Лизинг примеры: Что такое лизинг и какие бывают виды лизинга

Содержание

разбор с примерами — Контур.Компас — СКБ Контур

Что такое лизинг и зачем по нему искать

Лизинг — это форма долгосрочной аренды имущества. Чаще всего в лизинг берут транспорт и спецтехнику, а также оборудование: не каждое предприятие может сразу купить все, что нужно для работы.

Лизинг выгодно отличается от обычного кредита и аренды. У лизинговых компаний требования мягче, чем у банков, потому что они остаются собственниками имущества, пока действует договор. Аренда может закрыть только краткосрочную потребность компании и годится для разовых задач. В лизинге же технику можно использовать сразу и на постоянной основе, а после завершения договора выкупить.

Предметы лизинга помогают ответить на вопросы о клиенте: 

  • какое оборудование или транспорт у него есть;
  • какие работы выполняет компания, что она производит;
  • какие у клиента финансовые возможности;
  • нуждается ли она в каких-то услугах.

Сведения о договорах лизинга организаций публикуются в открытом доступе на Федресурсе в разделе «обременения».

Разберем типичные сценарии, в которых целевых клиентов можно найти по лизингу. Примеры поисковых запросов покажем на примерах из Компаса.

Сценарии поиска

1. Поставляете технику и расходники для бизнеса

Этот сценарий подходит, если вы поставляете

  • запчасти для техники, комплектующие и навесное оборудование;
  • расходные материалы для оборудования;
  • Горюче-смазочные материалы (ГСМ).

Общий принцип: ищите по технике, для которой вы поставляете запчасти, расходники или ГСМ.

Пример поиска: продавец запчастей для катков

Компания торгует запчастями для асфальтовых катков и другой дорожной техники по всей России.

Мы не сможем найти вообще все компании, которые используют катки и асфальтоукладчики. Но мы можем довольно точно найти компании, у которых эта техника в лизинге.

Как найти целевых клиентов в Компасе

В поиске по словам через запятую перечислим два наиболее интересных для нас вида спецтехники — «каток дорожный, асфальтоукладчик». Запросим только компании с телефонами. Получим тысячу компаний.

2. Обслуживаете технику клиента

Это ваш сценарий, если 

  • обслуживаете оборудование и транспорт ваших покупателей,
  • консультируете,  обучаете своих клиентов, как правильно организовать цех и установить оборудование, соблюсти требования охраны труда и пожарной безопасности.

Общий принцип: ищите то оборудование и транспорт, которые обслуживаете.

Пример поиска: наладчик лазерного оборудования

Компания налаживает лазерные станки перед запуском на предприятиях, ремонтирует лазерные станки для гравировки, резки и сварки металлов. Обслуживает предприятия по всей России.

Один из клиентских сегментов компании можно очертить по предприятиям с лазерными станками в лизинге.

Как найти целевых клиентов в Компасе

Воспользуемся поиском по словам: напишем «станок лазерный, лазерный маркер, лазерная резка, лазерная сварка». Ограничим поиск компаниями с телефонами.

Получим 1000 компаний.

3. Участвуете в производственной цепочке

Этот сценарий подходит, если вы поставляете щебень, древесину, иное сырье или комплектующие, из которых ваш покупатель делает свой товар.

Общий принцип: ищите компании по той технике, с помощью которой покупатель будет обрабатывать ваше сырье или комплектующие. 

Пример поиска: федеральный поставщик полимерного сырья

Компания поставляет полиэтилен, полипропилен и другие виды пластика в гранулах производителям пластмассовых изделий.

Чтобы найти хотя бы часть таких производителей, нужно знать, какое оборудование они используют. А это экструдеры, термопластавтоматы, экструзионно-выдувные машины и другое оборудование для литья пластмасс в формы.

Как найти целевые компании в Компасе

Поищем по словам в описании предмета лизинга — введем в поле названия оборудования и просто ключевые слова: «экструдер, экструзионно-выдувная машина, термопластавтомат, выдувная машина, для литья пластмасс». Отберем только компании с телефонами. Компас найдет 385 компаний с таким оборудованием в лизинге.

4. Сдаете в лизинг авто и оборудование

Это сценарий для лизинговых компаний или кредитных организаций.

Общий принцип: если предоставляете в лизинг конкретную технику, ищите компании с интересными вам предметами лизинга и договорами, которые завершились, аннулированы или скоро закончатся. Компания, которая что-то брала в лизинг, скорее всего, снова это сделает: например, фермер брал в лизинг трактор, потом выкупил. Теперь думает расширить автопарк и взять комбайн.

Пример поиска: федеральная лизинговая компания

Компания занимается сдачей в лизинг грузовых автомобилей. Предприятие предлагает брать автомобили нескольких марок, различные по грузоподъемности. Одна из подходящих клиентских категорий для нее — предприятия и ИП, у которых уже есть договор лизинга, но скоро закончится.

Как найти целевые компании в Компасе

Чтобы охватить максимальную емкость, совместим поиск по категориям и словам в описании. В категориях укажем «автомобили», а в поиске по словам уточним, что нам нужны грузовые авто.

Затем укажем, что нас интересуют компании с действующими договорами лизинга, которые заканчиваются в период с 16 августа по 15 декабря 2021 года. Отметим компании с телефонами. Итого найдем 1300 компаний.

Дополнительные советы по поиску

  1. Не используйте категорию, если ищете технику конкретных марок и моделей. Не все компании точно указывают категорию имущества в лизинге. Например, вместо «01.06. Средства транспортные» указывают «01. Материальные активы».

    Проведем эксперимент. Найдем в Свердловской области компании, у которых в лизинге спецтехника марок Caterpillar, Komatsu и John Deere. Таких компаний будет 117. Теперь попробуем уточнить категорию и указать «специализированная техника». И сегмент сразу сузится до 28 организаций. Изучим организации, которые почему-то отсекло при выборе категории: вычтем из первого сегмента второй. Из полученного множества сделаем пробную выгрузку на 20 предприятий и посмотрим на данные лизинга этих компаний.

    У 16 из 20 организаций в категории предмета лизинга указано просто «материальные активы». Еще четверо удосужились уточнить категорию до транспортных средств или оборудования и машин.

    Поэтому когда ищете технику по определенным маркам и моделям, используйте только поиск по словам в описании.

  2. Используйте синонимы для описания искомой техники.

    Компас ищет по договорам лизинга. А в договорах люди описывают одни и те же активы разными способами. Например, грузовик Mercedes-Benz Atego могут также обозначить и кириллицей — «Мерседес-Бенц», и с ошибкой — Mercedez. Подумайте, как другие могут назвать искомый предмет и перечислите в поиске по словам через запятую.

  3. Не ограничивайтесь только лизингом. Всегда лучше проанализировать вашу аудиторию с нескольких сторон. Проверьте, можно ли найти ваших клиентов

    Постройте несколько сегментов на основе разных фильтров, потому что целевую аудиторию трудно описать одним набором данных.

  4. Зайдите в Компас, чтобы проверить наши рекомендации на практике и адаптировать их для своего бизнеса. Никто не знает ваших клиентов лучше вас — вам и фильтры в руки!

Лизинг

Приобретение вездеходов в лизинг для Вас если:

  • Вам необходимо сохранить денежные средства в обороте компании;
  • Вы хотите заказать вездеход более высокой комплектации;
  • Вы хотите воспользоваться предусмотренными законодательством налоговыми льготами;
  • Вы хотите сэкономить от 10% до 15% от стоимости вездехода *

* Скидку получает конечный потребитель от стоимости выбранной комплектации вездехода.

  • Скидка до 15 % от цены техники – в случае, если передача техники осуществляется в Дальневосточном федеральном округе, Сибирском федеральном округе, Калининградской области, Республике Крым или г. Севастополе;
  • Скидка до 10 % от цены техники – предоставляется в случае, если передача техники осуществляется в других субъектах России.

Как работает программа льготного лизинга?

Выбор вездехода и его комплектации

Подготовка и проведение лизинговой сделки

Эксплуатация вездехода и внесение лизинговых платежей

Завершение договора лизинга

Примеры расчета лизинга на вездеход ШАМАН

Стоимость вездехода ШАМАН 10 560 000 a
Авансовый платёж, 49% 5 174 400 a
Срок договора лизинга 13 мес.
Ежемесячный платеж 476 750 57 a
Общая сумма договора лизинга с НДС 11 373 35741a
Сумма НДС к возмещению 1 895 55959a
Экономия по налогу на прибыль 1 895 55956a
Затраты на лизинг с учетом экономии 7 582 23826a
Удорожание 7,1 %

Хотите получить полную консультацию по лизингу?
Оставьте свои контактные данные:

Возвратный лизинг в Красноярске от компании «Дельта», схемы и примеры обратного лизинга

Возвратный лизинг является удобным финансовым инструментом. За счет средств возвратного лизинга Вы можете привлекать до 70% стоимости активов Вашего предприятия (аванс от 30%). Имущество, возможное к финансированию по средствам возвратного лизинга – транспортные средства (грузовые и легковые), специальная техника (не старше 1-го года использования), оборудование и недвижимость (на усмотрение ЛК Дельта).



 

Плюсы программы возвратного лизинга:

  •  география действия – по месту нахождения офиса ЛК Дельта
  •  экономия средств и времени, которые тратятся на получение кредита;
  • пополнение оборотных средств без необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;
  •  возможность выбора удобного графика платежей: равномерные, убывающие  и платежи с учетом сезонности деятельности
  •  валюта сделки – Рубли РФ
  • индивидуальные условия страхования, а также контроль и регулирование убытков

Базовые условия по возвратному лизингу*:

Срок лизинга: до 36 месяцев
Авансовый платеж: от 30% от оценочной стоимости предмета лизинга
Страхование: лизингодатель
Учет предмета лизинга: лизингодатель
Обеспечение сделки: предмет лизинга, поручительство собственников, залог дополнительного имущества (на усмотрение ЛК Дельта)
Удорожание, в год: от 8%

Отсутствие комиссии за рассмотрение сделки!

*Базовые условия могут быть изменены в ходе обсуждения сделки. Оставьте свою заявку, и менеджеры компании профессионально проконсультируют Вас по любому вопросу оформления лизинга.

 

Лизинг в России для юридических и физических лиц

Подавляющее большинство обзоров по анализу рынка лизинга в России ориентировано на его непосредственных участников – лизинговые компании. При этом основное внимание уделяется динамике рынка лизинга, доле различных типов имущества в общем объёме лизинговых операций и прочим аспектам, которые не имеют для лизингополучателя никакой практической значимости.

В этой статье мы расскажем о типах лизинговых компаний, работающих на рынке лизинга России и их особенностях, имеющих значение для лизингополучателя.

Виды лизинговых компаний на рынке лизинга РФ

Лизинговые компании, работающие на российском рынке, можно разделить на различные типы в зависимости от размеров, регионов работы, зависимости от одного финансирующего банка, типов передаваемого в лизинг имущества и т. п.

Компании с государственным участием (государственные лизинговые компании)

Государственные лизинговые компании (Сбербанк Лизинг, Росагролизинг, ВЭБ-лизинг, ВТБ Лизинг, Государственная транспортная лизинговая компания и др.) занимают ведущие позиции в рейтингах лизинговых компаний России. Одним из основных преимуществ государственных лизинговых компаний является значительный размер собственного капитала, а также доступ к дешёвым долгосрочным государственным средствам. Это позволяет государственным лизинговым компаниям предлагать очень выгодные условия лизингового финансирования. Государственные лизинговые компании предлагаю клиентам как коммерческий лизинг, так и программы льготного финансирования.

Государственные лизинговые компании могут быть как узкоспециализированными (Росагролизинг – лизинг для сельского хозяйства, Ильюшин финанс – лизинг авиационной техники и т.п.), так и универсальными, работающими по лизингу любого имущества (Сбербанк Лизинг, ВЭБ-лизинг, ВТБ Лизинг и т. п.).

При получении финансирования в государственных лизинговых компаниях к лизингополучателям и лизинговым проектам предъявляются весьма жёсткие требования (особенно в случае получения лизинга на льготных условиях).

Лизинговые компании с развитой филиальной сетью

Многие крупнейшие лизинговые компании имеют развитую филиальную сеть. Филиалы и представительства лизинговых компаний открываются в различных регионах России. Расширение регионального присутствия лизинговых компаний связано с низким уровнем конкуренции на рынке услуг лизинга во многих регионах, высокой потребностью в лизинговом финансировании у клиентов отдалённых регионов, необходимостью проводить оценку бизнеса лизингополучателя «на месте» и осуществлять регулярный контроль за состоянием и условиями эксплуатации предмета лизинга.

При работе с лизингополучателями в регионах лизинговые компании, созданные при банках, используют как филиальную сеть материнского банка, так и собственные филиалы и представительства.

Наличие у лизинговой компании филиала или представительства зачастую не является обязательным условием для заключения лизинговых сделок с лизингополучателями из соответствующего региона. Безусловно, есть лизинговые компании, которые работают только в городах присутствия своего офиса или филиала (либо на определённом удалении от местонахождения офиса). Тем не менее, при выборе условий лизинга стоит обращать внимание также на лизинговые компании, которые находятся в других регионах (как близлежащих, так и весьма удалённых).

Банковские лизинговые компании

Значительное количество лизинговых компаний на рынке лизинга России создано банками либо соответствующими финансовыми группами. Как правила, на принадлежность к соответствующей финансовой группе указывает название лизинговой компании:

— «ВЭБ-лизинг» (Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»)

— «Сбербанк Лизинг» («Сбербанк России»)

— ВТБ Лизинг (Банк ВТБ)

— «Газпромбанк Лизинг» («Газпромбанк»)

— «Альфа-Лизинг» («Альфа-Банк»)

— «Райффайзен-Лизинг» («Райффайзенбанк»)

— «МКБ–Лизинг» («Московский Кредитный Банк»)

— «ЮниКредит Лизинг» («ЮниКредит Банк»)

Банковский лизинг характеризуется весьма высокой зависимостью условий лизинга от требований материнского банка. Лизинговая компания, работающая с ресурсами материнского банка, хорошо знает его требования к клиентам и лизинговым сделкам, но при этом ограничена в принятии решений о финансировании лизинговых проектов требованиями основного (зачастую единственного) кредитора.

Лизингополучателю в ряде случаев проще получить финансирование по лизингу в лизинговой компании, организованной банком, в котором у него открыт расчётный счёт или где лизингополучатель получал кредиты. В этом случае лизинговая компания может не проводить проверку лизингополучателя службой безопасности, не запрашивать некоторые документы, что упрощает процесс подготовки лизинговой сделки и сокращает время принятие решения лизинговой компанией.

Лизинговые компании, созданные производителями

Многие крупные производители различной техники для увеличения объёмов продаж своей продукции и предоставления покупателям дополнительной услуги приобретения имущества в лизинг создают лизинговые компании. Лизинговые компании при производителях занимаются реализацией на условиях лизинга только продукции конкретного производителя.

Организованные производителями лизинговые компании часто имеют в дилерских центрах своих представителей либо сотрудников, которые предоставляют покупателям автомобилей и техники услуги лизинга.

На российском рынке лизинга работают следующие компании, созданные производителями:

— Группа компаний «КАМАЗ-ЛИЗИНГ» – лизинг грузовых автомобилей КамАЗ и автобусов НЕФАЗ.

— Фольксваген Груп Финанц – лизинг легковых автомобилей Volkswagen (Фольксваген), Audi (Ауди), SKODA (Шкода), а также лизинг автосервисного оборудования для официальных дилеров и компаний, претендующих на статус официального дилера.

— ООО «Вольво финанс сервис Восток» (ООО «ВФС Восток», Volvo Financial Services) – лизинг грузовой и спецтехники Mack, Renault Trucks, UD Trucks, Volvo Trucks, Volvo Construction Equipment, Volvo Buses, Volvo Penta и Volvo Aero.

— ООО «МАН Файненшиал Сервисес» (MAN Financial Services GmbH ) – лизинг грузовых автомобилей и автобусов MAN.

— ООО «Скания Лизинг» – лизинг грузовых автомобилей Скания (SCANIA).

Компании, специализирующиеся на лизинге автомобилей

На российском рынке лизинга сегмент лизинга легкового и коммерческого транспорта является наиболее развитым и быстро растущим. Практически все лизинговые компании (если только они не являются узкоспециализированными) предлагают условия лизинга легковых и грузовых автомобилей.

На рынке лизинга существуют лизинговые компании, для которых лизинг автомобилей является приоритетным направлением деятельности. К таким компаниям относятся:

— Europlan (Европлан)

— Carcade Лизинг (Каркаде лизинг)

— Элемент Лизинг

— СОЛЛЕРС-ФИНАНС (SOLLERS-FINANCE)

Выделение лизинга автомобилей в качестве приоритетного направления деятельности не означает, что лизинговые компании не финансируют сделки с другими предметами лизинга. В указанных лизинговых компаниях направлению лизинга автомобилей уделяется повышенное внимание: разрабатываются программы лояльности для поставщиков автомобилей, предлагаются различные продукты для клиентов в сегменте лизинга автомобилей и т.п. При этом указанные лизинговые компании, пользуясь своей известностью на рынке лизинга автомобилей и налаженными связями с автосалонами, от которых они имеют постоянный поток клиентов, зачастую предлагают далеко не самые выгодные условия лизинга (прежде всего с точки зрения стоимости ресурсов и цены лизинга).

Лизинг автомобилей является основным направлением деятельности также для лизинговых компаний, созданных производителями соответствующей техники:

— «КАМАЗ-ЛИЗИНГ»

— Фольксваген Груп Финанц

— Вольво финанс сервис Восток

— МАН Файненшиал Сервисес

— Скания Лизинг

Специализированные лизинговые компании (лизинг железнодорожного, авиационного транспорта, сельскохозяйственной техники, медицинского оборудования)

На рынке лизинга России существуют лизинговые компании, специализирующиеся на лизинге определённых типов имущества.

  • лизинг железнодорожного подвижного состава — ООО «Брансвик Рейл Лизинг» (Brunswick Rail), ООО «ТрансФин-М», ГЛК «ТрансКредитЛизинг»
  • лизинг авиатехники, самолётов, оборудования для аэропортов — ООО «Ильюшин Финанс Ко» (ИФК)
  • лизинг племенного скота, техники и оборудования для сельского хозяйства — ОАО «Росагролизинг»
  • лизинг медицинского оборудования и оборудования для косметологии — Медицинская Лизинговая Компания

Выбор среди множества лизинговых компаний той, которая предложит вам наиболее выгодные условия лизинга – сложная и трудоёмкая задача, требующая хорошего знания российского рынка лизинга, программ и продуктов лизинговых компаний.

Специалисты нашей компании готовы оказать вам помощь в выборе лизингодателя и наиболее выгодных условий лизинга с учётом ваших пожеланий.

Обзор практики по лизингу — вводный комментарий

Верх.суд на днях выпустил большой обзор по лизингу.  

К сожалению (и, впрочем, как и все другие разъяснения этого органа), обзор готовился кулуарно, широкой группой специалистов по лизингу (и по обеспечительным сделкам) не обсуждался. 

Это очень плохо, потому что верх.суд фактически создаёт правила игры (которые будут действовать с обратной силой) втайне от тех, на кого эти правила распространяются. Это как если бы процедуры принятия законов в парламенте были бы тайными от общества. 

Я надеюсь, что эта мания закрытости от юридического сообщества пройдёт. Видимо, для этого этого нужно, чтобы закончилось председательство В.М. Лебедева и ему подобных. 

Теперь по существу правовых позиций. 

1.  ВС фактически подтвердил правовые позиции из ППВАС 17 по  выкупному лизингу в части квалификации лизинга как сделки по предоставлению финансирования с обеспечением в виде собственности кредитора на предмет лизинга. 

Иными словами, для того, чтобы правильно решать лизинговые казусы, надо просто представить себе, а как они бы решались в отношении займа и залога.   

Это очень хорошо и правильно.  За это верх.суд надо похвалить. Арендная трактовка лизинга должна полностью уйти в прошлое. 

2. Обзор хотя прямо это не говорит, но он фактически настроил отношения «лизингодатель — лизингополучатель — продавец предмета лизинга» как отношения по ведению лизингодателем чужого дела, предметом которого является приобретение для лизингополучателя предмета лизинга. Это означает, что по общему правилу все риски, связанные с этим делом, лежат на его хозяине — лизингополучателе. 

В этом есть глубокий смысл. Если лизинг это никакая не аренда с выкупом, а предоставление финансирования, то и возврат финансирования никак не должен быть связан с с тем, насколько успешной для лизингополучателя окажется покупка трактора, комбайна, судна и проч. Мы же ведь возвращаем кредит, взятый на покупку автомобиля, независимо от того, оказался ли автомобиль некачественным, попал в ДТП и потому не используется заёмщиком и проч.  

Что касается такого элемента лизинговых операций как покупка лизингодателем предмета лизинга у третьего лица, то к ней надо относиться так же, как если бы лизингодатель действовал как простой комиссионер (который тоже ведёт чужое дело от собственного имени). Кстати, по обзору основания для ответственности лизингодателя за действия продавца совпадают с основаниями ответственности комиссионера за выбор контрагента. 

Я бы на месте верх.суда прямо бы сказал, что отношениям лизингодателя и лизингополучателя субсидиарно применяются правила о договоре комиссии. 

3. Очень важный момент в лизинге — как лизингополучатель получает собственность на предмет лизинга после выплаты платежей (то есть, после возврата займа, оказанного лизинговой компанией). 

В обзоре верх.суд поддержал правильный подход: если понимать собственность у лизингодателя как обеспечительную, то есть, не настоящую, то это означает, что после возврата финансирования она автоматически (!) у лизингодателя прекращается. И полноценным собственником становится лизингополучатель. Нормативное основание для этого — новая норма п. 4 ст. 329 Кодекса. Во многом она именно для этого и писалась.

Здесь есть тонкий вопрос. А от кого эту собственность получает лизингополучатель? Очевидно, что не от лизингодателя (ведь у того она была ненастоящая, а nemo plus juris никто не отменял, обладатель обеспечительной собственности не может сделать лизингодателя настоящим собственником).  

Значит, лизингополучатель приобретает собственность производным образом от … продавца предмета лизинга: право собственности от продавца на некоторый период «задерживается» у лизингодателя как обеспечение — а потом, когда обеспечение в силу принципа акцессорности отпадает, оно «идет» дальше, к лизингополучателю. 

Опять же, это очень похоже на приобретение комитентом собственности на товар, купленный комиссионером, в которое просто на время «вклинилась» обеспечительная собственность лизингодателя.

4. Кстати, именно такое понимание момента приобретения права собственности лизингополучателем позволяет очень легко решать  задачки, связанные с залогом предмета лизинга (ВАСовские дела Балтдрага и Атлант-М Лизинг были решены именно так). 

Кстати, очень странно, что в обзоре вообще нет правовых позиций по этому поводу. Это его большой недостаток. 

5. И, наконец, важный вопрос — это то, как себя ведёт в банкротстве лизинг.

Если мы понимаем, что собственность лизингодателя это обеспечение (а верх. суд это очевидно понимает), то тогда главный вопрос такой — должен ли такой обеспеченный кредитор пользоваться таким же приоритетом как залогодержатель (как обычный банк — делиться залоговой квотой с конкурсной массой и проч.) или же он заслуживает суперприоритет? То есть, никакой квоты и проч.?

Верх.суд выбрал второй подход. Причём обосновал его очень плохо, ссылками на нормы банкротного права о том, что виндикационные иски рассматриваются не в деле о банкротстве. 

Но причём здесь виндикация если несколькими пунктами выше разработчики этого обзора прямо пишут, что собственность лизингодателя не настоящая, а обеспечительная?! В итоге получился какой-то юридический винегрет.

Договор лизинга — образец 2022 с юридическими лицами

> > >

Договор лизинга (образец)

Договор лизинга – соглашение, по которому лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество и предоставить его лизингополучателю за плату во временное владение и пользование. Выбор имущества и продавца, у которого приобретается имущество, может осуществляться как лизингополучателем, так и лизингодателем (ст. 665 ГК РФ).

Договор лизинга регулируется ГК РФ и ФЗ «О финансовой аренде», а также подзаконными актами.

Стороны

Сторонами соглашения являются лизингодатель и лизингополучатель. Лизингодателем может быть юридическое или физическое лицо (в том числе ИП), который:

  • за счет привлеченных или собственных средств приобретает имущество;
  • предоставляет это имущество лизингополучателю за определенную плату во временное владение и пользование.

Лизингополучателем по договору лизинга может быть юридическое лицо или физическое лицо (в том числе, индивидуальный предприниматель), который принимает приобретенное имущество за определенную плату во временное владение и пользование.

Договор лизинга между ООО или ИП считается заключенным, если стороны достигли соглашения по всем существенным условиям.

Условия договора лизинга: образец

Существенными условиями лизинга являются:

  • Предмет сделки – любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов. В образце договора лизинга должны быть указаны данные, позволяющие установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.
  • Сведения о продавце и реквизиты договора купли-продажи.
  • Размер лизинговых платежей.

Лизинговые платежи – общая сумма платежей по договору за весь срок его действия. В сумму лизинговых платежей включаются: стоимость предмета лизинга, дополнительные услуги, доход лизингодателя.

Пример договора может включать и дополнительные условия:

  • балансовый учет;
  • права и обязанности сторон;
  • срок договора;
  • порядок и место передачи;
  • страхование предмета лизинга;
  • отделимые и неотделимые улучшения;
  • порядок регистрации предмета лизинга и прав на него;
  • владение и пользование предметом лизинга, его обслуживание;
  • переход права собственности путем выкупа;
  • сублизинг;
  • ответственность сторон;
  • основания расторжения договора.

Форма и регистрация договора лизинга в 2022 году

Соглашение независимо от срока заключается в письменной форме (п. 1 ст. 15 N 164-ФЗ). Образец договора лизинга недвижимого имущества (здания, сооружения), заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Договор лизинга предприятия подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 658 ГК РФ).

Предмет лизинга (к примеру, транспортные средства, оборудование повышенной опасности) также может подлежать регистрации в государственных органах. В этом случае в договоре следует указать, на чье имя оформляется предмет лизинга: на лизингодателя или лизингополучателя.

С этим шаблоном часто используют:

Популярные документы и процедуры:

Учет аренды – операционная и финансовая аренда, примеры

Что такое аренда?

Аренда – это контракты, в которых владелец имущества/актива позволяет другой стороне использовать имущество/актив в обмен на что-то, обычно деньги или другое имущество. К двум наиболее распространенным типам аренды относятся операционная аренда и капитальная аренда. Аренда – это тип сделки, совершаемой компанией для получения права пользования активом. При аренде компания выплачивает другой стороне согласованную сумму денег, мало чем отличающуюся от арендной платы, в обмен на возможность использовать актив.в бухгалтерском учете выделяют оперативную и финансовую (капитальную) аренду. Это пошаговое руководство охватывает все основы учета аренды.

 

Операционная аренда и финансовая аренда (капитальная аренда)

Двумя наиболее распространенными видами аренды являются операционная аренда и финансовая аренда (также называемая капитальной арендой). Чтобы провести различие между ними, необходимо рассмотреть, насколько полно риски и выгоды, связанные с владением активом, были переданы арендатору от арендодателя.

Если эти риски и выгоды были полностью переданы, это называется финансовой арендой в соответствии со стандартами МСФО. быть отражены в финансовой отчетности. Они предназначены для поддержания доверия и прозрачности в финансовом мире. В соответствии с ASPE финансовая аренда называется капитальной арендой. В противном случае это операционная аренда, которая в основном аналогична договору между арендодателем и арендатором.

Иногда может быть неясно, были ли полностью переданы риски и выгоды, поэтому МСФО определяет несколько критериев для проведения различия между двумя видами аренды.

Должен быть выполнен хотя бы один из следующих критериев, чтобы аренда считалась финансовой арендой:

  • Существует возможность выгодной покупки – возможность, предоставленная арендатору, приобрести актив по цене ниже его справедливой стоимости в будущем (как правило, в конце срока аренды). Этот вариант обычно определяется в начале аренды.
  • Срок аренды составляет значительную часть срока полезного использования актива (как правило, 75% или более).
  • Чистая приведенная стоимость (NPV) Чистая приведенная стоимость (NPV) Чистая приведенная стоимость (NPV) — это стоимость всех будущих денежных потоков (положительных и отрицательных) за весь срок инвестиций, дисконтированных до настоящего времени. Минимальные арендные платежи составляют не менее 90% справедливой стоимости актива.

 

 

Преимущества лизинга

Лизинг предоставляет ряд преимуществ, которые можно использовать для привлечения клиентов:

  • Графики платежей более гибкие, чем кредитные договоры.
  • Затраты после уплаты налогов ниже, поскольку налоговые ставки для арендодателя и арендатора различны.
  • Лизинг предполагает 100% финансирование стоимости актива.
  • В случае операционной аренды компания создаст расходы вместо обязательства, что позволит компании получить финансовое финансирование, которое часто называют «забалансовым финансированием».

 

Недостатки лизинга

Одним из основных недостатков лизинга является проблема агентских затрат.При аренде арендодатель передает все права арендатору на определенный период времени, создавая проблему морального риска. Поскольку арендатор, который контролирует актив, не является владельцем актива, арендатор не может проявлять такую ​​же осторожность, как если бы это был его/ее собственный актив. Это разделение между владением активом (арендодатель) и контролем над активом (арендатор) называется агентскими издержками лизинга. Это важное понятие в учете аренды.

 

Пример учета аренды и шаги

Давайте рассмотрим пример учета аренды.1 января 2017 года компания XYZ подписала договор аренды оборудования сроком на 8 лет. Ежегодные платежи составляют 28 500 долларов США и должны производиться в начале каждого года. По окончании срока аренды оборудование возвращается арендодателю. Оборудование имеет срок полезного использования 8 лет и не имеет остаточной стоимости. На момент заключения договора аренды справедливая стоимость оборудования составляла 166 000 долларов США. Используется процентная ставка 10,5% и линейная амортизация.

 

Шаг 1. Определите тип аренды
  • Выгодная покупка невозможна, поскольку оборудование будет возвращено арендодателю.
  • Срок аренды составляет 8 лет, а экономический срок службы актива составляет 8 лет. Это 100%.
  • Использование финансового калькулятора, рассчитать для PV минимальных договоров аренды:
    • N = 8
    • I / YR = 10,5
    • FV = 0
    • PV = 28500
    • PV = 164 995
    • Следовательно, 164 995 / 166 000 = 99 %

 

Вывод: это финансовая/капитальная аренда, поскольку соблюдается по крайней мере один из критериев финансовой аренды, а в течение аренды риски и выгоды от актива были полностью переданы.Мы определили правильный учет аренды.

Шаг 2: аренды амортизации расписания

1

9009

0

Закрытие

1

9009 Баланс

1

Расходы Оплата Оплата Баланс
1 $ 136495 $ 14332 $ 28500 $ 14168 $ 122327
2 122327 12844 28500 15656 106671
3 106671 11201 28500 17299 89372
4 89372 9384 28500 19,1 16 70256
5 70 256 70 256 7 377 7 377 28 500 21,123 49 1333

1

49 1333 6
6 49,132. 90 5,158.95 28500 23,341.05 25,791.86
7 $ 25792 $ 2708 $ 28500 $ 25792 $ 0

Шаг 3: Журнал записей

Январь 1, 2017

DR Оборудование 164

CR Cash 28 5005

CR CARS 28500

CR Ответственность в аренду 136 40004 CR Счетность аренды 136,495

Оборудование счета с учетом нынешней стоимости минимальных аренды платежей и учетной ответственности в аренду — это разница между стоимостью оборудования и денежных средств, выплаченных в начале года.

31 декабря 2017 г.

Доктор Амортизационные расходы 20 624

CR Накопленные амортизацию 20,624

Амортизационные расходы должны быть зарегистрированы для арендованного оборудования.

доктор проценты проценты 14 30004

CR проценты, подлежащие оплате 14 3332

DR проценты, выплачиваемые 14,332

доктор Аренда ответственность 14 168

CR Cash 28500

Дополнительные ресурсы

Это руководство по учету аренды и пониманию операционной аренды, капитальной аренды, а также дебета и кредита для их учета. Вы можете прочитать больше об учете аренды на веб-сайте МСФО http://www.ifrs.org/ias-17-leases/

Чтобы продолжать учиться и развивать свои финансовые знания, мы рекомендуем следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Prepaid LeasePrepaid АрендаАренда с предоплатой (или операционная аренда) — это договор на приобретение материальных активов, в том числе заводов, оборудования и недвижимости.
  • Классификация аренды Классификация аренды Классификация аренды включает операционную аренду и капитальную аренду.Аренда – это тип сделки, совершаемой компанией для получения права пользования активом. При аренде компания выплачивает другой стороне согласованную сумму денег, мало чем отличающуюся от арендной платы, в обмен на возможность использовать актив.
  • Учет пенсийУчет пенсийРуководство по учету пенсий и пример. Шаги включают учет взносов компании, учет пенсионных расходов и корректировку пенсионных обязательств до
  • справедливая рыночная стоимость его активов.

Аренда Определение и пример | InvestingAnswers

Что такое аренда?

Аренда — это соглашение, обычно в письменной форме, между владельцем актива и арендатором.

Как работает договор аренды?

Существует множество видов аренды. Некоторые разрешают арендатору выкупить актив в конце срока аренды, некоторые, например, нет. Несмотря на это, аренда является юридическим договором, и нарушение условий аренды может привести к возмещению денежного ущерба или другим средствам правовой защиты в суде.Вообще говоря, договоры аренды устанавливают даты аренды, требуемые платежи и гарантии того, что арендодатель фактически владеет активом, который он или она сдает в аренду арендатору.

Учет аренды может быть сложным. Существует два основных типа: операционная аренда и капитальная аренда. Операционная аренда — это просто аренда актива, которая не дает арендатору прав, аналогичных правам владельца актива. Как правило, арендные платежи по капитальной аренде включаются в отчет о прибылях и убытках и, таким образом, уменьшают прибыль.

С капитальной арендой все наоборот: арендатору предоставляются права, аналогичные правам собственника актива. Как правило, арендные платежи по договору капитальной аренды отражаются в бухгалтерском балансе и, таким образом, не уменьшают прибыль.

Правила ОПБУ гласят, что для определения того, является ли аренда операционной арендой, аренда не должна иметь ни одной из следующих характеристик:
1. Срок аренды не должен превышать 75% срока эксплуатации актива.
2. Арендодатель не может передать право собственности на актив арендатору в конце срока аренды.
3. Не может быть опциона на покупку актива по «выгодной цене» в конце срока аренды.
4. Текущая стоимость арендных платежей не может превышать 90% справедливой рыночной стоимости актива.

Почему аренда имеет значение?

Аренда может заключаться в аренде различных активов, хотя недвижимость часто приходит на ум в первую очередь. Например, предположим, что Джон Доу владеет домом на Главной улице. Он не живет в доме; он решает сдать его в аренду Джейн Смит. Джон продолжает оставаться владельцем дома, но Джейн соглашается платить Джону 800 долларов в месяц в обмен на то, что она позволяет ей жить там в течение года.Они печатают договор аренды, в котором указываются точные даты, когда Джейн может жить в доме, какие улучшения или изменения Джейн разрешено вносить в дом и что произойдет, если Джейн повредит дом.

В аренду также могут быть включены автомобили, производственное оборудование, офисные помещения, копировальные аппараты, музыкальные инструменты, солнечные панели или практически любое другое имущество. Как правило, аренда удобна, когда у одной стороны есть капитал для покупки актива, а у другой стороны нет капитала для этого, но она хотела бы получить доступ к активу.

Капитальная аренда – определение, примеры, плюсы и минусы

Что такое капитальная аренда?

Капитальный лизинг — это законный договор аренды любого делового оборудования или собственности, который эквивалентен или аналогичен продаже актива одной стороной, именуемой арендодателем, покупателю, называемому арендатором, и арендодатель соглашается передать права собственности арендатору после завершения периода аренды и, как правило, не подлежит отмене, а также носит долгосрочный характер.