Формула нераспределенной прибыли (Содержание)

• Нераспределенная формула доходов
• Примеры формулы сохраненной прибыли (с шаблоном Excel)
• Калькулятор формулы нераспределенной прибыли

Нераспределенная формула доходов

Формула для расчета Нераспределенной прибыли:

Ending RE = Beginning RE + Net Income (Profit or Loss) – Dividends

Где,

• RE: Нераспределенная прибыль
• Начало RE: Накопленный профицит в начале финансового года.
• Чистый доход: сумма баланса, оставленная компании после вычета расходов, таких как стоимость проданных товаров, расходы на заработную плату, проценты, налоги, износ и амортизацию из чистых продаж компании.
• Дивиденды: сумма, выплачиваемая акционерам за владение каждой акцией компании, выплачивается в конце финансового года.

Примеры формулы сохраненной прибыли (с шаблоном Excel)

Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять формулу удержанной прибыли.

Формула нераспределенной прибыли — пример № 1

Предположим, Jargriti Pvt Ltd хочет рассчитать нераспределенную прибыль на конец этого финансового года. Ниже представлена ​​информация из баланса и отчета о прибылях и убытках Jagriti Pvt. Ltd.

Для расчета Нераспределенной прибыли нам нужны чистый доход и дивиденды.

Чистый доход можно рассчитать по следующей формуле:

Чистый доход = общий доход — общий объем расходов

• Чистый доход = $ 2, 500 — $ 1, 500
• Чистый доход = 1 000 000 долларов

Дивиденд можно рассчитать, добавив денежные дивиденды и дивиденды по акциям.

Дивиденд = денежный дивиденд + фондовый дивиденд

• Дивиденд = 1500 долларов + 1500 долларов
• Дивиденд = 3000 долларов

Чтобы рассчитать конечные нераспределенные доходы, мы можем использовать следующую формулу:

Конец RE = Начальный RE + Чистый доход (прибыль или убыток) — Дивиденды

• Конец RE = $ 80 000 + $ 1 000 000 — $ 3000
• Конец RE = $ 1, 77, 000

Jargriti Pvt ltd Нераспределенная прибыль за этот финансовый год составляет 1, 77 000 долларов.

Формула нераспределенной прибыли — пример № 2

Предположим, что группа компаний Anand представила следующие данные по финансовым показателям за год, закончившийся 2017-18 гг.

Чтобы рассчитать конечные нераспределенные доходы, мы можем использовать следующую формулу:

Конец RE = Начальный RE + Чистый доход (прибыль или убыток) — Дивиденды

• Окончание RE = 200 000 долларов США + 20 000 долларов США — 2000 долларов США
• Конец RE = $ 2, 18, 000

Окончание нераспределенной прибыли группы компаний Anand за этот финансовый год составляет 2, 18, 000 долларов США.

Формула нераспределенной прибыли — пример № 3

Давайте предположим, что Anand Pvt. Ltd. начала получать нераспределенную прибыль в этом отчетном году в размере 30 000 долл. США, и в отчете о прибылях и убытках компания показала чистый убыток в 40 000 долл. Anand Pvt Ltd не будет выплачивать дивиденды за этот финансовый год. Нам нужно рассчитать нераспределенную прибыль для Anand Pvt. ООО на конец года.

Чтобы рассчитать конечные нераспределенные доходы, мы можем использовать следующую формулу:

Конец RE = Начальный RE + Чистый доход (прибыль или убыток) — Дивиденды

т.е. окончание RE = начало RE — чистый убыток — дивиденды

• Конец RE = $ 30 000 — $ 40 000 — $ 0
• Окончание RE = — $ 10000

Anand Pvt. ООО имеет дефицит в 10 000 долларов в своем бизнесе. Поскольку нераспределенная прибыль рассчитывается на кумулятивной основе, они должны использовать — 10 000 долл. США в качестве начальной нераспределенной прибыли на следующий отчетный год. Anand Pvt. Ltd должна генерировать высокий чистый доход, чтобы покрыть совокупный дефицит.

объяснение

Нераспределенная прибыль может быть рассчитана по следующей формуле:

«Конец RE = Начальный RE + Чистый доход (прибыль или убыток) — Дивиденды»

Формула нераспределенной прибыли в основном зависит от двух факторов: чистого дохода и дивидендов.

Чистый доход — это сумма баланса, оставленная компании после вычета расходов, таких как стоимость проданных товаров, расходы на заработную плату, проценты, налоги, износ и амортизацию из чистых продаж компании.

Дивиденд может быть в форме денежного дивиденда или фондового дивиденда. Общий дивиденд можно рассчитать, добавив дивиденд наличными и дивиденды по акциям.

Данные о нераспределенной прибыли за определенный квартал или год не могут дать значимого понимания. Его можно проанализировать только в том случае, если он взят за определенный период времени, например, 5-летние тенденции, показывающие, что денежная компания сохраняет в течение многих лет. Инвесторы были бы более заинтересованы в том, чтобы узнать, какой объем нераспределенной прибыли принесла компания, и является ли она лучше, чем любые другие альтернативные инвестиции.

Актуальность и использование формулы сохраненной прибыли

Нераспределенная прибыль показывает, как компания использовала свою прибыль за период времени, который компания реинвестировала в свой бизнес с момента ее создания. Реинвестирование может осуществляться в форме покупки активов или оплаты любого обязательства. Тем не менее, он не показывает наличные деньги после выплаты дивидендов.

Он также показывает дивидендную политику компании, так как показывает, реинвестировала ли компания прибыль или выплатила дивиденды своим акционерам. Нераспределенная прибыль в основном анализируется для оценки прибыли и сосредоточения на получении самой высокой прибыли для акционеров.

Требование нераспределенной прибыли зависит от отрасли, в которой работает компания. Компании в капиталоемких отраслях или в любых растущих отраслях стремятся сохранить более высокую нераспределенную прибыль, чем другие отрасли, в основном из-за того, что им требуется больше активов для своей деятельности, а нераспределенная прибыль может использоваться для инвестиций в активы. Компании, которые начали свою деятельность много лет назад, также сообщают о более высокой нераспределенной прибыли по сравнению с новыми. Эти проблемы могут затруднить сравнение нераспределенной прибыли. Тем не менее, мы можем взять компании того же возраста и той же отрасли, чтобы сделать правильное сравнение. Мы можем проанализировать компанию на предмет выплаты дивидендов или долгосрочных инвестиций, проанализировав ее нераспределенную прибыль.

Калькулятор формулы нераспределенной прибыли

Вы можете использовать следующий калькулятор накопленной прибыли

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к формуле нераспределенной прибыли. Здесь мы обсуждаем, как рассчитать накопленный доход, а также практические примеры. Мы также предоставляем вам калькулятор накопленной прибыли с загружаемым шаблоном Excel. Вы также можете посмотреть следующие статьи, чтобы узнать больше —

1. Формула для формулы долга
2. Калькулятор для DuPont Formula
3. Как рассчитать доходность по формуле среднего капитала?
4. Формула дивидендов на акцию с шаблоном
5. Отчет о нераспределенной прибыли с примером

Выплата дивидендов

Выплата дивидендов

АО «НРК — Р.О.С.Т.» выполняет функции агента по выплате дивидендов, осуществляя более 1,8 млн переводов дивидендов в год.

Сведения о начислении доходов по ценным бумагам этих эмитентов содержатся в таблице:

Телефон горячей линии для акционеров по вопросам выплаты дивидендов: +7 (495) 780-73-63

Обращаем ваше внимание на необходимость своевременного предоставления или обновления идентификационных данных и платежных реквизитов. Подробнее о предоставлении или обновлении идентификационных данных читайте здесь.

В соответствии с пунктом 9 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» лицо, не получившее объявленных дивидендов в связи с тем, что у общества или регистратора отсутствуют точные и необходимые адресные данные или банковские реквизиты, либо в связи с иной просрочкой кредитора, вправе обратиться с требованием о выплате таких дивидендов (невостребованные дивиденды) в течение трех лет с даты принятия решения об их выплате, если больший срок для обращения с указанным требованием не установлен уставом общества. В случае установления такого срока в уставе общества такой срок не может превышать пять лет с даты принятия решения о выплате дивидендов. Срок для обращения с требованием о выплате невостребованных дивидендов при его пропуске восстановлению не подлежит, за исключением случая, если лицо, имеющее право на получение дивидендов, не подавало данное требование под влиянием насилия или угрозы.

По истечении такого срока объявленные и невостребованные дивиденды восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества, а обязанность по их выплате прекращается.

Экономическая добавленная стоимость, EVA — Альт-Инвест

Открыть эту статью в PDF

Экономическая прибыль, известная также под названием экономическая добавленная стоимость (Economic Value Added, EVA), рассчитывается по следующей формуле:

EVA = NOPAT – WACC * Инвестированный капитал

Этот показатель, как правило, рассчитывают за полный календарный год работы компании, но можно и за меньший период, с соответствующей корректировкой параметров.

Положительное значение EVA указывает на результат деятельности, который увеличивает условную рыночную стоимость предприятия, то есть создает экономическую прибыль. Отрицательное значение EVA указывает на то, что прибыль предприятия недостаточна для окупаемости вложенного в него капитала, и его условная рыночная стоимость снижается.

Хотя термин EVA получил широкое распространение, он является не совсем точным. Правильное название этого показателя — экономическая или остаточная прибыль (residual income, RI). Название же EVA является товарным знаком компании Stern Value Management и под ним подразумевается расчет RI с рядом рекомендованных создателем этой компании корректировок.

1. NOPAT — чистая операционная прибыль после налога.

Показатель рассчитывается на основе EBITDA компании по следующей формуле:

NOPAT = EBITDA – Амортизация – Налог на прибыль

Где
EBITDA — прибыль до налога, процентов и амортизации
Амортизация — сумма амортизации всех основных средств
Налог на прибыль — сумма налога на прибыль, уплаченного за период

В описанном здесь варианте величина EBITDA может включать прочие (не операционные) доходы и затраты. Возможны и наоборот, варианты, при которых будет использоваться только операционная прибыль.

2. Инвестированный капитал — те средства, которые предприятие или холдинг привлекли для финансирования своего бизнеса. Он рассчитывается на основе баланса по следующей формуле:

+ Собственный капитал
+ Суммарные долгосрочные обязательства
+ Краткосрочный долг
– Доля меньшинства

В расчете применяются средние значения за период, которые вычисляются как среднее между значением на начало и на конец периода.

Собственный капитал включает все суммы, входящие в балансе в состав строки «Суммарный собственный капитал»: уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль, резервы и др.

Суммарные долгосрочные обязательства равны соответствующей строке в балансе и включают долгосрочный долг, отложенные налоговые обязательства и прочие долгосрочные обязательства.

Краткосрочный долг равен аналогичной строке в балансе и включает все виды краткосрочного долга, связанного с прямым или косвенным начислением процентов: кредиты, облигации и др., включая и банковские кредиты, выданные на льготных условиях с процентной ставкой 0%.

Доля меньшинства может отсутствовать в формуле расчета, если соответствующая строка не представлена в балансовом отчете, на основе которого рассчитывается показатель.

Инвестированный капитал может рассчитываться как с учетом краткосрочного долга, так и без него. Подробнее об этом рассказывается в описании ROIC.

Предположим, что ставка WACC в компании составляет 10%, и отчетность имеет следующий вид:

Тогда показатель EVA будет выглядеть так (загрузить расчет в Excel):

Если вам необходимо отработать определенные навыки в области инвестиционного или финансового анализа и планирования, посмотрите программы наших семинаров.

Расчет нераспределенной прибыли. Подробная формула

Итак, мы выяснили, что нераспределенная прибыль – это объем средств, оставшийся в распоряжении владельцев компании после всех налоговых и иных обязательных отчислений. Рассчитать этот показатель можно по формуле:

HПк = HПн + ЧП – Д

где:

• HПк – профицит средств на конец отчетного периода;

• HПн – тот же показатель на начало периода;

• ЧП – чистая прибыль с вычетом налога на прибыль;

• Д – распределенные за отчетный период дивиденды, исходя из НП периодов предыдущих.

Примечание: В качестве отчетного периода стандартно используется год.

Если за текущий период фирма получила чистый убыток вместо прибыли, формула приобретает несколько иной вид:

НПк = НПн – ЧУ – Д

где:

• HПк – профицит средств на конец отчетного периода;

• HПн – тот же показатель на начало периода;

• ЧУ – чистый убыток;

• Д – распределенные за отчетный период дивиденды, исходя из НП периодов предыдущих.

Остальные показатели аналогичны предыдущей формуле.

Держи баланс. Рациональное направление средств нп

Считается, что масштабирование бизнеса должно быть приоритетной целью при определении того, куда пойдет нераспределенная прибыль. Грамотное реинвестирование способно повысить общую доходность бизнеса и биржевую стоимость ее акций. Что, в свою очередь, станет основным преимуществом для инвесторов. Банальная выплата дивидендов хороша лишь в короткой перспективе, тогда как поступательное развитие создает потенциал для стабильного долгосрочного заработка. Если компания не будет расти, инвесторы не увидят этого потенциала и захотят повышения дивидендов уже сейчас, что нежелательно с финансовой точки зрения для самой компании.

С другой стороны, даже с учетом логичности вышесказанного, между дирекцией и управленческим отделом предприятия часто возникают дискуссии относительно того, куда направить нераспределенную прибыль.

Если менеджмент противостоит тому, чтобы выделять средства на выплату дивидендов, а хочет использовать их исключительно для реализации новых проектов, акционеры могут принять решение о продаже акций.

В результате биржевые котировки предприятия снизятся, равно как и ее рыночная капитализация.

Поэтому для финансового руководства важно придерживаться так называемой золотой середины, обеспечивая инвесторам ту доходность, на которую они рассчитывают, и параллельно с этим направляя средства на развитие компании.

Инвестиции из суммы нераспределенной прибыли зачастую направляются на приобретение нового оборудования, маркетинговые исследования, совершенствование технологий и другие пункты, от которых во многом зависит дальнейшая конкурентоспособность и финансовый успех бизнеса.

30. Обязательства предприятия (фактические, оценочные), отражение в учете.

Обязательства в бухгалтерском учете — это задолженность организации перед ее контрагентами, которую необходимо погасить в определенном периоде времени. Обязательства могут быть классифицированы по различным признакам, о которых расскажем более подробно.

Сущность обязательств организации

В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у любого предприятия возникают обязательства, которые влекут за собой обязанность уплаты определенной суммы денежных средств. Обязательства появляются в силу установления договорных отношений различного характера, заключение которых необходимо для эффективного производственного процесса на предприятии, а также в силу исполнения правовых норм.

Признаком обязательства является тот факт, что при его исполнении у организации возникает отток финансовых средств (или иных ресурсов) либо замена одного вида обязательства на другой. Именно эта характеристика отличает обязательства (пассивы) предприятия от его активов, которые, наоборот, предполагают приток денежных средств в компанию.

Погашение обязательства организацией предполагает снятие задолженности перед хозяйствующими субъектами или третьими лицами, которые в данном случае являются кредиторами. В некоторых случаях обязательства называют кредиторской задолженностью, однако понятие «обязательство» имеет более широкие границы и включает в себя кроме кредиторской задолженности также и иные типы обязательств.

Как рассчитать нераспределенную прибыль (формула и примеры)

Нераспределенная прибыль — это как подсчет того, сколько прибыли удалось удержать вашей компании с момента ее основания. Они растут всякий раз, когда ваша компания получает прибыль, и падают каждый раз, когда вы снимаете часть этой прибыли в виде выплаты дивидендов.

Здесь мы рассмотрим, как правильно рассчитать нераспределенную прибыль, и покажем вам несколько примеров нераспределенной прибыли в действии.

Как рассчитать нераспределенную прибыль

Формула нераспределенной прибыли довольно проста:

Текущая нераспределенная прибыль + прибыль / убыток — дивиденды = нераспределенная прибыль

Ваше бухгалтерское программное обеспечение выполнит этот расчет за вас при создании баланса вашей компании, отчета о нераспределенной прибыли и других финансовых отчетов.

Однако, если вы рассчитываете нераспределенную прибыль вручную, вам необходимо вычислить следующие три переменные, прежде чем включать их в уравнение выше:

• Ваша текущая или начальная нераспределенная прибыль , которая представляет собой сумму, равную сумме остатка нераспределенной прибыли, полученного в результате последнего расчета. (Например, если вы составляете баланс ежемесячно, вы будете использовать нераспределенную прибыль за последний месяц.)

• Ваша чистая прибыль / чистый убыток , который, вероятно, будет взят из отчета о прибылях и убытках за этот отчетный период.Например, если вы генерируете их ежемесячно, используйте чистую прибыль или убыток за этот месяц. (Вот как рассчитать чистую прибыль).

• Любые дивиденды , которые вы распределили в этот конкретный период, которые представляют собой прибыль компании, которую вы и другие акционеры решили вывести из компании. Когда вы выплачиваете денежные дивиденды, каждый акционер получает денежную выплату. Чем больше акций принадлежит акционеру, тем больше его доля в дивидендах.

Пример расчета нераспределенной прибыли

Допустим, ваша компания начала свою деятельность 1 января 2020 года.На вашем счете нераспределенной прибыли на 1 января 2020 года будет отображаться 0 долларов США, потому что у вас нет прибыли для удержания.

Теперь предположим, что в январе вы получаете 1000 долларов чистой прибыли (из отчета о прибылях и убытках) и не выплачиваете дивиденды.

Это означает, что 1 февраля нераспределенная прибыль вашей компании составит 1000 долларов:

Текущая нераспределенная прибыль + Чистая прибыль — Дивиденды = Нераспределенная прибыль

0 долл. США + 1 000–0 долл. США = 1 000 долл. США

В этом есть смысл: вы заработали 1000 долларов прибыли и сохранили всю прибыль.

Как рассчитать влияние денежных дивидендов на нераспределенную прибыль

Теперь предположим, что в феврале дела идут очень хорошо, и в этом месяце вы получаете огромную прибыль: 10 000 долларов. У вас так хорошо получается, что в конце февраля вы решаете выплатить 2000 долларов из этой прибыли в виде денежных дивидендов своим акционерам (вам, вашей маме и вашей тете Карен). И помните, начальный баланс нераспределенной прибыли будет составлять 1000 долларов.

Это означает, что 1 марта ваша нераспределенная прибыль составит 9000 долларов США:

Текущая нераспределенная прибыль + Чистая прибыль — Дивиденды = Нераспределенная прибыль

1000 долларов США + 10000 долларов США — 2000 долларов США = 9000 долларов США

Как рассчитать влияние дивидендов по акциям на нераспределенную прибыль

Иногда, когда компания хочет вознаградить своих акционеров дивидендами, не раздавая никаких денежных средств, она выпускает так называемые дивиденды по акциям .Это просто дивидендная выплата акциями компании, а не наличными.

Расчет нераспределенной прибыли после выплаты дивидендов по акциям включает в себя несколько дополнительных шагов, позволяющих определить фактическую сумму дивидендов, которые вы будете распределять.

Во-первых, вы должны определить справедливую рыночную стоимость (FMV) акций, которые вы распределяете. Компании также обычно выпускают процент от всех своих акций в качестве дивидендов (т. Е. 5% дивидендов по акциям означает, что вы отдаете 5% капитала компании).Поэтому вам нужно точно определить, сколько это акций.

В форме уравнения формула нераспределенной прибыли для выплаты дивидендов по акциям:

Текущая нераспределенная прибыль + Чистая прибыль — (количество акций x FMV каждой акции) = Нераспределенная прибыль

Пример расчета дивидендов по акциям

Допустим, в марте бизнес продолжает бурно развиваться, и вы получаете еще 10 000 долларов прибыли. Поскольку вы думаете о том, чтобы сохранить эти деньги для реинвестирования в бизнес, вы отказываетесь от денежных дивидендов и решаете вместо этого выплачивать 5% дивидендов по акциям.

Допустим, у вашей компании есть в общей сложности 10 000 обыкновенных акций в обращении, и вы определили, что справедливая рыночная стоимость каждой акции составляет 10 долларов. Это означает, что вы выпустите 500 акций в качестве дивидендов, каждая из которых уменьшит нераспределенную прибыль на 10 долларов:

Текущая нераспределенная прибыль + Чистая прибыль — (количество акций x FMV каждой акции) = Нераспределенная прибыль

9 000 долларов США + 10 000 долларов США — (500 x 10 долларов США) = 14 000 долларов США

Это означает, что на 1 апреля нераспределенная прибыль для бизнеса составит 14 000 долларов.

А как насчет оборотного капитала и акционерного капитала?

Хотя все они имеют отношение к разделу капитала в балансе, оборотный капитал и акционерный капитал (также называемый акционерным капиталом, оплаченным капиталом или собственным капиталом) отличаются от нераспределенной прибыли.

Акционерный капитал показывает, сколько стоит ваша компания, если вы решите ликвидировать все свои активы. Формула его расчета:

Акционерный капитал = Итого активы — Итого обязательства

Оборотный капитал — это мера ресурсов, имеющихся в распоряжении вашего малого бизнеса для финансирования повседневных операций.Чтобы получить его, вы вычтите все свои текущие обязательства из текущих активов:

Оборотный капитал = Оборотные активы — Краткосрочные обязательства

Как рассчитать нераспределенную прибыль?

5 мин. Читать

1. Концентратор
2. Бухгалтерский учет
3. Как рассчитать нераспределенную прибыль?

Чтобы рассчитать нераспределенную прибыль, вычтите обязательства компании из ее активов, чтобы получить свой акционерный капитал, затем найдите строку обыкновенных акций в своем балансе, возьмите общий акционерный капитал и вычтите цифру строки обыкновенных акций (если только две позиции в ваш акционерный капитал входят обыкновенные акции и нераспределенная прибыль).

На стороне активов баланса вы найдете нераспределенную прибыль. Это представляет собой капитал, который компания зарабатывала на доходах в течение своей истории и предпочитала удерживать, а не выплачивать дивиденды.

В балансе вы обычно можете напрямую найти нераспределенную прибыль компании, но даже если это не так, вы можете использовать другие цифры для расчета суммы.

Чтобы рассчитать нераспределенную прибыль, выполните следующие два шага:

1. Вычтите обязательства компании из ее активов, чтобы получить свой акционерный капитал.
2. Найдите в своем балансе строку с обыкновенными акциями. Если в вашем акционерном капитале только две позиции — это обыкновенные акции и нераспределенная прибыль, возьмите общий акционерный капитал и вычтите цифру отдельной позиции обыкновенных акций. Разница — это нераспределенная прибыль.

Есть предприятия с более сложными балансами, включающими больше статей и чисел.

В этой статье также будут обсуждаться:

Как подготовить отчет о нераспределенной прибыли?

Что составляет нераспределенную прибыль?

Как рассчитать нераспределенную прибыль в балансе?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как подготовить отчет о нераспределенной прибыли?

В бухгалтерском цикле второй финансовый отчет, который необходимо подготовить, — это Отчет о нераспределенной прибыли. Это сумма дохода, остающаяся в компании после выплаты дивидендов, которая часто реинвестируется в компанию или выплачивается акционерам.

Вот шаги для создания отчета о нераспределенной прибыли:

Шаг 1. Подготовьте заголовок

В Отчете о нераспределенной прибыли должен быть трехстрочный заголовок.В первой строке указано название компании, во второй строке указан документ «Отчет о нераспределенной прибыли», а в третьей строке приводится статистика за год «За год, закончившийся XXXX».

Шаг 2: Укажите баланс за предыдущий год

Первой статьей в Отчете о нераспределенной прибыли должен быть остаток нераспределенной прибыли за предыдущий год, который можно найти в балансе за предыдущий год.

Гипотетически, допустим, нераспределенная прибыль компании составляет 30 000 долларов.Первая строка отчета о нераспределенной прибыли будет выглядеть так:

• Нераспределенная прибыль, 31 декабря 2017 г. 30 000 долл. США

Шаг 3: Добавьте чистую прибыль из отчета о прибылях и убытках

Перед созданием отчета о нераспределенной прибыли необходимо сначала создать отчет о прибылях и убытках. Допустим, чистая прибыль вашей компании составляет 15 000 долларов. Это первая статья, добавляемая в Отчет о нераспределенной прибыли.

Отчет о нераспределенной прибыли будет выглядеть следующим образом:

• Нераспределенная прибыль: 31 декабря 2017 г. 30 000 долл. США
• Плюс: Чистая прибыль 2018 г. +15 000
• Итого 45 000 долл. США

Если компания несет чистый убыток в своем отчете о прибылях и убытках, то чистый убыток вычитается из существующей нераспределенной прибыли .

Шаг 4: ВЫЧИТАЙТЕ ДИВИДЕНДЫ, ВЫПЛАТЫВАЕМЫЕ ИНВЕСТОРАМ

Если ваша компания выплачивает дивиденды, вы вычитаете сумму дивидендов, которую выплачивает ваша компания, из вашей чистой прибыли. Если по нему не выплачиваются дивиденды, вы вычитаете 0 долларов. Допустим, дивидендная политика вашей компании предусматривает выплату инвесторам 50 процентов чистой прибыли. В этом примере 7500 долларов будут выплачены в качестве дивидендов и вычтены из текущей суммы.

• Нераспределенная прибыль, 31 декабря 2017 г. 30 000 долл. США
• Плюс: Чистая прибыль 2018 г. +15 000
• Итого 45 000 долл. США
• Минус: Дивиденды (7 500)

Дивиденды являются дебетом счета нераспределенной прибыли вне зависимости от того, выплачены они или нет.

ШАГ 5: ПОДГОТОВЬТЕ ИТОГО

Теперь, если вы выплатили дивиденды, вычтите их и просуммируйте Отчет о нераспределенной прибыли. У вас останется сумма нераспределенной прибыли, которую вы разместите на счете нераспределенной прибыли в своем новом балансе за 2018 год.

• Нераспределенная прибыль, 31 декабря 2017 г. 30 000 долл. США
• Плюс: Чистая прибыль в 2018 г. 15 000 долл. США
• Итого: 45 000 долл. США
• Минус: выплаченные дивиденды (7500 долл. США)
• Нераспределенная прибыль, 31 декабря 2018 г. 37 500 долл. США

Нераспределенная прибыль.

Что составляет нераспределенную прибыль?

Нераспределенная прибыль — это часть прибыли бизнеса, которая не выплачивается в качестве дивидендов акционерам, а вместо этого резервируется для реинвестирования обратно в бизнес. Эти средства обычно используются для покупки оборотного капитала и основных средств или выделяются для погашения долговых обязательств.

Для расчета нераспределенной прибыли прибавьте или вычтите чистые убытки из начального нераспределенного дохода и вычтите дивиденды, выплаченные акционерам.

Как рассчитать нераспределенную прибыль в балансе?

Нераспределенная прибыль указывается в балансе в разделе «Собственный капитал» в конце каждого отчетного периода. Для расчета нераспределенной прибыли начальный баланс нераспределенной прибыли добавляется к чистой прибыли или убытку, а затем вычитаются выплаты по дивидендам.

Формула нераспределенной прибыли, разнесенной на баланс:

Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль начального периода + Чистая прибыль / убыток — Денежные дивиденды — Дивиденды по акциям

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Что такое нераспределенная прибыль? (Плюс как их рассчитать)

Нераспределенная прибыль представляет собой часть чистой прибыли бизнеса, не выплачиваемую в качестве дивидендов.Это означает, что деньги помещаются на счет в бухгалтерской книге до тех пор, пока они не будут использованы для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов. Понимание нераспределенной прибыли вашей компании важно, потому что это позволяет вам понять, сколько денег доступно для таких действий, как расширение или приобретение активов. В этой статье мы обсуждаем, что такое нераспределенная прибыль, как ее рассчитывать, и приводим примеры нераспределенной прибыли.

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль — это сумма чистой прибыли компании, которая остается после выплаты дивидендов инвесторам или других выплат.Эта оставшаяся сумма — то, что оставляет компания. Если имеется избыток нераспределенной прибыли, бизнес может использовать эти деньги на цели, которые будут поддерживать его рост. Нераспределенная прибыль также может называться «прибавкой к нераспределенной прибыли» или «накопленной прибылью».

Нераспределенная прибыль может использоваться, чтобы определить, действительно ли прибыльный бизнес. Поскольку эта прибыль — это то, что остается после выполнения всех обязательств, конечная нераспределенная прибыль является показателем истинной стоимости компании.Если компания имеет положительную прибыль, это означает, что у нее есть избыток дохода, который можно использовать для реинвестирования в себя. Отрицательная прибыль означает, что компания накопила дефицит и задолжала больше денег, чем заработала компания.

По теме: Узнайте о том, как стать финансовым аналитиком

Нераспределенная прибыль по сравнению с выручкой по сравнению с прибылью

Нераспределенная прибыль, выручка и прибыль являются важными аспектами определения общего финансового состояния компании; однако они используются для оценки различных компонентов финансов бизнеса.

• Выручка — это общий доход от продаж. Если вы продадите 10 компьютеров по 600 долларов каждый, то ваш доход составит 6000 долларов.
• Прибыль — это выручка за вычетом расходов. Если ваши расходы составили 2000 долларов, то ваша прибыль составит 4000 долларов. Если ваша налоговая ставка составляет 10%, ваши налоги составляют 400 долларов США. Ваша чистая прибыль будет равна прибыли за вычетом налогов или 3600 долларов.
• Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль, которую компания сохраняет для себя. Если ваша компания выплатила дивиденды в размере 2000 долларов, то ваша нераспределенная прибыль составит 1600 долларов.

По теме: Узнайте о том, как стать бухгалтером

Как рассчитать нераспределенную прибыль

Формула для расчета нераспределенной прибыли выглядит следующим образом:

Нераспределенная прибыль = Начальная нераспределенная прибыль + Чистая прибыль или убыток — Дивиденды

Например, компания может начать отчетный период с 7000 долларов нераспределенной прибыли. Это нераспределенная прибыль, перенесенная с предыдущего отчетного периода.Затем компания приносит 5000 долларов чистой прибыли и выплачивает в общей сложности 2000 долларов дивидендов. Расчет для этого будет: 7000 долларов США + 5000 долларов США — 2000 долларов США = 10000 долларов США. Это означает, что за этот отчетный период нераспределенная прибыль компании составила 10 000 долларов.

Нераспределенная прибыль компании накапливается в течение ее жизненного цикла и переносится на каждый новый отчетный период или год. Если компания прибыльна, она, скорее всего, будет иметь нераспределенную прибыль, которая увеличивается каждый отчетный период в зависимости от того, как компания решит использовать свою нераспределенную прибыль.

Как интерпретировать результаты расчетов нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль компании отражает ее прибыль после выплаты всех дивидендов и других обязательств. Если нераспределенная прибыль компании положительна, это означает, что компания прибыльна. Если у предприятия отрицательная нераспределенная прибыль, это означает, что он накопил больше долгов, чем заработал в прибыли.

При интерпретации нераспределенной прибыли важно рассматривать результат с учетом общей ситуации в компании.Например, если компания находится в первые несколько лет своей деятельности, можно ожидать отрицательной нераспределенной прибыли. Это особенно верно, если компания брала ссуды или сильно полагалась на инвесторов, чтобы начать работу. Однако, если компания ведет бизнес несколько лет, отрицательная нераспределенная прибыль может указывать на то, что компания недостаточно прибыльна и требует финансовой помощи.

При интерпретации нераспределенной прибыли компании учитывайте следующие факторы:

• Возраст компании: У более старших компаний будет больше времени для накопления нераспределенной прибыли и, следовательно, обычно должна быть более высокая сумма нераспределенной прибыли.
• Дивидендная политика компании: Если компания взяла на себя обязательство регулярно выплачивать дивиденды, она может иметь более низкую нераспределенную прибыль. Многие публичные компании выплачивают больше дивидендов, чем частные.
• Прибыльность компании: Чем более прибыльна компания, тем выше обычно будет ее нераспределенная прибыль.
• Сезонность компании: В отраслях с высокой сезонностью бизнеса, таких как розничная торговля, компаниям может потребоваться резервирование нераспределенной прибыли в течение своих прибыльных периодов.Это означает, что у компании могут быть отчетные периоды с высокой нераспределенной прибылью, а также отчетные периоды с более низкой или отрицательной нераспределенной прибылью.

Связано: Узнайте о том, как стать старшим бухгалтером

Примеры нераспределенной прибыли

Ниже приведены примеры нераспределенной прибыли на конец отчетного периода компании:

Пример 1

Bee Logistics начинает новый отчетный период с нераспределенной прибылью в размере 100 000 долларов США.За отчетный период компания принесла 25 000 долларов чистой прибыли. В конце отчетного периода совет директоров компании принимает решение о выплате акционерам дивидендов в размере 5000 долларов США. Формула нераспределенной прибыли компании на конец отчетного периода будет следующей: 100 000 долларов США + 25 000 долларов США — 5000 долларов США = 120 000 долларов США. Это означает, что общая нераспределенная прибыль компании за отчетный период составляет 120 000 долларов. Эта сумма будет перенесена на новый отчетный период и может быть использована для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов.

Пример 2

Теперь предположим, что Bee Logistics начинает новый отчетный период с нераспределенной прибылью в размере 100 000 долларов. За отчетный период компания зафиксировала чистый убыток в размере 25 000 долларов США. В конце отчетного периода правление компании принимает решение о выплате акционерам дивидендов в размере 5000 долларов США. Формула нераспределенной прибыли компании будет следующей: 100 000 долларов США — 25 000 долларов США — 5 000 долларов США = 70 000 долларов США. Эта сумма будет перенесена на новый отчетный период и может быть использована для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов.

Пример 3

Теперь предположим, что Bee Logistics начинает новый отчетный период с 10 000 долларов нераспределенной прибыли. За отчетный период компания зафиксировала чистый убыток в размере 25 000 долларов США. По окончании отчетного периода компания не может позволить себе выплату дивидендов своим акционерам. Формула нераспределенной прибыли компании: 10 000 долларов — 25 000 долларов = (15 000). Отрицательные суммы показаны в круглых скобках в финансовой отчетности. Этот отрицательный баланс будет перенесен на следующий отчетный период и означает, что у компании нет денег для реинвестирования.Компания не должна выплачивать дивиденды до тех пор, пока у нее не будет достаточно чистой прибыли, чтобы ее счет нераспределенной прибыли снова стал положительным. Компания не должна выплачивать дивиденды, если это оставит отрицательный баланс нераспределенной прибыли.

Как рассчитать нераспределенную прибыль на балансе | Малый бизнес

Автор Fraser Sherman Обновлено 16 октября 2019 г.

Когда ваша компания получает прибыль, вы можете выплачивать дивиденды акционерам или оставить деньги себе. Сохраняемая вами прибыль называется нераспределенной прибылью.Вы можете использовать нераспределенную прибыль для пополнения оборотного капитала, для погашения долга или для покупки таких активов, как оборудование или недвижимость.

Когда вы готовите финансовую отчетность, вам необходимо рассчитать нераспределенную прибыль и указать итоговую сумму в балансе.

Совет

Формула нераспределенной прибыли добавляет чистую прибыль к нераспределенной прибыли предыдущего срока, а затем вычитает чистые дивиденды, выплаченные акционерам, из текущего срока.

Общие сведения о собственном капитале

Баланс получил свое название, потому что это уравнение: собственный капитал плюс обязательства компании равняются активам компании.Две стороны уравнения должны быть сбалансированы.

Собственный или акционерный капитал — это то, что остается после вычета всех обязательств из активов. Если, скажем, у предприятия есть 250 000 долларов в активах и 125 000 долларов в обязательствах, собственный капитал составляет 125 000 долларов.

Бухгалтеры делят собственный капитал на несколько категорий, например,

• Обыкновенные акции;
  
• привилегированные акции;
  
• «Прочий совокупный доход», например операции в иностранной валюте; и
  
• Нераспределенная прибыль.
  

Как рассчитать нераспределенную прибыль

Формула нераспределенной прибыли проста. Предположим, вы готовите баланс за третий квартал. Возьмите нераспределенную прибыль за второй квартал, добавьте чистую прибыль компании за третий квартал, вычтите дивиденды, и вы на месте.

Предположим, вы начали квартал с 400 000 долларов нераспределенной прибыли. В вашем отчете о прибылях и убытках указано, что чистая прибыль за третий квартал составляет 75 000 долларов. Вы выплачиваете акционерам дивиденды на сумму 25 000 долларов.В результате у вас остается нераспределенная прибыль в размере 450 000 долларов, которую вы указываете в балансе. Затем это становится первоначальной нераспределенной прибылью за 4 квартал.

Возможно, нераспределенная прибыль за 3 квартал может стать отрицательной. Если вы объявите дивиденды в размере 100 000 долларов, ваша нераспределенная прибыль составит -25 000 долларов. Если вы понесли большие убытки, вам, возможно, придется вложить средства в нераспределенную прибыль, чтобы их оплатить.

Однако нераспределенная прибыль — это не денежная масса, хранящаяся на счете. Вместо этого он представляет собой ваши долгосрочные инвестиции в бизнес.

Сколько оставить?

Расчет возвращенной прибыли прост. Выяснить, сколько вы хотите сохранить, сложнее. Многие компании принимают политику нераспределенной прибыли, чтобы инвесторы знали, во что они ввязываются. Например, вы можете сказать инвесторам, что вы будете выплачивать 40 процентов годовой прибыли в качестве дивидендов или что вы будете увеличивать размер дивидендов каждый год, пока компания продолжает расти.

Если вы новичок, ваша политика может заключаться в том, чтобы не выплачивать дивиденды до тех пор, пока ваш долг не станет ниже определенного уровня.

Определение формулы нераспределенной прибыли — AccountingTools

Что такое формула нераспределенной прибыли?

Формула нераспределенной прибыли — это расчет, который выводит сальдо счета нераспределенной прибыли на конец отчетного периода. Нераспределенная прибыль — это та часть прибыли бизнеса, которая не была распределена между акционерами; вместо этого она сохраняется для инвестиций в оборотный капитал и / или основные средства, а также для погашения любых непогашенных обязательств.Расчет нераспределенной прибыли выглядит следующим образом:

+ Начальная нераспределенная прибыль
+ Чистая прибыль за период
— Выплаченные дивиденды
= Конечная нераспределенная прибыль

Поскольку вся прибыль и убытки проходят через нераспределенную прибыль, практически любая деятельность в отчете о прибылях и убытках будет влияют на чистую прибыль в формуле нераспределенной прибыли. Таким образом, баланс нераспределенной прибыли меняется каждый день.

Также возможно, что изменение принципа бухгалтерского учета потребует от компании пересчета ее начального сальдо нераспределенной прибыли для учета ретроактивных изменений в ее финансовой отчетности.Это изменит начальную часть баланса формулы.

Вполне возможно, что у компании будет отрицательная нераспределенная прибыль. Это может быть вызвано распределением больших дивидендов, превышающих остаток на счете нераспределенной прибыли, или возникновением крупных убытков, которые более чем компенсируют нормальный остаток на счете нераспределенной прибыли. Инвесторы особенно опасаются отрицательного сальдо нераспределенной прибыли, поскольку это может быть индикатором надвигающегося банкротства.

Инвесторы могут оказать давление на выплату дивидендов, если компания со временем создала большой баланс на своем счете нераспределенной прибыли, хотя этот аргумент не обязательно верен, если у компании все еще есть прибыльные возможности, в которые она может инвестировать излишки. фонды (что часто бывает на расширяющемся рынке).

Пример формулы нераспределенной прибыли

ABC International имеет 500 000 долларов чистой прибыли в текущем году, выплачивает 150 000 долларов на дивиденды и имеет начальный баланс нераспределенной прибыли в размере 1 200 000 долларов.Расчет нераспределенной прибыли составляет:

+ 1 200 000 долларов Начальная нераспределенная прибыль
+ 500 000 долларов Чистая прибыль
— 150 000 долларов Дивиденды
= 1 550 000 долларов Конечная нераспределенная прибыль

В конце текущего года нераспределенная прибыль компании составляет 1 550 000 долларов.

Термины, аналогичные формуле нераспределенной прибыли

Формула нераспределенной прибыли также известна как уравнение нераспределенной прибыли и расчет нераспределенной прибыли.

Сопутствующие курсы

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Интерпретация финансовой отчетности

Как рассчитать нераспределенную прибыль? Руководство, формулы и примеры

Формула, применяемая для расчета нераспределенной прибыли , довольно проста.Сумма текущей нераспределенной прибыли с прибылью / убытком и вычитание суммы из дивидендов — это нераспределенная прибыль вашего бизнеса.

Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль , которую компания не распределяет между акционерами и решила реинвестировать в компанию, чтобы добиться роста компании.

Эта прибыль может быть использована для увеличения штата сотрудников, улучшения бюджетов, выделяемых на исследования, повышения ликвидности, предотвращения оттока денег, списания финансовых долгов и т. Д.

С их помощью достигается, что компания может финансировать себя, так что ей не нужно обращаться за финансовыми ссудами и иметь возможность сэкономить на стоимости процентов.

Для того, чтобы вычислить этот вид прибыли , расходы должны быть вычтены из общего дохода в дополнение к удалению части, которая соответствует распределению дивидендов.

Текущая нераспределенная прибыль + Прибыль / убыток — Дивиденды = Нераспределенная прибыль

Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета рассчитает нераспределенную прибыль при создании отчета о нераспределенной прибыли, баланса и других финансовых отчетов вашего бизнеса.Если вы вручную рассчитываете свою нераспределенную прибыль , вам необходимо будет вычислить три упомянутые ниже переменные, прежде чем применять их к приведенному выше уравнению бухгалтерского учета:

• Ваша начальная или текущая нераспределенная прибыль, которая представляет собой сумму, с которой ваш остаток нераспределенной прибыли закончился с момента последнего расчета нераспределенной прибыли . Если вы ведете баланс каждый месяц, вам нужно работать с нераспределенной прибылью за предыдущий месяц.

• Чистая прибыль / чистый убыток в основном будет извлечен из отчета о прибылях и убытках за текущий отчетный период. Если вы получаете то же самое на ежемесячной основе, используйте чистую прибыль или чистый убыток текущего месяца, чтобы рассчитать нераспределенную прибыль .

• Дивиденды, которые вы распределяете в настоящее время, извлекаются из прибыли компании, и акционеры решают вывести ее из компании. Каждый раз, когда вы решаете выплачивать денежные дивиденды, каждому акционеру платят наличными.Чем больше у акционеров, тем выше стоимость их дивидендных акций.

Формула нераспределенной прибыли: определение, формула и пример

Нераспределенная прибыль представляет собой часть чистой прибыли вашей компании, которая остается после выплаты дивидендов вашим акционерам. Это сумма остаточной чистой прибыли, которая не распределяется в качестве дивидендов, а реинвестируется или «возвращается» в компанию.

Нераспределенная прибыль отображается на стороне пассивов баланса вашей компании в составе собственного капитала и выступает в качестве важного источника самофинансирования или внутреннего финансирования.Следовательно, нераспределенная прибыль:

• служит удобным и экономичным источником внутреннего финансирования
• снижает зависимость вашего предприятия от внешних средств
• может использоваться для погашения внешнего долга, финансирования дополнительных активов, а также для роста и расширения вашей бизнес

В этой статье вы узнаете о нераспределенной прибыли, формуле и расчетах нераспределенной прибыли, о том, как можно использовать нераспределенную прибыль, и об ограничениях нераспределенной прибыли.

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль — это остаточная чистая прибыль или прибыль после налогообложения, которая не распределяется в качестве дивидендов среди акционеров, а реинвестируется в бизнес. Как правило, чистая прибыль, полученная вашим бизнесом, либо распределяется в качестве дивидендов между акционерами, либо сохраняется в бизнесе для его роста и расширения.

Таким образом, нераспределенная прибыль — это прибыль вашего бизнеса, которая остается после выплаты дивидендов акционерам с момента его основания.Таким образом, каждый раз, когда ваш бизнес получает чистую прибыль, нераспределенная прибыль вашего бизнеса увеличивается. Точно так же чистый убыток приводит к уменьшению нераспределенной прибыли вашего бизнеса.

Кроме того, нераспределенная прибыль имеет решающее значение для любого бизнеса, поскольку она помогает: и

Формула и расчет нераспределенной прибыли

Формула нераспределенной прибыли рассчитывает остаток на счете нераспределенной прибыли на конец отчетного периода.Как указано выше, это прибыль после налогообложения, которая остается после распределения дивидендов между акционерами. Соответственно, формула нераспределенной прибыли выглядит следующим образом:

Нераспределенная прибыль = + Нераспределенная прибыль на начало отчетного периода

+ Чистая прибыль ((-) или Чистый убыток) в течение отчетного периода

— Выплаченные дивиденды (как денежные дивиденды, так и дивиденды по акциям)

где,

Нераспределенная прибыль начального периода — это остаток на счете нераспределенной прибыли на начало отчетного периода.Это конечное сальдо счета нераспределенной прибыли, как и в предыдущем отчетном периоде. Например, если вы готовите годовой баланс, начальное сальдо нераспределенной прибыли текущего года будет конечным сальдо счета нераспределенной прибыли за предыдущий год.

Чистая прибыль или чистый убыток в формуле нераспределенной прибыли — это чистая прибыль или убыток текущего отчетного периода. Например, в случае годового отчета о прибылях и убытках и баланса чистая прибыль, рассчитанная за текущий отчетный период, увеличит остаток нераспределенной прибыли.Точно так же, если ваша компания понесет чистый убыток в текущем отчетном периоде, это уменьшит остаток нераспределенной прибыли. Поскольку все прибыли и убытки проходят через нераспределенную прибыль, любое изменение в статье отчета о прибылях и убытках повлияет на часть чистой прибыли / чистого убытка в формуле нераспределенной прибыли.

Выплаченные дивиденды — это дивиденды в денежной форме и по акциям, выплачиваемые акционерам вашей компании в течение отчетного периода. Если денежные дивиденды выплачиваются наличными из расчета на акцию, дивиденды по акциям — это дивиденды, выплачиваемые в виде дополнительных акций в виде долей на существующие акции.И денежные дивиденды, и дивиденды по акциям приводят к уменьшению нераспределенной прибыли. Влияние дивидендов денежных средств и акций на нераспределенную прибыль описано в разделах ниже.

Могут быть случаи, когда у компании может быть отрицательное сальдо нераспределенной прибыли. Это тот случай, когда на сегодняшний день компания понесла больше чистых убытков, чем прибыль, или выплатила больше дивидендов, чем было на счете нераспределенной прибыли.

Пример расчета нераспределенной прибыли

Следующие цифры взяты из отчета о прибылях и убытках и баланса компании A:

нераспределенной прибыли компании A на 31 декабря 2019 г. = Нераспределенная прибыль за начальный период + Чистая прибыль ((-) Чистый убыток) в течение 2019 г. — Дивиденды наличными — Дивиденды по акциям

= 100 000 долларов США + 30 000 долларов США — 10 000 долларов США

= 120 000 долларов США

О чем говорит нераспределенная прибыль?

Когда ваш бизнес получает дополнительный доход, у вас есть две альтернативы.Вы можете распределить избыточный доход в виде дивидендов или реинвестировать его в качестве нераспределенной прибыли.

Инвесторы в акционерный капитал вашей компании ожидают выплаты дивидендов. Это долгосрочные инвесторы, которые ищут периодические выплаты в виде дивидендов в качестве возврата денег, вложенных ими в вашу компанию.

Точно так же трейдеры также заинтересованы в выплате дивидендов, поскольку они ищут краткосрочную прибыль. В дополнение к этому, многие управляющие органы рассматривают дивидендный доход как не облагаемый налогом, поэтому многие инвесторы предпочитают дивиденды приросту капитала / акций, поскольку такая прибыль подлежит налогообложению.

Однако руководство предпочитает реинвестировать избыточную прибыль в бизнес. Это связано с тем, что реинвестирование избыточной прибыли в прибыльные инвестиционные направления означает увеличение будущих доходов компании, что в конечном итоге приведет к увеличению будущих дивидендов.

Когда дело доходит до инвесторов, они заинтересованы в получении максимальной прибыли от своих вложений. Если они знают, что менеджмент имеет выгодные инвестиционные возможности и верит в его возможности, они хотят, чтобы менеджмент сохранял избыточную прибыль для более высокой прибыли.

Следовательно, компания должна поддерживать баланс между объявлением дивидендов и удержанием прибыли для расширения.

Использование нераспределенной прибыли

Ниже перечислены способы использования нераспределенной прибыли для вашего предприятия:

• Выплата существующих долгов

Нераспределенная прибыль может использоваться для погашения существующих непогашенных долгов или ссуды, которые задолжал ваш бизнес.

Сумма может быть использована для финансирования расширения, такого как строительство нового завода, модернизация существующей инфраструктуры, исследования и разработки, найм новых сотрудников и т. Д.

Деньги могут частично быть распределены в качестве дивидендов акционерам, а частично реинвестированы в бизнес рост

• Финансирование запуска новых продуктов

Нераспределенная прибыль также может быть использована для финансирования запуска новых продуктов.Например, производитель канцелярских принадлежностей может запустить новый вариант своего существующего товара или вообще запустить новый канцелярский товар, чтобы укрепить свои позиции на рынке

• Предоставление слияния / поглощения

Сумма может быть использована для финансирования партнерства или слияние / поглощение, создающее солидные возможности для бизнеса

• Урегулирование непредвиденных обстоятельств

Нераспределенная прибыль также обеспечивает вашему бизнесу защиту от экономического спада и необходимую поддержку, чтобы преодолеть депрессию.

Сумма нераспределенной прибыли также может быть использована для выкупа акций для повышения стоимости акций вашей компании.

Управление и нераспределенная прибыль

Как упоминалось ранее, руководство знает, что акционеры предпочитают получать дивиденды. Тем не менее, он не может распределять дивиденды между акционерами. Это потому, что он уверен, что если такой дополнительный доход реинвестируется в бизнес, он может создать большую ценность для акционеров за счет более высокой прибыли.

Фактически, и руководство, и инвесторы хотели бы удерживать прибыль, если бы знали, что у компании есть выгодные инвестиционные возможности.А удержание прибыли приведет к более высокой доходности по сравнению с выплатой дивидендов.

Аналогичным образом, как руководство, так и акционеры захотят использовать избыточную чистую прибыль для выплаты долга с высокой процентной ставкой сверх выплаты дивидендов.

Распределение дивидендов или удержание сверхприбыли — сложное решение. Таким образом, руководство должно поддерживать баланс между распределением дивидендов и удержанием прибыли.

Дивиденды и нераспределенная прибыль

Как указывалось ранее, компании могут выплачивать дивиденды наличными или акциями.Денежные дивиденды приводят к оттоку денежных средств и выплачиваются из расчета на акцию.

Пример денежного дивиденда

Например, компания может объявить денежный дивиденд в размере 1 долл. США на все свои 100 000 находящихся в обращении акций. Соответственно, дивиденды, объявленные компанией, составят 100 000 долларов.

Поскольку денежные дивиденды приводят к оттоку денежных средств, денежный счет на стороне активов баланса уменьшается на 100 000 долларов. Кроме того, этот отток денежных средств приведет к сокращению нераспределенной прибыли компании, поскольку дивиденды выплачиваются из нераспределенной прибыли.

Пример дивидендов по акциям

Дивиденды по акциям, с другой стороны, — это дивиденды, которые выплачиваются акционерам в виде дополнительных акций в виде долей на существующие акции.

Например, компания может объявить дивиденды по акциям в размере 10%, в соответствии с которыми компания должна будет выпустить 0,10 акций на каждую акцию, принадлежащую существующим акционерам. Таким образом, если вы, как акционер компании, владеете 200 акциями, вам будет принадлежать 20 дополнительных акций, или всего 220 (200 + (0.10 x 200)) акций после объявления компанией дивидендов по акциям.

Теперь вы должны помнить, что дивиденды по акциям не приводят к оттоку денежных средств. Фактически, то, что компания дает своим акционерам, — это увеличенное количество акций. Соответственно, у каждого акционера есть дополнительные акции после объявления дивидендов по акциям, но его доля остается прежней.

Скажем, если до выплаты дивидендов по акциям у компании было в общей сложности 100 000 акций, то теперь у нее 110 000 (100 000 + 0.10 × 100 000) размещенных акций. Таким образом, если вы, как инвестор, имели долю в компании 0,2% (200/100 000) до выплаты дивидендов по акциям, вы все равно владеете долей 0,2% (220/110 000). Так что для компании ничего не меняется. Таким образом, если до объявления дивидендов по акциям рыночная стоимость компании составляла 2 миллиона долларов, то после объявления дивидендов по акциям ее рыночная стоимость все равно будет составлять 2 миллиона долларов. Это связано с тем, что из-за увеличения количества акций происходит размывание пакета акций, что снижает балансовую стоимость одной акции.И это снижение балансовой стоимости на акцию соответственно снижает рыночную цену акции.

Это означает, что общая рыночная стоимость компании не должна изменяться. Что должно измениться, так это рыночная стоимость акции, которая снижается.

Таким образом, при 100 000 акций рыночная стоимость одной акции составляла 20 долларов (2 миллиона долларов на 100 000). Однако после дивидендов по акциям рыночная стоимость одной акции снижается до 18,18 долларов (2 миллиона долларов / 110 000). Таким образом, дивиденды по акциям приводят к переводу суммы со счета нераспределенной прибыли на счет обыкновенных акций.

Ограничения нераспределенной прибыли

Недостатком нераспределенной прибыли является то, что нераспределенная прибыль сама по себе не дает какой-либо существенной информации о компании. Фактически, даже если вы отслеживаете показатель нераспределенной прибыли компании в течение определенного периода времени, вы сможете понять только тенденцию компании к нераспределенной прибыли, то есть сколько чистой прибыли компания реинвестирует.

Как инвестор, вы хотели бы больше узнать о показателе нераспределенной прибыли.Например, вам было бы интересно узнать, какую прибыль компания смогла получить за счет нераспределенной прибыли, и является ли реинвестирование прибыли более привлекательной по сравнению с другими инвестиционными возможностями.

Пример нераспределенной прибыли

Как упоминалось ранее, нераспределенная прибыль отображается в разделе капитала акционера в пассиве баланса. Сегодня компании показывают его отдельно, примерно так, как показано ниже. Ниже приведены балансовые показатели IBM за 2015–2019 годы.

Источник: marketwatch.com

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем вычитания дивидендов из общей суммы нераспределенной прибыли на начало отчетного периода и чистой прибыли или (-) чистого убытка за отчетный период.

Согласно формуле нераспределенной прибыли, показатель нераспределенной прибыли основан на начальном сальдо нераспределенной прибыли (который представляет собой не что иное, как сальдо нераспределенной прибыли на конец предыдущего года), чистой прибыли или убытке и дивидендах, выплаченных в течение отчетного периода.Таким образом, сумма нераспределенной прибыли может быть отрицательной, если компании имеют чистые убытки или выплачивают дивиденды больше, чем сумма на счете нераспределенной прибыли.

Из чего состоит нераспределенная прибыль

Согласно формуле нераспределенной прибыли, существует три компонента нераспределенной прибыли:

Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль сальдо начального периода + чистая прибыль текущего периода (- Чистый убыток текущего периода) — Денежные средства Дивиденды — Дивиденды по акциям.

• Нераспределенная прибыль Начальный период Сальдо

Это сумма нераспределенной прибыли на сегодняшний день, которая представляет собой накопленную прибыль компании с момента ее создания.Такой баланс может быть как положительным, так и отрицательным, в зависимости от чистой прибыли или убытков, полученных компанией за эти годы, и суммы выплаченных дивидендов. Нераспределенная прибыль за начальный период — это не что иное, как нераспределенная прибыль предыдущего года, которая отражена в балансе предыдущего года.

• Чистая прибыль / чистый убыток в течение отчетного периода

Это показатель чистой прибыли или чистого убытка текущего отчетного периода, для которого должна быть рассчитана сумма нераспределенной прибыли.Чистая прибыль приведет к увеличению нераспределенной прибыли, тогда как чистый убыток уменьшит нераспределенную прибыль. Таким образом, любые статьи, такие как выручка, себестоимость, административные расходы и т. Д., Которые влияют на показатель чистой прибыли, безусловно, влияют на сумму нераспределенной прибыли.

• Денежные средства и акции Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода

Как указывалось ранее, дивиденды выплачиваются из нераспределенной прибыли компании. Дивиденды как денежных средств, так и акций приводят к уменьшению нераспределенной прибыли компании.

Как рассчитать нераспределенную прибыль в балансе?

Нераспределенная прибыль отражается в разделе собственного капитала в пассиве баланса. Сегодня компании показывают нераспределенную прибыль отдельной строкой. Нераспределенная прибыль — это остаточная чистая прибыль после распределения дивидендов между акционерами.

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем прибавления чистой прибыли текущего года (если это чистый убыток, затем вычитания чистого убытка текущего периода) к (или из) нераспределенной прибыли предыдущего года (которая является нераспределенной прибылью текущего года в начале) а затем вычесть из этого же дивиденды, выплаченные в текущем году.

Таким образом, для расчета нераспределенной прибыли в балансе вам потребуются три позиции в соответствии с формулой нераспределенной прибыли: нераспределенная прибыль за начальный период, чистая прибыль / убыток текущего года и выплаченные дивиденды (денежные дивиденды и дивиденды по акциям.

How Do You Подготовьте отчет нераспределенной прибыли?

Вернемся к примеру компании A, как упоминалось ранее.Для подготовки отчета о нераспределенной прибыли необходимо выполнить следующие шаги:

• Укажите заголовок для отчета

Первым шагом является создание правильного заголовка для отчета. Заголовок включает три вещи. В первой строке укажите название компании (в данном случае компания A). Затем отметьте следующую строку словами «Отчет о нераспределенной прибыли». Наконец, укажите год, для которого готовится такой отчет, в третьей строке (в данном случае за год, закончившийся 2019).

• Укажите нераспределенную прибыль на начальный период

Как указывалось ранее, нераспределенная прибыль на начало периода фактически является нераспределенной прибылью предыдущего года. Это можно найти в балансе предыдущего года в разделе акционерного капитала в части пассивов. Поскольку в нашем примере декабрь 2019 года является текущим годом, для которого необходимо рассчитать нераспределенную прибыль, декабрь 2018 года будет предыдущим годом. Таким образом, нераспределенная прибыль по состоянию на 31 декабря 2018 года будет нераспределенной прибылью за начальный период 2019 года.

Компания A

Отчет о нераспределенной прибыли

За год, закончившийся 31 декабря 2019 г.

Добавить за текущий период
• или вычтите чистый убыток

Теперь добавьте чистую прибыль или вычтите чистый убыток, понесенный в течение текущего периода, то есть 2019 года. Поскольку компания A получила чистую прибыль в размере 30 000 долларов, мы добавим 30 000 долларов к 100 000 долларов.

После прибавления чистой прибыли текущего периода к нераспределенной прибыли или вычитания чистого убытка из нераспределенной прибыли начального периода вычтите денежные дивиденды и дивиденды по акциям, выплаченные компанией в течение года.В этом случае Компания А выплатила дивиденды на сумму 10 000 долларов, поэтому мы вычтем эту сумму из общей суммы нераспределенной прибыли на начальный период и чистой прибыли.

Как рассчитать влияние денежных дивидендов на нераспределенную прибыль?

Денежные дивиденды — это дивиденды, выплачиваемые денежными средствами из расчета на акцию.Давайте посмотрим на записи журнала, когда выплачиваются денежные дивиденды, чтобы понять влияние денежных дивидендов на нераспределенную прибыль. Для дивидендов в размере 1 доллар США, объявленных по всем 100000 выпущенных акций компании, записи в журнале будут выглядеть следующим образом:

Таким образом, нераспределенная прибыль и денежные средства уменьшаются на 100 000 долларов США

Как рассчитать влияние дивидендов по акциям на нераспределенную прибыль?

Поскольку дивиденды по акциям — это дивиденды, выплачиваемые в форме акций вместо денежных средств, они приводят к увеличению количества акций, находящихся в обращении для компании.То есть теперь каждый акционер владеет дополнительным количеством акций компании.

Как указывалось ранее, при выплате дивидендов по акциям изменение в акционерном капитале не происходит. Однако вам необходимо перевести сумму из части нераспределенной прибыли баланса в оплаченный капитал. Теперь, какая сумма переводится в оплаченный капитал, зависит от того, выпустила ли компания небольшие или большие дивиденды по акциям.

Давайте посмотрим на записи журнала, когда выплачиваются дивиденды по акциям, чтобы понять влияние дивидендов по акциям на нераспределенную прибыль.Как и в предыдущем примере, компания выплатила дивиденды по акциям в размере 10% от 100 000 акций, находящихся в обращении, с рыночной стоимостью одной акции 20 долларов США и номинальной стоимостью 1 доллар США. Записи журнала в таком случае будут выглядеть следующим образом:

Часто задаваемые вопросы

• Как рассчитать нераспределенную прибыль на балансе?

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем прибавления чистой прибыли текущего года (если это чистый убыток, затем вычитания чистого убытка текущего периода) к (или из) нераспределенной прибыли предыдущего года (которая является нераспределенной прибылью текущего года на начало), а затем вычесть из этого же дивиденды, выплаченные в текущем году.

• Какова начальная формула нераспределенной прибыли?

Нераспределенная прибыль начального периода отображается в балансе предыдущего года в разделе капитала акционера. Таким образом, нераспределенная прибыль начального периода представляет собой нераспределенную прибыль предыдущего года.

• Каковы три компонента нераспределенной прибыли?

Три компонента нераспределенной прибыли включают нераспределенную прибыль начального периода, чистую прибыль / чистый убыток, полученные в течение отчетного периода, а также денежные дивиденды и дивиденды по акциям, выплаченные в течение отчетного периода.

• Как вы регистрируете нераспределенную прибыль?

Нераспределенная прибыль отражается в балансе в составе капитала акционеров на определенную дату. Таким образом, нераспределенная прибыль, отображаемая в балансе, является прибылью бизнеса, которая остается после распределения дивидендов с момента его создания.

• Что происходит с нераспределенной прибылью в конце года?

В конце отчетного периода нераспределенная прибыль отражается в балансе как совокупный доход предыдущего года, включая чистую прибыль текущего года / дивиденды без потерь, выплаченные в отчетном периоде.

• Указывается ли нераспределенная прибыль в отчете о прибылях и убытках?

Нераспределенная прибыль отражается в балансе в разделе «Собственный капитал». Однако они рассчитываются путем сложения чистой прибыли / убытка текущего года (как указано в отчете о прибылях и убытках за текущий год) и вычитания дивидендов денежных средств и акций из сальдо нераспределенной прибыли за начальный период.

• Что такое отрицательная нераспределенная прибыль?

Отрицательная нераспределенная прибыль означает отрицательное сальдо нераспределенной прибыли, отображаемое в балансе в составе собственного капитала.Субъект хозяйственной деятельности может иметь отрицательное сальдо нераспределенной прибыли, если оно понесло чистые убытки или распределяло больше дивидендов, чем имеется на счете нераспределенной прибыли за эти годы.

• Что такое запись в журнале для нераспределенной прибыли?

Запись в журнале по нераспределенной прибыли будет выглядеть следующим образом:

(Dr) Прибыль и убыток

(Cr) Нераспределенная прибыль

• Что влияет на нераспределенную прибыль?

На нераспределенную прибыль влияет увеличение или уменьшение чистой прибыли и суммы дивидендов, выплачиваемых акционерам.