кто это? Разъяснение от YouControl — YouControl

Бенефициарным владельцем одного предприятия может быть другое предприятие. Однако конечным бенефициаром все равно является физическое лицо. Что нужно знать о бенефициарах своих контрагентов? И как узнать, кто же они на самом деле?

 

Кто такой конечный бенефициарный владелец компании?

 

Бенефициар в дословном переводе с английского или французского — «выгодополучатель». В юридической практике термином конечный бенефициарный владелец определяется гражданин (физическое лицо), который фактически влияет на работу компании и получает от нее материальную выгоду. Поэтому нередко бенефициарный владелец называется контроллером. В определенном контексте эти определения можно считать синонимами.

Термин «выгодополучатель» определяется Законом Украины №1702-VII «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».

Существует два типа бенефициарных собственников:

 • лица, прямо или через третьих лиц владеющие долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия;

 • лица, которые могут контролировать деятельность компании независимо от формального владения.

Бенефициарным собственником юридического лица может быть генеральный директор компании или кто-то из руководства. Также такой выгодоприобретатель может быть аффилирован с одним или несколькими лицами в руководстве компании. В любом случае, конечный бенефициарный владелец — это тот, кто имеет существенное влияние на управление юридическим лицом.

Но даже если ни один из участников (акционеров) предприятия не владеет долей (акциями) в размере ≥ 25% уставного капитала, это еще не значит, что у такого предприятия конечный бенефициарный владелец отсутствует.

Публикация информации о конечных бенефициарах в открытых реестрах

Открытая база данных конечных бенефициарных владельцев всех украинских компаний существует официально с 2017 года. Ознакомиться с информацией о бенефициарах можно на Едином государственном веб-портале открытых данных data.gov.ua. А поскольку наше государство присоединилось к инициативе Transparency International по обеспечению прозрачности данных о предприятиях и противодействию коррупции, то данные о конечных владельцах украинских предприятий доступны также в Глобальном реестре бенефициарных владельцев.

Компании обязаны раскрывать информацию о своих конечных бенефициарных собственниках (Закон Украины №1702-VII). В частности, при установлении деловых отношений, совершении сделок осуществляется идентификация и верификация юридических лиц. При этом устанавливаются данные, которые позволяют установить конечных бенефициарных собственников (контролеров). Это фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица (физических лиц), страна его (их) постоянного места жительства и дата рождения.

Эти же данные вносятся в Форму 1 для регистрации юридического лица (согласно Приказу Министерства юстиции Украины от 18.

11.2016 года № 3268/5). Если же конечный бенефициарный владелец отсутствует (например, для общественных формирований и других неприбыльных организаций бенефициар не предусмотрен), то это тоже отмечается в Форме 1. Затем регистрационные данные компании попадают в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований. Это открытый реестр, поэтому СМИ и общественность могут свободно использовать и анализировать данные о бенефициарах с целью осуществления общественного контроля.

Как проверить компанию и получить информацию о ее бенефициарах?

Чтобы узнать, кто конечный бенефициарный владелец компании, нужно посмотреть на ее регистрационные данные в ЕГР. Все юридические лица должны указывать своих конечных бенефициаров, это обязательно. Например, информация о бенефициарных владельцах в обзоре досье в системе YouControl выглядит так:

Данные из ЕГР, указывающие бенефициарных собственников (которые владеют долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия).

Однако не все компании указывают, кто является их бенефициаром. Во-первых, если никто не владеет более 25% уставного капитала компании. Во-вторых, государственные и коммунальные предприятия. Наконец, компания может скрывать своих контролеров по тем или иным персональным причинам. Например, если бенефициар зарегистрирован в оффшорной зоне или на оккупированной территории.

Как действовать в случаях, когда конечный бенефициарный владелец неизвестен? Для начала можно напрямую спросить потенциального бизнес-партнера о причинах, по которым эти данные скрываются. А также быть предельно осторожным, принимая решение о сотрудничестве. Потому что отсутствие информации о конечных бенефициарах не позволяет адекватно оценить репутационные риски от сотрудничества с контрагентом, а также может свидетельствовать о наличии мотивов относительно сокрытия структуры собственности, которая, согласно законодательству, должна быть прозрачной и отраженной в ЕГР.

При этом следует непременно провести собственную проверку контрагента. Для этого найдите обзор его досье в системе YouControl и воспользуйтесь двумя инструментами:

 1. Экспресс-анализ, который сразу же обратит ваше внимание на факторы риска.

 2. Поиск связей, который позволяет находить связь между юридическими и физическими лицами. Постепенно «распутывая» цепочку связей, вы можете обнаружить, кто же стоит за бизнесом «без бенефициара».

 

Конечные бенефициары неизвестны в ЕГР.

В свою очередь, обратите внимание на факторы риска сотрудничества с теми компаниями, с которыми прямо или косвенно связан ваш потенциальный партнер.

Например, если компания принадлежит, управляется или каким-либо образом связана с публичным лицом (politically exposed person, PEP), то сотрудничество с такой компанией несет определенные риски, в том числе коррупционные. Принимая во внимание ситуацию с публичными деятелями в Украине, устанавливая бизнес-отношения с компанией, связанной с политиками, об этом следует знать, чтобы не подвергаться определенным рискам, включая репутационные, коррупционные, а также риск отмывания денег.

Более того, если речь идет о финансово-кредитных учреждениях, идентификация общественных деятелей, связанных с ними лиц и компаний является прямым требованием законодательства, ведь сотрудничество с такими лицами и компаниями относится к группе повышенного риска.

Информационно-аналитическая система YouControl позволяет найти данные об официальных бенефициарных владельцах, а также о лицах, которые могут контролировать деятельность компании независимо от формального владения.

Проверить компанию прямо сейчас!

Бенефициарный владелец и как его определить

Компании без бенефициаров: кто за это отвечает

06.02.2018 08:31

История

16743 компании в Украине не указали своих конечных владельцев.

Что случилось

Украинские компании ещё до 2015 годы были обязаны подать информацию о конечных бенефициарных владельцах.

Но некоторые игнорируют это требование.

Почему это важно

Владелец имеет самое сильное влияние на деятельность компании и несет за неё ответственность. Если у нас нет данных о конечных владельцах — мы, по большому счету, ничего не можем сказать и о компании.

Кто такой конечный бенефициарный владелец?

У каждой компании есть владелец. Им может быть или юридическое лицо (компания) или человек.

Если компанией владеет юридическое лицо, возникает закономерный вопрос — а кто владеет следующей компанией. Если её владелец снова компания, мы повторяем вопрос. Наконец, мы находим человека, который основал самую первую компанию в этой цепочке.

Этого человека называют конечным бенефициарным владельцем. Он же владелец, получатель, основатель, участник, владелец, активодержатель, бенефициар, контролер. Все эти слова являются синонимами.

Информация о владельцах компаний открыта?

Так в 2014 году в Закон «О государственной регистрации юридических и физических лиц — предпринимателей» были внесены изменения. Согласно им, в Единый государственный реестр предпринимателей должна вноситься информация о:

1. Конечном владельце юридического лица.

2. Конечном владельце основателе, если основатель юридическое лицо.

3. Структуре имущества основателей (Это дает возможность понять, кто из владельцев имеет наибольшее влияние на бизнес).

В 2017 году Украина получила финансирование и стала одной из первых стран, которые присоединились к проекту Open Ownership. Информация о владельцах компании была выложена на украинском портале открытых данных, стала возможна их автоматическая обработка.

Кто отвечает за предоставление информации о владельцах?

Компании обязаны указывать своего конечного владельца, регулярно обновлять информацию о нем и предоставлять её государственному регистратору.

Ответственность за отсутствие этой информации так же лежит на юридическом лице. Так в своем комментарии ГП НИС, которое выкладывает ЕГР в виде открытых данных, указывает: «В открытом доступе публикуются только те ведомости, которые есть в ЕГР.

То есть если юридическое лицо не обращалось к государственному регистратору с документами для внесения информации о конечном бенефициарном владельце, то информация о бенефициарных владельцах не будет отображаться».

Кроме того не все компании обязаны предоставлять информацию о бенефициарных владельцах. К таким исключениям относятся:

1. Компании, владелец которых физическое лицо.

2. Государственные и коммунальные предприятия.

3. Компании, у которых нет владельцев, которые бы владели бы больше, чем 25% уставного капитала (например: частями ООО могут владеть 5 лиц по 20% голосов каждый )

Почему юридические лица не публикуют эту информацию?

Термин подачи информации о конечных бенефициарах закончился в мае 2015 года, 16743 компании не подали необходимую информацию.

Адвокат максим Лазарев называет возможные причины:

1. Компании фактически не ведут деятельность

2. Владельцы и руководители компаний не следят за изменениями законодательств, поэтому не исполнили требования

3. Владельцы и руководители компаний намеренно не подали данные (из-за отсутствия ответственности за неподачу таких данных)

Вся ли информация о конечных бенефициарах правдива и кто это контролирует?

«Много компаний, особенно владельцами которых являются компании-нерезиденты, указали своими бенефициарами так называемых „номиналов“, то есть доверенных лиц (агентов, посредников, т. д.). Пока никто не проверяет достоверность внесенных в реестр данных», — рассказывает Максим Лазарев.

В народе такие компании называют «матрешками». Это длинная цепочка из юридических лиц, последний из которых зарегистрирован за границей, а их номинальный владелец является подставным лицом.

«Сегодня наибольшие проблемы предприятию, которое не указало своих бенефициаров, может создать банк, который будет открывать ему счет. Как субъект первичного финансового мониторинга, он обязан отказаться от установления деловых отношений или проведения финансовых операций, если идентификация/верификация клиента невозможна или если у субъекта первичного финансового мониторинга возникают сомнения в том, что выступает лицо от собственного имени», — поясняет Максим.

Как вести себя с компанией, у которой не определены конечные бенефициарные владельцы?

«Если вы начинаете работать с компанией, в ведомостях о которой не указан бенефициар, всегда нужно, по крайней мере, поинтересоваться, с чем это связано. И уже опираясь на ответ, принимать решение о дальнейшем сотрудничестве»,- комментирует Максим Лазарев.

«Компания без бенефициаров может принимать участие в тендерах, но заказчик должен в обязательном порядке требовать от участников подачи информации о конечном бенефициаре. В случае отсутствия информации о конечном бенефициаре заказчик обязан отказать такому участнику», — комментирует Сергей Миткалик, исполнительный директор Антикоррупционного штаба. Его мнение также подтвердил Иван Лахтионов, координатор Dozorro, Проектний менеджер Transparency International Украина.

Как проверить указаны ли у компании конечные бенефициары?

• 1Добавьте Opendatabot в любимый мессенджер

• 2Введите код компании

• 3Проверьте информацію в карточке

• 4Подпишитесь, чтобы следить за изменениями

Участник или учредитель ТОО — есть ли разница?

При создании, регистрации и перерегистрации ТОО мы сталкиваемся с одним важным вопросом — учредитель и участник это одно и то же? В каких случаях употребляется термин «учредитель», а в каких — «участник»? Отличия между участником и учредителем, на первый взгляд, являются формальными. Однако детальное рассмотрение вопроса позволяет определить достаточно существенную разницу между этими понятиями, что влечет за собой различия в деятельности ТОО.

Учредитель ТОО — кто это?

Прямого определения понятия «учредитель ТОО» в действующем законодательстве Республики Казахстан не содержится.

Однако, исходя из содержания пункта 1 статьи 2 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», можно сделать вывод, что учредителем признаются физические или юридические лица, которые учреждают (создают) ТОО.

Кто такой участник ТОО?

Пункт 1 статьи 8 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» содержит понятие об участнике. Из текста указанного пункта следует, что участник ТОО это сам учредитель, а также другое физическое или юридическое лицо, которое становится таковым в результате приобретения доли в уставном капитале уже созданного ТОО.

В какой момент учредитель ТОО становится его участником?

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» участниками ТОО являются его учредители, а также лица, получившие право на долю в имуществе товарищества после его создания.

Согласно пункту 1 статьи 13 данного Закона, создание ТОО начинается с заключения его учредителями учредительного договора (если учредителей несколько) и завершается государственной регистрацией товарищества в качестве юридического лица в органах юстиции.

Таким образом, учредитель автоматически приобретает статус участника после государственной регистрации ТОО.

В чем разница между учредителем и участником?

Отличия между учредителем и участником содержатся в самой сути данных терминов.

1. Учредитель создает (учреждает) ТОО, участник может и не участвовать в создании ТОО.

2. Согласно тексту статьи 21 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» учредитель несет ответственность по обязательствам, связанным с созданием ТОО и возникшим до его государственной регистрации. Участник такую ответственность не несет.

Имеет ли учредитель преимущества перед другими участниками ТОО?

В соответствии с пунктом 3 статьи 40 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть) учредитель не может иметь какие-либо преимущества перед другими участниками данного ТОО, не являющимися его учредителями, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Бенефициар это новое понятие в Российском праве

Оглавление:

Раскрытие понятия бенефициара

Бенефициар это французское слово (benefice), дословно переводится как — прибыль или польза.

В 2011 — 2012 гг. по поручению В.В. Путина крупные государственные корпорации стали запрашивать у своих контрагентов сведения о бенефициарах для дальнейшей передачи информации в Росфинмониторинг. К запросу прилагался образец справки о цепочке собственников включая бенефициаров в формате Excel. В сети интернет на специальном портале разместили пример раскрытия информации, где было указано помимо прочей информации, что бенефициар и учредитель это одно и тоже.

Запрос от контрагента о предоставлении сведений о цепочке собственников, включая бенефициаров

В первую очередь хочу отметить, что специального закона регулирующего правоотношения по предоставлению информации о цепочки собственников, включая бенефициаров — нет. Как я уже говорил, только налоговый орган имеет на это право.

Что только не придумывают компании как только не пытаются обосновать и уговорить своих клиентов-юридических лиц о необходимости предоставить информацию о бенефициарных владельцах. Все эти просьбы не законны и вопрос о предоставлении информации остается на усмотрение компаний получивших данный запрос.

Если вы все же решили предоставить информацию о бенефициарах, предлагаю ознакомиться со статье как необходимо представлять Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров.

Обычно запрос о предоставлении информации по бенефициарам направляют своим контрагентам крупные нефте-газовые компании, банки или страховые организации.

Запрос о предоставлении сведений о бенефициарах сопровождается с просьбой о заполнении Согласия на обработку персональных данных на руководителя, учредителя или акционера компании. В согласии просят заполнить информацию об адресе проживания лица, паспортные данные, а также ИНН и СНИЛС.

Я думаю не каждое физическое лицо согласно раскрывать свои персональные данные, поэтому можно вкратце сообщить контрагенту об отказе в предоставлении цепочки бенефициаров.

Документы для раскрытия информации по бенефициарам

Не важно какой организационной правовой формы ваша компания, для заполнения левой части таблицы вам понадобится Выписка из ЕГРЮЛ. В ней содержатся сведения о ИНН, ОГРН, краткое наименование компании, основной код ОКВЭД, а также данные на руководителя.

Для заполнения правой части таблицы может возникнуть необходимость в иных документах, например, для АО – выписка из реестра акционеров, для МУПа – Устав.

Помощь при раскрытии сведений о цепочке собственников

В заключении хотелось бы добавить, если вы сами являетесь представителем компании, которая сама запрашивает информацию о бенефициарных владельцах, вам в помощь подойдут такие программы как СПАРК, GLOBASi или Casebook. Одной из функций этих программных продуктов является прекрасное и наглядное информирование о цепочке собственников компании, включая бенефициаров.

Другие полезные статьи по данной теме:

Очень часть понятие бенефициар связывают с бенефициарным владельцем. Однако, бенефициар более широкое понятие, которое используется при запросах юридических лиц о предоставлении сведений о цепочке собственников контрагента.

На этом все, надеюсь информация была для вас полезной!

Что такое траст и в чем его сущность?

Законодательство о международных трастах на Кипре (The 1992 Cyprus International Trusts Law)

В 1992 после вступления в силу законодательного акта о международных трастах появилось полноценное законодательство о трастах на Кипре (The International Trusts Law). Этот документ стал продолжением и развитием права о трасти (Trustee Law), который основан на английском законодательном акте о трасти 1925 года (Trustee Act 1925). Вопрос справедливости, который является основным в трастовом праве, давно стал частью правовой системы Кипра. Целью нового закона является модернизация и обновление системы применимого трастового права, а также выделения Кипра в качестве ведущей юрисдикции для привлечения международных инвесторов на остров.

Траст является кипрским международным в соответствии со статьей 2 законодательного акта о кипрских международных трастах (закон о трастах) при условии:

• Учредитель не принадлежит к числу постоянных резидентов Кипра или в статусе временного резидента проживает на Кипре не более 183 дней;
• Как минимум 1 трасти принадлежит к числу постоянных резидентов Кипра в течение всего времени существования траста;
• Траст не имеет бенефициаров, которые постоянно проживают на территории Кипра, кроме тех, которые принадлежат к благотворительным организациям;
• На территории Кипра в имуществе траста нет недвижимости.

Таким образом, следует выделить несколько важных моментов существования кипрского траста:

• Траст – это правоотношения, которые создаются для управления в пользу третьих лиц (бенефициаров) в момент передачи Учредителем своего имущества;
• Учредитель может стать бенефициаром траста;
• Один трасти как минимум должен являться резидентом Кипра;
• Трасти сам может являться бенефициаром траста, если он не принадлежит к числу единственного трасти или бенефициара;
• Не может быть резидентов Кипра среди бенефициаров, кроме благотворительных организаций;  
• Бенефициары, учредитель или трасти могут относиться к юридическим лицам.

Создание кипрского траста может происходить одним из следующих способов:

1. Учредитель, бенефициар и трасти относятся к трем разным лицам. В данном  случае все они могут принадлежать или к числу физических лиц, или к компаниям.
2. Учредитель и трасти принадлежат к одному и тому же лицу, а бенефициар представляет стороннее лицо. Учредитель в этой ситуации может относиться и физическим лицу, и к компании.
3. Учредитель – самостоятельное лицо, трасти и бенефициар принадлежат к одному и тому же лицу (но при условии, что как минимум есть еще один бенефициар). Учредитель траста в данном случае может быть и физическим, и юридическим лицом, трасти является компанией, которая принадлежит бенефициару, сам бенефициар может относиться как к физическому, так и к юридическому лицу.
4. Учредитель, бенефициар и трасти – это одно и то же лицо (других бенефициаров нет). Учредителем в этой ситуации может быть юридическое или физическое лицо, бенефициар и трасти –  это компания, которая принадлежит к учредителю траста.

Каковы преимущества кипрского законодательства о трастах

Кипрские компании и партнерства функционируют в качестве трасти в международных трастах. 

(i) Кипрская компания выступает в качестве доверительного управляющего определенным трастом. Выгоды от такой структуры преимущественно заключаются в полной конфиденциальности бенефициарного владения базовым активом и в освобождении от местного налогообложения.

(ii) Кипрская компания имеет возможность оказывать услуги доверительного управления третьим лицам. Чаще всего это происходит в ситуации, когда международная финансовая компания, такая как банк, может создавать кипрскую компанию с возможностью оказания услуг доверительного управления третьим лицам.  Значительные налоговые льготы от регистрации на Кипре может получить финансовое учреждение, так от услуг доверительного управления доход будет облагаться налогом по ставке 10%. 

Выгодное географическое положение острова в сочетании с благоприятной правовой системой в отношении трастов делают Кипр наиболее привлекательным месторасположением траста. 

Из международных трастов Кипра ни один не подлежит валютному контролю. Наличие отличных международных банковских и телекоммуникационных услуг и отсутствие ограничений валютного контроля делают Кипр привлекательной базой для использования денежных переводов.   Серьезный авторитет юристов и бухгалтеров и присутствие на острове некоторых авторитетных международных компаний по управлению фондами обеспечивают высокий уровень экспертных консультаций и компетентных управленческих служб, которые необходимы для качественного функционирования траста. 

Регулирующее законодательство 

Вероятность изменения регулирующего законодательства кипрского траста предусматривается в Законе, который обеспечивает трасту, регулируемому Законом Кипра, менять иностранное законодательство и затем разрешает иностранному трасту принимать законодательство Кипра в том случае, если такое изменение признается законодательством соответствующей страны.

Закон о международных трастах запрещает доверительному управляющему или другому лицу, включая государственных служащих и должностных лиц Центрального банка, передавать и раскрывать любую информацию о трасте. Разрешить раскрытие информации своим постановлением может только суд, если данное раскрытие является значимым для завершения гражданского или уголовного разбирательства.  

За дополнительной информацией обращайтесь к юристам Eltoma Corporate Services по почте [email protected].

Консультация с нашими специалистами возможна по телефону, чату или при личной беседе в офисе компании.

(ВИДЕО) Частный семейный фонд как инструмент защиты от российских правил «КИК»

23 мая прошел очередной бесплатный вебинар Amond & Smith Ltd. На этот раз эксперты обсудили тему использования трастов и фондов.

В последнее время мы наблюдаем интерес клиентов к таким структурам, как трасты и фонды. Такой интерес может быть обусловлен различными факторами, ведь такие структуры создаются исключительно для достижения личных целей, и в данном случае все может быть очень индивидуально и требует «тонкой настройки».

Особую актуальность вопрос использования подобных инструментов получает в связи с текущими процессами деофшоризации.

В вебинаре приняли участие директор по налоговым и корпоративным вопросам юридической компании Amond & Smith Ltd Алексей Побойнев и руководитель налоговой практики АБ Линия Права Лидия Чарикова. Эксперты дали характеристику таким структурам, как фонды и трасты, рассмотрели плюсы при их использовании в разрезе действующих правил КИК на примере частных фондов в Панаме и в Лихтенштейне.

В том числе специалисты обсудили следующие вопросы:

• понятие и структура фонда;
• основные цели использования фонда;
• понятие «контролирующие лица» в соответствии с НК РФ;
• налоговые риски в отношении лиц фонда;
• практические выводы и рекомендации.

С презентацией вебинара можно ознакомиться здесь Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара:

 Лидия Чарикова 

Коллеги добрый день. Подождем тех, кто не успел присоединится к вебинару. Рады, что вы с нами. Тема сегодня очень актуальная, для кого-то достаточно сложная. Проверяем технические аспекты, все слышно. Сегодня я буду модератором вебинара, я являюсь руководителем налоговой практики адвокатского бюро Линия права, мы в очень тесном сотрудничестве с Амонд Смит работаем. Наш эксперт уважаемый, директор по налоговым правовым вопросам Алексей Побойнев. 

 Алексей Побойнев 

Здравствуйте. 

 Лидия Чарикова 

Сегодня будет нам по существу вопроса рассказывать, если будут вопросы в процессе, задавайте их в чате, будем отвечать по ходу вебинара или если не успеем, в индивидуальном порядке после завершения вебинара. Предлагаю начать. 

 Алексей Побойнев 

Коллеги, спасибо за представление. Переходим к первому слайду нашей презентации. Позвольте сказать определенное вводное слово, прежде чем начнем разбирать тему нашего вебинара. Частный семейный фонд. Интерес к подобным структурам был всегда, но с принятием правила контролируемых иностранных компаний и с изменением налогового законодательства в 15 году, которое известно нашим уважаемым слушателям. К этим структурам, трастовым фондам появился отдельный интерес, на рынке появились предложения, которые говорили о том, что подобного рода структуры позволяют избежать кик, правила автообмена, который был активирован для России в конце прошлого года. Появилось достаточно много предложений, как универсальное решение. Попробуем сегодня разобраться и сделать вывод, может ли это являться решением или не может. 

 Лидия Чарикова 

Я кстати хочу добавить, что когда правила кик были приняты, в конце 14 года вступили, с 15. Там действительно, почему ажиотаж к фондам в 15 году появился, потому что изначально у нас контролируемая компания была либо юридическое лицо, нерезидент России, либо структура. Но фонда как известно не является структурой, а юридическим лицом, поэтому этот пробел начался своеобразный ажиотаж на рынке, потому что формально фонд не подпадал.  

 Алексей Побойнев 

Не было участия в капитале, хотя это было юридическое лицо. 

Лидия Чарикова 

Не попадал под правило кик, и ажиотаж начали создавать фонды, но к сожалению законодатель все убрал. 

 Алексей Побойнев 

Прекрасно помню это время. 

 Лидия Чарикова 

И прировнял фонды к иностранным структурам для целей правил кик, к структуре без образования юридического лица. 

 Алексей Побойнев 

Не смотря на то, что мы забежим вперед, фонд является юридическим лицом по национальному праву. Лидия, помню это время, какой был ажиотаж, обсуждения среди профессионального сообщества, но законодатель не дремлет и пытается не отставать от тенденций в данной области. Перейдем к нашей теме. Дадим определение частному семейному фонду, как мы уже успели обсудить основной особенностью и отличием от классической структуры траст является то, что фонд по национальному праву является юридически зарегистрированным лицом, ему присущи основные свойства и признаки юридического лица. По сути дела иметь обособленный комплекс имущества в своей непосредственной собственности и распространять на это право собственности именно фонда. Дальше кратко пробежимся по основным характеристикам. Частный фонд может создаваться одним или несколькими физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами страны инкорпорации. Также в частном фонде отсутствует понятие акционерного капитала, уставного капитала. Есть некий капитал фонда, может быть везде разным в Лихтенштейне это 30 тыс швейцарских ф франков, которые могут быть оплачены как в долларах так и в евро. Управляется фонд советом фонда. По сути дела аналог директора. 

 Лидия Чарикова 

Можно вопрос, в чем смысл, если нет акционерного капитала, физическое лицо классически отдает свои активы, какие у него механизмы, есть ли они, чтобы получить обратно или как-то контролировать, получается что собственность на твой актив выбывает и все. 

 Алексей Побойнев 

Мы будем говорить больше про дискреционные модели бенефициарных структур, где предполагается, что учредитель будет иметь ограниченные права, или вообще их не имеет. Передал имущество и попрощался с ним, есть определённый механизм, это все упирается в практическую плоскость, назначение персоны протектор, который будет иметь право Вето или написание адресованные совету фонда писем-пожеланий, которые не имеет юридической силы и могут быть восприняты фондом как направления деятельности и при дальнейшей деятельности распоряжение имуществом. Немножко забежали вперед, давайте по порядку. 

 Лидия Чарикова 

Сейчас структура. 

 Алексей Побойнев 

Следующий слайд посвящен структуре, схема номер 1 показывает графическое изображение классической структуры фонда, есть учредителей, который передает права на активы в фонд, есть частный фонд, отсутствуют акционеры и акционерный капитал, есть совет фонда, который управляет деятельностью частного фонда. Если мы говорим про дискреционную модель, то как правило, это не точный, персонифицированный круг бенефициаров. Это описательный круг бенефициаров. 

 Лидия Чарикова 

Например как. 

 Алексей Побойнев  Часто встречаются формулировки как потомки господина А или прямые потомки госпожи Б, где Б является девичьей фамилией матери, это некий описательный круги в отношении выплате бенефициарам принимает решение частный фонд, руководствуясь документами фонда. Частный фонд может иметь дочерние структуры, зачастую частный фонд стоит как конечное звено холдинговой структуры. 

 Лидия Чарикова 

Как держатель активов, не осуществляет деятельности. 

 Алексей Побойнев 

Да, стоит отметить, что в принципе фонд не осуществляет активной деятельности, не ведет операционную деятельность, на практике это исключительно как конечное звено владения определёнными активами, может быть операционными компаниями, пассивные активы, акции дочерних структур.  

 Лидия Чарикова 

Я так понимаю, что классической под фонд ставятся какие-то иностранные компании, под которыми активы, которые приносят доход находятся. 

 Алексей Побойнев 

Абсолютно верно, это является общепринятой структурой. Как я уже говорил вначале. Клиентский интерес был всегда к подобного рода структурам, чем это обусловлено. Подобные структуры можно использовать для различных целей не только для структурирования, связанного с правилами кик, чему посвящен сегодняшний вебинар, может быть и защита активов, как выделение определенного имущества из персональной собственности в собственность фонда, это позволяет скорее всего защитить это имущество от претензий третьих лицу, кредиторов. Это и наследственное планирование, если вы хотите каким-то образом распределить ваши активы после смерти, налоговое планирование, финансово-инвестиционные цели, как например держание инвестиционного портфеля через фонд. И конфиденциальность владения имущества. Такие структуры используются давно, в качестве небольшой ремарки, трасты структуры уходят в средневековую Англию, связано с рыцарскими походами, фонд – это современное явление, присущее к континентальной системе права, которая получило свое развитие в начале 20 века. Это такие структуры, вещь не новая.

 Лидия Чарикова 

Имеет смысл, если мы говорим о классической ситуации, когда есть бенефициар российский или несколько, у них есть некий бизнес, глобально, Есть ли смысл все это заводить под фонд, если мы будем всегда на грани с правилами кик, есть смысл все что есть у бенефициара ставить под этот фонд или какую-то часть. Я так понимаю, что совет фонда не позволит бенефициарам каждодневно управлять этим бизнесом. 

 Алексей Побойнев 

Это абсолютно реальная модель. Учредитель фонда или бенефициар не имеют определяющего влияния, это связано не только с правилами кик, связано с сутью самой структуры, что совет фонда действует на свое усмотрение, руководствуясь принципами добросовестности, принципами деловой цели, они должны действовать исключительно в интересах фонда и бенефициара, но сразу сделаем оговорку, что это не классическая оффшорная компания с номинальным директором, как очень многие российские бизнесмены привыкли воспринимать все эти структуры. Это реальная модель. 

 Лидия Чарикова 

Если бенефициары хотят на ежедневной основе варились в бизнесе и продолжать управлять активами, эта структура не то что им подходит. Имеет смысл, что фонды сейчас для цели наследования будут рассматриваться, когда мы отделяем часть активов и обособление и ей управляем с определенными письмами и пожеланиями, очень ограничено управляет совет фонда и это имущество остается для цели потомков, которые родятся, потом вырастут и получать право на выплаты фонда. 

 Алексей Побойнев 

Вы правы. Переходим к следующему слайду. Мы пытаемся дать характеристику, рассматриваем фонд как в Панаме, Лихтенштейне, но больше в Лихтенштейне, т.к. больше имеем там опыта. Несколько слов о фонде в панаме, активы и доходы освобождены от налогообложения. Если активы и имущество находится не в панаме, устав фонда является публичным документом, в отличии от внутренних регламентов, которые непосредственно устанавливают крупных бенефициаров. В качестве совета фонда могут выступать три физических лица, либо корпоративное лицо, резидентство может быть любым, это основное отличие панамского фонда от лихтенштейнского, что управляющими фонда могут быть любые лица, где в Лихтенштейне, хотя бы одно лицо должно быть профессиональным участником, иметь трастовую структуру и постоянно находится в Лихтенштейне. Можно отметить, что относительно простои разумный бюджет на создание частного фонда. 

 Лидия Чарикова 

Вопрос. Если мы создаем дискреционный фонд для правил кик, где мы определим персонифицированный круг бенефициаров, как этим бенефициарам подтвердить, когда они родятся и вырастут, что они являются потомками гражданина, который указан в уставе, какими документами. Есть ли практика? 

 Алексей Побойнев 

Это должно быть свидетельство о рождении, легализованное для применения в стране корпорации, апостилем. Это стандартный набор документов, из которого будет явно следовать, что бенефициар непосредственно имеет право на получение прибыли из фонда.  

 Лидия Чарикова 

У профессиональных управляющих, один из них должен входить в совет фонда, Есть регламенты, чтобы человек пришел и говорит, я потомок Васи Иванова, смотря как мы круг определил, может он включил не только по нисходящей линии прямых потомков, а еще детей двоюродных своих сестер, нужно дерево проследить. Это доказывание по идее у управляющего есть регламент, как ему действовать, чтобы собрать доказательства. 

 Алексей Побойнев 

Есть определенный алгоритм, будет проверка, совокупность документов из страны резидентства, происхождения бенефициара. Следующий слайд посвящен характеристикам частного фонда в Лихтенштейне. Факт создания фонда вносится в реестр фонда Лихтенштейна, это закрытый документ для публичного доступа. Фонд не имеет права вести коммерческую деятельность, фиксированный налог уплачивается 1800 швейцарских франков в год. С практической точки зрения можно ответить, что бюджет на создание семейного фонда выше чем в Панаме.  

 Лидия Чарикова 

В два раза? 

 Алексей Побойнев 

Не в два раза, но выше. 

 Лидия Чарикова 

Есть вилка примерная на создание? 

 Алексей Побойнев 

Для Лихтенштейна цены могут начинаться от 10, это очень условно, все будет рассматриваться индивидуально, структура не простая. 

 Лидия Чарикова 

По дороже, чем обычная компания в европейской стране. 

 Алексей Побойнев 

Можно и так сказать. Основной момент, что для частного семейного фонда, зарегистрированного в Лихтенштейне обязательно наличие одного местного управляющего, который будет входить в совет фонда.

 Лидия Чарикова 

Сразу вопрос, могут ли в совет фонда входить бенефициары, нет ли конфликта интересов.  

 Алексей Побойнев 

Теоретически можно, но если мы рассматриваем в рамках правил кик, то это исключено. 

 Лидия Чарикова 

Это понятно, но я так понимаю, вопрос абстрактный, нет запрета? 

 Алексей Побойнев 

Нет. 

 Лидия Чарикова 

По вопросам пройдемся. В чем защита фонда от правил кик, должен фонд открывать счета в банке, указав что круг бенефициаров не определен или не возможно определить. 

 Алексей Побойнев 

Позже скажем. 

 Лидия Чарикова 

Будут отдельные слайды, есть нюансы, есть возможности пока открыть счет без раскрытия бенефициаров. Есть ли судебная практика на тему защиты активов при предъявлении претензии лично к бенефициару траста в других юрисдикциях.  

 Алексей Побойнев 

Здесь вопрос посвящен нашей компании, у нас такой практики не было. 

 Лидия Чарикова 

Это немного другая сфера. В моей практике, не лично я сопровождала споры, но были ситуации, когда действительно были и учредитель судился с трасти, это делается по законодательству соответствующих юрисдикций, доказывается насколько добросовестно действовало трасти или тот же совет фонда и в отношении совета фонда, это со слов от лихтенштейнских юристов, есть судебная практика, когда возникает от учредителя фонда необходимость сменить одного из членов совета фонда. Практика достаточно сложная. Просто сменить члена совета фонда, потому что не нравится его лицо или перестал нравится как человек, нельзя. В Лихтенштейне используются конкретные доказательства, что он действовал недобросовестно, противоречие интересов бенефициаров. Но нужно смотреть в законодательство соответствующей страны, где учрежден фонд или траст. Про банк следующий вопрос, у нас это будет дальше. Сейчас про организационные моменты, потом перейдем к кики, автообмену. 

 Алексей Побойнев 

Давайте следующий слайд. Переходим к теме контролируемых иностранных компаний и теме фонда в разрезе этого законодательства. На этом слайде представлено понятие контролирующего лица из налогового кодекса. Что можно сказать, законодатель пошел по пути, что учредитель по умолчанию признается контролирующим лицом структуры без образования юридического лица. Но есть исключение, такой учредитель не будет признаваться контролирующим лицом в отношении такой структуры, если одновременно соблюдается 4 условия, он не осуществляет контроль над структурой, т.е. иметь возможность оказывать определяющее влияние на лицо на которое управляет такой структурой и такое лицо ответственное за распределение дохода после налогообложения. Можно, чтобы не растекаться в формулировках, не осуществлять контроль, не имеет право получить прибыль от такой структуры, распоряжаться доходом прибыли такой структуры, нет права на получение активов.  

 Лидия Чарикова 

В общем никаких прав не имеет, отдал и пошел. 

 Алексей Побойнев 

Да, отдал и пошел, никаких прав нет. Бенефициар или протектор может только так же признаваться контролирующим лицом для структуры без образования юридического лица, если он осуществляет контроль над такой структурой и в отношении него соблюдается одно из. Если в отношении учредителя должна соблюдаться совокупность одновременно условий, то для бенефициаров и протекторов должно соблюдаться одно из следующих условий, что он имеет право на доход от такой структуры или имеет право распоряжаться имущество такой структуры, имеет право на получение имущества после ее прекращения. 

 Алексей Побойнев 

Бенефициару чтобы не признаваться контролирующим лицом, он может иметь право на доход, но не должен иметь право на контроль и вмешиваться в управление совета фонда.  

 Лидия Чарикова 

Да. 

 Алексей Побойнев 

Это мы говорим о российских резидентах, бенефициарах, учредитель. Если российское лицо учредило фонд, родились бенефициары, то они могут в других странах жить. Актуально если они живут в России, они не будут контролирующими лицами, но когда будут получать доходы из фонда, будут облагать их 13%,по факту получения. Вопрос я бы освятила с организацией, потому что на первом слайде под фонд вешается злосчастная иностранная компания, которая занимается операционной деятельностью. То что у нас фонд наверху, это не обрывает всю цепочку внизу. Каждое из звеньев может быть кик. 

 Лидия Чарикова 

У нас один из следующих слайдов графически показывает структуру, будут отмечены определенные риски в отношении дочерних фондов, они могут быть контролируемыми иностранными компаниями. 

 Алексей Побойнев 

Это у нас опять иллюстрация.  

 Лидия Чарикова 

Схема номер два нашей презентации, здесь графическое изображение структуры, которое не будет признаваться киком, у учредителя отсутствуют любые права, он передал собственность в фонд. У протектора есть право на контроль, но нет прав на распоряжение имуществом, получение доходов. У бенефициара есть право на доход, получение активов, но нет права на контроль. 

Алексей Побойнев 

Есть вопрос, совет фонда состоит из двух лиц, бенефициара и второй независимый директор. Все решения принимают совместно. В каком случае бенефициар будет считаться, что он непосредственно управляет фондом и такой фонд будет кик. 

 Лидия Чарикова 

Я думаю, что да. Бенефициар. 

 Алексей Побойнев 

Если у нас совет фонда из двух лиц, и один из них бенефициар, даже если он в какой-то степени имеет возможность влиять на решение о том, кому будет выплачен доход. Для бенефициара, если он российский резидент, я думаю, что это будет кик, доказывать обратно сложно. Хоть и совместно с кем-то. Если бенефициары будут иметь другое гражданство чем учредитель, как к этому отнесутся налоговые органы при передачи в фонд недвижимости. Гражданство у нас налоговые органы никак не относятся. Бенефициары и учредитель разные лица, для каждого из нас индивидуально определится применение правил кик, при этом гражданство у нас никакого значения не имеет, есть значение налогового резидентства. Если учредитель российский резидент учреждает фонд, отстраняется от управления, если бенефициары российские резиденты, нужно смотреть, вмешиваются ли они в правление и имеют ли влияние на совет фонда. Если нерезидент, то правило кик не применяется. 

 Лидия Чарикова 

Могут применяться соответствующие правила в стране резидентности. Там нужно смотреть индивидуальные правила в каждой стране для физ лиц. 

 Алексей Побойнев 

Переходим к следующему слайду. Обозначаем отдельно на слайде налоговые риски в отношении учредителя. Что можно сделать? из всех документов фонда убрать положения. 

 Лидия Чарикова 

Часто делают, что учредитель не резидентом является, чтоб потом не доказывать, что ты не имеешь прав. Учредитель по умолчанию контролирующее лицо и ты должен доказать от обратного логика идет. 

Алексей Побойнев 

Учредитель настаивает, чтоб он был юридическим учредителем, что можно сделать – указано на слайды. Исключить любые положения, которые свидетельствуют о том, что у учредителя есть возможность, осуществлять какие-то права по получению доходов, имущества, принятию решения по распределению прибыли. Проще говоря – предал и забыл. 

 Лидия Чарикова 

Фактически не осуществлять никакое вмешательство. Документы документами, но фактические действия могут свидетельствовать о влиянии на совет фонда.  

Алексей Побойнев 

Доступ к счету. 

 Лидия Чарикова 

По поводу Лихтенштейна, доступа к счету нет, есть только право на просмотр, управляющие не дают возможность осуществлять платежи по доверенности другому лицу. У учредителей изначально право на просмотр, управляющие не дают возможность осуществлять платежи по доверенности другому лицу. У учредителей изначально есть только право на просмотр счета. все равно, письма-пожелания, влияние на протектора, могут быть любые фактические действия, которые могут в определенной мере, путем допросов устанавливаться. Нельзя исключать, что кто-то может с кем-то поругаться, здесь человеческий фактор, который ведет к тому, что информация будет. Для российских налоговых органов как это уже традиционно вводиться, будет достаточно свидетельских показаний, что это лицо дает указания через третьих лиц или влияет как-то. Вопрос проблема комплайнса в операционной стрструктуре внизу фонда. Любая компания под фондом открывает банковский счет. Банк запрашивает траст, фонд регулейшн, как этот документа скрывается банку. Второе, банк сам.. если состав бенефициаров не определен четко, то банк имеет право не открывать счет. Да, это так. Есть возможности в Лихтенштейне до определённого момента не раскрывать бенефициаров. При большой операционной структуре под фондом теряется конфиденциальность. Это продолжение первого вопроса. 

 Алексей Побойнев 

Скажем об этом. 

 Лидия Чарикова 

Проблемы банков есть. Мы говорили, что фонд – это не панацея, а под ним 50 иностранных компаний. Невозможно не вмешиваться. Фонд может быть выбран для обособления конкретного имущества. Это должно преследовать цель, не формально передать актив, а для цели наследников, бенефициаров. Если мы создаем фонд формальный, а под ним 20 компаний вешаем, это не спасет, это будет дорогостоящая структура. Если фонд не будет признан кик, налоговым органам нет смысла признавать его как, если на фонд не будет доходы или прибыль поступать, Какой интерес признавать его кик. 

 Алексей Побойнев 

Если штрафы, то да. 

 Лидия Чарикова 

У нас содержание госаппарата стоит денег. Если делаем фонд, а под ним много компаний, то налоговые органы будут доказывать, что кик – это те компании иностранные, у которых больше всего прибыли, потому что можно взыскать налог таким образом. А доказывать просто ради доказывания, никому не интересно. До тех пор, пока на фонд не поступают деньги, прибыль. Моя мысль, что надо на всю структуру смотреть, а не только на верхушку. Давайте дальше по авообмену. 

 Алексей Побойнев 

Как мы говорили, что есть определенный уровень налоговых рисков в отношении иных лиц фонда, члены совета фонда, протекторы, бенефициары, для них релевантны те же условия. Осуществляется контроль над фондом, они обладают правом на доход, имеют право распоряжаться имуществом, имеют право на получение имущества после прекращения действия структуры, ликвидации, или фонд может быть создан на определенное время, что отражено в документах. 

 Лидия Чарикова 

Протектор, интересная фигура, мы еще знаем про трасты. Дело Пугачева, где он был протектором, учредителем траста, был признана бенефициаром своих новозеландских трастов. Протектор у нас что может делать, чтобы не быть признанным контролирующим лицом? 

 Алексей Побойнев 

Протектор может только вмешиваться в принятие решений совета фонда. Он может осуществлять контроль. Не может иметь экономических прав на имущество, доходы, имущество после ликвидации компании. Традиционно протектор имеет право накладывать право вето на решение, принимаемое советом фонда. 

 Лидия Чарикова 

Негативный контроль.  

 Алексей Побойнев 

Как раз схема, которую говорили, здесь изображена модель налогового риска, когда дочерняя компания. 

 Лидия Чарикова 

Мне кажется что риск, при разговоре о фондах, об этом мало думают, мне кажется, этот риск более актуален в отношении тех компаний, которые под фондом, потому что у них прибыль, или на них оседает центр прибыли зарубежной. Плюс создается фонд, им никто не управляет, не влияет, но в иностранной компании каждый день сидит российский бенефициар и осуществляет платежи по банку. Этот риск в модели фондов лежит на поверхности. Фонд фондом, мы его создали, чтобы забыть о правилах кик, но если вмешиваемся в операционную деятельность иностранных компаний, то получается что все было зря. 

 Алексей Побойнев 

Соглашусь с вами, но нет сейчас судебной практики по тем вопросам, что мы обсуждаем. У налоговых органов будет критичный подход.  

 Лидия Чарикова 

Иностранные компаниям применимы налоговые резидентства. Если правление будет из России вестись, то управление – это принятие решений, платежи, осуществление платежей. Налоговые органы очень давно не смотрят на формальную сторону вопроса, документы. Часто клиенты приходят и говорят, мы же в документах напишем то и то, налоговые органы российские смотрят одним глазом, для установления взаимозависимости уже документы давно не значат. Значат фактические обстоятельства. Если мы создаем эту структуру, надо понимать, что мы должны смотреть на нее саму, порядок управления этим фондом, но и внимательно смотреть, что будет под этим фондом, что и где он будет делать. Сводится ли источник дохода к России, потому что здесь, если мы смотрим на эту схему, риски можно продлить дальше, если мы посмотрим на 3 звено, российская компания в самом низу, все сводиться к России, то у нас там и проблем, когда мы начинаем выводить деньги на иностранную компанию, то будет применим целый спектр рисков, поэтому к вопросу создания фонда надо комплексно подходить. Для некоторых это имеет смысл, когда есть цель разделить активы по корзинам, обособить корзину таким способом. Посмотрим на вопросы еще. Если в фонде есть протектор, нерезидент, который в любом случае является лицом, который доверяет учредителю, родственник или друг, и у протектора есть право вето или другие полномочия, оказывающие влияние на управление активами фонда. На сколько сложно доказать, что протектор не находится под влиянием учредителей, нет контроля от учредителей. 

 Алексей Побойнев 

Вопрос понятен, единственное доказывание в рамках какого процесса необходимо осуществлять. 

 Лидия Чарикова 

Я так понимаю в рамках процесса того, что учредитель не осуществляет контроля над фондом, мы говорим, что есть протектор, на которого влияет учредитель, опосредованно через протектора учредитель осуществляет контроль, что это будет признано. Вопрос в этом. 

 Алексей Побойнев 

Такие условия нужно по возможности исключать, делать все, чтобы не возникло таких вопросов. С другой стороны у протектора есть право вето на принятие решения совета фонда. 

 Лидия Чарикова 

Мое мнение на этот вопрос, действительно мы не можем ограничить учредителя с тз правил кик, у нас коммерческие интересы, они в любом случае стоят выше всех остальных налоговых последствий. Протектор может быть другом, доверенным лицом, родственником. Это не рационально с точки зрения правил кик выбирать протектора, которому ты не особо доверяешь, но он не родственник. Но здесь вопрос исключительно доказывания. Протектор хоть и родственник, это не означает. 

 Алексей Побойнев 

Что совет фонда реализует волю учредителя. 

 Лидия Чарикова 

Что протектор зависим и учредитель дает ему четкие указания. 

 Алексей Побойнев 

Он не дает четкие указания. 

 Лидия Чарикова 

Я имею в виду, что учредитель не дает протектору наложить право вето на решение. Вопрос хороший, ответ находится за гранью правового поля, вопрос доказывания. Протектор самостоятельное лицо, он должен блюсти интересы фонда, не учредителя, а активов, которые находятся в этом фонде. Я не знаю однозначного ответа, нужно смотреть по ситуации. Если наши налоговые органы озаботятся этим вопросом, они возьмут детализацию звонков между учредителем и протектором. Как в примере, протектор не резидент России, живет в другой стране, а учредитель резидент, как часто они созваниваются, привязаны ли к дате действий в отношении совета фонда. Совет фонда принимает решение, а протектор говорит нет, я не согласен. Это следственные действия. В России вводится налоговая – это следственные действия, допросы, статистика звонков. 

 Алексей Побойнев 

Все упирается в вопрос доказывания. 

 Лидия Чарикова 

Я на примере общей логики, звонки, частота, привязка к дате, что есть влияние учредителя на протектора. Какую информацию о бенефициарах и кого они показывают в качестве бенефициаров должны представлять российские компании, конечным акционером которых являются фонд. Этот вопрос по закону легализации, что российские лица должны раскрывать своих бенефициаров. Если у нас наверху фонд. Фонд нужно показывать, Если он конечное звено. Российские компании не хотят в рамках закона раскрывать бенефициара, если мы его специально скрываем. Если речь о фонде. Я не знаю, как российские банки отнесутся, но если речь о фонде, в котором вообще не обозначены бенефициары на каком-то этапе, не было ни одной выплате, то указывать кого-то кроме фонда, то он и будет бенефициаром конечным. Как устанавливаются фактические обстоятельства. Вообще с тз правил кик, у нас налоговый кодекс содержит прямое положение о том, что при установлении, что лицо является контролирующим лицом кик, налоговый орган может использовать любую информацию. Там даже обычно мероприятия налогового контроля, какие доказательства вправе получать, какие не в праве. Но в отношении правил кик, у нас прямое положение, что налоговый орган может сделать вывод исходя из любой информации, которая стала ему доступна, тогда есть определенная процедура. Налоговый орган узнает из автообмена, что лицо является контролирующим лицом, оно посылает ему требования. Лицо вправе представить пояснения. Есть определенная процедурно круг информации вообще не ограничен. Фактические обстоятельства в рамках мероприятий налогового контроля последние несколько лет строится много на судейских показаниях, на вещах, если речь идет об иностранных компаниях, налоговые органы делают запросы в иностранные налоговые органы и получают информацию, то 10 лет назад подписывался при открытии счета. эта информация тоже есть, они ее собирают, для доказывания взаимозависимости. Кто открывал счет, может быть давно, но доступно по запросу. Налоговые вещи как следственные, как настоящее расследование. Перейдем к банкам. Открытию банковского счета фонда. 

 Алексей Побойнев 

Можно сказать, что приемлемым вариантом открытия счета для такой структуры является в стране инкорпорации фонда, в том банке, который воспринимает такие структуры, готов работать.  

 Лидия Чарикова 

Это немногие банки. 

 Алексей Побойнев 

Для фонда, зарегистрированного в Лихтенштейне, это банк, который там и находится. Они по своим правилам готовы воспринимать такие структуры и не указывать, какие бенефициары до момента начал авыплат. 

 Лидия Чарикова 

Если выплата произошла, они его фиксируют. 

 Алексей Побойнев 

Да он становиться бенефициаром, есть запись в банке. Такие банки Латвии, Кипр, Швейцария, которые имеют определенную популярность и у российского бизнеса есть опыт, такие банки не воспринимают такие структуры. 

 Лидия Чарикова 

Они что делают, если не предоставишь информацию о бенефициарах, они не открывают. 

 Алексей Побойнев 

Отказывают. Им нужен конечный собственник, дайте конкретное физическое лицо, Мы укажем его как бенефициара и только так мы готовы работать. 

Лидия Чарикова 

А в Лихтенштейне может измениться? 

 Алексей Побойнев 

По ощущениям — да, сейчас вся сфера подвержена очень динамичному изменению, говорить о том, что через год это будет рабочая модель в разрезе существования и работы банковского счета сейчас было бы невозможно. 

Лидия Чарикова 

Теоретически банк Лихтенштейна может прислать письмо счастья и сказать, либо раскрывайте конкретного, либо закрывайте счет. 

 Алексей Побойнев 

Нельзя исключать. 

 Лидия Чарикова 

А что по поводу иностранной компании, Которая под фондом. 

 Алексей Побойнев 

У нас были вопросы. Это является относительной проблемой, фонд существует в Лихтенштейне, банковский счет там открыт, банк принял неопределенный круг бенефициаров, дочерние компании бви со счетом в Латвии, кипрская компания, здесь возникает проблема. Эти банки не воспринимают подобные структуры, они хотят видеть исключительно конечных физиков. Рекомендация может быть, открывать счета для дочерних структур в том же банке, где открыт счет на фонд. С учетом развивающегося законодательства, дьюдилиженс, но на данный момент это возможно. 

 Лидия Чарикова 

Это страшно, когда бенефициары российские, если они в каких-то юрисдикциях, где нет аналогичных правил – то не страшно. Надо по ситуации ориентироваться. 

 Алексей Побойнев 

Но мы говорим о российских налоговых резидентах. 

 Лидия Чарикова 

Про автоматический обмен. 

 Алексей Побойнев 

Мы уже говорили, что для России активировался автообмен. Решение было принято в конце прошлого года. Первый автообмен ожидается в сентябре 2018 года. Ряд стран, Швейцария обменяется только в 19 году за 2018 год. Но большинство стран согласилось с Россией обменяться в 18 году за 17 год. Панама и Латвия не активировала обмен с РФ на данный момент. Что можно сказать про автообмен в разрезе обсуждаемой темы. 

 Лидия Чарикова 

Если мы берем идеальную ситуацию фонд и банк в Лихтенштейне, там раскрыт протектор, члены совета фонда и учредитель. Получается если учредитель российский он под риском, если информация придет, придется объясняться, действительно ли он не осуществляет контроль и не имеет права на доход. Учредителю лучше делать иностранного. Если российские лица будут в лихтенштейнском банке заявлены, не в качестве бенефициаров, то информация придет в Россию в этом году в сентябре, но обработают ее к 19 году. Не все так быстро будет, но нужно исходить из этого, что у нас глобальная прозрачность. Придет информация о тех, кто заявлен в счете, владельце, бенефициарах, остатке на счету. Другой информации не будет передаваться, остальное налоговый орган получит по предметному запросу. 

 Алексей Побойнев 

Что по бенефициарам, как только проходят выплаты от лица фонда, он в банке фиксируется, он становится персоной для автообмена, информация по нему придет в российский налоговый орган. 

 Лидия Чарикова 

Вопрос. В фонде находится недвижимое имущество, переданное учредителю, кому оно переходит после ликвидации, если учредитель не имеет право на получение недвижимости. 

 Алексей Побойнев 

Бенефициару. 

 Лидия Чарикова 

Нужно определить кому оно переходит. Нет такого, что если не определен никто, Юто оно отходит государству? У меня стойкое ощущение, что нужно предусмотреть заранее.  

 Алексей Побойнев 

Да, это прописывается во внутренних документах, не остается без внимания. 

 Лидия Чарикова 

А фонд когда подлежит ликвидации и подлежит ли? Учредитель умер, остался фонд с советом и бенефициаром. 

 Алексей Побойнев 

Дискреционная структура подлежит ликвидации, Когда в самих документах заложен срок действия, например 99 лет. Нужно предусмотреть, кому в равных долях что перейдет. 

Лидия Чарикова 

По слайдам у нас все. 

Алексей Побойнев 

Включим последний слайд, там наши контакты. 

 Лидия Чарикова 

Присылайте вопросы, мы направим запись, ссылки на нее. В качестве вывода скажу от себя, что эта структура рабочая, но не для всех ситуаций, я бы не складывала в нее все в одну корзину, что есть, потому что мы рискуем больше налоговых российских рисков получить, нежели выгод.  

 Алексей Побойнев 

При тонкой индивидуальной настройке. 

 Лидия Чарикова 

Для держания активов, которые не производят, какие корни у активов в России или нет, т.к. применимы другие риски. Фонд- это только верхушка, а под ней мы должны проанализировать операционную деятельность и какие риски к ней применимы, но в качестве инструментов для обеспечения наследования – то это рабочий инструмент, когда мы хотим обособить часть актива. 

 Алексей Побойнев 

Или защита актива, не только наследование. 

 Лидия Чарикова 

При условии что мы меняем свой контроль над тем, что под фондом. У российских налоговых органов руки чем дальше идет время, все прозрачнее становится, руки будут дальше тянуться. Техника на месте не стоит. Нужно аккуратно. Если мы создаем такую структуру, мы сталкивались, что ажиотаж после 15 года, когда формально фонды не подпадали под кик, большое количество людей создало фонды, но потом была ликвидация, потому что они перестали выполнять функцию. Больше минусов. Анализировать все надо детально, Сейчас сложно создать фонд, нужно думать как обратно активы получить. Это не так просто, особенно если есть учредительные документы, где написано, что ты не имеешь права на активы как учредитель. Вопрос про Латвию задайте индивидуально. Спасибо что были с нами, у нас еще много интересных вебинаров, которые мы стараемся почаще проводить, чтобы вы были в курсе тем, эти темы рождаются не просто так, мы каждый день обретаем новый опыт, на основании которого новые темы возникают, чтобы поделиться самым свежим. 30 мая будет вебинар на тему Азиатский офшор, где будет рассмотрен Гонконг и Сингапур для учреждения компаний. Часто возникают запросы, криптовалюты, вопросов много, Есть определенное регулирование. 13 июня будет другой вебинар о раскрытие компаний в офшорных юрисдикциях. Возникают новости, что та или иная страна создала реестре во исполнении 4 директивы и это все движется, нужно следить. Отвечу на последний вопрос, Латвия отказалась работать с офшорами. Латвия указана на слайде, что он не активировала обмен с Россией пока, Латвия не вне автообмена, с Россией не активировала, по запросу обменивается, предоставляет выписки по счетам. В автоматическом режиме не обменивается, но может изменится. Предлагаю завершить. Были очень рады, что вы к нам присоединились. До новых встреч. 

 Алексей Побойнев 

Всем большое спасибо и хорошего дня. 

Сообщите о бенефициарах, или Снова на финишной прямой. Бухгалтерская неделя, № 36, Сентябрь, 2015

Немного истории

Закон № 1701 обязал предприятия, зарегистрированные до 25.11.14 г. (даты вступления в силу этого Закона), в шестимесячный срок подать госрегистратору сведения о бенефициарах. Однако по субъективным причинам отведенного времени не хватило.

Закон № 475 отодвинул предельный срок «доклада» на 25. 09.15 г., да еще и расширил перечень освобождений (см. рисунок).

Кто обязан подать сведения о КБС

Как же определить, нужно подавать ф. № 4 или нет? Первый шаг — заглянуть в учредительные документы и определиться с КБС. Исходя из состава учредителей можно выяснить, подавать ф. № 4 или нет. Разобраться вам поможет таблица на с. 19.

Но будьте внимательны! Из определения бенефициаров, приведенного в  п. 20 ч. 1 ст. 1 Закона № 1702*, следует, что КБС являются не только видимые учредители, но и скрытые выгодополучатели. Поэтому, следуя «букве закона», в ф. № 4 могут (и даже должны) попасть лица, которые не указаны в учредительных документах, но фактически «стоят у руля» предприятия. Задумка законодателей была в том, чтобы обойти подставных владельцев и выйти на реальных выгодополучателей.

Важное о штрафах

Закон № 475 внес в  Закон № 1701 такую поправку: если юрлица (кроме освобожденных) не подадут данные о КБС в отведенный срок, то лиц, ответственных за подачу информации, привлекут к ответственности. Дело в том, что ст. 166¹¹ КоАП предусматривает ответственность лишь за неподачу госрегистратору сведений о КБС: руководителя предприятия или лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительного органа), оштрафуют в размере от 5100 до 8500 грн. Формально ответственность за несвоевременную подачу этой нормой не предусмотрена. Но вполне возможно, что контролеры и суды смогут воспользоваться указанной поправкой, чтобы наказать и за просрочку подачи ф. № 4.

Нюанс: ст. 166¹¹ КоАП предусмотрена ответственность только за неподачу информации о бенефициарах. Формально за неподачу информации об отсутствии бенефициара штрафовать по этой норме не могут. Однако есть риск, что контролеры не будут читать «букву закона» формально. А потому безопаснее подать сведения об отсутствии у вас КБС.

Как решиться на подачу ф. № 4 исходя из состава учредителей

Состав учредителей	Обязанность подавать ф. № 4	Ответственность за неподачу
Хотя бы одно юридическое лицо	Нужно подать ф. № 4, в которой указать бенефициаров, в том числе КБС учредителя-юрлица, или поставить отметку об отсутствии бенефициаров	19531763″>За неподачу информации о КБС грозит штраф по ст. 16611 КоАП. При этом за неподачу сведений об их отсутствии формально ответственность не предусмотрена. Подробнее — выше
Все учредители-физлица:
• состав учредителей полностью совпадает с составом бенефициаров (все учредители владеют долей в УК 25 и более % и нет КБС по другим признакам)	Подавать ф. № 4 не нужно. В таком случае госрегистратор переносит всех учредителей в поле КБС. Минюст в письме от 10.08.15 г. № К-15171/19.3 отметил, что это касается только юрлиц, зарегистрированных до 25.11.14 г. (подробнее — в следующем номере)	Ответственности нет
• в составе учредителей есть КБС и небенефициары (есть учредители с долей в УК менее 25 % и они не являются бенефициарами по другим признакам)	19532349″>Нужно подать ф. № 4, в которой указать КБС (выбрать из круга учредителей). Например, в ЕГР внесены 2 учредителя, доля в УК которых распределена как 90 % и 10 %. Бенефициаром является учредитель с долей 90 %	Штраф по ст. 16611 КоАП
• все учредители не являются бенефициарами (имеют доли в УК менее 25 % и нет КБС по другим признакам)	Нужно подать ф. № 4, в которой указать, что КБС отсутствуют	За неподачу сведений об отсутствии КБС формально ст. 16611 КоАП ответственности не предусматривает. Подробнее — выше

 

Обновленная форма № 4 — новые поля

19533091″>Минюст своим приказом от 17.06.15 г. № 992/5 в очередной раз подкорректировал формы регистрационных карточек. Как следствие, в регистрационных карточках, в том числе и в «бенефициарной» ф. № 4, появились интересные дополнительные поля.

Поскольку, «докладывая» о бенефициарах, заполнять нужно только страницы 1 и 4*, то об изменениях на этих страницах и поговорим.

По доверенности. В конце каждой страницы ф. № 4 появилось новое поле «Підпис уповноваженої особи за довіреністю засвідчую:». Теперь не нужно самим дописывать подобную надпись в том случае, если подписывает и подает ф. № 4 не сам директор, а уполномоченный доверенностью представитель предприятия, например, бухгалтер. В этом поле «главный» (например, директор, генеральный директор или другое лицо, которое имеет право действовать от имени юрлица без доверенности) указывает свою должность, Ф. И. О., подпись и дату.

Изначально на странице 1 нужно указать, кто подписывает регистрационную карточку: «керівник», «особа, яка має право вчиняти юридичні дії від імені юридичної особи без довіреності», «уповноважена особа (за довіреністю)».

Обратная связь. Если в ЕГР вносится запись об изменении сведений о юрлице, которые указываются в выписке из ЕГР, госрегистратор должен выдать (направить почтовым отправлением с описью вложения) заявителю выписку из ЕГР в день получения от органов статистики, доходов и сборов, ПФУ сведений о внесении соответствующих сведений в ведомственные реестры ( ч. 10 ст. 19 Закона № 755).

Специально для таких целей на страницу 1 добавили поле «Спосіб отримання виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців (необхідне відмітити)» с правом выбора: получить лично («Видати заявнику») или по почте («Відправити поштою за місцезнаходженням юридичної особи»).

Обратите внимание: содержание выписки прописано в  п. 13 Порядка № 466 и данных о КБС здесь нет. Сведения о бенефициарах указывают лишь в извлечении из ЕГР. Следовательно, при уведомлении госрегистратора о КБС это поле можно не заполнять.

Есть еще одно современное поле для целей ч. 6 — 8 ст. 19 Закона № 755.

Напомним: госрегистратор оставляет без рассмотрения документы, поданные для внесения изменений, по нескольким причинам, в частности, если документы поданы не по месту проведения госрегистрации, не в полном объеме или лицом, не имеющим полномочий на это. В таком случае не позднее следующего рабочего дня с даты поступления документов госрегистратор выдает (направляет почтовым отправлением с описью вложения) заявителю уведомление с указанием оснований, по которому документы оставлены без рассмотрения, и сами документы. В таком случае после исправления ошибок можно подать документы заново.

Так вот, для оперативного информирования о результатах рассмотрения через смс-сообщение или по электронной почте нужно указать номер мобильного телефона или адрес электронной почты в новом поле «Спосіб повідомлення про результати розгляду державним реєстратором поданих документів (потрібне відмітити)».

Количество страниц. В поле «Всього подано сторінок:» страницы 1 нужно указать количество поданных страниц.

Нюанс. Минюст в письме № 193 отметил: в ф. № 4 нужно заполнять только поля, которые касаются изменений данных о юрлице, вносимых в ЕГР. Поэтому, сообщая о КБС, нужно заполнить страницы 1 и 4. При этом подпись и печать госрегистраторы хотят видеть на всех страницах, даже пустых (2, 3, 5 — 9), кроме 10-й (ее заявители не заполняют). То есть подавать нужно полную карточку — все страницы.

Поэтому минимальное число, которое «засветится» в этом поле, — 9. А если некоторых страниц будет несколько (в том числе и «бенефициарной» страницы 4, которую нужно заполнить на каждого КБС), то и больше.

Виды изменений. Основное поле страницы 1 — перечень изменений, которые вносятся в сведения о юрлице. И это поле тоже подкорректировали. В части бенефициаров тоже есть изменения: поставить знак «Х» нужно в одном поле — 5 «Зміна кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) або зміна відомостей про кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) юридичної особи, у тому числі кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) її учасника (засновника) юридичної особи, якщо учасник (засновник) — юридична особа».

В самой «бенефициарной» странице 4 тоже есть важные поправки.

Если нет КБС. В обновленной ф. № 4 появились отдельные поля для тех, у кого КБС отсутствуют: «Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) у юридичної особи відсутній» или «Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) в учасника (засновника) юридичної особи, якщо учасник (засновник) — юридична особа, відсутній».

Также здесь добавили одну полезную сноску-уточнение. Если у вас поменялись данные о КБС и вы подаете ф. № 4 именно для уведомления госрегистратора об изменениях, то нужно указать уже новые сведения и только те, которые изменились, то есть не заполнять все поля карточки. Это следует из первой сноски-звездочки «* Зазначаються відомості з урахуванням змін, зазначаються лише відомості, які змінилися».

Ответы на вопросы

Вопрос	19545088″>Ответ
У нас 5 учредителей с равными долями в УК (по 20 %). Нужно ли подавать ф. № 4 и кого указать бенефициаром?	В определении КБС из п. 20 ч. 1 ст. 1 Закона № 1702 бросается в глаза «стоимостный» критерий для определения бенефициара — 25 % и более УК или прав голоса. Но среди малопроцентных учредителей может быть один (или даже несколько), который на деле владеет больше приписанного ему «процента» — через другое физлицо или совместно со связанным лицом. Такой учредитель будет бенефициаром. Кроме того, процент участия в УК предприятия — не единственный решающий критерий для определения КБС. Даже малопроцентный учредитель может по факту оказывать решающее влияние на результаты голосования, совершение сделок и другие управленческие моменты. 19545436″>Если же таких влиятельных лиц нет и все учредители равны между собой, то бенефициаров действительно нет. В таком случае ф. № 4 подать все равно нужно. В ней нужно указать, что КБС отсутствует
Наши учредители исключительно физлица. Подавать ф. № 4 не надо?	Многие останавливаются на полпути, не дочитывая «освободительную» норму до конца. Действительно, для юрлиц, учредителями (участниками) которых являются исключительно физлица, «работает» освобождение. Но это только в том случае, если состав этих участников-физлиц полностью совпадает со списком бенефициаров. В таком случае действительно подавать ф. № 4 не нужно: вам автоматически впишут учредителей (участников) в бенефициары
У нас не учредители/участники, а просто директор. Надо ли подавать ф. № 4?	19545865″>У любого общества, будь то акционерное, полное или коммандитное общество, общество с ограниченной или дополнительной ответственностью, есть учредитель (учредители) или участник (участники). Это предусматривает Закон № 1576. Должность директора, генерального директора и т. п. не исключает наличия учредителя/участника. Более того, часто директор — выборная должность и он не является КБС. Поэтому подавать ф. № 4 нужно с указанием именно фактических бенефициаров. Такие лица должны быть прописаны в учредительных документах юрлиц. Помните: если учредители/участники являются физлицами и совпадают с КБС, то подавать ф. № 4 не нужно
В какие сроки нужно направить ф. № 4 по почте?	В прошлую кампанию подачи ф. № 4 госрегистраторы предупреждали, что отправить ф. № 4 по почте нужно за 10 дней до предельного срока ее подачи. В то же время в  Законе № 755 такого требования нет. Да и что считается днем подачи, тоже не описано. Очевидно, госрегистраторы пользовались «по аналогии» нормой п. 49.5 НКУ, согласно которой подать налоговую декларацию по почте нужно было за 10 дней до окончания предельного срока подачи. Полезно знать: если вы захотите перестраховаться и подать ф. № 4 по почте в указанный срок, то знайте, что с 01.09.15 г. его сократили до 5 дней
Мы подали ф. № 4 на учредителя-физлицо. Надо ли отзывать (забирать) документ?	Юрлица, участниками которых являются исключительно физлица, и эти участники-физлица совпадают с бенефициарами, не подают сведения о КБС ( п.  2 разд. II Закона № 1701). Если вы подали такие сведения до появления Закона № 475, то ничего отзывать не нужно, ведь вы поступили согласно действующему на тот момент законодательству. Но даже если вы подали данные о КБС уже в период действия освобождения, то единственный минус — вы добавили себе работы и перестраховались. Идти к госрегистратору, чтобы забрать ф. № 4, не нужно

 

Выводы

• Предельный срок подачи информации о КБС — 25.09.15 г.

• Предприятия, зарегистрированные до 25.11.14 г., участники (учредители) которых исключительно физлица, совпадающие с бенефициарами, не подают ф. № 4.

• Об отсутствии КБС тоже нужно уведомить, подав ф. № 4.

• 19557394″>За неподачу данных в установленный срок тоже могут наказать.

Документы и сокращения статьи

Закон № 1701 — Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно определения конечных выгодополучателей юридических лиц и публичных деятелей» от 14.10.14 г. № 1701-VII.

Закон № 1702 — Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 14.10.14 г. № 1702-VII.

Закон № 475 — Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно сведений о конечном бенефициарном собственнике (контролере) — юридическом лице» от 21.05.15 г. № 475-VIII.

Закон № 755 — Закон Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей» от 15.04.03 г. № 755-IV.

Порядок № 466 — Порядок предоставления сведений из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, утвержденный приказом Минюста от 31.03.15 г. № 466/5.

Закон № 1576 — Закон Украины «О хозяйственных обществах» от 19.09.91 г. № 1576-XII.

Письмо № 193 — письмо Минюста Украины от 14.05.15 г. № 193-32/27.

КБС — конечный бенефициарный собственник (собственники).

ЕГР — Единый госреестр юрлиц и физлиц-предпринимателей.

19568491″>УК — уставный капитал.

Кто может быть бенефициаром траста?

Бенефициары — это лица, которые изначально указаны учредителем в трастовом договоре и впоследствии время от времени выбираются доверительными управляющими в соответствии с условиями доверительного договора, установленными учредителем.

Бенефициаром траста может быть любое физическое лицо (нерожденное или живое). Если бенефициаром является несовершеннолетний (лицо в возрасте до восемнадцати лет), он / она должен поддерживаться опекуном, когда требуется решение бенефициара.

Лица, не являющиеся физическими лицами, также могут быть бенефициарами траста; например, трасты, юридические лица, такие как компании, ассоциации и так далее.

Учредитель траста также может быть доверительным управляющим и / или бенефициаром траста. Однако основателю не разрешается быть единственным доверительным управляющим траста, поскольку траст — это договор, и человек не может заключить договор с самим собой. Это проистекает из правового принципа, согласно которому трастовый договор, оформленный учредителем и попечителями траста в пользу других, сродни контракту в пользу третьей стороны, бенефициара.

Тот же принцип также требует, чтобы бенефициаром было лицо, отличное от доверенного лица. Таким образом, ясно, что может быть не только один доверительный управляющий и один бенефициар, которые являются одним и тем же лицом, поскольку принцип четко определяет, что бенефициаром должна быть третья сторона. Следовательно, для выполнения этого принципа, как минимум, должен быть один доверительный управляющий с как минимум двумя бенефициарами или как минимум два доверительных управляющих с одним бенефициаром. Однако в судебном деле 1974 года было установлено, что одно и то же лицо может быть учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром траста.

Бенефициары в дискреционных трастах обычно широко определяются, чтобы позволить попечителям осуществлять свое дискреционное право в отношении распределения выгод от траста. Как правило, учредитель указывает свою семью в качестве бенефициаров по имени вместе с их потомками, чтобы не приходилось вносить поправки в трастовый договор каждый раз, когда бенефициар умирает.

Условные бенефициары должны быть указаны в трастовом договоре, если нет живых бенефициаров.В идеале наследники учредителя должны быть условными бенефициарами. Учредитель должен уделять достаточное внимание его / ее личным обстоятельствам.

Количество бенефициаров траста не ограничено. Создавать длинный список получателей может быть рискованно, особенно если вы просто хотите проявить щедрость или завоевать расположение. Бенефициары станут сторонами договора доверительного управления — контракта — и вам может потребоваться их разрешение для внесения изменений в договор доверительного управления, как это было в судебном деле 1956 года.

Бенефициары обычно определяются как бенефициары дохода и / или капитала.

Получатели дохода

Получатели дохода могут получать прибыль только от дохода, полученного и распределяемого трастом. Они не ожидают получить выгоду от трастового капитала, будь то распределение реальных активов траста или прибыль от реализации активов траста. Бенефициары дохода обычно свободно пользуются активами траста (например, домом).

Если доход не распределяется в течение определенного года, он обычно капитализируется в трастовый капитал.Это позволяет бенефициарам капитала извлекать выгоду из этого дохода в будущем за счет получателей дохода.

Получатели капитала

Бенефициары капитала получают выгоду только от распределения трастовых активов, а также прибыли от продажи таких активов.

Бенефициары капитала обычно получают нерегулярное распределение, обычно когда трастовые активы продаются или когда трастовые активы распределяются между бенефициарами.

Последствия для разных типов бенефициаров

Планировщик недвижимого имущества может предоставлять различные льготы разным бенефициарам за счет использования этих двух типов бенефициаров.Если разные бенефициары распределены между двумя разными типами бенефициаров, попечители могут испытывать трудности с обеспечением того, чтобы их действия не наносили ущерба ни одному из типов бенефициаров, поскольку их потребности могут противоречить друг другу. Например, продажа актива с целью получения большой прибыли может принести пользу только бенефициарам капитала, если доверительные управляющие решат распределить общую выручку между бенефициарами капитала, вместо того, чтобы принять решение сохранить актив в трасте для получения дохода, например проценты, которые принесут пользу получателям дохода.Этот пример иллюстрирует конфликт между двумя типами бенефициаров. То, что приносит пользу одному, не обязательно приносит пользу другому. Распределение расходов между доходами и бенефициарами капитала также может стать проблемой при попытке добиться справедливости. В идеале, чтобы избежать конфликта, специалист по планированию недвижимости должен убедиться, что получатели дохода и получатели капитала — это одни и те же люди.

Могут ли попечители назначать бенефициаров?

Во многих трастовых актах указано, что попечители могут назначать бенефициаров по своему усмотрению в какой-то момент в будущем.Такие полномочия превышают определенные полномочия доверенных лиц по назначению и могут сделать траст недействительным. Учредитель должен скорее назначить бенефициаров и указать их в трастовом договоре, но предоставить попечителям право выбирать, какие бенефициары из перечисленных должны получить выгоду.

Могут ли бенефициары быть добавлены, заменены или удалены из траста?

Планировщики недвижимости часто создают трасты и добавляют бенефициаров, предполагая, что эти бенефициары могут быть удалены или заменены со временем.

Есть две проблемы с этим предположением:

• Во время развода, например, специалист по планированию недвижимости может рекомендовать исключить бывшего супруга как бенефициара траста.Может быть трудно просто удалить бенефициара, если он / она уже принял преимущества траста. Это когда бенефициар получил какое-либо распределение от траста и / или просто написал письмо попечителям о принятии его / ее пособий. В этом случае вам может потребоваться его / ее разрешение.
• Налоговая служба ЮАР закрыла лазейку в 2002 году, с тех пор как физическим лицам больше не разрешается «продавать» свои трасты, в которых находится собственность, во избежание уплаты трансфертного сбора. Если вы заменяете или добавляете бенефициара к дискреционному трасту, который владеет жилой недвижимостью, по этой транзакции будет взиматься трансферная пошлина.

Может ли траст существовать без бенефициаров?

Поскольку трастовый договор сродни контракту в пользу третьей стороны, бенефициарами являются третьи стороны, в пользу которых заключают договор учредитель и попечители. Поэтому без бенефициаров траста не существует. В судебном деле 1996 года Суд подтвердил существенные элементы для создания действительного траста.Одним из этих элементов был тот факт, что траст должен был идентифицировать или идентифицировать бенефициаров. Траст не может существовать, если в договоре траста не указаны установленные или устанавливаемые бенефициары.

В чем разница между исполнителем и бенефициаром и могут ли они быть одинаковыми?

В чем разница между исполнителем и бенефициаром и могут ли они быть одинаковыми?

Исполнители и бенефициары связаны уникальными отношениями в соответствии с законом. Исполнитель управляет имуществом умершего лица, а бенефициар — физическое лицо, которое унаследует это имущество.Хотя исполнитель и бенефициар могут быть одним и тем же лицом, вы должны подумать об этом при составлении завещания.

Роль исполнителя

Исполнитель — физическое лицо, отвечающее за управление имуществом умершего лица. В обязанности исполнителя входит сбор активов, уведомление кредиторов, оплата обоснованных требований и распределение активов между бенефициарами.

У исполнителя есть фидуциарная обязанность, что означает обязательство максимальной лояльности; он или она не должны предпринимать действия, которые могли бы принести пользу ему или другим бенефициарам за счет других бенефициаров.Исполнитель должен обеспечить учет активов умершего, выплату долгов и подачу налогов на наследство, если это необходимо. Исполнитель также несет ответственность за обеспечение наличия как можно большего количества активов умершего для распределения между бенефициарами.

Даже если человек назван исполнителем, он не обязан соглашаться на эту должность. Он или она может отклонить встречу сразу или во время процесса, если не может выполнить обязанности исполнителя. Исполнитель также может проконсультироваться с юристами, бухгалтерами и другими профессионалами для обеспечения надлежащего управления имуществом.

Права бенефициара

Бенефициар — физическое или физическое лицо, указанное в завещании, которое унаследует имущество умершего. Кто угодно может быть бенефициаром, супругом, детьми, другими родственниками, друзьями и даже благотворительными организациями.

Бенефициары имеют право на получение информации о наследстве от исполнителя. Бенефициары могут спросить, какие активы входят в состав наследственного имущества, сколько долга оно должно выплатить и какие активы будут использованы для погашения указанного долга.Запрашивать текущие отчеты у исполнителя — совершенно нормально.

Может ли одно и то же лицо быть исполнителем и выгодоприобретателем?

Да, исполнитель и выгодоприобретатель могут быть указаны как одно и то же лицо в завещании. Это совершенно нормально и законно. На самом деле это распространенный подход, потому что исполнителем должен быть человек, которого вы знаете и которому доверяете, и вполне разумно, что ваши бенефициары попадают в эту колонку.

И наоборот, исполнителем может быть кто-то, кого вы знаете, но не бенефициар.Может быть, вы хотите, чтобы все унаследовали ваши четверо детей, но вместо того, чтобы поручить одному из них главный, вы назначаете свою сестру или лучшего друга в качестве независимого исполнителя.

Обратные стороны

Бенефициар — это тот, кто получает выгоду от работы исполнителя, поэтому, если у вас есть несколько бенефициаров, может быть проще разделить эти роли, чтобы упростить отношения между всеми сторонами.

Исполнитель несет равную ответственность перед каждым бенефициаром за то, чтобы имущество, которое умерший хотел, чтобы он им принадлежал, был передан.Если один из бенефициаров также является исполнителем, этот процесс может стать трудным, особенно если активы должны быть проданы для выплаты долгов. Закрытие имущественного комплекса и раздел активов может стать все более трудным, если есть несколько бенефициаров, один из которых выступает в качестве исполнителя.

Как сделать выбор

Выбор исполнителя очень важен. Вы хотите быть уверены в том, что кто бы вы ни выбрали, он сможет выполнить роль по окончательному оформлению вашего имущества и сделать это честно. Помните, что исполнение обязанностей исполнителя может включать в себя расчет стоимости вашего имущества, расчет любых причитающихся налогов, продажу или передачу собственности или инвестиций для погашения долга, и это все до обязанности распределения вашего имущества между вашими бенефициарами.

Из-за проделанной работы и того факта, что исполнитель может быть привлечен к личной ответственности, если что-то пойдет не так, тщательно выбирайте и сначала спросите их разрешения. Каким бы путем вы ни пошли, важно, чтобы исполнитель и все бенефициары имели четкое представление о своих правах в отношении имущества, чтобы все прошло как можно более гладко.

Если у вас есть вопросы по поводу вашего имения или вам нужна помощь в выборе подходящего исполнителя, свяжитесь с нами.

Разница между бенефициаром и доверительным управляющим

Когда активы передаются в траст, собственность больше не принадлежит физическому или юридическому лицу.Траст, юридическое лицо, является владельцем, но траст управляется для тех, кто получит от него выгоду, бенефициаров. Трасты обычно создаются как часть процесса планирования наследственного имущества, при этом выручка передается бенефициарам в случае смерти владельца траста. Родители могут создать доверительный фонд для ухода за ребенком с тяжелыми физическими недостатками. В трасте участвует как бенефициар, так и один или несколько попечителей.

Бенефициар и концедент Определение

Бенефициар — это физическое или другое юридическое лицо, такое как благотворительная организация или бизнес, которое получает актив, собственность или другое преимущество от другого лица. Лицо, предоставляющее актив, собственность или другое преимущество, называется лицом, предоставившим право. Лицо, предоставившее право, обычно указывает в письменном документе, что и когда должен получить бенефициар. В случае траста, трастовый акт — это документ, в котором излагаются условия распространения.

Бенефициары — это люди или организации, которых концедент знает и хочет поддерживать. Если получателем является физическое лицо, получателем обычно является член семьи или близкий друг. Если бенефициаром является бизнес или другая организация, видение организации обычно совпадает с философией лица, предоставившего право.Существуют разные типы бенефициаров, такие как основные и основные. Эти метки указывают порядок распределения, если в трасте указано несколько бенефициаров или при различных обстоятельствах, при которых они получают льготы.

Определение доверительного управляющего

Доверительный управляющий — это физическое или юридическое лицо, такое как бизнес или благотворительная организация, ответственное за контроль над активами, имуществом или другими преимуществами в рамках траста, которые концедент хочет, чтобы бенефициар получил. Работа доверительного управляющего заключается в распределении активов, собственности или других преимуществ так, как того желает лицо, предоставляющее право, как это предусмотрено в трастовом договоре.Он должен всегда действовать в интересах бенефициара, хотя трастовый договор может позволить доверительному управляющему получить некоторую компенсацию за время и усилия, затраченные на управление трастом. Лицо, предоставляющее право, назначает одного или нескольких попечителей траста при юридическом учреждении траста. Попечители — это люди или организации, которые, по мнению праводателя, будут выполнять его пожелания и которые обладают строгими этическими, юридическими, организационными и финансовыми навыками.

Обязанности бенефициара

Основная задача бенефициара — просто получить то, что концедент хочет, чтобы бенефициар получил.Однако для этого бенефициар должен ознакомиться с условиями договора доверительного управления. Бенефициар также должен согласовать с доверенным лицом, чтобы получить выгоду. Возможно, ему потребуется предоставить доверительному управляющему некоторую документацию о том, что он получил активы, собственность или преимущества от траста. В зависимости от того, что концедент предоставляет через траст, бенефициару может потребоваться уплатить налоги на предметы траста.

Обязанности доверительного управляющего

Доверительный управляющий является фидуциаром лица, предоставившего право, и бенефициара.Он должен знать условия траста и предупреждать бенефициаров о своих правах. Доверительному управляющему, возможно, придется подать документы в суд или в другие государственные органы, чтобы передать юридическое право собственности на объекты траста бенефициару. Он также должен вести записи о том, что происходит с трастом, поскольку он должен доказать, что соблюдает условия траста и действует в лучших интересах бенефициара. Если бенефициар оспаривает условия траста или хочет распустить траст, доверительному управляющему, возможно, также придется защищать траст в суде — бенефициарам не всегда нравятся условия трастов и часто возникают конфликты с попечителями, которые их контролируют.

Бенефициар доверительного управления определением

Что такое получатель траста?

Бенефициар траста — это лицо или группа лиц, для которых создается траст. Создатель траста или лицо, предоставившее право, назначают бенефициаров и доверительного управляющего, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять активами траста в наилучших интересах бенефициаров, как указано в соглашении о трасте.

Помимо передачи богатства бенефициарам, например детям, частные лица также создают трасты для обеспечения определенных гарантий защиты от налога на дарение и наследство.

Как работает бенефициар траста

Бенефициары доверия обычно делятся на две категории.

Бенефициар одного типа в конечном итоге имеет право на владение и контроль над трастовым капиталом и доходом, который он генерирует, как указано в трастовом соглашении. Например, родитель может учредить доверительный фонд для ребенка, передав бенефициару контроль над его активами, когда ребенок достигнет совершеннолетия или после смерти. Такой порядок характерен для отзывных трастов, которые распределяют активы между бенефициарами после смерти лица, предоставившего право.Личность бенефициаров зависит от лица, предоставившего право, который может сменить бенефициаров или прекратить траст в течение своей жизни.

Бенефициары безотзывного траста обычно не могут быть изменены, а условия траста обычно не могут быть изменены без разрешения бенефициаров. Однако лицо, предоставляющее право, по-прежнему решает, как основная сумма траста и доход могут быть распределены между бенефициарами. Например, физическое лицо может создать доверительный счет для финансирования расходов на образование ребенка. Лицо, предоставляющее право, может назначить попечителя для распределения средств для достижения этой цели, не давая ребенку полного контроля над расходами целевого дохода.

Ключевые выводы

• Лицо, создающее траст, также определяет бенефициара траста и назначает доверительного управляющего для управления трастом в интересах бенефициара.
• Трасты часто создаются для передачи богатства детям, но их также можно использовать для защиты от налогов на дарение и наследство.
• Бенефициары имеют права в зависимости от типа траста и законов штата.

Права доверительного бенефициара

Закон штата в конечном итоге регулирует права, которыми обладают бенефициары в отношении различных трастов, но обычно они имеют общие полномочия по мониторингу деятельности доверенного лица и траста.Доверительные управляющие обычно рассылают годовые трастовые отчеты бенефициарам, в которых описываются прибыли, убытки и расходы трастового актива, такие как выплаченные комиссионные. Однако, если доверительный управляющий не может отправить хотя бы один годовой отчет, бенефициары могут запросить в суде отчет о трастовых инвестициях.

Если бенефициары подозревают, что доверительный управляющий нарушил свои фидуциарные обязанности по разумному управлению активами траста с должной осмотрительностью, бенефициары могут подать в суд на замену доверительного управляющего или подать в суд. Эти действия обычно обрабатываются путем подачи петиции в местный суд по наследственным делам. В некоторых случаях доверительный управляющий может нести ответственность за потерю основной суммы доверительного управления и за невыполненный доход из-за ненадлежащего поведения. Такие нарушения могут включать взяточничество, крайне неудачные инвестиционные решения и получение прибыли за счет траста.

Если все бенефициары являются «взрослыми в здравом уме» и соглашаются прекратить траст, они могут подать в суд на это. В большинстве случаев суд должен будет постановить, что цели доверителя по созданию траста были достигнуты или они не могут быть разумно достигнуты до прекращения траста.

Трасты: Введение

Траст может служить многим целям, но как инструмент имущественного планирования , его основная цель — избежать завещания и его высоких затрат, а также обеспечить больший контроль над распределением доходов и имущества умершего. Если траст владеет ценным имуществом, его также можно использовать для снижения налогов.

Необходимые компоненты траста: учредитель, доверительный управляющий, устанавливаемые бенефициары и имущество

Траст — это юридическое лицо, которое владеет имуществом в пользу других лиц и управляется доверительным управляющим .Права собственности разделены: доверительный управляющий владеет юридическим титулом собственности, а бенефициары траста владеют правовым титулом .

Трасты состоят из 4 компонентов: учредителя, доверительного управляющего, бенефициаров и собственности. Учредитель (также известный как доверитель , доверитель ) создает траст. Доверительный управляющий управляет трастом, а бенефициары получают выгоду от траста. Если это не благотворительный фонд, бенефициарами должны быть , подлежащие установлению, , потому что только они имеют право обеспечивать соблюдение условий траста или выполнять фидуциарные обязанности, требуемые от доверительного управляющего.

Часто учредитель и доверительный управляющий — одно и то же лицо, а иногда это лицо также является бенефициаром! Однако учредитель не может быть единственным бенефициаром — в противном случае траст не принесет никакой пользы. В таком случае считается, что юридический и равноправный титул на собственность объединяется — следовательно, не происходит раздвоения имущественных интересов и, следовательно, нет различия между собственностью учредителя и собственностью траста.

Должны быть бенефициары, потому что именно бенефициары обеспечивают соблюдение условий траста и для которых доверительный управляющий управляет имуществом.Следовательно, домашние животные не могут быть бенефициарами. Хотя они могут извлечь выгоду из почетного траста, они не являются законными бенефициарами, поскольку не могут обеспечить соблюдение условий траста.

Собственность , находящаяся в собственности траста, называется доверительным принципалом (также известный как корпус трастов , трастовый корпус ). Доверие может существовать только в том случае, если у него есть собственность, поскольку, если у него нет собственности, он бесполезен.

Бенефициары могут получать только доход от траста или могут также получать часть основного капитала. Однако, как только все имущество будет передано бенефициарам, доверительное управление естественным образом прекращает свое действие.

Типы трастов

Трасты — эффективный инструмент для владения и управления собственностью при наличии большого количества владельцев или бенефициаров, поскольку им управляет доверительный управляющий в интересах заинтересованных сторон. В прошлые годы предприятия сформировали бизнес-трастов , потому что такие трасты были менее регулируемыми, чем корпорации. В конце 1800-х или начале 1900-х годов траст был эффективным средством управления разнообразными предприятиями и формирования монополий, чтобы можно было взимать более высокие цены — вот почему законы, принятые для предотвращения таких монополий или их разделения, назывались антимонопольными законами . .

Частные трасты , которые создаются отдельными лицами, а не организациями, могут быть дополнительно классифицированы по их целям. Благотворительные фонды имеют благотворительные организации в качестве бенефициаров. Почетные трасты — единственные трасты, которые не имеют истинных бенефициаров, но созданы для выполнения обязанностей, таких как уход за домашним животным или содержание могилы учредителя.

Трасты также классифицируются в зависимости от того, имеет ли доверительный управляющий дискреционное право распоряжаться доходом и имуществом бенефициарам.Доверительный управляющий не имеет полномочий в обязательном трасте , но должен платить бенефициарам в соответствии с графиком, установленным трастовым документом. Однако, если учредитель хочет, чтобы траст отвечал потребностям бенефициаров или минимизировал налоги, создается дискреционный траст , который дает доверительному управляющему некоторую свободу действий при выплате дохода и принципа бенефициарам. Например, траст может быть создан для предотвращения разбазаривания денег бенефициарами или предоставления им возможности уступить свою долю в трасте кредиторам.

Доверие может быть отзывным или безотзывным. Отзывный траст может быть прекращен учредителем; безотзывное доверие не может быть отозвано. Условное доверие (также известное как повышающее доверие , резервное доверие ) создается, когда происходит конкретное указанное событие, обычно в результате физической или психической недееспособности лица, предоставляющего право, поэтому оно также может сочетаться с длительным доверительным фондом. доверенность.

Живой траст (он же траст доверителя , доверительный траст ) создается учредителем еще при жизни, тогда как завещательный траст создается по воле учредителя.Живой траст обычно является отзывным, но завещательный траст всегда безотзывный. Доход от живого траста включается в доход доверителя и облагается налогом по ставкам доверителя.

Существует множество других типов трастов и других способов их классификации, но это основные типы, встречающиеся при планировании наследственного имущества.

Как траст избегает завещания

Основные преимущества траста при планировании наследственного имущества заключаются в том, что он дает больший контроль над распределением собственности учредителя, чем это может быть достигнуто с помощью завещания, а также может снизить налоги. Однако главное преимущество траста заключается в том, что он избегает завещания. Завещание — это процесс, при котором завещание умершего наследуется судом по наследственным делам, где имущество распределяется, и любые возражения против завещания могут быть выслушаны. Завещание обычно длится от 1 до 2 лет. Значительные расходы, понесенные юристами и другими специалистами, такими как оценщики, нанятые для завещания собственности, могут снизить стоимость имущества, оставляя меньше для бенефициаров.

Завещание необходимо, потому что в отсутствие траста титулованная собственность не может быть передана без обращения в суд для осуществления передачи права собственности.Например, если бы учредитель был еще жив, он мог бы легко передать собственность кому-то другому, просто подписав несколько форм. Когда учредитель умирает, он не может дать разрешение на передачу своей собственности; отсюда и необходимость обращаться в суд. Траст обходит эту проблему, получая законный титул на собственность, и поскольку доверительный управляющий имеет законное право собственности на собственность, а траст остается в живых после учредителя, доверительный управляющий может передать собственность без обращения в суд.

Действительно, доверительный управляющий может сохранять контроль над собственностью в течение длительного времени, так что доход или основная сумма могут выплачиваться бенефициарам с течением времени и даже еще не живым бенефициарам.Доверительный управляющий может также инвестировать основную сумму и доход траста для увеличения выгод для бенефициаров.

Налогообложение трастов

Существуют особые налоговые правила, которые применяются к трастам, но траст должен соответствовать закону штата, в соответствии с которым организован траст, потому что федеральное правительство будет признавать трасты, действительные только в соответствии с законодательством штата. Любой доход, полученный отзывным трастом, включается в подоходный налог доверителя, поэтому для траста не нужно подавать отдельную налоговую декларацию. Однако, когда траст становится безотзывным, он должен подать форму 1041, U.S. Подоходный налог с имущества и трастов, если его доход превышает 600 долларов.

Трасты обычно платят более высокую налоговую ставку, чем физические лица. Уровни предельного налогообложения в основном такие же, но они начинаются с гораздо более низких уровней дохода. Например, в 2019 году верхняя налоговая планка в размере 37% начинается, когда нераспределенный трастовый доход превышает 12750 долларов. Точно так же применяется ставка прироста капитала 20% и надбавка Medicare в размере 3,8% к инвестиционному доходу, что объясняет, почему большая часть трастового дохода распределяется между бенефициарами ежегодно.Если траст сохраняет доход к концу налогового года, он должен платить налоги с этого дохода по своим собственным ставкам. Если доход распределяется между бенефициарами до конца налогового года, то доход облагается налогом по ставке бенефициаров. См. Налогообложение трастов и их бенефициаров для получения дополнительной информации.

Обозначение получателя может отменять ваше завещание

Когда вы в последний раз проверяли, кого вы назвали бенефициаром на своих пенсионных счетах, полисах страхования жизни и аннуитетах? Поразительно количество людей, у которых есть предыдущие супруги или умершие родственники, которые все еще указаны в качестве бенефициара на пенсионном счете у бывшего работодателя или по полису страхования жизни, приобретенному давно. Эти люди могут не знать, что получат страховые выплаты, когда страхователи уйдут, но в конечном итоге они могут получить «приятный сюрприз».

Почему вам следует пересмотреть обозначения бенефициаров

Многие люди пренебрегают обновлением своих бенефициаров после брака, развода или других изменений в их семейном положении. Об этом легко забыть, и, конечно же, это связано с бумажной волокитой — а кому это нравится?

Проблема в следующем: обозначение получателя является юридически обязательным документом и заменяет ваше завещание.Это означает, что независимо от вашего текущего статуса отношений и независимо от того, что сказано в вашем текущем завещании, актив будет переходить тому человеку, которого вы указали в обозначении получателя, всякий раз, когда вы в последний раз обновляли его.

Обозначения бенефициаров Козыри воле

Некоторые люди думают, что обновленное завещание — это все, что вам нужно. Ваша воля или доверие не имеют преимущественной силы в отношении того, что указано в обозначении бенефициара в полисе страхования жизни, аннуитете или пенсионном счете (например, IRA или план 401 (k)). Назначение получателя имеет приоритет, или, как выразился один игрок в покер, «назначение получателя превыше воли». Что делать, если вы никого не называете в учетной записи IRA? Важно, чтобы вы обновили обозначения получателей, чтобы отразить ваши текущие пожелания, чтобы законы штата не определяли, кто получает пособие.

Пример неудачного планирования

Я работал с клиентом, жена которого работала в крупной государственной оборонной компании. Это был второй брак, и когда она серьезно заболела раком, ей составили доверительный фонд.Она хотела, чтобы двое ее детей и муж получили по одной трети ее активов. Тем не менее, она не обновила свое назначение бенефициара своим планом 401 (k), и поэтому весь этот значительный счет пошел непосредственно к мужу. Он хотел выполнить ее желание (к счастью для детей от ее предыдущего брака), но если он обналичит 401 (k) и заплатит их детям, ему придется указать весь доход в своей налоговой декларации.

Вместо этого он и дети решили создать ИРА на его имя, но с детьми, названными в качестве бенефициаров. Они согласились, что с каждой раздачи, которую он им делал, он мог удерживать достаточно, чтобы покрыть налоги. Оказалось, что это нормально, но административные проблемы будут продолжаться долгие годы. Такого рода хлопот можно было избежать, обновив форму получателя пенсионного плана у работодателя жены. (Примечание: у работодателя не было выбора — они должны следовать указанной в файле форме назначения бенефициара и не могут изменить распределение после смерти, даже если все стороны согласны с изменением.)

Как просмотреть сведения о получателях

Составьте список всех имеющихся у вас пенсионных счетов, полисов страхования жизни и аннуитета.Добавьте два столбца в свой список: один для получателя и один для даты. Для каждой учетной записи или политики запишите получателя и дату последнего обновления. В дополнение к основному получателю вы должны также указать условного получателя. Это означает, что если основной бенефициар уйдет раньше вас, вы уже указали, кому в таком случае следует перейти.

Сохраните этот список в подшивке или в папке с другими важными документами. Независимо от каких-либо изменений, возьмите за привычку вытаскивать эту папку один раз в год и просматривать информацию в ней.

Если вам нужно обновить получателя, обратитесь в компанию. Они отправят вам форму назначения получателя, которую вам нужно будет заполнить, подписать и вернуть им.

А как насчет траста?

Многие люди устанавливают отзывный живой траст, который управляет всеми активами, переданными в траст. Например, вы можете передать в доверительное управление банковские счета, инвестиционные счета и недвижимость. Вы являетесь доверенным лицом и контролируете активы, пока живы и здоровы.В трастовом документе указывается преемник доверительного управляющего, поэтому, если вы станете недееспособным или умрете, преемник может легко вступить во владение без особых административных проблем.

С IRA или 401 (k) владельцем учетной записи должно быть реальное лицо. Вы не можете переименовать IRA или 401 (k) в траст. Вы можете назвать траст бенефициаром вашего IRA, но у этого могут быть недостатки. Если у вас есть значительные активы в IRA и других пенсионных планах, лучше всего работать с квалифицированным поверенным по планированию недвижимости, чтобы помочь вам выяснить лучший способ назвать бенефициаров.

Может ли попечитель также быть бенефициаром траста в Калифорнии?

Попечители и бенефициары траста — это две разные роли в каждом трасте. Доверительный управляющий является Доверительным управляющим, он управляет активами Доверительного фонда и называется законным владельцем собственности Доверительного фонда. Бенефициары получили все выгоды от активов траста, они являются бенефициарными владельцами собственности траста. Другими словами, активы, помещенные в траст, предполагают два разных права собственности: юридическое и выгодное.Это уникально по сравнению с активами, которыми вы владеете индивидуально, где юридические и выгодные права всегда принадлежат одному человеку. В случае трастов законный владелец (Доверительный управляющий) не получает преимуществ от активов траста; они зарезервированы для бенефициарного владельца (бенефициара). И наоборот, бенефициарный владелец не принимает управленческих решений для траста, потому что эти решения сохраняются за законным владельцем (доверительным управляющим). Доверительный управляющий несет всю ответственность, бенефициар получает все вознаграждения.

Может ли Доверительный управляющий быть бенефициаром?

С учетом этих двойных ролей, может ли Доверительный управляющий быть бенефициаром траста того же траста? Простой ответ — да, Доверительный управляющий также может быть бенефициаром траста. Фактически, у большинства трастов есть доверительный управляющий, который также является бенефициаром траста. Почти каждый отзывный живой траст, созданный в Калифорнии, начинается с того, что учредитель называет себя Доверительным управляющим и бенефициаром. Часто потомок учредителя траста будет называться Доверительным управляющим, а также бенефициаром траста.

Однако быть Доверительным управляющим и бенефициаром может быть проблематично, поскольку Доверительный управляющий должен по-прежнему выполнять обязанности и ответственность Доверительного управляющего. Это означает, что Доверительный управляющий должен относиться ко всем бенефициарам одинаково и избегать любых конфликтов интересов. Это может быть сложно сделать, если один из бенефициаров — брат или сестра, не ладящие с Доверительным управляющим.

В некоторых случаях мы видели, что Доверительный управляющий / бенефициар намеренно извлекает выгоду из своих собственных интересов. Например, Доверительный управляющий / бенефициар, который использует деньги траста, принадлежащие всем бенефициарам траста, в равной степени для ремонта дома, который будет принадлежать только Доверительному управляющему.Когда Доверительный управляющий несправедливо извлекает выгоду из использования своих полномочий Доверительного управляющего, это может привести к нарушению доверия.

Таким образом, даже если Доверительный управляющий также может быть бенефициаром, это не всегда хорошая идея.