разбор с примерами — Контур.Компас — СКБ Контур
Что такое лизинг и зачем по нему искать
Лизинг — это форма долгосрочной аренды имущества. Чаще всего в лизинг берут транспорт и спецтехнику, а также оборудование: не каждое предприятие может сразу купить все, что нужно для работы.
Лизинг выгодно отличается от обычного кредита и аренды. У лизинговых компаний требования мягче, чем у банков, потому что они остаются собственниками имущества, пока действует договор. Аренда может закрыть только краткосрочную потребность компании и годится для разовых задач. В лизинге же технику можно использовать сразу и на постоянной основе, а после завершения договора выкупить.
Предметы лизинга помогают ответить на вопросы о клиенте:
- какое оборудование или транспорт у него есть;
- какие работы выполняет компания, что она производит;
- какие у клиента финансовые возможности;
- нуждается ли она в каких-то услугах.
Сведения о договорах лизинга организаций публикуются в открытом доступе на Федресурсе в разделе «обременения».
Разберем типичные сценарии, в которых целевых клиентов можно найти по лизингу. Примеры поисковых запросов покажем на примерах из Компаса.
Сценарии поиска
1. Поставляете технику и расходники для бизнеса
Этот сценарий подходит, если вы поставляете
- запчасти для техники, комплектующие и навесное оборудование;
- расходные материалы для оборудования;
- Горюче-смазочные материалы (ГСМ).
Общий принцип: ищите по технике, для которой вы поставляете запчасти, расходники или ГСМ.
Пример поиска: продавец запчастей для катков
Компания торгует запчастями для асфальтовых катков и другой дорожной техники по всей России.
Мы не сможем найти вообще все компании, которые используют катки и асфальтоукладчики. Но мы можем довольно точно найти компании, у которых эта техника в лизинге.
Как найти целевых клиентов в Компасе
В поиске по словам через запятую перечислим два наиболее интересных для нас вида спецтехники — «каток дорожный, асфальтоукладчик».
Запросим только компании с телефонами. Получим тысячу компаний.
2. Обслуживаете технику клиента
Это ваш сценарий, если
- обслуживаете оборудование и транспорт ваших покупателей,
- консультируете, обучаете своих клиентов, как правильно организовать цех и установить оборудование, соблюсти требования охраны труда и пожарной безопасности.
Общий принцип: ищите то оборудование и транспорт, которые обслуживаете.
Пример поиска: наладчик лазерного оборудования
Компания налаживает лазерные станки перед запуском на предприятиях, ремонтирует лазерные станки для гравировки, резки и сварки металлов. Обслуживает предприятия по всей России.
Один из клиентских сегментов компании можно очертить по предприятиям с лазерными станками в лизинге.
Как найти целевых клиентов в Компасе
Воспользуемся поиском по словам: напишем «станок лазерный, лазерный маркер, лазерная резка, лазерная сварка». Ограничим поиск компаниями с телефонами.
3. Участвуете в производственной цепочке
Этот сценарий подходит, если вы поставляете щебень, древесину, иное сырье или комплектующие, из которых ваш покупатель делает свой товар.
Общий принцип: ищите компании по той технике, с помощью которой покупатель будет обрабатывать ваше сырье или комплектующие.
Пример поиска: федеральный поставщик полимерного сырья
Компания поставляет полиэтилен, полипропилен и другие виды пластика в гранулах производителям пластмассовых изделий.
Чтобы найти хотя бы часть таких производителей, нужно знать, какое оборудование они используют. А это экструдеры, термопластавтоматы, экструзионно-выдувные машины и другое оборудование для литья пластмасс в формы.
Как найти целевые компании в Компасе
Отберем только компании с телефонами. Компас найдет 385 компаний с таким оборудованием в лизинге.
4. Сдаете в лизинг авто и оборудование
Это сценарий для лизинговых компаний или кредитных организаций.
Общий принцип: если предоставляете в лизинг конкретную технику, ищите компании с интересными вам предметами лизинга и договорами, которые завершились, аннулированы или скоро закончатся. Компания, которая что-то брала в лизинг, скорее всего, снова это сделает: например, фермер брал в лизинг трактор, потом выкупил. Теперь думает расширить автопарк и взять комбайн.
Пример поиска: федеральная лизинговая компания
Компания занимается сдачей в лизинг грузовых автомобилей. Предприятие предлагает брать автомобили нескольких марок, различные по грузоподъемности. Одна из подходящих клиентских категорий для нее — предприятия и ИП, у которых уже есть договор лизинга, но скоро закончится.
Как найти целевые компании в Компасе
Чтобы охватить максимальную емкость, совместим поиск по категориям и словам в описании.
В категориях укажем «автомобили», а в поиске по словам уточним, что нам нужны грузовые авто.
Затем укажем, что нас интересуют компании с действующими договорами лизинга, которые заканчиваются в период с 16 августа по 15 декабря 2021 года. Отметим компании с телефонами. Итого найдем 1300 компаний.
Дополнительные советы по поиску
- Не используйте категорию, если ищете технику конкретных марок и моделей. Не все компании точно указывают категорию имущества в лизинге. Например, вместо «01.06. Средства транспортные» указывают «01. Материальные активы».
Проведем эксперимент. Найдем в Свердловской области компании, у которых в лизинге спецтехника марок Caterpillar, Komatsu и John Deere. Таких компаний будет 117. Теперь попробуем уточнить категорию и указать «специализированная техника». И сегмент сразу сузится до 28 организаций. Изучим организации, которые почему-то отсекло при выборе категории: вычтем из первого сегмента второй. Из полученного множества сделаем пробную выгрузку на 20 предприятий и посмотрим на данные лизинга этих компаний.
У 16 из 20 организаций в категории предмета лизинга указано просто «материальные активы». Еще четверо удосужились уточнить категорию до транспортных средств или оборудования и машин.
Поэтому когда ищете технику по определенным маркам и моделям, используйте только поиск по словам в описании.
-
Используйте синонимы для описания искомой техники.
-
Не ограничивайтесь только лизингом. Всегда лучше проанализировать вашу аудиторию с нескольких сторон. Проверьте, можно ли найти ваших клиентов
Постройте несколько сегментов на основе разных фильтров, потому что целевую аудиторию трудно описать одним набором данных.
-
Зайдите в Компас, чтобы проверить наши рекомендации на практике и адаптировать их для своего бизнеса. Никто не знает ваших клиентов лучше вас — вам и фильтры в руки!
Лизинг
Приобретение вездеходов в лизинг для Вас если:
- Вам необходимо сохранить денежные средства в обороте компании;
- Вы хотите заказать вездеход более высокой комплектации;
- Вы хотите воспользоваться предусмотренными законодательством налоговыми льготами;
- Вы хотите сэкономить от 10% до 15% от стоимости вездехода *
* Скидку получает конечный потребитель от стоимости выбранной комплектации вездехода.
- Скидка до 15 % от цены техники – в случае, если передача техники осуществляется в Дальневосточном федеральном округе, Сибирском федеральном округе, Калининградской области, Республике Крым или г. Севастополе;
- Скидка до 10 % от цены техники – предоставляется в случае, если передача техники осуществляется в других субъектах России.
Как работает программа льготного лизинга?
Выбор вездехода и его комплектации
Подготовка и проведение лизинговой сделки
Эксплуатация вездехода и внесение лизинговых платежей
Завершение договора лизинга
Примеры расчета лизинга на вездеход ШАМАН
| Стоимость вездехода ШАМАН | 10 560 000 a |
| Авансовый платёж, 49% | 5 174 400 a |
| Срок договора лизинга | 13 мес. |
| Ежемесячный платеж | 476 750 57 a |
| Общая сумма договора лизинга с НДС | 11 373 35741a |
| Сумма НДС к возмещению | 1 895 55959a |
| Экономия по налогу на прибыль | 1 895 55956a |
| Затраты на лизинг с учетом экономии | 7 582 23826a |
| Удорожание | 7,1 % |
Хотите получить полную консультацию по лизингу?
Оставьте свои контактные данные:
Возвратный лизинг в Красноярске от компании «Дельта», схемы и примеры обратного лизинга
Возвратный лизинг является удобным финансовым инструментом.
За счет средств возвратного лизинга Вы можете привлекать до 70% стоимости активов Вашего предприятия (аванс от 30%). Имущество, возможное к финансированию по средствам возвратного лизинга – транспортные средства (грузовые и легковые), специальная техника (не старше 1-го года использования), оборудование и недвижимость (на усмотрение ЛК Дельта).
Плюсы программы возвратного лизинга:
- география действия – по месту нахождения офиса ЛК Дельта
- экономия средств и времени, которые тратятся на получение кредита;
- пополнение оборотных средств без необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;
- возможность выбора удобного графика платежей: равномерные, убывающие и платежи с учетом сезонности деятельности
- валюта сделки – Рубли РФ
- индивидуальные условия страхования, а также контроль и регулирование убытков
Базовые условия по возвратному лизингу*:
| Срок лизинга: | до 36 месяцев |
| Авансовый платеж: | от 30% от оценочной стоимости предмета лизинга |
| Страхование: | лизингодатель |
| Учет предмета лизинга: | лизингодатель |
| Обеспечение сделки: | предмет лизинга, поручительство собственников, залог дополнительного имущества (на усмотрение ЛК Дельта) |
| Удорожание, в год: | от 8% |
Отсутствие комиссии за рассмотрение сделки!
*Базовые условия могут быть изменены в ходе обсуждения сделки.
Оставьте свою заявку, и менеджеры компании профессионально проконсультируют Вас по любому вопросу оформления лизинга.
Лизинг в России для юридических и физических лиц
Подавляющее большинство обзоров по анализу рынка лизинга в России ориентировано на его непосредственных участников – лизинговые компании. При этом основное внимание уделяется динамике рынка лизинга, доле различных типов имущества в общем объёме лизинговых операций и прочим аспектам, которые не имеют для лизингополучателя никакой практической значимости.
В этой статье мы расскажем о типах лизинговых компаний, работающих на рынке лизинга России и их особенностях, имеющих значение для лизингополучателя.
Виды лизинговых компаний на рынке лизинга РФ
Лизинговые компании, работающие на российском рынке, можно разделить на различные типы в зависимости от размеров, регионов работы, зависимости от одного финансирующего банка, типов передаваемого в лизинг имущества и т.
п.
Компании с государственным участием (государственные лизинговые компании)
Государственные лизинговые компании (Сбербанк Лизинг, Росагролизинг, ВЭБ-лизинг, ВТБ Лизинг, Государственная транспортная лизинговая компания и др.) занимают ведущие позиции в рейтингах лизинговых компаний России. Одним из основных преимуществ государственных лизинговых компаний является значительный размер собственного капитала, а также доступ к дешёвым долгосрочным государственным средствам. Это позволяет государственным лизинговым компаниям предлагать очень выгодные условия лизингового финансирования. Государственные лизинговые компании предлагаю клиентам как коммерческий лизинг, так и программы льготного финансирования.
Государственные лизинговые компании могут быть как узкоспециализированными (Росагролизинг – лизинг для сельского хозяйства, Ильюшин финанс – лизинг авиационной техники и т.п.), так и универсальными, работающими по лизингу любого имущества (Сбербанк Лизинг, ВЭБ-лизинг, ВТБ Лизинг и т.
п.).
При получении финансирования в государственных лизинговых компаниях к лизингополучателям и лизинговым проектам предъявляются весьма жёсткие требования (особенно в случае получения лизинга на льготных условиях).
Лизинговые компании с развитой филиальной сетью
Многие крупнейшие лизинговые компании имеют развитую филиальную сеть. Филиалы и представительства лизинговых компаний открываются в различных регионах России. Расширение регионального присутствия лизинговых компаний связано с низким уровнем конкуренции на рынке услуг лизинга во многих регионах, высокой потребностью в лизинговом финансировании у клиентов отдалённых регионов, необходимостью проводить оценку бизнеса лизингополучателя «на месте» и осуществлять регулярный контроль за состоянием и условиями эксплуатации предмета лизинга.
При работе с лизингополучателями в регионах лизинговые компании, созданные при банках, используют как филиальную сеть материнского банка, так и собственные филиалы и представительства.
Наличие у лизинговой компании филиала или представительства зачастую не является обязательным условием для заключения лизинговых сделок с лизингополучателями из соответствующего региона. Безусловно, есть лизинговые компании, которые работают только в городах присутствия своего офиса или филиала (либо на определённом удалении от местонахождения офиса). Тем не менее, при выборе условий лизинга стоит обращать внимание также на лизинговые компании, которые находятся в других регионах (как близлежащих, так и весьма удалённых).
Банковские лизинговые компании
Значительное количество лизинговых компаний на рынке лизинга России создано банками либо соответствующими финансовыми группами. Как правила, на принадлежность к соответствующей финансовой группе указывает название лизинговой компании:
— «ВЭБ-лизинг» (Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»)
— «Сбербанк Лизинг» («Сбербанк России»)
— ВТБ Лизинг (Банк ВТБ)
— «Газпромбанк Лизинг» («Газпромбанк»)
— «Альфа-Лизинг» («Альфа-Банк»)
— «Райффайзен-Лизинг» («Райффайзенбанк»)
— «МКБ–Лизинг» («Московский Кредитный Банк»)
— «ЮниКредит Лизинг» («ЮниКредит Банк»)
Банковский лизинг характеризуется весьма высокой зависимостью условий лизинга от требований материнского банка.
Лизинговая компания, работающая с ресурсами материнского банка, хорошо знает его требования к клиентам и лизинговым сделкам, но при этом ограничена в принятии решений о финансировании лизинговых проектов требованиями основного (зачастую единственного) кредитора.
Лизингополучателю в ряде случаев проще получить финансирование по лизингу в лизинговой компании, организованной банком, в котором у него открыт расчётный счёт или где лизингополучатель получал кредиты. В этом случае лизинговая компания может не проводить проверку лизингополучателя службой безопасности, не запрашивать некоторые документы, что упрощает процесс подготовки лизинговой сделки и сокращает время принятие решения лизинговой компанией.
Лизинговые компании, созданные производителями
Многие крупные производители различной техники для увеличения объёмов продаж своей продукции и предоставления покупателям дополнительной услуги приобретения имущества в лизинг создают лизинговые компании.
Лизинговые компании при производителях занимаются реализацией на условиях лизинга только продукции конкретного производителя.
Организованные производителями лизинговые компании часто имеют в дилерских центрах своих представителей либо сотрудников, которые предоставляют покупателям автомобилей и техники услуги лизинга.
На российском рынке лизинга работают следующие компании, созданные производителями:
— Группа компаний «КАМАЗ-ЛИЗИНГ» – лизинг грузовых автомобилей КамАЗ и автобусов НЕФАЗ.
— Фольксваген Груп Финанц – лизинг легковых автомобилей Volkswagen (Фольксваген), Audi (Ауди), SKODA (Шкода), а также лизинг автосервисного оборудования для официальных дилеров и компаний, претендующих на статус официального дилера.
— ООО «Вольво финанс сервис Восток» (ООО «ВФС Восток», Volvo Financial Services) – лизинг грузовой и спецтехники Mack, Renault Trucks, UD Trucks, Volvo Trucks, Volvo Construction Equipment, Volvo Buses, Volvo Penta и Volvo Aero.
— ООО «МАН Файненшиал Сервисес» (MAN Financial Services GmbH ) – лизинг грузовых автомобилей и автобусов MAN.
— ООО «Скания Лизинг» – лизинг грузовых автомобилей Скания (SCANIA).
Компании, специализирующиеся на лизинге автомобилей
На российском рынке лизинга сегмент лизинга легкового и коммерческого транспорта является наиболее развитым и быстро растущим. Практически все лизинговые компании (если только они не являются узкоспециализированными) предлагают условия лизинга легковых и грузовых автомобилей.
На рынке лизинга существуют лизинговые компании, для которых лизинг автомобилей является приоритетным направлением деятельности. К таким компаниям относятся:
— Europlan (Европлан)
— Carcade Лизинг (Каркаде лизинг)
— Элемент Лизинг
— СОЛЛЕРС-ФИНАНС (SOLLERS-FINANCE)
Выделение лизинга автомобилей в качестве приоритетного направления деятельности не означает, что лизинговые компании не финансируют сделки с другими предметами лизинга.
В указанных лизинговых компаниях направлению лизинга автомобилей уделяется повышенное внимание: разрабатываются программы лояльности для поставщиков автомобилей, предлагаются различные продукты для клиентов в сегменте лизинга автомобилей и т.п. При этом указанные лизинговые компании, пользуясь своей известностью на рынке лизинга автомобилей и налаженными связями с автосалонами, от которых они имеют постоянный поток клиентов, зачастую предлагают далеко не самые выгодные условия лизинга (прежде всего с точки зрения стоимости ресурсов и цены лизинга).
Лизинг автомобилей является основным направлением деятельности также для лизинговых компаний, созданных производителями соответствующей техники:
— «КАМАЗ-ЛИЗИНГ»
— Фольксваген Груп Финанц
— Вольво финанс сервис Восток
— МАН Файненшиал Сервисес
— Скания Лизинг
Специализированные лизинговые компании (лизинг железнодорожного, авиационного транспорта, сельскохозяйственной техники, медицинского оборудования)
На рынке лизинга России существуют лизинговые компании, специализирующиеся на лизинге определённых типов имущества.
- лизинг железнодорожного подвижного состава — ООО «Брансвик Рейл Лизинг» (Brunswick Rail), ООО «ТрансФин-М», ГЛК «ТрансКредитЛизинг»
- лизинг авиатехники, самолётов, оборудования для аэропортов — ООО «Ильюшин Финанс Ко» (ИФК)
- лизинг племенного скота, техники и оборудования для сельского хозяйства — ОАО «Росагролизинг»
- лизинг медицинского оборудования и оборудования для косметологии — Медицинская Лизинговая Компания
Выбор среди множества лизинговых компаний той, которая предложит вам наиболее выгодные условия лизинга – сложная и трудоёмкая задача, требующая хорошего знания российского рынка лизинга, программ и продуктов лизинговых компаний.
Специалисты нашей компании готовы оказать вам помощь в выборе лизингодателя и наиболее выгодных условий лизинга с учётом ваших пожеланий.
Обзор практики по лизингу — вводный комментарий
Верх.суд на днях выпустил большой обзор по лизингу.
К сожалению (и, впрочем, как и все другие разъяснения этого органа), обзор готовился кулуарно, широкой группой специалистов по лизингу (и по обеспечительным сделкам) не обсуждался.
Это очень плохо, потому что верх.суд фактически создаёт правила игры (которые будут действовать с обратной силой) втайне от тех, на кого эти правила распространяются. Это как если бы процедуры принятия законов в парламенте были бы тайными от общества.
Я надеюсь, что эта мания закрытости от юридического сообщества пройдёт. Видимо, для этого этого нужно, чтобы закончилось председательство В.М. Лебедева и ему подобных.
Теперь по существу правовых позиций.
1. ВС фактически подтвердил правовые позиции из ППВАС 17 по выкупному лизингу в части квалификации лизинга как сделки по предоставлению финансирования с обеспечением в виде собственности кредитора на предмет лизинга.
Иными словами, для того, чтобы правильно решать лизинговые казусы, надо просто представить себе, а как они бы решались в отношении займа и залога.
Это очень хорошо и правильно. За это верх.суд надо похвалить. Арендная трактовка лизинга должна полностью уйти в прошлое.
2. Обзор хотя прямо это не говорит, но он фактически настроил отношения «лизингодатель — лизингополучатель — продавец предмета лизинга» как отношения по ведению лизингодателем чужого дела, предметом которого является приобретение для лизингополучателя предмета лизинга. Это означает, что по общему правилу все риски, связанные с этим делом, лежат на его хозяине — лизингополучателе.
В этом есть глубокий смысл. Если лизинг это никакая не аренда с выкупом, а предоставление финансирования, то и возврат финансирования никак не должен быть связан с с тем, насколько успешной для лизингополучателя окажется покупка трактора, комбайна, судна и проч. Мы же ведь возвращаем кредит, взятый на покупку автомобиля, независимо от того, оказался ли автомобиль некачественным, попал в ДТП и потому не используется заёмщиком и проч.
Что касается такого элемента лизинговых операций как покупка лизингодателем предмета лизинга у третьего лица, то к ней надо относиться так же, как если бы лизингодатель действовал как простой комиссионер (который тоже ведёт чужое дело от собственного имени).
Кстати, по обзору основания для ответственности лизингодателя за действия продавца совпадают с основаниями ответственности комиссионера за выбор контрагента.
Я бы на месте верх.суда прямо бы сказал, что отношениям лизингодателя и лизингополучателя субсидиарно применяются правила о договоре комиссии.
3. Очень важный момент в лизинге — как лизингополучатель получает собственность на предмет лизинга после выплаты платежей (то есть, после возврата займа, оказанного лизинговой компанией).
В обзоре верх.суд поддержал правильный подход: если понимать собственность у лизингодателя как обеспечительную, то есть, не настоящую, то это означает, что после возврата финансирования она автоматически (!) у лизингодателя прекращается. И полноценным собственником становится лизингополучатель. Нормативное основание для этого — новая норма п. 4 ст. 329 Кодекса. Во многом она именно для этого и писалась.
Здесь есть тонкий вопрос. А от кого эту собственность получает лизингополучатель? Очевидно, что не от лизингодателя (ведь у того она была ненастоящая, а nemo plus juris никто не отменял, обладатель обеспечительной собственности не может сделать лизингодателя настоящим собственником).
Значит, лизингополучатель приобретает собственность производным образом от … продавца предмета лизинга: право собственности от продавца на некоторый период «задерживается» у лизингодателя как обеспечение — а потом, когда обеспечение в силу принципа акцессорности отпадает, оно «идет» дальше, к лизингополучателю.
Опять же, это очень похоже на приобретение комитентом собственности на товар, купленный комиссионером, в которое просто на время «вклинилась» обеспечительная собственность лизингодателя.
4. Кстати, именно такое понимание момента приобретения права собственности лизингополучателем позволяет очень легко решать задачки, связанные с залогом предмета лизинга (ВАСовские дела Балтдрага и Атлант-М Лизинг были решены именно так).
Кстати, очень странно, что в обзоре вообще нет правовых позиций по этому поводу. Это его большой недостаток.
5. И, наконец, важный вопрос — это то, как себя ведёт в банкротстве лизинг.
Если мы понимаем, что собственность лизингодателя это обеспечение (а верх.
суд это очевидно понимает), то тогда главный вопрос такой — должен ли такой обеспеченный кредитор пользоваться таким же приоритетом как залогодержатель (как обычный банк — делиться залоговой квотой с конкурсной массой и проч.) или же он заслуживает суперприоритет? То есть, никакой квоты и проч.?
Верх.суд выбрал второй подход. Причём обосновал его очень плохо, ссылками на нормы банкротного права о том, что виндикационные иски рассматриваются не в деле о банкротстве.
Но причём здесь виндикация если несколькими пунктами выше разработчики этого обзора прямо пишут, что собственность лизингодателя не настоящая, а обеспечительная?! В итоге получился какой-то юридический винегрет.
Договор лизинга — образец 2022 с юридическими лицами
> > >Договор лизинга (образец)
Договор лизинга – соглашение, по которому лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество и предоставить его лизингополучателю за плату во временное владение и пользование.
Выбор имущества и продавца, у которого приобретается имущество, может осуществляться как лизингополучателем, так и лизингодателем (ст. 665 ГК РФ).
Договор лизинга регулируется ГК РФ и ФЗ «О финансовой аренде», а также подзаконными актами.
Стороны
Сторонами соглашения являются лизингодатель и лизингополучатель. Лизингодателем может быть юридическое или физическое лицо (в том числе ИП), который:
- за счет привлеченных или собственных средств приобретает имущество;
- предоставляет это имущество лизингополучателю за определенную плату во временное владение и пользование.
Лизингополучателем по договору лизинга может быть юридическое лицо или физическое лицо (в том числе, индивидуальный предприниматель), который принимает приобретенное имущество за определенную плату во временное владение и пользование.
Договор лизинга между ООО или ИП считается заключенным, если стороны достигли соглашения по всем существенным условиям.
Условия договора лизинга: образец
Существенными условиями лизинга являются:
- Предмет сделки – любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.
В образце договора лизинга должны быть указаны данные, позволяющие установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. - Сведения о продавце и реквизиты договора купли-продажи.
- Размер лизинговых платежей.
Лизинговые платежи – общая сумма платежей по договору за весь срок его действия. В сумму лизинговых платежей включаются: стоимость предмета лизинга, дополнительные услуги, доход лизингодателя.
Пример договора может включать и дополнительные условия:
- балансовый учет;
- права и обязанности сторон;
- срок договора;
- порядок и место передачи;
- страхование предмета лизинга;
- отделимые и неотделимые улучшения;
- порядок регистрации предмета лизинга и прав на него;
- владение и пользование предметом лизинга, его обслуживание;
- переход права собственности путем выкупа;
- сублизинг;
- ответственность сторон;
- основания расторжения договора.
Форма и регистрация договора лизинга в 2022 году
Соглашение независимо от срока заключается в письменной форме (п. 1 ст. 15 N 164-ФЗ). Образец договора лизинга недвижимого имущества (здания, сооружения), заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Договор лизинга предприятия подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 658 ГК РФ).
Предмет лизинга (к примеру, транспортные средства, оборудование повышенной опасности) также может подлежать регистрации в государственных органах. В этом случае в договоре следует указать, на чье имя оформляется предмет лизинга: на лизингодателя или лизингополучателя.
С этим шаблоном часто используют:
Популярные документы и процедуры:
Учет аренды – операционная и финансовая аренда, примеры
Что такое аренда?
Аренда – это контракты, в которых владелец имущества/актива позволяет другой стороне использовать имущество/актив в обмен на что-то, обычно деньги или другое имущество.
К двум наиболее распространенным типам аренды относятся операционная аренда и капитальная аренда. Аренда – это тип сделки, совершаемой компанией для получения права пользования активом. При аренде компания выплачивает другой стороне согласованную сумму денег, мало чем отличающуюся от арендной платы, в обмен на возможность использовать актив.в бухгалтерском учете выделяют оперативную и финансовую (капитальную) аренду. Это пошаговое руководство охватывает все основы учета аренды.
Операционная аренда и финансовая аренда (капитальная аренда)
Двумя наиболее распространенными видами аренды являются операционная аренда и финансовая аренда (также называемая капитальной арендой). Чтобы провести различие между ними, необходимо рассмотреть, насколько полно риски и выгоды, связанные с владением активом, были переданы арендатору от арендодателя.
Если эти риски и выгоды были полностью переданы, это называется финансовой арендой в соответствии со стандартами МСФО.
быть отражены в финансовой отчетности. Они предназначены для поддержания доверия и прозрачности в финансовом мире. В соответствии с ASPE финансовая аренда называется капитальной арендой. В противном случае это операционная аренда, которая в основном аналогична договору между арендодателем и арендатором.
Иногда может быть неясно, были ли полностью переданы риски и выгоды, поэтому МСФО определяет несколько критериев для проведения различия между двумя видами аренды.
Должен быть выполнен хотя бы один из следующих критериев, чтобы аренда считалась финансовой арендой:
- Существует возможность выгодной покупки – возможность, предоставленная арендатору, приобрести актив по цене ниже его справедливой стоимости в будущем (как правило, в конце срока аренды). Этот вариант обычно определяется в начале аренды.
- Срок аренды составляет значительную часть срока полезного использования актива (как правило, 75% или более).
- Чистая приведенная стоимость (NPV) Чистая приведенная стоимость (NPV) Чистая приведенная стоимость (NPV) — это стоимость всех будущих денежных потоков (положительных и отрицательных) за весь срок инвестиций, дисконтированных до настоящего времени.
Минимальные арендные платежи составляют не менее 90% справедливой стоимости актива.
Преимущества лизинга
Лизинг предоставляет ряд преимуществ, которые можно использовать для привлечения клиентов:
- Графики платежей более гибкие, чем кредитные договоры.
- Затраты после уплаты налогов ниже, поскольку налоговые ставки для арендодателя и арендатора различны.
- Лизинг предполагает 100% финансирование стоимости актива.
- В случае операционной аренды компания создаст расходы вместо обязательства, что позволит компании получить финансовое финансирование, которое часто называют «забалансовым финансированием».
Недостатки лизинга
Одним из основных недостатков лизинга является проблема агентских затрат.При аренде арендодатель передает все права арендатору на определенный период времени, создавая проблему морального риска. Поскольку арендатор, который контролирует актив, не является владельцем актива, арендатор не может проявлять такую же осторожность, как если бы это был его/ее собственный актив.
Это разделение между владением активом (арендодатель) и контролем над активом (арендатор) называется агентскими издержками лизинга. Это важное понятие в учете аренды.
Пример учета аренды и шаги
Давайте рассмотрим пример учета аренды.1 января 2017 года компания XYZ подписала договор аренды оборудования сроком на 8 лет. Ежегодные платежи составляют 28 500 долларов США и должны производиться в начале каждого года. По окончании срока аренды оборудование возвращается арендодателю. Оборудование имеет срок полезного использования 8 лет и не имеет остаточной стоимости. На момент заключения договора аренды справедливая стоимость оборудования составляла 166 000 долларов США. Используется процентная ставка 10,5% и линейная амортизация.
Шаг 1. Определите тип аренды
- Выгодная покупка невозможна, поскольку оборудование будет возвращено арендодателю.
- Срок аренды составляет 8 лет, а экономический срок службы актива составляет 8 лет.
Это 100%. - Использование финансового калькулятора, рассчитать для PV минимальных договоров аренды:
- N = 8
- I / YR = 10,5
- FV = 0
- PV = 28500
- PV = 164 995
- Следовательно, 164 995 / 166 000 = 99 %
Вывод: это финансовая/капитальная аренда, поскольку соблюдается по крайней мере один из критериев финансовой аренды, а в течение аренды риски и выгоды от актива были полностью переданы.Мы определили правильный учет аренды.
Шаг 2: аренды амортизации расписания
| | | 1 | 9009 | | | 0 Закрытие | 1 1 1 |
90
Шаг 3: Журнал записей
Январь 1, 2017
DR Оборудование 164
CR Cash 28 5005
CR CARS 28500
CR Ответственность в аренду 136 40004 CR Счетность аренды 136,495
Оборудование счета с учетом нынешней стоимости минимальных аренды платежей и учетной ответственности в аренду — это разница между стоимостью оборудования и денежных средств, выплаченных в начале года.
31 декабря 2017 г.
Доктор Амортизационные расходы 20 624
CR Накопленные амортизацию 20,624
Амортизационные расходы должны быть зарегистрированы для арендованного оборудования.
доктор проценты проценты 14 30004
CR проценты, подлежащие оплате 14 3332
DR проценты, выплачиваемые 14,332 доктор Аренда ответственность 14 168 CR Cash 28500 Это руководство по учету аренды и пониманию операционной аренды, капитальной аренды, а также дебета и кредита для их учета. Чтобы продолжать учиться и развивать свои финансовые знания, мы рекомендуем следующие дополнительные ресурсы CFI: Аренда — это соглашение, обычно в письменной форме, между владельцем актива и арендатором. Существует множество видов аренды. Некоторые разрешают арендатору выкупить актив в конце срока аренды, некоторые, например, нет. Несмотря на это, аренда является юридическим договором, и нарушение условий аренды может привести к возмещению денежного ущерба или другим средствам правовой защиты в суде.Вообще говоря, договоры аренды устанавливают даты аренды, требуемые платежи и гарантии того, что арендодатель фактически владеет активом, который он или она сдает в аренду арендатору. Учет аренды может быть сложным. Существует два основных типа: операционная аренда и капитальная аренда. Операционная аренда — это просто аренда актива, которая не дает арендатору прав, аналогичных правам владельца актива. Как правило, арендные платежи по капитальной аренде включаются в отчет о прибылях и убытках и, таким образом, уменьшают прибыль. С капитальной арендой все наоборот: арендатору предоставляются права, аналогичные правам собственника актива. Как правило, арендные платежи по договору капитальной аренды отражаются в бухгалтерском балансе и, таким образом, не уменьшают прибыль. Правила ОПБУ гласят, что для определения того, является ли аренда операционной арендой, аренда не должна иметь ни одной из следующих характеристик: Аренда может заключаться в аренде различных активов, хотя недвижимость часто приходит на ум в первую очередь. Например, предположим, что Джон Доу владеет домом на Главной улице. В аренду также могут быть включены автомобили, производственное оборудование, офисные помещения, копировальные аппараты, музыкальные инструменты, солнечные панели или практически любое другое имущество. Как правило, аренда удобна, когда у одной стороны есть капитал для покупки актива, а у другой стороны нет капитала для этого, но она хотела бы получить доступ к активу. Капитальный лизинг — это законный договор аренды любого делового оборудования или собственности, который эквивалентен или аналогичен продаже актива одной стороной, именуемой арендодателем, покупателю, называемому арендатором, и арендодатель соглашается передать права собственности арендатору после завершения периода аренды и, как правило, не подлежит отмене, а также носит долгосрочный характер. Вы можете использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторствоСтатья Ссылка будет гиперссылкой Примеры активов Примеры активов включают все текущие, капитальные и нематериальные активы, принадлежащие компании и используемые для целей бухгалтерского учета. Некоторыми из них являются денежные средства, дебиторская задолженность, здания, заводы и оборудование, деловая репутация и патенты. Подробнее, включая самолеты, земли, здания, тяжелую и очень тяжелую технику, корабли, дизельные двигатели и т. д., которые можно приобрести на условиях капитального лизинга. . Меньшие активы также доступны для финансирования и рассматриваются в рамках другого типа аренды, называемого операционной арендой. Операционная аренда — это тип аренды, который позволяет одной стороне (арендатору) использовать актив, принадлежащий другой стороне (арендодателю) в обмен для арендных платежей, которые меньше экономических прав на актив в течение определенного периода и без передачи каких-либо прав собственности в конце срока аренды. Существует два различных типа лизинговых процессов: капитальная аренда и операционная аренда.В зависимости от требований бизнеса и налоговой ситуации компания может выбрать любой из видов аренды или даже комбинацию обоих видов аренды. Эта статья была руководством по капитальной аренде и ее определению. Здесь мы обсудим примеры капитальной аренды, а также ее преимущества и недостатки. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей — Коротко Новый стандарт учета аренды, выпущенный FASB в начале 2016 года, представляет собой одно из крупнейших и наиболее важных изменений в принципах отчетности за последние десятилетия. * * * 25 февраля 2016 г. FASB опубликовал новый стандарт аренды, который представляет собой полный пересмотр финансовой отчетности в этой области. Новый стандарт вступает в силу для государственных коммерческих организаций, некоторых некоммерческих организаций и некоторых пенсионных планов для сотрудников в течение годовых периодов (включая промежуточные периоды), начинающихся после декабря.15 декабря 2018 г., а для всех остальных организаций годовые периоды, начинающиеся после 15 декабря 2019 г. Стандарт предусматривает длительный переходный период; однако он требует от организаций применения модифицированного ретроспективного подхода, в соответствии с которым требуемые изменения будут применяться к договорам аренды, существующим на начало самого раннего сравнительного периода, представленного в финансовой отчетности того года, когда был принят новый стандарт. Принятие нового руководства по аренде может оказать самое сильное влияние нового стандарта бухгалтерского учета с точки зрения валовой суммы в долларах на балансы арендаторов. Исследование, проведенное по заказу Торговой палаты и других заинтересованных сторон в 2013 году, показало, что изменения нового стандарта увеличат общие активы и общие обязательства публичных компаний примерно на 1 доллар США.5 трлн каждый, из которых 1,1 трлн долларов США будет получено за счет капитализации существующих забалансовых договоров аренды недвижимости (Джефф Битти, Ян Биленнесс, Майл Нельсон, Эми Суини и Ник Тэнси, «Пересмотренный проект экспозиции в выпуске учета аренды: Back on Front Burner », CBRE Global ViewPoint, , июнь 2013 г. Новые правила требуют постоянной оценки аренды для определения момента возникновения события, которое может изменить признание или оценку аренды, например, изменение срока аренды или модификация существующего соглашения.В некоторых случаях эти изменения обязывают организацию проводить различие между изменениями, которые по сути являются модификациями существующего договора аренды, и изменениями, которые представляют собой новый договор аренды, требующий отдельного учета. Среди наиболее сложных аспектов нового стандарта — требования о том, чтобы стороны разделяли компоненты аренды в рамках договора, а также идентифицировали и разделяли компоненты, не являющиеся арендой. Стандарт изобилует примерами того, как стороны могут принимать такие решения. Хотя учет договоров аренды в соответствии с новым стандартом для арендодателя не будет существенно отличаться от существующих стандартов, признание арендодателем прибыли от продажи и выручки от операций по аренде должно соответствовать части Раздела 606, касающейся признания выручки; если контроль не передается, арендодателю не разрешается признавать прибыль от продажи авансом. Хотя трудно охватить все аспекты такого большого документа (более 400 страниц), эта статья, состоящая из двух частей, будет посвящена тому, как стандарт определяет и определяет договор как договор аренды или содержащий договор аренды, и как соответствующие стороны классифицируют их арендных операций, приводя примеры того, как стандарт повлияет на их учет.В нем также будет подробно описано, как стандарт определяет и отличает модификацию от нового компонента аренды, а также исключения из некоторых наиболее сложных для реализации положений (например, упрощения практического характера). Первым шагом любого анализа, проводимого арендатором или арендодателем, является определение того, существует ли договор аренды в рамках нового руководства.Если это так, арендатор и арендодатель должны также проанализировать, существуют ли несколько компонентов аренды (т. е. более одной аренды), которые следует учитывать отдельно, и существуют ли компоненты, не являющиеся арендой, которые следует учитывать в соответствии с другими соответствующими ОПБУ. На основании ASC 842-10-15-3 и 842-10-15-4 арендатор должен иметь прямой контроль над активом или иметь возможность определять способ и характер его использования. Стандарт предоставляет многочисленные примеры того, когда и как достигается контроль над базовым активом.Например, контроль зависит от того, имеет ли арендодатель «существенные права на замену» и получает ли он значительную часть выгод от своей способности заменять альтернативные активы. После того, как аренда идентифицирована, рассматривается, существуют ли компоненты, не являющиеся арендой. Например, при аренде здания арендатор может получить доступ к общей парковке и тренажерному залу.Предполагая, что эти компоненты не соответствуют определению аренды, арендодатель и арендатор распределяют арендные платежи между арендой здания и неарендными услугами. Это распределение может оказать существенное влияние на признание актива в форме права пользования и обязательства для арендатора и выручки для арендодателя. В частности, арендодатель сталкивается с дополнительной сложностью применения нового руководства по признанию выручки в Разделе 606 к компонентам, не связанным с арендой. Арендатору предоставляется практическое средство, обсуждаемое ниже, для игнорирования влияния компонентов, не являющихся арендой. Хотя это и не входит в сферу применения настоящей статьи, как арендатор, так и арендодатель должны учитывать расчет распределения между арендными и неарендными компонентами или между несколькими арендными компонентами в рамках одного соглашения. Хотя в новом стандарте сохранена существующая модель двух видов аренды: «операционная» и «финансовая», бремя признания и оценки для арендатора увеличивается. В соответствии со старым руководством операционная аренда не отражалась в балансе; поэтому многие предприятия не оценивали аренду, включенную в договоры на оказание услуг, или другие краткосрочные договоры аренды, которые, как известно, были операционной арендой.Например, организация может внести предоплату за почтовые расходы в рамках 18-месячного соглашения и «бесплатно» получить использование счетчика почтовых расходов в каждом из своих офисов. Арендатор сначала идентифицирует свои договоры аренды, как описано выше, а затем определяет, следует ли классифицировать договоры аренды на основе пяти критериев классификации аренды как операционные или финансовые. Эти критерии аналогичны четырем критериям в старом руководстве, но требуют более тщательного анализа, поскольку они не включают явных ярких линий. Аренда, отвечающая любому из следующих пяти критериев, классифицируется как финансовая аренда: Арендаторам необходимо будет занять позиции в отношении того, что составляет «большую часть» оставшегося срока полезного использования арендованного актива и «практически всю» справедливую стоимость арендованного актива. Критически важно, что арендаторы должны будут занять позицию в отношении того, что составляет «большую часть» оставшегося срока полезного использования арендованного актива и «практически всю» справедливую стоимость арендованного актива, которая может соответствовать или не соответствовать 75 пороговые значения % и 90%, соответственно, указанные в соответствии с предыдущими ОПБУ. После классификации каждой аренды арендатор должен оценить их. Оценка операционной аренды является наиболее существенным отличием от предыдущих ОПБУ; арендатор должен будет отразить на балансе все договоры операционной аренды сроком 12 месяцев и более. Эта операционная аренда, которая представлена отдельно от финансовой аренды, должна иметь активы в форме права пользования и соответствующие обязательства по аренде. На дату вступления в силу арендатор будет оценивать как активы, так и обязательства по приведенной стоимости предполагаемых арендных платежей, используя либо подразумеваемую процентную ставку арендодателя (которая приравнивает приведенную стоимость полученных платежей к справедливой стоимости арендного актива), или, если это невозможно определить, по ставке дополнительного заимствования арендатора (ставка, по которой арендатор мог бы заимствовать аналогичную сумму у своего кредитного учреждения). Увеличение нагрузки на арендатора не ограничивается этим, поскольку учет и поддержание активов и обязательств, возникающих в результате каждой аренды, требуется каждый период. В этом примере арендатор учитывает простую операционную аренду здания с 10 равными ежегодными арендными платежами. Предположим следующее: Разумно заключить, что арендатор будет учитывать договор аренды как операционную аренду. Иллюстративные записи в журнале для простой операционной аренды — Арендатор Результатом вышеуказанных проводок является амортизация как актива в форме права пользования, так и соответствующего обязательства по аренде с использованием метода эффективной процентной ставки.В конце двухлетнего периода актив в форме права пользования был амортизирован до 868 236 долларов США, а обязательство по аренде было амортизировано до той же суммы. В приведенном выше примере операционная аренда не включала какие-либо из наиболее распространенных характеристик, которые могут возникнуть при аренде имущества, и, таким образом, расходы по аренде и операционные денежные потоки признавались каждый год в течение 10-летнего срока, а право на — Актив использования и обязательство по аренде, хотя и не взаимозачитываются в балансе, были равны. Приложение 2 показывает изменения в учете аренды. Иллюстративные бухгалтерские проводки по операционной аренде с переменными арендными платежами — Арендатор В этом примере арендатор сдает в аренду часть оборудования, и аренда классифицируется как финансовая аренда. Предположим следующее: Эта аренда является финансовой арендой по двум причинам: 1) срок аренды составляет 100% срока полезного использования базового актива и 2) приведенная стоимость арендных платежей равна справедливой стоимости базового актива. Приложение 3 показывает учет аренды. Иллюстративные записи журнала для простой финансовой аренды — арендатор Обратите внимание, что FASB решил сохранить несвязанный характер актива в форме права пользования от соответствующего обязательства по аренде капитальной аренды в соответствии с предыдущими указаниями в учете в соответствии с новыми указаниями. Последний пример для арендаторов исследует некоторую дополнительную сложность, связанную с первоначальными прямыми затратами и существованием остаточной стоимости.Записи в Приложение 4 иллюстрируют, как арендатор учитывает финансовую аренду с учетом первоначальных прямых затрат и остаточной стоимости (гарантированной и негарантированной). Единственными изменениями в допущениях по сравнению с Приложением 3 являются следующие: Иллюстративные бухгалтерские проводки по финансовой аренде с первоначальными прямыми затратами и гарантированной и негарантированной остаточной стоимостью — Арендатор Актив в форме права пользования будет состоять из приведенной стоимости арендных платежей плюс приведенной стоимости остаточной гарантии плюс первоначальные прямые затраты. Вторая часть этой статьи будет посвящена бухгалтерскому учету арендодателя в соответствии с новым стандартом, а также правилам, касающимся изменения условий аренды, упрощениям практического характера, разрешенным в соответствии с новым руководством, и предложениям о том, как компаниям следует подготовиться к переходу на новый стандарт. Роберт Сингер, доктор философии, дипломированный бухгалтер, адъюнкт-профессор бухгалтерского учета в Школе бизнеса и предпринимательства Plaster, Университет Линденвуда, Сент-Чарльз, штат Миссури, Алисса Пфафф — стажер бухгалтера в отделе финансового планирования и анализа корпорации Bunge, Уайт-Плейнс, штат Нью-Йорк, и выпускница Университета Линденвуд. Хизер Виниарски, дипломированный бухгалтер, старший менеджер Mayer Hoffman McCann PC, Канзас-Сити, штат Миссури, Марк Виниарски, дипломированный бухгалтер, член группы профессиональных стандартов Mayer Hoffman McCann. Дополнение — Дополнительный документ может быть добавлен к договору аренды при особых обстоятельствах, которые не рассматриваются в первоначальном договоре аренды. Плата за домашнее животное, плата за уборку или плата за обслуживание имущества могут быть примерами, включенными в приложение. Заявление — документ, заполненный потенциальным арендатором, который предоставляет арендодателю достаточную информацию, чтобы разрешить проверку кредитоспособности и/или биографических данных.Как правило, за подачу заявления взимается плата, и условия могут включать в себя то, что арендодатель снимает недвижимость с продажи. Кредитный отчет — Запрошенный арендодателем отчет с указанием покупательной способности и кредитной истории потенциальных арендаторов. Выселение — Юридический процесс выселения арендатора или арендаторов из собственности за несоблюдение условий аренды. Поручитель — Лицо, которое соглашается оплатить расходы в случае невыполнения арендатором финансовых обязательств, согласованных после подписания договора аренды. Поручительство иногда требуется, когда у арендатора нет кредита, ограниченная сумма кредита, плохая кредитная история или отсутствие подходящего дохода. Солидарная ответственность — Арендатор и соседи по комнате несут совместную ответственность за любые платежи, арендную плату или ущерб квартире. Арендодатель имеет право преследовать арендаторов индивидуально или коллективно для получения оплаты.Важно найти надежного соседа по комнате, потому что, если он не внесет платеж, арендодатель может обратиться к другому арендатору (ам) за недостающим доходом. Аренда — Юридически обязательный договор, определяющий соглашение об аренде между арендодателем и арендатором. Все детали и условия аренды должны быть включены в договор аренды, включая цену, срок аренды, даты въезда и выезда, а также любые условия, согласованные обеими сторонами аренды. Условия аренды — может иметь два различных определения.Во-первых, это может указывать срок действия договора аренды. Большинство договоров аренды в этом районе заключаются на полные 12 месяцев. Во-вторых, условия также являются положениями договора аренды. Примером может служить термин, разрешающий или запрещающий размещение с домашними животными. Арендодатель — Владелец и/или управляющий недвижимостью единицы или группы единиц. Арендодателя также можно назвать арендодателем. Уведомление — Арендаторы должны уведомить арендодателя о том, будут ли они продлевать договор аренды на дополнительный период времени или выселятся в согласованную дату. Постановление — Закон, принятый городом для решения вопросов, касающихся жизни в городе. Уровни шума, места для мусора и места для парковки являются примерами, которые могут подпадать под действие постановления. Аренда на кровать — Некоторые арендодатели предлагают аренду определенного помещения или комнаты в квартире. Арендаторы арендуют спальни по отдельности, а затем делят общие помещения квартиры. Пропорционально — В некоторых случаях расходы могут быть разделены в зависимости от времени проживания в квартире. Например, человек, въезжающий в квартиру в последнюю неделю месяца, может не платить за весь месяц, а вместо этого платить за каждый день пропорционально. Страхование арендаторов — У большинства арендодателей есть страховка, которая покрывает имущество, но не распространяется на имущество арендатора. Гарантийный депозит — Денежная сумма, выплачиваемая при подписании договора аренды для покрытия любых убытков или излишков, возникших при аренде квартиры. Субаренда — Арендатор может найти подходящего человека, который возьмет на себя квартиру и арендную плату, при условии, что арендодатель разрешает субаренду и провел проверку кредитоспособности и/или биографических данных потенциального арендатора.Арендаторы должны связаться со своим арендодателем напрямую, чтобы обсудить варианты субаренды. Арендатор — Лицо, арендующее квартиру или дом. Арендатора также можно назвать арендатором. Отказ от прав — Согласие отказаться от права или действия, определенных в договоре аренды.
множественное число
аренда
множественное число
аренда
Britannica Dictionary определение слова АРЕНДА
[считать]
подписать договор аренды Они взяли пятилетнюю аренду на дом. У нас есть договора аренды на обе наши машины. Срок аренды истекает в следующем месяце. = Срок аренды истекает в следующем месяце.
Дополнительные ресурсы
Вы можете прочитать больше об учете аренды на веб-сайте МСФО http://www.ifrs.org/ias-17-leases/
Аренда Определение и пример | InvestingAnswers
Что такое аренда?
Как работает договор аренды?
1. Срок аренды не должен превышать 75% срока эксплуатации актива.
2. Арендодатель не может передать право собственности на актив арендатору в конце срока аренды.
3. Не может быть опциона на покупку актива по «выгодной цене» в конце срока аренды.
4. Текущая стоимость арендных платежей не может превышать 90% справедливой рыночной стоимости актива. Почему аренда имеет значение?
Он не живет в доме; он решает сдать его в аренду Джейн Смит. Джон продолжает оставаться владельцем дома, но Джейн соглашается платить Джону 800 долларов в месяц в обмен на то, что она позволяет ей жить там в течение года.Они печатают договор аренды, в котором указываются точные даты, когда Джейн может жить в доме, какие улучшения или изменения Джейн разрешено вносить в дом и что произойдет, если Джейн повредит дом. Капитальная аренда – определение, примеры, плюсы и минусы
Что такое капитальная аренда?
Например:
Источник: Capital Lease (wallstreetmojo.ком) Примеры
Подробнее. Преимущества
Недостатки
читайте в его балансе. Эти арендные платежиЛизинговые платежи представляют собой платежи, при которых арендатор по договору аренды должен ежемесячно уплачивать арендодателю фиксированную арендную плату за использование актива. Право собственности на такой актив, как правило, возвращается к владельцу после истечения срока аренды. Более того, периодически выплачиваются. Это увеличение долга напрямую влияет на отношение долга к собственному капиталу. Соотношение долга к собственному капиталу представляет собой структуру капитала компании, которая определяет долю внешних обязательств в собственном капитале.Это помогает инвесторам определить положение кредитного плеча организации и уровень риска. Читать дальше в жесткой форме, из-за чего поддерживать интерес всех заинтересованных сторон становится сложно. 
Это добавляет к существующим затратам компании. Заключение
Рекомендуемые статьи
Учет аренды по новому стандарту, часть 1
Стандарт сам по себе объемный, и его усвоение станет серьезной задачей для компаний, аудиторов и бухгалтеров. В первой части серии, состоящей из двух частей, авторы обсуждают изменения в определении и классификации различных видов аренды и детализируют процесс учета арендаторов. 
Например, публичная компания с календарным годом, представляющая три сравнительных года, ретроспективно применит руководство к своему отчету о прибылях и убытках на конец декабря.31, 2017. Модифицированный ретроспективный подход не требует какого-либо переходного учета договоров аренды, срок действия которых истек до самого раннего из представленных периодов. 
, http://bit.ly/2urr2aJ). 
В стандарте предусмотрен ряд упрощений практического характера, которые позволят сторонам избежать некоторых из наиболее сложных областей реализации. Например, одно положение позволяет предприятию (имеющему особое значение для арендатора) принять решение бухгалтерского учета о сохранении забалансового учета краткосрочной аренды (т. е. на срок до 12 месяцев). Арендатор, принимающий такое решение, должен применить упрощение ко всему классу договоров аренды в зависимости от типа базового актива. 
Наконец, будет рассмотрено, как новый стандарт может повлиять на организации, занимающиеся лизингом, и как они могут подготовиться к переходу. Что такое аренда или компонент аренды?
Кроме того, арендатор должен получать большую часть выгод от использования актива в течение срока аренды. 
Кроме того, после определения компонентов аренды и компонентов, не связанных с арендой, они должны оценить срок аренды и сумму арендных платежей, чтобы должным образом признать и оценить аренду. Другая сложность связана с определением первоначальных прямых затрат; то есть те расходы, которые не были бы понесены, если бы стороны не заключили договор аренды.Примером первоначальных прямых затрат могут быть гонорары брокеров, понесенные при заключении договора аренды. Модель арендатора
Предприятие могло ранее исключить использование бесплатного счетчика для оплаты почтовых расходов из своего анализа аренды, поскольку риск того, что счетчик для оплаты почтовых расходов будет учитываться как капитальная аренда, был ограничен или отсутствовал. В соответствии с новым руководством операционная аренда должна оцениваться как обязательство в балансовом отчете, и, таким образом, кумулятивный эффект бесплатных счетчиков почтовых расходов, если он соответствует определению аренды, может быть существенным для финансовой отчетности и требует идентификации, признания. и оценка нового обязательства.
Текущий учет финансовой аренды будет по существу таким же, как существующий учет капитальной аренды; однако учет операционной аренды будет другим в связи с активами и обязательствами, признанными в настоящее время. Сумма арендных платежей по операционной аренде будет амортизироваться линейным методом, при этом каждый платеж относится на расходы по аренде и соответствующие кредиты 1) на обязательство по аренде в отношении начисленных процентов и 2) на актив в форме права пользования. для разницы.При условии отсутствия изменений в существующем договоре результатом такого учета будет амортизация актива в форме права пользования с использованием метода эффективной процентной ставки, который применяет постоянную процентную ставку к неамортизированному обязательству. Хотя это и не указано прямо, результатом умножения процентной ставки, используемой при расчете приведенной стоимости, на сумму обязательства по аренде и вычитания ее из общих расходов по аренде является применение постоянной ставки к активу в форме права пользования; в конце срока аренды актив в форме права пользования будет полностью списан.
Примеры учета операционной аренды арендатором
Срок аренды составляет только половину расчетного срока службы базового актива, приведенная стоимость арендных платежей составляет всего 50% от справедливой стоимости базового актива, и актив передается обратно арендодателю в конце срока аренды. срок аренды. Следовательно, арендатор должен сделать записи в журнале за 1 и 2 год, показанные в , Приложение 1 . ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Такая простая аренда может быть осложнена такими факторами, как первоначальные прямые затраты, льготы по аренде и увеличение арендных платежей. Если бы имелись первоначальные прямые затраты, арендатор включил бы их в стоимость аренды, и, таким образом, они амортизировались бы линейным методом. Аналогичным образом льготы по аренде и переменные арендные платежи также амортизируются линейным методом. Влияние первоначальных прямых затрат или переменных арендных платежей будет заключаться в том, что расходы по аренде больше не будут такими же, как операционные денежные потоки, связанные с арендой, а актив в форме права пользования и обязательство по аренде больше не будут равны на момент конец каждого периода.Для иллюстрации предположим те же факты, что и выше, за исключением того, что годовой арендный платеж, подлежащий уплате на 31 декабря, составляет 150 000 долларов США за годы 1–5 и 183 272 доллара США за годы 6–10. 
В конце двухлетнего периода актив в форме права пользования был амортизирован до 869 510 долларов США, а обязательство по аренде было амортизировано до 895 000 долларов США, разница составляет 25 490 долларов США. Чистая прибыль была уменьшена в первый и второй год на расходы по аренде в размере 162 745 долларов США, но отток денежных средств составил только 150 000 долларов США, что привело к чистому прибавлению в операционной части отчета о движении денежных средств в размере 12 745 долларов США в год. ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Примеры учета финансовой аренды арендатором
1, год 1 ПРИЛОЖЕНИЕ 3
В результате, хотя арендаторы признают в балансе как операционную, так и финансовую аренду, влияние каждого из них на отчет о прибылях и убытках различается.При отсутствии более систематического подхода арендатор должен будет амортизировать актив в форме права пользования линейным методом в течение срока аренды или предполагаемого срока полезного использования базового актива, если право собственности перейдет к арендатору. В этом примере арендатор амортизировал актив в форме права пользования линейным методом, используя требуемый метод эффективной процентной ставки для амортизации обязательства по аренде. Такой порядок учета приводит к большим расходам в предыдущие годы, за которыми следуют меньшие расходы в последующие годы.Что касается операционной аренды, арендатор классифицирует ежегодную арендную плату как операционные расходы в отчете о прибылях и убытках. Напротив, классификация в качестве финансовой аренды приведет к тому, что арендатору придется отражать часть годовой аренды как операционные расходы (амортизация, связанная с активом в форме права пользования), а другую часть амортизации как внереализационные расходы (амортизация, связанная с с обязательством по аренде как процентным расходом).
США ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Терминология лизинга — жилье за пределами кампуса
Целью кредитного отчета является определение финансовой способности арендатора выполнить условия аренды. 
Сроки уведомления арендодателя о принятом решении должны быть определены в договоре аренды. 
Страхование арендаторов — это способ для арендатора защитить себя в случае кражи, пожара или других сценариев, которые наносят ущерб имуществу.В некоторых договорах аренды также указывается, что арендатору требуется страховка. Страхование арендаторов относительно недорогое и обычно может быть приобретено через страховые компании дома или автомобиля. 
Аренда Определение и значение | Британский словарь
д., в течение определенного периода времени в обмен на оплату
новая жизнь
(НАС)
или британский
новая жизнь
-
Это лекарство дает пациентам новую жизнь .
-
После того, как был снят фильм, книга получила новую жизнь . [=книга стала популярной]
-
Группа вдохнула в этот стиль музыки новую жизнь .
2 арендовать /ˈliːs/ глагол
аренда; сдан в аренду; лизинг
аренда; сдан в аренду; лизинг
Britannica Dictionary определение слова АРЕНДА
[+ объект]
1 : использовать (что-то) в течение определенного периода времени в обмен на плату 2 : разрешить кому-либо использовать (что-либо) в течение определенного периода времени в обмен на платусек.
правительство | Порог частоты запросов превысил
Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматических инструментов. Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов, выходящих за рамки приемлемой политики, и будет управляться до тех пор, пока не будут предприняты действия по объявлению вашего трафика.
Пожалуйста, заявите о своем трафике, обновив свой пользовательский агент, включив в него информацию о компании.
Для получения рекомендаций по эффективной загрузке информации из SEC.gov, включая последние документы EDGAR, посетите страницу sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на получение по электронной почте обновлений программы открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и улучшения SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценарию. Для получения дополнительной информации обращайтесь по адресу [email protected]
gov.
Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC. Благодарим вас за интерес, проявленный к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.
Идентификатор ссылки: 0.5dfd733e.1646783005.2820896b
Дополнительная информация
Политика безопасности Интернета
Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности. В целях безопасности и для обеспечения того, чтобы общедоступные услуги оставались доступными для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузить или изменить информацию или иным образом нанести ущерб, включая попытки отказать в обслуживании пользователям.
Несанкционированные попытки загрузки информации и/или изменения информации в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях от 1986 года и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры от 1996 года (см.
S.C. §§ 1001 и 1030).
Чтобы гарантировать, что наш веб-сайт хорошо работает для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов на контент SEC.gov, чтобы гарантировать, что автоматический поиск не повлияет на способность других получать доступ к контенту SEC.gov. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, отправляющие чрезмерные запросы. Текущие правила ограничивают количество пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества компьютеров, используемых для отправки запросов.
Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адресов могут быть ограничены на короткий период.Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту на SEC.gov. Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерных автоматических поисков на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, что она повлияет на отдельных лиц, просматривающих веб-сайт SEC.