Для чистой прибыли Verizon в 2020 финансовом году она составила 17 долларов.801 млрд.

Прибыль на акцию

Формула прибыли на акцию (EPS) приведена ниже:

Прибыль на акцию (EPS) = чистая прибыль / количество акций в обращении компания производит за каждую акцию своих акций. Таким образом, более высокая прибыль на акцию означает, что компания имеет более высокую прибыль по отношению к цене ее акций, что указывает на большую стоимость. Эта цифра обычно указывается в отчете о прибылях и убытках компании, поэтому вам не нужно ее вычислять.

Доход на акцию делится на «базовый» и «разводненный» в отчете о прибылях и убытках:

  • Базовый доход на акцию : Рассчитывается с учетом всех находящихся в обращении акций компании.
  • Разводненная прибыль на акцию : Включает также все потенциальные акции (конвертируемые акции) (т. е. опционы на акции для сотрудников, варранты, долговые обязательства) в дополнение ко всем акциям компании, находящимся в обращении.

Как инвестор, вы всегда должны использовать разводненную цифру на акцию при оценке компании, так как она включает все акции в обращении ПЛЮС потенциальные акции.

Чтобы уточнить, это связано с тем, что компании часто компенсируют своим менеджерам «конвертируемые акции», что означает, что эти менеджеры получат акции только в том случае, если цена акций компании достигнет определенной цены. Следовательно, если цена акций будет хорошей и эти показатели эффективности будут выполнены, эти менеджеры получат эти акции (которых в настоящее время не существует). Поскольку в обращении находится больше разводненных акций, прибыль будет разделена между большим количеством акций, что снижает значение прибыли на акцию.В результате, чтобы быть более консервативным в своей оценке, рекомендуется вместо этого использовать разбавленные числа и исходить из того, что все потенциальные доли в конечном итоге будут конвертированы в фактические доли.

VZ: Базовая прибыль на акцию и разводненная прибыль на акцию

В случае Verizon разводненная прибыль на акцию составляет 4,30 доллара США (17 801 долл. США / 4 142), как показано в отчете о прибылях и убытках.

Как анализировать отчет о прибылях и убытках

Чтобы проанализировать отчет о прибылях и убытках, вы можете выполнить вертикальный и горизонтальный анализ, чтобы помочь определить финансовую устойчивость компании.Очевидно, что чем дальше вы проанализируете, тем более полную картину финансовой деятельности компании вы получите.

Используя Verizon в качестве примера, я начну с демонстрации того, как выполнять вертикальный и горизонтальный анализ, который может дать ценную информацию о финансовой устойчивости. Затем я расскажу о трех показателях (выручка, прибыль на акцию и рентабельность по чистой прибыли), которые я хотел бы изучить в долгосрочной перспективе (10 лет), чтобы лучше понять, стоит ли компания изучать дальше.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ — это нисходящий подход, при котором каждая позиция сравнивается с общим доходом в процентах. Это позволяет вам видеть относительные пропорции, которые полезны при применении к нескольким периодам времени и для сравнения между различными отраслями/отраслями и компаниями.

Таким образом, выполнение вертикального анализа поможет вам проанализировать, где расходы увеличились и уменьшились за определенный период, а также какие позиции внесли наибольший вклад в размер прибыли, среди прочего.Естественно, это может выявить определенные слабые и сильные стороны компании, которые вы затем можете изучить, прежде чем принимать инвестиционное решение.

Чтобы лучше понять это, 3-летний вертикальный анализ Verizon показан ниже:

VZ: Вертикальный анализ

Ясно, что вертикальный анализ может помочь определить, улучшаются ли показатели производительности с течением времени. В идеале, с течением времени эти статьи расходов по отношению к выручке должны со временем уменьшаться (включая себестоимость, которая не показана выше), что, в свою очередь, приведет к увеличению показателей рентабельности и чистой прибыли.

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ может быть более полезным, чем вертикальный, поскольку он фокусируется на годовых (годовых) или квартальных (квартальных) показателях. Таким образом, горизонтальный анализ показывает стабильность и рост компании с течением времени. Это может выявить тенденции и модели роста финансовых показателей компании с течением времени, поэтому это важно для инвесторов и аналитиков.

Обратите внимание, что изменение в процентах можно легко рассчитать по следующей формуле:

Изменение в процентах = [ (x 2 — x 1 ) / x 1 ] * 100

5 x : : 2 = начальное значение

  • x 1 = конечное значение
  • Опять же, чтобы лучше понять это, 3-летний горизонтальный анализ Verizon показан ниже:

    VZ: Горизонтальный анализ

    нам легче проанализировать, как доходы и расходы Verizon выросли или упали за этот период. В идеале вы хотели бы, чтобы показатели выручки и прибыльности росли с течением времени, а показатели себестоимости и расходов снижались в течение того же периода.

    Выручка, прибыль на акцию и маржа чистой прибыли

    Чтобы лучше понять финансовые показатели компании, я предпочитаю анализировать рост выручки, прибыли на акцию (разводненную) и маржи чистой прибыли (прибыли) за 10-летний период, который по сути является горизонтальным анализом. Обратите внимание, что вы можете использовать QuickFS для быстрого сбора данных за 10 лет.

    Маржа чистой прибыли — это просто соотношение между выручкой и цифрой чистой прибыли, показывающее, какой процент выручки проходит вплоть до чистой прибыли.Его формула приведена ниже:

    Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

    В идеале выручка и прибыль на акцию должны расти на 10% или более в год в течение 10 лет , причем рост увеличивается с каждым годом. Маржа чистой прибыли должна неуклонно увеличиваться или быть относительно стабильной с течением времени, поскольку это показывает, что компания последовательна или становится более эффективной с течением времени.

    На приведенной ниже диаграмме мы можем увидеть показатели выручки и чистой прибыли Verizon за 10 лет:

    Как вы можете видеть, выручка Verizon с течением времени относительно неизменна, она выросла только на 15.70% в течение 10-летнего периода ((128 292 долл. США / 110 875 долл. США) — 1). Более того, хотя его чистая прибыль в долгосрочной перспективе выросла, она не растет постоянно. Это может быть признаком бизнеса с небольшим экономическим рвом или без него, поскольку у компаний с сильным экономическим рвом есть постоянные клиенты, что приводит к росту доходов, прибыли и прибыли на акцию.

    Этот анализ отчета о прибылях и убытках дополнительно представлен на изображении ниже:

    VZ: Выручка, прибыль на акцию и маржу чистой прибыли Совокупные годовые темпы роста ежегодные темпы роста, что может не оправдать вложений.После сбора данных о доходах, прибыли на акцию и чистой прибыли за 10 лет (например, с помощью QuickFS) вы можете рассчитать это с помощью функции СТАВКА в Excel или Google Sheets. Например, годовой рост дохода за 9 лет с 2011 по 2020 год будет выглядеть так: = СТАВКА (9 ,, -доход за 2011 год, доход за 2020 год) .

    Приведенную выше таблицу также можно представить в виде диаграммы:

    Как вы можете видеть, финансовые показатели Verizon в последнее время замедляются, а доходы со временем не растут.

    Прибыль на акцию и рост выручки

    Если прибыль на акцию не растет или сокращается при сильном росте выручки, это указывает на то, что компания испытывает рост расходов быстрее, чем рост выручки. Очевидно, что это компания, от которой следует держаться подальше.

    Наоборот, если прибыль на акцию сильно растет, а выручка не сильно растет и не сокращается, это свидетельствует о том, что компания эффективно снижает свои расходы. Это хороший знак, так как это означает, что компания способна снизить свои затраты, чтобы увеличить чистую прибыль, даже если выручка не очень высока.Однако, если эта модель сохраняется слишком долго, это может нанести ущерб прибыльности компании, поскольку компания ограничивается сокращением своих затрат для получения большей прибыли, что не является устойчивым. В конечном итоге это может ограничить прибыльность компании, что, вероятно, сделает компанию менее привлекательной для акционеров.

    Практический результат

    В заключение отчет о прибылях и убытках показывает, сколько доходов и расходов получил весь бизнес за определенный период. Важно, чтобы инвесторы знали, как анализировать отчет о прибылях и убытках, поскольку он может показать структуру затрат бизнеса, насколько он эффективен для получения прибыли, и может дать инвесторам представление о том, какие статьи расходов следует изучить дополнительно.Как правило, любые позиции, которые вы не полностью понимаете, также обсуждаются в «сносках к финансовым отчетам».

    Инвесторы могут анализировать отчет о прибылях и убытках, выполняя вертикальный и горизонтальный анализы. Вертикальный анализ покажет пропорции расходов и прибыльности по отношению к общему доходу, что особенно полезно для изучения того, где затраты увеличились/уменьшились, и для понимания того, какие позиции внесли наибольший вклад в размер прибыли. С другой стороны, горизонтальный анализ показывает постоянство и рост компании во времени, что полезно при анализе финансовых показателей компании.

    Наконец, инвесторы могут также посмотреть на совокупные годовые темпы роста за 10-летний период выручки, разводненной прибыли на акцию и маржи чистой прибыли, в частности, чтобы лучше понять финансовые показатели компании и целесообразность инвестиций.

    Как читать и анализировать отчет о прибылях и убытках

    Вы когда-нибудь чувствовали себя немного обделенными, когда люди начинают болтать о прибылях и убытках? Как насчет того, когда речь заходит об отчетах о прибылях и убытках, отчетах о прибылях и убытках или даже «отчетах о деятельности»? Первая хорошая новость заключается в том, что все они относятся к одному и тому же, поэтому вам, возможно, не так много предстоит узнать, как вы думали.Во-вторых, отчет о прибылях и убытках основан на нескольких очень простых концепциях, которые вы уже понимаете.

    Основной набор финансовых отчетов, которые компания составляет не реже одного раза в год, состоит из отчета о движении денежных средств, баланса (или отчета о финансовом положении) и отчета о прибылях и убытках.

    Люди чаще всего смотрят (и чаще всего делают вид, что понимают) два последних. Основное различие между ними заключается в следующем: баланс — это, по сути, снимок, а отчет о прибылях и убытках — фильм.Другими словами, баланс показывает, чем вы владеете (активы) и чем вы должны (обязательства) в определенный момент времени (чаще всего на 31 декабря). Отчет о прибылях и убытках показывает, что происходит за определенный период времени (обычно за год): что поступает, что уходит и что остается в конце.

    Вот пример отчета о доходах за период в один месяц:

    Доход (или валовой доход):

          • Пособие          $2.00

    Расходы:

          • Конфеты               (1,50 доллара США)

    Чистый доход:                   0,50 долл. США

    Видишь, как это работает? В верхней части перечислены деньги, поступающие в течение периода, в средней части перечислены деньги, а в нижней строке указана разница между ними. Вся математика, которая вам понадобится, чтобы произвести или откорректировать это утверждение, — это простое вычитание.

    Теперь откройте годовой отчет любой компании из списка Fortune 500 и найдите отчет о прибылях и убытках. То, что вы видите, по базовой концепции и структуре будет точно таким же, как и выше. Разница лишь в том, что в нем намного больше строк.

    Годовой (финансовый год, заканчивающийся 30 сентября) отчет о прибылях и убытках компании Apple Computers.

    По мере того, как компании становятся больше, они начинают вносить несколько общих изменений в структуру. Многие, например, имеют раздел вверху, который начинается с общего дохода, затем вычитается «себестоимость дохода» и показывается разница как «валовая прибыль».Строка «Себестоимость выручки» представляет собой сумму всех расходов, которые компания считает непосредственно связанными с получением выручки, например, затраты на приобретение запасов. Затем из валовой прибыли они вычитают обычные операционные расходы, такие как административные расходы, исследования и разработки, что приводит к другой промежуточной сумме, обычно называемой «операционным доходом», или, говоря более жаргонно, EBIT или EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, Износ и амортизация). Из этого, очевидно, необходимо вычесть проценты и налоги (и, возможно, износ и амортизацию), прежде чем отчет покажет окончательную строку чистой прибыли.

    Однако вся сложность, описанная в предыдущем абзаце, представляет собой не что иное, как небольшое перераспределение основных элементов — доходов и расходов — в некоторые подкатегории. Те же принципы по-прежнему применяются, даже когда все начинает казаться сложным. Несмотря ни на что, отчет о прибылях и убытках включает только доходы, расходы и разницу между ними. И доход всегда указывается перед расходом в любой группе; просто некоторые компании делают больше подгрупп, прежде чем доберутся до итоговой суммы.

    Неважно, какие перипетии вы встретите на своем пути, последняя цифра в отчете о прибылях и убытках имеет решающее значение. Выше он обозначен как «Чистый доход», но также имеет такие названия, как «излишек», «результат» или, может быть, «вклад в сбережения». Если итоговая строка представляет собой отрицательное число, ее чаще всего называют «дефицитом» или «убытком». Математика и смысл точно такие же; это чисто терминологические вопросы.

    Если вас попросили просмотреть отчет о прибылях и убытках, и вы не знаете, с чего начать, выполните следующие действия:

    1.Проверьте всю математику.

    Да, ошибки случаются даже в печатных опубликованных отчетах; даже в тех, которые производятся крупными компаниями. Если вы найдете ошибку, вы будете выглядеть умнее, а также можете обнаружить что-то, что полностью изменит результаты. Кроме того, выполняя сложение и вычитание, вы улучшите свое собственное понимание того, как именно числа сочетаются друг с другом.

    2. Найдите итоговую строку. (Должно быть легко — это внизу.)

    На самом базовом уровне хорошо видеть положительное число.Это означает, что за этот период компания заработала больше, чем потратила. Это означает, что он может платить своим сотрудникам, поддерживать свет и не быть вынужденным занимать деньги. Но если этой итоговой строке предшествует знак минус, или она напечатана красным цветом, или заключена в круглые скобки, то расходы превышают доходы. Узнайте, почему. И каков план превращения красного в черный.

    Чистая потеря время от времени не обязательно означает катастрофу. Иногда новые компании несут большие начальные затраты и не рассчитывают получить прибыль в течение первого или трех лет.Или, может быть, рассматриваемый бизнес цикличен, как сельское хозяйство: если ваша компания выращивает кукурузу, а в этом году не было дождя, вы, скорее всего, понесете убытки. Совершенно нормально; несколько лет истекло; некоторые вниз. С другой стороны, если чистые убытки станут тенденцией или если у компании не будет достаточно денежных средств для финансирования своих расходов во время простоя, могут возникнуть проблемы.

    3. Посмотрите на источники дохода.

    Имеют ли они смысл для бизнеса? Например, если вы занимаетесь производством сладкой ваты, то доход от продаж на окружной ярмарке звучит правильно.Но если одной из строк дохода являются «подарки от друзей», это, вероятно, не будет устойчивым. Что насчет следующего года, когда эти друзья больше не придут?

    Или, скажем, вы просматриваете выписки для музея. Десять процентов их дохода поступило от входных билетов в прошлом году, а 90 процентов — от продажи билетов на специальную выставку-блокбастер, которая проходила через весь город. Хорошо, если каждый год будет новая выставка блокбастеров. Однако, если это было неповторяющееся событие, вы захотите задать вопросы о том, является ли модель получения дохода устойчивой.

    4. Посмотрите на категории расходов.

    Логичны ли они? Для большинства предприятий вы увидите заработную плату, страховку, арендную плату, расходные материалы, проценты и, по крайней мере, несколько других вещей. Что-то отсутствует, что вы ожидаете увидеть? Например, если в компании работает сто сотрудников, а вы не видите ни арендной платы, ни процентов по ипотеке, выясните, почему. Есть ли офис? Если нет, то почему? Если да, то как это оплачивается?

    5. Теперь посмотрите на суммы: Какие самые большие расходы?

    Если это сервисный бизнес, ожидайте увидеть большое количество зарплат.Если это производственный бизнес, материалы и расходные материалы могут логически составлять значительную сумму. С другой стороны, что, если вы знаете, что в компании всего три сотрудника, но уровень зарплат очень высок? Кому-то переплачивают? Там работает больше людей, чем вы думали? Или что, если бы президент сказал вам, что компания была прибыльной в течение многих лет, но вы видите высокие процентные расходы? Узнайте, почему компания занимает деньги и у кого, и платят ли они разумную ставку.

    6. Сравните годовые показатели.

    Обычно в отчете о прибылях и убытках будет отдельная колонка с цифрами за предыдущий год. Если документ еще не показывает процентное изменение в каждой категории, рассчитайте эти цифры самостоятельно. Ставьте под сомнение любые существенные изменения. Например, почему доход от продаж в этом году на 50 процентов ниже, чем в прошлом? Почему страховка на 20 процентов ниже? Неужели организация добилась таких высоких показателей безопасности, что страховая компания снизила свои ставки? Может быть.Но, возможно, у уменьшенного страхового номера есть негативная причина — например, один из полисов был отменен, и компания каким-то образом подвергается риску.

    7. Подумайте о логических связях между числами.

    Например, в большинстве компаний в наши дни выплаты сотрудникам (такие как медицинское страхование, пенсионные взносы, парковочные билеты) являются значительными затратами. Если строка заработной платы увеличилась вдвое, а количество пособий увеличилось всего на 10 процентов, это должно показаться вам странным. Есть ли какая-то причина, по которой новые сотрудники не имеют права на льготы? Компания отказалась от одного из своих пенсионных планов?

    На все эти вопросы могут быть вполне разумные ответы, но их разбор поможет вам понять, что происходит, и придаст вам уверенности в том, что вы знаете, о чем говорите, когда дело доходит до отчетов о прибылях и убытках.

    Да. Выручка за вычетом расходов равняется итоговой сумме. Все остальное детали.

    Готовы начать? Загрузите наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках сегодня.

    Хизер С. Листон — писатель из Сан-Франциско, специализирующийся на финансовых темах.

    Отчет о прибылях и убытках — определение, образец, структура, как читать?

    Определение отчета о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором суммируются доходы и расходы предприятия. Этот документ измеряет финансовые показатели бизнеса с точки зрения прибыли или убытков за отчетный период.

    Отчет о прибылях и убытках следует определенному формату. Во-первых, цифры продаж и доходов записываются прямо вверху, за которыми следуют другие потоки доходов. Только после этого расходы вычитаются из общего дохода. В конечном счете, документ показывает чистую прибыль/убыток, накопленный бизнесом.

    • Отчет о прибылях и убытках — это отчет о прибылях и убытках. Он записывает доходы, прибыли, расходы и убытки для оценки чистой прибыли.
    • В этом финансовом отчете используется следующая формула:
      Чистая прибыль = (Доходы-Расходы) + Прибыли-Убытки.
    • Акционеры, инвесторы, кредиторы и конкуренты используют этот документ для интерпретации и сравнения финансовых показателей.
    • То же, что и отчет о прибылях и убытках, отражающий конечный доход фирмы. Однако он полностью отличается от баланса. Баланс, с другой стороны, является компетенцией корпоративных активов и пассивов.

    Объяснение отчета о прибылях и убытках

    Отчет о прибылях и убытках обобщает эффективность и прибыльность бизнеса.Он рассчитывает окончательную прибыль после налогообложения путем подсчета доходов. Доход — это сумма денег, которую бизнес может заработать в ходе своей обычной деятельности, продавая свои товары и услуги. В случае федерального правительства это относится к общей сумме дохода, полученного от налогов, который остается нефильтрованным от каких-либо вычетов. Подробнее, расходыРасход — это стоимость, понесенная организацией при завершении любой операции, которая приводит к созданию дохода актива, изменение обязательства или привлечение капитала.читать далее, прибыли и убытки. Этот документ подготовлен для выявления областей, в которых можно контролировать расходы и получать больше доходов. Таким образом, эти данные имеют решающее значение для разработки стратегии.

    Никто не хочет работать на предприятии, которое постоянно теряет деньги; менеджеры и руководители решают сменить компанию на основании отчетов о прибылях и убытках. Точно так же кредиторы и банки внимательно следят за финансовой отчетностью, чтобы избежать невозврата кредита и убытков.

    Этот вид финансирования имеет свои ограничения.Поскольку эти записи готовятся внутри компании, есть вероятность манипуляций и подделок. Кроме того, вариант перехода от одной учетной политикиУчетная политика относится к структуре или процедуре, которой следует руководство для ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности. Он включает в себя методы и методы учета, определенные на корпоративном уровне. Читать далее к другому дает возможность для манипуляторов. Этот документ не включает наличные деньги в кассе. При этом ему не удается показать наземную реальность.Другими словами, этот финансовый отчет. Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. Читать далее не отражает фактическую ликвидность компании. Компания.