Как я могу зарегистрировать «бенефициарного собственника» моей эстонской компании?

В Эстонии одна из самых прозрачных бизнес-сред в мире. Это гарантирует, что к эстонским компаниям есть доверие во всем мире, включая то, что эстонцы и е-резиденты могут управлять ими из любой точки мира.

Ключевой частью этой прозрачности является обеспечение того, что присутствует ясность, кто контролирует каждую компанию. Как директор эстонской компании, вы по закону обязаны объявлять лиц, извлекающих выгоду из деятельности вашей компании, так называемыми «бенефициарными собственниками». Это должно быть сделано всеми после создания компании через Unicount, а также обновлено в течение 30 дней, например когда происходят изменения среди бенефициарных собственниках вашей компании.

Мы составили это руководство, чтобы вы поняли, кто они и как их зарегистрировать. Кстати, на данный момент не так просто выбрать стоковые фотографии, но та, что выше, — наша лучшая попытка изобразить заседание правления в 2020 году.

Кто является «бенефициарным собственником»?

Не все акционеры являются бенефициарными собственниками, и не все бенефициарные собственники являются акционерами. Смущенны, — не беспокойтесь, это намного проще чем кажется.

Во-первых, Эстония считает бенефициарами только людей, которые владеют более четверти компанией, прямо или косвенно. Вот почему не все акционеры должны быть зарегистрированы как бенефициарные собственники.

Кроме того, бенефициарными собственниками могут быть те, кто извлекает выгоду из деятельности и прибыли компании, даже если они официально не зарегистрированы в качестве владельцев. Они могут даже не считать себя владельцами, но если они оказывают влияние на компанию в той или иной форме и/или ожидают возврата от компании, даже если у них нет формальной доли, тогда их вполне можно отнести к бенефициарным собственникам.

В некоторых случаях, например, может участвовать третья сторона, которая формально владеет акциями по соображениям безопасности или удобства. Однако чаще всего бенефициарным собственником является тот, кто владеет компанией, которая контролирует компанию, которую иногда называют родительской или материнской компанией.

Эстонские компании всегда должны были быть прозрачными в отношении своих бенефициарных владельцев при работе с финансовыми учреждениями, нотариусами и другими регулируемыми поставщиками услуг. Однако в 2018 году Эстония обновила свой Закон о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма, чтобы эстонские компании в обязательном порядке узнали, кто их бенефициарные собственники, и опубликовали данные в Эстонском бизнес-реестре. Если вы хотите ознакомиться с законом самостоятельно, то раздел о бенефициарных собственниках описан в разделе 9 по ссылке выше.

Так кто же является бенефициарным собственником вашей компании?

Ну, во многих случаях это на самом деле очень простой ответ. Это, вероятно, только Вы. Многие эстонские компании являются компаниями с одним акционером без сложных соглашений о совместной собственности или корпоративных структур собственности. Это особенно правильно для электронных резидентов и тех, кто использует Unicount, многие из которых являются внештатными сотрудниками или начинающими как индивидуальные предприниматели. Если это так, то вы единственный владелец, единственный директор и единственный бенефициарный собственник. Вам все еще нужно пройти через процесс, чтобы заявить о себе как о бенефициарном собственнике вашей компании. Если кто-то не уверен, есть ли у него другие бенефициарные собственники, давайте посмотрим, как Эстонская Республика определяет бенефициарного собственника.

«В случае компаний», согласно Министерству финансов Эстонии, «бенефициарным собственником является физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо путем прямого или косвенного владения достаточным процентом акций или прав голоса или долей участия в этом лице, в том числе посредством владения акциями на предъявителя, или посредством контроля с помощью других средств. В соответствии с подразделом 9 (3) [Закона о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма] прямое владение является способом осуществления контроля, при котором физическое лицо владеет пакетом акций в размере 25 процентов плюс одна акция или долей собственности в размере более 25 процентов в компания; косвенное владение — это способ осуществления контроля, при котором компания, находящаяся под контролем физического лица, владеет или несколько компаний, находящихся под контролем одного и того же физического лица, владеют пакетом акций в размере 25 процентов плюс одна акция или доля владения более чем 25 процентов в компании ».

Так же есть сложная часть.

Если, например, кто-то владеет более 50% компании, которая владеет 50% вашей компании, то этот человек косвенно владеет более 25% вашей компании. Таким образом, он является косвенным бенефициарным собственником вашей компании. Конечно, процентное владение не всегда так четко, поэтому вам, возможно, придется сделать некоторые расчеты, чтобы быть уверенным, кто владеет более 25% вашей компании косвенно.

Для получения дополнительной помощи и дополнительных примеров, полное руководство по выявлению бенефициарных собственников для владельцев эстонских компаний можно получить здесь, в Министерстве финансов.

Как объявить бенефициарных собственников после создания эстонской компании?

Каждая эстонская компания должна завершить этот процесс.

Когда вы регистрируете эстонскую компанию через Unicount, вы должны завершить этот процесс в течение разумного периода времени. Вы также обнаружите, что не можете сделать что-либо еще, например, годовой отчет вашей компании, без этого.

Это супер просто и занимает минуту или две.

Сначала войдите в Эстонский Бизнес Регистр здесь. Затем вы увидите свою компанию с предупреждающим окном с надписью «Бенефициарные собственники не назначены». Нажмите на это окно с предупреждением.

На следующей странице вы увидите пустой список бенефициарных собственников. Тем не менее, вы также можете увидеть список людей, связанных с компанией, включая прямых владельцев, которых вы можете сразу добавить. Для большинства из вас, не имеющих сложной структуры собственности, все, что вам нужно сделать, — это добавить кого-либо, кому принадлежит по крайней мере 25% прямо оттуда. Для всех остальных нажмите «Добавить нового человека».

В любом случае, ниже вы увидите форму для каждого человека, подобную этой, которую вы можете заполнить, прежде чем нажать кнопку ‘добавить’. Если вы выбрали человека из предложенного списка, то большинство деталей будет уже предварительно заполнено.

Вот так. Бенефициарные собственники Вашей компании теперь зарегистрированы в Эстонском регистре предприятий.

Как изменить бенефициарных собственников для вашей эстонской компании? Возможно, по мере роста вашей компании может произойти и смена собственника.

Недавно в компании Unicount мы опубликовали полное руководство о том, как добавить акционера для вашей эстонской компании в онлайн. Независимо от того, являются ли они новыми прямыми или косвенными собственниками, если они владеют более 25% (или уже существующий собственник-бенефициар больше не владеет), Вы можете войти в Эстонский регистр предприятий здесь и обновить его, это очень легко. Данные не обновляются автоматически при передаче или выпуске новых акций. Вам необходимо будет нажать на название Вашей компании.

Затем прокрутите вниз к разделу о бенефициарных собственниках и вы увидите поле под надписью «Начать изменять бенефициарных собственников». Затем снова появится возможность добавить нового бенефициарного собственника или удалить существующего. Если вы удаляете кого-то, то вы должны будете указать причину тоже. Обратите внимание, что вы не можете удалить всех своих бенефициарных собственников, поэтому вам нужно будет добавить кого-то нового перед тем, как удалять последнего.

Спасибо за прочтение

Unicount — это самый простой способ создать безбумажную компанию в ЕС.

Кстати, вы можете выбрать только одного акционера при создании компании через Unicount из-за ограничений API из Эстонского бизнес-регистра. Однако, если вы хотите зарегистрировать нескольких акционеров с самого начала, вы можете выполнить этот процесс здесь. Вам нужно будет напрямую использовать Эстонский бизнес-регистр, который занимает немного больше времени и является более сложным. Однако вы все равно можете сначала подписаться на услугу виртуального офиса Unicount , поскольку все эстонские компании должны иметь зарегистрированный адрес и контактное лицо в Эстонии. Вы можете узнать больше о нашей подписке на виртуальный офис здесь.

Кроме того, вот наше руководство о том, как добавить онлайн нового акционера для эстонской компании.

Multitran dictionary

English-Russian forum   EnglishGermanFrenchSpanishItalianDutchEstonianLatvianAfrikaansEsperantoKalmyk ⚡ Forum rules
		✎ New thread | Private message	Name	Date
13	159	WR Project and QR Project	oniko	10.11.2021	15:30
5	124	помогите, пож-та, с фразой	AnstaAnsta	11.11.2021	14:03
711	12731	Ошибки в словаре  | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 all	4uzhoj	23.02.2021	13:36
	24	Happy Birthday 2 Rami88!	Себастьян Перейра, торговец…	12.11.2021	0:10
3	45	metal mass	amateur-1	11.11.2021	21:27
5	89	basic nitrogen atoms	Svetozar	11.11.2021	9:09
70	1111	Off: Цена за страницу худ. перевод  | 1 2 all	qp	2.11.2021	23:04
2	52	Материал Cast Duct	4sol	11.11.2021	15:30
5	87	co-curriculum в академической справке	ekaterina_ukr	11.11.2021	9:40
4	109	Solid Green	LinGV	11.11.2021	8:30
4	592	OFF: ищем фрилансеров на английский	bookworm	8.11.2021	15:05
592	18817	Проблемы в работе нового сайта  | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 all	4uzhoj	15.05.2019	11:05
1	61	TRUE-IN	pipolina	11.11.2021	10:07
2	91	сокращения на португальском	sergey ivanov	10.11.2021	14:36
1	94	Перевод с русского на узбекский	NodiraSaidova	10.11.2021	9:26
17	250	торцевая квартира	Little_bird	10.11.2021	9:32
2	77	Two Hepatocellular Carcinoma	Teya05	10.11.2021	13:41
13	223	ситизм?? урбанистика	Perujina	9.11.2021	17:56
10	196	Sartorial purposes	Nandemily	9.11.2021	8:42
5	843	root valve  tech.	bania83	16.10.2007	16:28
	115	помогите, пож-та, с фразами из свидетельства	AnstaAnsta	9.11.2021	18:07
32	410	не корректно отображается словарь	amateur-1	8.11.2021	18:22
1	81	Folding-promoted	unibelle	9.11.2021	10:51
3	75	Campaign incentive redemption, Campaign incentive reversal	A111981	9.11.2021	11:28
2	126	Перевод паспорта с английского и узбекского	gaynehayatka	8.11.2021	22:48
6	153	turnover	displacedbones	8.11.2021	20:07
19	192	концентрация остатков?	wise crocodile	8.11.2021	9:58

Бенефициарный владелец — Финансовая энциклопедия

Что такое Бенефициарный владелец?

Бенефициарный владелец – это лицо, которое пользуется преимуществами владения, даже если право собственности на какую-либо форму собственности принадлежит другому имени.

Это также означает любое лицо или группу лиц, которые прямо или косвенно имеют право голосовать или влиять на решения по сделке в отношении конкретной ценной бумаги, такой как акции компании.

Понимание бенефициарных владельцев

Например, когда акции паевого инвестиционного фонда принадлежат банку- хранителю или когда ценные бумаги принадлежат брокеру на имя улицы , истинный владелец является бенефициарным владельцем, даже если в целях безопасности и удобства право собственности принадлежит банку или брокеру. .

Ключевые моменты

• Бенефициарный владелец – это лицо, которое пользуется преимуществами владения, хотя право собственности на недвижимость оформлено на другое имя. 
• Бенефициарное владение отличается от юридического владения, хотя в большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы – одно и то же.
• Публичные ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства. 
• Состоятельные люди, которым грозят судебные иски, часто используют трасты в качестве законных владельцев собственности.

Бенефициарное владение может быть разделено между группой лиц. Если бенефициарный владелец контролирует позицию более 5%, он должен подать Приложение 13D в соответствии с разделом 12 Закона о фондовых биржах 1934 года .

Бенефициарное владение отличается от юридического владения. В большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы являются одним и тем же, но есть некоторые случаи, законные, а иногда и не совсем законные, когда бенефициарный собственник собственности может пожелать остаться анонимным.

Ценные бумаги

Как упоминалось в приведенном выше примере, публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует эту практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя было зарегистрированным акционером. Пока соблюдаются налоговые и другие законы, эта практика сама по себе не является незаконной.

Недвижимость

В большинстве стран реестры недвижимости показывают имена владельцев недвижимости. В некоторых случаях бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя фигурировало в публичных записях. В таких случаях попечители или другие организации обычно выступают в качестве законных владельцев вместо бенефициарного собственника.

Например, известные артисты или политики могут не захотеть, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не указываются лично в титулах.

Защита активов

Состоятельные люди, которые подвергаются риску судебных исков или просто хотят защитить свои активы и спланировать свое имущество, обычно используют трасты, чтобы выступать в качестве законных владельцев своей собственности, часто ценных бумаг и денег, в то время как они и их семьи продолжают оставаться бенефициарными владельцами . И здесь эта практика является законной, но строго регулируется.

Панамские документы

Известно, что в начале 2016 года Международный консорциум журналистов-расследователей обнародовал так называемые « Панамские документы ». Эти документы, взятые из архивов юридической фирмы Mossack Fonseca & Co., подробно показывают бенефициарное право собственности нескольких тысяч офшорных корпораций.

Хотя многие из них использовались на законных основаниях, похоже, что некоторые бенефициарные права были скрыты по гнусным или незаконным мотивам.

Новые правила в отношении бенефициарных владельцев

5 мая 2016 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) укрепила и разъяснила требования к должной осмотрительности для банков, брокеров, паевых инвестиционных фондов и других финансовых организаций. Что наиболее важно, новые правила требуют, чтобы клиенты-юридические лица идентифицировали и проверяли личности своих бенефициарных владельцев при открытии счета. Эти правила вступили в силу 11 мая 2018 года. 

Что такое бенефициарный владелец | Currency.com

Автор: Zoran Temelkov

21:47, 4 December 2020

Бенефициарный владелец — это реальный владелец актива, который де-юре зарегистрирован на другое лицо или компанию

                                

Что такое бенефициарный владелец

Бенефициарный владелец, или бенефициар — это одно или несколько физических лиц, которые являются подлинными владельцами актива или собственности. При этом  право собственности формально принадлежит другому лицу. Лицо, владеющее формальным правом собственности, в таком случае называется номинальным или зарегистрированным владельцем. Назначение номинального владельца (агента, хранителя и прочее) не отменяет законных прав подлинного владельца. Бенефициар имеет право голоса в вопросах, связанных с активами, и может голосовать за принятие каких-либо решений. Кроме того, он имеет право получать любой доход от актива, а также имеет обязательства по уплате налогов и других применимых сборов.

В финансовом мире есть специальные правила и положения, которые относятся к статусу бенефициарного владельца.  Банки, брокерские конторы, инвестиционные фонды и другие финансовые учреждения должны соблюдать многочисленные требования и осуществлять комплексные проверки, чтобы не допустить финансовых преступлений и отмывания денег. Согласно новым правилам, бенефициарное право собственности должно быть указано и идентифицировано для счетов, законный владелец которых отличается от бенефициарного владельца.

Что значит бенефициарное владение

Существует разница между бенефициарным владением и юридическим владением. Юридический владелец — это лицо, внесенное в публичные записи о компании. Такой тип собственности может существовать на фондовом рынке, где фактическим владельцем акций считается юридическое лицо, но право собственности записывается на другое юридическое лицо, например, на брокерскую компанию. 

Предположим, что инвестор A покупает 1000 акций компании C, и сделка выполняется через брокерскую компанию B. После покупки акции будут зарегистрированы под именем B, но фактическим владельцем будет A. Следовательно, бенефициарный владелец A имеет право получать потенциальный доход или убыток от прироста капитала и дивидендов, а также имеет обязательство платить соответствующие налоги.

Бенефициарный владелец может делегировать право собственности на свои активы агенту или доверенному лицу по многочисленным причинам, как легальным, так и не самым законным. Возможно, настоящий владелец хочет сохранить анонимность или хочет, чтобы его имя ассоциировалось с данной собственностью. Например, так делают знаменитости — они регистрируют свой дом на другое имя, пытаясь скрыть свое подлинное место жительства. 

Кроме того, человек может стать бенефициарным владельцем для отмывания денег, полученных от незаконной деятельности. В таких случаях отмытые средства проходят через доверительных управляющих, которые инвестируют их в различные активы. 

Материалы, представленные на этом веб-сайте, предназначены только для информационных целей, не являются инвестиционным исследованием и не должны рассматриваться в качестве инвестиционного совета. Любое мнение, которое может быть представлено на этой странице, является субъективной точкой зрения на объект сообщения автора материала, не является рекомендацией ООО «Карренси Ком Бел» или его партнёров. Мы не делаем никаких заявлений и не даем никаких гарантий относительно точности или полноты информации, представленной на этой странице. Полагаясь на информацию на этой странице, вы признаете, что действуете осознанно и самостоятельно и принимаете соответствующий риск.

Номинальный владелец – кто он для закона

Налоговые службы совершенствуются, поэтому у них все больше возможностей, чтобы установить, кто в действительности стоит за той или иной корпоративной структурой. Многие бенефициары готовы добровольно раскрыть свои иностранные компании в России, но в этот момент перед ними встает вопрос – кто такой номинальный владелец? 

Определение понятию «номинальный владелец» было дано отечественным законодателем не так давно законом № 140-ФЗ[i] и только для целей амнистии капиталов. Номинал определен как лицо, осуществляющее права собственника имущества в интересах и (или) по поручению физического лица на основании договора номинального владения имуществом, заключенного в соответствии с иностранным законодательством[ii].

Но это определение само нуждается в разъяснениях: например, какой вид договоров имеется в виду? Так, и трастовая декларация, и договор доверительного управления, и агентское соглашение предполагают распоряжение активами в чужом интересе. Этот вопрос недавно был задан Минфину – финансовое ведомство ушло от ответа[iii]. Не менее важен и другой вопрос: каков статус «номиналов» с точки зрения российских правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и налогового законодательства в целом?

1. Владение «через номинала» как прямое участие в иностранной компании

На первый взгляд, российский законодатель не оставляет сомнений в том, кто является прямым участником иностранной компании, признавая долей прямого участия долю непосредственно принадлежащих лицу акций компании[iv]. Само это слово означает «без промежуточного участия кого-либо»[v]. Может ли претендовать на такую непосредственность бенефициар, чье имя даже не значится в реестре акционеров, вынужденный при любых операциях с акциями или компанией полагаться на содействие другого лица?

Как ни странно, но действующее законодательство дает основания для утвердительного ответа. Так, закон № 140-ФЗ ставит знак равенства между участием декларанта в КИК через номинала и непосредственно[vi].

Но всегда следует помнить о цели принятия данного закона – дать стимул к раскрытию и репатриации активов в рамках амнистии капиталов. Ярким примером узконаправленного характера данных норм являются ст. 39 и 41 НК РФ, дополненные положениями о том, что передача имущества от номинального владельца фактическому не признается реализацией, а само имущество – доходом. Но только если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации[vii]. Если это формальное требование не соблюдено, бенефициар и номинал снова «распадаются» в глазах законодателя и налоговых органов на двух самостоятельных субъектов. 

Таким образом, один лишь закон № 140-ФЗ, хотя его положения крайне полезны для тех, кто готов воспользоваться льготами второго этапа амнистии, но это не выглядит достаточным основанием для того, чтобы в любом случае приравнивать участие бенефициара в КИК «через номинала» к прямому и непосредственному владению акциями.

2. «Номинал» как самостоятельная иностранная структура

Зачастую роль номинальных владельцев для российских бенефициаров выполняют профессиональные компании, позиционирующие себя как трастовые управляющие, а сама передача владения активами оформляется трастовой декларацией (иногда с оговоркой о действиях управляющего as nominee). Даже при разработке закона № 140-ФЗ, правовое управление аппарата Государственной Думы указывало, что установленная законом концепция «номинального владения» охватывает доверительную собственность (трасты), как она понимается в системе общего права[viii]. В правовой литературе высказывалось мнение, что правоотношения между бенефициаром и номиналом могут относиться среди прочего к доверительной собственности (трасту)[ix]. В иностранной практике также отмечается, что номинальное владение может принимать форму траста или иных подобных структур[x].

При этом НК РФ прямо относит трасты к иностранным структурам, которые сами по себе могут быть признаны КИК[xi]. Логично задаться вопросом: нет ли оснований для признания иностранной структурой и номинального владения?

НК РФ определяет иностранную структуру (ИС)[xii] как организационную форму, созданную в соответствии с иностранным правом без образования юридического лица, которая:

1. Предусматривает осуществление коллективных инвестиций и (или) доверительного управления; 
2. Вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников либо иных бенефициаров.

Сравнивая это с определением «номинального владения», упомянутым выше[xiii], можно увидеть, что как минимум два первых признака у него и ИС совпадают. Но отвечает ли номинальное владение третьему признаку: предусматривает ли оно доверительное управление активами? Если исходить из наиболее общего определения доверительного управления как совершения любых юридических и фактических действий с активами в интересах выгодоприобретателя[xiv], то следует признать, что номинальное владение отвечает всем признакам ИС. Для его учредителя (бенефициара) это будет означать необходимость [xv]:

1. Раскрытия информации о ИС как о КИК в РФ;
2. Составления отдельной финансовой отчетности для ИС и определения ее финансового результата;
3. Наконец, при ряде условий возможно даже возникновение обязанности по уплате налога в РФ с «нераспределенной» прибыли такой ИС.

Подобное развитие правоприменительной практики является нежелательным, но не невозможным. В то же время (в отличие от управляющего трастом) «классический» номинал действует исключительно по указаниям бенефициара, не имеет дополнительных функций и не несет рисков по управлению активами. Даже если эти отношения оформлены трастовой декларацией, с точки зрения общего права такая структура была бы, скорее всего, признана притворным трастом (sham trust) – то есть трастом, реальной целью которого не является передача контроля над активами управляющему[xvi]. Подобные трасты признаются недействительными.

Это показывает, что номинальное владение, даже переведенное в более привычные термины трастового управления активами, все же отличается от «полноценной» структуры, сближаясь с договором поручения, который допускает совершение только определенных действий и в соответствии с обязательными указаниями доверителя[xvii]. Эти соображения потенциально могут быть использованы при попытке налоговых органов приравнять номинальное владение к ИС.

3. «Номинал» как иной вид контроля

Если первый из рассмотренных подходов оправдан только в рамках «амнистии капиталов», то второй ведет к дополнительным обязанностям для бенефициара в рамках законодательства о КИК. Но предположим, что бенефициар все же хочет раскрыть государству свой контроль над иностранной компанией, акциями которой владеет номинал. Может ли он сделать это, не признавая себя ни прямым, ни косвенным участником такой компании?

Такой способ действительно есть. Помимо прямого/косвенного участника КИК, ее контролирующим лицом может быть признан и тот, кто осуществляет контроль над компанией в своих интересах по иным основаниям: в силу участия в договоре по управлению такой компанией или иных особенностей отношений между ним, компанией и третьими лицами[xviii] (в том числе номиналами).

Соответственно, не признавая владение акциями иностранной компании «через номинала» ни прямым участием в ее капитале, ни самостоятельной ИС, налоговый резидент России тем не менее может признать себя контролирующим лицом такой компании. При этом у него не возникает ежегодной обязанности по определению финансовых результатов деятельности номинала как ИС и подачи уведомления о КИК в его отношении (подчеркну, что это не затрагивает обязанности контролирующего лица по отношению к самой иностранной компании). Однако налогоплательщику в каждом случае придется тщательно исследовать содержание договора с номиналом (если он вообще существует в письменном виде), чтобы установить правомочия последнего – ограничиваются ли они только исполнением инструкций или предоставляют номиналу определенную свободу действий, которые могут быть истолкованы налоговыми органами как признак самостоятельной КИК?

[i] Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

[ii] Пп.2-3 п.1 ст.2 Закона №140-ФЗ

[iii] См. Письмо Минфина России от 23.04. 2018 г. N 03-04-05/27059

[iv] П.2 ст.105.2 НК РФ

[v] Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935-1940.

[vi] Пп.2 п.1 ст.3 Закона №140-ФЗ и п.64 и лист Б Порядка заполнения формы специальной декларации, Приложение №2 к Закону №140-ФЗ

[vii] П.8 ст.39, п.2 ст.41 НК РФ

См. также Статья: Что изменилось для КИК в 2015 году и другие поправки Налогового кодекса (Зубков С.) («Практическая бухгалтерия», 2015, N 9)

[viii] См. «Комментарий к Федеральному закону от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (постатейный) (Борисов А.Н.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)

[ix] Статья: Амнистии капиталов быть (изучаем условия добровольного декларирования активов. Комментарий к Законам от 08.06.2015 N 140-ФЗ, от 08.06.2015 N 150-ФЗ) (Бугаева Н.Г.) («Главная книга», 2015, N 15)

[x] См., например, дело Федерального Апелляционного суда Канады The Jensen Star, пар.14

[xi] Ст.11 НК РФ

[xii] Ст.11 НК РФ

[xiii] Пп.2-3 п.1 ст.2 Закона №140-ФЗ

[xiv] П. 2 ст. 1012 ГК РФ

[xv] Ст.25.14, 25.15 НК РФ

[xvi] Rahman v. Chase Bank [1991] JLR 10, Minwalla v. Minwalla, [2005] EWHC 2823

[xvii] П.1 ст.971, п.1 ст.973 ГК РФ

[xviii] П.6-7 ст.25.13 НК РФ

Развитие концепции «Бенефициарного собственника» в россии Текст научной статьи по специальности «Право»

УДК 336.227

развитие концепции «бенефициарного собственника» в россии

Аннотация. В данной статье рассматриваются вопросы бенефициарного владения, регулирования данных вопросов в международной и российской налоговой практике. Проведен анализ понятия «бенефициарный собственник», рассмотрены особенности бенефициарного владения компаниями и банковскими счетами, описаны основные способы бенефициарного владения. Дан обзор российской законодательной базы, регулирующей понятие «бенефициарного владения», приведены примеры из российской судебной практики.

Ключевые слова: бенефициарный собственник; налоговое право; трастовая декларация; свидетельство бенефициарного владения; национальное законодательство.

Abstract. In this work was discussed the questions of beneficial possession, regulation of the matters in the international tax practice and in practice of the Russian tax authorities are considered. The concept «beneficial owner» analysis is carried out, features of beneficial possession are considered by the companies and bank accounts, and the main ways of beneficial possession are described. The review is given to the legislative base regulating concept of «beneficial possession».

Keywords: beneficial owner; tax right; Trust declaration; evidence of beneficial possession; national law.т Российской Федерации. В частности, Президент сказал: «Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику, конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему, как эти деньги изъять» [1].

Вопросы бенефициарного владения были актуальны всегда в рамках противодействия легализации, отмыванию доходов, так как российское национальное регулирование данного вопроса никогда не соответствовало стандартам международного права. В связи с этим международные эксперты часто предъявляли претензии российским компаниям, так как они не подлежали общемировой практике, что делало сотрудничество с нашей страной осо-

бенно ненадежным. Однако Россия участвовала в вопросах утверждения стандартов ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF). Благодаря утверждению этих стандартов, сегодня российская практика бенефициарного владения по форме считается одной из самых эффективных. При этом следует еще раз подчеркнуть, что форма и содержание у нас имеют разное значение, поэтому на практике реализация этих принципов все еще работает недостаточно эффективно.

В июне прошлого года законодатели наконец-то ввели понятие «бенефициарного владельца» (собственника), опубликовав закон 134-Ф3 от 28.06.2013, тем самым внесли изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Теперь понятие «бенефициарный собственник» будет использовано для обязательного сбора и хранения информации о любой компании, являющейся клиентом организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (перечень таких организаций приведен в ст. 5 Закона № 115-ФЗ) [4]. До этого российское налоговое законодательство заменяло данное понятие абстрактным «лицом, фактически

Научный руководитель: Русакова И. Г., кандидат экономических наук, профессор.

развитие концепции «бенефициарного собственника» в россии

имеющим право на получение дохода». Поэтому и все вопросы, связанные с применением аспектов налогообложения косвенных доходов, остаются актуальными и привлекающими к себе внимание исследователей.

Процент налоговой ставки в различных странах отличается, что учитывается компаниями при налоговом планировании. данное обстоятельство и делает проблему бенефициарной собственности

такой острой

Для начала разберемся, что в мировой практике и в практике российской налоговой системы подразумевается под бенефициарным владением. Стоит отметить, что понятие своими корнями уходит в 1966 г., когда США заключили договор с Канадой и подписали протокол к договору 1945 г. с Великобританией. Впоследствии в 1974, 1977 гг. термин «бенефициарного собственника» (англ. beneficial owner) появился в комментариях к Модельной конвенции ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, англ. Organization for Economic Co-operation and Development — OECD). В этих ранних комментариях содержались попытки толкования вышеуказанного термина исключительно с юридической точки зрения. К тому же был оговорен ряд исключений,когда агент или номинальный держатель не признавался фактическим владельцем дохода.

россия стремится соответствовать мировым реалиям и поэтому открыто идет навстречу требованиям о подаче информации о бенефициарных

владельцах

Основным документом, регулирующим данное понятие в Российской Федерации, долгое время были Методические рекомендации к главе 25 НК РФ от 28.03.2003, в которых используется подход, согласно которому любая компания имеет право на доход только в том случае, если ее право подтверждено документально, например, договором о разделе прибыли или договором аренды. Рекомендации отменены Приказом ФНС России от 19 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/980@ «Об отмене приказа МНС России от 28.03.2003 № БГ-3-23/150». Но все-

таки, что касается иностранных компаний, вкладывающих деньги в российский бизнес, то они фактически имеют право на получение прибыли с момента перевода средств. Компания, получающая дивиденды, является бенефициарным владельцем и поэтому должна платить налог с получаемого дохода. Процент налоговой ставки в различных странах отличается, что учитывается компаниями при налоговом планировании. Данное обстоятельство и делает проблему бенефициарной собственности такой острой.

С 2006 г. Минфин России выпустил целый ряд писем, уточняющих и разъясняющих понятие «фактического получателя дохода», но суть данного понятия так и не была до конца раскрыта и конкретизирована.

Инстанции, которые запрашивают информацию о бенефициарных владельцах, чаще всего подразумевают под ними физических лиц, которых можно бы было идентифицировать по основным международным стандартам (имя, фамилия, адрес, номер и серия паспорта). Иногда дополнительно могут затребовать подтверждение адреса прописки дополнительными свидетельствами: записью в паспорте, справкой из жилищно-коммунальных компаний, подобным подтверждением может служить просто счет оплаты за коммунальные услуги.

Россия стремится соответствовать мировым реалиям и поэтому открыто идет навстречу требованиям о подаче информации о бенефициарных владельцах. Вполне возможно, что в будущем налоговые законодатели выдвинут требования передавать данные о подобном владении в обязательном декларативном порядке, и при нарушении сроков или неправильном предоставлении информации собственнику будет грозить штраф.

В случае акционерных обществ акционер компании, нарушивший данное требование, может быть временно лишен права голоса в совете акционеров компании. Это направлено на то, чтобы сделать процесс налогообложения максимально прозрачным и доступным.

Бенецифиарным владельцем компании является физическое лицо, которое владеет компанией, получает доход от ее деятельности, управляет ею напрямую или участвует в управлении наряду с другими физическими или юридическими лицами. Бенефициарный владелец пользуется всеми правами владельца компании,однако, с юридической точки зрения, право собственности в отношении компании может принадлежать другому лицу. Информация о бенефициаре компании является конфиденциальной и предоставляется только ре-

гистрационному агенту и банку. Банк оформляет свидетельство бенефициарного владельца. Бенефициарное владение компанией обычно оформляется несколькими способами. В мировой практике одним из самых распространенных способов является вариант номинального соглашения или трастовой декларации. Иногда бенефициарное владение может быть оформлено как акт учреждения доверительной собственности.

Если мы говорим о бенефициарном владении относительно банковских счетов, то ситуация будет несколько отличаться. Конечным бенефициарным владельцем банковского счета будет являться лицо, которое имеет контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счете, и напрямую или косвенно управляет, контролирует и распоряжается счетом. При этом основной акцент делается именно на уровень контроля над банковским счетом. Одних только прав на внесение или получение средств с банковского счета недостаточно для того, чтобы считаться конечным бенефициаром. Основное значение имеют именно контроль и управление счетом,что не всегда предполагает только внесение средств на счет или же их снятие. По этой самой причине при открытии счета банк запрашивает информацию именно о конечном владельце -бенефициаре счета.

В марте 2013 г. было опубликовано постановление Президиума ВАС РФ, в котором сформулированы дополнительные требования к процессу предоставления доказательств добросовестности тех компаний, которые были зарегистрированы в офшорных зонах. Как результат действенности данного постановления можно ожидать увеличение количества юридических споров, которые будут вынуждать данные компании раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах, что позволит получить им юридическую защиту.

В начале 2014 г. вышло Информационное письмо ЦБ РФ от 28.01.2014 № 14-Т «По вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев», которое внесло некоторую ясность в процедуру идентификации бенефициарных владельцев и прокомментировало критерии и меры, предложенные федеральным законом.

В настоящий момент вся информация о бенефициарных владельцах (собственниках) собирается для противодействия незаконным финансовым сделкам или незаконным способам сокрытия доходов в качестве объектов налогообложения.

В дальнейшем возможно изменение данной ситуации.

В российской судебной практике данный вопрос также нашел свое отражение. В 2011-2012 гг. прошло рассмотрение ряда судебных дел, которые внесли свой вклад в формирование концепции «бенефициарного собственника», в понимание взаимосвязи международных соглашений и национального законодательства. В качестве примера можно привести Постановление Президиума ВАС от 15 ноября 2011 г. по делу «Северного Кузбасса» и Определение ВАС от 21 июня 2012 г. по делу «Нарьянмарнефтегаза», а также апелляционное и кассационное определение Московского городского суда от 25 декабря 2012 г. № 4г/2-12260/12, в результате которого взыскание было обращено на имущество, которым должник владел через цепочку иностранных, в том числе офшорных, компаний.

Бенефициарный владелец пользуется всеми правами владельца компании, однако, с юридической точки зрения, право собственности в отношении компании может принадлежать другому лицу

Основные направления налоговой политики РФ на 2014 г. и плановый период 2015 и 2016 гг. предусматривают внесение изменений в Налоговый кодекс РФ. Данные изменения должны способствовать противодействию незаконному использованию международных соглашений в области налогового права, а также создавать налоговые стимулы организациям, планирующим перейти из офшорных зон под налоговую юрисдикцию Российской Федерации.

Литература

1. Послание Президента РФ Владимира Владимировича Путина Федеральному Собранию от 12.12.2013 // Российская газета. № 282. 13.12.2013.

2. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов// СПС «Гарант». http://base.garant.ru/70169348/ (Дата обращения: 07.04.2014).

3. Полежарова Л. В. Деофшоризация российской экономики // Экономика. Налоги. Право. 2014. №2. С. 100-105.

4. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (с измен. и дополн.)

«Газета.Ru» провела онлайн-репортаж из Высокого суда Лондона, где проходят слушания по иску Березовского к Абрамовичу

В Высоком суде Лондона в понедельник был закончен допрос свидетелей и экспертов по российскому праву. Судья Элизабет Глостер пыталась выяснить, существовала ли в России практика заключения сделок на миллиарды долларов на основании устных договоренностей и были ли способны олигархи 90-х влиять на итоги залоговых аукционов. Следующий этап процесса — заключительные выступления адвокатов обеих сторон. Подробности в онлайн-репортаже «Газеты.Ru» из зала суда, где проходят слушания по иску Бориса Березовского к Роману Абрамовичу.

В понедельник в Высоком суде Лондона на процессе по иску Бориса Березовского к Роману Абрамовичу продолжается допрос эксперта Роберта Сервиса, который является автором исследований о России и мог бы, по мнению адвокатов Березовского, разъяснить суду особенности проведения залоговых аукционов в России в конце 1990-х годов.

Абрамович выступает ответчиком по иску Березовского. Истец пытается доказать, что под давлением Абрамовича был вынужден продать в 2000—2003 годах доли в нескольких российских компаниях, в том числе в «Сибнефти», по цене существенно ниже рыночной. Ущерб Березовский оценил в $5,6 млрд. По его мнению, Абрамович воспользовался изменением политической конъюнктуры — потерей влияния Березовского в Кремле и эмиграцией в Лондон, чтобы заставить его продать перспективные активы дешево.

Абрамович это опровергает, доказывая, что Березовский никогда не был реальным совладельцем бизнеса и получал выплаты лишь за стандартную для России 1990-х «крышу» и лоббистские услуги. Задача юристов Березовского — доказать наличие партнерских отношений между ним и Абрамовичем.

Вопросы Сервису задает адвокат Березовского Ричард Гелис.

Гелис: «Согласны ли вы, что в 1995 году Потанин был человеком с политическими связями?»

Сервис: «Это спорный вопрос. Что такое человек с политическими связями? Я лично не знаю, что такое человек с большими политическими связями».

Гелис: «Правильно ли, что в 80-е годы Потанин работал в правительстве?»

Сервис: «Да, это так».

Гелис: «Правда ли, что к 1995 году у него были тесные связи с администрацией президента Ельцина?»

Сервис: «Да, это так».

Гелис: «И он также имел тесные связи с Чубайсом?»

Сервис: «Думаю, что так. Но мне не хотелось бы предполагать, что такие люди, как Потанин, имели влияние в определении (результатов) залоговых аукционов».

Гелис: «Но согласитесь ли вы, что именно Потанин оказал влияние на Чубайса, чтобы проводить залоговые аукционы?»

Сервис: «Да, Потанин был одним из инструментов. Но кто дергал за веревочки — это уже другой, более фундаментальный вопрос. У меня такая точка зрения: Потанин стал участовавовать в политической жизни где-то с 1995 года».

Гелис: «В вашей книге «Россия: эксперимент над народом» вы пишите, что «Чубайс втайне собрал олигархов, которые включали Абрамовича, Потанина, Ходорковского, Фридмана и других…». Согласитесь ли вы, что вы говорите о том, что в обмен на влияние, которое эти богатые люди оказывали на предвыборную кампанию, они получали акции в залоговых аукционах?»

Сервис: «Да, вы правильно меня поняли».

Гелис: «Правильно ли, что к 1995 году Ходорковский занимал позицию в правительстве?»

Сервис: «Да, Ходорковский был не только промышленником, но и политиком, но нельзя сказать, что он управлял политикой».

Гелис: «Тем не менее он мог оказывать влияние на политику?»

Сервис: «Это верно».

Гелис: «Правильно ли, что Вагит Алекперов в 80-х годах работал на сибирских нефтяных месторождениях, которые позднее стали частью «ЛУКойла»?»

Сервис: «Да, это так. И позднее он стал гендиректором «Нефтегаза».

Гелис: «И он был так называемым «красным директором»? Это достаточно большая должность, да?»

Сервис: «Да, это так».

Гелис: «Абрамович заявил, что «красный директор» оказывал большое влияние на регион, в котором он работал».

Сервис: «Ну, я здесь не для того, чтобы соглашаться или не соглашаться с Абрамовичем»…

Гелис: «Вы согласны, что Алекперов имел политическую должность в определенные моменты?»

Сервис: «Я согласен».

Гелис: «Согласны ли вы, что политическое положение Алекперова помогало ему в создании и получении контроля над «ЛУКойлом»?»

Сервис: «Именно так».

Гелис: «Правильно ли, что Владимир Богданов стал директором «Сургутнефтегаза» в 1984 году?»

Сервис: «Насколько мне известно, да».

Гелис: «Можно ли Богданова описать в качестве «красного директора»?

Сервис: «Этот термин появился в 1930-х годах. И он описывал людей, которые были политически надежными в отношении администрации Сталина. К середине 90-х это был кто-то, у кого была работа, должность. Можно назвать Богданова «красным директором», если обратить внимание на его карьеру до 1992 года».

Гелис: «Согласны ли вы, что он был человеком с большой властью?»

Сервис: «Уверен, что в своем регионе он имел столько же власти, сколько кто-либо другой».

Гелис: «Правильно ли, что он имел контроль, чтобы исключить других заявителей из залогового аукциона?»

Сервис: «Да, я соглашусь с этим».

Гелис: «Если обобщить, вы согласны, что акции «ЛУКойла» и «Нефтегаза» были приобретены «красными директорами», которые имели влияние в компании и в регионе?»

Сервис: «Да, я согласен».

Гелис: «Давайте вернемся к вопросу о политическом влиянии. Вас просили рассмотреть его с точки зрения двух аспектов: в отношении влияния Абрамовича и Березовского в 90-х годах и в отношении влияния Абрамовича в 2000-х годах. И вы, как я вижу, не согласились в обоих аспектах с (экспертом по России) Фортескью?»

Сервис: «Да, это так».

Гелис: «Я хочу вас спросить, какое влияние Абрамович имел в 90-х годах и позже. Мог бы разумный человек заключить из публикаций СМИ, что Абрамович имел благоприятную позицию в Кремле и близость к Путину?»

Сервис: «Совершенно ясно, что Абрамович был успешным бизнесменом в 90-х годах, что он не был в опале со стороны президента,что он работал на Чукотке… Но было ли особое благоволение со стороны Путина, этого мы не можем определенно сказать. И, на мой взгляд, разумный человек не стал бы доверять всему, что пишут в СМИ».

Гелис: «Давайте поговорим по поводу нападок государства на частный бизнес. Вы согласны, что конфискация компаний часто проводилась по сговору с бизнесменами, включая олигархов?»

Сервис: «То есть вы спрашиваете, имело ли место такое поведение в 2001–2004 годах? Да, имело место».

Гелис: «Но вы возражаете против слова «часто»?

Сервис: «Я не знаю, насколько часто это происходило. Я бы лучше сказал, иногда».

Гелис: «Теперь поговорим об устных договорах и использовании коммерческих договоренностей без письменного оформления. Стороны в России часто заключали устные договора в отношении совместной собственности? Фортескью с этим согласен, а вы нет».

Сервис: «Потому что это абсолютно противоречит здравому смыслу, что совершенно ничего не было записано и задокументировано. Как будто они просто встречались, верили друг другу на слово и обладали феноменальной памятью».

Гелис: «Вы не спорите, что у российских бизнесменов была сильная мотивация скрывать бенефициарных владельцев?»

Сервис: «Да, в целом я согласен».

Гелис: «Согласны ли вы, что люди часто пытались делать бизнес с группами людей, с которыми были знакомы и которым доверяли?»

Сервис: «Абсолютно согласен. Это связано с высокой степенью риска. Не уверен, что они доверяли друг другу, но действительно предпочитали иметь дела со знакомыми людьми».

Гелис: «Вы также согласились, что судебная система в то время была неэффективной».

Сервис: «Вряд ли кто-то с этим может поспорить».

Гелис: «Вы согласны, что в России 90-х бизнесмены предпринимали шаги, чтобы скрыть свое владение активами?»

Сервис: «Да, это так: на это были причины».

Гелис: «И именно поэтому, чтобы скрыть свое владение активами, бизнесмены заключали устные договоренности?»

Сервис: «Я не согласен с этим утверждением, потому что у нас нет существенных доказательств. Можно, конечно, поверить в то, что были устные договоренности, но невозможно поверить, что люди, которые вкладывали сумасшедшие средства, полагались на взаимодоверие и свою память. Крупные российские бизнесмены не перестали быть русскими, когда разбогатели. Их культурные рамки и уровень доверия для них не изменились».

Гелис предлагает рассмотреть статью о разорванном партнерстве между Владимиром Потаниным и Михаилом Прохоровым. Прохоров жаловался, что его активы были переведены третьей стороне, так как не было письменной договоренности.

Сервис: «Ведомости» не самая авторитетная газета: она страдает всеми слабыми сторонами. Имеется вероятность того, что журналисты просто выслушали, что им сказали, не проверили и отобразили, поверив на слово».

У Гелиса больше нет вопросов к Сервису. Судья Глостер вызывает профессора Брюса Бина — эксперта по российской истории. В настоящее время Бин — профессор Американской школы юриспруденции. Допрос продолжает адвокат Березовского Гелис.

Гелис: «Давайте поговорим о высокой степени риска, которому подвергались деловые начинания в 90-е годы. Вы говорите (в одном из своих исследований) о старомодной системе налогообложения (в России), правительстве, которое не помогало бизнесу и ставило препятствия… То есть была деловая среда, исполненная рисков?»

Бин: «Да, это так».

Гелис: «И вы говорите, что бизнесмены скрывали свои активы и договоренности из-за высокой степени риска. (Зачитывает из исследования Бина.) «Все понимали, что правительственные чиновники и учреждения могли действовать недобросовестно». Вы согласны, что имелись большие стимулы, чтобы скрывать бенефициарное владение?»

Бин: «Да, стимулы были, многие это сделали, и это правильно».

Гелис: «Вы пишете: «Ранее договоренности были не только устными. Наверное, были и официальные устные договоренности, и записанные договоренности. Но в 90-е годы неопределенность деловой среды привела к переходу в офшор»…

Бин: «Да, бизнесмены знали, что логично и разумно постепенно переводить все в офшор, так как это было выгодно».

Гелис: «Согласны ли вы, что одно из последствий среды, в которой риски высоки, — это желание вести бизнес исключительно с такими людьми, которых знаешь?»

Бин: «Ну я считаю, что для бизнеса выбирают людей, которые помогут заработать денег».

Гелис: «Согласны ли вы, что нераскрытые устные договоренности о номинальном владельце могли быть использованы в качестве средства для сокрытия бенефициарного владения?»

Бин: «Это могло произойти, но за свою практику я такого не видел».

Гелис: «Я считаю, что, если бизнесмены доверяли друг другу и хотели скрыть бенефициарное владение, они могли бы прийти к устному соглашению. Вы согласны?»

Бин: «Думаю, что согласен. Ну, конечно, на начальном этапе неформальные устные договоренности имели место быть. Мы работали над очень крупными сделками между очень крупными клиентами, в первую очередь, с теми, кто мог позволить себе наши гонорары. И в моей практике никогда не было никаких устных договоренностей, все было задокументировано письменно. Я работал четыре года с Ходорковским, начиная с конца 1998 года».

Гелис: «Давайте рассмотрим ваших российских клиентов: «Менатеп», «Газпром», «Ренессанс-капитал», «Красный октябрь», Инкомбанк… Согласны ли вы, что мы можем исключить «Газпром», так как это была государственная компания и она не занималась бы сокрытием бенефициаров?»

Бин: «Вот в этом я не соглашусь. Практически во всех сделках по «Газпрому» пытались утаить владение»…

Затем Бин говорит, что «никто ближе Платона Лебедева не был к Ходорковскому. Одно из доказательств тому — они оба сидят в тюрьме. И никто из них не попытался выйти из тюрьмы за счет другого».

Гелис: «Вы ссылаетесь на интервью с Потаниным, где он говорит, что доли в компаниях держались на устных договоренностях. То есть это указывает на практику устных соглашений в большом бизнесе. Однако вы не соглашаетесь с этим, так как сделки, на которые ссылается Потанин, были сделаны до развала Советского Союза. Но мне кажется, что он здесь говорит о 90-х в целом».

Бин: «Компании («Микродин»), о которых идет речь, были созданы в 1987–1988 годах».

Судья Глостер объявила перерыв на час, после которого адвокаты Березовского, видимо, продолжат выяснять, имели ли место устные договоренности в большом бизнесе в России 90-х годов. Профессор Бин, как и предыдущий эксперт профессор Сервис, относится к подобной возможности скептически.

После перерыва адвокат Гелис предлагает вспомнить свидетельские показания, сделанные бывшим гендиректором «Русала» Александром Булыгиным, партнером Олега Дерипаски.

Гелис: «Он (Булыгин) свидетельствует, что встреча закончилась в 5 утра, партнеры пожали друг другу руки и решили позже встретиться в доме Абрамовича в Сареево. Абрамович вроде как считал, что устный договор был обязательным, а задокументирован он был позднее. Складывается впечатление, что даже в 2000 году россияне рассматривали устные договоренности как обязательные.

Бин: «Ну, это были два принципала — они пожали друг другу руки в знак заключения сделки. Это сделал бы кто угодно где угодно».

У Гелиса больше нет вопросов. У адвокатов Абрамовича вопросов тоже нет. Судья благодарит профессора Бина и объявляет об окончании дачи свидетельских показаний.

Следующий этап процесса — заключительные выступления адвокатов обеих сторон: Джонатана Сампшна и Лоуренса Рабиновича. Первой, 19 декабря, свои устные заключения представит сторона Абрамовича. В зале суда многие с облегчением вздохнули, адвокаты пожали друг другу руки и пожелали приятного рождественского шопинга.

Судья Глостер шутя попросила адвокатов немного прибраться на своих рабочих местах, потому что Её Величество, которая послезавтра посетит зал суда в связи с торжественным открытием нового здания коммерческого суда Роллз-билдинг, вряд ли захочет видеть весь этот беспорядок, накопившийся за два месяца заседаний.

Бенефициарное владение — Банк Джеймса

Обзор требований к бенефициарному владению

Все бизнес-клиенты, не освобожденные от уплаты налогов, должны будут, в соответствии с нормативными требованиями, предоставить нам определенную информацию о своих бенефициарных владельцах, контролирующем и удостоверяющем лице.

Эта информация должна быть предоставлена ​​в форме Сертификационного бенефициарного владельца Банка Джеймса, прежде чем можно будет открыть новый счет, создать новую услугу или иным образом выполнить запрос банка.Невыполнение этой формы по запросу может привести к выходу / закрытию ваших отношений с банком Джеймса.

Что это за форма?
Чтобы помочь правительству в борьбе с финансовыми преступлениями, федеральное законодательство требует от определенных финансовых учреждений получения, проверки и регистрации информации о бенефициарных владельцах клиентов-юридических лиц. Юридические лица могут быть использованы для сокрытия причастности к финансированию терроризма, отмыванию денег, уклонению от уплаты налогов, коррупции, мошенничеству и другим финансовым преступлениям.Требование раскрытия информации о ключевых лицах, которые в конечном итоге владеют или контролируют юридическое лицо (т. Е. Бенефициарные владельцы), помогает правоохранительным органам расследовать эти преступления и преследовать их в судебном порядке.

Кто должен заполнять эту форму?
Эта форма должна быть заполнена и подписана лицом, уполномоченным открывать новую учетную запись или иным образом действовать от имени юридического лица (удостоверяющее лицо *) в любом из следующих финансовых учреждений США:

• банк или кредитный союз
• брокер или дилер по ценным бумагам
• паевой инвестиционный фонд
• Торговец комиссией по фьючерсам
• Представляющий брокер по товарам

Для целей этой формы юридическое лицо включает корпорацию, компанию с ограниченной ответственностью или другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа государственному секретарю или аналогичному офису, полное товарищество и любой аналогичный бизнес. юридическое лицо, созданное в США или другой стране.К юридическим лицам не относятся индивидуальные предприниматели, ассоциации без образования юридического лица или физические лица, открывающие счета от своего имени.

Какую информацию я должен предоставить?
Эта форма требует, чтобы вы указали имя, адрес основного места жительства, дату рождения и номер социального страхования (если применимо), а также имя эмитента и номер водительских прав или паспорт для следующие лица:

Бенефициарный владелец : Каждое физическое лицо, если таковое имеется, которое прямо или косвенно владеет 25 или более процентами долей участия в капитале клиента-юридического лица (например,g., каждое физическое лицо, владеющее 25 или более процентами акций корпорации) в зависимости от инструкции банка

И

Контролирующее лицо : лицо, несущее значительную ответственность за управление клиентом-юридическим лицом (например, главный исполнительный директор, главный финансовый директор, главный операционный директор, управляющий член, генеральный партнер, президент, вице-президент или казначей)

• Если эти лица не присутствуют при открытии счета, необходимо также предоставить ксерокопию предоставленных водительских прав или паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, для каждого бенефициарного собственника.
• Количество физических лиц, удовлетворяющих этому определению «бенефициарного собственника», может варьироваться.
• Независимо от количества лиц, определенных как бенефициарные владельцы, вы должны предоставить идентифицирующую информацию об одном лице, идентифицированном как «контролирующее лицо».
• Возможно, что при некоторых обстоятельствах одно и то же лицо может быть идентифицировано как оба. Например, у вас может быть президент Acme, Inc., который также владеет 30% долей в капитале.

* Удостоверяющее лицо, подписывая форму, подтверждает полноту и точность введенной информации.Удостоверяющее лицо также должно будет указать в форме свое полное имя, титул и дату рождения, а также идентификатор. Другая информация может быть запрошена в рамках стандартных процессов открытия / обслуживания счетов банка.

Какие типы предприятий потенциально освобождены от этих новых требований?
Бизнес-клиенты, попадающие в одну из следующих категорий, обычно освобождаются от этих требований. Однако от Удостоверяющего лица все равно может потребоваться подписать форму бенефициарного владельца, чтобы подтвердить освобождение.

• ИП
• Некорпоративные ассоциации (например, отряды скаутов или молодежные спортивные лиги)
• Регулируемые национальные финансовые учреждения, включая их холдинговые компании. Финансовое учреждение, регулируемое федеральным функциональным регулирующим органом, или банк, регулируемый банковским регулирующим органом штата.
• Органы государственного управления США и штатов США. Департамент или агентство США, любого штата или любого политического подразделения штата — e.грамм. Министерство финансов США; Штат Джорджия; Город Декейтер.
• Открытые акционерные общества и дочерние компании США (принадлежащие 51% или более) из них — публично торгуемые компании (котирующиеся под 31 CFR 1020.315 (b) (2) — (4)). Американские публично торгуемые компании и дочерние компании, контрольный пакет которых принадлежит этим публично торгуемым компаниям, например Alphabet Inc. и ее дочерняя компания Google Inc.
• Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) зарегистрировала эмитентов ценных бумаг. Эмитент класса ценных бумаг, зарегистрированный в соответствии с разделом 12 Закона о фондовых биржах 1934 года или который должен подавать отчеты в соответствии с разделом 15 (d) этого Закона.
• Биржи и клиринговые агентства — как определено в разделе 3 Закона о фондовых биржах 1934 года, который зарегистрирован в соответствии с разделом 6 или 17A этого Закона, например NY SE, NASDAQ.
• Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) зарегистрировала инвестиционные компании — как определено в Разделе 3 Закона об инвестиционных компаниях 1940 года , который зарегистрирован в SEC в соответствии с этим Законом.
• Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) зарегистрировала консультантов по инвестициям — как определено в разделе 202 (a) (11) Закона 1940 года о консультантах по инвестициям, который зарегистрирован в SEC в соответствии с этим Законом.
• организаций, зарегистрированных в CFTC. Зарегистрированное лицо, оператор товарного пула, советник по торговле товарами, розничный торговец иностранной валютой, дилер по свопам или крупный участник свопов, каждый, как определено в разделе 1a Закона о товарных биржах, зарегистрированный в CFTC.
• Зарегистрированные государственные бухгалтерские фирмы, зарегистрированные в соответствии с разделом 102 Закона Сарбейнса – Оксли. г., Deloitte, Ernst & Young.
• Трасты (неуставные деловые трасты). Исключение обычно распространяется на неуставные трасты, т. Е. Созданные по контракту. Например. Безотзывные трасты, трасты с пропуском поколений, трасты по страхованию жизни; пр.
• Поместья
• Страховые компании, зарегистрированные в государстве США — g. Совхоз; Гейко; Cigna.
• Организация, зарегистрированная в SEC — организация, зарегистрированная в SEC в соответствии с Законом о ценных бумагах и биржах 1934 года.
• Утилита финансового рынка — Утилита финансового рынка, назначенная Советом по надзору за финансовой стабильностью в соответствии с разделом VIII Закона Додда-Франка о реформе Уолл-стрит и защите потребителей 2010 года.
• Неправительственное агентство США, занимающееся только деятельностью правительства США (некоммерческое), g. Совет Федеральной резервной системы.
• Объединенная инвестиционная структура, управляемая или консультируемая регулируемым национальным финансовым учреждением
• Любое юридическое лицо, единственные отношения которого с Bank of the James заключаются в финансировании страховых взносов и платежи по которым осуществляются непосредственно Bank of the James страховой компании или брокеру без возможности возврата денежных средств. Limited для клиентов (дочерней компании Bank of the James) — тех, кто не имеет других отношений с Bank of the James.
• Любое юридическое лицо, единственные отношения которого с Bank of the James заключаются в финансировании покупки или аренды оборудования и платежи за которые переводятся напрямую финансовым учреждением продавцу или арендодателю этого оборудования без возможности возврата денежных средств. Limited для клиентов Bank of the James Leasing — тех, кто не имеет других отношений с Bank of the James.
• Объединенная инвестиционная структура, НЕ эксплуатируемая или не рекомендованная регулируемым национальным финансовым учреждением
• Благотворительные и некоммерческие организации.(Освобожден только от владения, должен иметь контрольный зубец)

Для получения дополнительной информации, касающейся этого нового нормативного требования, вы можете связаться с представителем своего банка или обратиться к следующему: https://www.gpo.gov/fdsys/pkg/FR-2016-05-11/pdf/ 2016-10567.pdf

Правило бенефициарного владения

| Фермерский траст и сберегательный банк

Бенефициарное владение — это новое правило Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) в соответствии с Законом о банковской тайне, которое требует, чтобы все охваченные финансовые учреждения собирали и проверяли у определенных не освобожденных юридических лиц конкретную информацию о бенефициарных владельцах в момент открытия нового счета.Целью правила о бенефициарной собственности является защита сторон от отмывания денег, уклонения от уплаты налогов и других финансовых преступлений.

Определения:

Каждое физическое лицо с 25% или более долей участия в капитале юридического лица, прямо или косвенно (для определенных клиентов Farmers Bank сообщит, требуется ли каждое физическое лицо с долей участия 10% или более).

Отдельное лицо со значительной ответственностью за контроль, управление или руководство клиентом-юридическим лицом (например,грамм. исполнительный директор или старший менеджер).

• Корпорация
• Общество с ограниченной ответственностью
• Партнерство
• Другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа Государственному секретарю или аналогичному офису
• Полное товарищество
• Любое подобное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции, которое открывает счет

Юридическое лицо не включает …

• Индивидуальные предприниматели или некорпоративные ассоциации.
• Обратитесь к разделу об исключениях и освобождении ниже, чтобы получить более подробную информацию о том, затронуто ли это требование вашей компанией.

Форма бенефициарного собственника

---

При открытии счета в Farmers Bank форма бенефициарного владения должна быть заполнена контролирующим лицом. Форма требует, помимо прочей информации, имя, служебный адрес или основной адрес проживания, дату рождения, номер социального страхования (если применимо), название государства или страны выдачи и номер паспорта или водительских прав для Бенефициара. Владельцы и контролирующее лицо, если применимо.

Требуется информация о бенефициарном владении…

• При каждом открытии счета, или
• Если произошли изменения в бенефициарном владении с момента последней сертификации для вашей организации, или
• По запросу Farmers Bank.
• Примечание: после того, как подписанная форма будет предоставлена ​​Farmers Bank в первый раз, при каждом последующем открытии счета Farmers Bank будет предоставлять форму повторной сертификации бенефициарного владельца (ов) с выбранными полями, предварительно заполненными для подтверждения.Затем необходимо будет заполнить оставшуюся часть формы и подписать ее контролирующим лицом.

Использование формы

• Вы можете просмотреть форму в любое время, чтобы ознакомиться с ней.
• Чтобы заполнить форму бенефициарного владения , сохраните ее на своем компьютере. Его можно заполнить в виде PDF-формы, но затем необходимо распечатать в бумажном виде; Контролирующее лицо должно подписаться чернилами («мокрая» подпись). Заполненная и подписанная форма может быть отсканирована и возвращена в банк по указанию представителя Farmers Bank, или бумажная копия может быть использована при открытии всех новых счетов.
• Фермерский банк проверит предоставленную информацию.

Какие организации исключены и освобождены от налога?

---

Исключения : Следующие юридические лица исключены из Правила о бенефициарной собственности и не требуют сбора информации о бенефициарной собственности или доказательств, подтверждающих их исключение:

• Индивидуальные предприниматели
• Некорпоративные ассоциации
• Трасты (кроме установленных законом трасты, созданные путем подачи документов в Государственный секретарь или аналогичный офис)
• Уполномоченные пользователи для кредитных карт
• Не владельцы счетов

Исключения

---

Юридические лица одной из следующих категорий обычно освобождаются от Правил бенефициарного владения требования.Однако заполненная форма с подробным описанием причин освобождения и подписанная контролирующим лицом потребуется при первом счете, открытом после даты регулирования FinCEN.

1. Организации, торгуемые на фондовой бирже США (NYSE, American или NASDAQ)
2. Благотворительная или некоммерческая организация (требуется контролирующее лицо)
3. Трасты (не сформированные через регистрацию государственного секретаря)
4. A Public Accounting фирма, зарегистрированная в соответствии с разделом 102 Закона Сарбейнса-Оксли
5. Банк, регулируемый U.Агентство штата США
6. Страховая компания, регулируемая государством США
7. Финансовое учреждение, регулируемое США
8. Агентство федерального правительства США
9. Агентство правительства штата США
10. Агентство местного самоуправления США
11. Неамериканское государственное учреждение, занимающееся государственной деятельностью
12. Банковская холдинговая компания
13. Сберегательно-кредитная холдинговая компания
14. Операции по финансированию / лизингу оборудования, которые являются покупками у третьих сторон, поскольку Farmers Bank не является банком-отправителем.
15. Коммунальное предприятие финансового рынка, назначенное Советом по надзору за финансовой стабильностью
16. Неамериканское юридическое лицо, открывающее частный банковский счет в соответствии с 31 CFR
17. Иностранное финансовое учреждение, учрежденное в юрисдикции, где регулирующий орган такого учреждения хранит информацию о бенефициарной собственности ( требует рассмотрения и утверждения со стороны Farmers Bank)
18. Эмитент класса ценных бумаг
19. Зарегистрированная SEC инвестиционная компания, инвестиционный консультант, брокерский дилер или другая зарегистрированная фирма с текущим регистрационным номером SEC
20. Организация, зарегистрированная в Комиссии по торговле товарными фьючерсами
21. Объединенный инвестиционный механизм, который управляется или консультируется финансовым учреждением, освобожденным от бенефициарного владения
22. Неисключенные объединенные инвестиционные инструменты — те, которые не управляются или не консультируются финансовым учреждением, таким как управляемый не в США паевой фонд, хеджируемый фонд или фонд прямых инвестиций (требуется контролирующее лицо )
23. Организация, учрежденная в соответствии с законодательством США, не менее 51% обыкновенных акций или аналогичных долей в капитале которой принадлежит организации, торгуемой на U.S. Фондовая биржа
24. Некорпоративные ассоциации (например, скаутские отряды или молодежные спортивные лиги) (Некорпоративные ассоциации исключены и не обязаны предоставлять бенефициарное право собственности и подпись контролирующего лица)

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации об этом нормативных требований и их влияния на вас, пожалуйста, свяжитесь с нами или посетите веб-сайт Федерального реестра или раздел часто задаваемых вопросов FinCEN о требованиях к надлежащей проверке клиентов для финансовых учреждений.

Бенефициарное владение — Dime Community Bank ™

Соблюдение Dime бенефициарной собственности

Понимание новых правил.

В мае 2016 года правительство США приняло постановление о бенефициарной собственности клиентов-юридических лиц. В будущем все финансовые учреждения будут обязаны соблюдать это постановление, указав конечного бенефициарного собственника (ов) и контролирующее лицо клиента-юридического лица, открывающего или обслуживающего депозитный или ссудный счет.

В соответствии с этим правилом Dime Community Bank будет собирать информацию о бенефициарных владельцах от клиентов-юридических лиц. Это означает, что каждый раз, когда открывается или поддерживается счет для юридического лица, мы будем запрашивать информацию, которая идентифицирует конечного бенефициарного владельца (ов) и контролирующего лица юридического лица. Требуемая идентифицирующая информация включает имя, адрес, дату рождения, идентификационный номер и другую информацию, которая поможет идентифицировать этих людей.Эта информация должна быть собрана независимо от того, является ли идентифицированное лицо клиентом Dime Community Bank. Эта информация также будет собираться для существующих клиентов-юридических лиц, открывающих счета.

Хотя мы понимаем, что запрошенная информация является личной и конфиденциальной, нам необходимо получить эту информацию в соответствии с законом. Как всегда, мы будем относиться ко всей собранной информации с особой тщательностью. Вся информация будет надежно храниться и обрабатываться с тем же стандартом конфиденциальности, который мы всегда поддерживали.

Что нужно знать

Вот основные моменты, которые вы должны понять о бенефициарном владении

• Регламент распространяется на всех юридических лиц, открывающих или ведущих счета в любом финансовом учреждении.
• Юридическим лицам необходимо будет идентифицировать и засвидетельствовать всех конечных бенефициарных владельцев, которые соответствуют определенным требованиям, а также контролирующее лицо (например, главный исполнительный директор, главный финансовый директор, главный операционный директор, управляющий член, генеральный партнер, президент , Вице-президент или казначей).
• Dime Community Bank будет собирать информацию о конечных бенефициарных владельцах и контролирующих лицах юридических лиц, независимо от того, состоят ли они в личных отношениях с Банком.

Часто задаваемые вопросы о бенефициарном владении

Что такое регулирование бенефициарного владения и почему это важно?

Положение о бенефициарном праве — это федеральный закон, требующий от всех финансовых учреждений идентифицировать и проверять личность бенефициарных владельцев клиентов-юридических лиц, а также контролирующего лица юридического лица при открытии или обслуживании счета.Постановление направлено на то, чтобы сделать финансовые учреждения более безопасными для своих клиентов и защитить финансовую систему страны.

Почему Dime Community Bank попросили собрать эту информацию?

Dime, а также все другие финансовые учреждения в США будут необходимы для сбора информации о бенефициарном владении. Правительство США ввело новое положение о бенефициарном владении, чтобы помочь в борьбе с финансовыми преступлениями. Дайм вносит свой вклад в соблюдение новых правил защиты финансовой системы.Соблюдение правил всегда имело для Dime первостепенное значение, и новое положение о бенефициарном праве будет рассматриваться с таким же уровнем важности.

Является ли Dime Community Bank единственным банком, который должен собирать информацию о бенефициарной собственности?

Нет. Все финансовые учреждения обязаны соблюдать новое положение о бенефициарном праве и будут собирать эту информацию о бенефициарном праве у соответствующих клиентов.

Что составляет бенефициарное владение?

The U.S. Правительственное регулирование определяет «бенефициарное владение» как состоящее из двух ролей: (1) те, которые имеют долю владения в юридическом лице, и (2) те, которые контролируют юридическое лицо.

Для тех людей, которые имеют долю владения в юридическом лице, Dime должен идентифицировать и собирать личную информацию обо всех, кто соответствует или превышает следующие пороговые значения владения:

Конечные бенефициарные владельцы : Физическое лицо, имеющее 25 или более процентов долей в капитале юридического лица.

Контрольное лицо : лицо со значительным управленческим контролем или влиянием на клиента-юридического лица (например, главный исполнительный директор, главный финансовый директор, главный операционный директор, управляющий член, генеральный партнер, президент, вице-президент или казначей).

Для каждого клиента-юридического лица, являющегося бенефициарным владельцем, вы должны указать одно контролирующее лицо. Возможно, что контролирующее лицо также может быть конечным бенефициарным владельцем.

Как изменение повлияет на мои существующие учетные записи?

Изменение не должно повлиять на ваши существующие учетные записи.Однако имейте в виду, что ваш представитель Dime может обратиться за информацией о бенефициарном владении, чтобы обновить файл вашей учетной записи, обеспечивая необходимое соответствие для любых будущих финансовых запросов.

Что делать, если люди, которые были идентифицированы как бенефициарные владельцы или контролирующие лица, не являются клиентами Dime Community Bank? Нужно ли мне по-прежнему предоставлять их личную информацию в Dime Community Bank?

Да. Независимо от статуса клиента, информация о конечных бенефициарных владельцах и контролирующем лице должна быть предоставлена ​​в целях соблюдения нормативных требований.

Представитель My Dime Community Bank попросил меня предоставить свидетельство о праве собственности. Что это такое и зачем это нужно?

Подтверждение бенефициарного владения — это юридически необходимая форма, которую Dime должен собирать у клиентов-юридических лиц в отношении их конечных бенефициарных владельцев и контролирующего лица. Заполняя форму, вы подтверждаете, что предоставленная информация является точной, насколько вам известно.

Где Dime Community Bank будет хранить информацию о бенефициарном праве?

Dime будет хранить информацию о бенефициарном владении в своей системе учета.Мы придерживаемся строгих политик и процедур конфиденциальности. Любая информация о клиенте, включая информацию о бенефициарном праве, не будет передана.

Будет ли информация, которую я предоставляю о бенефициарном владении, использоваться для маркетинга потенциальным клиентам, которые еще не связаны с Dime Community Bank?

Нет. Эта информация не будет использоваться в маркетинговых или поисковых целях.

У меня также есть личные счета в Dime Community Bank. Будет ли информация о бенефициарном праве собираться для моих личных счетов?

№Положение о бенефициарной собственности применяется только к соответствующим счетам юридических лиц.

Право собственности

Часто задаваемые вопросы

Что такое регулирование бенефициарного владения и почему это важно?

Положение о бенефициарном праве — это федеральный закон, требующий от всех финансовых учреждений идентифицировать и проверять личность бенефициарных владельцев клиентов-юридических лиц, а также контролирующего лица юридического лица при открытии или обслуживании счета.Постановление направлено на то, чтобы сделать финансовые учреждения более безопасными для своих клиентов и защитить финансовую систему страны.

---

Почему United Community Bank попросили собрать эту информацию?

United Community Bank, а также все другие финансовые учреждения в США будут обязаны собирать информацию о бенефициарной собственности. Правительство США ввело новое положение о бенефициарном владении, чтобы помочь в борьбе с финансовыми преступлениями. United Community Bank вносит свой вклад в поддержание нового положения о защите финансовой системы.Соблюдение нормативных требований всегда имело первостепенное значение для First Interstate, и новое положение о бенефициарном праве будет рассматриваться с таким же уровнем важности.

---

Является ли United Community Bank единственным банком, который должен собирать информацию о бенефициарной собственности?

Нет. Все финансовые учреждения обязаны соблюдать новое положение о бенефициарном праве и будут собирать эту информацию о бенефициарном праве у соответствующих клиентов.

---

Какую информацию необходимо предоставить юридическому лицу?

Окончательное правило бенефициарного собственника расширяет требования Программы идентификации клиентов 2003 года, которые требовали сбора и проверки имени клиента, даты рождения, адреса и налогового идентификационного номера.

Расширение включает идентификацию тех физических лиц, определенных как бенефициарные владельцы юридического лица.

Бенефициарных владельцев можно определить двумя способами:

• Зона собственности: Каждое физическое лицо, прямо или косвенно владеющее 25% или более долей участия в капитале клиента-юридического лица.
• Контрольный компонент: Одно физическое лицо со значительной ответственностью за контроль, управление или руководство клиентом-юридическим лицом и его соответствующее звание (например, главный исполнительный директор, главный операционный директор, президент, вице-президент и управляющий член).

Могут применяться некоторые исключения.

---

Какая документация собирается на идентифицированного Бенефициарного собственника?

Информация о бенефициарном собственнике будет собираться при открытии нового счета и в любое время при смене бенефициарного собственника юридического лица.

Информация, необходимая для лиц, занимающихся вопросами владения и контроля, включает:

• Полное имя
• Дата рождения
• Адрес (домашний или служебный почтовый адрес, без почтовых ящиков)
• Номер социального страхования или ITIN (для жителей США или постоянный иностранцы-резиденты)
• Вместо SSN или ITIN может быть использован первичный идентификационный номер (для лиц, не являющихся гражданами США)
• Доля собственности (право собственности)
• Право собственности (контрольное звено)

Подтверждение наличия не истекшего срока, выданного государством удостоверение личности с фотографией, подтверждающее национальность или место жительства.

Физическое лицо, открывающее счет от имени юридического лица, должно быть уполномоченным лицом и подписать форму подтверждения, подтверждающую, что предоставленная информация о бенефициарной собственности является полной и правильной.

---

Как изменение повлияет на мои существующие учетные записи?

Изменение не должно повлиять на ваши существующие учетные записи. Однако имейте в виду, что ваш представитель United Community Bank может обратиться за информацией о бенефициарном праве для обновления файла вашей учетной записи, обеспечивая необходимое соответствие для любых будущих финансовых запросов.

---

Что делать, если люди, которые были идентифицированы как бенефициарные владельцы или контролирующие лица, не являются клиентами United Community Bank? Нужно ли мне по-прежнему предоставлять их личную информацию в United Community Bank?

Да. Независимо от статуса клиента, информация о конечных бенефициарных владельцах и контролирующем лице должна быть предоставлена ​​в целях соблюдения нормативных требований.

---

Мой банкир из Объединенного сообщества попросил меня предоставить свидетельство о бенефициарной собственности.Что это такое и зачем это нужно?

Подтверждение бенефициарного владения — это юридически необходимая форма, которую United Community Bank должен собирать у клиентов-юридических лиц в отношении их конечных бенефициарных владельцев и контролирующего лица. Заполняя форму, вы подтверждаете, что предоставленная информация является точной, насколько вам известно.

---

Где будут храниться данные о бенефициарной собственности?

United Community Bank будет хранить информацию о бенефициарном праве в своей системе учета.Мы придерживаемся строгих политик и процедур конфиденциальности. Любая информация о клиенте, включая информацию о бенефициарном праве, не будет передана.

---

Будет ли информация, которую я предоставляю о бенефициарном владении, использоваться для маркетинга потенциальным клиентам, которые еще не связаны с United Community Bank?

Нет. Эта информация не будет использоваться в маркетинговых или поисковых целях.

---

Как мне вернуть информацию о бенефициарном праве моему банкиру United Community Community?

Информация о бенефициарной собственности будет собрана с использованием внутренних банковских документов и должна быть возвращена вашему представителю United Community Bank.Формы также доступны в Интернете и могут быть отправлены в электронном виде через наш защищенный портал. Для получения дополнительной информации щелкните здесь, чтобы перейти на наш безопасный портал.

---

Учитывая конфиденциальный характер информации, которая предоставляется для бенефициарного владения, могу ли я предоставить детали непосредственно моему представителю United Community Bank?

Да. Если вам удобнее предоставлять информацию лично, обратитесь напрямую к своему представителю United Community Bank.

---

У меня также есть личные счета в United Community Bank. Будет ли United Community Bank также собирать информацию о бенефициарных владельцах для моих личных счетов?

Нет, правило бенефициарного владения не распространяется на физических лиц.

Прозрачность бенефициарного владения | Коалиция КПК ООН

Прозрачность бенефициарной собственности означает, что сведения о конечных владельцах юридического лица — т.е. физических лицах, которые контролируют юридическое лицо, возможно, через сеть различных компаний, трастов, фондов или других организаций — раскрываются через центральный публичный реестр.Некоторые страны недавно создали национальные публичные реестры бенефициарных владельцев, а другие в настоящее время находятся в процессе выполнения взятых на себя обязательств по бенефициарному владению. Однако важно, чтобы все юрисдикции требовали публичного раскрытия информации о конечных владельцах юридических лиц, чтобы избежать безопасных убежищ, которые могут быть использованы для коррупции.

Подавляющее большинство крупных дел о коррупции связано с использованием подставных компаний и других непрозрачных и сложных корпоративных механизмов. Центральные реестры информации о бенефициарных владельцах позволяют проводить более эффективные и быстрые национальные и международные расследования. , поскольку сотрудники правоохранительных органов и подразделения финансовой разведки могут быстро установить, кто контролирует юридическое лицо. Банки и другие организации, которые должны соблюдать правила борьбы с отмыванием денег, могут более легко и эффективно установить, кто их клиенты.

Крайне важно, что реестров бенефициарных собственников должны быть доступны для общественности онлайн. Это позволяет международным правоохранительным органам легко получить доступ к информации, не прибегая к длительным процедурам взаимной правовой помощи. Открытый доступ также приносит пользу предприятиям за счет сокращения транзакционных издержек и затрат на комплексную проверку: девять из десяти руководителей частного сектора говорят, что важно знать конечное бенефициарное право собственности организаций, с которыми они ведут бизнес. Публичный доступ также позволяет СМИ, организациям гражданского общества и широкой общественности отслеживать, кто получает выгоду от государственных средств, например, посредством контрактов на государственные закупки или грантов, предоставляемых компаниям в ответ на кризис COVID-19.

Ключевые вопросы

• Государства-члены должны взять на себя твердое обязательство по созданию общенациональных публичных онлайн-реестров бенефициарных владельцев компаний, фондов, трастов и всех других юридических лиц и образований (т.е. физических лиц, которые в конечном итоге контролируют организацию, возможно, через несколько других юридических лиц) со своевременной и точной информацией, которая находится в свободном доступе в Интернете для правоохранительных органов, компетентных органов, а также общественности (статьи 12 Конвенции ООН против коррупции.2 (с) и 14).
• Государства-члены должны содействовать соблюдению режима бенефициарного владения. Государства-члены также должны внедрить механизмы для проверки данных, а также эффективные, соразмерные и сдерживающие меры или санкции, обеспечивая при этом действенную и действенную основу, которая сводит к минимуму административное бремя и расходы для государственного и частного секторов.
• Государства-члены должны взять на себя обязательства по сбору и публикации информации о бенефициарных собственниках всех участников торгов и партнеров в государственном секторе, включая компании, которые участвуют в государственных закупках, совместных государственно-частных партнерствах, получают финансовую или нефинансовую государственную помощь, лицензии, разрешения контракты, связанные с природными ресурсами, участвуют в приватизации государственных ресурсов или иным образом являются сторонами государственных контрактов или соглашений.
• Государства-члены должны координировать усилия в , определяя и применяя международные нормы по режимам прозрачности бенефициарного владения . Им также следует инициировать инклюзивный и совместный процесс для определения и принятия общего формата данных для записи информации о бенефициарном владении, чтобы обеспечить взаимодействие с другими наборами данных, использовать всю доступную информацию для расследования преступлений, связанных с коррупцией и отмыванием денег, и для определения подлежащих возмещению ресурсы.Это сотрудничество, анализ подходов к передовой практике и извлеченных уроков, а также разработка новых норм могут осуществляться в рамках Рабочей группы КПК ООН по предупреждению.
• Кроме того, для обеспечения прозрачности в частном секторе (статья 12 КПК ООН) государства-члены должны обеспечить свободный доступ к реестрам компаний в Интернете и взять на себя обязательства по обеспечению адекватной, точной и актуальной информации о корпорациях и других юридических лицах, в том числе о должностных лицах, директорах и прямые владельцы, доступны в режиме реального времени в стандартизированном формате открытых данных с использованием бесплатных общедоступных онлайн-платформ с возможностью поиска , чтобы облегчить доступ правоохранительным органам, финансовым учреждениям и обязанным организациям, а также широкой общественности.

Ресурсы для дальнейшего чтения

Статей:

Аналитические записки:

Веб-страниц:

Отчеты и руководства:

Прозрачность бенефициарного владения — это основа систем противодействия отмыванию денег, поэтому она должна стоять на своем. Выводы из Базельского индекса AML 2021

Наш недавно выпущенный Basel AML Index 2021 подчеркивает, насколько медленное и неэффективное внедрение реестров бенефициарных собственников продолжает обеспечивать безопасное убежище для грязных денег.

Мы утверждаем, что это наносит ущерб отдельным юрисдикциям, но, что более важно, подрывает все глобальные усилия по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (ОД / ФТ). Выдержка из полного отчета:

Право собственности и устойчивость к угрозам ОД / ФТ

Прозрачность бенефициарного владения напрямую связана с эффективностью систем AML юрисдикции и важной ролью этих систем в предотвращении, обнаружении, судебном преследовании и наказании за финансовые преступления.Поэтому крайне важно обеспечить устойчивость юрисдикции к угрозам ОД / ФТ.

Как государственные органы (правоохранительные органы, подразделения финансовой разведки), так и частные субъекты (финансовые учреждения и определенные нефинансовые предприятия и профессии или УНФПП) несут ответственность за поддержание этой устойчивости.

Для государственных органов низкая прозрачность бенефициарного владения и анонимность некоторых юридических образований препятствуют расследованиям ОД / ФТ и попыткам отслеживать и замораживать незаконные активы.

Это связано с самой природой отмывания денег, которая заключается в том, чтобы скрыть преступное происхождение денег и предпринять ряд действий, чтобы ввести их в финансовую систему и сделать их легальными. Преступники часто используют сложные «уровни» юридических корпоративных структур, охватывающих несколько юрисдикций, чтобы скрыть незаконное происхождение своих денег.

Если такое расслоение остается незамеченным, деньги легче интегрировать в финансовую систему. В этом случае правоохранительным органам становится намного сложнее выявлять преступления и преследовать их в судебном порядке, а также вернуть все, что осталось от денег.

Это особенно тот случай, когда след денег проходит через несколько юрисдикций с очень разными методами записи и обмена информацией о бенефициарном владении.

Эта проблема непрозрачных механизмов бенефициарного владения также применима к преступлениям, связанным с финансированием терроризма, когда преступники стремятся не только оставаться незамеченными, но и обходить санкционные списки.

Для частного сектора информация, содержащаяся в реестрах бенефициарных собственников, также важна для эффективных процессов соблюдения требований ПОД / ФТ.

Финансовые учреждения и УНФПП эффективно выполняют роль сторожа, предотвращая попадание незаконных денег в финансовую систему. Без надлежащего доступа к надежной информации о бенефициарном владении частные субъекты имеют ограниченную способность понять, кто стоит за юридическими лицами и юридическими образованиями, то есть ограниченную способность выполнять требования должной осмотрительности своих клиентов.

Таким образом, они не в состоянии выполнять свою роль по предотвращению финансовых преступлений и защищать свой бизнес в полной мере.

Финансовые учреждения и сами УНФПП также страдают в результате дисфункциональной или несуществующей прозрачности бенефициарного владения в юрисдикции: несоблюдение требований ПОД увеличивает их подверженность юридическим, репутационным и финансовым (штрафам) рискам.

Прозрачность бенефициарной собственности поднялась в глобальной повестке дня

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) опубликовала первые международные стандарты прозрачности бенефициарного владения в 2003 году. 190 юрисдикций взяли на себя обязательство выполнять юридические требования для:

• финансовые учреждения и другие привратники к собирают и проверяют информацию о собственности юридических лиц и образований;
• меры по обеспечению доступности этой информации компетентных органов.

Стандарты были пересмотрены в 2014 году, чтобы обеспечить большую ясность, закрыть лазейки и лучше различать базовую информацию о собственности (о непосредственных законных владельцах компании или траста) и информацию о бенефициарных владельцах (о лицах, которые в конечном итоге владеют или контролируют ее). В 2019 году ФАТФ опубликовала лучшие практики бенефициарного владения для юридических лиц.

В настоящее время широко распространено мнение о том, что реестры бенефициарного владения необходимы не только для борьбы с ОД / ФТ, но также для борьбы с уклонением от уплаты налогов и другими формами финансовых преступлений, для помощи в отслеживании и возвращении украденных активов и — особенно для общедоступных реестров — для их сдерживания. эффект.

Эта проблема была подхвачена множеством политических и пропагандистских органов из всех секторов. G20, B20 и C20, ОЭСР и ее Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей, Инициатива прозрачности добывающих отраслей (EITI), Партнерство открытого правительства через его Группу лидеров бенефициарного владения и Transparency International — вот лишь некоторые из них. тех, кто активно призывает к созданию эффективных реестров бенефициарных владельцев во всем мире.

НПО

Open Ownership разработала Принципы эффективного раскрытия информации о бенефициарной собственности, которые обеспечивают основу для реализации реформ в области бенефициарного владения и оценки адекватности существующих мер.

Отнюдь не чисто технический вопрос, бенефициарное владение все чаще становится общественным требованием после таких скандалов, как Панамский и Райский документы. Они показали, как анонимные подставные компании использовались (а во многих случаях специально создавались для этой цели) для помощи преступникам и профессиональным отмывателям денег в сокрытии доходов от коррупции и других преступлений.

Внедрение и эффективность реестров бенефициарных владельцев

Несмотря на то, что важность прозрачности бенефициарного владения получает все большее признание, реализация остается неравномерной, и требуется больше ясности и детализации. Чтобы лучше понять основные недостатки и, возможно, сделать первые выводы об основных причинах, мы изучили, что показывают данные ФАТФ по этому вопросу.

Для этого мы рассмотрели следующие Рекомендации ФАТФ и индикаторы эффективности (IO5) для бенефициарного владения:

Показатели ФАТФ по бенефициарной собственности

Техническое соответствие	Эффективность
р.24: Прозрачность и бенефициарное владение юридических лиц. Юрисдикции должны принимать меры для предотвращения неправомерного использования юридических лиц для отмывания денег или финансирования терроризма.	IO5: Юридическим лицам и организациям запрещено неправомерно использовать для отмывания денег или финансирования терроризма, и информация об их бенефициарном владении доступна компетентным органам без каких-либо препятствий.
R.25: Прозрачность и бенефициарное владение юридическими образованиями.Юрисдикции должны принимать меры для предотвращения неправомерного использования правовых механизмов для отмывания денег или финансирования терроризма.

Данные охватывают 112 юрисдикций, оцененных в соответствии с методологией четвертого раунда ФАТФ. Обратите внимание, что сбор данных завершился в июле 2021 года. Данные не отражают недавние изменения в отношении бенефициарного владения в США и Канаде, поскольку эти юрисдикции не подвергались оценке FATF с момента вступления изменений в силу.

Анализ показывает низкую производительность по всем направлениям.

• Техническое соответствие R.24 и R.25 во всех 112 оцениваемых юрисдикциях составляет в среднем лишь 47%.
• Почти половина юрисдикций (44%) получили нулевую оценку эффективности их мер прозрачности бенефициарного владения в рамках IO5 — 49 юрисдикций из 112 оцененных.
• Ни в одной юрисдикции нет эффективной системы , где IO5 достигается в очень большой степени.
• Только 11 юрисдикций из 112 получили оценку 66% за эффективность. Еще 52 юрисдикции демонстрируют эффективность всего 33%.
• Средняя оценка эффективности по всем оцениваемым юрисдикциям составляет всего 22%.

Как объяснялось выше и неоднократно подчеркивалось ФАТФ, отсутствие эффективного сбора и проверки информации о бенефициарном собственнике корпоративного транспортного средства препятствует усилиям правоохранительных органов и финансовых учреждений по предотвращению или расследованию злоупотреблений в финансовой системе.

Что будет, если ФАТФ ужесточит требования к прозрачности бенефициарного владения?

Данные также, кажется, указывают на то, что необязательный характер Рекомендаций ФАТФ по бенефициарной собственности оставляет большую гибкость в том, как юрисдикции внедряют их в свое национальное законодательство. В этом ли причина неровной и запоздалой реализации?

В этом году ФАТФ провела общественные консультации о возможных поправках к Р.24 о прозрачности и бенефициарной собственности юридических лиц, результаты которой еще не определены на момент написания настоящего отчета. Есть надежда, что этот процесс прольет больше света на причины нынешней слабости существующих систем бенефициарного владения и отсутствия таких основ еще во многих юрисдикциях.

Основываясь на нашем анализе юрисдикций в Базельском индексе AML, мы прогнозируем, что средняя производительность снизится, если FATF усилит свои требования в соответствии с R.24.

Прозрачность бенефициарного владения в ЕС

Пример Европейского Союза показывает, что внедрение эффективных реестров бенефициарного владения остается сложной задачей даже в регионе со значительными ресурсами в его распоряжении, относительно низким риском ОД / ФТ (см. Региональный профиль, стр. 27) и, что важно по сравнению с глобальный стандарт, очень четко определенные обязательные правила.

Эти правила для государств-членов ЕС изложены в так называемых Директивах ЕС по борьбе с отмыванием денег (AMLD).

• Четвертый AMLD, подписанный в 2015 году, потребовал от государств-членов обеспечить, чтобы бенефициарные владельцы юридических лиц и некоторых трастов были известны и зарегистрированы в органе власти.
• 5-й AMLD требовал, чтобы реестры бенефициарных собственников компаний и юридических лиц были общедоступными, и чтобы информация о бенефициарных собственниках трастов была доступна компетентным органам, финансовым учреждениям и определенным нефинансовым предприятиям и профессиям (УНФПП), а также любой, кто может продемонстрировать законный интерес.К январю 2020 года государства-члены должны были включить 5-й AMLD во внутреннее законодательство.

Хотя 5AMLD устанавливает необходимую основу для установления прозрачного бенефициарного владения в юрисдикциях ЕС, остаются пробелы во внедрении этих стандартов в национальное законодательство, а также недостатки в надзоре на уровне ЕС.

Как указывает Transparency International, три юрисдикции (Италия, Венгрия, Литва) до сих пор не создали реестр бенефициарных собственников в какой-либо форме.Еще шесть (Кипр, Чешская Республика, Финляндия, Греция, Румыния и Испания) не смогли сделать свои реестры общедоступными, как того требует 5AMLD. Другие ограничивают доступ по-разному.

Итак, проблема, похоже, идет дальше, чем «просто» вопрос о том, насколько конкретны правила. В июле 2021 года ЕС представил так называемый «амбициозный пакет законодательных предложений» по усилению и гармонизации правил ПОД / ФТ в государствах-членах, включая требования прозрачности бенефициарного владения.Можно надеяться, что вместе с этим, в сочетании с постоянным пересмотром соответствующих стандартов ФАТФ, по крайней мере страны с высоким уровнем риска начнут понимать критическую роль реестров бенефициарных собственников как в предотвращении ОД / ФТ, так и в обеспечении соблюдения, и будут действовать в соответствии с ней.

Соответствующие системы более эффективны?

Собственно, нет. Интересно, что данные не показывают сильной корреляции между техническим соответствием и эффективностью.

• Только девять юрисдикций демонстрируют высокие показатели (выше 50%) как с точки зрения технического соответствия, так и с точки зрения рейтинга эффективности: Армения, Бермудские острова, Куба, Острова Кука, Италия, Израиль, Макао, Испания и Великобритания.
• Некоторые юрисдикции, такие как Латвия и Исландия, получили высокие баллы по критериям технического соответствия (67% и 83% соответственно), но — ноль с точки зрения эффективности.

США и Канада относятся к числу тех юрисдикций, которые — по крайней мере до сих пор — разочаровывались своими неэффективными мерами прозрачности бенефициарного владения. Оба они попадают в категорию среднего риска в Базельском индексе ПОД: Канада имеет рейтинг 4,67, а США — 4,60 из 10 баллов максимального риска ОД / ФТ.

Тем не менее, обе юрисдикции страдают от систем прозрачности бенефициарного владения, получивших по последней оценке ФАТФ 0% эффективности.

Что мы можем узнать из анализа данных ФАТФ о бенефициарной собственности?

Анализ показывает, среди прочего, что:

• По-прежнему существует недопустимо низкий уровень соблюдения требований при создании реестров бенефициарного права (или других механизмов), , даже если это требуется не только стандартами ФАТФ, но и законом.В некоторых юрисдикциях это серьезный аспект, подрывающий их приемлемые показатели в сфере ПОД / ФТ.
• Большинство существующих реестров бенефициарных собственников либо в основном, либо полностью неэффективны. .

Повышение прозрачности информации о бенефициарном владении является очевидной и важной мерой для улучшения общего уровня соответствия требованиям ПОД / ФТ, а также для предотвращения или расследования преступлений ОД / ФТ.

Это применимо как внутри страны (поскольку ни одна юрисдикция не имеет полностью функционирующей системы бенефициарного владения), так и на международном уровне (из-за трансграничного характера финансовых преступлений).

Решительные действия правительства по повышению прозрачности бенефициарного владения поддержат не только компетентные органы, ответственные за расследование и судебное преследование финансовых преступлений, но также финансовые учреждения и другие отчитывающиеся организации в выполнении их обязательств по надлежащей проверке клиентов.

Дополнительная литература о бенефициарном владении и отмывании денег

Больше из Базельского индекса AML

Что такое прозрачность бенефициарного владения (BOT)? — Открытое владение

Бенефициарные владельцы — настоящие собственники компаний.

Бенефициарный владелец определяется как физическое лицо, которое находится в конце цепочки владения. Часто между бенефициарным владельцем и компанией существует всего одно звено, но иногда оно может включать длинные и сложные цепочки владения несколькими юридическими лицами.

Бенефициарный собственник — это лицо, которое в конечном итоге имеет право на некоторую долю дохода или активов юридического лица или возможность контролировать его деятельность.

Прозрачность бенефициарного владения ( BOT ) показывает, как компании и другие юридические лица или структуры, такие как трасты, принадлежат и контролируются их бенефициарными владельцами.

Собственность компании: права и обязанности

Владение или контроль над компанией дает права, такие как ограничение ответственности, а также ответственность перед клиентами, акционерами, правительством, регулирующими органами и другими предприятиями.Знание бенефициарного собственника компании помогает определить, где принимаются решения и кто должен нести ответственность.

Бенефициарное владение против юридического владения

Бенефициарное владение отличается от юридического владения. Компании могут владеть или контролировать другие компании и известны как юридические лица. Исторически сложилось так, что прозрачность владения компанией была сосредоточена на юридическом владении или уровне собственности непосредственно над компанией.

Компании-оболочки

Компании, которые существуют только на бумаге и не имеют реальных операций или сотрудников, иногда называют подставными компаниями.Создание подставной компании в юрисдикции без требований раскрытия информации о собственности компании и передача украденных активов этой компании затрудняет отслеживание денег между украденными активами и их анонимными владельцами.

Компании-оболочки в этих секретных юрисдикциях способствуют организованной преступности, коррупции и уклонению от уплаты налогов, делая своих владельцев анонимными. Создание подставных компаний в нескольких юрисдикциях может сделать расследования еще более сложными, поскольку это позволяет людям выбирать законы из разных стран в соответствии со своими целями.Исследование Всемирного банка показало, что 70% изученных случаев крупной коррупции связаны с использованием компаний, принадлежащих анонимным владельцам.

Глобальный импульс к прозрачности бенефициарного владения

Расширение доступа к этой информации для тех, кто может ее эффективно использовать — BOT — помогает решать проблемы, связанные с корпоративной подотчетностью и незаконными финансовыми потоками. BOT набирает обороты во всем мире, более 100 стран взяли на себя обязательство проводить реформы. G7, G20, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), Всемирный банк, Международный валютный фонд (МВФ) и ООН также выступили в поддержку BOT .Компании, которые раскрывают и используют информацию о бенефициарном праве, также поддерживают BOT .

На практике это означает, что все больше юрисдикций требуют от компаний раскрытия информации о своих фактических (или бенефициарных) владельцах, чтобы сделать эту информацию доступной для правоохранительных органов или широкой общественности. Однако в некоторых странах доступ к информации о реальных владельцах компаний все еще может быть затруднен. Это может быть связано с тем, что они еще не реализовали реформы, или потому, что они провели их плохо.

«Обязая создать публичный реестр этих фактических бенефициаров, администрация Байдена должна оказать давление на другие страны, чтобы они сделали то же самое, закрывая лазейки в Европе и за ее пределами, чтобы истинные владельцы могли быть подвергнуты правовому надзору.

No related posts.